Вирок

від 01.06.2011 по справі 1-10/11

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

К іровський районний суд міст а Кіровограда

Справа № 1-10/2011

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 06. 2011 року. Кіровський райо нний суд міста Кіровограда

В складі головуючого судд і Солопов а Ю.О.

при секретарі Уманен ко Н.С.

з участю прокурор а Василен ко Д.О.

захисника ОСОБ А_2

Розглянув в відкритому судовому засіданні в місті Кіровограді кримінальну с праву за обвинуваченням:

ОСОБА_3, ІНФОРМА ЦІЯ_1, уродженець м. Кірово града, українець, громадяни н України, освіта середня , одружений, має на утриманні малолітню дитину, тимчасово не працюючий, раніше не судим ий, проживає: АДРЕСА_1, обви нуваченого за ч 2 ст. 366, ч 5 ст. 191 КК України.

В С Т А Н О В И В

ОСОБА_3, обвинувачуєт ься у скоєнні наступних злоч инів:

- заволодіння чужим майн ом шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчинен е за попередньою змовою груп ою осіб, в особливо великих ро змірах;

- службове підробле ння, тобто внесення службово ю особою до офіційних докуме нтів за відомо неправдивих в ідомостей, а також складання і видачу за відомо неправдив их документів, що спричинило тяжкі наслідки.

при н аступних обставинах:

25 лютого 2003 року в Реєстраці йній палаті виконавчого комі тету Кіровоградської місько ї Ради народних депутаті в зареєстроване приватне під приємство «Октан-Кіровоград »(далі ПП «Октан-Кіровоград» ), яке є юридичною особою, має с татут, свою печатку, розрахун кові рахунки:

- АКБ «Трансбанк»(м. Київ, МФО №300089): №26000301002636 (поточний), №26005351002636 (вал юта євро), №26005351002636 (валюта дол.США ), №26005351002636 (валюта рос. крб.).

- КФ АКБ «Новий»(м. Київ МФО №3 22670): №26008310068501 (поточний), №26008320068502 (валют а дол.США).

- ФАКБ «Золоті ворота»(м. Киї в МФО №300238): №26006301577 (поточний).

- КРУ АКБ «Надра»м. Кіровогр ад МФО №323624: №26001000653001 (поточний).

Рішенням №1 від 20 листопада 20 03 року директором підприємст ва з 18.11.2003 року призначений ОС ОБА_3.

У відповідності до змін д о Статуту приватного підприє мства «Октан-Кіровоград»від 20 листопада 2003 року ОСОБА_3 наділений правом підпису док ументів в банківських устано вах та згідно банківської ка ртки з зразками підпису та ві дбитки печатки ОСОБА_3 з 20.1 1.2003 року фактично володіє прав ом першого підпису фінансови х документів, тобто має право розпорядження активами підп риємства, підпису документів бухгалтерського, податковог о обліку та звітності.

Посадою засновника та дир ектора як службовою особою п ідприємства передбачено та п окладено на ОСОБА_3, викон ання адміністративно - госпо дарських обов'язків по управ лінню і розпорядженню актива ми підприємства, в тому числі на розрахункових рахунках П П «Октан-Кіровоград», контро ль за фінансово-господарськи ми операціями з правом підпи су документів щодо здійсненн я господарських операцій, а т акож організаційно розпоряд чі обов'язки пов'язані з керів ництвом підприємства.

Основними видами діяльнос ті ПП «Октан-Кіровоград»явля ється:

- Оптова торгівля паливом.- Р оздрібна торгівля паливом.- О птова торгівля будівельними матеріалами.- Посередництво в торгівлі сільськогосподар ською сировиною.- Загальне бу дівництво будівель.- Технічн е обслуговування та ремонт а втомобілів.

Директор ПП "Октан-Кірово град" ОСОБА_3 достовірно з наючи, що згідно п.8.1 ст.8 Закону України «Про податок на дода ну вартість»№ 168/97-ВР від 3 квітн я 1997року, зареєстровані на тер иторії України суб'єкти підп риємницької діяльності, які є платниками податків на дод ану вартість та здійснюють е кспортні операції по реаліза ції товарів за межі митного к ордону України, отримують пр аво на відшкодування з держа вного бюджету грошових кошті в в розмірі-20% від заявленої ва ртості даних товарів, з метою заволодіння - грошовими кошт ами держави та маючи на меті н езаконно отримати на розраху нковий рахунок ПП "Октан-Кіро воград" відшкодування з держ авного бюджету України подат ку на додану вартість, вступи в у злочинну змову з організа тором злочину ОСОБА_5, дир ектором ТОВ «Укргеотехінвес т»ОСОБА_6, директором ТОВ «Імпекс-Д»ОСОБА_7, директо ром ТОВ «Віста-Трейд»ОСОБА _8 та невстановленими слідс твом особами на заволодіння чужим майном-грошовими кошта ми держави в особливо велики х розмірах.

ОСОБА_5 виконуючи роль орг анізатора злочину за поперед ньою змовою та за співучастю з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСО БА_8, ОСОБА_7 та невстанов леними слідством особами, ск лав план-схему незаконного в ідшкодування з бюджету держа ви грошових коштів, фіктивні документи які свідчать про н аявність, походження та нале жність товару який підлягає реалізації на експорт, а саме систем обеззаражування води типа АПОВ, розподілив між ним и ролі. Крім цього, органі затор злочину ОСОБА_5 при пособництві з невстановлени ми слідством особами придбав перетворювачі палива каталі тичного ПТК-4 вартістю 15 грн. за штуку, які маркували як систе ми обеззаражування води шлях ом переклеювання етикеток та додав до них підроблені техн ічні паспорти, та за винагоро ду доручив їх реалізацію на е кспорт ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_8, ОСОБА_7 та інши м невстановленим особам.

ОСОБА_3, діючи як співви конавець, в м. Києві уклав з ди ректором ТОВ «Укргеотехінве ст»ОСОБА_6 договір купівл і -продажу товарів №47/3 від 24 лис топада 2003 року, згідно якого пр иватне підприємство «Октан-К іровоград»придбало у підпри ємства ТОВ «Укргеотехінвест »системи обеззаражування во ди типу АПОВ-П в кількості 625 шт . вартістю 7959 грн. за 1 шт., на зага льну суму 5 969 250.0 грн. (в т.ч. ПДВ 994 875.0 грн.), однак фактично згідно ви сновку товарознавчої експер тизи №146 від 22.03.2004 року Криворізь кого представництва Дніпроп етровської торгово-промисло вої палати ним було придбано перетворювачі палива каталі тичного ПТК-4, вартістю 15 грн. за 1 шт. на загальну суму 9375 грн. (в т .ч. ПДВ 1562.50 грн.).

Продовжуючи свою злочинну діяльність, знаючи, що систем и обеззаражування води є пер етворювачами палива каталіт ичного ПТК-4, діючи як співвико навець, для вуалювання запла нованої псевдоекспортної оп ерації, ОСОБА_3 в м. Миколає ві 23.01.2004 року уклав договір комі сії №10/15-02 з директором ТОВ «Імп екс-Д»ОСОБА_7, згідно яког о ПП «Октан-Кіровоград» дору чає ТОВ «Імпекс-Д»від свого і мені та за рахунок «комітент а»продати товар - системи обе ззаражування води типа АПОВ- П в кількості 625 шт. вартістю 7959 г рн. за 1 шт. на загальну суму 5 969 250. 0 грн. (в т.ч. ПДВ 994 875.0 грн.). Директо р ТОВ «Імпекс-Д»ОСОБА_7, зо бов'язався виконати послуги комісії по реалізації на екс порт товару - систем обеззара жування води типа АПОВ-П по за вищеній вартості за змовою з іншим співучасником злочинн ої групи директором ТОВ «Віс та -Трейд»ОСОБА_8

В подальшому, співучасник з лочину директор ТОВ «Віста-Т рейд»ОСОБА_8, переслідуюч и злочинний намір, направлен ий на отримання винагороди з а пособництво в отриманні су м податку на додану вартість , яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, уклав д оговір субкомісії з директор ом ТОВ «Імпекс-Д»ОСОБА_7, з гідно якого зобов'язався по п рийняттю від ТОВ «Імпекс - Д»т овару - систем обеззаражуван ня води типу АПОВ-П в кількост і 625шт., вартістю 7959грн. за 1 шт. всь ого на загальну суму 5 969 250.0грн. (в т.ч. ПДВ 994 875.0грн), а фактично пере творювачів палива каталітич ного ПТК-4, реалізувати їх на е кспорт по завищеній вартості , підписавши від імені ТОВ "Віс та-Трейд" представлені йому д окументи.

Діючи на виконання спільн ого злочинного узгодженого п лану директор ТОВ «Віста-Тре йд» ОСОБА_8, з використанн ям вантажних автомобілів нев становлених власників, забез печив доставку в Криворізьки й аеропорт отриманих від ПП « Октан -Кіровоград», перем аркованих під системи обезза ражування води типу АПОВ-П пе ретворювачів палива каталіт ичного ПТК-4 та заздалегідь пі дготовлених паспортів до вка заних систем. Після проведен ня митного оформлення вказан их товарів, вони були перевез ені через митний кордон Укра їни.

ОСОБА_3, директор ТОВ "Віс та - Трейд" ОСОБА_8, впевнивш ись, що перетворювачі палива каталітичного ПТК - 4 під вигл ядом фільтрів обеззаражуван ня води типу АПОВ-П, перетнули митний кордон України, з мето ю підтвердження в подальшому заявлених до відшкодування сум податку на додану вартіс ть 31.01.2004 року отримав примірник експортної вантажно-митної декларації типу ЕК 10 форми МД- 2, якою підтверджувався факт в ивозу вказаних товарів за ми тну територію України. Отрим авши зазначений документ О СОБА_8, передав вантажно-мит ну декларацію останньому для надання в податкову інспекц ію з метою створення докумен тального підтвердження заяв лених останнім до відшкодува ння сум податку на додану вар тість.

Таким чином, директором П П "Октан - Кіровоград" ОС ОБА_3, як виконавцем, за попер едньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 ОСОБА_8 та невстановленими слідств ом особами, було штучно створ ено документальне підтвердж ення правомірності декларув ання ним сум бюджетного відш кодування на суму 994 875 грн.

Крим цього, директор ПП «Октан - Кіровоград»ОС ОБА_3, достовірно знаючи, що з гідно п.п.7.4.1, п.7.4, ст.7 Закону Укра їни «Про податок на додану ва ртість»№ 168/97-ВР від 3 квітня 1997ро ку податковий кредит звітног о періоду складається із сум податків сплачених (нарахов аних) платником податку у зві тному періоду у зв'язку з прид банням товарів (робіт, послуг ) вартість яких відноситься д о складу валових витрат виро бництва (обігу) та основних фо ндів чи нематеріальних актив ів, які підлягають амортизац ії, з метою заволодіння чужим майном, а саме грошовими кошт ами держави, шляхом отриманн я на розрахунковий рахунок П П "Октан - Кіровоград" відш кодування з державного бюдже ту України податку на додану вартість та достовірно знаю чи, що суми податку на додану в артість нараховані платнико м податку в звітному періоді у зв'язку з придбанням основн их фондів, які підлягають амо ртизації та включаються до с кладу податкового кредиту ць ого звітного періоду незалеж но від строків їх введення в е ксплуатацію, а також від того чи мав платник податку опода тковані обороти протягом цьо го звітного періоду вступив у злочинну змову з директора ми ТОВ «Імпульс -Оіл»ОСОБА_ 10, ТОВ «Еко - 2003»ОСОБА_11 та н евстановленими слідством ос обами на заволодіння чужим м айном-грошовими коштами держ ави в особливо великих розмі рах,

При цьому, директор ПП "Окт ан - Кіровоград" ОСОБА_3 , погодився документально ві добразити купівлю продаж бан коматів, уклавши з директоро м ТОВ «Імпульс-Оіл»ОСОБА_10 , на його прохання, в м. Києві до говір купівлі - продажу №23/01-ОК, від 23.01.2004 року, згідно якого при ватне підприємство "Октан-Кі ровоград" в особі ОСОБА_12, н ібито повинно придбати у ТОВ «Імпульс - Оіл»неіснуючі бан комати "IBM LCD 4783" в кількості 436 шт. н а загальну суму 111 023 040 грн. (в т.ч. П ДВ 18 503 840 грн.), а в якості розрахун ку за них ОСОБА_3 передав д иректору ТОВ «Імпульс-Оіл» ОСОБА_10 сім простих векселі в, на загальну суму 18 482 900 грн.

2 лютого 2004 року ОСОБА_3, за попередньою змовою з директ ором підприємства ТОВ «Еко-2003 »ОСОБА_11, уклав договір мі ни №2/02/04-еко, згідно якого ПП "Окт ан - Кіровоград" в його осо бі зобов'язувалось передати у власність ТОВ "Еко - 2003" банком ати "IBM LCD 4783" в кількості 436 шт. на за гальну суму 111 023 040 грн. (в т.ч. ПДВ 18 503 840 грн.) в обмін на прості векс елі на пред'явника (емітент ТО В "Торговий Дім "Гермес"), по номінальній вартості на сум у 92 525 631 грн. При цьому, на даних ве кселях був відсутній відпові дний індосаментний ряд, тобт о в порушення вимог Закону Ук раїни від 5.04.01р. № 2374-111 "Про обіг ве кселів в Україні" зі змінами т а доповненнями, та ст.16 Женевс ької Конвенції 1930 року відпов ідно до якої «власник перека зного векселя вважається йог о законним держателем, якщо й ого право на вексель базуєть ся на безперервному ряді інд осаментів, навіть якщо остан ній індосамент є бланковим. З акреслені індосаменти вважа ються при цьому ненаписаними . Якщо за бланковим індосамен том іде інший індосамент, то о соба, яка підписала останній , вважається такою, що придбал а вексель за бланковим індос аментом, факт переходу права власності цих векселів від Т ОВ "Еко - 2003" до ПП "Октан-Кіровогр ад" документально оформлений не був.

19 та 20 лютого 2004 року, з рахун ку ТОВ "ТД "Гермес" на рахунок П П "Октан - Кіровоград", в яко сті погашення пред'явлених д о оплати векселів були перер аховані кошти в сумі 92 532 000 грн. П ри цьому директор ПП «Октан - Кіровоград»ОСОБА_12, у свідомлюючи, що перехід прав а власності векселів від ТОВ "Еко - 2003" до ПП "Октан-Кіровоград " не відбувся, маючи на меті ст ворення документального під твердження наявності у нього права на податковий кредит п о податку на додану вартість , безпідставно відобразив у б ухгалтерському та податково му обліку даного підприємств а операцію з купівлі - продажу зазначених банкоматів, як оп ерацію міни (банкоматів на ве кселі) та на цій підставі відн іс до податкового кредиту по даному податку суму в розмір і 18 505 126 грн., що була ним визначен а з загальної вартості нібит о придбаних ним банкоматів.

Таким чином, директором ПП " Октан - Кіровоград" ОСОБ А_3,разом з вказаними особам и, було штучно створено докум ентальне підтвердження прав омірності декларування ним с ум бюджетного відшкодування в розмірі 18 505 126 грн.

