Вирок

від 28.04.2011 по справі 1-89/11

СВЕРДЛОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

 Дело №  1-89/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28.04.2011 г.

Свердловский городской суд Луганской области в составе: председательствующего судьи Новосёловой Г.Н., при секретере ОСОБА_1,

с участием прокурора Найман Е.А., Барабанщикова С.Ю.,  защитника ОСОБА_2, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Свердловска дело по обвинению: ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2 РФ, русского, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, разведеного, несовершеннолетних детей на иждивении не имеющего, имеющего на иждивении мать ОСОБА_4 30.12.1934года рождения, военнообязанного, работающего директором ООО «Конта-Сервис», зарегистрированного по адресу ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее судимого: 14.06.2002 г.  Жовтневым районным судом г. Луганска по ч. 1 ст. 309 УК Украины к 1 году 6 месяцам лишения свободы, с применением ст. 75 УК Украины от отбытия наказания освобожден с испытательным сроком 1 год 6 месяцев, 17.05.2006 г. - Станично-Луганским районным судом Луганской области по ч. 3 ст. 309 УК Украины к 5 годам 3 месяцам лишения свободы, приговор изменён по постановлению Апелляционного суда Луганской области от 01.08.2006 г, руководствуясь ст.ст. 309 ч.3, 69 УК Украины к  4 годам лишения свободы, 12.07.2008 г.  по постановлению Краснолучского городского суда Луганской области освобожден условно-досрочно на срок 1 год 2 мес. 26 дней, по ч.2 ст. 15 ч.2,  ч.3 ст. 212 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ

ОСОБА_3, директор ООО «Конта-Сервис» код  ЕГРПОУ 35998821, юридический адрес предприятия: Луганская область г. Суходольск ул. Шоссейная 5, являясь согласно решения участника от 07.11.2008 г. служебным лицом указанного предприятия и, исполняя возложенные на него на основании устава организационно-распорядительные, административно - хозяйственные обязанности, в период финансово-хозяйственной деятельности с 01.06.2009 г. по 12.01.2010 г., действуя в нарушении п.п. 7.7.1 и п.п. 7.7.2 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» совершил покушение на умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 5100000 грн.

Так, 07.11.2008 г. Кравченко В.В. решением участника был назначен директором ООО «Конта-Сервис». Согласно устава ООО «Конта-сервис», утвержденного 07.11.2008 г. решением участника Общества разделом 6 п. 6. предусмотрено, что для осуществления текущего руководства деятельностью Общества Высшим органом Общества назначается или избирается директор. Директор разрешает все вопросы деятельности Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Высшего органа Общества.

Пунктом.8 ОСОБА_5 предусмотрено, что директор действует от имени Общества в рамках, установленных законодательством, учредительными документами и должностной инструкцией. Директор Общества действует без доверенности от имени Общества, представляет его интересы во всех предприятиях, учреждениях, организациях, заключает соглашения, договора, в том числе трудовые, утверждает ежегодную смету, штанное расписание, должностные оклады сотрудников, формирует аппарат Общества,  издает поручения, приказы, распоряжения, обязательные для всех работников Общества, несет ответственность за организацию бухгалтерского учета, обеспечение фиксации юридических фактов, осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, реестров и отчетности, имеет право подписи на банковских документах.

ОСОБА_3 в январе 2010 года, действуя в нарушении п.п. 7.7.1 и п.п. 7.7.2 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», действуя с умыслом на умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость составил уточняющий расчет по НДС ООО «Конта-Сервис», в рядке 8.9 которого указал сумму бюджетного возмещения 5100000 грн., и расчет суммы бюджетного возмещения ООО «Конта-Сервис», в котором указал сумму бюджетного возмещения 5 100 000 грн. Указанные документы ОСОБА_3 заверил личной подписью в графе «руководитель», оттиском печати ООО «Конта-Сервис» и направил по почте в Краснодонскую ОГНИ. 11.01.2010 года уточняющий расчет по НДС и расчет суммы бюджетного возмещения ООО «Конта-Сервис» поступили в Краснодонскую ОГНИ, где были зарегистрированы под входящими номерами 15 и 16. 12.01.2010 года начальником отдела администрирования налога на добавленную стоимость Краснодонской ОГНИ была проведена документальная не выездная (камеральная) проверка достоверности заявленной суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость ООО «Конта-Сервис» (код ЕГРПОУ 35998821). В ходе проведения проверки установлено, что ООО «Конта-Сервис» в январе 2010 года подан уточняющий расчет по НДС, в котором корректируются показатели июня 2009 года. Бюджетное возмещение по НДС в уточняющем расчете заявлено в счет уменьшения начислений НДС последующих налоговых периодов в сумме 5100000 грн. Причинами возникновения отъемного значения НДС в проверяемом периоде, явилось отнесение в состав налогового кредита НДС по импорту товаров (услуг) в сумме 5 100 000 грн. Декларация за июнь 2009 года плательщиком предоставлена с прочерками. Согласно информации из БЕСТ «ЗВІТ» объемы реализации за 2009 год у данного субъекта предпринимательской деятельности составляют 0 гривен, сумма НДС, которая декларируется к возмещению, составляет 5 100 000 грн., то есть больше объемов реализации за последние 12 месяцев.

