Вирок
від 27.12.2010 по справі 1-157/10
ЗАРІЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 1 157 / 10

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 грудня 2010 року. м. Суми.

Зарічний районний суд м. Суми в складі : головуючого судді Бойка В.Б.,

при секретарі Москаленко Т.В.,

з участю прокурора Бондар О.П., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Суми кримінальну справу за обвинуваченням

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженець сел. Сергіївка Краснояружського району Курської області РФ, громадянина України, освіта вища, одруженого, військовозобовязаного, пенсіонера, раніше не судимого, проживаючого за адресою : АДРЕСА_1

в скоєнні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч. 3, 366 ч. 2 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Підсудний ОСОБА_1 вчинив умисні злочини при наступних обставинах. У 2006 році, ОСОБА_1, спільно з іншими особами, з метою здійснення підприємницької діяльності, заснував юридичну особу - товариство з обмеженою відповідальністю “Хіммонтаж-14” (надалі ТОВ “Хіммонтаж-14”).

Наказом № 1 від 19.06.06 (на виконання рішення засновників №1 від 23.05.06) ОСОБА_1 був призначений на посаду директора ТОВ “Хіммонтаж-14”. Обовязки директора ОСОБА_1 виконував до 10.12.06, коли був звільнений з посади протоколом зборів засновників № 2 від 10.12.06.

ТОВ “Хіммонтаж-14” зареєстровано виконкомом Сумської міської ради народних депутатів 06.06.06 рішенням № 16321020000004464. Ідентифікаційний код платника податків за ЄДРПОУ 34328443. Взято на податковий облік в ДПІ в м. Суми 09.06.06 за № 9418, 19.06.06 підприємству видане свідоцтво платника ПДВ за № 25787491.

Юридична адреса підприємства співпадає з фактичною адресою місцезнаходження м. Суми, вул. Погранична, 1 (згідно статуту підприємства м. Суми, вул. Прикордонна, 1).

Посада головного бухгалтера на підприємстві не передбачена штатним розкладом.

У період з 19.06.06 по 10.12.06 ОСОБА_1, як директор ТОВ “Хіммонтаж-14”, одноособово здійснював господарську діяльність підприємства, у звязку з відсутністю на підприємстві посади головного бухгалтера, особисто виконував обовязки головного бухгалтера, ніс відповідальність за організацію та ведення на підприємстві бухгалтерського та податкового обліку, нараховування та сплату податків до бюджету.

У період з 19.06.06 по 10.12.06 ОСОБА_1 одноособово мав право першого та другого підписів фінансових, бухгалтерських документів та податкової звітності ТОВ “Хіммонтаж-14”, виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції.

Таким чином, ОСОБА_1, у період з 19.06.06 по 10.12.06 являвся службовою особою субєкта підприємницької дiяльностi ТОВ “Хіммонтаж-14”, обіймав посаду керівника даного підприємства, пов'язану з виконанням органiзацiйно-розпорядчих та адмiнiстративно-господарських функцій, вiдповiдно з п.7 ст. 8, п.2, 3 і 6 ст.8 та п.1 ст.11 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” №996-14 від 16.07.99 та ст. 9 Закону України "Про систему оподаткування" №1251 від 25.06.91, був відповідальним за ведення бухгалтерського облiку, складання податкових декларацiй, бухгалтерських звiтiв, балансiв, розрахункiв, iнших документiв, пов'язаних із своєчасним нарахуванням та сплатою необхiдних сум податкiв, зборiв, обов'язкових платежiв у встановленi законом строки з фiнансово - господарської дiяльностi підприємства.

Пунктом 15.3 статуту ТОВ “Хіммонтаж-14” визначений обовязок директора по організації ведення бухгалтерського обліку та звітності підприємства.

ОСОБА_1 у 2006 році, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарчих функцій, на підставі п. 1 прим. до ст. 364 КК України, являвся службовою особою ТОВ “Хіммонтаж-14”.

Перебуваючи на посаді керівника субєкту господарювання - юридичної особи, діючи всупереч чинному законодавству, ОСОБА_1, у період з липня по листопад 2006 року, вчинив навмисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 1 072 046, 33 грн. при проведенні фінансово-господарської діяльності ТОВ “Хіммонтаж-14” та відображенні її результатів за даними бухгалтерського та податкового обліку.

Директор ТОВ “Хіммонтаж-14” ОСОБА_1, у 2006 році одноособово здійснював фінансово-господарську діяльність підприємства, укладав договори та інші угоди, розпоряджався майном та фінансовими коштами підприємства, ніс відповідальність за вірне відображення у бухгалтерської і податкової звітності результатів фінансово-господарської діяльності та за правильність нарахування та своєчасність сплати податків підприємством до бюджету.

Однак, з метою ухилення від сплати податків, податковий та бухгалтерський облік ТОВ “Хіммонтаж-14” ОСОБА_1 вівся з порушеннями Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” та “Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку”, затвердженого наказом Мінфіну №88 від 24.05.95.

Податкові декларації з ПДВ та податку на прибуток ТОВ “Хіммонтаж-14” до ДПІ в м. Суми у період з липня по листопад 2006 року надавалися з даними, які не відповідають фактичним результатам фінансово-господарської діяльності, що спричинило фактичне ненадходження податків до бюджетів.

У 2006 році директор ТОВ “Хіммонтаж-14” ОСОБА_1 уклав декілька угод з ТОВ “Брайтон” на виконання будівельних робіт з будівництва складу грудкової сірки з відділенням плавлення на території ВАТ “Сумихімпром”. На виконання отриманого замовлення, ОСОБА_1 уклав ряд договорів субпідряду з Дочірнім підприємством спеціалізованого управління “Хіммонтаж-14” ЗАТ “Промтехмонтаж-1” (надалі ДП СУ “Хіммонтаж-14”) м. Суми, Дочірнім підприємством “Первомайське спеціалізоване управління “Проммонтаж-72” ЗАТ “Промтехмонтаж-1” м. Первомайський Харківської області та іншими субєктами підприємницької діяльності сумського регіону для виконання будівельних робіт по складу грудкової сірки на ВАТ “Сумихімпром”.

2006 році, коли ОСОБА_1 обіймав посаду директора ТОВ “Хіммонтаж-14” за сумісництвом, за основним місцем роботи він працював у ДП СУ “Хіммонтаж-14” на посаді головного інженера. Згідно службової інструкції головного інженера ДП СУ “Хіммонтаж-14”, ОСОБА_1 зобовязаний: керувати роботою всіх технічних служб підприємства; забезпечувати ефективне використання виробничих фондів, безперервну експлуатацію, ремонт та модернізацію будівельної техніки; здійснювати контроль за дотриманням технологічної дисципліни будівельних норм та правил з охорони праці, виробничої санітарії та протипожежної безпеки; здійснювати необхідні заходи з техніки безпеки, охороні праці, виробничої санітарії та охорони навколишнього середовища.

Перебуваючи на посаді на посаді головного інженера ДП СУ “Хіммонтаж-14”, ОСОБА_1 контролював строки, якість, дотримання вимог технічної документації при виконанні будівельних робіт складу грудкової сірки з відділенням плавлення ВАТ “Сумихімпром” у 2006 році і достовірно знав, що у 2006 році будівельні роботи по складу грудкової сірки з відділенням плавлення в частині виготовлення та монтажу металоконструкцій та в частині виконання загально будівельних робіт виконували тільки працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14” із залученням незначної кількості працівників субєктів підприємницької діяльності сумського регіону.

Але, ОСОБА_1, як директор ТОВ “Хіммонтаж-14”, у період з липня по листопад 2006 року, з метою ухилення від сплати податків, порушуючи при цьому п.п.7.2.3 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97 від 03.04.97 та п.5.1, пп.5.2.1. п.5.2, п.5.3.9 п.5.3. ст.5 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” №283/97 від 22.05.97 за даними бухгалтерського та податкового обліку ТОВ “Хіммонтаж-14” відобразив підроблені документи, які нібито підтверджували факти виконання будівельних робіт по складу грудкової сірки з відділенням плавлення ВАТ “Сумихімпром” в частині виготовлення та монтажу металоконструкцій та в частині виконання загально будівельних робіт працівниками підприємств донецького регіону - ТОВ “Техноімпекс”(код.2737385, м. Дружківка Донецької області), ТОВ “Технотек-ЛТД” (код. 33728446, м. Донецьк), ТОВ “Техкорпорація-Союз” (код.33199950, м. Донецьк) за договорами субпідряду з ТОВ “Хіммонтаж-14”. При цьому, ОСОБА_1 усвідомлював, що фактично будівельні роботи вказаними субпідрядниками не проводились, а були виконані працівниками ДП СУ “Хіммонтаж-14”.

Так, з метою заниження податкових зобовязань, ОСОБА_1 за даними бухгалтерського та податкового обліку ТОВ “Хіммонтаж-14” відобразив підроблені документи по взаємовідносинам з ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Технотек-ЛТД”, ТОВ “Техкорпорація-Союз” - угоди, акти приймання виконаних робіт форми КБ-2в, довідки вартості робіт форми КБ-3, податкові накладні.

На підставі підроблених документів, ОСОБА_1, у 2006 році, перерахував гроші кошти з банківських рахунків ТОВ “Хіммонтаж-14” на рахунки ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Технотек-ЛТД”, ТОВ “Техкорпорація-Союз” за нібито виконані даними підприємствами донецького регіону субпідрядні роботи. При цьому, суми ПДВ з підроблених актів виконаних робіт безпідставно враховувались у складі податкового кредиту податкових декларацій з ПДВ, а суми грошових коштів, сплачених до ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Технотек-ЛТД”, ТОВ “Техкорпорація-Союз” (або вартість отриманих і не оплачених будівельних послуг) безпідставно враховувались у складі валових витрат податкових декларацій підприємства з податку на прибуток.

Зокрема, ОСОБА_1 за даними бухгалтерського та податкового обліку підприємства відобразив документи, які містили завідомо недостовірні відомості щодо виконання ТОВ “Технотек-ЛТД” субпідрядних будівельно-монтажних робіт для ТОВ “Хіммонтаж-14” у 2006 році по складу грудкової сірки ВАТ “Сумихімпром”, чим порушив п.1.25 ст.1, п.5.1, пп.5.2.1, пп. 5.3.9 ст.5 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств”, ч. 1, 5 ст. 203, ч. 1, 2 ст. 215 Цивільного Кодексу України, що призвело до безпідставного завищення валових витрат ТОВ “Хіммонтаж-14” на загальну суму 371 250 грн. за 3 квартал 2006 року.

Так, до складу валових витрат ТОВ “Хіммонтаж-14” у 3 кварталі 2006 року було віднесено суми по підробленому акту виконаних робіт від ТОВ „Технотек-ЛТД” на виконання контракту субпідряду №- 6С від 12.07.06 з ТОВ “Хіммонтаж-14” - акт виконаних робіт форми №КБ-2в за вересень 2006 року на загальну суму 445 500,00 грн. в т. ч. ПДВ 7 4250,0 грн.

Акт приймання виконаних підрядних робіт між ТОВ ”Хіммонтаж-14” та ТОВ “Технотек-ЛТД” складений на виконання умов контракту субпідряду №- 6С від 12.07.06, нібито укладеного підприємствами, згідно якого субпідрядник ТОВ “Технотек-ЛТД” приймає на себе виконання будівельно-монтажних робіт по складу грудкової сірки з відділенням плавлення ВАТ “Сумихімпром”.

Відповідно до п.5.1 ст.5 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” - валові витрати виробництва та обігу (далі - валові витрати) “сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності”.

Відповідно до пп.5.2.1 п. 5.2 ст. 5 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств”, до складу валових витрат включаються суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці, у тому числі витрати з придбання електричної енергії (включаючи реактивну), з урахуванням обмежень, установлених пунктами 5.3 - 5.7 цієї статті.

Відповідно до пп. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” “не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку”.

Оформлення контракту субпідряду між ТОВ “Хіммонтаж 14” та ТОВ “Технотек- ЛТД”, який фактично субпідрядником не виконувався, надало можливість ТОВ “Хіммонтаж 14” отримувати податкову вигоду у вигляді незаконно сформованих валових витрат та податкового кредиту, що в свою чергу призвело до зменшення податкових зобовязань та ненадходження податків до Державного бюджету.

Таким чином, ТОВ “Хіммонтаж 14” укладено правочин контракт субпідряду №- 6С від 12.07.06 з ТОВ “Технотек-ЛТД” щодо проведення субпідрядних робіт ТОВ “Технотек-ЛТД” по складу грудкової сірки ВАТ “Сумихімпром”, який суперечать моральним засадам суспільства, а також порушує публічний прядок, спрямований на заволодіння майном держави, дохідної частини бюджету, а отже є нікчемними відповідно до ст. 228 ЦК України.

Згідно із частиною 1 ст.216 ЦК України недійсний правочин не створює юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з його недійсністю. Нікчемний правочин є недійсним в силу закону, а тому також не створює інших наслідків, крім тих, що пов'язані із його недійсністю.

У зв'язку з тим, що договір субпідряду між ТОВ “Хіммонтаж 14” та ТОВ “Технотек-ЛТД” є нікчемними, він не створює інших юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з його недійсністю.

Враховуючи викладене, первинні документи, які були виписані на виконання підрядних робіт ТОВ “Технотек-ЛТД” є такими, що містять недостовірні відомості, складені з метою створити уяву про реальність здійснення господарських операцій, які нібито були направлені на виконання підрядних робіт, як наслідок спрямовувались на завищення валових витрат ТОВ “Хіммонтаж 14” та заниження сплати платежів до бюджету по договору, укладеному з метою, яка завідомо суперечить інтересам держави і суспільства - по нікчемним угодам відповідно до ч.1 ст.203, ч.2 ст.215 ЦК України, а тому не можуть бути підставою для визначення валових витрат підприємства.