24 лютого 2004 року, маючи на меті отримання бюджетного відшко дування податку на додану ва ртість, підстави для якого ви никли внаслідок проведення н им начебто фінансове - господ арської діяльності з реаліза ції товарів, директор ПП "Окта н -Кіровоград" ОСОБА_12, шляхом безпідставного включ ення сум бюджетної заборгова ності, що виникла перед ним вн аслідок проведення господар ських операцій з придбанням банкоматів "IBM LCD 4783" на загальну с уму 111 030 757 грн., до складу якої був включений податок на додану вартість в сумі 18 505 126 грн. та реа лізацією на експорт систем о беззаражування води типу АПО В-П на загальну суму 5 969 250 грн. (в т .ч. ПДВ 994 875 грн.) надав до Кіровог радської ОДПІ, декларацію з п одатку на додану вартість за січень 2004 року, де в розділі III "Р озрахунки з бюджетом за звіт ний період" безпідставно від образив наявність перед ним бюджетної заборгованості в с умі 19 482 927 грн., з яких 18505126 грн. пода тку на додану вартість що ніб ито виникла в наслідок придб ання банкоматів та 994 875 грн. под атку на додану вартість з реа лізації за межі України сист ем обеззаражування води.

На підтвердження правомір ності своїх вимог ОСОБА_12 надав до Кіровоградської ОД ПІ розрахунок експортного ві дшкодування за січень 2004 року та вантажно-митну деклараці ю типу ЕК 10 форми МД-2 від 31.01.2004 рок у, в якій був відображений фак т вивезення за межі митного к ордону України систем обезза ражування води типу АПОВ-П, на загальну суму 5 969 250 грн. При цьо му, ОСОБА_12 достовірно зна в, що фактично системи обезза ражування води, ним не придба вались і не реалізовувались, а фактично через митний корд он України були перевезені п еретворювачі палива каталіт ичного ПТК-4 вартістю 15 грн. за ш туку, які маркували як систем и обеззаражування води типу АПОВ.

Таким чином ОСОБА_3, як д иректором ПП "Октан - Кірово град", на підставі раніше шт учно створеного ним документ ального підтвердження було н езаконно заявлено до відшкод ування з державного бюджету України 19 482 927 грн.

20 жовтня 2004 року, вказана сума податку на додану варті сть, згідно платіжного доруч ення №2312 (#10416635) з призначенням пл атежу "відшкодування ПДВ", за р ішенням Господарського суду Кіровоградської області пер ерахована на розрахунковий р ахунок ПП "Октан - Кіровогра д" з відповідного рахунку в ідділення Державного казнач ейства в Кіровоградській обл асті та використана ОСОБА_3 на власний розсуд.

В результаті діяльності ОСОБА_3, організатора -ОСО БА_5, ОСОБА_6 ОСОБА_10, ОСОБА_11, невстановлених слі дством осіб та засуджених ви роком Дзержинського районно го суду м. Кривого Рогу від 3 ли стопада 2004 року за ст. 15, ч.4 ст.190, ч. 1 ст.366 КК України ОСОБА_14 і ОСОБА_7, державі були завдан і матеріальні збитки в особл иво великих розмірах.

Крім цього, ОСОБА_3 я вляючись директором ПП "Окта н - Кіровоград", тобто служ бовою особою вказаного підпр иємства, відповідальною за о рганізацію правильного веде ння бухгалтерського та подат кового обліку, забезпечення фіксування фактів здійсненн я господарських операцій в п ервинних документах та на ра хунках бухобліку, в податков ому обліку та податковій зві тності, за достовірне, своєча сне складання податкової зві тності та вірне нарахування і перерахування платежів в б юджет, достовірно володіючи інформацією про обсяги фінан сово-господарських операцій виконаних протягом січня 2004 р оку, маючи на меті єдиний злоч инний намір на службове підр облення, тобто внесення до оф іційних документів завідомо неправдивих відомостей, що с причинило тяжкі наслідки, не маючи в наявності підстав, у в игляді фактичного підтвердж ення товару - систем обеззара жування води типу АПОВ-П та ба нкоматів "IBM LCD 4783" на виконання за здалегідь обумовленого план у на заволодіння державними коштами, вніс в договори комі сій, договори купівлі-продаж у, видаткові та податкові нак ладні недостовірні відомост і про придбання ТМЦ, в деклара ції з податку на додану варті сть за січень 2004 року, в розділі III "Розрахунки з бюджетом за зв ітний період" безпідставно в ідобразив недостовірні відо мості про наявність перед ни м бюджетної заборгованості в сумі 19 482 927 грн., з яких 18505 126грн. под атку на додану вартість що ні бито виникла в наслідок прид бання банкоматів та 994 875 грн. по датку на додану вартість з ре алізації за межі України сис тем обеззаражування води, чи м спричинив державі значну ш коду в особливо великих розм ірах.

На виконання злочинного пл ану ОСОБА_12, достовірно зн аючи, що згідно п.8.1 ст.8 Закону У країни «Про податок на додан у вартість»№ 168/97-ВР від 3 квітня 1997року суб'єкти підприємниць кої діяльності, зареєстрован і на території України які є п латниками податку на додану вартість та здійснюють експо ртні операції по реалізації товарів за межі митного корд ону України, отримують право на відшкодування з державно го бюджету грошових коштів в розмірі-20% від заявленої варт ості даних товарів, переслід уючи злочинний умисел, напра влений на заволодіння чужим майном -грошовими коштами де ржави, маючи на меті незаконн о отримати на розрахунковий рахунок ПП "Октан-Кіровоград " вказане відшкодування пода тку на додану вартість з держ авного бюджету України, всту пив у злочинну змову з органі затором злочину ОСОБА_5, д иректором ТОВ «Імпекс-Д» ОС ОБА_7, директором ТОВ «Віста -Тренйд»ОСОБА_8, директоро м ТОВ «Укргеотехінвест»ОС ОБА_6 та невстановленими сл ідством особами на заволодін ня чужим майном-грошовими ко штами держави в особливо вел иких розмірах.

ОСОБА_5 виконуючи роль орг анізатора злочину за поперед ньою змовою та співучасті О СОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_8 , ОСОБА_7 та невстановлен их слідством осіб, склав план -схему незаконного відшкодув ання з бюджету держави грошо вих коштів, фіктивні докумен ти які свідчать про наявніст ь, походження та належність т овару який підлягає реалізац ії на експорт, а саме систем об еззаражування води типа АПОВ , розподілив між ними ролі. К рім цього, організатор злоч ину ОСОБА_5 при пособництв і з невстановленими слідство м особами придбав перетворюв ачі палива каталітичного ПТК -4 вартістю 15 грн. за штуку, які м аркували як системи обеззара жування води шляхом переклею вання етикеток та доданням д о них підроблених технічних паспортів, та за винагороду д оручив їх реалізацію на експ орт ОСОБА_6, ОСОБА_3, О СОБА_8, ОСОБА_7. та іншим ос обам.

На виконання узгодженог о злочинного плану дій, шляхо м проведення псевдоекспортн ої операції, ОСОБА_12, діючи як співвиконавець, достовір но знаючи, що системи обеззар ажування води насправді є пе ретворювачами палива каталі тичного ПТК - 4, ум. Києві уклав з директором ТОВ «Укргеотехін вест»ОСОБА_6 договір купі влі - продажу №47/3 від 24 листопад а 2003 року, до якого вніс завідом о неправдиві відомості про п ридбання приватним підприєм ством «Октан-Кіровоград»у пі дприємства ТОВ «Укргеотехін вест»систем обеззаражуванн я води типу АПОВ-П в кількості 625 шт. вартістю 7959 грн. за 1 шт., на з агальну суму 5 969 250.0 грн. (в т.ч. ПДВ 994 875.0 грн.), які фактично згідно в исновку товарознавчої експе ртизи №146 від 22.03.2004 року Криворіз ького представництва Дніпро петровської торгово-промисл ової палати є перетворювачам и палива каталітичного ПТК - 4, вартістю 15 грн. за 1 шт. на загал ьну суму 9375 грн. (в т.ч. ПДВ 1562.50 грн. ) та підписав його.

Продовжуючи виконання сво го злочинного плану, спрямов аного на заволодіння державн ими коштами, маючи повноваже ння на складання документів фінансово-господарської дія льності підприємства та пода ткової звітності ОСОБА_12, як директор ПП "Октан - Кіров оград", 30.12.2003 року особисто скл ав та підписав податкову нак ладну №49, до якої вніс завідом о неправдиві відомості про о тримання ПП «Октан - Кірово град»систем обеззаражува ння води типу АПОВ-П, в кількос ті 12шт. вартістю 7959 грн. за 1 шт. на загальну суму 115000, 0 грн., а 14.01.2004рок у -видаткову накладну №2 про п ридбання ПП «Октан - Кірово град»систем обеззаражува ння води типу АПОВ-П, в кількос ті 625шт. вартістю 7959 грн. за 1 шт. на загальну суму 4 974 375.00грн. (всього з ПДВ на суму 5 969 250.00грн.).

Продовжуючи свою злочин ну діяльність, на виконання з аздалегідь обумовленого пла ну, переслідуючи злочинний у мисел, направлений на заволо діння чужим майном -грошовим и коштами держави, достовірн о знаючи, що системи обеззара жування води фактично є пере творювачами палива каталіти чного ПТК-4, діючи як співвикон авець, для вуалювання заплан ованої псевдоекспортної опе рації, ОСОБА_3 в м. Миколаєв і уклав з директором ТОВ «Імп екс-Д»ОСОБА_7 договір комі сії №10/15-02 від 23.01.2004року до якого в ніс завідомо неправдиві відо мості та відобразив недостов ірну інформацію про те, що «ко мітент»(ПП «Октан-Кіровоград ») доручає «комісіонеру»(ТОВ «Імпекс-Д») від свого імені та за рахунок «комітента»прода ти товар - системи обеззаражу вання води типа АПОВ-П в кільк ості 625 шт. вартістю 7959 грн. за 1 шт . на загальну суму 5 969 250.0 грн. (в т.ч . ПДВ 994 875.0 грн.). Директор ТОВ «Імп екс-Д»ОСОБА_7, діючи згідн о раніше узгодженого злочинн ого плану зобов'язався викон ати послуги комісії по реалі зації на експорт товару - сист ем обеззаражування води типу АПОВ-П по завищеній вартості за змовою з іншим співучасни ком злочинної групи директор ом ТОВ «Віста - Трейд»ОСОБА _8

В подальшому, на виконання з аздалегідь обумовленого пла ну дій, співучасник злочину д иректор ТОВ «Віста-Трейд»О СОБА_8, переслідуючи злочин ний намір, направлений на отр имання винагороди за пособни цтво в отриманні сум податку на додану вартість, яка підля гає відшкодуванню з державно го бюджету, уклав з директоро м ТОВ «Імпекс-Д»ОСОБА_7 до говір субкомісії, згідно яко го зобов'язався по прийняттю від ТОВ «Імпекс - Д»товару - си стем обеззаражування води ти пу АПОВ-П в кількості 625шт., варт істю 7959грн. за 1 шт. всього на заг альну суму 5 969 250-Огрн. (в т.ч. ПДВ 994 875.0грн), а фактично перетворюва чів палива каталітичного ПТК -4, реалізувати його на експорт по завищеній вартості, підпи савши від імені ТОВ "Віста-Тре йд" представлені йому докуме нти.

Діючи на виконання спільно го з ОСОБА_3 плану, директо р ТОВ «Віста-Трейд»ОСОБА_8 , з використанням вантажних а втомобілів невстановлених в ласників, забезпечив доставк у в Криворізький аеропорт от риманих від ПП "Октан - Кіров оград" перетворювачів пали ва каталітичного ПТК-4 перема ркованих під системи обеззар ажування води типу АПОВ-П та з аздалегідь підготовлених па спортів до вказаних систем. П ісля проведення митного офор млення вказаних товарів, вон и були перевезені через митн ий кордон України.

Переслідуючи мету пособни цтва у привласненні чужого м айна - грошових коштів держав и директором ПП "Октан - Кіро воград" ОСОБА_3, директор ТОВ "Віста -Трейд" ОСОБА_8, в певнившись, що перетворювачі палива каталітичного ПТК - 4 п ід виглядом фільтрів обеззар ажування води типу АПОВ-П, пер етнули митний кордон України , 31.01.2004 року отримав примірник е кспортної вантажно-митної де кларації типу ЕК 10 форми МД-2, як ою підтверджувався факт виво зу вказаних товарів за митну територію України, передав ї ї ОСОБА_12 для надання в под аткову інспекцію з метою ств орення документального під твердження заявлених остан нім до відшкодування з бюдже ту сум податку на додану варт ість.

Таким чином, директором ПП " Октан-Кіровоград" ОСОБА_3 було штучно створено докумен тальне підтвердження правом ірності бюджетного відшкоду вання податку на додану варт ість, по вказаним фінансове - г осподарським операціям.

Продовжуючи здійснювати свою злочинну діяльність, сп рямовану на заволодіння держ авними коштами, директор ПП « Октан - Кіровоград»ОСО БА_3, достовірно знаючи, що зг ідно п.п.7.4.1, п.7.4, ст.7 Закону Украї ни «Про податок на додану вар тість»№ 168/97-ВР від 3 квітня 1997рок у податковий кредит звітного періоду складається із сум п одатків сплачених (нарахован их) платником податку у звітн ому періоду у зв'язку з придба нням товарів (робіт, послуг) ва ртість яких відноситься до с кладу валових витрат виробни цтва (обігу) та основних фонді в чи не матеріальних активів , що підлягають амортизації, т а прагнучи досягти своєї зло чинної мети, спрямованої на н езаконне заволодіння чужим м айном, а саме грошовими кошта ми держави, шляхом отримання на розрахунковий рахунок ПП «Октан - Кіровоград»відш кодування з державного бюдже ту України податку на додану вартість та достовірно знаю чи, що суми податку на додану в артість нараховані платнико м податку в звітному періоді у зв'язку з придбанням основн их фондів, що підлягають амор тизації, включаються до скла ду податкового кредиту таког о звітного періоду незалежно від строків їх введення в екс плуатацію, а також від того чи мав платник податку оподатк овані обороти протягом таког о звітного періоду вступив у злочинну змову з директором ТОВ «Імпульс - Оіл»ОСОБА_10 директором ТОВ «Еко - 2003»ОСО БА_11 та невстановленими слі дством особами на заволодінн я чужим майном-грошовими кош тами держави шляхом зловжива ння своїм службовим становищ ем в особливо великих розмір ах,

Діючи умисно, з метою заволо діння коштами держави, шляхо м надання законного вигляду господарській операції дире ктор ПП «Октан-Кіровоград» ОСОБА_3, в м. Києві уклав з ди ректором ТОВ «Імпульс-Оіл» ОСОБА_10 договір купівлі-про дажу №23/01 -OK, від 23.01.2004 року, та особи сто склав і підписав видатко ву накладну №2701/2 від 27.01.2004 року до яких вніс завідомо неправди ві відомості, про придбання П П «Октан - Кіровоград»у ТО В «Імпульс-Оіл»банкоматів "IBM LCD 4783" в кількості 436 шт. на загальн у суму 111 023 040.0 грн. Продовжуючи св ою злочинну діяльність, в рах унок проведення розрахунків з ТОВ «Імпульс-Оіл», ОСОБА_3 17.02.2004 року передав останньом у згідно акту прийому переда чі сім простих векселів, на за гальну суму 18 482 900.0 грн.

Продовжуючи свою злочину діяльність, на виконання заз далегідь обумовленого плану , ОСОБА_3, достовірно знаюч и що банкоматів "IBM LCD 4783" фактично не існує, в м. Києві 2.02.2004 року укл ав з директором ТОВ ТОВ "Еко-2003" ОСОБА_11, договір міни №2/02/04-е ко та підготував акт прийман ня-передачі товару-2 до нього, до яких вніс завідомо неправ диві відомості про передачу ПП "Октан-Кіровоград" у власні сть підприємству ТОВ "Еко-2003" 436ш т. банкоматів "IBM LCD 4783" по ціні 212 200.0г рн.(без ПДВ) за штуку на суму 92 519 200.0 грн. (ПДВ 18 503 840.0 грн.), а всього на загальну суму 111 023 040.0 грн., а ТОВ « Еко-2003» передало ОСОБА_3 пр ості векселі на пред'явника (е мітент ТОВ "Торговий Дім " Гермес"), по номінальній варто сті на суму 92 525 631.0 грн.(без ПДВ), вс ього на загальну суму 111 030 757.20 грн . При цьому, на вказаних вексел ях відсутній відповідний інд осаментний ряд, тобто докуме нтально перехід права власно сті векселя від ТОВ "Еко-2003" до П П "Октан-Кіровоград" не підтве рджено.