ОСОБА_3 сумма НДС к возмещению в уточняющем расчете ООО «Конта-Сервис» за январь 2010 г. заявлена в нарушение п.п. 7.7.1 и п.п. 7.7.2 п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) и подлежит отмене. По результатам  проверки был составлен акт № 3/16-209/35998821 от 12.01.2010 года.

На основании указанного акта проверки Краснодонской ОГНИ вынесено решение-уведомление № 0000011640/0 от 12.01.2010 года о снятии суммы НДС 5 100 000 грн., заявленной к возмещению, с лицевого счета плательщика налогов ООО «Конта-Сервис».

Преступный умысел ОСОБА_3 был не доведен до завершения по независящим от него обстоятельствам.

ОСОБА_3, являясь служебным лицом - директором ООО «Конта-Сервис», действуя в нарушение п.п. 7.7.1 и п.п. 7.7.2 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» пытался умышленно уклониться от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за январь 2010 года в размере 5 100 000 гривен, что могло привести к фактическому не поступлению в бюджет денежных, средств в особо крупных размерах, но преступление не было окончено по причинам, не зависящим от его воли, так как по результатам проведенной проверки налоговым органом было отказано ООО «Конта-Сервис» в бюджетном возмещении НДС в сумме 5 100 000 гривен.

Подсудимый  ОСОБА_3 в судебном заседании вину в предъявленном обвинении признал частично и пояснял, что он хотел открыть предприятие по перевозке грузов, купить автомобиль «Камаз». Он был учредителем предприятия, у предприятия был устав. Он хотел полностью зарегистрировать предприятие, открыть счет в банке. Женщина сказала, что лучше оформить все на него, так как он «афганец» и будет платить менше налогов. Доверенным лицом была ОСОБА_6. Она по доверенности занималась оформленим предприятия. Он был назначен директором данного предприятия. С уставом он полностью не ознакомился. Уточняющий расчет он не составлял, он его не видел. В рядке 8.9 уточняющего расчета он никакой суммы не указывал. Он не знает, кто указывал данню сумму. Печать находилась у ОСОБА_6, она сама её изготовила и заверяла документы. Уточняющий расчет он не заверял и не подписывал. ОСОБА_6 ничего не говорила о проверке, он в ней не учавствовал. ОСОБА_6 сказала, что НДС не подписан, расчетный счет не открыт, что пока сейчас не получается, и она ему обещала позвонить. Декаларацию он не предоставлял в налоговую инспекцию. Наверное, ее предоставила ОСОБА_6. Акт проверки от 12.07.2010 г. он не видел. Об этом акте ОСОБА_6 ему ничего не рассказывала. Вину он признает частино. ОСОБА_6 использовала его, так как он «афганец» и ему придерся менше платить налогов. Он поверил ей, согласился  с ней работать   и дал согласие на открытие предприятия.. У нотариуса  в г. Луганське он дал ОСОБА_6 довернность, чтобы она могла заниматься предприятием. ОСОБА_6 сказала, что когда откроет счет, то все ему объяснит, как все делать дальше. Он с ОСОБА_6 встречался 2 раза: в г. Луганське у нотариуса и в г. Краснодоне в налоговой инспекции. В налоговой инспекции им ничего не подписали, так как не хватало каких – то документов. Документы ОСОБА_6 ему не передавала. С материалами уголовного дела он не знакомился, протокол об ознакомлении с материалами дела он не подписывал. Следователь показывал ему заключение почерковедческой экспертизы, но он не был согласен с ней. Договор аренды офиса он не заключал. Ему никакого имущества для формирования уставного капитала предприятия не передавали. У него не было компьютерной техники, он не умеет пользоваться компьютерной техникой. ОСОБА_7 и Виноградову он не знает. К государственному регистратору он не обращался. В милицию его никто не вызывал. За ним приехали 6 мая  2010 года в г. Луганск работники милиции. Повестки он не получал. К его матери приходили работники милиции, но она им не открыла дверь. Просит суд строго его не наказывать.