Порушення податкового законодавства при визначенні розміру валових доходів та валових витрат підприємства призвели до невірного визначення обєкту оподаткування податком на прибуток ТОВ “Хіммонтаж-14”, внаслідок чого був занижений оподатковуваний прибуток за 3 квартал 2006 року в сумі 244 452 грн., що призвело до зменшення податкових зобовязань підприємства.

Таким чином, ОСОБА_1 порушив п.п.4.1,пп 4.1.6 п.4.1. ст.4, п.5.1., пп. 5.3.9, п.5.6,п.5.7 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств, а ТОВ “Хіммонтаж-14” занизило суму оподатковуваного прибутку за ставкою 25% - за 3 квартал 2006 року на суму 244 452 грн. та не нарахувало та не сплатило податку на прибуток за 3 квартал 2005 року на загальну суму 61 113 грн.

Також ОСОБА_1 порушив пп.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” та ч. 1, 5 ст. 203, ч. 2 ст. 215 Цивільного Кодексу України щодо загальних вимог додержання яких є необхідним для чинності правочину, внаслідок чого безпідставне завищено податковий кредит по податковим накладним, виписаним від ТОВ “Техкорпорація Союз”, ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Технотек ЛТД” , що призвело до заниження податкових зобовязань підприємства з податку на додану вартість.

А саме, ТОВ “Хіммонтаж-14” було безпідставно віднесено до податкового кредиту податкових декларацій з податку на додану вартість суми ПДВ з податкових накладних, виписаних від ТОВ “Техкорпорація Союз”, ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Технотек ЛТД” на нібито надані ними ТОВ “Хіммонтаж-14” послуги з виконання будівельних робіт при будівництві складу грудкової сірки ВАТ “Сумихімпром”.

Від ТОВ “Техкорпорація Союз” виписані наступні податкові накладні:

- - податкова накладна №281/03 від 28.10.06 на загальну суму 160 000,00 грн., у т.ч. ПДВ 26 666,67 грн.;

- - податкова накладна №284/284 від 31.10.06 на загальну суму 650000,00 грн., у т.ч. ПДВ - 108333,33 грн.

Від ТОВ “Техноімпекс” виписана податкова накладна № 293/8 від 31.10.06 на загальну суму 4 810 100,00 грн., у т.ч. ПДВ - 801 683,33 грн.

Від ТОВ “Технотек-ЛТД” виписані наступні податкові накладні

- - податкова накладна №250/90 від 31.07.06 на загальну суму 222 000,0 грн., у т.ч. ПДВ - 37 000,00 грн.;

- - податкова накладна №279/57 від 29.08.06 на загальну суму 223 500,00 грн., у т.ч. ПДВ - 37 250,00 грн.

Тобто, до складу податкового кредиту ТОВ “Хіммонтаж-14” було віднесено суми податку на додану вартість з нібито отриманих субпідрядних будівельне монтажних робіт від контрагентів - ТОВ “Техкорпорація Союз”, ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Технотек ЛТД” за операціями, що проведені на підставі нікчемних правочинів. Податкові накладні, на підставі яких було сформовано податковий кредит по ПДВ, було виписано з порушенням норм пп.7.4.1. п. 7.4 ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість” та вони не підтверджують повну або часткову поставку товару (робіт, послуг). Факт відсутності реального надання послуг по нікчемним угодам з ТОВ “Хіммонтаж-14”: № 8-С від 12.07.06 та № 2-С від 05.01.07 з ТОВ „Техкорпорація - Союз”, № 7 від 12.07.06 з ТОВ „Техноімпекс”, №- 6С від 12.07.06 з ТОВ „Технотек-ЛТД” унеможливлює їх подальше використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності підприємства. Суми податку на додану вартість по операціях з ТОВ “Техкорпорація Союз”, ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Технотек ЛТД” залишаються не підтвердженими податковими накладними у відповідних податкових періодах.

Таким чином, ТОВ “Хіммонтаж-14” в особі директора ОСОБА_1 допущено заниження податку на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету, на загальну суму 1010 933, 33 грн., в тому числі: за липень 2006 року на суму 37 000,00 грн., за серпень 2006 року на суму 37 250,00 грн., за жовтень 2006 року на суму 936 683,33 грн..

Всього ТОВ “Хіммонтаж-14” у період з липня по листопад 2006 року не було нараховано та сплачено до бюджету ПДВ на суму 1010 933, 33 грн. та податку на прибуток в сумі 61 113 грн.

Вищеописаними злочинними діями ОСОБА_1 спричинив фактичне ненадходження до бюджету податків від ТОВ “Хіммонтаж-14” на загальну суму 1 072 046, 33 грн., яка є особливо великим розміром.

Крім того, ОСОБА_1, будучи директором ТОВ “Хіммонтаж-14”, вніс завідомо неправдиві відомості в офіційні документи, підробив документи, а також склав та видав завідомо неправдиві документи про здійснення фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства.

Директор ТОВ “Хіммонтаж-14” ОСОБА_1, будучи службовою особою підприємства, що наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, у період з липня по листопад 2006 року, отримав від невстановлених осіб підроблені документи по взаємовідносинам ТОВ “Хіммонтаж-14” з ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Технотек-ЛТД”, ТОВ “Техкорпорація-Союз”, які ніби то підтверджували факти виконання будівельних робіт по складу грудкової сірки на території ВАТ “Сумихімпром” працівниками з ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Технотек-ЛТД”, ТОВ “Техкорпорація-Союз” за договорами субпідряду з ТОВ “Хіммонтаж-14”. Отримані документи ОСОБА_1 використав для відображення за даними бухгалтерського та податкового обліку підприємства. При цьому, ОСОБА_1 усвідомлював, що фактично будівельні роботи вказаним субпідрядниками не проводились, а були фактично виконані працівниками ДП СУ “Хіммонтаж-14”, де він обіймав посаду головного інженера.

Так, з метою заниження податкових зобовязань, ОСОБА_1 були відображені за даними бухгалтерського та податкового обліку ТОВ “Хіммонтаж-14” ряд підроблених документів по взаємовідносинам з субпідрядниками донецького регіону :

- - контракт субпідряду № 8-С від 12.07.06 з ТОВ “Техкорпорація - Союз” на виконання будівельних робіт з виготовлення та монтажу металевих конструкцій по складу грудкової сірки з відділенням плавлення на території ВАТ “Сумихімпром” на загальну суму 1 077, 6 тис. грн.;

- - контракт субпідряду № 7 від 12.07.06 з ТОВ “ Техноімпекс” на виконання будівельних робіт з виготовлення та монтажу металевих конструкцій по складу грудкової сірки з відділенням плавлення на території ВАТ “Сумихімпром” на загальну суму 10 980 тис. грн.;

- - контракт субпідряду № 2-С від 05.01.07 з ТОВ „Техкорпорація Союз” на виконання будівельних робіт з виготовлення та монтажу металевих конструкцій по складу грудкової сірки з відділенням плавлення на території ВАТ “Сумихімпром” на загальну суму 10 980 тис. грн.;

- - контракт субпідряду № - 6С від 12.07.06 з ТОВ “Технотек-ЛТД” на виконання будівельних робіт з виготовлення та монтажу металевих конструкцій каркасу складу грудкової сірки з відділенням плавлення на території ВАТ “Сумихімпром” на загальну суму 492 тис. грн.;

- - акт виконаних робіт форми №КБ-2в без дати та номеру за вересень 2006 року між ТОВ “Технотек-ЛТД” та ТОВ “Хіммонтаж-14” на загальну суму 445500,00 грн. в т. ч. ПДВ - 74250,0 грн.

Також ОСОБА_1 отримав від невстановлених осіб та відобразив за даними податкового обліку ТОВ “Хіммонтаж-14” для безпідставного врахування у складі податкового кредиту ряд підроблених податкових накладних, оформлених від ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Технотек-ЛТД”, ТОВ “Техкорпорація-Союз”.

Від ТОВ “Техкорпорація Союз” ОСОБА_1 були у складі податкового кредиту враховані наступні податкові накладні:

- - податкова накладна №281/03 від 28.10.06 на загальну суму 160 000,00 грн., у т.ч. ПДВ 26 666,67 грн.;

- - податкова накладна №284/284 від 31.10.06 на загальну суму 650000,00 грн., у т.ч. ПДВ - 108333,33 грн.

Від ТОВ “Техноімпекс” ОСОБА_1 були у складі податкового кредиту врахована податкова накладна № 293/8 від 31.10.06 на загальну суму 4 810 100,00 грн., у т.ч. ПДВ на суму 801 683,33 грн. ,

Від ТОВ “Технотек-ЛТД” ОСОБА_1 були у складі податкового кредиту враховані наступні податкові накладні:

- податкова накладна №250/90 від 31.07.06 на загальну суму 222 000,0 грн., у т.ч. ПДВ 37 000,00 грн.;

- - податкова накладна №279/57 від 29.08.06 на загальну суму 223 500,00 грн., у т.ч. ПДВ 37 250,00 грн.

В результаті внесення ОСОБА_1 до офіційних документів даних бухгалтерського та податкового обліку завідомо неправдивих відомостей, до бюджету не було сплачено податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 1 072 046, 33 грн. і його дії призвели до тяжких наслідків.

Будучи допитаним в судовому засіданні, підсудний ОСОБА_1 свою вину в скоєнні інкримінованих злочинів не визнав та пояснив, що він має вищу освіту, в 1972 році закінчив Харківський політехнічний інститут за спеціальністю “інженер-механік”. Спеціальної бухгалтерської або фінансової освіти не має, тому не знайомий з документами та нормативними актами, які регламентують порядок нарахування та сплати податків підприємством, порядок оформлення первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарським операціям підприємства, а саме: Законом України “Про систему оподаткування”, Законом України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” , Законом України “Про податок на додану вартість”, Законом України “Про оподаткування прибутку підприємств”, “Положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку”.

