Вирок

від 22.04.2009 по справі 1-49/09

МУКАЧІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Номер стат.звіту- 27

Код суду-07.07

Справа № 1 -49/09

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 квітня 2009 року м.Мукачево

Мукачівський міськрайонний суд Закарпатської області

в складі: головуючого - Рижикова В.Г.

при секретарі - Лисничка І.П

за участю прокурора - Галай М.М.

адвоката підсудного - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Мукачево справу про обвинувачення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.Макарьово, Мукачівського району Закарпатської області, мешканця АДРЕСА_1, українця, громадянина України, освіта вища, одруженого, раніше не судимого,

- за ч.1 ст.201, ч.2 ст.212, ч.2 ст.3 64, ч.2 ст.3 66 КК України,

встановив:

ОСОБА_2 вчинив контрабанду товарів - "птиця свійська жива - кури бройлери для забою", службовому підробленні офіційних документів, що спричинило тяжкі наслідки та зловживання владою або службовим становищем, що спричинило тяжкі наслідки, при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_2 будучи засновником та генеральним директором СТОВ "Птахофабрика "Прогрес" (ідентифікаційний код 22092927, зареєстроване виконавчим комітетом Мукачівської міської ради Закарпатської області), основним видом діяльності якого є розведення та перероблення свійської птиці, в серпні 2006 року, вирішив здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, пов'язану з імпортом в Україну товару "птиця свійська жива - кури бройлери для забою".

З метою здійснення імпортних операцій товару "птиця свійська жива", ОСОБА_2 в середині серпня 2006 року, перебуваючи в особистих справах в м. Ужгороді познайомився з громадянином Словацької Республіки на ім'я Міхал Чігаш, який діяв як посередник підприємств "Polnohospodarske Druzstvo Maly Hores-Pribenik", "Farma Svatus s.r.o.", "Farma Zemplin s.r.o." та «Ernest Kocis SHR» (Словацька Республіка) -виробників товару "птиця свійська жива", з яким домовився про імпорт з території Словацької Республіки в Україну на адресу СТОВ "Птахофабрика "Прогрес" товару "птиця свійська жива - кури бройлери для забою" за ціною близько 1 долара США за кілограм продукції.

При цьому, з метою ухилення від сплати в повному обсязі податків та зборів за отриману продукцію, ОСОБА_2, запропонував Міхалу Чігашу, не ставлячи останнього до відома про свої злочинні плани, в контрактах на імпорт на адресу СТОВ "Птахофабрика "Прогрес" вищевказаного товару, зазначити як обов'язкову умову необхідність оплати товару в розстрочку, виходячи із вартості товару в розмірі 0, 21 долар США за штуку товару, а після отримання товару на території України додатково - 0, 7 - 0, 8 доларів США за кожен кілограм товару "птиця свійська жива - кури бройлери для забою", на що Міхал Чігаш погодився.

На виконання задуманого, ОСОБА_2, протягом серпня 2006 року, перебуваючи в службовому приміщенні СТОВ "Птахофабрика "Прогрес" за адресою: м. Мукачево, вул. Менделєєва, 3, зустрівся з громадянином Словацької Республіки ОСОБА_51, де підписав надані останнім контракти № 012006 від 02.08.2006 року з підприємством "Farma Zemplin s.r.o.", № 2/2006 від 15.08.2006 року з підприємством "Polnohospodarske Druzstvo Maly Hores-Pribenik", контракт без номеру та дати з підприємством "Farma Svatus s.r.o." та контракт № 3/2006 від 17.08.2006 року, з підприємством «Ernest Kocis SHR», складений на словацькій мові, на імпорт в Україну СТОВ "Птахофабрика "Прогрес" товару "птиця свійська жива - кури бройлери для забою" за ціною 0, 21 долар США за штуку та 0, 7 - 0, 8 доларів США за кожен кілограм отриманої продукції, який вже був підписаний та завірений печаткою вищевказаних підприємств відправників товару.

В подальшому, з метою безперешкодного контрабандного ввезення вищевказаного товару в Україну, ОСОБА_2, виготовив контракти №№ 298 від 02.08.2006 року з підприємством "Farma Zemplin s.r.o.", 299 від 23.08.2006 року з підприємством "Farma Svatus s.r.o.", 300 від 23.08.2006 року з підприємством "Polnohospodarske Druzstvo Maly Hores-Pribenik" та 301 від 30.08.2006 року з підприємством «Ernest Kocis SHR», складені на українській мові, на імпорт в Україну СТОВ "Птахофабрика "Прогрес" товару "птиця

свійська жива - кури бройлери для забою", в якій вніс неправдиві відомості щодо вартості товару, зменшивши її вартість до 0, 21 долар США за штуку, не вказавши при цьому ціну товару в 0, 7 - 0, 8 доларів США за кожен кілограм, який пізніше, будучи введеним в оману ОСОБА_2, був підписаний та завірений печаткою підприємств відправників товару, після чого передані ОСОБА_2 на МП "Мукачево" Ужгородської митниці по місцю акредитації СТОВ "Птахофабрика "Прогрес".

Надалі, діючи з єдиним умислом спрямованим на виконання наявного в нього злочинного плану, щодо незаконного переміщення птиці свійської з Словацької Республіки в Україну з приховуванням від митного контролю України за підробленими ним контрактами №№ 298 від 02.08.2006 року з підприємством "Farma Zemplin s.r.o.", 299 від 23.08.2006 року з підприємством "Farma Svatus s.r.o.", 300 від 23.08.2006 року з підприємством "Polnohospodarske Drazstvo Maly Hores-Pribenik" та 301 від 30.08.2006 року з підприємством "Ernest Kocis SHR", ОСОБА_2, будучи обізнаним про порядок проходження митного контролю, як особа відповідальна за роботу з митницею, виступаючи як імпортер та декларант здійснив 13 імпортних поставок товару, митний контроль та оформлення якого було здійснено на МП "Мукачево" Ужгородської митниці, а саме:

15.08.2006 року до митного оформлення в режимі "імпорт» вантажу "птиця свійська жива виду Gallus domesticus масою до 2000 г: кури-молодняк (бройлери) для забою Brojlery jatocne ROSS 308" в кількості 3 990 штук, вагою 7 940 кілограм, ОСОБА_2 надав товарно-супровідні документи на вантаж: міжнародну товарно-транспортної накладної (CMR) №SK 2423102 від 04.08.20006 року, рахунок-фактуру № 200612 від 04.08.2006 року, видану підприємством "Farma Zemplin s.r.o." на загальну суму 837, 9 доларів США (за курсом НБУ 4 231, 39 грн.), виходячи із вартості товару 0, 21 долар США за штуку, ксерокопію разової індивідуальної ліцензії № 001321600000678 на зовнішньоекономічну операцію від 15.08.2006 року, ксерокопію ветеринарного свідоцтва Ч - 28 № 004269 від 05.08.2006 року, ксерокопію експортної ВМД Словацької Республіки, обґрунтування митної вартості, ксерокопію сертифіката відповідності UA.1.027.X029997-06 від 15.08.2006 року.

В зв'язку з чим, на МП "Мукачево" Ужгородської митниці була оформлена ВМД (вантажно митна декларація) №300070010/6/014108, з митною вартістю товару, виходячи із умов поставки, до якої включались витрати по навантаженню продукції, її доставки та страхуванню, в розмірі 9 448, 6 грн. та на вантажному автомобілі реєстраційний номер MI002BF/MI903YB, за кермом якого перебував громадянин Словацької Республіки ОСОБА_50, вантаж був доставлений з МП "Мукачево" та розвантажений на території СТОВ "Птахофабрика "Прогрес".

Поряд з цим, перед проходженням митного контролю на МП "Мукачево" Ужгородської митниці ОСОБА_2 був підписаний, наданий йому ОСОБА_51 акт прийому-передачі отриманої продукції б/н від 04.08.2006 року, в якому вартість продукції була визначена в розмірі 7 626, 9 доларів США, виходячи із вартості товару в розмірі 0, 21 долар США за штуку та 0, 7646 доларів США за кілограм продукції, тобто у відповідності до контракту № 012006 від 02.08.2006 року, укладеного з підприємством "Farma Zemplin s.r.o.", в зв'язку з чим відправником було складено та передано ОСОБА_2 додаткову рахунок-фактуру № 200617 від 10.08.2006 року, з вартістю товару в 6 789 доларів США, які останнім до митного контролю України надані не були.