Кроме частичного признания подсудимым своей вины, его вина подтверждается следующими доказательствами, исследованными судом:

- показаниями представителя гражданского истца ОСОБА_8, который  в судебном заседании пояснил, что в отношении ОСОБА_3 было возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов. На досудебном следствии было установлено, что 12.01.2010 г. Кравченко В.В. составил и подписал уточняющий расчет по НДС по итогам осуществления финансово – хозяйственной деятельности в июне 2009 года. В графе 8.9. уточняющего расчета была задекларирована сумма бюджетного возмещения этого налога в сумме 5100000 грн. Как правило, в таких случаях специалистами проводится проверка. В ходе проведения проверки была установлена необоснованность указанной суммы, и в получении бюджетного возмещения было отказано. Это был акт документальной не выездной  проверки № 3/16-209/35998821 от 12.01.2010 г. Этим актом было установлено, что была умышленно завышена сумма налогового кредита по НДС в сумме 5100000 грн. 12.01.2010 г. на основании выводов  вышеуказанного акта начальником Краснодонской ГНИ было вынесено налоговое уведомление – решение на сумму 5100000 грн. 11.03.2010 г. следователем было вынесено постановление о признании Краснодонскую ГНИ гражданским истцом. Гражданский иск не заявлялся, так как преступление не было закончено.

-показаниями свидетеля ОСОБА_7 в судебном заседании о том, что летом 2007 г. он приобрел здание по ул. Шоссейная, 5 г. Суходольск. Он хотел открыть производство, но у него не получилось. Он решил продать или сдать в аренду здание. К нему приехал мужчина. Как в ходе следствия ему стало известно, его фамилия - ОСОБА_3, который спросил об аренде здания. Был составлен договор после осмотра здания, и он сказал ОСОБА_3, чтобы в течение 15 дней ему привезли деньги за аренду, но в течение назначенного времени никто не приехал. ОСОБА_3 говорил, что хочет открыть фирму. При подписании договора аренды присутствовала  девушка, все переговоры об аренде здания вел ОСОБА_3. Денег за аренду здания он не получал.

-показаниями свидетеля ОСОБА_9 в судебном заседании о том, что в период- времени с  марта по апрель 2010 г. ему на рассмотрение поступил материал проверки Краснодонской ГНИ ООО «Конта – Сервис», который был зарегистрирован в книге регистрации и ему поручено провести проверку. В соответствии со ст. 97 УПК Украины ему нужно было принять решение. Он провел аналитические мероприятия с целью установления должностного лица. Учредителем и директором ООО «Конта – Сервис», являлся ОСОБА_3

В областном адресном бюро он получил сведения о прописке ОСОБА_3, который был прописан в г. Луганске, квартал Ватутина. Он ездил к нему по адресу, но его не было дома, открыла дверь женщина, он оставил ей телефон и попросил позвонить ОСОБА_3 Через некоторое время ОСОБА_3 позвонил ему и сказал, что сам подойдет к нему, он ожидал его в автомобиле, через некоторое время ОСОБА_3 подошел, но он был в нетрезвом виде.

Он объяснил ему, что ему необходимо написать объяснение, на что последний стал выражаться в его адрес нецензурной бранью, он объяснил ему его права сказал, что может пригласить свидетелей, чтобы зафиксировать его отказ от дачи объяснений. С ним был оперуполномоченный ОСОБА_10 К ОСОБА_3 он приезжал несколько раз в марте – апреле 2010 г., точно даты не помнит. Ранее с ОСОБА_3 он не встречался, увидел его при задержании. Он также допрашивал мать ОСОБА_3, собственника здания  ОСОБА_7 При опросе ОСОБА_3 не отрицал, что последний является  директором предприятия ООО «Конта – Сервис».

- аналогичными показаниями свидетеля ОСОБА_10М в судебном заседании.