В ДП СУ “Хіммонтаж-14” він працював на посаді головного інженера з 1988 року по 04.12.08 р., коли звільнився з підприємства за власним бажанням. До його функціональних обовязків, як головного інженера, входило: контроль за виконанням будівельно-монтажних робіт, контроль за дотриманням технологічної дисципліни, контроль за дотриманням техніки безпеки. З 2002 року директором ДП СУ “Хіммонтаж-14” призначений ОСОБА_2. У 2005 році ДП СУ “Хіммонтаж-14” виграло тендер на будівництво складу грудкової сірки з відділенням плавлення на території ВАТ “Сумихімпром”. У 2006 році працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14” фактично розпочали роботи з будівництва цеху за замовленням ВАТ “Сумихімпром”. Роботи ДП СУ “Хіммонтаж-14” проводило десь до середини літа 2006 року. Контроль за дотриманням технічних норм при будівництві цеху здійснював особисто ОСОБА_1, як головний інженер ДП СУ “Хіммонтаж-14”. У червні 2006 року до головного інженера звернувся директор підприємства ОСОБА_2 та розповів, що у ДП СУ “Хіммонтаж-14” виникли проблеми фінансового характеру та що відносно даного підприємства розпочата процедура банкрутства. А так як необхідно було закінчити будівництво складу для ВАТ “Сумихімпром”, то він спільно з ОСОБА_3 та ОСОБА_4 вирішили створити нове підприємство ТОВ “Хіммонтаж-14” і прийняли рішення, що ОСОБА_1 спільно з вищезазначеними особами буде засновником підприємства та його призначать на посаду директора. Метою створення нового підприємства ТОВ “Хіммонтаж-14” ОСОБА_2 назвав переукладання договору із замовником робіт на ВАТ “Сумихімпром” (на той час це вже було ТОВ “Брайтон”) та укладання договору підряду з ДП СУ “Хіммонтаж-14”, на підставі якого робітники ДП СУ “Хіммонтаж-14” продовжували б будувати склад, а гроші від замовника надходили б на рахунки ТОВ “Хіммонтаж-14”, а вже потім до ДП “СУ “Хіммонтаж-14”. Оскільки у запропонованої схемі переукладання договорів головний інженер не бачив нічого кримінального, то погодився стати засновником ТОВ “Хіммонтаж-14” та директором даного підприємства на деякий час: один або півтора місяця, поки ОСОБА_2 не найде нового директора на підприємство. На виконання досягнутих домовленостей, у червні 2006 року ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_3 створили ТОВ “Хіммонтаж-14”, про що підписали необхідні документи та зареєстрували дане підприємство в органах державної влади та ДПІ в м. Суми. Рішенням засновників ОСОБА_1 був призначений директором даного підприємства. Після реєстрації ТОВ “Хіммонтаж-14”, ОСОБА_1 відкрив рахунки у банківських установах з обслуговуванням рахунків за допомогою програми “клієнт-банк”. Дискети з ключами у банківських установах він особисто не отримував, не бачив і нікому не передавав. Хто саме у банківських установах отримував від ТОВ “Хіммонтаж-14” дискети з ключами компютерної програми “клієнт-банк”, він не знає. Печатка підприємства зберігалась у ОСОБА_5 в сейфі в офісі ТОВ “Полюс” по вул. Воскресенська, 9. ОСОБА_5 офіційно до ТОВ “Хіммонтаж-14” на роботу не приймалась. Після реєстрації підприємства ОСОБА_1, як директор ТОВ “Хімммонтаж-14”, уклав наступні угоди: угоду про заміну сторін у зобовязанні від 01.07.06 між ТОВ “Хіммонтаж-14”, ДП СУ “Хіммонтаж-14” та ТОВ “Брайтон”, договір підряду №12/5 від 30.06.06 з ТОВ “Брайтон”, договори субпідряду №1 від 05.07.06 та №2 від 05.07.06 між ТОВ “Хіммонтаж-14” та ДП СУ “Хіммонтаж-14”, згідно яких виконавцем робіт для ТОВ “Брайтон” виступає ТОВ “Хіммонтаж-14”, а субпідрядником у ТОВ “Хіммонтаж-14” по виконанню робіт з будівництва складу грудкової сірки виступає ДП СУ “Хіммонтаж-14”, ПСУ “Проммонтаж-72” та іншими СПД м. Суми. Після укладання даних договорів ОСОБА_1 продовжував виконувати свої функціональні обовязки головного інженера ДП СУ “Хіммонтаж-14” по контролю за дотриманням технічних норм працівниками ДП СУ “Хіммонтаж-14”, які продовжували будівництво складу для ВАТ “Сумихімпром”. При цьому, він ніякої зарплати по ТОВ “Хіммонтаж-14” не отримував, бухгалтерських документів ТОВ “Хіммонтаж-14” не оформлював, рухом коштів по рахункам підприємства не керував, так як не розуміється на компютерній техніці (цим займалась бухгалтер ОСОБА_5). Такий порядок зберігався до вересня 2006 року, коли одного разу він увійшов до офісу ТОВ “Полюс” по вул. Воскресенська, 9 та почув, що ОСОБА_5 казала, що перерахувала кошти з рахунку ТОВ “Хіммонтаж-14” на рахунок якогось донецького підприємства. ОСОБА_1 поцікавився, що це за перерахування, так як він ніяких договорів з донецькими підприємствами не укладав та не підписував. ОСОБА_5 пояснила, що дане перерахування коштів вона здійснила на підставі вказівки, яку отримала по телефону від голови правління ЗАТ “Промтехмонтаж-1” ОСОБА_6. Обміркував такі обставини, ОСОБА_1 прийшов до висновку, що по ТОВ “Хіммонтаж-14” проводяться фінансово-господарські операції, про які йому нічого не відомо, та які з ним не погоджувались. Після цього, десь у вересні 2006 року, він написав заяву про звільнення з посади директора та заяву про виведення його зі складу засновників ТОВ “Хіммонтаж-14”, які оголосив засновникам ОСОБА_4 та ОСОБА_3, а також віддав її директору ДП СУ “Хіммонтаж-14” ОСОБА_2 При цьому сказав, що більше ніякої документації підписувати не буде. З вересня 2006 року він більше ніяких важливих документів щодо діяльності підприємства не підписував. Таким чином на посаді директора ТОВ “Хіммонтаж-14” ОСОБА_1 перебував до 10.12.06, коли його звільнили з посади рішенням засновників. Він, тобто обвинувачений, стверджує, що ні договори, ні акти виконаних робіт, ні інші документи щодо взаємодії ТОВ “Хіммонтаж-14” у 2006 році з донецькими підприємствами: ТОВ “Унистройпром”, ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Технотек ЛТД”, ТОВ “Техкорпорація-Союз” він не підписував і з їх представниками ніколи не спілкувався. З яких джерел надходили до ТОВ “Хіммонтаж-14” документи щодо взаємодії ТОВ “Хіммонтаж-14” у 2006 році з донецькими підприємствами: ТОВ “Унистройпром”, ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Технотек ЛТД”, ТОВ “Техкорпорація-Союз” йому не відомо. Як головному інженеру ДП СУ “Хіммонтаж-14”, йому відомо, що роботи з будівництва складу грудкової сірки на території ВАТ “Сумихімпром” у 2006-2007 роках виконували працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14”, ТОВ “Стальконструкція”, ПСУ “Проммонтаж-72”, та інші працівники підприємств м. Суми. ТОВ “Хіммонтаж-14” фактично будівельних робіт не виконувало, а організовувало виконання робіт на підставі контрактів субпідряду. Як директор ТОВ “Хіммонтаж-14”, у 2006 році він ніяких заходів щодо організації ведення бухгалтерського обліку підприємства не вживав, так як вважав, що цим повинен займатись бухгалтер. Про обставини порушень чинного законодавства, викладених в акті перевірки ТОВ “Хіммонтаж-14” № 7726/2311/34328443/16 від 23.09.08 в частині проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ “Унистройпром”, ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Техкорпорація Союз”, ТОВ “Технотек-ЛТД” нічого пояснити не може, так як з актом перевірки не знайомий. По операціям з донецькими СПД взагалі нічого пояснити не може, так як цих документів взагалі не бачив. У 2006 році він, як директор ТОВ “Хіммонтаж-14”, надав ОСОБА_5 довіреність на отримання банківських виписок та доставку до банку платіжних доручень по підприємству.

Свою вину у предявленому обвинуваченні за ст. 366 ч.2 КК України не визнає, так як він особисто ніяких документів по взаємовідносинам ТОВ “Хіммонтаж-14” з ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Техкорпорація Союз”, ТОВ “Технотек-ЛТД” не складав та до бухгалтерії ТОВ “Хіммонтаж-14” не надавав і взагалі їх не бачив.

Щодо предявленого обвинувачення за ст.212 ч.3 КК України то свою вину не визнає, т.я. не мав достовірної інформації про всі операції, які проводились підприємством та від його імені. Оскільки він не є спеціалістом з бухгалтерського обідку, то не міг правильно вести бухгалтерський облік підприємства і довіряв працюючим там працівникам. Можливо це і призвело не неповної сплати податків підприємством. Але, умислу на порушення чинного законодавства при веденні господарської діяльності він не мав. Також не мав на меті ухилення від сплати податків підприємством. Підписував документи тільки по взаємовідносинам ТОВ “Хіммонтаж-14” з реально діючими підприємствами.

Не зважаючи на такі показання підсудного, суд вважає, що вина ОСОБА_1 повністю підтверджується зібраними по справі доказами :

Ю актом позапланової перевірки ТОВ “Хіммонтаж-14”, проведеної працівниками ДПІ в м.Суми №7726/2311/34328443/16 від 23.09.08, яким, зокрема, донараховано ТОВ “Хіммонтаж-14” податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 1 072 046, 33 грн. за період з липня по листопад 2006 року по встановленим порушенням податкового законодавства по операціям з ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Техкорпорація Союз”, ТОВ “Технотек-ЛТД”.

/ т.3, а.с. 164-205 /

Ю податковими повідомленнями-рішеннями ДПІ в м. Суми: №0000222311/0/75947 від 10.10.08 по податку на додану вартість, №0000212311/0/75945 від 10.10.08 по податку на прибуток, які прийняті на підставі вказаного акту перевірки №7726/2311/34328443/16 від 23.09.08.

/ т.3, а.с. 206-209 /

Ю листом ТОВ “Хіммонтаж-14” №12 від 17.11.09, яким підприємство повідомляє СВ ПМ ДПА в Сумській області, що не має наміру оскаржувати податкові повідомлення-рішення, винесені за актом перевірки ТОВ “Хіммонтаж-14”.

/ т. 9, а.с. 199 /

Ю матеріалами виїмки в ДПІ в м. Суми статутних та реєстраційних документів ТОВ “Хіммонтаж-14” які свідчать, що ТОВ “Хіммонтаж-14” зареєстровано як субєкт підприємницької діяльності юридична особа та платник податків у ДПІ та державних органах. Згідно статутних та реєстраційних документів, директором підприємства у 2006 році являвся ОСОБА_1 , який особисто отримував у ДПІ свідоцтво платника ПДВ.

/ т. 5, а.с. 3-8 /

Ю матеріалами виїмки у ДПІ в м. Суми податкових декларацій з ПДВ та податку на прибуток ТОВ “Хіммонтаж-14”, які свідчать, що податкові декларації підприємства у 2006 році ТОВ “Хіммонтаж-14” до ДПІ в м. Суми надавались у паперовому вигляді з одним підписом від імені директора ОСОБА_1

/ т. 6, а.с. 2-116 /

Ю службовою інструкцією головного інженера ДП СУ “Хіммонтаж-14” згідно якої, ОСОБА_1 був зобовязаний: керувати роботою всіх технічних служб підприємства; забезпечувати ефективне використання виробничих фондів, безперервну експлуатацію, ремонт та модернізацію будівельної техніки; здійснювати контроль за дотриманням технологічної дисципліни будівельних норм та правил з охорони праці, виробничої санітарії та протипожежної безпеки; здійснювати необхідні заходи з техніки безпеки, охороні праці, виробничої санітарії та охорони навколишнього середовища.

/ т. 22, а.с. 10-12 /

Ю наказом ДП СУ “Хіммонтаж-14” № 75-к від 09.08.88, яким ОСОБА_1 призначений на посаду головного інженера підприємства.

/ т. 22, а.с. 5-8 /

Ю протоколом №1 зборів засновників ТОВ “Хіммонтаж-14” від 23.05., яким ОСОБА_1 призначений на посаду директора ТОВ “Хіммонтаж-14”.

/ т. 6, а.с.130 /

Ю наказом ТОВ “Хіммонтаж-14” №1 від 19.06.06, згідно якого ОСОБА_1 приступає до виконання службових обовязків директора підприємства.

/ т. 10, а.с. 128 /

Ю документами, вилученими у Сумської філії АТ “ВІЕЙБІ БАНК” та філії “Промінвестбанк” в м. Суми, які свідчать, що у 2006 році правом підпису фінансових документів щодо руху коштів по рахункам ТОВ “Хіммонтаж-14” у банківських установах користувався тільки директор підприємства ОСОБА_1

/ т. 5, а.с. 80-246, т. 6, а.с. 118-179 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_7 на досудовому та судовому слідстві про те, що він працює на посаді головного державного податкового ревізора - інспектора управління податкового контролю юридичних осіб ДПА в Сумській області. На підставі відповідних направлень та наказів ДПІ в м. Суми він проводив виїзну позапланову перевірку ТОВ “Хіммонтаж-14” з питань дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті податку на прибуток за період з 06.06.06 по 30.06.07. Під час перевірки він перевіряв правильність нарахування та своєчасність сплати податку на прибуток і податку на додану вартість. Перевіркою було встановлено, що ДП СУ “Хіммонтаж-14” допущено заниження податку на додану вартість який підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 1645 941, 74 грн. Суми ПДВ та витрат по документам отриманим підприємством від ТОВ “Унистройпром”, ТОВ „ Техкорпорація - Союз” , ТОВ „Техноімпекс”, ТОВ „ Технотек-ЛТД” в рамках зазначених вище нікчемних договорів перевіркою були не враховані в складі відповідно податкового кредиту з ПДВ та валових витрат у звязку з доведенням факту не виконання робіт зазначених в цих документах субпідрядниками” по складу грудкової сірки ВАТ “Сумихімпром”. Більш детально порушення податкового законодавства, допущені службовими особами ТОВ “Хіммонтаж-14” відображені в акті перевірки №7726/2311/34328443/16 від 23.09.08 та додатках до нього. На підставі акта перевірки, ДПІ в м. Суми були винесені відповідні податкові повідомлення-рішення.

/ т. 9, а.с. 200-208 /

Ю висновком судово-почеркознавчої експертизи НДІСЕ № 3039 від 30.06.09, яким встановлено, що ОСОБА_1 особисто підписав, як директор ТОВ “Хіммонтаж-14” договори: від 05.07.06, від 13.10.06 на розрахункове касове обслуговування рахунків підприємства у СФ АТ “ВІЕЙБІ БАНК” та філії “Промінвестбанк” в м. Суми з використанням програми “клієнт-банк” та акт від 07.11.06 про приймання-здачі виконаних робіт при встановленні програми на компютер підприємства.

/ т. 20, а.с. 149-175 /

Ю оригіналами та копіями бухгалтерських документів ТОВ “Хіммонтаж-14”, які свідчать, що у 2006-2007 роках ТОВ “Хіммонтаж-14” нібито отримувало від ТОВ “Унистройпром”, ТОВ „Техкорпорація - Союз”, ТОВ „Техноімпекс”, ТОВ „Технотек-ЛТД” будівельні послуги з будівництва складу грудкової сірки ВАТ “Сумихімпром”.

/ т. 1-3, т. 10, а.с. 105-245, т. 11, а.с. 1-99 /

Ю журналами зварювальних робіт, які велися під час проведення зварювальних робіт по складу грудкової сірки ВАТ “Сумихімпром”, які свідчать, що у 2006-2007 році поданому обєкту всі зварювальні роботи проводили тільки працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14” і ТОВ “Стальмонтаж”.

/ т. 4, а.с. 172-246 /

Ю копіями журналу інструктажів з охорони праці ВАТ “Сумихімпром”, які свідчать, що для виконання будівельних робіт у 2006-2007 роках по складу грудкової сірки інструктажі з охорони праці проходили тільки працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14” та мешканці Сумської області за листами ДП СУ “Хіммонтаж-14”.

/ т. 6, а.с. 184-203 /

Ю відповідями ВАТ “Сумихімпром” на запити УПМ ДПА в Сумській області, які свідчать, що у 2006-2007 роках на територію ВАТ “Сумихімпром” для виконання будівельних робіт по складу грудкової сірки працівники та техніка таких підприємств як ТОВ “Унистройпром”, ТОВ “Техкорпорація-Союз”, ТОВ “Техноімпекс” не допускались. Для виконання робіт допускались тільки працівники та техніка сумських підприємств.

/ т. 3, а.с. 1-4 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_8 під час досудового та судового слідства про те, що він з 2003 року працює заступником начальника загону воєнізованої охорони ВАТ “Сумихімпром”. До його обовязків, зокрема, входить керівництво роботою бюро перепусток. Під час допуску на територію ВАТ “Сумихімпром” сторонніх працівників для виконання робіт, керівники підприємств виконавців письмово звертаються до ВАТ “Сумихімпром” з листами щодо необхідності оформлення перепусток. В листах позначаються анкетні дані працівників і назви підприємств, від яких вони будуть працювати та обєкти виконання робіт. Після проходження інструктажів з техніки безпеки, перепустки оформлюються і видаються працівникам. Аналогічний порядок встановлений і під час допуску техніки на територію підприємства. Без оформлення перепусток та інструктажів з техніки безпеки доступ на територію ВАТ “Сумихімпром” сторонніх працівників та техніки для виконання будівельних робіт не можливий.