15.08.2006 року до митного оформлення в режимі "імпорт" вантажу "птиця свійська жива виду Gallus domesticus масою до 2000 г: кури-молодняк (бройлери) для забою Brojlery jatocne ROSS 308" в кількості 4588 штук, вагою 9 130 кілограм, ОСОБА_2 надав товарно-супровідні документи на вантаж: міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) № SK М 0273225 від 08.08.20006 року, рахунок-фактуру №200613 від 08.08.2006 року, видану підприємством "Farma Zemplin s.r.o." на загальну суму 963, 5 доларів США (за курсом НБУ 4 865, 68 грн.), виходячи із вартості товару 0, 21 долар США за штуку, ксерокопію разової індивідуальної ліцензії № 001321600000678 на зовнішньоекономічну операцію від 15.08.2006 року, ксерокопію ветеринарного свідоцтва Ч - 28 № 004271 від 09.08.2006 року, ксерокопію експортної ВМД Словацької Республіки, обґрунтування митної вартості, ксерокопію сертифіката відповідності UA.1.027.X029996-06 від 15.08.2006 року.

В зв'язку з чим, на МП "Мукачево" Ужгородської митниці була оформлена ВМД (вантажно митна декларація) №300070010/6/014107, з митною вартістю товару, виходячи із умов поставки, до якої включались витрати по навантаженню продукції, її доставки та страхуванню, в розмірі 10 864, 7 грн. та на вантажному автомобілі реєстраційний номер MI002BF/MI903YB, за кермом якого перебував громадянин Словацької Республіки ОСОБА_50, вантаж був доставлений з МП "Мукачево" та розвантажений на території СТОВ "Птахофабрика "Прогрес".

Поряд з цим, перед проходженням митного контролю на МП "Мукачево" Ужгородської митниці ОСОБА_2 був підписаний, наданий йому ОСОБА_51 акт прийому-передачі отриманої продукції б/н від 09.08.2006 року, в якому вартість продукції була визначена в розмірі 8 802 доларів США, виходячи із вартості товару в розмірі 0, 21 долар США за штуку та 0, 775 доларів США за кілограм продукції, тобто у

відповідності до контракту № 012006 від 02.08.2006 року, укладеного з підприємством "Farma Zemplin s.r.o.", в зв'язку з чим відправником було складено та передано ОСОБА_2 додаткову рахунок-фактуру № 200618 від 10.08.2006 року, з вартістю товару в 7 838, 5 доларів США, які останнім до митного контролю України надані не були.

18.08.2006 року до митного оформлення в режимі "імпорт" вантажу "птиця свійська жива виду Gallus domesticus масою до 2000 г: кури-молодняк (бройлери) для забою Brojlery jatocne ROSS 308" в кількості 4 588 штук, вагою 9 820 кілограм, ОСОБА_2 надав товарно-супровідні документи на вантаж: міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) № SK 0906807 від 10.08.20006 року, рахунок-фактуру № 200616 від 11.08.2006 року, видану підприємством "Farma Zemplin s.r.o." на загальну суму 963, 5 доларів США (за курсом НБУ 4 865, 68 грн.), виходячи із вартості товару 0, 21 долар США за штуку, ксерокопію разової індивідуальної ліцензії № 001321600000678 на зовнішньоекономічну операцію від 15.08.2006 року, ксерокопію ветеринарного свідоцтва Ч - 28 № 004272 від 12.08.2006 року, обґрунтування митної вартості, ксерокопію сертифіката відповідності UA.1.027.X030352-06 від 17.08.2006 року.

В зв'язку з чим, на МП "Мукачево" Ужгородської митниці була оформлена ВМД (вантажно митна декларація) №300070010/6/014369, з митною вартістю товару, виходячи із умов поставки, до якої включались витрати по навантаженню продукції, її доставки та страхуванню, в розмірі 11 685, 8 грн. та на вантажному автомобілі реєстраційний номер MI002BF/MI903YB, за кермом якого перебував громадянин Словацької Республіки ОСОБА_50, вантаж був доставлений з МП "Мукачево" та розвантажений на території СТОВ "Птахофабрика "Прогрес".

Поряд з цим, перед проходженням митного контролю на МП "Мукачево" Ужгородської митниці ОСОБА_2 був підписаний, наданий йому Міхал ом Чігашем акт прийому-передачі отриманої продукції б/н від 11.08.2006 року, в якому вартість продукції була визначена в розмірі 8 766 доларів США, виходячи із вартості товару в розмірі 0, 21 долар США за штуку та 0, 789 доларів США за кілограм продукції, тобто у відповідності до контракту № 012006 від 02.08.2006 року, укладеного з підприємством "Farma Zemplin s.r.o.", в зв'язку з чим відправником було складено та передано ОСОБА_2 додаткову рахунок-фактуру № 200619 від 14.08.2006 року, з вартістю товару в 7 802, 5 доларів США, які останнім до митного контролю України надані не були.

31.08.2006 року до митного оформлення в режимі "імпорт" вантажу "птиця свійська жива виду Gallus domesticus масою до 2000 г: кури-молодняк (бройлери) для забою Brojlery jatocne ROSS 308" в кількості 4588 штук, вагою 9 130 кілограм, ОСОБА_2 надав товарно-супровідні документи на вантаж: міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) № SK M 0273321 від 23.08.20006 року, рахунок-фактуру № 2006/01 від 23.08.2006 року, видану підприємством "Farma Svatus s.r.o." на загальну суму 963, 5 доларів США (за курсом НБУ 4865, 68 грн.), виходячи із вартості товару 0, 21 долар США за штуку, ксерокопію разової індивідуальної ліцензії №001321600000682 на зовнішньоекономічну операцію від 29.08.2006 року, ксерокопію ветеринарного свідоцтва Ч - 28 № 004275 від 24.08.2006 року, ксерокопію експортної ВМД Словацької Республіки, обгрунтування митної вартості, ксерокопію сертифіката відповідності UA.1.027.X031448-06 від 29.08.2006 року.

В зв'язку з чим, на МП "Мукачево" Ужгородської митниці була оформлена ВМД (вантажно митна декларація) №300070010/6/015174, з митною вартістю товару, виходячи із умов поставки, до якої включались витрати по навантаженню продукції, її доставки та страхуванню, в розмірі 10 864, 7 грн. та на вантажному автомобілі реєстраційний номер MI002BF/MI903YB, за кермом якого перебував громадянин Словацької Республіки ОСОБА_50, вантаж був доставлений з МП "Мукачево" та розвантажений на території СТОВ "Птахофабрика "Прогрес".

Поряд з цим, перед проходженням митного контролю на МП "Мукачево" Ужгородської митниці ОСОБА_2 був підписаний, наданий йому ОСОБА_51 акт прийому-передачі отриманої продукції б/н від 25.08.2006 року, в якому вартість продукції була визначена в розмірі 4 604, 4 доларів США, виходячи із вартості товару в розмірі 0, 21 долар США за штуку та 0, 540 доларів США за кілограм продукції, тобто у відповідності до контракту без номеру та дати складання, укладеного з підприємством "Farma Svatus s.r.o.", в зв'язку з чим відправником було складено та передано ОСОБА_2 додаткову рахунок-фактуру № 2006/01 А від 25.08.2006 року, з вартістю товару в 3 640, 9 доларів США, які останнім до митного контролю України надані не були.

31.08.2006 року до митного оформлення в режимі "імпорт" вантажу "птиця свійська жива виду Gallus domesticus масою до 2000 г: кури-молодняк (бройлери) для забою Brojlery jatocne ROSS 308" в кількості 4588 штук, вагою 9 700 кілограм, ОСОБА_2 надав товарно-супровідні документи на вантаж: міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) № SK M 0273326 від 28.08.20006 року, рахунок-фактуру № 98 від 24.08.2006 року, видану підприємством "Polnohospodarske Druzstvo Maly Hores-Pribenik" на загальну суму 963, 48 доларів США (за курсом НБУ 4865, 68 грн.), виходячи із вартості товару 0, 21 долар США за штуку, ксерокопію

ветеринарного свідоцтва Ч - 28 № 004276 від 29.08.2006 року, ксерокопію експортної ВМД Словацької Республіки, обґрунтування митної вартості, ксерокопію сертифіката відповідності UA.1.027.X031629-06 від 30.08.2006 року.

В зв'язку з чим, на МП "Мукачево" Ужгородської митниці була оформлена ВМД (вантажно митна декларація) № 300070010/6/015178, з митною вартістю товару, виходячи із умов поставки, до якої включались витрати по навантаженню продукції, її доставки та страхуванню, в розмірі 11 543 грн. та на вантажному автомобілі реєстраційний номер MI002BF/MI903YB, за кермом якого перебував громадянин Словацької Республіки ОСОБА_50, вантаж був доставлений з МП "Мукачево" та розвантажений на території СТОВ "Птахофабрика "Прогрес".