-показаниями свидетеля ОСОБА_11 в судебном заседании о том, что  12.01.2010 г. была проведена проверка уточненного расчета по НДС. В уточненном расчете плательщиком ООО «Конта – Сервис» заявлена сумма 5100000 грн. В ходе проверки было выявлено, что ошибочно заявлена сумма к возмещению. Плательщик не имеет права на возмещение, если объём налогооблагаемых операций за предыдущие 12 месяцев меньше суммы заявленного возмещения. А у плательщика  за предыдущие 12 месяцев объем налогооблагаемых операций составил 0 грн. Поэтому и было отказано в возмещении. Проверка проводилась в рамках камеральной проверки только на основании сданных отчетов без привлечения других документов. П. 7.7.11 Закона об НДС гласит, что плательщик не имеет право на бюджетное возмещение, если объем налогооблагаемых операций меньше суммы заявленного возмещения. У плательщика реализация была 0 грн. Ущерб государству не был причинен.

Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля  ОСОБА_6 о том, что в 2008 году она занималась оказанием услуг по регистрации предприятий в государственных органах: государственный регистратор, ГНИ, фонд социального страхования, пенсионный фонд. Она подавала объявления в газеты г. Луганска. Люди, которые нуждались в указанных услугах, звонили ей на мобильный телефон. Они договаривались о встрече. Затем собственник предприятия оформлял на ее имя доверенность на проведение государственной регистрации. Доверенность оформлялась у различных нотариусов г. Луганска. После проведения регистрации она получала соответствующие справки, свидетельства и передавала их собственнику предприятия. В дальнейшей деятельности предприятия она отношений не имела.

          Ею осмотрены заявления о регистрации как плательщика налогов ООО «Конта-Сервис», корешок свидетельства плательщика НДС. Подписи в этих документах от ее имени выполнены ею. Печать ООО «Конта-Сервис» в заявления ставил ОСОБА_3, текст заполнен ею. Эти заявления готовились заранее, обычно за 1-2 дня до поездки в ГНИ для их сдачи. В документах ООО «Конта-Сервис» учредителем и директором является ОСОБА_3. Скорее всего, к ней обращался именно он.

          Ею осмотрены декларации по НДС ООО «Конта-Сервис» за январь 2010 года, они заполнены не ею, она их от имени ОСОБА_3 не подписывала.(том 1 л.д. 154-155).

Кроме того, вина подсудимого  ОСОБА_3 подтверждается материалами уголовного дела, исследованными в судебном засмедании, а именно:

Актом № 3/16-209/35998821 от 12.01.2010 документальной не выездной (камеральной) проверки достоверности заявленной суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость ООО «Конта-Сервис», согласно которого плательщик ООО «Конта-Сервис» задекларировал в рядке 8.9 уточняющего расчета по НДС за январь 2010 года сумму НДС к возмещению в счет уменьшения налоговых обязательств по НДС последующих налоговых периодов в сумме 5100000 грн.

          При камеральной проверке уточняющего расчета установлено, что он заполнен по результатам января 2010 года объемов реализации плательщик не задекларировал, заявил только приобретение товаров (услуг), объем приобретения составляет 25500000 грн., НДС – 5100000 грн., в результате чего в итоге у предприятия отъемное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита. Отъемное значение образовалось в первом налоговом периоде и такая сумма отъемного значения, согласно п.п.7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», учитывается в уменьшение налогового долга по НДС, если он имеется, а при его отсутствии – зачисляется в состав налогового кредита последующего налогового периода, что и должно было отразить в рядках 22.1 или 22.2 раздела 7 уточняющего расчета. Таким образом, у предприятия по итогам января не может быть бюджетного возмещения, а отъемную разницу между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита необходимо было задекларировать в рядках 21 и 22.

          Таким образом, в нарушение п.п.7.7.1 и 7.7.2 п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», сумма НДС 5100000 грн. в уточняющем расчете за январь 2010 года к возмещению в уменьшении налоговых обязательств по НДС последующих налоговых периодов  подлежит отмене. (том 1 л.д. 8-10).

Решением-уведомлением № 0000011640/0 от 12.01.2010 года, согласно которого снята суммы НДС 5 100 000 грн., заявленная к возмещению, с лицевого счета плательщика налогов ООО «Конта-Сервис».(том 1 л.д. 7).

Решением участника 07.11.2008 г., согласно которого создано ООО «Конта-Сервис», утвержден ОСОБА_5 общества, полномочия директора ОСОБА_3 оставил за собой.(том 1 л.д. 74-75, 124).

Уставом ООО «Конта-Сервис», согласно которого:

Разделом  6 п. 6. предусмотрено, что  для осуществления текущего руководства деятельностью Общества Высшим органом Общества назначается или избирается директор. Директор разрешает все вопросы деятельности Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Высшего органа Общества.