Таким чином, директором ПП " Октан - Кіровоград" ОСОБ А_3 було штучно створено док ументальне підтвердження пр авомірності бюджетного відш кодування податку на додану вартість, по вказаним фінанс ове - господарським операція м.

В подальшому, ОСОБА_3 на дав до Кіровоградської ОДПІ, особисто підписану декларац ію з податку на додану вартіс ть за січень 2004 року, де в розді лі III "Розрахунки з бюджетом за звітний період" безпідставн о відобразив недостовірні ві домості про наявність перед ним бюджетної заборгованост і в сумі 19 482 927 грн., з яких 18 505 126 грн. податку на додану вартість, щ о нібито виникла внаслідок п ридбання банкоматів та 994 875 грн . податку на додану вартість п о реалізації за межі України систем обеззаражування води . На підтвердження правомірн ості своїх вимог ОСОБА_3 н адав розрахунок експортного відшкодування за січень 2004 ро ку та вантажно-митну деклара цію типу ЕК 10 форми МД-2 від 31.01.2004 р оку, в якій був відображений ф акт вивезення за межі митног о кордону України систем обе ззаражування води типу АПОВ- П, на загальну суму 5 969 250 грн. При цьому, ОСОБА_3 достовірно знав, що системи обеззаражув ання води, ним не придбавалис ь і не реалізовувались, а факт ично через митний кордон Укр аїни були перевезені перетво рювачі палива каталітичного ПТК-4 вартістю 15 грн. за штуку, я кі маркували як системи обез заражування води типу АПОВ.

Таким чином ОСОБА_3 , як директором ПП "Октан - Кі ровоград", на підставі рані ше створено ним документальн ого підтвердження було незак онно заявлено до відшкодуван ня з державного бюджету Укра їни 19 482 927 грн.

20 жовтня 2004 року, вказана с ума податку на додану вартіс ть, згідно платіжного доруче ння №2312 (#10416635) з призначенням пла тежу "відшкодування ПДВ", за рі шенням Господарського суду К іровоградської області пере рахована на розрахунковий ра хунок ПП "Октан - Кіровоград " з відповідного рахунку від ділення Державного казначей ства в Кіровоградській облас ті та використана ОСОБА_3 на власний розсуд.

В результаті діяльност і директора ПП "Октан - Кіров оград" ОСОБА_3, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ОСОБА_10, ОСОБ А_11, невстановлених слідств ом осіб та засуджених вироко м Дзержинського районного су ду м. Кривого Рогу від 3 листоп ада 2004 року за ст. 15, ч.4 ст.190, ч.1 ст.366 К К України ОСОБА_14 і ОСОБ А_7, державі були завдані мат еріальні збитки в особливо в еликих розмірах.

Таким чином ОСОБА_3, за співучастю ОСОБА_5, ОСОБ А_6 ОСОБА_10, ОСОБА_11, О СОБА_7, ОСОБА_14 та невстан овлених слідством осіб незак онно заволодів та присвоїв д ержавні грошові кошти в вигл яді податку на додану вартіс ть на загальну суму 19 482 927 грн. що в 316795.56 разів перевищує встанов лений державою неоподаткова ний мінімум доходів громадян та являється особливо велик им розміром.

Допитаний в судовому засі данні підсудний ОСОБА_3, с вою вину визнав повністю, щир о покаявся в скоєному та пояс нив, що в 2003 року він зустрів зн айомого ОСОБА_15, який запр опонував йому бути директоро м підприємства «Октан-Кіров оград». І пізніше у нотаріуса вони переоформили підприємс тво на нього.

В листопаді 2003 року, коли він оформляв рахунки в банківсь ких установах міста Києва по знайомився з ОСОБА_6, який повідомив, що є директором ТО В “Укргеотехінвест” та запро понував придбати в нього сис теми обеззаражування води ти пу АПОВ, вартість однієї сист еми приблизно біля 8 тисяч гри вень, кількість систем які є в наявності близько 600 штук. Так ож він сказав що фільтри зна ходиться в місті Миколаєві н а складі підприємства ТОВ «С ААБ». Він пообіцяв подумати.

Приблизно через день йому зателефонував ОСОБА_6 і ві н погодився на його пропозиц ію .Та вирішили з ним зуст рітися в м. Києві, там ми поїха ли його до офісу. В приміщенн і офісу він уклав договір куп івлі-продажу згідно якого пі дприємство “Октан-Кіровогра д” придбало системи обеззара жування води типа АПОВ в кіль кості 625шт., на загальну суму пр иблизно 5млн.грн. Він повідом ив ОСОБА_6, що підприємств о «Октан-Кіровоград»може зро бити передоплату в сумі 115 тис яч гривень. ОСОБА_6 на цю пр опозицію погодився, після чо го вони вирішили, зустрітись в Миколаєві з метою огляду си стем обеззаражування. В Мико лаєві він разом з ОСОБА_6 п ішли до будинку, у якому знахо дились системи обеззаражува ння води типу АПОВ. В дерев' я них ящиках знаходилися систе ми обеззаражування води типу АПОВ у кількості приблизно 8 ш т. Він оглянув представлений товар який був на складі. Коли були складені всі необхідні документи, і була проплачена передоплата в сумі 115 тисяч гр ивень, домовились що основна сума платежів а саме розраху нок з підприємством «Укргеот ехінвест»за системи обеззар ажування типу АПОВ буде зроб лений після реалізації товар у. Сума складала приблизно 5 мі льйонів гривень.

Також він познайомився ОСОБА_7. Який повідомив, що мо же реалізувати системи обезз аражування води типу АПОВ за кордон. Він погодився, та раз ом з директором ТОВ «Імпекс-Д », уклали договір комісії згі дно умов якого він передав ди ректору ТОВ «Імпекс-Д»ОСОБ А_7 придбані ним в ТОВ «Укрге отехінвест»системи обеззар ажування води типу АПОВ, а О СОБА_7 зобов'язався їх реалі зувати .

Приблизно через місяць на р ахунок підприємства «Октан-К іровоград»надійшли грошові кошти в сумі близько 5 мільйон ів гривень від комісіонера Т ОВ «Імпекс-Д», які він відраз у перерахував на рахунок ТОВ «Укргеотехінвест».

Після проведення операції із придбанням і реалізацією систем обеззаражування води типу АПОВ, він передав весь па кет документів головному бух галтеру підприємства ОСОБ А_16, який на підставі предста влених ним документів, запов нив декларацію про податок н а додаткову вартість. Коли по чався обліковий період у січ ні місяці він підписав запов нену головним бухгалтером де кларацію і приніс разом із ОСОБА_16 в Кіровоградську п одаткову інспекцію.

В січні 2004 року, він провів ще одну угоду по придбанню банк оматів з директором підприєм ства ТОВ «Імпульс Ойл»ОСОБ А_10, якого знав раніше біля д вох місяців. В ході розмови ОСОБА_10 повідомив йому, що в нього є банкомати LCD»в кілько сті 436 шт., на суму близько 11 міль йонів гривень які він хоче ре алізувати та запропонував їх придбати. Він погодився.

Через деякий час він зустрі вся у Києві з ОСОБА_10, з мет ою перевірки наявності банк оматів. В приміщенні складу ОСОБА_10 підвів його до упако ваних в дерев'яні каркаси бан коматів. Оглянувши банкомати , та перерахував їх кількість . В січні 2004 року він склав дог овір купівлі-продажу в якому зазначено, що є власником бан коматів в кількості 436 штук. Оп лата за банкомати проводилас ь між підприємствами «Октан- Кіровоград»та ТОВ «Імпульс О йл»в особі ОСОБА_10 по безг отівковому розрахунку. Але п ередоплату за придбаний мною товар - банкомати LCD»він зро бив у вигляді передачі семи п ростих векселів, на суму близ ько 18 мільйонів гривень. Вексе лі купував в Кіровограді в банку «Надра». У векселях з робив запис, що векселі перед аються при пред'явленні до оп лати і поставив печатку підп риємства «Октан-Кіровоград» . Після укладення договору ку півлі продажу з підприємство м ТОВ «Імпульс Ойл», він зател ефонував до директора ТОВ «Е ко-2003»та запропонував йому ку пити у нього придбані банком ати, останній погодився. При з устрічі в Києві з директором «Еко-2003» уклали договір «міни »згідно якого він передав ба нкомати в кількості 436 штук, а д иректор «Еко-2003»в свою чергу п ередав йому прості векселі, н а суму вартості банкоматів, п риблизно 92 мільйона гривень. П еред передачею векселів дире ктор «Еко-2003», повідомив що ве кселі є власністю підприємст ва ТОВ «Торговий дім Гермес ». Після підписання договор у міни згідно акту прийому-пе редачі товару одержав у дире ктора підприємства «Еко-2003»ве кселі в яких була зазначена с ума близько 92мільйонів гриве нь. В свою чергу він передав д иректору ТОВ «Еко-2003»банкомат и які знаходились в приміщен ні складу в місті Києві в райо ні «Оболоні». Після одержанн я векселів він поїхав до міст а Житомир, де пред'явив їх дир ектору підприємства «Торгов ий дім Гермес». В Житомирі він разом з директором ТОВ “Т орговий дім Гермес»скла ли акт прийому передачі векс елів у кількості 8 шт., згідно я кого підприємство ТОВ “Торго вий Дім Гермес” зобов' я зане перерахувати на рахунок приватного підприємства “Ок тан-Кіровоград” грошові кошт и в сумі приблизно 92 мільйона гривень.

Приблизно 20 лютого 2004 року н а розрахунковий рахунок «Окт ан-Кіровоград» від ТОВ «Тор говий Дім Гермес» надійш ли кошти на погашення предст авлених векселів. Вказані ко шти в сумі приблизно 92 мільйон а гривень були перераховані приватним підприємством «О ктан-Кіровоград» на розраху нковий рахунок ТОВ «Імпульс Ойл» внаслідок чого розрахун ок за банкомати з ТОВ «Імпуль с Ойл», був проведений.

Вина підсудного у скоє нні злочину крім його поясне нь підтверджується наступни ми доказами:

- допитаний в судовому засід анні свідок ОСОБА_16 показ ав, що в липні 2003 року на пропо зицію ОСОБА_15 він почав пр ацювати бухгалтером в ПП «Ок тан-Кіровоград»Пізніше,ОС ОБА_15, переоформив підприєм ство на ОСОБА_3

В січні 2004 року ОСОБА_3 п ередав йому документи, при ви вченні яких він побачив, що пі дприємство «Октан-Кіровогра д»придбало в ТОВ «Укргеотехі нвест»системи обеззаражува ння води типу АПОВ, а також зві т комісіонера ТОВ «Імпекс-Д» про реалізацію систем обезза ражування води. ОСОБА_3 йо му повідомив, що з директором підприємства «Укргеотехінв ест», уклав договір купівлі-п родажу систем знезаражуванн я води типу АПОВ, на суму прибл изно 5 мільйонів гривень. Тако ж повідомив йому, що уклав дог овір комісії з директором пі дприємства ТОВ «Імпекс-Д», зг ідно якого в обов'язки директ ора підприємства «Импекс-Д»в ходить реалізація товару сис тем обеззаражування води.

На підставі документів які представив йому ОСОБА_3 п о придбанню та продажу систе м обеззаражування води, він я к головний бухгалтер вказану операцію, разом із ПДВ, вніс у книгу «придбання товарів (ро біт, послуг)», а згідно звіту к омісіонера в книгу «обліку р еалізації товарів (робіт пос луг)»вніс реалізацію товару по нульовій ставці в зв'язку з тим, що товар перетнув митну к ордон.

Крім цього, наприкінці сі чня 2004 року ОСОБА_3 здав йом у для бухгалтерського оформл ення документи по придбанню банкоматів у кількості 436шт. н а суму приблизно 111 мільйонів гривень.

При вивченні документів ві н встановив, що ТОВ «Імпульс Ойл»поставляє на підприємст во «Октан-Кіровоград» банком ати в кількості 436 шт. на суму 111 м ільйонів гривень, а підприєм ство «Октан-Кіровоград»роби ть передоплату шляхом виписк и на ім'я ТОВ «Імпульс-Ойл»про стих векселів на суму прибли зно 18.5 мільйонів гривень. Векс елі були придбані у банку «На дра»в Кіровограді. ОСО БА_3 ходив у банк і придбав ве кселі. В лютому 2004 року підприє мство «Октан-Кіровград»укла ло договір-міни з ТОВ «Еко-2003»н а підставі якого підприємств о «Октан-Кіровоград»передал о банкомати підприємству ТОВ «Еко-2003», а останнє підприємст во передає «Октан-Кіровоград у»8 простих векселів фактичн ою вартістю разом із ПДВ приб лизно 111 мільйонів гривень.

Потім ОСОБА_3 пред'явив векселі для погашення директ ору підприємства ТОВ «Гермес », був складений акт «погашен ня векселів»згідно якого «Ге рмес» приймає свої векселі і перераховує на розрахункови й рахунок «Октан-Кіровоград» гроші номінальною вартістю п ростих векселів у сумі прибл изно 92 мільйона гривень. За ра хунок цих надходжень ПП «Окт ан-Кіровоград»погасило забо ргованість перед ТОВ «Импуль с-Оіл»у сумі приблизно 92 мільй они. Інша вартість банкоматі в була оплачена раніше вексе лями.

При складанні декларацій з а січень місяць 2004 року на підс таві даних книг обліку по при дбанню та реалізації товарів податковий кредит перевищив податкові зобов'язання приб лизно на 19 мільйонів, на підст аві вищевикладеного був скла дений розрахунок бюджетного відшкодування.

-вивченими показами свідк а ОСОБА_17 який показав, що в 2000 році, він загубив паспорт, п ро що повідомив відповідне в ідділення міліції. Де знаход иться його колишній паспорт він не знає. Про те що він є дир ектором приватного підприєм ства “Октан-Кіровоград” нічо го не знав, в 2005 році його викли кали до податкової міліції в місті Новомиргороді, де спів робітники міліції питали чи знає він про приватне підпри ємство “Октан-Кіровоград”, в ін відповідав що назва йому н е знайома, і ніколи не чув про неї. Прізвища ОСОБА_3 та ОСОБА_16 йому не знайомі з ним и ніколи не зустрічався. В дер жавних органах як директор п риватного підприємства “Окт ан-Кіровоград” та інших підп риємств ніколи не звітував.