/ т. 21, а.с. 54-56 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_9 під час досудового та судового слідства про те що з 2004 року він працює начальником відділу капітального будівництва ВАТ “Сумихімпром”. У 2006-2007 роках на території ВАТ “Сумихімпром” працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14” здійснювали будівництво складу грудкової сірки з відділенням плавлення. Наскільки йому відомо, замовником виконання робіт було ВАТ “Сумихімпром, генеральним підрядником виконання робіт був ТОВ “Брайтон” м. Київ, а субпідрядником ДП СУ “Хіммонтаж-14”. Як начальник відділу капітального будівництва він та працівники його відділу ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 здійснювали контроль за якістю та строками виконання робіт. Під час контролю за виконанням будівельних робіт по складу грудкової сірки він спілкувався тільки з працівниками ДП СУ “Хіммонтаж-14” виконробами ОСОБА_13, ОСОБА_14, директором ОСОБА_2 та головним інженером ОСОБА_1 Фактично всі роботи по складу виконали працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14”. При виконанні будівельних робіт по складу грудкової сірки інші субпідрядні організації, крім ДП СУ “Хіммонтаж-14”, не використовувались.

/ т. 21, а.с. 43-53 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_11 під час досудового та судового слідства про те, що з 1987 року він працює начальником бюро технічного нагляду відділу капітального будівництва ВАТ “Сумихімпром”. До його функціональних обовязків входить контроль за дотриманням будівельних норм, якістю будівельних робіт, що проводяться ВАТ “Сумихімпром”. У 2006-2007 роках на території ВАТ “Сумихімпром” працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14” здійснювали будівництво складу грудкової сірки з відділенням плавлення. Наскільки йому відомо, замовником виконання робіт було ВАТ “Сумихімпром, генеральним підрядником виконання робіт був ТОВ “Брайтон” м. Київ, а субпідрядником ДП СУ “Хіммонтаж-14”. Під час будівництва він спільно з іншими працівниками відділу капітального будівництва здійснював контроль за якістю та строками виконання робіт. Під час контролю за виконанням будівельних робіт по складу грудкової сірки він спілкувався тільки з працівниками ДП СУ “Хіммонтаж-14” ОСОБА_13, майстром ОСОБА_15, директором ОСОБА_2 та головним інженером ОСОБА_1 Фактично всі роботи по складу виконали працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14” з початку виконання робіт і до кінця. Прізвища конкретних виконавців робіт позначені у технічних документах (журналах зварювальних робіт) та журналах з техніки безпеки. Також він проводив контроль за виготовленням металоконструкцій для складу на території ДП СУ “Хіммонтаж-14” і при цьому спілкувався з виконробом ДП СУ “Хіммонтаж-14” ОСОБА_16 При виконанні будівельних робіт по складу грудкової сірки інші субпідрядні організації, крім ДП СУ “Хіммонтаж-14”, не використовувались.

/ т. 21, а.с. 86-88 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_10 під час досудового та судового слідства про те що з 2003 року він працює заступником начальника відділу капітального будівництва ВАТ “Сумихімпром”. У 2006-2007 роках на території ВАТ “Сумихімпром” працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14” здійснювали будівництво складу грудкової сірки з відділенням плавлення. Наскільки йому відомо, замовником виконання робіт було ВАТ “Сумихімпром, генеральним підрядником виконання робіт був ТОВ “Брайтон” м. Київ, а субпідрядником ДП СУ “Хіммонтаж-14”. Як заступник начальника відділу капітального будівництва, він та інші працівники відділу здійснювали контроль за якістю та строками виконання робіт. Під час контролю за виконанням будівельних робіт по складу грудкової сірки він спілкувався тільки з працівниками ДП СУ “Хіммонтаж-14”: виконробами ОСОБА_13 і ОСОБА_14, заступником директора ОСОБА_17 та головним інженером ОСОБА_1 Фактично всі роботи по складу виконали працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14”. При виконанні будівельних робіт по складу грудкової сірки інші субпідрядні організації, крім ДП СУ “Хіммонтаж-14”, не використовувались.

/ т. 21, а.с. 100-102 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_5 під час досудового слідства про те, що вона працює за основним місцем роботи у ТОВ “Полюс“. З січня 2007 року по липень 2008 року вона працювала у ТОВ “Хіммонтаж-14“ за сумісництвом. У 2006 році вона на ТОВ “Хіммонтаж-14“ не працювала і заробітної платні не отримувала Але, вона на прохання засновника ТОВ “Хіммонтаж-14“ ОСОБА_2, у 2006 році підписувала податкові накладні, виписані від ТОВ “Хіммонтаж-14“ для інших субєктам господарської діяльності. Ці дії вона вчинила тому, що ОСОБА_2 її пояснив, що про надання їй прав по підписанню документів підприємства він прийняв рішення з іншими засновниками підприємства ОСОБА_4 та ОСОБА_3 Чи складався офіційний протокол засновників про надання її повноважень по підписанню документів, вона не знає. Діючий на той час директор ТОВ “Хіммонтаж-14“ ОСОБА_1 ніяких наказів про її призначення на посаду або щодо надання її прав по підписанню документів підприємства не видавав. Також вона бачила, як ОСОБА_1 як директор підприємства передавав для бухгалтерського оформлення бухгалтерам ТОВ “Хіммонтаж-14” та її особисто документи щодо взаємовідносин ТОВ “Хіммонтаж-14” з ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Технотек-ЛТД”, ТОВ “Техкорпорація-Союз” , ТОВ “Унистройпром”.

/ т. 21, а.с. 17-37 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_2. під час досудового та судового слідства про те, що він працював директором ДП СУ “Хіммонтаж-14”. На початку 2006 року ДП СУ “Хіммонтаж-14” перемогло у тендері на виконання робіт з будівництва складу грудкової сірки для ВАТ “Сумихімпром” та приступило до виконання робіт згідно договору. В ДП СУ “Хіммонтаж-14” є відповідна будівельна ліцензія, яка видана Міністерством будівництва та архітектури. За рішенням керівництва ВАТ “Сумихімпром”, директором ОСОБА_18 йому було запропоновано змінити підрядника ДП СУ “Хіммонтаж-14” на інше підприємство. Причину необхідності змін підрядника мені не пояснили, тільки пояснили, що у подальшому ми повинні були працювати через київську фірму ТОВ “Брайтон”. Так ДП СУ “Хіммонтаж-14” було зацікавлено у продовженні робіт на ВАТ “Сумихімпром”, то ОСОБА_2 зустрівся в офісі свого підприємства за адресою: м. Суми , вул. Прикордонна, 1 з директором ТОВ “Брайтон” ОСОБА_19. ОСОБА_19 йому запропонував створити нову фірму в формі ТОВ і тільки з нею він погодився укласти договори підряду на виконання робіт на ВАТ “Сумихімпром”. Він пояснив, що йому вигідніше працювати з окремим підприємством, ніж зі структурним підрозділом іншого підприємства. ОСОБА_2 погодився на пропозицію ОСОБА_19 і у червні 2006 року він, ОСОБА_1, ОСОБА_3 і ОСОБА_4. створили ТОВ “Хіммонтаж-14” і стали у даному підприємстві засновниками. Рішенням засновників директором ТОВ “Хіммонтаж-14”, при створенні підприємства, був призначений ОСОБА_1, який являвся головним інженером ДП СУ “Хіммонтаж-14”. ТОВ “Хіммонтаж-14” переуклало угоди на виконання робіт на ВАТ “Сумихімпром” з ТОВ “Брайтон”, а ДП СУ “Хіммонтаж-14” уклало угоди з ТОВ “Хіммонтаж” на виконання робіт. Скільки працівників працювало в ТОВ “Хіммонтаж-14”, він не знає, робітників приймали тимчасово. У ТОВ “Хіммонтаж-14” своєї техніки не було, техніку надавало ДП СУ “Хіммонтаж-14” без оформлення договору оренди. Після створення ТОВ “Хіммонтаж-14”, до діяльності даного підприємства ОСОБА_2 не мав ніякого відношення. У грудні 2006 року на зборах засновників згідно поданої заяви ОСОБА_1 був звільнений з посади, а директором ТОВ “Хіммонтаж-14” призначений ОСОБА_20 У 2006 році ОСОБА_2 з іншими засновниками ТОВ “Хіммонтаж-14” ОСОБА_4 та ОСОБА_3 вирішили надати право підпису бухгалтерських документів підприємства ОСОБА_5 до вирішення питання про прийняття бухгалтера на підприємство і організації ведення бухгалтерського та податкового обліку. Про прийняте рішення засновників про надання права підписувати бухгалтерські документи ТОВ “Хіммонтаж-14” ОСОБА_2 особисто повідомив ОСОБА_5 Чи оформлювалось письмове рішення засновників про надання права ОСОБА_5 підписувати бухгалтерські документи ТОВ “Хіммонтаж-14”, не памятає. Хто саме надавав документи до бухгалтерії ТОВ “Хіммонтаж-14” документи, він не знає.

/ т. 21, а.с. 1-14 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_16 під час досудового та судового слідства про те, що він працює на посаді виконроба ДП СУ “Хіммонтаж-14“ з 2004 року. До його обовязків входить виготовлення металоконструкцій на базі ДП СУ “Хіммонтаж-14“. Його безпосередніми керівниками є директор ОСОБА_2 та головний інженер ОСОБА_1 У 2006-2007 роках під його керівництвом проходило виготовлення металоконструкцій для будівництва складу грудкової сірки ВАТ “Сумихімпром“. Відповідно до встановленого на ДП СУ “Хіммонтаж-14” порядку, група підготовки виробництва готувала креслення та передавала ОСОБА_16 для виготовлення металоконструкцій спільно із нарядом замовленням, який підписував головний інженер ОСОБА_1 Згідно креслень та нарядів замовлень на базі ДП СУ “Хіммонтаж-14” виконувались роботи по виготовленню металоконструкцій. Безпосередньо виготовленням займались: слюсарі-монтажники ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27; зварювальники : ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_32; токарі : ОСОБА_33, виконроб ОСОБА_34. Крім працівників ДП СУ “Хіммонтаж-14” роботи згідно нарядів-замовлень ДП СУ “Хіммонтаж-14“ виконувались працівниками “ПСУ-72” Первомайського будівельного управління ( майстер ОСОБА_35 брав у ОСОБА_16 замовлення та виконував частину робіт), ТОВ “Стальмонтаж” директор ОСОБА_36, майстер - Терещенко. Працівники “ПСУ-72” Первомайського будівельного управління та працівники “Стальмонтаж” виконували частину замовлень ДП СУ “Хіммонтаж-14” на підставі вказівок керівництва ДП СУ директора ОСОБА_2. або головного інженера ОСОБА_1 У виконанні робіт з виготовлення металоконструкцій для цеху грудкової сірки ВАТ “Сумихімпром” працівники інших підприємств крім “ПСУ-72” та “Стальмонтаж” на базі ДП СУ “Хіммонтаж-14” не проводили. Підпорядковані йому працівники, роботи по виготовленню металоконструкцій у 2006-2007 році виконували тільки як працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14” і дані роботи від імені інших підприємств виконувати не могли.

/ т. 21, а.с. 57-59 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_13 під час досудового та судового слідства про те, що він працює старшим виконробом ДП СУ “Хіммонтаж-14“ з 2001 року. До його обовязків входить організація виконання будівельно-монтажних робіт. З травня 2006 року він за вказівкою директора ОСОБА_2. організовував виконання будівельно-монтажних робіт складу грудкової сірки ВАТ “Сумихімпром“. Безпосередньо роботи виконувались працівниками ДП СУ “Хіммонтаж-14“ і працівниками з “ПСУ-72“ (м. Первомайськ Харківської області). Також він займався оформленням перепусток для працівників. З боку ВАТ “Сумихімпром“ контролем за виконаними роботами займався ОСОБА_9 та інші працівники відділу капітального будівництва. Організацією робіт по даному обєкту також займались майстри ОСОБА_14 та ОСОБА_15 Як старший виконроб ДП СУ “Хіммонтаж-14” у 2008 році він також організовував виконання робіт по будівництву складу, вузла прийому, схову та дозування КСІ в ЦГС, ведення будівництва складу залізного купоросу на ВАТ “Сумихімпром“. При будівництві складу, вузла прийому, схову та дозування КСІ в ЦГС він організовував роботу спільно з заступником директора ОСОБА_17, по складу залізного купоросу він організовував роботу з ОСОБА_15 У 2008 році при будівництві вузла прийому, схову та дозування КСІ в ЦГС і веденні будівництва складу залізного купоросу ОСОБА_13 керував роботою працівників ДП СУ “Хіммонтаж-14”. Також залучались сторонні працівники біля 10 осіб під керуванням майстра на імя “Борис”. На залучених працівників оформлялись перепустки на територію ВАТ “Сумихімпром”. Від якого саме підприємства виконував роботи “Борис” та його бригада, старший виконроб не знає, документів щодо належності “Бориса” до будь-яких підприємств не бачив. Команду щодо залучення сторонніх працівників до будівництва ОСОБА_13 давав хтось з керівництва: або директор ОСОБА_2, або головний інженер - ОСОБА_1, або заступник директора ОСОБА_17 Під час проходження на територію ВАТ “Сумихімпром”, всі працівники проходили відповідний інструктаж з техніки безпеки. ОСОБА_2, як і інші керівники ( ОСОБА_1 та ОСОБА_17) як директор ДП СУ “Хіммонтаж-14” звичайно приймав участь у контролі та організації виконання будівельних робіт на території ВАТ “Сумихімпром” у 2006-2008 роках: приймав участь у оперативних нарадах з керівництвом ВАТ “Сумихімпром”, оглядав будівельні обєкти. Також з керівництвом ОСОБА_13 обговорював необхідність закупівлі матеріалів, напрямки робіт, що проводяться та їх обєми, виконання робіт як співробітниками ДП СУ “Хіммонтаж-14” так і залученими працівниками. Таким чином, все керівництво ДП СУ “Хіммонтаж-14” було повідомлено про факт використання залучених працівників, можливо тільки не знали конкретних прізвищ та детальної кількості. При здійсненні будівельних робіт на території ВАТ “Сумихімпром” використовувалась тільки техніка ДП СУ “Хіммонтаж-14”, вказана у заявках на оформлення перепусток на техніку.