ОСОБА_5 предусмотрено, что директор действует от имени Общества в рамках, установленных законодательством, учредительными документами и должностной инструкцией.

Директор Общества:

- действует без доверенности от имени Общества;

- представляет его интересы во всех предприятиях, учреждениях, организациях;

- заключает соглашения, договора, в том числе трудовые;

- утверждает ежегодную смету, штанное расписание, должностные оклады сотрудников;

- формирует аппарат Общества;

- издает поручения, приказы, распоряжения, обязательные для всех работников Общества;

- несет ответственность за организацию бухгалтерского учета, обеспечение фиксации юридических фактов, осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, реестров и отчетности;

- имеет право подписи на банковских документах.(том 1 л.д. 125-136).

Свидетельством о государственной регистрации ООО «Конта-Сервис» № 704524 от 07.11.2008 г., согласно которого проведена государственная регистрация юридического лица ООО «Конта-Сервис», идентификационный код 35998821, местонахождение – Луганская область г. Краснодон г. Суходольск ул. Шоссейная дом 5. (том 1 л.д. 83).

Справкой № 186/29-122 от 10.11.2008 г. о взятии на учет плательщика налогов, согласно которой плательщик налогов ООО «Конта-Сервис» взят на учет в органах государственной налоговой службы 10.11.2008 г. под № 11033, находится на учете в Краснодонской ОГНИ. (том 1 л.д. 92).

Свидетельством № 100158277 от 31.12.2008 г. о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость, согласно которого ООО «Конта-Сервис» зарегистрировано плательщиком НДС с 31.12.2008 г. (том 1 л.д. 87).

Уточняющим расчетом налоговых обязательств по НДС ООО «Конта-Сервис» за июнь 2009 г. вх. № 15 от 12.01.2010 г., согласно которого в январе 2010 года ООО «Конта-Сервис» декларируется сумма приобретения товаров (услуг) 25500000 грн., в том числе НДС 5100000 грн.(том 1 л.д. 107).

Расчетом суммы бюджетного возмещения ООО «Конта-Сервис» за июнь 2009 г. вх. № 16 от 12.01.2010 г., согласно которого в январе 2010 года ООО «Конта-Сервис» указана сумма, которая подлежит бюджетному возмещению 5100000 грн. (том 1 л.д. 108).

Заключением почерковедческой экспертизы № 54 от 21.04.10 года, согласно которой подписи от имени ОСОБА_3 в следующих документах: в уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС ООО «Конта-Сервис» за июнь 2009 г. вх. № 15 от 12.01.2010 г., в расчете суммы бюджетного возмещения ООО «Конта-Сервис» за июнь 2009 г. вх. № 16 от 12.01.2010 г. исполнены ОСОБА_3 (том 1 л.д. 244-251).

Доверенностью от 03.11.2008 г., согласно которой ОСОБА_3 уполномочил ОСОБА_6 быть его представителем по регистрации и постановки на учет ООО «Конта-Сервис» (том 1 л.д. 121).

Ответом нотариуса ОСОБА_12, согласно которого ОСОБА_3 совершал у него следующие нотариальные действия:

03.11.2008 года реестровый № 8622 – удостоверена доверенность;

03.11.2008 года реестровые №№ 8623, 8624 – удостоверены копии указанной доверенности;

07.11.2008 года реестровые №№ 8728, 8729 – удостоверена действительность 2 его подписей на 2 экземплярах устава ООО «Конта-Сервис» (том 1 л.д. 195).

По месту жительства и отбытия наказания ОСОБА_3 характеризуется положительно( том 1 л.д. 228, том 2 л.д. 34)

На учете у врача-нарколога и врача-психиатра ОСОБА_3 не состоит(том 1 л.д.  138, 139).

Согласно приговора Станично- Луганского районного суда Луганской области от 17.05.2006 г. Кравченко В.В .осужден по ч. 3 ст. 309 УК Украины к 5 годам 3 месяцам лишения свободы, приговор изменен по постановлению Апелляционного суда Луганской области от 01.08.2006 г, руководствуясь ст.ст. 309 ч.3, 69 УК Украины к  4 годам лишения свободы, 12.07.2008 г.( том 2 л.д.37-40) п.