Поряд з цим, перед проходженням митного контролю на МП "Мукачево" Ужгородської митниці ОСОБА_2 був підписаний, наданий йому ОСОБА_51 акт прийому-передачі отриманої продукції б/н від 28.08.2006 року, в якому вартість продукції була визначена в розмірі 9 720 доларів США, виходячи із вартості товару в розмірі 0, 21 долар США за штуку та 0, 796 доларів США за кілограм продукції, тобто у відповідності до контракту № 2/2006 від 15.08.2006 року, укладеного з підприємством "Polnohospodarske Druzstvo Maly Hores-Pribenik", в зв'язку з чим відправником було складено та передано ОСОБА_2 додаткову рахунок-фактуру № 99 від 24.08.2006 року, з вартістю товару в 8 756, 5 доларів США, які останнім до митного контролю України надані не були.

01.09.2006 року до митного оформлення в режимі «імпорт» вантажу „птиця свійська жива виду Gallus domesticus масою до 2000 г: кури-молодняк (бройлери) для забою Brojlery jatocne ROSS 308" в кількості 4 588 штук, вагою 9 700 кілограм, ОСОБА_2 надав товарно-супровідні документи на вантаж: ксерокопію міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) № SK М 0273327 від 30.08.20006 року, рахунок-фактуру № 6026 від 30.08.2006 року, видану підприємством «Ernest Kocis SHR» на загальну суму 963, 5 доларів США (за курсом НБУ 4 865, 68 грн.), виходячи із вартості товару 0, 21 долар США за штуку, ксерокопію разової індивідуальної ліцензії № 001321600000684 на зовнішньоекономічну операцію від 01.09.2006 року, ксерокопію ветеринарного свідоцтва Ч - 28 № 004277 від 31.08.2006 року, ксерокопію експортної ВМД Словацької Республіки, обґрунтування митної вартості, ксерокопію сертифіката відповідності UA.1.027.X031727-06 від 31.08.2006 року.

В зв'язку з чим, на МП "Мукачево" Ужгородської митниці була оформлена ВМД (вантажно митна декларація) №300070010/6/015310, з митною вартістю товару, виходячи із умов поставки, до якої включались витрати по навантаженню продукції, її доставки та страхуванню, в розмірі 11 543 грн. та на вантажному автомобілі реєстраційний номер MI002BF/MI903YB, за кермом якого перебував громадянин Словацької Республіки ОСОБА_50, вантаж був доставлений з МП "Мукачево" та розвантажений на території СТОВ "Птахофабрика "Прогрес".

Поряд з цим, перед проходженням митного контролю на МП "Мукачево" Ужгородської митниці ОСОБА_2 був підписаний, наданий йому ОСОБА_51 акт прийому-передачі отриманої продукції б/н від 31.08.2006 року, в якому вартість продукції була визначена в розмірі 10 417 доларів США, виходячи із вартості товару в розмірі 0, 21 долар США за штуку та 0, 8 доларів США за кілограм продукції, тобто у відповідності до контракту № 3/2006 від 17.08.2006 року, укладеного з підприємством "Ernest Kocis SHR", в зв'язку з чим відправником було складено та передано ОСОБА_2 додаткову рахунок-фактуру № 6026/А від 04.09.2006 року, з вартістю товару в 9 453, 5 доларів США, які останнім до митного контролю України надані не були.

06.09.2006 року до митного оформлення в режимі "імпорт" вантажу "птиця свійська жива виду Gallus domesticus масою до 2000 г: кури-молодняк (бройлери) для забою Brojlery jatocne ROSS 308" в кількості 4 588 штук, вагою 8 900 кілограм, ОСОБА_2 надав товарно-супровідні документи на вантаж: міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) № SK 2322136 від 04.09.20006 року, рахунок-фактуру № 6027 від 04.09.2006 року, видану підприємством "Ernest Kocis SHR" на загальну суму 963, 5 доларів США (за курсом НБУ 4 865, 68 грн.), виходячи із вартості товару 0, 21 долар США за штуку, ксерокопію разової індивідуальної ліцензії № 001321600000684 на зовнішньоекономічну операцію від 01.09.2006 року, ксерокопію ветеринарного свідоцтва Ч - 28 № 004278 від 06.09.2006 року, ксерокопію експортної ВМД Словацької Республіки, обґрунтування митної вартості, ксерокопію сертифіката відповідності UA.1.027.X032364-06 від 06.09.2006 року, ксерокопію ветеринарного сертифікату Словацької Республіки № 04092006.

В зв'язку з чим, на МП "Мукачево" Ужгородської митниці була оформлена ВМД (вантажно митна декларація) №300070010/6/015587, з митною вартістю товару, виходячи із умов поставки, до якої включались витрати по навантаженню продукції, її доставки та страхуванню, в розмірі 10591 грн. та на вантажному автомобілі реєстраційний номер MI002BF/MI903YB, за кермом якого перебував громадянин Словацької Республіки ОСОБА_50, вантаж був доставлений з МП "Мукачево" та розвантажений на території СТОВ "Птахофабрика "Прогрес".

Поряд з цим, після проходження митного контролю на МП "Мукачево" Ужгородської митниці ОСОБА_2 був підписаний, наданий йому ОСОБА_51 акт прийому-передачі отриманої продукції б/н від 07.09.2006 року, в якому вартість продукції була визначена в розмірі 11 255 доларів США, виходячи із вартості товару в розмірі 0, 21 долар США за штуку та 0, 813 доларів США за кілограм продукції, тобто у відповідності до контракту № 3/2006 від 17.08.2006 року, укладеного з підприємством "Ernest Kocis SHR", в зв'язку з чим відправником було складено та передано ОСОБА_2 додаткову рахунок-фактуру № 6027/А від 05.09.2006 року, з вартістю товару в 10 291, 5 доларів США, які останнім до митного контролю України надані не були.

08.09.2006 року до митного оформлення в режимі "імпорт" вантажу "птиця свійська жива виду Gallus domesticus масою до 2000 г: кури-молодняк (бройлери) для забою Brojlery jatocne ROSS 308" в кількості 4 588 штук, вагою 8 950 кілограм, ОСОБА_2 надав товарно-супровідні документи на вантаж: міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) № SK 2322137 від 07.09.20006 року, рахунок-фактуру № 6028 від 06.09.2006 року, видану підприємством "Ernest Kocis SHR" на загальну суму 963, 5 доларів США (за курсом НБУ 4 865, 68 грн.), виходячи із вартості товару 0, 21 долар США за штуку, ксерокопію разової індивідуальної ліцензії №001321600000684 на зовнішньоекономічну операцію від 01.09.2006 року, ксерокопію ветеринарного свідоцтва Ч - 28 № 004279 від 08.09.2006 року, ксерокопію експортної ВМД Словацької Республіки, обгрунтування митної вартості, ксерокопію сертифіката відповідності UA.1.027.X032590-06 від 08.09.2006 року, ксерокопію ветеринарного сертифікату Словацької Республіки № 06092006.

В зв'язку з чим, на МП "Мукачево" Ужгородської митниці була оформлена ВМД (вантажно митна декларація) №300070010/6/015784, з митною вартістю товару, виходячи із умов поставки, до якої включались витрати по навантаженню продукції, її доставки та страхуванню, в розмірі 10 650, 5 грн. та на вантажному автомобілі реєстраційний номер MI002BF/MI903YB, за кермом якого перебував громадянин Словацької Республіки ОСОБА_50, вантаж був доставлений з МП "Мукачево" та розвантажений на території СТОВ "Птахофабрика "Прогрес".

Поряд з цим, після проходження митного контролю на МП "Мукачево" Ужгородської митниці ОСОБА_2 був підписаний, наданий йому ОСОБА_51 акт прийому-передачі отриманої продукції б/н від 08.09.2006 року, в якому вартість продукції була визначена в розмірі 10 662 доларів США, виходячи із вартості товару в розмірі 0, 21 долар США за штуку та 0, 807 доларів США за кілограм продукції, тобто у відповідності до контракту № 3/2006 від 17.08.2006 року, укладеного з підприємством "Ernest Kocis SHR", в зв'язку з чим відправником було складено та передано ОСОБА_2 додаткову рахунок-фактуру № 6028/А від 08.09.2006 року, з вартістю товару в 9 698, 5 доларів США, які останнім до митного контролю України надані не були.

12.09.2006 року до митного оформлення в режимі "імпорт" вантажу "птиця свійська жива виду Gallus domesticus масою до 2000 г: кури-молодняк (бройлери) для забою Brojlery jatocne ROSS 308" в кількості 4 588 штук, вагою 9 000 кілограм, ОСОБА_2 надав товарно-супровідні документи на вантаж: міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) № SK M 0273329 від 08.09.20006 року, рахунок-фактуру № 6029 від 08.09.2006 року, видану підприємством «Ernest Kocis SHR» на загальну суму 963, 5 доларів США (за курсом НБУ 4 865, 68 грн.), виходячи із вартості товару 0, 21 долар США за штуку, ксерокопію разової індивідуальної ліцензії №001321600000684 на зовнішньоекономічну операцію від 01.09.2006 року, ксерокопію ветеринарного свідоцтва Ч - 28 № 004280 від 12.09.2006 року, ксерокопію експортної ВМД Словацької Республіки, обґрунтування митної вартості, ксерокопію сертифіката відповідності UA.1.027.X033032-06 від 12.09.2006 року, ксерокопію ветеринарного сертифікату Словацької Республіки № 08092006.

В зв'язку з чим, на МП "Мукачево" Ужгородської митниці була оформлена ВМД (вантажно митна декларація) №300070010/6/016063, з митною вартістю товару, виходячи із умов поставки, до якої включались витрати по навантаженню продукції, її доставки та страхуванню, в розмірі 10 710 грн. та на вантажному автомобілі реєстраційний номер MI002BF/MI903YB, за кермом якого перебував громадянин Словацької Республіки ОСОБА_50, вантаж був доставлений з МП "Мукачево" та розвантажений на території СТОВ "Птахофабрика "Прогрес".

Поряд з цим, після проходження митного контролю на МП "Мукачево" Ужгородської митниці ОСОБА_2 був підписаний, наданий йому ОСОБА_51 акт прийому-передачі отриманої продукції б/н від 12.09.2006 року, в якому вартість продукції була визначена в розмірі 9 967 доларів США, виходячи із вартості товару в розмірі 0, 21 долар США за штуку та 0, 796 доларів США за кілограм продукції, тобто у відповідності до контракту № 3/2006 від 17.08.2006 року, укладеного з підприємством «Ernest Kocis SHR», в зв'язку з чим відправником було складено та передано ОСОБА_2 додаткову рахунок-фактуру № 6029/А від 12.09.2006 року, з вартістю товару в 9 003, 5 доларів США, які останнім до митного контролю України надані не були.

26.09.2006 року до митного оформлення в режимі "імпорт" вантажу "птиця свійська жива виду Gallus domesticus масою до 2000 г: кури-молодняк (бройлери) для забою Brojlery jatocne ROSS 308" в кількості 4 588

штук, вагою 8 700 кілограм, ОСОБА_2 надав товарно-супровідні документи на вантаж: міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) № SK М 0273373 від 25.09.20006 року, рахунок-фактуру № 6030 від 25.09.2006 року, видану підприємством "Ernest Kocis SHR" на загальну суму 963, 5 доларів США (за курсом НБУ 4 865, 68 грн.), виходячи із вартості товару 0, 21 долар США за штуку, ксерокопію разової індивідуальної ліцензії №001321600000684 на зовнішньоекономічну операцію від 01.09.2006 року, ксерокопію ветеринарного свідоцтва Ч - 28 № 004281 від 26.09.2006 року, ксерокопію експортної ВМД Словацької Республіки, обґрунтування митної вартості, ксерокопію сертифіката відповідності UA.1.027.X034671-06 від 26.09.2006 року, ксерокопію ветеринарного сертифікату Словацької Республіки № 25092006.

В зв'язку з чим, на МП "Мукачево" Ужгородської митниці була оформлена ВМД (вантажно митна декларація) №300070010/6/017131, з митною вартістю товару, виходячи із умов поставки, до якої включались витрати по навантаженню продукції, її доставки та страхуванню, в розмірі 10 781, 8 грн. та на вантажному автомобілі реєстраційний номер MI002BF/MI903YB, за кермом якого перебував громадянин Словацької Республіки ОСОБА_50, вантаж був доставлений з МП "Мукачево" та розвантажений на території СТОВ "Птахофабрика "Прогрес".

Поряд з цим, після проходження митного контролю на МП "Мукачево" Ужгородської митниці ОСОБА_2 був підписаний, наданий йому ОСОБА_51 акт прийому-передачі отриманої продукції б/н від 26.09.2006 року, в якому вартість продукції була визначена в розмірі 8 388 доларів США, виходячи із вартості товару в розмірі 0, 21 долар США за штуку та 0, 783 доларів США за кілограм продукції, тобто у відповідності до контракту № 3/2006 від 17.08.2006 року, укладеного з підприємством "Ernest Kocis SHR", в зв'язку з чим відправником було складено та передано ОСОБА_2 додаткову рахунок-фактуру № 6030/А від 09.10.2006 року, з вартістю товару в 7 424, 5 доларів США, які останнім до митного контролю України надані не були.

29.09.2006 року до митного оформлення в режимі "імпорт" вантажу "птиця свійська жива виду Gallus domesticus масою до 2000 г: кури-молодняк (бройлери) для забою Brojlery jatocne ROSS 308" в кількості 4 588 штук, вагою 8 650 кілограм, ОСОБА_2 надав товарно-супровідні документи на вантаж: міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) № SK M 0273375 від 27.09.20006 року, рахунок-фактуру № 6031 від 27.09.2006 року, видану підприємством "Ernest Kocis SHR" на загальну суму 963, 5 доларів США (за курсом НБУ 4 865, 68 грн.), виходячи із вартості товару 0, 21 долар США за штуку, ксерокопію разової індивідуальної ліцензії № 001321600000684 на зовнішньоекономічну операцію від 01.09.2006 року, ксерокопію ветеринарного свідоцтва Ч - 28 № 004284 від 28.09.2006 року, ксерокопію експортної ВМД Словацької Республіки, обґрунтування митної вартості, ксерокопію сертифіката відповідності UA.1.027.X035245-06 від 29.09.2006 року, ксерокопію ветеринарного сертифікату Словацької Республіки № 27092006.

В зв'язку з чим, на МП "Мукачево" Ужгородської митниці була оформлена ВМД (вантажно митна декларація) №300070010/6/017400, з митною вартістю товару, виходячи із умов поставки, до якої включались витрати по навантаженню продукції, її доставки та страхуванню, в розмірі 10 781, 8 грн. та на вантажному автомобілі реєстраційний номер MI002BF/MI903YB, за кермом якого перебував громадянин Словацької Республіки ОСОБА_50, вантаж був доставлений з МП "Мукачево" та розвантажений на території СТОВ "Птахофабрика "Прогрес".

Поряд з цим, після проходження митного контролю на МП "Мукачево" Ужгородської митниці ОСОБА_2 був підписаний, наданий йому ОСОБА_51 акт прийому-передачі отриманої продукції б/н від 29.09.2006 року, в якому вартість продукції була визначена в розмірі 9 173, 15 доларів США, виходячи із вартості товару в розмірі 0, 21 долар США за штуку та 0, 789 доларів США за кілограм продукції, тобто у відповідності до контракту № 3/2006 від 17.08.2006 року, укладеного з підприємством "Ernest Kocis SHR", в зв'язку з чим відправником було складено та передано ОСОБА_2 додаткову рахунок-фактуру № 6031/А від 11.10.2006 року, з вартістю товару в 8 209, 65 доларів США, які останнім до митного контролю України надані не були.

02.10.2006 року до митного оформлення в режимі "імпорт" вантажу "птиця свійська жива виду Gallus domesticus масою до 2000 г: кури-молодняк (бройлери) для забою Brojlery jatocne ROSS 308" в кількості 4 588 штук, вагою 8 750 кілограм, ОСОБА_2 надав товарно-супровідні документи на вантаж: міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) № SK M 0273330 від 29.09.20006 року, рахунок-фактуру № 6032 від 29.09.2006 року, видану підприємством "Ernest Kocis SHR" на загальну суму 963, 5 доларів США (за курсом НБУ 4 865, 68 грн.), виходячи із вартості товару 0, 21 долар США за штуку, ксерокопію разової індивідуальної ліцензії №001321600000684 на зовнішньоекономічну операцію від 01.09.2006 року, ксерокопію ветеринарного свідоцтва Ч - 28 № 004285 від 02.10.2006 року, ксерокопію експортної ВМД Словацької Республіки, обґрунтування митної вартості, ксерокопію ветеринарного сертифікату Словацької Республіки № 29092006.

В зв'язку з чим, на МП "Мукачево" Ужгородської митниці була оформлена ВМД (вантажно митна декларація) №300070010/6/017567, з митною вартістю товару, виходячи із умов поставки, до якої включались витрати по навантаженню продукції, її доставки та страхуванню, в розмірі 10 781, 8 грн. та на вантажному автомобілі реєстраційний номер MI002BF/MI903YB, за кермом якого перебував громадянин Словацької

Республіки ОСОБА_50, вантаж був доставлений з МП "Мукачево" та розвантажений на території СТОВ "Птахофабрика "Прогрес".