/ т. 21, а.с. 89-93 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_14 під час досудового та судового слідства про те, що він працює старшим виконробом ДП СУ “Хіммонтаж-14“ з 2004 року. До його функціональних обовязків входить керування роботою дільниці. У вересні 2006 році він як старший виконроб ДП СУ “Хіммонтаж-14” приймав участь будівництві складу грудкової сірки ВАТ “Сумихімпром з відділенням плавлення. Бригада під його керівництвом займалась встановленням обладнання відділення плавлення. Працівники інших підприємств у відділі плавлення ВАТ “Сумихімпром” будівельних робіт не виконували. Фактично у виконанні робіт були задіяні працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14”: бригадир ОСОБА_37, зварювальники ОСОБА_38, ОСОБА_39, ОСОБА_40, ОСОБА_41. Контроль за будівництвом здійснювали працівники відділу капітального будівництва ВАТ “Сумихімпром”. Про виконання робіт на ВАТ “Сумихімпром“ працівниками ТОВ “Унистройпром” йому нічого не відомо.

/ т. 21, а.с. 94-95 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_19 під час досудового слідства про те, що з 2005 по 2008 рік він працював директором ТОВ “Брайтон“ ( м. Київ), яке виступало генеральним підрядником виконання робіт для замовника ВАТ “Сумихімпром“ будівництво складу грудкової сірки з відділенням плавлення та реконструкція СКЦ-4 у 2006-2007 роках.. Первинним субпідрядником виконання робіт по складу грудкової сірки для ТОВ “Брайтон“ виступало ДП СУ “Хіммонтаж-14”, а потім за ініціативою директора даного підприємства ОСОБА_2. змінилася сторона у зобовязанні і виконавцем робіт було визначено ТОВ “Хіммонтаж-14“, директором якого був ОСОБА_1 Але, будівельні роботи продовжували виконувати ті ж самі працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14“, що і починали виконувати будівельні роботи. Про залучення будь-яких інших субпідрядників для виконання робіт ОСОБА_2 та директор ТОВ “Хіммонтаж-14“ ОСОБА_1 його не повідомляли.

/ т. 21, а.с. 103-109 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_42 під час досудового та судового слідства про те, що з 1975 по 2008 рік працював зварювальником у ДП СУ “Хіммонтаж-14”. З липня 2006 року він спільно з іншими працівниками ДП СУ “Хіммонтаж-14” займався виготовленням металоконструкцій на базі підприємства для будівництва складу грудкової сірки на ВАТ “Сумихімпром“. З початку 2007 року він був переведений на монтаж металоконструкцій на території ВАТ “Сумихімпром“, де працював під керівництвом майстра ОСОБА_15 Безпосередньо зварювальні монтажні роботи по складу грудкової сірки виконувались тільки працівниками ДП СУ “Хіммонтаж-14” та раніше звільненим з цього підприємства працівниками. У 2006-2007 роках він ні на яких інших підприємствах, крім ДП СУ “Хіммонтаж-14”, не працював.

/ т. 21, а.с. 180 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_43 під час досудового слідства про те, що з 1972 року він працює слюсарем-монтажником ДП СУ “Хіммонтаж-14”. У 2006-2007 роках він спільно з іншими працівниками ДП СУ “Хіммонтаж-14” займався виготовленням металоконструкцій на базі підприємства для будівництва складу грудкової сірки на ВАТ “Сумихімпром“. Був призначений керівником ланки, до якої входили ОСОБА_42, ОСОБА_24 та інші. Організацією виготовлення металоконструкцій займались виконроби ОСОБА_16 та ОСОБА_34 Безпосередньо виготовленням металоконструкцій займались працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14“ із залученням незначної кількості мешканців Сумської області. У 2006-2007 роках він ні на яких інших підприємствах, крім ДП СУ “Хіммонтаж-14”, не працював.

/ т. 21, а.с. 179 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_24 під час досудового слідства про те, що він з 1993 року працює слюсарем-монтажником у ДП СУ “Хіммонтаж-14”. У 2006-2007 роках він спільно з іншими працівниками ДП СУ “Хіммонтаж-14” займався виготовленням металоконструкцій на базі підприємства для будівництва складу грудкової сірки на ВАТ “Сумихімпром“. Також він у 2006-2007 роках виконував роботи по монтажу металоконструкцій на території ВАТ “Сумихімпром“, де працював під керівництвом майстра ОСОБА_15 Безпосередньо зварювальні монтажні роботи по складу грудкової сірки виконувались тільки працівниками ДП СУ “Хіммонтаж-14”. Під час входу на територію ВАТ “Сумихімпром“ оформлювались перепустки та проводився інструктаж з техніки безпеки, без яких було неможливо потрапити на територію підприємства. У 2006-2007 роках він ні на яких інших підприємствах, крім ДП СУ “Хіммонтаж-14”, не працював.

/ т. 22, а.с. 184 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_44 під час досудового та судового слідства про те, що він з 1965 по 2000 рік працював машиністом гусеничного крану ДП СУ “Хіммонтаж-14“, а потім вийшов на пенсію. Влітку 2006 року йому запропонували попрацювати для ДП СУ “Хіммонтаж-14“ машиністом гусеничного крану при будівництві складу грудкової сірки на території ВАТ “Сумихімпром“, на що він погодився. Деталі роботи обговорював з головним механіком ОСОБА_45 З ним були проведені відповідні інструктажі і оформлена перепустка. Для роботу йому надали кран на гусеничному ходу марки МКГ-25, який входив до парку ДП СУ “Хіммонтаж-14“. Перелік робіт для нього на обєкті визначав ОСОБА_15 Роботи ОСОБА_44 виконував по грудень 2006 року. Крім нього на обєкті працювали ще 3-4 крана, які належали ДП СУ “Хіммонтаж-14“ і на яких працювали працівники даного підприємства ОСОБА_46, ОСОБА_47 та інші. У 2006 році від інших підприємств, крім ДП СУ “Хіммонтаж-14,“ він не працював.

/ т. 21, а.с. 182 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_37 під час досудового слідства про те, що з 2002 року він працює зварювальником ДП СУ “Хіммонтаж-14“. У період з 2002-2008 рік на деякий час він за сумісництвом працював у ТОВ “Полюс”. Більше ні у яких підприємствах він ні за основним місцем роботи ні за сумісництвом не працював. У 2007 році він безпосередньо займався виконанням зварювальних робіт по відділенню плавлення на території ВАТ “Сумихімпром” під керівництвом виконроба ОСОБА_14 Будівельні та зварювальні роботи він виконував весь період будівництва відділення плавлення. Інструктаж з техніки безпеки проходив на ВАТ “Сумихімпром”, про що складались відповідні документи. Поряд з ним на відділенні плавлення працювали інші працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14”. По відділенню плавлення роботи з будівництва невеликих трубопроводів проводили сторонні до ДП СУ “Хіммонтаж-14” особи. Від яких підприємств вони працювали, він не цікавився. Назви таки підприємств, як ТОВ “Унистройпром”, ТОВ “Технотек-ЛТД”, ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Техкорпорація Союз” йому не відомі.

/ т. 21, а.с. 96-97 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_48 під час досудового слідства про те, що він з 2001 року працює кранівником ДП СУ “Хіммонтаж-14“. У 2006-2007 роках він від ДП СУ “Хіммонтаж-14“ був задіяний на будівництві складу грудкової сірки на території ВАТ “Сумихімпром“. При будівництві складу була задіяна техніка тільки ДП СУ “Хіммонтаж-14“ і будівництво вели тільки працівники даного підприємства . Працівники донецьких підприємств і їх техніка у будівництві складу грудкової сірки участі не приймали.

/ т. 21, а.с. 120-121 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_39 під час досудового слідства про те, що з 2004 року він працює зварювальником ДП СУ “Хіммонтаж-14“. Від даного підприємства він виконував зварювальні роботи при будівництві складу грудкової сірки на території ВАТ “Сумихімпром“ спільно з іншими працівниками даного підприємства ОСОБА_37, ОСОБА_24 ОСОБА_43 та іншими. Керівництво роботами здійснювали ОСОБА_14 та ОСОБА_17 Крім працівників ДП СУ “Хіммонтаж-14“ працівники інших підприємств у зварювальних роботах задіяні не були. Працівники донецьких підприємств спільно з ним зварювальних робіт не вели.

/ т. 9, а.с. 166-169 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_17 під час досудового та судового слідства про те, що на посаді заступника директора ДП СУ “Хіммонтаж-14” він працює з 1988 року. До його функціональних обовязків входить організація охорони та життєзабезпечення підприємства (організація прибирання та таке інше). З 1988 року по теперішній час його основне місце роботи ДП СУ “Хіммонтаж-14”, також формально він займає посаду директора ТОВ “Спецмонтаж-14” за сумісництвом, але фактично дане підприємство діяльність не здійснює та заробітну платню він там не отримує. Згідно наказу по ДП СУ “Хіммонтаж-14”, він у 2006-2007 роках організовував технічні роботи по монтажу та виготовленню металоконструкцій складу грудкової сірки для ВАТ “Сумихімпром”: виготовлення та монтаж стропильних ферм, колон, підкранових балок, прогонів, технологічного обладнання. Під його керівництвом працювали тільки працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14”: організацією робіт по виготовленню металоконструкцій керував виконроб ОСОБА_16, організацією монтажних робіт займався виконроб ОСОБА_13 І.І. З боку ВАТ “Сумихімпром” контролем за якістю виконанням робіт займались: заступник начальнику ВКБ ОСОБА_10, начальник бюро техконтролю ОСОБА_11, начальник відділу діагностики ОСОБА_49. Виготовлення металоконструкцій та їх монтаж проводився відповідно до будівельно-технічних норм та проектної документації. Під час роботи на ВАТ “Сумихімпром”, всі працівники проходили інструктажі з охорони праці, про що у журналах ВАТ “Сумихімпром” особисто ставили підпис. Організацією робіт з будівництва також певним чином займались директор ДП СУ “Хіммонтаж-14” ОСОБА_2 та головний інженер ОСОБА_1: організовували постачання будівельних матеріалів та залучення працівників, приймали участь у нарадах ВАТ “Сумихімпром”. Назви таких підприємств як ТОВ “Унистройпром“, ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Технотек-ЛТД” йому не відомі. До виконання будівельних робіт залучались працівники інших підприємств. Частина залучених працівників працювала на виготовленні металоконструкцій, частина приймала участь у монтажі на території ВАТ “Сумихімпром”. Але всі залучені працівники, які працювали на території ВАТ “Сумихімпром”, проходили інструктаж у відділі охорони праці ВАТ “Сумихімпром” та на них оформлялись відповідні перепустки на територію підприємства.

/ т. 21, а.с. 130-132 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_36 під час досудового слідства про те, що з 2006 року він працює на посаді виконроба ТОВ “Стальмонтаж“. Підприємство спеціалізується на виготовленні металоконструкцій, їх монтуванні, а також монтуванні залізобетонних виробів. Він особисто знайомий за професійною діяльністю з керівником ДП СУ “Хіммонтаж-14“ ОСОБА_2, а також з керівниками середньої ланки цього підприємства. Приблизно у вересні 2006 року йому стало відомо , що ДП СУ “Хіммонтаж-14“ здійснює будівництво вищевказаного цеху на території ВАТ “Сумихімпром“. Він звязався з ОСОБА_2 та запропонував йому послуги свого підприємства. ОСОБА_2 на це погодився . В подальшому між ДП СУ “Хіммонтаж-14“ та ТОВ “Стальмонтаж“ був укладений договір субпідряду на виконання будівельних робіт та на виконання робіт по виготовленню металоконструкцій. З метою узгодження обсягів робіт по виконанню субпідряду він спільно з директором свого підприємства - ОСОБА_50 заходив на територію ВАТ “Сумихімпром“ в м. Суми. Для цього був написаний лист від ДП СУ “Хіммонтаж 14“ (так як це підприємство було основним підрядником) про отримання перепусток на допуск на територію підприємства. Після першого візиту на будівельний майданчик було зроблено ще декілька виїздів на нього з метою узгодження порядку здійснення робіт. Через деякий час виникло питання про виготовлення металоконструкцій , а саме ферм перекриття. Для цього ним було виділено 4-5 співробітників ТОВ “Стальмонтаж“ - бригадир, два зварювальника, один газорізник. Виготовлені його співробітниками металоконструкції в подальшому не обовязково монтувались співробітниками ТОВ “Стальмонтаж“, а також на території ВАТ “Сумихімпром“ співробітники ТОВ “Стальмонтаж“ монтували не тільки ті металоконструкції, які були виготовлені його співробітниками, а й інші. На території ВАТ “Сумихімпром“ на будівництві цеху працювало також 4-5 співробітників ТОВ “Стальмонтаж“ - бригадир, два зварювальника, два монтажника. Їх роботу також контролював ОСОБА_36 особисто. Виконані роботи здавались ОСОБА_15, представнику ДП СУ “Хіммонтаж-14“. Субпідрядні роботи по вказаному договору з ДП СУ “Хіммонтаж-14“ співробітники ТОВ “Стальмонтаж“ виконували приблизно з жовтня 2006 року по березень 2007 року. Всі роботи по субпідряду були виконані виключно співробітниками ТОВ “Стальмонтаж“, субпідрядники не залучались.