Согласно ответа на запрос № 15/43-588 от 03.02.2010 г. начальника КГП БТИ г. Луганска, зарегистрированного на праве собственности в электронном реестре прав собственности на объекты недвижимости в г. Луганске за ТОВ «Конта – Сервис» не найден., а также зарегистрированного права собственности на объекты недвижимости в г. Луганске за ОСОБА_3 не зарегистрировано.(том 2  л.д.4).

Согласно  постановлению Краснолучского городского суда Луганской области от 04.07.2008 г. Кравченко В.В.освобожден условно-досрочно на срок 1 год 2 мес. 26 дней(том 1 л.д. 218).

Согласно удостоверения серии АА № 587493 ОСОБА_3 является участником боевых действий.

Анализируя приведенные выше доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что виновность ОСОБА_3 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.15, ч.3 ст. 212  УК Украины доказана.

Принимая во внимание изложенное, оценив исследованные доказательства по делу, суд считает действия подсудимого ОСОБА_3 квалифицировать по ч.2 ст.15, ч.3 ст.212 УК Украины, как умышленное противоправное действие, выразившееся в  покушении на умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, повлекшее фактическое не поступление в бюджет средств в особо крупных размерах.

В соответствии со ст. 12 УК Украины, преступление, предусмотренное  ч.2 ст.15 ч.3 ст. 212 УК Украины относится к категории тяжких.

Избирая вид и меру наказания подсудимому,  суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступлении, личность подсудимого, который положительно характеризуется по месту жительства, ранее судимый, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание.

Судом установлено, что ОСОБА_3 ранее судимый: 14.06.2002 г.  Жовтневым районным судом г. Луганска по ч. 1 ст. 309 УК Украины к 1 году 6 месяцам лишения свободы, с применением ст. 75 УК Украины от отбытия наказания освобожден с испытательным сроком 1 год 6 месяцев, 17.05.2006 г. - Станично-Луганским районным судом Луганской области по ч. 3 ст. 309 УК Украины к 5 годам 3 месяцам лишения свободы, приговор изменен по постановлению Апелляционного суда Луганской области от 01.08.2006 г, руководствуясь ст.ст. 309 ч.3, 69 УК Украины к  4 годам лишения свободы, 12.07.2008 г.  по постановлению Краснолучского городского суда Луганской области освобожден условно-досрочно на срок 1 год 2 мес. 26 дней (том 1 л.д. 173).

В соответствии со ст. 66 УК Украины  обстоятельством,  смягчающим  наказание подсудимого ОСОБА_3 является наличие на иждивении престарелой матери ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5.

Согласно ст. 67 УК Украины, обстоятельств, отягчающих наказание ОСОБА_3 судом не установлено.

При назначении наказания подсудимому ОСОБА_3, суд в соответствии со ст. 65 УК Украины учитывает степень тяжести совершенного преступления, данные о личности, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание и приходит к выводу о том, что исправление ОСОБА_3 и предупреждение им новых преступлений возможно только в условиях изоляции от общества и считает необходимым избрать ему наказание в виде лишения свободы.

Меру пресечения ОСОБА_3 суд считает оставить содержание под стражей. Срок наказания  следует исчислять с  06.05.2010 г.

Гражданский иск по делу не заявлен.Вещественные доказательства по делу:

Заявление о взятии на учет плательщика налогов ООО «Конта-Сервис» (форма № 1-ОПП) на 4 листах, вх. № 1701 от 13.11.2008 г.

Копия доверенности от 03.11.2008 г. от имени ОСОБА_3 на имя ОСОБА_6 по регистрации ООО «Конта-Сервис» на 1 листе.

Копия паспорта и ИНН ОСОБА_6 на 1 листе.

Копия паспорта и ИНН ОСОБА_3 на 1 листе.

Решение участника ООО «Конта-Сервис» от 07.11.2006 г. на 2 листах.

Копия устава ООО «Конта-Сервис» на 12 листах.

Копия свидетельства о гос. регистрации ООО «Конта-Сервис» на 1 листе.

Копия справки из ЕГРПОУ ООО «Конта-Сервис» на 1 листе.

Сведения из ЕГРПОУ по ООО «Конта-Сервис» на 2 листах.

Свидетельство № 100158277 плательщика НДС ООО «Конта-Сервис» на 1 листе.

Квитанция от 03.12.2008 г. на 1 листе.

Регистрационное заявление плательщика НДС ООО «Конта-Сервис» от 24.12.2008 г. (вх. № 3629 от 24.12.2008 г.) на 3 листах.