т. 22 а.с. 48-49

- вивченими показами свідк а ОСОБА_18 який показав, що в грудні 2003 року він познайомив ся з ОСОБА_19 який запропон ував йому стати директором п ідприємства ТОВ “Укрросгаз” , в м. Київ вул. Шаумяна,5. він пог одився. На початку січня 2004 рок у ОСОБА_19 зателефонував т а при зустрічі повідомив, що в ін приготував угоду по придб анню банкоматів і йому необх ідно підписати необхідні док ументи. Потім він та ОСОБА_19 приїхали до офісу невідомо го йому підприємства, де ОС ОБА_19 та невідомий йому чоло вік дали йому підписати папе ри на придбання банкоматів. П ісля підписання документів в ін запитав коли він зможе под ивитись на товар-банкомати, н а що ОСОБА_19 йому відповів що банкомати є в наявності і в ін подивиться на них пізніше . Через деякий час ОСОБА_19 з нову зателефонував і повідом ив що є покупець на банкомати і їм необхідно зустрітись.Пр и зустрічі з ОСОБА_19 остан ній представив документи на придбання підприємством ТОВ “Нова Гуральня” банкоматів і знову його завірив що банко мати є в наявності. Через деяк ий час йому ОСОБА_19 повідо мив що підприємство ТОВ “Нов а Гуральня” не виконало умов и договору і необхідно напис ати лист про повернення банк оматів на підприємство ТОВ “ Укрросгаз”. Після написання листа про повернення банкома тів ОСОБА_19 поїхав. Через д ва тижні приблизно в березні 2004 року він за вказівкою ОСО БА_19 оформив лист на поверне ння банкоматів першому підпр иємству назви він не пам' ят ає.

т. 20 а.с.141-144,

- вивченими показами свід ка ОСОБА_20 який показав, що в 2001 році він познайомився з ОСОБА_21 В ході розмови ОСО БА_21 запропонував йому стат и директором підприємства “У крросгаз” пізніше коли він б ув оформлений директором, до нього зателефонував ОСОБА _21 і повідомив що йому необхі дно підписати документи по к упівлі продажу банкоматів, п ри цьому банкомати є в наявно сті в м. Києві. Він погодився і підписав договір купівлі пр одажу банкоматів, податкову накладну, але якому підприєм ству він не пам' ятає. Через д еякий час ОСОБА_21 відвози в його за адресою вул. Шаумяна ,5 та пояснював що за вказаною адресою знаходиться офіс під приємства “Укрросгаз”. ОСО БА_18 йому говорив, що він так ож заключав договір за вказі вкою ОСОБА_21 по придбанню та реалізації банкоматів і ОСОБА_21 його також завірив щ о банкомати є в наявності. Хоч а він їх не бачив.

т. 11 а.с.9-10

- вивченими показами свід ка ОСОБА_22, та свідка ОСО БА_23 яки пояснювали, що на по чатку 2000 року вони разом. засну вали ТОВ “Імпульс Оіл”. Дирек тором підприємства була приз начена ОСОБА_24. Потім був п ризначений ОСОБА_25, за ним ОСОБА_10, а коли ОСОБА_10 звільнявся на посаду директо ра підприємства за порадою о станнього був призначений ОСОБА_26 Всі документи, а сам е протоколи зборів учасників ТОВ «Імпульс-Оіл»підписувал ися в м. Києві. Проте що підпри ємство ТОВ “Імпульс-Оіл” куп увало в підприємства ТОВ “Ук рросгаз” банкомати, а потім р еалізовувало підприємству П П “Октан-Кіровоград” нічого не знала, директори перед нею та перед іншим засновником ОСОБА_23 не звітували. Де на д аний час знаходяться докумен ти підприємства вона не знає . В зв'язку з тим, що підприємст во прибутку ніякого не прино сило 26.03.2004 року вона разом з ОС ОБА_23, вирішили вийти зі скла ду засновників, і більше з О СОБА_25 ОСОБА_10, ОСОБА_26 не зустрічалась.

т. 22 а.с. 206-214 т.22 а.с. 220-226.

- вивченими показами свідк а ОСОБА_27 яка показала, що в она працює на підприємстві В АТ “Київресурспостач”, інспе ктором по кадрах з 2001 року по ді йсний час. Підприємство знах одиться за адресою м. Київ вул . Марко Вовчок,14. За час роботи н а вказаному підприємстві вон а ніколи не бачила, щоб на тери торії та в складських приміщ еннях підприємства ВАТ “Київ ресурспостач” знаходились б анкомати ІВМ та інших моделе й. В її функціональні обов' я зки входить кадрові питання підприємства, крім цього лис тування з іншими підприємств ами по придбанню товарів та о ренди приміщень. Підприємств о ВАТ “Київресурспостач” за час її роботи тобто з 2001 року по теперішній час не проводило жодних фінансово-господарсь ких операцій по придбанню ре алізації оренді та суборенді банкоматів ІВМ та інших моде лей.

т. 36 а.с. 118 - 119.

- вивченими показами свідк а ОСОБА_28., який показав, що в грудні 2003 року, він разом зі с воїм товаришем ОСОБА_29 ви рішили створити автомайстер ню по, але коштів у них не було . ОСОБА_29 познайомив його з ОСОБА_5 Перший автомобіль для ремонту надав ОСОБА_5 Після ремонту автомобіля О СОБА_5 запропонував йому та ОСОБА_29 заробити кошти, зо крема вирівнювати пластмасо вий шланг та різати його на не великі частини довжиною приб лизно 40см. Він та ОСОБА_29 по годились. Потім ОСОБА_30 на автомобілі Газель привіз пр иблизно три бухти пластмасов ого шлангу, який вони в приміщ енні автомайстерні води вирі внювали, а потім за допомогою ножівок по металу, розрізали шланг на невеликі частини. В п одальшому частини пластмасо вого шлангу складали в поліп ропіленові мішки та вантажил и на автомобіль Газель. Куди ОСОБА_30 їх возив він не знає . Через деякий час ОСОБА_5 з нову запропонував їм заробит и кошти фарбувати масляні фі льтри для автомобілів. Через деякий час ОСОБА_30 на авто мобілі Газель на територію а втомайстерні привіз картонн і ящики в яких знаходились ма сляні фільтри для автомобілі в. За вказівкою ОСОБА_5 він та ОСОБА_29 вказані фільтр и перефарбовували в блакитни й колір та наклеювали етикет ки на яких було написано що це системи обеззаражування вод и. В подальшому складували їх в дерев' яні ящики, які приво зив ОСОБА_30 Вказані ящики з перефарбованими масляними фільтрами вантажили на авто мобіль ОСОБА_30. Приблизно в лютому 2004року ОСОБА_5 зап ропонував йому та ОСОБА_29 завантажити в автомобіль ящ ики з масляними фільтрами. Ві н разом зі ОСОБА_29 приїхал и до заводу Залізобетонних в иробів, за адресою м. Херсон ву л.Бореславське шосе, де разом з привезеними ОСОБА_5 при близно 20 студентами з сільськ огосподарського інституту п ерефарбовували автомобільн і масляні фільтри в блакитни й колір та клеїли бірки що це с истеми для очистки води. Поті м складували їх в дерев' яні ящики та вантажили в автомоб іль. Після завантаження авто мобіля марки КАМАЗ він разом водієм та невідомим йому чол овіком на ім' я “ОСОБА_6” поїхали за вказівкою ОСОБА _5 до м.Кривого-Рогу, де на тер иторії невідомого йому склад у співробітник митної служби перевірив вантаж, потім авто мобіль поїхав до аеропорту і через деякий час масляні філ ьтри завантажили в літак. Чер ез деякий час літак полетів в невідомому йому напрямку. Пі зніше за вказівкою ОСОБА_5 він разом зі ОСОБА_29 ще од ин раз фарбував масляні філь три для автомобілів в блакит ний колір та клеїли етикетки що це системи обеззаражуван ня води. В подальшому фільтри були завантажені в автомобі ль КАМАЗ і він разом з ОСОБА _29, ОСОБА_5, та ОСОБА_30 п оїхали до м. Миколаєва, де в ав томобіль КАМАЗ було завантаж ено такі ж ящики які вони роби ли в Херсоні, а потім поїхали д о м. Кривого Рогу. Біля аеропор ту автомобіль був затриманий працівниками митної служби та податковою міліцією.

т. 22 а.с. 248-252

- вивченими показами свід ка ОСОБА_29 який дав тиж сам і пояснення що і ОСОБА_28

т. 20 а.с. 110-120

- вивченими показами свідк а ОСОБА_30 який показав, що в грудні 2003 року ОСОБА_5 запр опонував йому заробити кошт ів, а також запропонував відр емонтувавати його автомобіл ь. Ремонтом автомобіля займа лись ОСОБА_28 та ОСОБА_29 Після ремонту автомобіля за вказівкою ОСОБА_5 він пої хав до заводу “Жовтень” в “Пі внічному” районі м. Херсона, д е йому завантажили пластмасо вий шланг, який він за вказівк ою ОСОБА_5 привіз до автом айстерні по вулиці Махарадзе . Там він бачив як ОСОБА_28 т а ОСОБА_29 вирівнювали, а п отім ножівок по металу розрі зали його на невеликі частин и. В подальшому частини шланг у складали в мішки та вантажи ли на автомобіль Газель. Він з а вказівкою ОСОБА_5 їздив до підприємства “Матриця”, д е розвантажив вказані мішки та бачив як на токарному стан ку нарізали на пластмасових заготовках різьбу з обох сто рін. Вказані пластмасові заг отовки він відвозив до м. Мико лаєва перший раз з ОСОБА_5 , а потім два рази сам і здавав їх невідомому чоловікові на ім' я “ОСОБА_40”. Потім, за вказівкою ОСОБА_5 він їзди в до заводу “Жовтень” по вул. Г агаріна завантажував в автом обіль картонні ящики в яких з находились масляні фільтри д ля автомобілів, та порожні де рев' яні ящики. В подальшому вказані ящики він привозив н а територію автомайстерні, і бачив як ОСОБА_28 та ОСОБ А_29 перефарбовували маслян і фільтри для автомобілів в б лакитний колір та наклеювали на них бірки з написами систе ми обеззаражування води, скл адали їх в дерев' яні ящики, я кі за вказівкою ОСОБА_5 ва нтажили в автомобіль і він пе ревозив їх. Розвантаживши де рев' яні ящики він бачив як ОСОБА_5 привіз біля 20 молоди х людей, які разом з ОСОБА_28 та ОСОБА_29 перефарбовува ли автомобільні масляні філь три в блакитний колір та клеї ли бірки що це системи для очи стки води, потім складали їх в дерев' яні ящики.

В подальшому фільтри були завантажені в автомобіль КА МАЗ і він разом з ОСОБА_5, ОСОБА_28 та ОСОБА_29 поїхал и до м. Миколаєва, де в автомоб іль КАМАЗ було завантажено т акі ж ящики які вони робили в Х ерсоні, через деякий час ОС ОБА_5, ОСОБА_29 та ОСОБА_28 поїхали до м. Кривого Рогу, а він поїхав до м. Херсона. т. 36 а.с. 163-168

- вивченими показами свідк а ОСОБА_31 який показав, що в ін є головою правління ВАТ “Х ерсонський заводу “Заряд”. П ідприємство за час своєї дія льності виробництвом пластм асового шлангу не займалось, на території заводу, в складс ьких приміщеннях пластмасов ий шланг не знаходився та нік ому не видавався. На початку 2004 року на територію завод авт омобіль марки “Газель” держа вний номер НОМЕР_3 не заїж джав. Прізвищ ОСОБА_30 та ОСОБА_5 йому невідомі. Фінан сово-господарські операції з вказаними особами не провод ились.

т. 37 а.с 214.

- вивченими показами свідка ОСОБА_32 яка показала, що во на є головним бухгалтером ЗА Т РБУ-1. Стосовно складання дог овору оренди з ОСОБА_28 та ОСОБА_29, в кінці 2003 року на поч атку 2004 року нічого пояснити н е може оскільки згідно докум ентів з вказаними особами до говір оренди не складався, чи здійснювався ремонт автомоб іля марки “Газель” державний номер НОМЕР_3 вона не знає . Прізвища ОСОБА_30 та ОСО БА_5, ОСОБА_28 та ОСОБА_29 їй невідомі. Фінансово-госпо дарські операції з вказаними особами не проводились.

т. 37 а.с 222

- вивченими показами свід ка ОСОБА_33 яка показала, що у 2003 року на вона зустріла свою подругу ОСОБА_34 яка на да ний час проживає в Іспанії. ОСОБА_34 познайомила її ОС ОБА_35, якому вона повідомила , що не працює і шукає роботу. ОСОБА_35 запропонував їй ста ти директором підприємство Т ОВ “Тріум”, при цьому нічого ї й не потрібно робити, підпису вати деякі документи і отрим увати заробітну плату. Вона п огодилась. Через деякий час ОСОБА_35 зателефонував до не ї і запропонував зустрітись, біля її під' їзду. Вийшовши з під' їзду вона сіла в салон а втомобіля марки ВАЗ, де ОСО БА_35 запропонував їй дати йо му для оформлення підприємст ва її паспорт, потім сказав пр ийти в грудні 2003 року до нотарі уса для переоформлення на не ї підприємства. Прийшовши до нотаріуса, ОСОБА_35 познай омив її ОСОБА_36, ОСОБА_37 і ще один чоловік з ним ОСОБ А_35 її не знайомив. Через кіл ька хвилин ОСОБА_36 та ОС ОБА_37 зайшли в офіс до нотарі уса, а вона разом з незнайомим їй чоловіком знаходилась в в естибюлі офісу. Коли ОСОБА_ 37 разом ОСОБА_36 вийшли, ос танній передав папку з докум ентами незнайомому їй чолові ку, після чого вона зайшла до н отаріуса і поставила підписи в журналах, де саме не пам' ят ає. Приблизно через тиждень д о неї 2-3 рази приїздив ОСОБА_ 35 і давав їй підписувати чис ті аркуші паперу та чисті бла нки, в розмові ОСОБА_35 їй по відомив що підприємство “Трі ум” займається системами очи стки води, деталі не розповід ав. За те що вона підписувала ч исті аркуші паперу та чисті б ланки ОСОБА_35 платив їй по 200грн. за кожен раз.

т. 20 а.с. 41-43. т. 25 а.с. 79 -83

- вивченими показами свід ка ОСОБА_38 яка показала, що у 2003 року до неї звернулась її знайома ОСОБА_39 і запропо нувала їй роботу в зборочном у цеху підприємства, яке займ ається випуском фільтрів для очистки води. Через кілька дн ів їй зателефонували з підпр иємства “СААБ” та повідомили , що потрібно їхати на виробн ичу дільницю, попередньо зус трітись біля готелю “Україна ”, де їх будуть чекати. Біля го телю “Україна” знаходились і нші жінки пенсійного віку, як і трамваєм, автобусом приїха ли за адресою вул.Казарськог о,1/3, потім підійшли до огородж еної території, де знаходивс я двохповерховий будинок. Ох оронник їх впустив, на прохід ній на них чекав невідомий чо ловік, як пізніше вона дізнал ась його прізвище ОСОБА_40 , який провів її на другий пове рх у велику кімнату де знаход илось виробниче приміщення б ез перегородок в якому знахо дилось близько 20 столів та баг ато чоловіків і жінок. На стол ах знаходились невідомі їй д еталі. ОСОБА_40 пояснив, що в они будуть займатися комплек тацією систем очистки води, р обота буде погодинною, коли з може тоді і буде працювати та роз' яснив що саме вона буде робити, а також дав підписати трудову угоду. В її обов' язк и входило зборка невідомих ї й деталей призначення яких в она не знає, а саме на одному с толі брала комплектуючі дета лі - металеві циліндри, віднос ила до столу на якому працюва ла, і шляхом вставляння пазів циліндрів з' єднувала їх вс ього було три циліндра їх дов жина складала приблизно 20см. Р оботу перевіряв ОСОБА_40 З а умовами працевлаштування н а роботу її викликали в разі н еобхідності по телефону. Пра цювала всього близько одного місяця, на роботу її викликал и 3-4 рази на тиждень по телефон у. Після закінчення роботи во на та інші особи похилого вік у виконану роботу віддавали невідомим їй чоловікам, які д о закінчували їх роботу, тобт о до вкручували циліндри оди н в один.

т.16 а .с.128-129.