/ т. 21, а.с. 186-188 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_51 під час досудового та судового слідства про те, що з 2000 року він є пенсіонером. На при кінці жовтня 2006 року його знайомий ОСОБА_52 запропонував йому надати допомогу у виконанні частини будівельних робіт на території ВАТ “Сумихімпром“ в м. Суми по складу грудкової сірки з відділенням плавлення. ОСОБА_51 погодився. Спільно з ОСОБА_52 та його синами ОСОБА_53 та ОСОБА_54 вони прибули до ВАТ “Сумихімпром“, де їх зустрів представник будівельної організації (як його звуть йому невідомо), який провів їх до відділу ВАТ “Сумихімпром“, де був проведений інструктаж з техніки безпеки, про що зробили відмітку у відповідному журналі . Потім їх у супроводженні завели на територію ВАТ “Сумихімпром“, де привели на будівельний майданчик складу, каркас якого був, в основному, побудований. Була поставлена задача обшити стіни цього цеху асбесто цементним шифером. Вказану задачу ставив майстер ДП СУ “Хіммонтаж-14“ ОСОБА_15 в присутності ОСОБА_55. Приблизно через два дні ОСОБА_55, який виконував роль бригадира, їм видав перепустки на територію ВАТ “Сумихімпром“. Від імені якого підприємства були надані перепустки і хто давав заявку на виготовлення цих перепусток він не знає. В перепустці було написано, що ОСОБА_51 монтажник. Він та родина ОСОБА_52 приблизно півтори два тижні їздили на вказаний обєкт, але ніякої роботи не виконували, так як не було то матеріалів, то відповідної техніки. Після цього ОСОБА_52 відмовились від виконання вказаної роботи, а ОСОБА_51 залишився. Через декілька днів робота по обшивці складу шифером розпочалася. Роботу контролювали ОСОБА_55 О. та ОСОБА_15 Таким чином, протягом приблизно з середини листопада 2006 року по кінець квітня 2007 року була в повному обсязі виконана робота по обшивці вказаного складу шифером. Приблизно протягом квітня 2007 року, з метою термінової здачі обєкту, на допомогу були виділені співробітники ДП СУ “Хіммонтаж-14” . Більш ніхто вказану роботу не виконував. В цей час він ні в яких організаціях офіційно не працював. Ніякого відношення до підприємств донецького регіону він не мав.

/ т. 21, а.с. 190-192 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_52 під час досудового та судового слідства про те, що з 2006 року він не має постійного місця роботи. Восени 2006 року до нього звернувся знайомий на імя “ОСОБА_72” ( інших даних якого не знає) з пропозицією виконати будівельні роботи на території ВАТ “Сумихімпром” по обшивці шифером металевого каркасу будівлі. Оскільки він ніде не працював, то на цю пропозицію погодився. На при кінці жовтня 2006 року він зі своїми синами та ОСОБА_51 за домовленістю з “ОСОБА_72” приїхали до ВАТ “Сумихімпром” де їх зустрів чоловік на імя “ОСОБА_73”, який повів їх в адмінбудівлю ВАТ “Сумихімпром”, де з ними провели інструктаж з техніки безпеки та виписали перепустки. Після оформлення перепусток, вони зайшли на території ВАТ “Сумихімпром”, де оглянули обєкт роботи металевий каркас будівлі та оцінили можливі умови роботи. Після цього, він зі своїми синами та ОСОБА_51 декілька разів приїжджали до ВАТ “Сумихімпром” для виконання робіт, але їх не забезпечили своєчасно ні шифером ні саморізами, а також їх не задовільними умови можливої роботи, тому фактично ОСОБА_52 та його сини від виконання робіт відмовились і ніяких робіт не виконували. ОСОБА_51 із запропонованими умовами погодився та залишився на ВАТ “Сумихімпром” для виконання робіт. Від якого підприємства для його родини оформлювали перепустки він не знає, так як його це не цікавило.

/ т. 21, а.с. 189 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_3 під час досудового слідства про те, що з 1982 року він працює виконробом ДП СУ “Хіммонтаж-14“ . З 2006 року він є засновником ТОВ “Хіммонтаж-14“ спільно з ОСОБА_2, ОСОБА_1 та ОСОБА_4 У 2006 році він та частина інших засновників ТОВ “Хіммонтаж-14” ОСОБА_4. і ОСОБА_2 обговорювали питання проведення зборів акціонерів і надання ОСОБА_5 повноважень щодо підписання документів від ТОВ “Хіммонтаж-14” поки на підприємстві не запрацює бухгалтерія. Також він памятає, що про рішення надати повноваження по підписанню документів він та ОСОБА_2 повідомляли ОСОБА_5 Чи складався офіційний протокол про зборів засновників, не памятає. Також він у 2006-2007 роках передавав документи до бухгалтерії ТОВ “Хіммонтаж-14”, але які саме документи він передавав, йому не відомо, так як вони були запаковані в поліетиленові файли.

/ т. 21, а.с. 138-148 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_56 під час досудового та судового слідства про те, що він раніше працював будівельником, а тепер є пенсіонером. Приблизно в кінці жовтня на початку листопада 2006 року до нього звернувся ОСОБА_36, з яким вони раніше працювали. Він запропонував очолити бригаду, яка складалась з наступних співробітників ОСОБА_57- бригадир монтажників, ОСОБА_59.- електрозварювальник, ОСОБА_58 - монтажник, ОСОБА_60 - монтажник та ОСОБА_61 - майстер. Всі вони були колишніми співробітниками СУ-41, м. Суми. Вказана бригада повинна була виконати будівельно монтажні роботи на будівництві складу грудкової сірки з відділенням плавлення на території ВАТ “Сумихімпром“ в м. Суми. ОСОБА_56 підписав трудову угоду з ТОВ “Стальмонтаж“, в якому ОСОБА_36 був виконробом. В подальшому вони всією бригадою пройшли інструктаж з техніки безпеки в ВАТ “Сумихімпром“, про що в журналі інструктажів був здійснений запис. Після цього їм видали перепустки на територію. Безпосередньо на будівельному майданчику він спілкувався з представником ДП СУ “Хіммонтаж-14“ ОСОБА_15 з ним погоджувався порядок здійснення будівельно монтажних робіт співробітниками бригади, надання для цього відповідних матеріалів, техніки та устаткування, йому здавались після виконання роботи. Безпосередньо його бригадою були здійснені наступні роботи: монтаж бокових колон цеху, монтаж ферм перекриття, монтаж підкранової балки, монтаж залізо бетонних плит покриття (покрівля цеху). Частину вказаних робіт, крім його бригади, виконували співробітники ще ДП СУ “Хіммонтаж-14“, з якими він був знайомий за колишньою роботою, а також бригада монтажників, яку очолював ОСОБА_62. У вказаний період він не мав трудових відносин ні з яким іншим підприємством, крім ТОВ “Стальмонтаж“. Ніякого відношення до підприємств донецького ні він, ні співробітники його бригади ніколи не мали.

/ т. 21, а.с. 195-196 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_63 під час досудового та судового слідства про те, що з 2005 року він працює в ДП СУ “Хіммонтаж-14“ на посаді авто кранівника. За ним закріплений автокран КС 3577 державний номер 010 70 СВ. Приблизно в жовтні 2006 року ОСОБА_45 головний механік дав йому завдання пройти інструктаж з техніки безпеки в ВАТ “Сумихімпром“, після чого йому була надана перепустка на територію цього підприємства. На території ВАТ “Сумихімпром“ він був наданий в розпорядження виконроба ДП СУ “Хіммонтаж-14“ ОСОБА_15, який був відповідальним на будівництві обєкту складу грудкової сірки з відділенням плавлення. Коли він прибув на обєкт, то на ньому було змонтовано лише декілька бокових колон. На вказаному будівельному обєкті працював приблизно до лютого 2007 року. Протягом періоду з жовтня 2006 року по лютий 2007 року включно (поки він працював на будівництві вказаного обєкту), вантажні роботи виконували лише крани ДП СУ “Хіммонтаж-14“ - два гусеничних ( кранівники ОСОБА_74 та ОСОБА_44) , автомобільний кран КС 3575 державний номер 35 11 СУР (автокранівник ОСОБА_64) ці крани робили постійно, а періодично допомогу надавали автокрани ДП СУ “Хіммонтаж-14“ - кран КМТ 5001 державний номер 64-52 СІА під керуванням ОСОБА_46 ; кран КС 3577 державний номер 041-42 СВ під керуванням ОСОБА_48 та 20-титонний автокран під керуванням ОСОБА_65. Інших кранів на будівництві не було. Будівельно монтажні роботи на вказаному будівельному обєкті здійснювали, в основному, співробітники ДП СУ “Хіммонтаж-14“, які були у підпорядкуванні виконробу ОСОБА_15 Крім того, була ще бригада монтажників з м. Первомайський Харківської області, бригади монтажників, які складались із колишніх співробітників СУ-41. У донецьких підприємствах він ніколи не працював.

/ т. 21, а.с. 197-199 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_64 під час досудового та судового слідства про те, що з 2005 року він працює в ДП СУ “Хіммонтаж-14“на посаді авто кранівника. За ним закріплений автокран КС 3577 державний номер 010 70 СВ. Приблизно в жовтні 2006 року ОСОБА_45 головний механік дав йому завдання пройти інструктаж з техніки безпеки в ВАТ “Сумихімпром“, після чого була надана перепустка на територію цього підприємства. На території ВАТ “Сумихімпром“ він був наданий в розпорядження виконроба ДП СУ “Хіммонтаж-14“ ОСОБА_15, який був відповідальним на будівництві обєкту складу грудкової сірки з відділенням плавлення. Коли він прибув на обєкт, то на ньому було змонтовано лише декілька бокових колон. На вказаному будівельному обєкті працював приблизно до лютого 2007 року. Протягом періоду з жовтня 2006 року по лютий 2007 року включно (поки він працював на будівництві вказаного обєкту), вантажні роботи виконували лише крани ДП СУ “Хіммонтаж-14“ - два гусеничних ( кранівники ОСОБА_74 та ОСОБА_44) , автомобільний кран під керуванням ОСОБА_63 - ці крани робили постійно, а періодично допомогу надавали автокрани ДП СУ “Хіммонтаж-14“ - кран КМТ 5001 державний номер 64-52 СІА під керуванням ОСОБА_46 ; кран КС 3577 державний номер НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_48 та 20-тонний автокран під керуванням ОСОБА_65. Інших кранів на будівництві не було. Будівельно монтажні роботи на вказаному будівельному обєкті здійснювали в основному співробітники ДП СУ “Хіммонтаж-14“, які були у підпорядкуванні виконробу ОСОБА_15 Крім того, була ще бригада монтажників з м. Первомайський Харківської області, бригади монтажників, які складались із колишніх співробітників СУ-41. У донецьких підприємствах він ніколи не працював.

/ т. 21, а.с. 200-202 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_66 під час досудового та судового слідства про те, що він працював у ДП СУ “Хіммонтаж-14“ з 2004 року по січень 2007 року на посаді енергетика. До його функціональних обовязків входило керівництво бригадою електриків, ведення технічної документації, звітність по споживанню електроенергії. По роботі він підпорядковувався директору підприємства ОСОБА_2, головному інженеру ОСОБА_1 У 2004-2006 роках він крім ДП СУ “Хіммонтаж-14” ніде не працював і доходів від інших підприємств не отримував. Йому як працівнику ДП СУ “Хіммонтаж-14” було відомо, що підприємство у 2006-2007 роках виконує будівельні роботи на території ВАТ “Сумихімпром”. Участь у забезпеченні будівельних робіт змістувалась в тому, що він та підлеглі електрики за вказівками директора ОСОБА_2. або головного інженера ОСОБА_1 виконували роботи по підключенню до електромережі електроприладів і електрообладнання, здійснювали ремонт електрокранів. При вході на території ВАТ “Сумихімпром” проводився інструктаж з техніки безпеки та виписувались відповідні перепустки. Він та його працівники та території ВАТ “Сумихімпром” обслуговували тільки те електрообладнання, яке належало ДП СУ “Хіммонтаж-14”.

/ т. 21, а. с.158-159 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_46 під час досудового та судового слідства про те, що у період з 1982 року по 24.05.07 він працював в ДП СУ “Хіммонтаж-14“ на посаді машиніста автокрану. 24.05.07 він звільнився з вказаного підприємства за власним бажанням. За ним був закріплений автокран на шасі МАЗ 6923 державний номер 64-52 СІА з крановою установкою КШТ-50. Приблизно в червні 2006 року ОСОБА_45 (головний механік) дав йому завдання здійснювати вантажопідйомні роботи на будівництві складу грудкової сірки з відділенням плавлення на території ВАТ “Сумихімпром“. На нього була виписана перепустка, згідно якої він мав право заходити на територію ВАТ “Сумихімпром“. Перед тим як отримати перепустку на територію ВАТ “Сумихімпром“ або продовжити її дію, необхідно було пройти обовязковий інструктаж у відділі з техніки безпеки ВАТ “Сумихімпром“. На автомобіль також була виписана перепустка. Коли він прибув на будівельний обєкт - склад грудкової сірки, то перебував у розпорядженні майстра ДП СУ “Хіммонтаж-14“ ОСОБА_15, який ставив завдання безпосередньо на обєкті. Так, за вказівкою ОСОБА_15 ним здійснювались наступні роботи: монтаж несучих металевих колон ( висотою 22-24 м), монтаж яких здійснювали також співробітники ДП СУ “Хіммонтаж-14“, монтаж мостового грейферного крану в складі грудкової сірки, який здійснювали співробітники ДП СУ “Хіммонтаж-14“монтаж швелерів до несучих колон, до яких в подальшому кріпились стіни зі звичайного асбесто-цементного шиферу монтаж також здійснювали співробітники нашого підприємства, обшивання стін шифером здійснювала найнята бригада в кількості 3-4 чоловіки ( наскільки він памятає, вони були з смт. Степанівки Сумського району), покрівля будівлі складу виконана з бетонних плит їх вкладали з допомогою крану МКГ-25, який належить ДП СУ “Хіммонтаж-14“. Всього на цьому будівельному обєкті було 4-5 автомобільних крани та два гусеничних крани всі вони належали ДП СУ “Хіммонтаж-14“. На одному гусеничному крані робив ОСОБА_67 а на другому такому крані працював кранівник пенсіонер з ДП СУ “Хіммонтаж-14“ - він в основному робив на будівництві відділення плавлення складу. На автокранах робили ОСОБА_48, ОСОБА_47 та два молодих хлопця віком по 20 років їх звали ОСОБА_68 та ОСОБА_69 робітники ДП СУ “Хіммонтаж-14“. У вказаний період він не мав трудових відносин ні з яким іншим підприємством, крім ДП СУ “Хіммонтаж-14“. Ніякого відношення до підприємств донецького він не мав.

/ т. 21, а.с. 207-209 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_15 під час досудового та судового слідства про те, що він з 2002 року працює майстром ДП СУ “Хіммонтаж-14”. До його функціональних обовязків входить: організація монтажних робіт, монтаж металевих конструкцій, монтаж трубопроводів високого та низького тиску, контроль за дотримання техніки безпеки при виконанні робіт, облік робочого часу працівників та обєму виконаних робіт. Директором ДП СУ “Хіммонтаж-14” працює ОСОБА_2, його безпосереднім начальником являється ОСОБА_13 старший виконроб. У 2002-2008 роках він працював тільки у ДП СУ “Хіммонтаж-14” за основним місцем роботи, ні за сумісництвом ні за контрактом у інших підприємствах він не працював і доходів не отримував. На будівництві складу грудкової мірки з відділенням плавлення ВАТ “Сумихімпром“ він працював з 21.06.06 по 20.08.07. За вказівкою начальника дільниці ОСОБА_13 він у вищезазначений період керував проведенням всіх монтажних та інших робіт по будівництву складу грудкової сірки з виділенням плавлення. Про виконання ним даних робіт по підприємству видавався відповідний наказ. При проведенні монтажних робіт використовувалась тільки техніка ДП СУ “Хіммонтаж-14”: 3-4 автокрани, два гусеничних крани, автовишка (по замовленням). Явку працівників для виконання робіт забезпечував начальник дільниці ОСОБА_13 ОСОБА_15 ОСОБА_13 надавав заявки на кількість спеціалістів для виконання певних обємів робіт, в ОСОБА_13 забезпечував їх явку. Основні будівельні роботи виконували працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14”, але ОСОБА_13 залучались і працівники інших підприємств, яких саме ОСОБА_15 не цікавився. Він тільки контролював якість та обєми виконаних робіт. По працівникам ДП СУ “Хіммонтаж-14” він вів облік у робочого часу, по працівникам інших підприємств цим займався ОСОБА_13 І.І. При проходженні на територію ВАТ “Сумихімпром” всі працівники, як ДП СУ “Хіммонтаж-14” так і працівники інших підприємств оформлювали перепустки та в обовязковому порядку проходили інструктаж з техніки безпеки, про що розписувались у відповідному журналі. Без оформлення перепусток та проходження інструктажів виконання робіт на території ВАТ “Сумихімпром” неможливе. При виконанні монтажних робіт він вів журнал виконання монтажних робіт, в який заносились наступні дані : номер вузла, номер вузла на кресленні і його розташування, номер листа креслення, відповідальний за монтаж та відповідальний виконавець, погодні умови, зауваження перевіряючи від замовника (звичайно якість робіт контролював начальник технічного бюро ВКБ ВАТ “Сумихімпром” ОСОБА_11). З боку ВАТ “Сумихімпром” якість та обєми виконаних робіт поряд з ОСОБА_11 контролювали інші працівники ВКБ начальник ОСОБА_9, заступник начальника відділу ОСОБА_10 Після виконання певних обємів робіт, начальником дільниці ОСОБА_13 складались відповідні акти виконаних робіт форми КБ-2в, які візувались працівниками ВКБ ВАТ “Сумихімпром”, та підписувались керівниками підприємств. До оформлення актів виконаних робіт він ніякого відношення не мав. Назви таких підприємств як ТОВ “Унистройпром“, ТОВ “Техноімпекс”, ТОВ “Технотек-ЛТД” та ТОВ “Техкорпорація - Союз” йому не відомі.

/ т. 21, а.с. 160-162 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_62 під час досудового слідства про те, що він раніше працював будівельником, а тепер є пенсіонером. Приблизно на початку вересня 2006 року виконроб ТОВ “Стальмонтаж“ ОСОБА_36 його повідомив, що на території ВАТ “Сумихімпром“ здійснюється будівництво складу грудкової сірки з відділенням плавлення і запропонував йому здійснити з бригадою монтажників частину монтажних робіт на цьому обєкті. ОСОБА_62 погодився. Для виконання цих робіт він зібрав бригаду монтажників, з якими в різний час працював і в досвіді яких був впевнений. До складу зібраною бригади входили ОСОБА_70, ОСОБА_71, ОСОБА_62, ОСОБА_75, ОСОБА_76 та ОСОБА_77. Всі пройшли у відділі з техніки безпеки ВАТ “Сумихімпром“ відповідний інструктаж, після чого їм були надані перепустки для входу на територію ВАТ “Сумихімпром“. На будівельному обєкті ОСОБА_36 надав їм частину робіт монтаж металевих конструкцій відділення плавлення вказаного складу. Вказану роботу спільно зі своєю бригадою він виконував протягом з початку вересня 2006 року по початок грудня 2006 року. Виконану бригадою роботу ОСОБА_62 в подальшому здавав безпосередньо ОСОБА_36 Інших робіт на вказаному обєкті не виконував. Монтаж обладнання у збудованому відділенні плавлення здійснювали співробітники ДП СУ “Хіммонтаж-14“. Наскільки йому відомо, ОСОБА_36 на вказаному обєкті працював як представник ТОВ “Стальмонтаж”, м. Суми , так як на монтажних роботах на цьому обєкті працювали інші співробітники з цього підприємства. У вказаний період він не мав трудових відносин ні з яким іншим підприємством, крім ТОВ “Стальмонтаж“. Ніякого відношення до донецьких підприємств ні він, ні співробітники його бригади ніколи не мали. Оплату за виконану роботу вони отримували в ТОВ “Стальмонтаж“ від ОСОБА_36

/ т. 21, а.с. 210-211 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_55 під час досудового та судового слідства про те, що він є приватним підприємцем. Приблизно в жовтні 2006 року з ним звязався хтось із представників ДП СУ “Хіммонтаж-14“, які попросили надати їм консультаційну допомогу під час здійснення монтажно будівельних робіт на будівництві обєкту складу грудкової сірки з відділенням плавлення, яке здійснювалось на території ВАТ “Сумихімпром“, на що ОСОБА_55 погодився. Йому була надана перепустка на територію ВАТ “Сумихімпром“ після того, як він пройшов інструктаж з техніки безпеки у відповідному відділі ВАТ “Сумихімпром“. В подальшому він консультаційну допомогу надавав ОСОБА_15, який на цьому будівництві виконував роль майстра. Крім того ОСОБА_55 контактував з представником ДП СУ “Хіммонтаж-14“ ОСОБА_13 ОСОБА_13 попросив його підібрати працівників, які б могли якісно здійснити обшивку каркасу вказаного складу асбесто цементним шифером. ОСОБА_55 для цього порекомендував бригаду працівників мешканців смт. Степанівка Сумського району ОСОБА_52 та ОСОБА_51. В подальшому ОСОБА_52 від виконання робіт відмовились, а ОСОБА_51 з сином та ще з одним напарником здійснили протягом кінця 2006 початку 2007 років вказані роботи з обшивки складу. Крім того, за його пропозицією для покрівлі відділення плавлення вказаного складу (площа покрівлі близько 200 кв. метрів) були залучені ОСОБА_78 та ОСОБА_79, які здійснили вказану роботу приблизно за чотири дні. Питання направлення матеріалів на вказані роботи він погоджував з ОСОБА_13 Для організації обшивки складу шифером були потрібні саморізи їх постачанням займався ОСОБА_80 та ОСОБА_81 Консультаційні послуги на вказаному обєкті він надавав протягом листопада 2006 року по квітень 2007 року включно. У вказаний період не мав трудових відносин ні з яким підприємством. Консультаційні послуги на будівництві вказаного складу він надавав під усне обіцяння ОСОБА_2. про надання в подальшому крупного замовлення для роботи йому як приватному підприємцю. Ніякого відношення до підприємств донецького регіону, він ніколи не мав.

/ т. 21, а.с. 215-216 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_82 під час досудового слідства про те, що він за фахом є електрогазозварювальником 4 розряду. У період з 2005 року по 28.11.08 він працював у ТОВ “Стальмонтаж” електрозварювальником. У 2005-2008 роки він більше ні в яких підприємствах не працював і доходів не отримував. Директором підприємства являлись у цей період ОСОБА_50 та ОСОБА_36. У 2006-2007 роках він за вказівками директора ОСОБА_50 виконував зварювальні роботи по виготовленню металоконструкцій для складу грудкової сірки ВАТ “Сумихімпром”, а потім виконував зварювальні роботи при монтажу металоконструкцій складу на території ВАТ “Сумихімпром”. При виконанні зварювальних робіт роботою керував майстер ТОВ “Стальмонтаж” ОСОБА_61, працювали зварювальники ОСОБА_59. та ОСОБА_59 При виконанні зварювальних робіт, майстер вів відповідні журнали зварювальних робіт: №5 та №6. Всі виконанні роботи вносились до журналів, де розписувалися зварювальники та майстер ОСОБА_61 З боку замовника ВАТ “Сумихімпром” контроль за якістю робіт здійснювали представники відділу капітального будівництва. З боку ТОВ “Стальмонтаж” крім згаданих працівників ніхто по складу грудкової сірки зварювальних робіт не виконував. При виконанні зварювальних швів, кожен зварювальник їх позначає своїм особистим клеймом для контролю їх якості. Спільно з працівниками його підприємства на обєкті працювали ще працівники, але від яких підприємств вони працювали він не цікавився. Але прізвища всіх зварювальників вказані у журналі зварювальних робіт по обєктах з підписами всіх зварювальників та найменування конкретних робіт. Виконання зварювальних робіт без внесення до журналу зварювальних робіт та без позначенням швів клеймом зварювальника неможливо.

/ т. 12, а.с. 172-173 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_83 під час досудового слідства про те, що на теперішній час вона працює бухгалтером ТОВ “Автобудкомплекс”. На даному підприємстві працює з 2002 року. У 2006 році офіс нашого підприємства розташовувався в м. Суми за адресою: вул. Воскресенська, б.9, на 1 поверсі. У однієї кімнаті з їх підприємством розташовувався офіс ТОВ “Хіммонтаж-14” і працювала бухгалтер даного підприємства ОСОБА_84 Також у даній кімнаті розташовувався офіс ТОВ “Полюс” і робоче місце головного бухгалтера даного підприємства ОСОБА_5 Оскільки офісне приміщення було невеликим, то вона звичайно бачила осіб, які приходили до представників ТОВ “Хіммонтаж-14” та приносили бухгалтерські документи до бухгалтерії даного підприємства. У 2006 році документи бухгалтеру підприємства по взаємовідносинам з ТОВ “Унистройпром”, ТОВ “Техноміпекс”, ТОВ “Техкорпорація Союз”, ТОВ “Технотек-ЛТД” до офісу на вул. Воскресенську приносили ОСОБА_3, ОСОБА_4. та директор підприємства ОСОБА_1. Вказані особи приносили договори, форми КБ-2в та інші документи. У 2007 році документи передавались ОСОБА_3, ОСОБА_4 та новим директором ТОВ “Хіммонтаж-14” ОСОБА_20.

/ т. 21, а.с. 125-129 /

Ю очними ставками ОСОБА_83 ОСОБА_1 та ОСОБА_5 - ОСОБА_1, під час яких ОСОБА_83 та ОСОБА_5 підтвердили свої первинні свідчення про факт надання ОСОБА_1 у 2006 році документів по взаємовідносинам з ТОВ “Унистройпром”, ТОВ “Техноміпекс”, ТОВ “Техкорпорація Союз”, ТОВ “Технотек-ЛТД” до бухгалтерії ТОВ “Хіммонтаж-14”

/ т. 22, а.с. 61-65 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_84 під час досудового слідства про те, що у серпні 2006 року її знайома ОСОБА_5 і запропонувала влаштуватись на посаду бухгалтера в нову фірму, що тільки створювалась. На той час її ця пропозиція зацікавила і таким чином вона влаштувалась у ТОВ “Хіммонтаж-14” на посаду бухгалтера. Директора підприємства ОСОБА_1 вона декілька разів бачила особисто. Про працевлаштування на підприємство вона домовлялась з кимось з засновників підприємства. На підприємстві вона пропрацювала з серпня 2006 року до грудня 2006 року, а потім захворіла і звільнилась з підприємства вже у 2007 році. До її функціональних обовязків входило ведення бухгалтерських журналів-ордерів та систематизація первинних бухгалтерських документів. Документи вона отримувала від працівників підприємства, хто саме та які саме документи надавав до бухгалтерії вона вже не памятає. Право підпису будь-яких документів підприємства вона не мала і не підписувала ні звітність на фінансові документи підприємства. Документи щодо перерахування коштів по підприємству не оформляла, програмою “клієнт-банк” не користувалась. Підписи від імені інших працівників підприємства вона ні на яких документах ТОВ “Хіммонтаж-14” не вчиняла і її про це ніхто і не прохав. У 2006 році ОСОБА_5 на ТОВ “Хіммонтаж-14” не працювала, вона працювала на основному місці роботи у ТОВ “Полюс”. Які фактично роботи виконувало ТОВ “Хіммонтаж-14” у 2006-2007 роках не знає, так як тривалий час хворіла і працювала тільки з вже оформленими документами. Хто саме складав та підписував податкову звітність підприємства не памятає.

/ т. 21, а.с. 175-176 /

Ю відповіддю на запит з СУ УМВСУ в Донецької області №11/172 від 13.01.09, яка свідчить, що в провадженні слідчого управління перебуває кримінальна справа №67-2116, порушена прокуратурою Донецької області за ознаками злочину, передбаченого ст.205 ч.2 КК України. Досудовим слідством у справі встановлено, що невстановлені особи у 2004-2006 роках з метою прикриття незаконної діяльності створили ряд субєктів підприємницької діяльності, в втому числі ТОВ “Унистройпром”, ТОВ “Технотек-ЛТД”, ТОВ “Техкорпорація-Союз”, вказавши у засновницьких документах дані осіб, які не мали наміру фактично здійснювати господарську діяльність. Фактично володіючи ТОВ “Унистройпром”, ТОВ “Технотек-ЛТД”, ТОВ “Техкорпорація-Союз”, невстановлені особи з часу створення підприємств і по теперішній час укладали “безтоварні” угоди з різними господарюючими субєктами. Дані угоди тільки формально відображались за бухгалтерським обліком підприємств. а фактично були спрямовані на переведення безготівкових коштів в готівку та вчинення прикриття іншої незаконної діяльності. В ході досудового слідства вилучені реєстраційні документи та звітність підприємств, які залучені до матеріалів кримінальної справи.

/ т. 14, а.с. 143-144 /

Ю показаннями свідка ОСОБА_85 під час досудового слідства про те, що він як директор ТОВ “Техноімпекс” ніяких договорів з ТОВ “Хіммонтаж-14” не укладав та не підписував і ніяких робіт для цього підприємства не виконував і не організовував їх виконання.

/ т. 13, а.с. 257 /

Ю висновком судово-почеркознавчої експертизи ХНДІСЕ №3305 від 10.07.09, яким встановлено, що передаточні підписи на векселях від 16.11.09 та від 26.01.09 (нібито-отриманих підприємством від ТОВ “Хіммонтаж-14”) від імені директора ТОВ “Техноімпекс” ОСОБА_85 виконані не ОСОБА_85, а іншою особою.

/ т. 20, а.с. 203-212 /

Ю висновком судово-почеркознавчої експертизи ХНДІСЕ №3303 від 10.07.09, яким встановлено, що підписи від імені директора ТОВ “Техноімпекс” ОСОБА_85 на додаткової угоді №1 до контракту субпідряду №7 від 12.07.06 з ТОВ “Хіммонтаж-14”, на контракті субпідряду №7 від 12.07.06 з ТОВ “Хіммонтаж-14” виконані не ОСОБА_85, а іншою особою.

/ т. 20, а.с. 187-197 /

Таким чином, аналізуючи зібрані у справі докази, суд вважає, що вина підсудного знайшла повне підтвердження в судовому засіданні.

Своїми навмисними діями, які виразилися в ухиленні від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 1072046,33 грн., вчиненими службовою особою (директором ТОВ “Хіммонтаж-14”), ОСОБА_1 скоїв злочин, передбачений ст. 212 ч. 3 КК України, тобто ухилення вiд сплати податкiв, зборiв (обов'язкових платежів), кваліфікуючою ознакою якого є “ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах”.

Своїми навмисними дiями, якi виразилися у внесеннi службовою особою (директором ТОВ “Хіммонтаж-14”) до офiцiйних документів завiдомо неправдивих вiдомостей, підробці документів, складанні та видачі завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкi наслiдки у виглядi завдання матеріальних збитків держаному бюджету на загальну суму 1072046,33 грн., ОСОБА_1 вчинив злочин, передбачений ст. 366 ч. 2 КК України, тобто службове пiдроблення, квалiфiкуючою ознакою якого є “спричинення тяжких наслідків”.

Суд критично відноситься до позиції підсудного щодо невизнання своєї вини. Зокрема згідно свідчень ОСОБА_1, він фактично визнав порушення ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, що призвело до несплати податків. Однак обвинувачений, з метою ухилення від кримінальної відповідальності, стверджує, що допустив порушення податкового законодавства не навмисно, а із інших причин. Вищезазначеними доказами підтверджується, що ТОВ “Хіммонтаж-14” на протязі 2006 року реально займалось організацією виконання будівельних робіт по складу грудкової сірки на території ВАТ “Сумихімпром” на замовлення ТОВ “Брайтон” (м. Київ). ТОВ “Хіммонтаж-14” на протязі 2006 року не могло власними силами виконати будівельні роботу по складу грудкової сірки, у звязку з відсутністю на підприємстві будівельної техніки і необхідної кількості працівників будівельних спеціальностей. Також встановлено, що ТОВ “Хіммонтаж-14” не могло отримати будівельні послуги від таких підприємств як ТОВ “Унистройпром”, ТОВ “Технотек-ЛТД”, ТОВ “Техкорпорація-Союз”, ТОВ “Техноімпекс”, які мають ознаки “фіктивності” і стосовно яких розслідується кримінальна справа за ознаками ст.205 ч. 2 КК України в слідчому управлінні УМВСУ в Донецької області. Всі документи, складені про господарську діяльність ТОВ “Хіммонтаж-14” з ТОВ “Унистройпром”, ТОВ “Технотек-ЛТД”, ТОВ “Техкорпорація-Союз”, ТОВ “Техноімпекс”, у тому числі податкові накладні, договори, акти приймання-передачі виконаних робіт форми КБ-2в, довідки вартості виконаних робіт форми КБ-2, начебто отримані від зазначених підприємств, є підробленими.

Разом з тим, досудовим слідством встановлено, що фактично будівельні роботи по складу грудкової сірки ВАТ “Сумихімпром” у 2006 році виконувались працівниками ДП СУ “Хіммонтаж-14” ( м. Суми), ДП ПСУ “Проммонтаж-72” ЗАТ “Промтехмонтаж-1” (м. Первомайський Харківської області) із залученням незначної кількості працівників субєктів підприємницької діяльності Сумського регіону. Директор ТОВ “Хіммонтаж-14”, ОСОБА_1 у 2006 році одночасно займав посаду головного інженера ДП СУ “Хіммонтаж-14” і в силу своїх функціональних обовязків контролював строки, якість, дотримання вимог технічної документації при виконанні будівельних робіт складу грудкової сірки з відділенням плавлення ВАТ “Сумихімпром” у 2006 році і достовірно знав, що у 2006 році будівельні роботи по складу грудкової сірки з відділенням плавлення в частині виготовлення та монтажу металоконструкцій та в частині виконання загально будівельних робіт виконували тільки працівники ДП СУ “Хіммонтаж-14” із залученням незначної кількості працівників субєктів підприємницької діяльності Сумського регіону та використовуючи тільки техніку ДП СУ “Хіммонтаж-14”.

Зазначені обставини підтверджуються як технічними документами ДП СУ “Хіммонтаж-14” і ВАТ “Сумихімпром” журналами зварювальних робіт, журналами інструктажів з хорони праці, листуванням по оформленню перепусток для вїзду на територію ВАТ “Сумихімпром” будівельної техніки так і показаннями працівників ВАТ “Сумихімпром” ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_10 та показаннями працівників ДП СУ “Хіммонтаж-14” і інших виконавців робіт ОСОБА_13, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_44, ОСОБА_17, ОСОБА_37, ОСОБА_15

Показаннями ОСОБА_83, ОСОБА_5 доведена поінформованість ОСОБА_1 про факти відображення за даними бухгалтерського обліку ТОВ “Хіммонтаж” документів по взаємовідносинам з ТОВ “Унистройпром”, ТОВ “Технотек-ЛТД”, ТОВ “Техкорпорація-Союз”, ТОВ “Техноімпекс” та встановлені факти надання ОСОБА_1 особисто документів по цим операціям до бухгалтерії підприємства.

Досудовим та судовим слідством по справі не здобуто доказів поінформованості інших службових осіб ТОВ “Хіммонтаж-14” про конкретних виконавців будівельних робіт по складу грудкової сірки ВАТ “Сумихімпром” та особливостях бухгалтерського оформлення цих операцій, у звязку з чим стосовно них кримінальна справа закрита за відсутністю в їх діях складу злочину.

Показання підсудного ОСОБА_1 про те, що він як директор ТОВ “Хіммонтаж-14” не знав про обставини здійснених операцій у 2006 році ТОВ “Хіммонтаж-14” з ТОВ “Унистройпром”, ТОВ “Технотек-ЛТД”, ТОВ “Техкорпорація-Союз”, ТОВ “Техноімпекс” суперечать зібраним доказам по справі, тому їх слід вважати не правдивими.

В ході здійснення господарської діяльності ТОВ “Хіммонтаж-14”ОСОБА_1 був єдиною службовою особою цього підприємства, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків до бюджету з фінансово-господарської діяльності ТОВ “Хіммонтаж-14”. Також він безпосередньо займався господарською діяльністю підприємства, складаючи та підписуючи при цьому всі необхідні первинні бухгалтерські документи від імені ТОВ “Хіммонтаж-14”. Дії ОСОБА_1 щодо підроблення документів були систематичними, скоєними на протязі декількох місяців і були направлені на умисне ухилення від сплати до бюджету податків з підприємницької діяльності ТОВ “Хіммонтаж-14”. Таким чином, під час вчинення цих злочинів ОСОБА_1 усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав настання суспільно-небезпечних наслідків і бажав настання таких наслідків, тобто діяв з прямим умислом.

Призначаючи вид та міру покарання підсудному суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, особу винного. Обставин, що обтяжують відповідальність підсудного суд не вбачає.

До обставин, які пом'якшують відповідальність підсудного суд відносить те, що підсудний виключно позитивно характеризується, має похилий вік, є пенсіонером, раніше не судимий, має вищу освіту, постійне місце проживання, родину. За таких даних про особу, суд приходить до переконання про можливість виправлення підсудного без реального відбування покарання, тому належить призначити підсудному покарання у вигляді позбавлення волі, застосувавши до основаного покарання вимоги ст. 75 КК України та без застосування додаткового покарання у вигляді конфіскації майна на підставі ст. 77 КК України. Окрім того, підсудному належить призначити і додаткове покарання у виді позбавлення права обіймати керівні посади в підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності, яке підлягає реальному виконанню.

Речові докази по справі : журнали, акти приймання-передачі векселів, векселі належить залишити на зберіганні в матеріалах справи ( т. 4, а.с. 92-246, т. 6, а.с. 184-204, т. 9, а.с. 43-51 ).

На підсудного, згідно зі ст. 93 КПК України, належить покласти витрати, пов”язані з проведенням експертиз, в загальній сумі 10328,80 грн. ( т. 20, а.с. 149, 181, 202, 217 ).

Керуючись ст.ст. 323-324 КПК України, суд

З А С У Д И В :

ОСОБА_1 визнати винним у скоєнні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч. 3, 366 ч. 2 КК України та призначити покарання :

- за ст. 212 ч. 3 КК України - у вигляді 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади в підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності строком на 3 роки;

- за ст. 366 ч. 2 КК України - у вигляді 2 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади в підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності строком на 2 роки.

На підставі ст. 70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити покарання у вигляді 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади в підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності строком на 3 роки.

Згідно зі ст. 75 КК України, звільнити ОСОБА_1 від відбування призначеного основного покарання з випробуванням, з іспитовим строком на 3 роки.

У відповідності до ст. 77 КК України додаткове покарання у вигляді позбавлення права обіймати керівні посади в підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності підлягає реальному виконанню з моменту набуття вироком законної сили.

Речові докази по справі : журнали, акти приймання-передачі векселів, векселі - залишити на зберіганні в матеріалах справи.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави витрати, пов”язані з проведенням експертиз, в сумі 10328 гривень 80 копійок.

Запобіжний захід засудженому до вступу вироку в законну силу залишити без змін підписка про невиїзд.

На вирок може бути подана апеляція протягом 15 діб з моменту його проголошення до апеляційного суду Сумської області через Зарічний районний суд м. Суми.

СУДДЯ В.Б. БОЙКО

СудЗарічний районний суд м.Сум
Дата ухвалення рішення27.12.2010
Оприлюднено23.12.2022
Номер документу14004700
СудочинствоКримінальне

Судовий реєстр по справі —1-157/10

Ухвала від 20.09.2024

Кримінальне

Ізмаїльський міськрайонний суд Одеської області

Швець В. М.

Ухвала від 26.07.2024

Кримінальне

Ізмаїльський міськрайонний суд Одеської області

Швець В. М.

Ухвала від 30.10.2020

Кримінальне

Ізмаїльський міськрайонний суд Одеської області

Волков Ю. Р.

Ухвала від 21.12.2018

Кримінальне

Ізмаїльський міськрайонний суд Одеської області

Пащенко Т. П.

Вирок від 23.11.2010

Кримінальне

Київський районний суд м. Одеси

Луняченко В. О.

Вирок від 08.04.2010

Кримінальне

Кіровський районний суд м.Дніпропетровська

Гончаров О. В.

Вирок від 29.07.2010

Кримінальне

Кам'янка-Бузький районний суд Львівської області

Бакай І. А.

Вирок від 26.08.2010

Кримінальне

Барвінківський районний суд Харківської області

Черних Є. А.

Вирок від 26.08.2010

Кримінальне

Барвінківський районний суд Харківської області

Черних Є. А.

Вирок від 30.11.2010

Кримінальне

Шевченківський районний суд м. Запоріжжя

Іжевська Н. Г.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

ТелеграмВайбер

Опендатабот для телефону

AppstoreGoogle Play

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

© 2016‒2023Опендатабот

🇺🇦 Зроблено в Україні