Справка о взятии на учет плательщика налогов ООО «Конта-Сервис» № 186/29-122 от 10.11.2008 г. на 1 листе.

Заявление для юридических лиц от 24.12.2008 г. вх. № 1348 – изменения.

Сведения из ЕГРПОУ ООО «Конта-Сервис» на 2 листах.

Уведомление Краснодонской ОГНИ № 24133/29103 от 27.11.2009 на 1 листе.

Акт № 34 от 27.11.2009 г. аннулирования регистрации плательщика НДС ООО «Конта-Сервис» на 1 листе.

Опись документов, предоставляемых в ГНИ г. Краснодон на 1 листе.

Декларация по НДС ООО «Конта-Сервис» за май 2009 г. на 2 листах.

Декларация по НДС ООО «Конта-Сервис» за июнь 2009 г. на 2 листах.

Декларация по НДС ООО «Конта-Сервис» за июль 2009 г. на 2 листах.

Опись документов, предоставляемых в ГНИ г. Краснодон на 1 листе.

Конверт.

Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС ООО «Конта-Сервис» за июнь 2009 г. на 1 листе, вх. № 15 от 12.01.2010 г.

Расчет суммы бюджетного возмещения ООО «Конта-Сервис» за июнь 2009 г. на 1 листе, вх. № 16 от 12.01.2010 г.

Опись документов, направляемых в ГНИ г. Краснодон на 1 листе.

Декларация по налогу на прибыль ООО «Конта-Сервис» за 1 квартал 2009 г. на 1 листе.

Опись документов, направляемых в ГНИ г. Краснодон на 1 листе.

Декларация по налогу на прибыль ООО «Конта-Сервис» за 1 полугодие 2009 г. на 1 листе.

Декларация по налогу на прибыль ООО «Конта-Сервис» за 2008 год на 1 листе.

Квитанция от 07.11.2008 г. на 1 листе.

Опись документов от 07.11.2008 г. на 1 листе.

Регистрационная карточка ООО «Конта-Сервис» на 3 листах.

Копия доверенности от 03.11.2008 г. от имени ОСОБА_3 на имя ОСОБА_6 по регистрации ООО «Конта-Сервис» на 1 листе.

Справка из ЕГРПОУ о резервировании наименования ООО «Конта-Сервис» на 1 листе.

Акт передачи имущества в учредительный капитал ООО «Конта-Сервис» от 07.11.2008 г. на 1 листе.

Решение участника ООО «Конта-Сервис» от 07.11.2008 г. на 1 листе.

Устав ООО «Конта-Сервис» на 12 листах.

Ответ нотариуса о нотариальных действиях для ОСОБА_3 на 1 листе.

Доверенность ОСОБА_3 на 1 листе.

Копии листов реестра нотариальных действий на 4 листах.

Предупреждение ОСОБА_3 на 1 листе.

Заявления ОСОБА_3 на 3 листах.

Рапорт по ОСОБА_3 на 1 листе.

Характеристика осужденного ОСОБА_3 на 1 листе.

Обязательство ОСОБА_3 на 1 листе.

Заявление ОСОБА_3 на 1 листе.

Расписка ОСОБА_3 на 1 листе.

Заявление ОСОБА_3 на 1 листе.

Памятка на 1 листе, находящиеся  при деле, оставить при деле.

Судебные издержки по делу значатся за проведение почерковедческой експертизы в сумме 428, 54 грн., подлежат взысканию с ОСОБА_3 в пользу НИЭКЦ при УМВД в Луганской области.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -  

ПРИГОВОРИЛ

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 15, ч.3 ст.212 УК Украины и назначить наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с ведением организационно-распорядительной, административно-хозяйственной деятельностью сроком на 2 года с конфискацией всего  имущества.

Меру пресечения подсудимому ОСОБА_3 до  вступления приговора в законную силу оставить прежнюю – содержание под стражей.

Срок наказания исчислять с 06.05.2011 г.

Вещественные доказательства по делу:

Заявление о взятии на учет плательщика налогов ООО «Конта-Сервис» (форма № 1-ОПП) на 4 листах, вх. № 1701 от 13.11.2008 г.

Копия доверенности от 03.11.2008 г. от имени ОСОБА_3 на имя ОСОБА_6 по регистрации ООО «Конта-Сервис» на 1 листе.

Копия паспорта и ИНН ОСОБА_6 на 1 листе.

Копия паспорта и ИНН ОСОБА_3 на 1 листе.

Решение участника ООО «Конта-Сервис» от 07.11.2006 г. на 2 листах.