- вивченими показами свідк а ОСОБА_41 який показав, що з жовтня 2003 року по березень 200 4 року працював на підприємст ві ТОВ “СААБ” працював за спе ціальністю слюсар збиральни к, в його обов' язки входило з бирання фільтрів для очищенн я води. Цех по збиранню фільтр ів розташовувався за адресою місто Миколаїв вул. Казарськ ого. На другому поверсі будин ку знаходились столи, на яких працювали невідомі йому осо би, які збирали із пластмасов их та металевих частин, які зн аходились на столах - фільтри для очищення води. В цеху прац ювало близько 10-15 чоловік, кіль кість робітників кожен день була різною. По всіх питаннях робітники в цеху звертались до ОСОБА_40 який займав пос аду інженера. Кожен день р обота була різна - інколи він ф арбував металеві корпуси в я кі засипали невідомий йому п орошок та закатували на стан ку. Вказані фільтри фарбував зсередини білою фарбою, а зов ні сірою або синьою. За розмір ами і по формі вони схожі на ав томобільні масляні фільтри. Всі корпуси фільтрів після ф арбування знаходилась в підв альному приміщенні на стелаж ах для просушки, а потім їх заб ирали на другий поверх для ко мплектації, після чого знову відносили в підвальне примі щення, де складали в дерев' я ні ящики. Робота була не пості йна, тобто він приходив в цех в залежності від вільного час у.

т. 16 а.с.130-132.

- вивченими показами свідк а ОСОБА_43 яка показала, що з січня по березень 2004 року вона працювала на підприємстві “ СААБ”, що знаходиться за адре сою м. Миколаїв вул. Казарсько го,1/3. На початку січня 2004 року во на приїхала за адресою вул.Ка зарського,1/3, де знаходився дв оповерховий будинок, зайшла в приміщення будинку, піднял ася на другий поверх де побач ила кімнату в якій знаходило сь приблизно 20 столів на яких знаходились металеві корпус и циліндричної форми біля як их працювали невідомі їй осо би. До неї підійшов ОСОБА_40 та, роз' яснив її обов' язки , в також дав підписати трудов у угоду, Згідно своїх обов' я зків вона повина була при ная вності вільного часу з' явля тись на підприємство. На друг ому поверсі їй був виділена с тіл на якому знаходилось при близно 100 предметів з металу ц иліндричної форми зсередини пусті, різьби відсутня, на дот ик гладенькі, сріблистого ко льору. Вказані металеві цилі ндричні предмети за допомого ю клею склеювали по два цилін дри розміром 30х10см. Після скле ювання циліндрів робота закі нчувалась. Робочий день скла дав 3-4 години на день. На роботу її викликали 3-4 рази на тижден ь по телефону. Після закінчен ня роботи склеєні циліндри з абирали чоловіки.

т.16 а.с.134-135,

- вивченими показами свідк а ОСОБА_44 який дав аткиж са мі пояснення що і його дружин а.

т.16 а.с.137-139. - вив ченими показами свідка ОСО БА_45 ОСОБА_46, яки дали так и ж самі пояснення з приводу з бирання фільтрів та керуванн ям діями ОСОБА_40

т.16 а.с.140-141. т.16 а.с. 148-149.

- вивченими показами свідка ОСОБА_47 яка показала, що в 2003 році її знайома ОСОБА_48 п овідомила їй що ОСОБА_40 по відомив її що він планує розп очати виробництво невідомих їй приладів і набирає людей д ля роботи. Крім цього ОС ОБА_48 повідомила, що підприє мство має назву “СААБ” і знах одиться за адресою місто Мик олаїв вул.Миру,36. Вона погодил ась і через деякий час разом з ОСОБА_48 пішли до офісу під приємства “СААБ”. Зайшовши в приміщення офісу у заступни ка директора по кадрах прізв ища вона не пам' ятає написа ла заяву про прийом на роботу та підписала трудову угоду, п ісля чого заступник по кадра х повідомила їм, що вони будут ь працювати в розташованому по вулиці Казарського збороч ному цеху на посаді табельни ка. Крім його вона буде пр ацювати у вільний для себе ча с та робота буде погодинною.

Через кілька днів з ОСОБ А_48 поїхали на виробничу діл ьницю, де зайшовши в приміщен ня 2-3 поверхового будинку, на д ругому поверсі побачила прим іщення в якому знаходились м еталеві столи. ОСОБА_40 ска зав, що цех ще не розпочав прац ювати і разом з іншими жінкам и які знаходились в приміщен ня цеху, їх було приблизно 10 ос іб потрібно помити підлогу. Ч ерез деякий час вона знову пр ийшли за адресою м. Миколаїв в улиця Казарського і бачила я к чоловіки та жінки біля стол ів на другому поверсі склада ли невідомі їй прилади, із роз мови з людьми які знаходилис ь в цеху вона зрозуміла. що вон и складали системи обеззараж ування води. В приміщенні цех у також бачила картонні коро бки, але що в них знаходилось в она не знає. Через кілька тижн ів їй зателефонували з підпр иємства “СААБ”, щоб вона отри мала заробітну плату в розмі рі 160грн.

т. 16 а.с151-152.

- вивченими показами свідк а ОСОБА_49 який показав, що в ін, працює водієм на автомобі лі КАМАЗ на підприємстві ТОВ “СААБ”. Приблизно в 2004 році йог о викликав завідуючий автога ражом і повідомив, що йому нео бхідно завантажити автомобі ль системами обеззаражуванн я води за адресою м. Миколаїв в ул. Казарського,1/3. Приїхавши з а вказаною адресою де його че кали ОСОБА_40, завскладом ОСОБА_50 та робітники, які за вантажили автомобіль дерев' яними ящиками в яких знаходи лись системи обеззаражуванн я води. ОСОБА_80 йому повідо мив що він повинен приїхати д о аеропорту м. Крового Рогу, та м його будуть чекати. Приїхав ши до аеропорту, до його автом обіля під' їхав автомобіль В АЗ, з нього вийшов раніше незн айомий йому чоловік взяв у нь ого документи на товар, через деякий час працівники митно ї служби перевірили вантаж, с казали йому заїхати на терит орію аеропорту, під' їхати д о авіаполоси де знаходився л ітак і з автомашини вантажни ки занесли дерев' яні ящики в літак, після чого він поїхав до м. Миколаєва. Вдруге він та кож отримав вказівку від Вал уева завантажити системи очи стки води за адресою вул. Каз арського,1/3. Приїхавши за вказ аною адресою на територію ви робничої дільниці його чека ли інженер ОСОБА_40, завскл адом ОСОБА_50 та робітники які завантажили автомобіль системи очистки води, в товар отранспортній накладній О СОБА_50 поставив кількість я щиків в яких знаходились сис теми очистки води. Перед виїз дом ОСОБА_80 йому повідоми в що він повинен приїхати до в иїзду з м. Кривого-Рогу, там йо го будуть чекати. Приїхавши н а вказане місце, через кілька годин до нього під' їхав той же автомобіль, чоловік який в ийшов з салону автомобіля ск азав йому їхати за ним, коли за їхали на територію складу, че рез деякий час приїхали митн і працівники, перевірили ван таж. Далі йому сказали їхати д о аеропорту, приїхавши до аер опорту вантаж ще раз перевір или митні працівники, після ч ого він заїхав на територію а еропорту, де вантажники поча ли розвантажувати ящики з си стемами очистки води на авто мобіль “ЗІЛ”, але потім почув як хтось з митних працівникі в сказав вантажникам що зара з прибуває літак, і вони будут ь вантажить в літак, після чог о він поїхав до м. Миколаєва.

т. 22 а.с.22-30

- вивченими показами свідк а ОСОБА_51, який показав, що , працює генеральним директо ром ТОВ “СААБ”. Приблизно в 2004 р оці до нього приїхав ОСОБА_ 5 і запропонував займатись виготовленням систем очистк и води, але вказані системи ма ли велику вартість. Він погод ився за тієї умови, що підприє мство буде виробляти системи очистки води при наявності п окупців. Через деякий час до н ього зателефонував директор підприємства ТОВ “Укргеотех інвест” ОСОБА_6 і попрохав продати йому системи очистк и води, він погодився. Підприє мство “СААБ” взяло в оренду п риміщення в підприємства “Во лекс”, він доручив інженеру ОСОБА_40 зайнятись технолог ічним процесом виготовлення систем обеззаражування води . Комплектуючі деталі до сист ем очистки води надавались п ідприємством ТОВ “Маура”, ди ректором якого був ОСОБА_52 . Передоплату за систему чист ки води ТОВ “Укргеотехінвест ” надало векселями, при розра хунку за системи очистки вод и векселі були погашені. Кр ім цього підприємства “САА Б” також працювало з ТОВ “Пів нічне Полісся”. Підприємство “Октан-Кіровоград” заключал о договір суборенди з ТОВ “СА АБ”, інших відносин не було. За пропозицією замовника товар два рази відвозився автотра нспортом ТОВ “СААБ” до м. Крив ого Рога. Документи по виробн ицтву систем очистки води ви лучені співробітниками пода ткової міліції м.Кривого Рог у.

т. 22 а.с. 18-2. т. 31 а.с. 202-204.

- вивченими показами свідк а ОСОБА_40 який показав, що н а підприємстві ТОВ “СААБ” ві н працював з 2002 року, займав пос аду інженера. В 2003 році його вик ликав директор підприємства ОСОБА_51, і повідомив що під приємство “СААБ” буде займа тись виготовленням систем о беззаражування води, і йому б уло доручено організувати ви робничу дільницю, а саме заку пити обладнання та забезпечи ти робітників для проведення роботи.

Через деякий час він отрима в технічну документацію, схе ми розробки систем очистки в оди, крім цього йому надали те хнічний паспорт який не був з атверджений та на ньому не бу ло ніяких підписів. Після отр имання документації на вироб ництво систем обеззаражуван ня води він її вивчив, після чо го він прийшов до висновку що для проведення виробництва систем обеззаражування води йому потрібно обладнання, а с аме станки за допомогою яких будуть виробляти вказані си стеми, в т.ч. токарний станок, к омпресор, станок для закатки фільтрів. Потім ОСОБА_53 по казав йому приміщення цеху п о виробництву систем обеззар ажування води що знаходився за адресою м. Миколаїв вул. Каз арського 1/3. З ОСОБА_51 вони в ирішили, що на першому поверс і будуть знаходитись складсь кі приміщення, на другому пов ерсі вказаного приміщення бу де заходитись цех по збірці с истем обеззаражування води, на третьому поверсі повинно знаходитись адміністративн е приміщення. Цех по обробці с истем обеззаражування води з находився на першому поверсі представляв собою приміщенн я в якому знаходиться компре сор, станок для закатування ф ільтрів, зварювальний агрега т для зварювання чорних мета лів, станок для гідро іспитів фільтрів на герметичність. Н а токарному станку проводило сь різання металевих стакані в для забезпечення лінійних розмірів при зборці фільтрів оскільки стакани були кільк ох видів, тобто резиновий та м еталевий. Компресор признача вся для забезпечення роботи станка по закатці кришок мет алевих фільтрів та фарбуванн я. Цех по зборці фільтрів знах одився на другому поверсі де збирали два види фільтрів з п ластмасовим корпусом і з мет алевим корпусом. Пластмасови й фільтр складався з корпуса полівенхлориду харчового (П ВХ), а саме дві кришки ПВХ, набі р стаканів із сплавів титану , всередині яких розміщений с ербентний порошок, який пров одить функцію разом з таблет ками активатора, які здійсню ють обеззаражування води.

Комплектуючі деталі по вир обництву фільтрів очистки о беззаражування води поступа ли до нього з складу згідно жу рналу складського обліку, вк азані деталі передавав йому завідуючий складом ОСОБА_50 . Поставщиками комплектуюч их деталей як йому відомо бул о підприємство “Маура”. Кож ен фільтр мав індивідуальн ий номер. Готову продукцію за вантажували в автомобіль, вс ього завантажували автомобі ль два рази. Цех працював приб лизно чотири місяці за вказа ний час було зроблено фільтр ів в металевому корпусі біля 8 тисяч штук, а в пластмасовом у корпусі біля 2 тисяч штук. Ва ртість фільтрів складала при близною 8 тисяч гривень.

т.16 а.с.200 - 206, т.22 а.с. 31-38

- вивченими показами свідк а ОСОБА_54, яка показала що з квітня 2003 року по червень 2004 рок у працювала бухгалтером на п ідприємстві ТОВ “СААБ”. Голо вним бухгалтером була ОСОБ А_55. Підприємство “Маура” на давало на підприємство “СААБ ” комплектуючі деталі до сис тем обеззаражування води. Пі дприємство “СААБ” орендувал о територію за адресою м. Мико лаїв вул. Казарського,1/3, де про водилось виробництво систем очистки обеззаражування вод и. Інженером на виробництві б ув ОСОБА_40, коли він прино сив їй документи, вона провод ила їх по бухгалтерії і перед авала головному бухгалтеру ОСОБА_55, яка робила кальку ляцію. Приблизно 5-6 разів підп риємство придбавало комплек туючі деталі від ТОВ “Маура” .

Крім цього підприємство “СААБ” укладало угоди з підп риємствами ТОВ “Укргеотехін вест”, ТОВ “Північне Полісся ”, ТОВ “Імпуль-Оіл”. Продажем ф ільтрів займалась тільки О СОБА_55 Оплата за придбані ко мплектуючі деталі та продаж систем обеззаражування води проходила по розрахункових рахунках підприємства в банк у АКБ “Новий” м.Київ.

т. 16 а.с. 210-214

- вивченими показами свідк а ОСОБА_56 яка показала, що з 2002 року вона працює начальник ом відділу кадрів підприємст ва ТОВ “СААБ”. Підприємство м ало і виробничу ділянку яка з находилась за адресою м. Мико лаїв вул. Казарського,1/3. Прийо м людей на роботу проходив че рез інженера ОСОБА_40, який приносив їй копії паспортів , ідентифікаційні коди особи які будуть працювати на виро бничій дільниці після чого в она готувала трудові угоди, я ку підписував директор підпр иємства ОСОБА_51 та особи з якими вони були укладені. Док ументи передавались в відділ кадрів і в подальшому в бухга лтерію. Трудова угода уклада лась на кожен місяць. Про те, щ о підприємство виробляло сис теми обеззаражування води во на нічого не знала.

т. 16 а.с. 207-209 - виченими показами свідка ОСОБА_50 який показав, що ві н працював на підприємстві Т ОВ “СААБ” комерційним агенто м, в обов' язки якого входило супроводження товару згідно наданих йому накладних. Кр ім цього він займався прийо мом та видачею товару що знах одився в складському приміще нні за адресою м. Миколаїв вул . Козарського,1/3. В складському приміщенні знаходилась книг а складського обліку в якій п роводились записи руху товар у. Ключі від складського прим іщення знаходились в нього. В склад завантажувався товар який привозили від других пі дприємств, який знаходився в дерев' яних ящиках, та в полі етиленових мішках. Крім ц ього на товар видавалась нак ладна яку в подальшому він ві дносив до бухгалтерії. За вка заною адресою знаходилась ви робнича дільниця, на якій вир обляли системи обеззаражува ння води, керівником якої був ОСОБА_40 Згідно книги скла дського обліку він видавав т овар що знаходився на складі з якого виробляли фільтри, а п отім від ОСОБА_40 приймав г отову продукцію. Відвантажув анням товару займались праці вники ТОВ “СААБ”.

т. 16 а.с. 223-224

- вивченими показами свідк а ОСОБА_57 яка показала, що є головним бухгалтером підпри ємства ТОВ “Маура”. Директор ом підприємства до грудня 2003 р оку був ОСОБА_58, з грудня ОСОБА_52. Приблизно в січні 2004 року ТОВ “Маура” мало взаємо розрахунки з ТОВ Синтез” , ТОВ “Фобос”, ТОВ “Тріум”, ТОВ Стілус”, які поставляли на ТО В “Маура” комплектуючі детал і для виробництва систем очи стки обеззаражування води. ОСОБА_52 представив їй пакет документів, а саме рахунки на кладні, податкові накладні, а кти прийому передачі та інші документи вказані документи вона проводила по бухгалтер ському обліку підприємства. В подальшому вона виписувала документи згідно договорів купівлі-продажу та специфіка ції та інші документи по відв антаженню комплектуючих дет алей на підприємство “СААБ”. Розрахунок з підприємствами поставщиками проводився згі дно простих векселів, які бул и придбані в АБ “Укрсоцбанк” . Векселі придбавались згідн о довіреності, облік векселі в вів ОСОБА_52. Комплектуюч і деталі були реалізовані ТО В “СААБ”. В подальшому ТОВ “СА АБ” розрахувалось з підприєм ством “Маура” через розрахун ковий рахунок банку. З вексел ями ОСОБА_52 працював само стійно, він показував їй част ину документів по яких прово дився розрахунок за комплект уючі деталі, а саме акт прийом у передачі векселів, згідно я ких підприємство “Маура” пер едає векселі підприємствам “ Фобос” приблизно 2-3 векселі, “ Стілус” приблизно 2-3 векселі, “Синтез” приблизно 7 векселі в. На кожне підприємство був с кладений акт прийому-передач і векселів. В березні ТОВ “Ад-Р енг”, ТОВ “Олсан” пред' явил и підприємству векселі до оп лати, на підставі яких ТОВ “Ма ура” розрахувалось з підприє мствами грошовими коштами, щ о надійшли від ТОВ “СААБ”.

т. 16 а.с. 218-222, т. 31 а.с. 211-216

- вивченими показами свідк а ОСОБА_59 яка показала, що з 1995 року працює провідним експ ертом декларантом в Криворіз ькому представництві Дніпро петровської торгово-промисл ової палати. В 2004 році до Кривор ізького представництва Дніп ропетровської торгово-проми слової палати для оформлення митної декларації надійшов акт експертизи з висновком е ксперта по товару системи об еззаражування води типа АПОВ -П. Декларування систем обезз аражування води проводилось на підставі вказівки директ ора Криворізького представн ицтва Дніпропетровської тор гово-промислової палати ОС ОБА_60 згідно пред' явлених документів замовника: заявк и, зареєстрованої в журналі р еєстрації, зовнішньоекономі чного контракту, договору ко місії, договору субкомісії, е кспертного висновку Дніпроп етровської торгово-промисло вої палати, рахунку на відпра вку товару. На підставі вищев казаних документів були скла дені вантажно-митні декларац ії. Після оформлення всіх нео бхідних документів по систем ам обеззаражування води, їй б уло доручено відвезти пакет митних документів (разом з су проводжувальними документа ми) на Криворізьку митницю в а еропорт, де вона передала док ументи співробітникам митно ї служби для подальшого офор млення. Де знаходився товар с истеми обеззаражування води вона не знає.

т. 18 а.с. 116-117., т. 22 а.с . 137-13

- вивченими показами свідк а ОСОБА_9, яка показала що з 1995 року працює провідним експ ертом декларантом Криворізь кого представництва Дніпроп етровської торгово-промисло вої палати. В її посадові обов ' язки входить декларування вантажу на основі представл ених документів замовником. Акт експертизи з висновком е ксперта по товару системи об еззаражування води типа АПОВ -П був проведений експертами Дніпропетровської торгово -промислової палати і на підс таві акту вона внесла дані в м итну декларацію. Крім цьо го для декларування вантажу систем обеззаражування води директор Криворізького пред ставництва ОСОБА_61, надав матеріали експертизи, яку пр оводили експерти Дніпропетр овської торгово-промислової палати, для декларування ван тажу систем обеззаражування води. Із замовниками експерт изи вона не знайома. В якому мі сці знаходився товар системи обеззаражування води вона н е знає. Всі документи, а саме м итна декларація акт експерти зи з висновком експерта були передані до Криворізької ми тниці

т.18 а .с. 118-120

- вивченими показами свідка ОСОБА_37 який показав що в 2003 році він разом з ОСОБА_36 створили підприємство ТОВ “Т ріум”. В зв' язку з тим що підп риємство ТОВ “Тріум” фінансо во-господарською діяльністю не займалось, він та ОСОБА_36 вирішили його продати, давш и повідомлення в газету . Чере з деякий час до ОСОБА_36 зат елефонувала невідома йому жі нка назвалась ОСОБА_33, і ви явила бажання купити підприє мство “Тріум”. Весною 2003 року ОСОБА_36, зустрівся з ОСОБА _33 і віддав їй статутні докум енти ТОВ “Тріум” та печатку. В грудні 2003 року він разом з ОС ОБА_36, та ОСОБА_33, зустрів шись в м. Херсоні біля офісу но таріуса, переоформили підпри ємство ТОВ “Тріум” на ОСОБА _33 Крім цього він в 2003 році зареєстрував приватне підпр иємство “Фобос”, а потім він в ирішив його продати. В м. Херсо ні він зустрів раніше незнай омого йому чоловіка, який наз вався ОСОБА_8 в ході розмо ви розповів йому що є директо ром приватного підприємства “Фобос” і має намір його прод ати. ОСОБА_8 запропонував свої послуги стати директоро м підприємства і займатись ф інансово-господарськими пит аннями. ОСОБА_37 погодився і через деякий час передав ст атутні документи та печатку ОСОБА_8, який пообіцяв йому платити відсоток від фінанс ових операцій. У зв' язку з ти м, що ОСОБА_8 йому нічого н е платив і не звітував про роб оту підприємства, він виріши в продати підприємство остан ньому. В грудні 2003 року він зате лефонував ОСОБА_8 і домови лись зустрітись біля офісу н отаріуса. У визначений час бі ля офісу знаходились ОСОБ А_36 та ОСОБА_33 Зайшовши до нотаріуса він переоформив п ідприємство ТОВ “Фобос” на ОСОБА_8 Більше він з ОСОБА _8 не зустрічався, чим займал ось підприємство не знає.

т. 20 а.с. 102-108. т. 23 а.с. 38-39. .

- вивченими показами свід ка ОСОБА_36 який показав, що в 2003 році він разом з ОСОБА_37 вирішили створити підприєм ство ТОВ “Тріум”, підприємст во повинно було займатись ку півлею-продажем сільськогос подарської продукції. Юридич ною адресою підприємства бу ло приміщення за адресою м. Хе рсон вул. Карбишева,11. ОСОБА_ 37 був засновником підприєм ства, а він - директором. У зв' язку з тим що підприємство ТО В “Тріум” фінансово-господар ською діяльністю не займалос ь, він та ОСОБА_37 вирішили й ого продати. Він дав повідомл ення в газету “Із рук в ру ки” чи “Гривня” точної назви не пам' ятає, і через деякий ч ас до нього зателефонувала н евідома йому жінка назвалась ОСОБА_33, яка виявила бажан ня купити підприємство “Тріу м”. Весною 2003 року він зустрівс я з ОСОБА_33, віддав їй стат утні документи ТОВ “Тріум” т а печатку. В грудні 2003 року він разом з ОСОБА_37, та ОСОБА _33, зустрівшись в м. Херсоні б іля офісу нотаріуса, переофо рмили підприємство ТОВ “Тріу м” на ОСОБА_33 Більше він з ОСОБА_33 не зустрічався чим займалось підприємство він не знає. Підприємства “Маура ”, “СААБ”, йому невідомі, чим з аймались не знає.

т. 20 а.с. 38-40., т. 23 а.с. 30-32

- вивченими показам и свідка ОСОБА_62 який пока зав, що він є батьком ОСОБА_63 ІНФОРМАЦІЯ_5. На початку 2000 року, коли син знаходився в м. Херсоні у нього викрали пас порт, про що син повідомив орг ани внутрішніх справ м. Херсо на. В серпні 2000 року в Цюрюпінсь кому РВ УМВС України в Херсон ській області син отримав но вий паспорт серії НОМЕР_4. Про те, що його син є засновни ком підприємства “Торговий Дім Стілус” він нічого не знав, син йому нічого не говор ив.

т. 20 а.с. 67

- вивченими показами с відка ОСОБА_64 який показа в, що на пригінці 1996 року він їх ав в автобусі за маршрутом м. Х ерсон - м. Каховка і втратив св ій паспорт. Коли приїхав додо му до селища Іванівка, написа в заяву до Іванівського РВ УМ ВС України в Херсонській обл асті про втрату паспорту і в 19 97 році отримав новий паспорт. Підприємницькою діяльністю він ніколи не займався дирек тором та засновником підприє мств ПП “Югтитансервіс” та Т орговий Дім «Стілус»він ніколи не був. Чим займається підприємство йому невідомо.

т.23 а.с. 24-25.

- вивченими показами свідк а ОСОБА_65 яка показала що вона проживає в АДРЕСА_2, п о сусідстві з нею в квартирі АДРЕСА_3 проживає ОСОБА _5, останній раз вона його бач ила приблизно один місяць на зад, фактично він за вказаною адресою не проживає. Приїждж ає за вказаною адресою не час тіше одного разу на місяць, де ОСОБА_5 знаходиться на да ний час вона не знає.

т.22 а.с. 157

- вивченими показам и свідка ОСОБА_66, який пок азав що в 2003 році ОСОБА_67 зап ропонував йому займатись дія льністю по придбанню різних товарів з Білорусії та поста вляти їх на Україну. У зв'язку з тим, що кордон розташований неподалік та дешеві складсь кі приміщення та невеликі за трати на транспортування, в м . Овруч, Житомирської області створили спільне підприємст во “Експрес Сервіс” вулиця Р адянська,31. Співзасновником п ідприємства була фірма “Парі с”. Директором підприємства “ЕкспресСервіс” був ОСОБА _67. Протягом тривалого часу в ін ОСОБА_67 не бачив на теле фонні дзвінки останній не ві дповідає. Про те чим займалос ь підприємство “Експрес Серв іс” він нічого не знає. Про те, що підприємство займалось к упівлею продажем банкоматів ОСОБА_67 йому нічого не гов орив. Відповідальність по фі нансово-господарських опера ціях, які проводило спільне п ідприємство “Експрес Сервіс ” покладено на директора під приємства ОСОБА_67.

т.22 а.с. 199

- вивченими показами свідк а ОСОБА_68, який показав, що він не надавав право на вироб ництво корисної моделі систе м обеззаражування води згідн о патенту №1565 від 16.12.2002 року. Підп риємства ТОВ “Маура” та ТОВ “ СААБ” йому не відомі. З ОСОБ А_5 він не знайомий.

т.22 а.с. 268-272

- вивченими показам и свідка ОСОБА_69 який пока зав, що він працює заступнико м директора по організації б езпеки в Криворізькому міжна родному аеропорту з 2002 року. 4 б ерезня 2004 року до аеропорту по винен був прибути літак «Ан-12» , рейс «Баку-Кривий Ріг»для от римання вантажу та відправле ння до Берліна. Який саме ван таж повинен відправлятись ві н не знає. 4 березня ввечері ві н знаходився в своєму кабіне ті, близько 21.30 годин йому зател ефонував начальник служби ор ганізації перевезень ОСОБ А_70 і повідомив, що прибув пр едставник відправника ванта жу з товаром і з представника ми митної служби та відділен ня прикордонного контролю до мовлено про огляд вантажу. Вр аховуючи, що в аеропорту знах одились представники контро люючих служб та начальник КП П «Дніпропетровськ»ОСОБА _71, він не заперечував проти проведення огляду вантажу. Б лизько 23 години він разом з пр едставниками податкової міл іції та та представниками СБ У зайшли на територію складу де проводився огляд систем о беззаражування води. Там він побачив працівників аеропор ту, представників відправни ків вантажу. Хвилин 15 він знах одився під час огляду вантаж у і бачив як в окремих ящиках з находились автомобільні мас ляні фільтри, після чого пішо в з приміщення складу.

т. 31 а.с. 156-157

- вивченими показами свід ка ОСОБА_70 який показав, що він займається обслуговуван ням транспортних засобів та пасажирів, оформленням багаж у який прибуває на літаках до аеропорту. ОСОБА_8 він осо бисто не знає, але прізвище зн айоме оскільки йому приходил ось оформляти заявку на вхід до аеропорту. ОСОБА_7 він з нає з січня 2004 року. Останній те лефонував йому, представився представником підприємства «Виста-Трейд»та цікавився ч и виконує аеропорт вантажні перевезення за кордон, які ці ни та які документи необхідн і для перевезення через корд он вантажу.

4 березня 2004 року ОСОБА_7 з ателефонував на диспетчерсь ку службу та підтвердив що пл ануємий рейс з отправкою ван тажу в Німеччину прибуде з Баку літак типу “Ан-12”, час п рибуття близько 15 години. Зі с лів ОСОБА_7 вантаж на відп равку буде складатись з сист ем очистки води та зварюваль них агрегатів. В цей же день до аеропорту прибуло два автом обілі з вантажам для оформле ння вантажу за кордон, вантаж овідправник підприємство “В іста-Трейд”. Автомобілі приб ули в аеропорт приблизно в 21.30 г один. Після узгодження з прик ордонною та митною службами по оформленню вантажу, він по чав оформляти для в' їзду в р ежимну зону пропуски які нео бхідні для пропуску на терит орію аеропорту. Після оформл ення всіх документів та узго дженням з контролюючими орга нами на територію вантажного складу були запущені по черз і дві автомашини. Після виван таження в вантажний склад си стем обеззаражування води а втомашини виїхали за територ ію аеропорту. Перед тим як ван таж з першого автомобіля був вигружений в склад він особи сто зателефонував до митної служби що вантаж готовий для митного огляду. Черговий мит ниці ОСОБА_70 повідомив що прийняв інформацію та допов ість керівництву. До приходу в приміщення вантажного скл аду співробітників митної та прикордонної служби предста вник авіаційної безпеки ОС ОБА_72 в присутності вантажо відправника провели огляд ва нтажу. Від представника підп риємства “Віста-Трейд” в при міщення складу знаходився ОСОБА_7, а з ним ще дві особи х то саме він не знає.

т.31 а.с. 161-162

- вивченими показами с відка ОСОБА_73 який показа в, що працює старшим інспекто ром митного поста “Кривий Рі г аеропорт”. 28 лютого 2004 року ві н проводив митне оформлення вантажу ТОВ “ВІста-Трейд”, до кументи для митного оформлен ня йому представив брокер О СОБА_81. Після того як він впе внився що всі документи нале жним чином оформлені, він з сп івробітниками виїхали на скл ад підприємства, за адресою м . Кривий Ріг вул. Транспортна. Прибувши на склад він почав п роводити митне оформлення ва нтажу спільно з відділом кон трабанди. Під час огляду він побачив що вантажем є систем и обеззаражування води як вк азано в декларації, далі було проведено перелік - кількі сть співпадала з даними вказ аними в документах. Під час пе ревірки були повністю огляну ті всі ящики в яких знаходили сь системи обеззаражування в оди, ящики були дерев' яні в я ких знаходилось різна кількі сть систем обезаражування во ди. Вони були циліндричної фо рми розміром приблизно 70/20 см., пофарбовані в синій колір. Си стеми були двох видів АПОВ-П т а АПОВ-С. Вказані системи були помарковані - на корпусі були наклеєні етикетки з назвою н а англійській мові та вказан ий завод виготовник ТОВ “САА Б”. Після огляду фільтри були завантажені в автомобіль КА МАЗ, опломбіровані та в супро воді доставлені в аеропорт. П о прибутті в аеропорт, близьк о 17 годин здійснив посадку літ ак “АН-12” авіакомпанії “Шовко вий шлях” рейсом “Баку-Криви й Ріг-Берлін”. На територію ае ропорту автомобілі в' їхали з опломбованим вантажем, піс ля чого в присутності авіаці йної служби безпеки, прикорд онної служби та співробітник ів відділу “контрабанди” був проведений повторний, вибір ковий огляд, про що складений акт митного огляду. Після про ведення огляду вантаж - сист еми обезаражування води був завантажений в літак. Оформл ення вантажу проводилось нас тупним чином: після перевірк и документів був поставлений відтиск печатки “під митним контролем” потім поставлени й відтиск печатки “сплачено” , після першого та другого огл яду на документах була поста влена кругла печатка, яка зав ершила митне оформлення. Екз емпляри проведення перевірк и були передані брокеру Ушма єву після того як літак відле тів.

т.31 а.с. 161-167

- вивченими показами сві дка ОСОБА_74 який показав, щ о працює головним інспекторо м митного поста “Кривий Ріг - аеропорт. 31 січня 2004 року він пр овів митне оформлення вантаж у - експортованих ТОВ “Віста Т рейд” систем обеззаражуванн я води, брокером була експерт торгово-промислової палати. В другій половині дня після п еревірки контрактів та митни х декларацій співробітникам и митної та прикордонної слу жби був проведений митний ог ляд вантажу. Під час огляду ві н встановив що вантаж відпов ідає заявленим в декларації даним. Під час митного огляду встановлено, що системи обез аражування води типа АПОВ-П т а АПОВ-С, які призначені для оч истки води, в розібраному виг ляді представляють собою цил індри синього кольору розмір ом 70-93см. Огляд проводився на те риторії аеропорту на стоянці літака перед завантаженням. Після проведення огляду ван тажу були оформлені всі необ хідні документи.

т.31 а.с. 177-178

- вивченими показами с відка ОСОБА_75 який показа в, що в 2003 році в місті Олексан дрії зустрів знайомого О СОБА_76, та ОСОБА_25, В ході б есіди він запропонував товар ишам створити підприємство. Також було оговорено, що він т а ОСОБА_76 як засновники бу дуть отримувати прибуток від торгової діяльності підприє мства.. ОСОБА_25 повідомив, щ о у нього є знайомий юрист яки й буде займатись питаннями р еєстрації та оформлення підп риємства і запропонував назв у ТОВ “Нова Гуральня”. Через д еякий час ОСОБА_25 повідом ив, що юридичною та фактичною адресою підприємства “Нова Гуральня” буде місто Коросте нь, Житомирської області у зв ' язку з тим, що ОСОБА_25 там проживає, вони погодились. Че рез декілька днів до нього та до ОСОБА_76 зателефонував ОСОБА_25 і повідомив, що нео бхідно приїхати до міста Киє ва, оскільки там знаходиться юрист який оформляє докумен ти по створенню підприємства і їм необхідно підписати дов іреність про те що він і ОСО БА_76 дозволяють юристу офор млення документів по створен ню підприємства, представлят и інтереси засновників в суд ді, та в інших організаціях. В Києві зустрілись з ОСОБА_25 , та ОСОБА_77 Познайомивши сь, пішли до нотаріуса, у якого оформили довіреність, після чого поїхали додому. Приблиз но через тиждень ОСОБА_25 з ателефонував і повідомив що потрібно зустрітись в місті Коростень, провести збори за сновників по призначенню на посаду директора і вирішити інші питання та привезти гро ші для статутного фонду підп риємства. В Коростені в кафе п ровели збори, на яких директо ром підприємства “Нова Гурал ьня” був обраний ОСОБА_25, в іддали йому гроші. Він з ОСО БА_76 підписали протокол збо рів, інші документи. ОСОБА_25 сказав, що буде приїжджати до міста Олександрії, пре дставляти документи по свої й діяльності, на підставі яки х нам будуть виплачуватись н араховані суми - проценти, з вітувати про роботу підприєм ства. Влітку 2003 року ОСОБА_25 зателефонував і повідомив, щ о необхідно приїхати до Коро стеня, провести збори учасни ків підприємства. В зв' язку з тим що він на той час був хво рий до Коростеня поїхав один ОСОБА_76, який потім розпов ів, що зі слів ОСОБА_25 підпр иємство працює, справи йдуть добре, найближчим часом приї де до Олександрії звітув ати перед ними. Після того О СОБА_25 більше не бачив, по те лефону не спілкувався, оскіл ьки той поміняв номер телефо ну. На даний час місце перебув ання ОСОБА_25 невідоме.

т.22 а.с.43-47., т. 25 а.с. 173

- вивченими показами свід ка ОСОБА_76 який дав аналог ічні покази.

т. 22 а.с.39-42.

- вивченими показами свідк а ОСОБА_42 який показав, що в ін в 2003 року зустрів свого знай омого ОСОБА_75. В ході розмо ви ОСОБА_75 його повідомив , що є можливість вигідно вкла сти гроші і якщо він хоче, то м оже познайомити з чоловіком який займається цими питання ми. Він погодився і приблизно через тиждень, точної дати не пам' ятає разом з ОСОБА_75 і приїхали в місто Київ. Куди їхати показував ОСОБА_75. К оли вийшли з салону автомобі ля до них підійшов ОСОБА_77 , запропонував вигідно вклас ти кошти, зокрема стати разом з ним співвласником підприє мства - товариства з обмежено ю відповідальністю науково в иробниче об'єднання “Північн е Полісся”, яке буде займатис ь торгівельно-комерційною ді яльністі та наданням населен ню робочих місць. Він погодив ся, оскільки довіряв ОСОБА_ 75, а ОСОБА_77 справив хорош е враження. ОСОБА_77 повідо мив що для створення підприє мства необхідно внести в ста тутний фонд приблизно 20000 грн. О сновних засобів, знарядь вир обництва, інноваційних проек тів, тощо на момент реєстраці ї даного підприємства не бул о. ОСОБА_77 повідомив що йом у не потрібно буде нічим займ атись, а якщо він згоден може н адати на ім' я ОСОБА_77 дов іреність згідно якої він буд е займатися всіма справами п ідприємства. Його це цілком в лаштовувало і в цей же день в р айоні Хрещатика точно де не п ам”ятає він разом з ОСОБА_77 та ОСОБА_75 в офісі нотарі уса склали відповідну довіре ність. ОСОБА_77 повідомив щ о буде звітувати йому про роб оту підприємства. До офісу но таріуса під' їхав ОСОБА_78 , ОСОБА_77 представив його я к директора підприємства ТОВ НВО „Північне Полісся”. ОС ОБА_78 він знає, оскільки той проживав в місті Олександр ія. Після розмови разом з ОСОБА_75 поїхали до Олекса ндрії і приблизно рік він б ув в складі засновників підп риємства. З ОСОБА_77 бачивс я декілька разів в місті Києв і, зв'язок підтримували по моб ільному телефону на даний ча с номер не пам' ятає. Протяго м року перебуваючи засновник ом підприємства він не отрим ав прибутку, після чого виріш ив вийти зі складу підприємс тва, через ОСОБА_75 вийшов н а зв' язок з ОСОБА_77 Конст антаном, повідомив про своє р ішення. Вони зустрілись у Киє ві і разом з ОСОБА_77 підпис али документ згідно якого ві н вийшов із складу засновник ів ТОВ НВО „Північне Полісся ”. Чим займалось підприємств о і якою діяльністю йому не ві домо. ОСОБА_77 повідомляв, щ о підприємство фактично нічи м не займається і фактично пр ибутку на підприємстві не бу ло

т. 36 а.с.103 - 106.

- матеріалами акту позапла нової перевірки. ПП “Октан-Кі ровоград” з питань правомірн ості нарахування та сплати д о бюджету податку на додану в артість за лютий 2004 рік згідно висновку встановлено поруше ння п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 п.п. 7.5.1. п.7.5 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР”Пр о податок на додану вартість з змінами та доповненнями в н аслідок чого донараховано по даток на додану вартість за л ютий 2004 року в сумі 18505126.20грн. Згід но акту директор ПП “Октан-Кі ровоград” ОСОБА_3 13 лютого 2004 року у відповідності до укл аденого з ТОВ “Еко 2003” (м. Житом ир) договору міни від 2.02.04р. пров ів обмін банкоматів “ІВМ LCD” в артістю 111 млн. 30 тис.757 грн., у т.ч. П ДВ 18 мл. 505 тис. 126.20 грн., на прості в екселі “на пред' явника” ном інальною вартістю 92 млн. 532 тис. грн., емітентом є ТОВ “Торгови й дім “Гермес” (м. Житомир). При цьому, в порушення вимог Зако ну України від 5.04.01р. № 2374-111 “Про об іг векселів в Україні” зі змі нами та доповненнями, ст.16 Жен евської Конвенції 1930 року, на в казаних векселях відсутні ві дповідні індосаменти, тобто документально не підтвердже но перехід права власності н а векселі від ТОВ “Еко-2003” до ПП “Октан-Кіровоград”.

т. 1 а.с. 11-17

- матеріалами акту позапла нової документальної переві рки №28/23-4/76/32325131від 10.03.2004р. ПП “Октан-К іровоград” з питань правомір ності відшкодування з бюджет у податку на додану вартість за січень 2004 рік в наслідок пер евірки встановлено що за нас лідками проведеної позаплан ової документальної перевір ки ПП “Октан-Кіровоград” за с ічень 2004 року встановлено що з аявлена до відшкодування сум а ПДВ виникла внаслідок здій снення експортних операцій. За результатами даної переві рки заниження сум податковог о зобов”язання в січні не вта новлено.

За результатами перевірки встановлено завищення подат кового кредиту в січні 2004 року на суму ПДВ в розмірі 18503840.0 грн. в наслідок чого підприємству з меншується заявлена до відшк одування сума ПДВ з бюджету з а січень 2004 року на суму 18503840.0грн .

т.7 а.с.13-20

- протоколом виїмки реєст раційної справи ПП «Октан-Кі ровоград» згідно яких ПП «Ок тан-Кіровоград»зареєстрова не . Згідно довідки з єдиного державного реєстру підприєм ств та організацій України в ід 25 лютого 2003 року, підприємст ву присвоєно код форми власн ості - 1 “приватна” та присво єно ідентифікаційний код суб »єкта підприємницької діяль ності в Єдиному державному р еєстрі підприємств та органі зацій України (ЄДРПОУ) №32325131. На податковий облік як платник податків ПП «Октан-Кіровогра д»взято в податковому органі - ДПІ в м. Кіровограда 26.02.2003рок у за №6858.

т.3 а.с.63-80

- вироком Дзержинського ра йонного суду м. Кривого Рогу в ід 3 листопада 2004 року згідно як ого встановлено. що підсудні ОСОБА_7 та ОСОБА_8 за по передньою змовою з ОСОБА_5 (матеріали відносно якого в иділені в окреме провадження ), а також з іншими невстановле ними слідством особами шлях ом обману, а саме: завищення фа ктичної вартості та назви ек спортуємого товару намагали сь заволодіти грошовими кошт ами держави у вигляді відшко дування з бюджету 20% грошових коштів від заявленої вартост і товару (ПДВ)

грошових коштів на загальн у суму 4948340грн.

т. 36 а.с. 206-212

- протоколом виїмки в АКБ “Т рансбанк” м. Києва документі в відносно клієнта банку ТОВ “Імпульс-Оіл”, згідно яких вс тановлено що ПП “Октан-Кіров оград” 19 та 20 лютого 2004 році пере рахувало кошти на рахунок ТО В «Імпульс-Оіл»грошові кошти в сумі 92 млн.грн., за фактично н еіснуючі банкомати “ІВМ LCD 4783” в кількості 436шт.

т. 3 а.с.147-182

- протоколом виїмки в АКБ “Трансбанк” м. Києва докумен тів відносно клієнта банку Т ОВ “Торговий Дім Гермес” , згідно яких встановлено що П П “Октан-Кіровоград” в 2004 році пред'явило до сплати векселі на суму 92 млн.грн. ТОВ “Торгови й Дім Гермес”, яке в свою ч ергу 19 та 20 лютого 2004 року перера хувало за це безготівкові ко шти на вказану суму за фактич но неіснуючі банкомати “ІВМ LCD 4783” в кількості 436шт.

т. 3 а.с. 196- 258

- протоколом в АКБ “Трансбан к” м. Києва документів віднос но клієнта банку ПП “Октан-Кі ровоград” згідно яких встан овлено що 19 та 20 лютого 2004 року Т ОВ “Торговий Дім Гермес” перерахувало на рахунок ПП “ Октан-Кіровоград” грошові ко шти на суму 92 млн.грн., за фактич но неіснуючі банкомати “ІВМ LCD 4783” в кількості 436шт.

т.4 а.с. 9 - 53

- протоколом виїмки в АКБ “Т рансбанк” м. Києва документі в відносно клієнта банку СП “ Експрес Сервіс” згідно яких встановлено що 19 та 20 лютого 2004 р оку СП ”Експрес-Сервіс” пере рахувало грошові кошти на су му 92 млн.грн., за фактично неісн уючі банкомати “ІВМ LCD 4783” в кіл ькості 436шт на розрахунковий р ахунок НВО “Північне Полісся ”.

т . 4 а.с. 68 - 185

- протоколом виїмки в Київсь кій філії АКБ “Новий” докуме нтів відносно клієнта банку ТОВ “Олсам” згідно яких вста новлено що на розрахунковий рахунок ТОВ “Олсам” були пер ераховані кошти від підприєм ств ТОВ “Маура”, ТОВ “Оліго-Я” , ТОВ “Ад-ренг”, ТОВ “Нарбут-ЮГ ” за нібито придбанні систем и обеззаражування води типу АПОВ-П та АПОВ-С.

т . 4 а.с. 198-205

- протоколом виїмки в Київсь кій філії АКБ “Новий” докуме нтів відносно клієнта банку ПП “Октан-Кіровоград” згідно яких встановлено що 12, 13 та 17 лют ого 2004 року ПП “Октан-Кіровогр ад” перерахувало на рахунок ТОВ «Укргеотехінвест” грошо ві кошти в сумі 5 876 250.0грн., за ніби то придбані системи обеззара жування води типу АПОВ в кіль кості 625шт.

т. 4 а.с. 230 - 249

- протоколом виїмки в Київсь кій філії АКБ “Новий” докуме нтів ТОВ НВО “Північне Поліс ся” згідно яких встановлено що 19 та 20 лютого 2004 року на розра хунковий рахунок ТОВ НВО “Пі внічне Полісся” були перерах овані грошові кошти в сумі 92 м лн.грн. від ТОВ “Імпульс-Оіл” з а фактично неіснуючі банкома ти “ІВМ LCD 4783”, в свою чергу ТОВ Н ВО “Північне Полісся” перера хувало грошові кошти в сумі 92 млн.грн. в за фактично неісную чі банкомати “ІВМ LCD 4783” на СП “Е кспрес Експрес”

т. 5 а.с. 1 - 93

- протоколом виїмки в АКБ “Т рансбанк” м. Києва документі в ТОВ “Фінанси-Сіріус” згідн о яких встановлено що кошти о тримані ПП “Октан-Кіровоград ” з державного бюджету в якос ті відшкодування податку на додану вартість в сумі 8млн.гр н. перераховувались на розра хунковий рахунок СП “Експрес -Сервіс” яке в свою чергу 21 лют ого 2004 року перерахувало на ра хунок ТОВ “Фінанси-Сіріус”.