Поряд з цим, після проходження митного контролю на МП "Мукачево" Ужгородської митниці ОСОБА_2 був підписаний, наданий йому ОСОБА_51 акт прийому-передачі отриманої продукції б/н від 02.10.2006 року, в якому вартість продукції була визначена в розмірі 10 037 доларів США, виходячи із вартості товару в розмірі 0, 21 долар США за штуку та 0, 797 доларів США за кілограм продукції, тобто у відповідності до контракту № 3/2006 від 17.08.2006 року, укладеного з підприємством "Ernest Kocis SHR", в зв'язку з чим відправником було складено та передано ОСОБА_2 додаткову рахунок-фактуру № 6032/А від 13.10.2006 року, з вартістю товару в 9 073, 5 доларів США, які останнім до митного контролю України надані не були.

04.10.2006 року до митного оформлення в режимі "імпорт" вантажу "птиця свійська жива виду Gallus domesticus масою до 2000 г: кури-молодняк (бройлери) для забою Brojlery jatocne ROSS 308" в кількості 4 588 штук, вагою 8 900 кілограм, ОСОБА_2 надав товарно-супровідні документи на вантаж: міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) № SK 2363716 від 02.10.20006 року, рахунок-фактуру № 6066 від 02.10.2006 року, видану підприємством «Ernest Kocis SHR» на загальну суму 963, 5 доларів США (за курсом НБУ 4 865, 68 грн.), виходячи із вартості товару 0, 21 долар США за штуку, ксерокопію разової індивідуальної ліцензії №001321600000684 на зовнішньоекономічну операцію від 01.09.2006 року, ксерокопію ветеринарного свідоцтва Ч - 28 № 004286 від 04.10.2006 року, ксерокопію експортної ВМД Словацької Республіки, обґрунтування митної вартості, ксерокопію сертифіката відповідності UA.1.027.X035824-06 від 04.10.2006 року, ксерокопію ветеринарного сертифікату Словацької Республіки № 02102006.

В зв'язку з чим, на МП "Мукачево" Ужгородської митниці була оформлена ВМД (вантажно митна декларація) №300070010/6/017746, з митною вартістю товару, виходячи із умов поставки, до якої включались витрати по навантаженню продукції, її доставки та страхуванню, в розмірі 10 781, 8 грн. та на вантажному автомобілі реєстраційний номер MI002BF/MI903YB, за кермом якого перебував громадянин Словацької Республіки ОСОБА_50, вантаж був доставлений з МП "Мукачево" та розвантажений на території СТОВ "Птахофабрика "Прогрес".

Поряд з цим, після проходження митного контролю на МП "Мукачево" Ужгородської митниці ОСОБА_2 після отримання продукції була надана складена відправником додаткова рахунок-фактура № 6066/А від 20.10.2006 року, в якій вартість продукції була визначена в розмірі 8 855 доларів США, виходячи із вартості товару в розмірі 0, 21 долар США за штуку та 0, 7 - 0, 8 доларів США за кілограм продукції, тобто у відповідності до контракту № 3/2006 від 17.08.2006 року, укладеного з підприємством "Ernest Kocis SHR", яка останнім до митного контролю України надана не була.

Таким чином, ОСОБА_2, діючи з єдиним умислом, в період з 15 серпня 2006 року по 04 жовтня 2006 року, незаконно перемістив через митний кордон України на МП "Мукачево" Ужгородської митниці товар "птиця свійська жива виду Gallus domesticus масою до 2000 г: кури-молодняк (бройлери) для забою Brojlery jatocne ROSS 308" загальною кількістю 59 046 штук, вагою згідно ВМД - 117 370 кілограм та вартістю на момент ввезення, згідно висновків товарознавчої експертизи № О - 155 від 09.11.2007 року та О - 135 від 15.07.2006 року - 595 486 гр.

В результаті зазначених дій ОСОБА_2, діючи умисно, вчинив незаконне переміщення через митний кордон України товару - "птиця свійська жива виду Gallus domesticus масою до 2000 г: кури-молодняк (бройлери) для забою Brojlery jatocne ROSS 308" з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу України документів, які містили неправдиві відомості щодо вартості товару, у великих розмірах.

Поряд з цим, в ході досудового слідства встановлено, що задля безперешкодного здійснення контрабанди товарів - "птиця свійська жива" ОСОБА_2, будучи службовою особою обіймаючи посаду генерального директора СТОВ "Птахофабрика "Прогрес", пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, наділений правом єдиного підпису офіційних документів зазначеного підприємства, в серпні 2006 року, перебуваючи в м.Мукачеві, в службову приміщенні СТОВ "Птахофабрика "Прогрес" за адресою: м. Мукачево, вул. Менделєєва, 3, склав за допомогою комп'ютерної техніки контракти №№ 298 від 02.08.2006 року з підприємством "Farma Zemplin s.r.o.", 299 від 23.08.2006 року з підприємством "Farma Svatus s.r.o.", 300 від 23.08.2006 року з підприємством "Polnohospodarske Druzstvo Maly Hores-Pribenik" та 301 від 30.08.2006 року з підприємством «Ernest Kocis SHR», на українській мові, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо вартості товару "птиця свійська жива" в розмірі 0, 21 долар США за штуку, який він мав намір імпортувати з території Словацької Республіки та обманним шляхом, зловживаючи довірою, користуючись тим, що контрагенти не володіють українською мовою, підписав його у відправників, не дивлячись на попередню домовленість щодо вартості товару в розмірі 0, 21 долар США за штуку та 0, 7- 0, 8 доларів США за кілограм птиці свійської живої, у відповідності до попередньо укладених та підписаних ним контрактів № 012006 від 02.08.2006 року з підприємством "Farma

Zemplin s.r.o.", № 2/2006 від 15.08.2006 року з підприємством "Polnohospodarske Druzstvo Maly Hores-Pribenik", контракт без номеру та дати з підприємством "Farma Svatus s.r.o." та контракт № 3/2006 від 17.08.2006 року, з підприємством "Ernest Kocis SHR".

Зазначені дії ОСОБА_2, дозволили очолюваному ним підприємству СТОВ "Птахофабрика "Прогрес" неправомірно ухилитись від сплати обов'язкових податків і зборів, чим спричинив шкоду державі на суму 146 335, 32 грн.

Вказаними діями ОСОБА_2 вчинив службове підроблення офіційних документів - контрактів №№ 298 від 02.08.2006 року, 299 від 23.08.2006 року, 300 від 23.08.2006 року та 301 від 30.08.2006 року, які посвідчують конкретні факти і події, що мають юридичне значення, шляхом внесення в них відомостей що містять неправдиві дані щодо вартості товару, що спричинило тяжкі наслідки.

Одночасно з цим, в ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2, будучи службовою особою - генеральним директором СТОВ "Птахофабрика "Прогрес", який постійно виконував на очолюваному ним товаристві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки з метою вчинення контрабанди товару "птиця свійська жива - кури-бройлери", підробивши вищевказані контракти, використовуючи своє службове становище, в тому числі і як особа уповноважена на роботу з митницею, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів, задля зменшення розміру податків і зборів, які підлягали сплаті при розмитненні товару, усвідомлюючи, що контракти №№ 298 від 02.08.2006 року, 299 від 23.08.2006 року, 300 від 23.08.2006 року та 301 від 30.08.2006 року є підробленими, а складені відправником та подані ним при вищевказаних обставинах до митного контролю та оформлення рахунки фактури №№ 200612 від 04.08.2006 року, 200613 від 08.08.2006 року, 200616 від 11.08.2006 року, 2006/1 від 23.08.2006 року, 98 від 24.08.2006 року, 6026 від 30.08.2006 року, 6027 від 04.09.2006 року, 6028 від 06.09.2006 року, 6029 від 08.09.2006 року, 6030 від 25.09.2006 року, 6031 від 27.09.2006 року, 6032 від 29.09.2006 року, 6066 від 02.10.2006 року, містять неправдиві дані щодо вартості товару, оскільки зазначена в них вартість товару була неповною, однак була заявлена ОСОБА_2 та сприйнята митним органом України, як кінцева і їх пред'явлення митному органу як підставу для переміщення товару "птиця свійська жива" є незаконним, пред'явив зазначені контракти 02.08.2006 року, 23.08.2006 року та 30.08.2006 року на МП "Мукачево" Ужгородської митниці, як підставу для ввезення товару в Україну, а також подав 15.08.2006 року, 18.08.2006 року, 31.08.2006 року, 01.09.2006 року, 06.09.2006 року, 08.09.2006 року, 12.09.2006 року, 26.09.2006 року, 29.06.2006 року, 02.10.2006 року та 04.10.2006 року, відповідні рахунки-фактури, які містили неправдиві дані щодо справжньої вартості товару, на митний контроль на МП "Мукачево" Ужгородської митниці, як підставу для переміщення вищевказаного товару "птиця свійська жива" через митний кордон України, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді шкоди державним інтересам, в зв'язку з контрабандним ввезенням в Україну товару "птиця свійська жива - кури-бройлери" загальною вартістю згідно висновків товарознавчої експертизи в розмірі 595 486 грн. та ухиленням, при цьому, від сплати обов'язкових податків і зборів, на суму 146 335, 32 грн.