Копия устава ООО «Конта-Сервис» на 12 листах.

Копия свидетельства о гос. регистрации ООО «Конта-Сервис» на 1 листе.

Копия справки из ЕГРПОУ ООО «Конта-Сервис» на 1 листе.

Сведения из ЕГРПОУ по ООО «Конта-Сервис» на 2 листах.

Свидетельство № 100158277 плательщика НДС ООО «Конта-Сервис» на 1 листе.

Квитанция от 03.12.2008 г. на 1 листе.

Регистрационное заявление плательщика НДС ООО «Конта-Сервис» от 24.12.2008 г. (вх. № 3629 от 24.12.2008 г.) на 3 листах.

Справка о взятии на учет плательщика налогов ООО «Конта-Сервис» № 186/29-122 от 10.11.2008 г. на 1 листе.

Заявление для юридических лиц от 24.12.2008 г. вх. № 1348 – изменения.

Сведения из ЕГРПОУ ООО «Конта-Сервис» на 2 листах.

Уведомление Краснодонской ОГНИ № 24133/29103 от 27.11.2009 на 1 листе.

Акт № 34 от 27.11.2009 г. аннулирования регистрации плательщика НДС ООО «Конта-Сервис» на 1 листе.

Опись документов, предоставляемых в ГНИ г. Краснодон на 1 листе.

Декларация по НДС ООО «Конта-Сервис» за май 2009 г. на 2 листах.

Декларация по НДС ООО «Конта-Сервис» за июнь 2009 г. на 2 листах.

Декларация по НДС ООО «Конта-Сервис» за июль 2009 г. на 2 листах.

Опись документов, предоставляемых в ГНИ г. Краснодон на 1 листе.

Конверт.

Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС ООО «Конта-Сервис» за июнь 2009 г. на 1 листе, вх. № 15 от 12.01.2010 г.

Расчет суммы бюджетного возмещения ООО «Конта-Сервис» за июнь 2009 г. на 1 листе, вх. № 16 от 12.01.2010 г.

Опись документов, направляемых в ГНИ г. Краснодон на 1 листе.

Декларация по налогу на прибыль ООО «Конта-Сервис» за 1 квартал 2009 г. на 1 листе.

Опись документов, направляемых в ГНИ г. Краснодон на 1 листе.

Декларация по налогу на прибыль ООО «Конта-Сервис» за 1 полугодие 2009 г. на 1 листе.

Декларация по налогу на прибыль ООО «Конта-Сервис» за 2008 год на 1 листе.

Квитанция от 07.11.2008 г. на 1 листе.

Опись документов от 07.11.2008 г. на 1 листе.

Регистрационная карточка ООО «Конта-Сервис» на 3 листах.

Копия доверенности от 03.11.2008 г. от имени ОСОБА_3 на имя ОСОБА_6 по регистрации ООО «Конта-Сервис» на 1 листе.

Справка из ЕГРПОУ о резервировании наименования ООО «Конта-Сервис» на 1 листе.

Акт передачи имущества в учредительный капитал ООО «Конта-Сервис» от 07.11.2008 г. на 1 листе.

Решение участника ООО «Конта-Сервис» от 07.11.2008 г. на 1 листе.

Устав ООО «Конта-Сервис» на 12 листах.

Ответ нотариуса о нотариальных действиях для ОСОБА_3 на 1 листе.

Доверенность ОСОБА_3 на 1 листе.

Копии листов реестра нотариальных действий на 4 листах.

Предупреждение ОСОБА_3 на 1 листе.

Заявления ОСОБА_3 на 3 листах.

Рапорт по ОСОБА_3 на 1 листе.

Характеристика осужденного ОСОБА_3 на 1 листе.

Обязательство ОСОБА_3 на 1 листе.

Заявление ОСОБА_3 на 1 листе.

Расписка ОСОБА_3 на 1 листе.

Заявление ОСОБА_3 на 1 листе.

Памятка на 1 листе, находящиеся  при деле, оставить при деле.

Судебные издержки по делу за проведение почерковедческой експертизы в сумме 428, 54 грн. взыскать с ОСОБА_3 в пользу НИЭКЦ при УМВД в Луганской области.

На приговор может быть подана апелляция в течение 15 суток с момента его провозглашения в апелляционный суд Луганской области, через Свердловский городской суд, а осужденным ОСОБА_3. в тот же срок с момента вручения ему копии приговора.

Председательствующий: