Постанова

від 06.05.2011 по справі 4-89/11

ДОБРОВЕЛИЧКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КІРОВОГРАДСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 4-89/11

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про проведення обшуку

06 травня 2011 року смт Добровеличківка

Суддя Добровеличківськог о районного суд, Кіровоградс ької області Цоток В. В.

розглянувши подання слід чого прокуратури Добровелич ківського району Бугаєнко В. В. про проведення обшуку в жит ловому приміщенні розташова ному за адресою АДРЕСА_1, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий прокуратури Добровеличківського район у Бугаєнко В.В звернувся до су ду з поданням на проведення о бшуку в житловому приміщенні розташованому за адресою А ДРЕСА_1, в якому зазначив, що ОСОБА_3 та ОСОБА_4, обвин увачується у здійсненні фікт ивного підприємництва щодо с творення суб' єктів підприє мницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльн ості та умисному ухиленні ві д сплати податків за ознакам и злочину, передбаченого ч.3 ст .27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.27, ч.3 ст.212 КК У країни та відносно службових осіб ТОВ „Агрохолдинг 2009” за о знаками складу злочину, пере дбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення до судового слідства встановле но, що вказані вище особи в пер іод 2006-2010рр. шляхом реєстрації і перереєстрації в державних органах влади суб'єктів підп риємницької діяльності (юрид ичних осіб) створили і придба ли наступні підконтрольні со бі фіктивні підприємства: ТО В „Агрорегіон-Трейд 7”, ПП „Кол ос Кіровоградщини 2009”, ПП „Еле ктропроммаш”, ПП „Протос”, як і оформили на жителів м.Кіров ограда на ОСОБА_5, ОСОБА_ 6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, які з а грошову винагороду, без мет и здійснення фінансово-госпо дарської діяльності дали сво ю згоду бути засновниками і к ерівниками створених фіктив них підприємств.

Створивши і придбавши вищ евказані підприємства, завол одівши їх печатками і заснов ницькими документами, призна чивши на посади їх керівникі в підставних осіб, О СОБА_4 за попередньою змово ю з ОСОБА_3, заздалегідь зн аючи, що підконтрольні їм фік тивні юридичні особи не здій снюватимуть статутну діяльн ість, переслідували при цьом у мету прикриття своєї незак онної діяльності, яка вирази лася в сприянні різним суб'єк там підприємницької діяльно сті України, що реально діяли , в проведенні безтоварних фі нансових операцій з грошовим и коштами за допомогою незак онного переводу їх з безготі вкової форми розрахунку в го тівкову, підробленням по без товарних операціях первинни х документів з подальшим вне сенням на підставі підроблен их документів до податкової звітності завідомо недостов ірних даних про розміри пода ткового кредиту та розміри в алових витрат та умисному ух иленні від сплати податків.

Зареєструвавши суб' єкти фіктивного підприємниц тва ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7”, П П „Колос Кіровоградщини 2009”, П П „Електропроммаш”, ПП „Прот ос”, ОСОБА_4 за попередньо ю змовою з ОСОБА_3, для дове дення до кінцевого результат у свого злочинного плану, нап равленого на досягнення злоч инного результату у вигляді умисного ухилення від сплати податків групою осіб, будучи співорганізаторами здійсне ння злочинної діяльності під шукували суб' єктів підприє мницької діяльності України , які були заінтересовані в пр оведені безтоварних операці й і незаконній конвертації б езготівкових коштів у готівк у, з якими від імені підставни х керівників підконтрольних їм фіктивних підприємств ук ладали безтоварні договори н а поставку товарів і здійсне ння послуг, здійснювали офор млення бухгалтерської докум ентації і податкової звітнос ті, залучали осіб, які допомаг али здійсненню злочинного пл ану, не ставлячи їх до відома щ одо кінцевої мети та злочинн ості дій, встановлювали між с обою розмір винагороди за зд ійснення незаконної діяльно сті з конвертації безготівко вих коштів у готівку.

Вони ж, обмінювались з СПД України підробленими докуме нтами з реквізитами вказаних суб' єктів фіктивного підпр иємництва (підписами і відти сками печаток), а ті в свою чер гу, на виконання нібито догов ірних правовідносин по фікти вних (безтоварних) операціях перераховували грошові кошт и на розрахункові рахунки фі ктивних підприємств, що дава ло змогу легально діючим під приємствам, без сплати подат ків до бюджету незаконно кон вертувати належні їм безготі вкові кошти у готівку, а також відповідно до підроблених д оговорів, документів бухгалт ерського та податкового облі ку створювати не підтверджен ий фактичними обставинами (ф іктивний) податковий кредит по податку на додану вартіст ь та незаконно ним користува тися у своїй господарській д іяльності, одержуючи право н а незаконне відшкодування ПД В з бюджету.

Банківські рахунки суб' єктів фіктивного підприємни цтва ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7” , ПП „Колос Кіровоградщини 2009” , ПП „Електропроммаш”, ПП „Про тос” протягом 2009-2010рр. використ овувались ОСОБА_4 за попер едньою змовою з ОСОБА_3, дл я прикриття незаконної діяль ності направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкови х коштів у готівку, по нібито п роведених фінансово-господа рських операціях з реально д іючими підприємствами.

27.04.2011 року спеціалістами ДП А у Кіровоградській області проведено аналіз господарсь ких операцій ТОВ „Агрохолдин г 2009” (код ЄДРПОУ 36571782) з ТОВ „Агро регіон-Трейд 7”, ПП „Колос Кіро воградщини 2009”, ПП „Електропр оммаш”, ПП „Протос” з питань п овноти обчислення та своєчас ності внесення до бюджету су м податку на додану вартість та податку на прибуток за пер іод з 01.08.2009року по 31.12.2010року, за рез ультатами якого складено дов ідку №12/2310/36571782 від 27.04.2011року, яка у в ідповідності до вимог п.1.4 Порядку оформлення результ атів невиїзних документальн их, виїзних планових та позап ланових перевірок з питань д отримання податкового, валют ного та іншого законодавства , затвердженого наказом ДПА У країни від 10.08.2005р. №327 (із змінами і доповненнями), зареєстрова ного в Мінюсті України 25.05.2005р. з а № 925/11205 є носієм доказової інфо рмації про виявлені порушенн я суб'єктами господарювання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

В результаті проведеного аналізу встановлено, що згід но поданих додатків №5 до декл арації з ПДВ „Розшифровка по даткових зобов' язань та под аткового кредиту ТОВ „Агрохо лдинг 2009” в розрізі контр агентів” ТОВ „Агрорегіон-Тре йд 7”, ПП „Колос Кіровоградщин и 2009”, ПП „Електропроммаш”, ПП „ Протос” протягом серпня 2009-гр удня 2010рр. надавали послуги за значеному товариству з необґ рунтованого завищення валов их витрат і незаконного форм ування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок нібито провед ених фінансово-господарськи х операцій, що не підтверджен і фактичними обставинами.

В поданих до Долинської ОДП І податковій звітності служб ові особи ТОВ „Агрохолдинг 2009 ” за пособництва О СОБА_4 та ОСОБА_3, які вико ристовували печатки та банкі вські рахунки підконтрольни х їм суб' єктів фіктивного п ідприємництва ТОВ „Агрорегі он-Трейд 7”, ПП „Колос Кіровогр адщини 2009”, ПП „Електропромма ш”, ПП „Протос”, в порушення п .1.7 ст.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Ук раїни від 03.04.1997року №168/97-ВР „Про п одаток на додану вартість” і з змінами і доповненнями, ств орили видимість нібито здійс нення з останніми фінансово- господарських операцій, які не підтверджені фактичними о бставинами, врезультаті чого безпідставно завищено подат ковий кредит та, як наслідок, з анижено належний до сплати в бюджет податок на додану вар тість за період серпень 2009 рок у - грудень 2010року на загальн у суму 2 444 516грн., що в п' ять тися ч і більше разів перевищують установлений законодавство м неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Внаслідок проведених без товарних операцій з вищепере ліченими суб' єктами господ арювання, які мають ознаки фі ктивності, ТОВ „Агрохолдинг 2009” не сплатило до державного бюджету податку на додану ва ртість в сумі 2 444 516грн.

Таким чином, розслідування м по справі встановлено, що сл ужбові особи ТОВ „Агрохолдин г 2009”, за пособництва ОСОБА_4 та ОСОБА_3, достовірно знаючи про те, що товарно-ма теріальні цінності від імені ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7”, ПП „ Колос Кіровоградщини 2009”, ПП „ Електропроммаш”, ПП „Протос” не поставлялись, а лише підкр іплені фіктивними бухгалтер ськими документами, умисно, з метою ухилення від сплати по датків та отримання неконтро льованого державою прибутку , в бухгалтерському обліку ТО В „Агрохолдинг 2009” відобразил и фінансово-господарські опе рації із зазначеними підприє мствами, які мають ознаки фік тивності, чим умисно ухилили ся від сплати податків на заг альну суму 2 444 516грн., що пр извело до фактичного ненадхо дження в бюджет держави грош ових коштів в особливо велик их розмірах.

Аналізом отриман ої з розширеної бази даних ДП А України інформації встанов лено, що юридичною адресою ТО В „Агрохолдінг 2009” є АДРЕСА_ 1 . Відповідно до відомостей Кіровоградського обласного бюро технічної інвентаризац ії (довідка № 920 від 05.05.2011р.) інвен таризаційні дані про право в ласності на нерухоме майно з а адресою: АДРЕСА_1 - відс утні. Дані про те що вказана кв артира є не житловим приміще нням також відсутні.

Відповідно даних, заз начених при реєстрації нової редакції статуту ТОВ „Агрох олдинг 2009” від 01.10.2010 року, учасни ком товариства виступає ОС ОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_1, пропи сана та мешкає за адресою А ДРЕСА_1, яка також відповідн о до п.3.2. статуту є адресою вказ аного товариства.

В ході проведення операт ивно-розшукових заходів по розкриттю вказаного злочи ну, було встановлено, що в житл овому приміщенні розташован ому за адресою АДРЕСА_1, мо жуть зберігатися документи, які б вказували на фінансово -господарські взаємовідноси ни суб' єктів фіктивного під приємництва ТОВ „Агрорегіон -Трейд 7”, ПП „Колос Кіровоград щини 2009”, ПП „Електропроммаш” , ПП „Протос” з підприємством ТОВ „Агрохолдінг 2009” за періо д з 01.01.2008 року по 15.04.2011 року та інші документи, в тому числі на маг нітних носіях інформації, як і можуть бути визнані речови ми доказами злочинної діяльн ості, пов' язаної з документ альним оформленням господар ських операцій, направлених на умисне ухилення від сплат и податків в особливо велики х розмірах, а також інші предм ети і документи, які можуть ма ти значення для встановлення істини по справі,

Наведені в поданні обстав ини підтверджуються матеріа лами кримінальної справи

Згідно ст. 177 КПК України обш ук проводиться в тих випадка х, коли є достатні підстави вв ажати, що знаряддя злочину, ре чі й цінності, здобуті злочин ним шляхом, а також інші предм ети і документи, які мають зна чення для встановлення істин и в справі чи забезпечення ци вільного позову, знаходяться в певному приміщенні або міс ці чи в якої-небудь особи; обшу к житла чи іншого володіння о соби, за винятком невідкладн их випадків, проводиться лиш е за вмотивованою постановою судді. Обшук проводиться та кож і в тому випадку коли є дос татні дані про те, що в певному приміщенні або місці знаход яться розшукувані особи, а та кож трупи чи тварини.

Враховуючи вище ви кладене, суд прийшов до висно вку, що є достатні підстави вв ажати, що речі здобуті злочин ним шляхом, а також інші предм ети, які мають значення для вс тановлення істини по справі, документи, які б вказували на фінансово-господарські взає мовідносини суб' єктів фікт ивного підприємництва ТОВ „А грорегіон-Трейд 7”, ПП „Колос К іровоградщини 2009”, ПП „Електр опроммаш”, ПП „Протос” з підп риємством ТОВ „Агрохолдінг 2 009” за період з 01.01.2008 року по 15.04.2011 ро ку та інші документи, в тому чи слі на магнітних носіях інфо рмації, які можуть бути визна ні речовими доказами злочинн ої діяльності, пов' язаної з документальним оформленням господарських операцій, нап равлених на умисне ухилення від сплати податків в особли во великих розмірах, а також і нші предмети і документи, які можуть мати значення для вст ановлення істини по справі, м ожуть знаходитися в житловом у приміщенні розташованому з а адресою АДРЕСА_1, тому є н еобхідність у проведенні обш уку.

Керуючись ст.177,273 КПК Украї ни,-

П О С Т А Н О В И В :

Дати дозвіл на про ведення обшуку в житловому п риміщенні розташованому за а дресою АДРЕСА_1 .

Постанова оскарж енню не підлягає.

Суддя : Цоток В.В.