Своїми навмисними діями, ОСОБА_2 вчинив зловживання владою або службовим становищем, що спричинило тяжкі наслідки, у вигляді шкоди державним інтересам.

Крім того ОСОБА_2 будучи директором сільськогосподарського товариства з обмеженою відповідальністю Птахофабрика "Прогрес" (м. Мукачево, код ЄДРПУО 22092927), тобто службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, умисно ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження державного бюджету коштів у великих розмірах за наступних обставин:

Так, ОСОБА_2 в порушення п.п. 4.1.6. п. 4.1. ст. 4 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 283/97-ВР від 22.05.1997 p., умисно не включив у графі 02.3 врегулювання сумнівної безнадійної заборгованості" та у графі 03 "Скоригований валовий хід" в декларації з податку на прибуток підприємства за 2007р. №55135 від 30.08.2007р. до складу валових доходів суму 1523546 грн. простроченої кредиторської заборгованості перед наступними суб'єктами підприємницької діяльності: п/п ОСОБА_4 (в розмірі 25441, 15 грн.), п/п ОСОБА_5 ( розмірі 175836, 05 грн.), п/п ОСОБА_6 (в розмірі 130891, 25 грн.), п/п ОСОБА_7 (в розмірі 110889, 19 грн.), п/п ОСОБА_8 (в розмірі 168785, 22 грн.), п/п ОСОБА_9 (в розмірі 168623, 85 грн.), п/п Стрижук М.1. (в розмірі 116235, 65 грн.), п/п ОСОБА_10 (в розмірі 144717, 98 грн.), п/п ОСОБА_11 (в розмірі 160311, 50 грн.), п/п ОСОБА_12 (в розмірі 61009, 45 грн.), п/п ОСОБА_13 (в розмірі 151362, 20 грн.), ТОВ "Птахофабрика "Каховинка" (в розмірі 4578, 30 грн.) та ДП "Рекета" (в розмірі 4864 грн.).

Крім цього, ОСОБА_2, в порушення п. 5.1. І. п. 5.3.9. п. 5.3. ст. 5 Закону України від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств", умисно не виключив з валових витрат підприємства в графі 04 "валові витрати" декларації з податку на прибуток за 2007р. №55135 від 30.08.2007р. вартість продукції по якій не проведено розрахунків в сумі 1521882 гривень.

Таким чином, ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 761357, 0 гривень шляхом приховування та заниження об'єктів оподаткування.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину в скоєні інкримінованих йому злочинах за ч.1 ст. 201, ч.2 ст.364, ч.2 ст. 366, ч.2 КК України визнав повністю, а за ч. 2 ст. 212 КК України частково, а саме він не знав, що його дії будуть розцінюватися як ухилення від сплати податків. Просить взяти до уваги покази, які він давав на досудовому слідстві.

Підсудний розкаюється у вчиненому і просить суд суворо його не карати.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_14 суду пояснив, що він був у групі перевіряючи документацію СТОВ "Птахофабрика "Прогрес". Вказаною перевіркою було встановлено заниження податку на прибуток директором даного підприємства ОСОБА_2

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_15 суду пояснив, що він працював виконавчим директором на угорській фірмі, яка поставляла ОСОБА_2 кури. На скільки йому відомо ОСОБА_2 умови договорів виконував.

В судовому засіданні свідки ОСОБА_16 та ОСОБА_17 в судовому засіданні пояснили підстави порушення кримінальних справ проти ОСОБА_2

Вина ОСОБА_2 в скоєні інкримінованих йому злочинах підтверджується показами свідків : ОСОБА_18 (Т.3 а.с.96-102), ОСОБА_19 (Т.3 а.с.103-109), ОСОБА_20 (Т. З а.с.110-116), ОСОБА_21 (Т. З а.с.117-128), ОСОБА_22 (Т.3 а.с.129-136), ОСОБА_23 (Т.3 а.с.137-144), ОСОБА_24 (Т. З а.с. 145-157), ОСОБА_25 (Т.3 а.с.158-165), ОСОБА_26 (Т.3 а.с.166-170), ОСОБА_27 (Т.3 а.с. 171-176), ОСОБА_28 (Т.3 а.с.178-182), ОСОБА_29 (Т.3 а.с.183-186), ОСОБА_30 (Т.3 а.с.187-191), ОСОБА_31 (Т.3 а.с.192-201), ОСОБА_32 (Т.3 а.с.202-205), ОСОБА_33 (Т.3 а.с. 206-214), ОСОБА_34 (Т.3 а.с.215-218), ОСОБА_35 (Т.3 а.с. 219-222), ОСОБА_36 (Т.3 а.с. 223-227), ОСОБА_37 (Т.3 а.с.228-231), ОСОБА_52.(Т.З а.с.232-236), ОСОБА_39 (Т.3 а.с. 237-241), ОСОБА_40С (Т.3 а.с. 242-245), ОСОБА_41 (Т.3 а.с. 246-249), ОСОБА_42 (Т.3 а.с.250-253), ОСОБА_43 (Т.3 а.с. 88-95), ОСОБА_44 (Т.13 а.с. 14-18), ОСОБА_45 (Т.3-1, а.с.61-65), ОСОБА_53 (Т.3-1, а.с. 70-123), ОСОБА_46 (Т.3-1, а.с.144-147), ОСОБА_47 (Т.3-1, а.с., 153-155), ОСОБА_48 (Т.3-1, а.с. 158, 159), які вони дали на досудовому слідстві, а також:

Висновками експертів:

- висновком експерта № 0-155 від 09 листопада 2007 року та № О - 135 від 15 липня 2008 року, по проведеним у справі товарознавчим експертизам, згідно з якими загальна вартість контрабандно переміщеного ОСОБА_2 через митний кордон України товару "птиця свійська жива - кури-бройлери" складає: 595 486 грн. (Т. 4 а.с. 7-10, 20-25).

Речовими доказами:

Вантажними митними деклараціями (ВМД) форми МД-2 №№ 300070010/6/014107 від 15.08.2006 p., 300070010/6/014108 від 15.08.2006 p., 300070010/6/014369 від 18.08.2006 p., 300070010/6/015174 від 31.08.2006 p., 300070010/6/015178 від 31.08.2006 p., 300070010/6/015310 від 01.09.2006 p., 300070010/6/015587 від 06.09.2006 p., 300070010/6/015784 від 08.09.2006 p., 300070010/6/016063 від 12.09.2006 p., 300070010/6/017131 від 26.09.2006 p., 300070010/6/017400 від 29.09.2006 p., 300070010/6/017567 від 02.10.2006 р. та 300070010/6/017746 від 04.10.2006 р. оформленими на МП "Мукачево" Ужгородської митниці, а також аналогічними деклараціями митної вартості, поданих ОСОБА_2 до митного контролю, в яких останній заявив, що вартість товару "птиця свійська жива - кури-бройлери" складає 0, 21 долар США за штуку, а також міжнародними товаротранспортними накладними, ксерокопіями сертифікатів відповідності, ксерокопіями разових (індивідуальних) ліцензій на зовнішньоекономічну операцію, ксерокопіями ветеринарних свідоцтв, ксерокопіями митних декларацій Словацької Республіки, роздруківками попередніх повідомлень, ксерокопіями ветеринарних посвідчень Державного ветеринарного управління Словацької Республіки, інформаційними аркушами митного контролю товару за ВМД, а також інших документів, на підставі яких складались ВМД про митне оформлення товару "птиця свійська жива-кури бройлери" та відповідні протоколи про ПМП, а також рахунками-фактурами №№> 200612 від 04.08.2006 року, 200613 від 08.08.2006 року, 200616 від 11.08.2006 року, 2006/1 від 23.08.2006 року, 98 від 24.08.2006 року, 6026 від 30.08.2006 року, 6027 від 04.09.2006 року, 6028 від 06.09.2006 року, 6029 від 08.09.2006 року, 6030 від 25.09.2006 року, 6031 від 27.09.2006 року, 6032 від 29.09.2006 року, 6066 від 02.10.2006 року, поданими ОСОБА_2 митному органу - на МП "Мукачево" Ужгородської митниці, при переміщенні товару "птиця свійська жива - кури-бройлери", в яких значилась вартість товару в розмірі 0, 21 долар США за штуку. (Т. 4 а.с. 57-174, т. 5 а.с. 56-71, 101-117, 150-170, 208-225, 261-277).

- Контрактами №№ 298 від 02.08.2006 року з підприємством "Farma Zemplin s.r.o.", 299 від 23.08.2006 року з підприємством "Farma Svatus s.r.o.", 300 від 23.08.2006 року з підприємством "Polnohospodarske Druzstvo Maly Hores-Pribenik" та 301 від 30.08.2006 року з підприємством «Ernest Kocis SHR», в які ОСОБА_2 вніс неправдиві відомості

щодо вартості товару в розмірі 0, 21 долар США за штуку. (Т. 5а. с. 49-51, 192-194, 246-248, т.20 а.с.6-8)

- Контрактами № 012006 від 02.08.2006 року з підприємством "Farma Zemplin s.r.o.", № 2/2006 від 15.08.2006 року з підприємством "Polnohospodarske Druzstvo Maly Hores-Pribenik", контракт без номеру та дати з підприємством "Farma Svatus s.r.o." та № 3/2006 від 17.08.2006 року, з підприємством "Ernest Kocis SHR", додатковими рахунками-фактурами №№ 200617 від 10.08.2006 року, 200618 від 10.08.2006 року, 200619 від 14.08.2006 року, 2006/01 А від 25.08.2006 року, 99 від 24.08.2006 року, 6026/А від 04.09.2006 року, 6027/А від 05.09.2006 року, 6028/А від 08.09.2006 року, 6029/А від 12.09.2006 року, 6030/А від 09.10.2006 року, 6031/А від 11.10.2006 року, 6032/А від 13.10.2006 року, 6066/А від 20.10.2006 року та актами прийому-передачі продукції б/н від 04.08.2006 року, 09.08.2006 року, 11.08.2006 року, 25.08.2006 року, 28.08.2006 року, 31.08.2006 року, 07.09.2006 року, 08.09.2006 року, 12.09.2006 року, 26.09.2006 року, 29.09.2006 року, 02.10.2006 року, які ОСОБА_2 не були подані митному органу - на МП "Мукачево" Ужгородської митниці, при переміщенні товару "птиця свійська жива - кури-бройлери", в яких значилась вартість товару в розмірі 0, 7 - 0, 8 доларів США за кілограм продукції, та складеними на їх підставі експортними ВМД Словацької Республіки та приходними касовими ордерами відправників продукції, які отримані через митні органи Словацької Республіки, а також через можливості УБОЗ УМВСУ в Закарпатській області та НЦБ Інтерполу в Україні.

Т.1 а.с. 117, 123-126, 128, 158-159, 190, 192-193, 220, 222-223,

Т. 2 а.с. 27, 29-30, 58, 60-61, 89, 91-92, 125, 127, 134,

Т. 5 а.с. 25-27, 52-55, 97-98, 146-147, 199, 201-206, 252, 254-258,

Т. 6 а.с. 25-88, 92-154,

Т. 20 а.с. 138-139.

- Роздруківкою про перетин Державного кордону України № 14/4313 від 21.02.2008 року, якою зафіксовано факт перетину Державного кордону України громадянином Словацької Республіки ОСОБА_51 -представником підприємств виробників продукції товару "птиця свійська жива - кури-бройлери", в період поставки продукції в Україну, чим підтверджено показання ОСОБА_2 по обставинам вчинення ним злочину (Т.6 а.с. 11-19).

- Роздруківками руху коштів по рахункам СТОВ "Птахофабрика "Прогрес" №№ 14182-02 від 26.12.2007 року, 14163-01 від 25.12.2007 року, якими зафіксовано відсутність відомостей про оплату за продукцію "птиця свійська жива", чим підтверджено покази ОСОБА_2 про готівкову оплату за отриману продукцію (Т 6 а.с.168-181),

Протоколами слідчих дій:

- протоколом огляду товаросупровідних документів від 11.07.2008 року на вантаж "птиця свійська жива кури-бройлери", яким зафіксовано факт подання до митного контролю ОСОБА_2 документів на вищевказаний товар, в яких містились неправдиві відомості щодо вартості товару. Одночасно, вказаним протоколом оглянуто товаросупровідні документи отримані з Словацької Республіки, в яких зазначена більша вартість товару "птиця свійська жива - кури-бройлери", а також роздруківка про перетин державного кордону України та руху коштів по рахунках СТОВ "Птахофабрика "Прогрес" (Т.20 а.с.119-137);

- протоколом огляду справи в Господарському суді Закарпатської області від 05.12.2007 року, яким долучені рішення Львівського Апеляційного адміністративного суду від 30.08.2007 року, щодо визнання ОСОБА_2 винним в ухиленні від сплати митних платежів при переміщенні через митний кордон України товару "птиця свійська жива кури-бройлери", шляхом подання митному органу України документів, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару (Т. 6 а.с. 189-200).

Документами:

- явкою з повинною ОСОБА_2 від 24.06.2008 року, в якій останній зізнався у своїм причетності до контрабандного переміщення через митний кордон України пртягом 2006 року, товару "птиця свійська жива -кури-бройлери" (Т.3 а.с. 1-2);

- протоколами про ПМП №№ 532/30000/06, 533/30000/06, 534/30000/06 від 20.10.2006 року, 3/30000/07 4/30000/07, 5/30000/07, 6/30000/07, 7/30000/07, 8/30000/07, 9/30000/07, 10/30000/07, 11/30000/07, 12/30000/07 від 10.01.2007 року, складені Ужгородською митницею, в зв'язку з незаконним переміщенням ОСОБА_2 в 2006 році, товару "птиця свійська жива - кури-бройлери" (Т. 4 а.с. 33-56, т. 5 а.с. 28-31, 72-75, 118-121 171-173, 226-228);

- Постановою Господарського суду Закарпатської області від 05.06.2007 року, по справі № 16/76, якою ОСОБА_2 визнано винним в ухиленні від сплати митних платежів при переміщенні через митний кордон України товару "птиця свійська жива кури-бройлери", шляхом подання митному органу України документів, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим підтверджено факт вчинення ОСОБА_2 контрабанди вищевказаного товару "кури живі" (Т. 6 а .с. 185-188);

- Ухвалою Львівського апеляційного адміністративного суду від 30.08.2007 року, якою залишено в силі рішення Господарського суду Закарпатського суду про визнання ОСОБА_2 винним в ухиленні від сплати митних платежів при переміщенні через митний кордон України товару "птиця свійська жива кури-бройлери", шляхом подання митному органу України документів, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим підтверджено факт вчинення ОСОБА_2 контрабанди вищевказаного товару "кури живі" (Т.6 а.с. 191-192);

- повідомленням ГУ Агропромислового розвитку Закарпатської ОДА № 01-11/382 від 12.03.2008 року, про середні ціни на товар "птиця свійська жива - кури-бройлери", яка відповідає вартості товару, що заявлялась митним органам Словацької Республіки та підтверджена висновком товарознавчих експертиз (Т. 20 а.с. 69);

- Документами із справи акредитації СТОВ "Птахофабрика "Прогрес", одержані через ОДПА в Закарпатській області листом № 2432/10/26-34 від 13.12.2007 року, з яких вбачається, що генеральним директором та засновником СТОВ "Птахофабрика "Прогрес" є ОСОБА_2, а також отримані копії статутних документів товариства, з яких вбачається, що основним видом його діяльності є виробництво та перероблення птиці (Т.20 а.с.72-105);

- Довідкою АА № 510377 та 510378, отриманою з Мукачівського міськвиконкому, якою підтверджено факт реєстрації на території м. Мукачева СТОВ "Птахофабрика "Прогрес" (Т.20 а.с. 111-113);

- Повідомленням ГУ статистики в Закарпатській області № 04/1-5-10/4937 від 18.12.2007 року, яким надано витяг з ЄДРПОУ та підтверджено факт реєстрації СТОВ "Птахофабрика "Прогрес", основним видом діяльності якого є розведення птиці, а також підтверджено, що керівником вказаного товариства є ОСОБА_2 (Т.20 а.с. 115);

- Документами із справи акредитації СТОВ "Птахофабрика "Прогрес" на МП "Мукачево" Ужгородської митниці, одержані через Ужгородську митницю листом № 11/25 - 275 від 24.01.2008 року, з яких вбачається, що генеральним директором та особою відповідальною за роботу з митницею СТОВ "Птахофабрика "Прогрес" є ОСОБА_2, а також отримані копії статутних документів товариства, з яких вбачається, що основним видом його діяльності є виробництво та перероблення птиці (Т. 20 а.с. 9-32);

- Повідомленнями Ужгородської митниці №№ 11/25-2910 від 17.06.2008 року та 11/25-3406 від 21.07.2008 року, про те, що загальна сума митних платежів, які підлягали до сплати при імпорті ОСОБА_2 товару "птиця свійська жива - кури-бройлери" складає 191 746, 5 грн., а з урахуванням фактично сплачених митних платежів, недобір податків та зборів, які підлягали до сплати складає - 146 335, 32 грн. (Т.20 а.с.51-53, 55-56);

- Повідомленням міського відділу державної виконавчої служби Мукачівського міськрайонного управління юстиції № 206/06-07 від 13.02.2008 року, про відкриття виконавчого провадження стосовно примусового стягнення з ОСОБА_2, як генерального директора СТОВ "Птахофабрика "Прогрес" збільшеного розміру податків та зборів при імпорті в Україну товару "птиця свійська жива - кури-бройлери" (Т.20 а.с.67);

- Повідомленням Управління по боротьбі з організованою злочинністю в м. Кошіце № PPZ - 733-14/ВОК -V-2007 від 13.12.2007 року, надісланим листом УБОЗ УМВСУ в Закарпатській області, а також повідомленням надісланим через НЦБ Інтерполу в Україні, щодо опитування ОСОБА_49, який підтвердив факт відправлення на адресу СТОВ "Птахофабрика "Прогрес" продукції "птиця свійська жива - кури-бройлери" за посередництва ОСОБА_51, який і здійснював оплату продукції готівкою, які згідно показів ОСОБА_2 отримував від останнього (Т.6 а.с.23-24, 90-91);

- Повідомленням відділу КЗЕ УСБУ в Закарпатській області № 8/3147 від 08 серпня 2008 року, щодо механізму вчинення контрабанди товару "птиця свійська жива - кури-бройлери" та причетність до вчинення даного злочину ОСОБА_2 (Т.6 а.с.5).

За таких обставин суд вважає, що дії підсудного ОСОБА_2 кваліфіковані досудовим слідством за ч.1 ст. 201 КК України, як контрабанда, тобто переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу України документів, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, у великих розмірах, за ч.2 с 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яке зобов'язане їх сплачувати, що привело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах; за ч.2 ст.364 КК України, як зловживання владою або службовим становищем, що спричинило тяжкі наслідки, у вигляді шкоди державним інтересам; ч.2 ст. 366 КК України, службове підроблення офіційних документів, що спричинили тяжкі наслідки - кваліфіковані вірно та в судовому засіданні підтвердилися повністю.

При обрані виду і розміру покарання суд враховує характер і ступінь суспільної небезпечності злочину, всі обставини справи, особу підсудного ОСОБА_2 Підсудний скоїв злочини невеликої тяжкості, середньої тяжкості та тяжкий злочин, вину свою визнав частково, по місцю проживання характеризується позитивно, раніше не судимий.

Обставин, що обтяжують покарання судом не встановлено.

Обставинами, що пом'якшують покарання, суд визнає щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину.

Цивільний позов по справі задовольнити.

Суд вважає за можливе застосувати відносно ОСОБА_2 ст. 69 КК України в частині покарання, що до позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд -

засудив:

ОСОБА_2

- за ч.2 ст.212 КК України до трьох років обмеження волі без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю;

- за ч.1 ст.201 КК України до трьох років позбавлення волі з конфіскацією предметів контрабанди;

- за ч.2 ст.364 КК України до п'яти років позбавлення волі без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю;

- за ч.2 ст.366 КК України до двох років позбавлення волі без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю.

На підставі ст. 70 КК України за сукупністю вчинених злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно, з застосуванням ст. 69 КК України до відбуття ОСОБА_2 призначити п'ять років позбавлення волі, без позбавлення права займати певні посади чи займатися певною діяльністю.

На підставі ст. 75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_2 від призначеного йому покарання, якщо він на протязі двох років не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки.

На підставі ст.76 КК України на ОСОБА_2 покласти наступні обов'язки : 1 .Повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміни місця проживання, роботи або навчання;

До вступу вироку в законну силу запобіжний захід відносно ОСОБА_2 залишити попередній - підписку про невиїзд.

Цивільний позов по справі задовольнити.

Стягнути з СТОВ "Прогрес" на користь Мукачівської об'єднаної державної податкової інспекції 837492 вісімсот тридцять сім тисяч чотириста дев'яносто дві) грн. 07 коп.

Судові витрати по справі за проведення Закарпатською ТПП товарознавчих експертиз в розмірі 1128 грн. стягнути з ОСОБА_2.

Речові докази по справі : Вантажні митні декларації (ВМД) форми МД-2 №№ 300070010/6/014107 від 15.08.2006 p., 300070010/6/014108 від 15.08.2006 p., 300070010/6/014369 від 18.08.2006 p., 300070010/6/015174 від 31.08.2006 p., 300070010/6/015178 від 31.08.2006 p., 300070010/6/015310 від 01.09.2006 p., 300070010/6/015587 від 06.09.2006 p., 300070010/6/015784 від 08.09.2006 p., 300070010/6/016063 від 12.09.2006 p., 300070010/6/017131 від 26.09.2006 p., 300070010/6/017400 від 29.09.2006 p., 300070010/6/017567 від 02.10.2006 р. та 300070010/6/017746 від 04.10.2006 p., а також аналогічні декларації митної вартості, міжнародні товаротранспортні накладні, ксерокопії сертифікатів відповідності, ксерокопії разових (індивідуальних) ліцензій на зовнішньоекономічну операцію, ксерокопії ветеринарних свідоцтв, ксерокопії митних декларацій Словацької Республіки, роздруківки попередніх повідомлень, ксерокопії ветеринарних посвідчень Державного ветеринарного управління Словацької Республіки, інформаційні аркуші митного контролю товару за ВМД, а також інші документів, на підставі яких складались ВМД про митне оформлення товару "птиця свійська жива-кури бройлери" та відповідні протоколи про ПМП.

- Контракти №№ 298 від 02.08.2006 року з підприємством "Farma Zemplin s.r.o.", 299 від 23.08.2006 року з підприємством "Farma Svatus s.r.o.", 300 від 23.08.2006 року з підприємством "Polnohospodarske Druzstvo Maly Hores-Pribenik" та 301 від 30.08.2006 року з підприємством «Ernest Kocis SHR», рахунки- фактури №№ 200612 від 04.08.2006 року, 200613 від 08.08.2006 року, 200616 від 11.08.2006 року, 2006/1 від 23.08.2006 року, 98 від 24.08.2006 року, 6026 від 30.08.2006 року, 6027 від 04.09.2006 року, 6028 від 06.09.2006 року, 6029 від 08.09.2006 року, 6030 від 25.09.2006 року, 6031 від 27.09.2006 року, 6032 від 29.09.2006 року, 6066 від 02.10.2006 року;

- Контракти № 012006 від 02.08.2006 року з підприємством "Farma Zemplin s.r.o.", № 2/2006 від 15.08.2006 року з підприємством "Polnohospodarske Druzstvo Maly Hores-Pribenik", контракт без номеру та дати з підприємством "Farma Svatus s.r.o." та № 3/2006 від 17.08.2006 року, з підприємством «Ernest Kocis SHR», додаткові рахунки-фактури №№ 200617 від 10.08.2006 року, 200618 від 10.08.2006 року, 200619 від 14.08.2006 року, 2006/01 А від 25.08.2006 року, 99 від 24.08.2006 року, 6026/А від 04.09.2006 року, 6027/А від 05.09.2006 року, 6028/А від 08.09.2006 року, 6029/А від 12.09.2006 року, 6030/А від 09.10.2006 року, 603 І/А від 11.10.2006 року, 6032/А від 13.10.2006 року, 6066/А від 20.10.2006 року та актами прийому-передачі продукції б/н від 04.08.2006 року, 09.08.2006 року, 11.08.2006 року, 25.08.2006 року, 28.08.2006 року, 31.08.2006 року, 07.09.2006 року, 08.09.2006 року, 12.09.2006 року, 26.09.2006 року, 29.09.2006 року, 02.10.2006 року, та складені на їх підставі експортні ВМД Словацької Республіки та приходні касові ордери відправників продукції;

- Роздруківка про перетин Державного кордону України № 14/4313 від 21.02.2008 року;

- Роздруківка руху коштів по рахункам СТОВ "Птахофабрика "Прогрес" №№ 14182-02 від 26.12.2007 року, 14163-01 від 25.12.2007 року, які знаходяться при матеріалах кримінальної справи залишити при матеріалах справи.

Вирок оголошено і може бути оскаржено на протязі 15-ми діб з моменту його оголошення, через цей суд в апеляційний суд Закарпатської області.