т. 5 а .с. 109 - 219

- протоколом виїмки в АКБ “ Трансбанк” м. Києва документ ів ТОВ НВО “Синтез” згідно як их встановлено що ПП “Октан-К іровоград” пред'явило до спл ати підприємству ТОВ “Торгов ий Дім Гермес” векселі на суму 92млн.грн., вказані кошти 19 та 20 лютого 2004 року ТОВ “Торгов ий Дім Гермес” отримало в ід ТОВ НВО “Синтез”, які в пода льшому були перераховані на розрахунковий рахунок СП “Ек спрес-Сервіс”

т. 6 а.с. 63 - 83

- протоколом виїмки в АКБ “Т рансбанк” м. Києва документі в ТОВ “Гранд-Астера” згідно я ких встановлено що кошти отр имані протягом 2004 року ПП “Окт ан-Кіровоград” в якості відш кодування податку на додану вартість з державного бюджет у перераховувались на розрах унковий рахунок СП “Експрес Сервіс” яке в свою чергу пере раховувало ці кошти на рахун ок ТОВ “Фінанси Сіріус”, а ост аннє перерахувало кошти на р озрахугковий рахунок ТОВ “Г ранд-Астера”.

т. 6 а.с. 96 - 151

- протоколом виїмки в АКБ “Т рансбанк” м. Києва документі в ТОВ “Еко-2003” згідно яких вста новлено що 16 та 19 січня 2004 року н а рахунок ПП “Октан-Кіровогр ад” надходили кошти з підпри ємства ТОВ “Еко-2003” за фактичн о неіснуючі банкомати “ІВМ LCD 4783” в кількості 436шт.

т. 6 а.с.163 - 180

- протоколом виїмки в АБ “Бр окбізнесбанк” м. Донецьк док ументів ТОВ “Віста Трейд” зг ідно яких встановлено що на в алютний рахунок ТОВ “Віста-Т рейд” ” 19 та 20 лютого 2004 року над ійшли кошти за проведення пс евдоекспортної операції з пр одажу начебто системи обезза ражування води типу АПОВ-С, АП ОВ-П, з банківського рахунку ф ірми “Leonset LLC” (штат Орегон США), як і в подальшому зараховані в р ахунок отримання однодевних кредитів та погашення креди тних коштів на розрахункові рахунки ТОВ “Оліго-Я”, ТОВ “Ол сам”, ТОВ “Нарбут-Юг”, ТОВ “Ад- ренг”, ТОВ Нектон-Плюс” м. Запо ріжжя в цьому ж банку , згідно договорів поруки, оформлених між ТОВ “Віста-Трейд” та вкка заними підприємствами.

т. 19 а.с. 8-13

- протоколом виїмки в філії №1 АКБ “Трансбанк” м. Київ доку ментів ОСОБА_79 згідно яки х встановлено що кошти отрим анні на протязі 2004 року ПП “Окт ан-Кіровоград” в якості відш кодування ПДВ з державного б юджету, в подальшому перерах овувались на рахунок СП “Екс прес Сервіс” (ЄДРПОУ № 20419741 м. Ов руч Житомирськуої області), я ке в свою чергу перераховува ло ці кошти на рахунок ТОВ “Фі нанси-Сіріус”, а останнє підп риємство перераховувало кош ти на ТОВ “Гранд-Астера” (код Є ДРПОУ № 32849460, м. Київ), яке ці кошти перерахувало на рахунок НО МЕР_2 для перерахування на П К для ОСОБА_79 по картці № НОМЕР_5 згідно договору №2491000 094.

т. 19 а.с.96 - 191

- протоколом виїмки в Київ ській філії АКБ “Південкомба нк” м. Київ документів ТОВ “Ф ондова компаеія Мінсант” згі дно яких встановлено, що кошт и за банкомати від ПП “Октан-К іровоград” через рахунки ТОВ “Імпульс Ойл”, НВО “Північне Полісся” та ТОВ “Експрес Сер віс” перераховувались на рах унок № 15007151001891 ВАТ КБ “Південкомб анк” м. Донецьк для зарахуван ня на рахунок №26509010000030 ТОВ “Фондо ва компанія “Мінсант” м. Київ в Київскій філії АКБ “Півден комбанк” .

т. 19 а.с. 204 - 239

- протоколом виїмки в АКБ “Т рансбанк” м. Києва документі в ТОВ “Нова Гуральня”, згідно яких встановлено що ТОВ “Нов а Гуральня”, не мало взаємові дносин ні з одним суб”єктом п ідприємницької діяльності п о придбанню та продажу факти чно неіснуючих банкоматів “ ІВМ LCD 4783” . Руху коштів не було.

т.24 а.с.1 - 57.

- протоколом виїмки в філії АКБ “Золоті ворота” м. Києва ТОВ “Нова Гуральня”, згідно я ких встановлено що ТОВ “Нова Гуральня”, не мало взаємовід носин ні з одним суб”єктом пі дприємницької діяльності по придбанню та продажу фактич но неіснуючих банкоматів “І ВМ LCD 4783” . Руху коштів не було.

т.24 а.с.70 - 96.

- протоколом виїмки в Житоми рській філії зАТ КБ “Приватб анк” м. Житомир документів ТО В “Нова Гуральня”, згідно яки х встановлено що ТОВ “Нова Гу ральня”, не мало взаємовідно син ні з одним суб”єктом підп риємницької діяльності по пр идбанню та продажу фактично неіснуючих банкоматів “ІВМ L CD 4783”.

т.24 а.с.107 - 134

- протоколом виїмки в АБ “Ст арокиївський банк ” м. Києва документів ТОВ “Укргеотехін вест”, згідно яких встановле но що ПП “Октан-Кіровоград” п ерерахувало кошти на рахунок ТОВ “Укргеотехінвест” кошти в сумі 115 тис.грн. як предоплату за придбанні системи обезза ражування води. Руху коштів н е було.

т.24 а.с.145 - 168.

- протоколом виїмки в Київ ській філії АКБ “Новий” доку ментів ТОВ “Нова Гуральня”, з гідно яких встановлено що ТО В “Нова Гуральня”, не мало вза ємовідносин ні з одним суб”є ктом підприємницької діяльн ості по придбанню та продажу фактично неіснуючих банкома тів “ІВМ LCD 4783”. Руху коштів не б уло.

т.24 а.с.178 - 211.

- протоколом виїмки в ФКД В АТ “Інпромбанк” документів я кі становлять банківську тає мницю відносно клієнта банку ТОВ “Укрпромбудпроект”, згі дно яких встановлено що вказ ане підприємство, не мало вза ємовідносин ні з одним суб”є ктом підприємницької діяльн ості по придбанню та продажу фактично неіснуючих банкома тів “ІВМ LCD 4783” в кількості 436шт. Руху коштів не було.

т.26 а.с.140 - 238.

- протоколом виїмки в Упра влінні державного казначейс тва у Кіровоградській област і, згідно якої встановлено, що згідно платіжного доручення №2312 (#10416635) від 20.10.2004 року на розраху нковий рахунок ПП “Октан-Кір овоград” перераховані кошти в сумі 19443827.грн.

т.23 а.с.4-7.

- матеріалами юридичної спр ави ТОВ “Віста-Трейд” встано влено, що засновниками підпр иємства являються ОСОБА_80 та ОСОБА_81. Директором під приємства на момент проведен ня псевдоекспортної операці ї по придбанню та продажу сис тем обеззаражування води тип у АПОВ був ОСОБА_8.

т. 15 а.а. 5-57

- матеріалами юридичної сп рави ТОВ “Імпекс-Д” вилучено ї в ДПІ Жовтневого району м. Дн іпропетровська згідно якої в становлено, що засновниками та директором підприємства н а момент проведення псевдоек спортної операції по придбан ню та продажу систем обеззар ажування води типу АПОВ був ОСОБА_7.

т. 15 а.с. 227-229.

- матеріалами юридичної сп рави ТОВ “Торговий Дім Ст ілус” вилученої в ДПІ м. Херсо на згідно якої встановлено, щ о засновником та директором підприємства на момент пров едення псевдоекспортної опе рації по придбанню та продаж у комплектуючих деталей до с истем обеззаражування води т ипу АПОВ був ОСОБА_8.

т. 20 а.с.48-62.

- висновком судово-почерко знавчої експертизи згідно як ої встановлено що рукописні записи розташовані в статутн их документах ПП “Октан-Кіро воград” та фінансово-господа рських документах які підтве рджують придбання та продаж систем обеззаражування води та банкоматів виконані ОСО БА_3

т. 18 а.с. 92 - 101

- висновком судово-почеркоз навчої експертизи згідно яко ї встановлено що рукописні з аписи розташовані в статутни х документах ПП “Октан-Кіров оград” виконані не ОСОБА_17 , а іншою особою.

т. 22 а.с. 65-66

- висновком судово-почеркоз навчої експертизи згідно яко ї встановлено що рукописні з аписи розташовані в статутни х документах ПП “Октан-Кіров оград” виконані не ОСОБА_17 , а іншою особою.

т. 22 а.с. 73-74

- висновком судово-почеркоз навчої експертизи згідно яко ї встановлено що рукописні з аписи та підписи в заяві на ві дкриття карткового рахунку т а на заяві на встановлення лі міту, прибутково-касових орд ерах виконані не ОСОБА_82, а іншою особою.

т. 36 а.с. 50-52

- висновком проведеної по ро зслідуваній СВ ПМ СДПІ ДМК в м .Кривому Розі кримінальній с праві №58049307 за обвинуваченням ОСОБА_7 та ОСОБА_8 за ст. 15, 190 ч.4, 205 ч.2 КК України, яка 03.11.2004 рок у розглянута Дзержинським ра йонним судом м.Кривого Рога с удово-товарознавчої експерт изи згідно висновку якої вст ановлено, що ринкова вартіст ь перетворювача палива катал ітичного ПТК-4 становила 660.00грн .

т. 3 а.с. 8 - 11.

- матеріалами кримінальні й справі №58049307 за обвинуваченн ям ОСОБА_7 та ОСОБА_8 за ст.15, 190 ч.4, 205 ч.2 КК України, яка 03.11.2004 року розглянута Дзержинськи м районним судом м.Кривого Ро га, а саме судово-товарознавч ої експертизою № 146 від 2.03.2004 року згідно висновку якої встано влено, що експортуємі вироби не системи обеззаражування води, а є фільтрами очистки ма сла вартістю 8-15грн. та перетво рювачами палива каталітично го марки ПТК-4, етикетки на дос ліджувальних виробах не відп овідають вказаним виробам.

т. 31 а.с. 21-23.

протоколом пред' явленн я особи для впізнання згідно якого ОСОБА_3 не впізнав о собу яка представилась ОСО БА_4, і якій ОСОБА_3, продав ПП “Октан-Кіровоград”.

т.26 а.с. 88-89

- протоколом відтворення о бстановки та обставин події за участю ОСОБА_3, згідно я кого він показав в присутнос ті понятих, що банкомати які в ін придбав у директора ТОВ “І мпульс-Оіл” ОСОБА_10 знахо дились в складському приміще нні підприємства ВАТ “Київре сурспостач”, за адресою м. Киї в вул. Марко Вовчок,14.Тобто він був впевнений що банкомати б ули насправді.

т. 25 а.с. 152

- матеріалами кримінальні й справі №58049307 за обвинуваченн ям ОСОБА_7 та ОСОБА_8 за ст.15, 190 ч.4, 205 ч.2 КК України, яка 03.11.2004 року розглянута Дзержинськи м районним судом м.Кривого Ро га саме протоколом огляду ві д 7.03.2004 року території виробнич ої ділянки за адресою м. Микол аїв вул. Казарського1/3 де виго товлялись начебто “системи о беззаражування води АПОВ-П в иробництва ТОВ “СААБ” м. Мико лаїв в ході якого вилучені зр азки креслень начебто “систе ми обеззаражування води АПОВ -П

т.31а.с.47-57, т. 31 а.с.58-63

- матеріалами кримінальні й справі №58049307 за обвинуваченн ям ОСОБА_7 та ОСОБА_8 за ст.15, 190 ч.4, 205 ч.2 КК України, яка 03.11.2004 року розглянута Дзержинськи м районним судом м.Кривого Ро га виїмки від 10 березня 2004 року згідно якої в Криворізькій м итниці вилучені документи (д оговори, вантажно-митні декл арації та документи митного оформлення), підготовлені дл я експорту ТОВ “Віста-Трейд” з маркованими етикетками “с истеми обеззаражування води АПОВ-П виробництва ТОВ “СААБ ” м. Миколаїв.

т. 32 а.с.2-141. т. 33 а.с. 1-177

- матеріалами криміна льній справі №58049307 за обвинува ченням ОСОБА_7 та ОСОБА_8 за ст.15, 190 ч.4, 205 ч.2 КК України, яка 03.11.2004 року розглянута Дзержинс ьким районним судом м.Кривог о Рога

т. 31 а.с.58-63

- протоколом виїмки згідно якого встановлено що підприємство ТОВ СІ.ПІ.Ес. бан комати “ІВМ LCD 4783” підприємства м ТОВ “Укрросгаз”, ТОВ Нова Гуральня”, ПП “Октан-Кіров оград”, ТОВ “Еко-2003” не поставл яло.

т. 37 а.с. 48-156.

- протоколом виїмки згідн о якого встановлено що підпр иємство ТОВ “Розумні машини” банкомати “ІВМ LCD 4783” підприєм ствам ТОВ “Укрросгаз”, ТОВ Нова Гуральня”, ПП “Октан-К іровоград”, ТОВ “Еко-2003” не пос тавляло.

т. 37 а.с. 164-185.

- Таким чином о цінюючи доказі по справі( біл ьшисть яких зібрана з поруше нням строків досудового слід ства на що суд посилався в пос танові від 02.06.2008 року) за їх су купністю суд вважає вину під судного, з урахуванням його п оказів, в скоєні злочинів дов еденою та його дії правильно кваліфіковані за ч 2 ст. 366 КК Ук раїни - службове підроблення , тобто внесення службовою ос обою до офіційних документів за відомо неправдивих відом остей, а також складання і вид ачу за відомо неправдивих до кументів, що спричинило тяжк і наслідки, враховуючи суму ш коди заподіяної Державі.

- Разом з тим дії підсудного органами слідств а кваліфіковані за ч 5 ст. 191 КК У країни, як заволодіння чужим майном шляхом зловживання с воїм службовим становищем, в чинене за попередньою змовою групою осіб, в особливо велик их розмірах; з даною вкаліфік аціює дії підсудного суд не м оже погодитися з наступни пр ичин. Так ст. 191 КК України за св оїм змістом відноситься до з лочинів против власності, та склад цього злочину настає в тому випадку коли особа заво лодила майном яке було її вве рено або перебувало в її відд анні та зловживая своїм служ бовим становищем. В даному ви падку не можна говорити про з ловживання підсудним своїм с лужбовим становищем, осікіль ки він за своею посадою, та від повідно діючого законодавст ва міг отримувати нараховани й ПДВ, який був йому нарахован ий на підставі неправдивих д окументів, та взагалі ПДВ був отримаий не таємно, а на підст ві рішеня арбітражного суду, який прийняв рішення щодо ві дшкодування ПДВ на підставі наданих підсудним підложнох документів. Також з матеріал ів кримінальної справи вбача ється що гроші за ПДВ підсудн ий отримав за рішенням Госп одарського суду в тому числі і Вищого Господарського суд у . Рішення суду набрало закон ної сили, ні відмінено, тобто н а теперішній день е Законним . Що підтверджується крім тог о юридичним висновком про ст ягнення коштів т. 23 а.с. 6. В цьому випадку коли гроші були отри мані за рішенням суду, районн ий суд не може погодитись що цей факт свідчить про те що у п ідсудного є склад злочину пе редбаченого ч 5 ст. 191 КК України . Тому в даному випадку його ді ї повинні кваліфікуватись я к шахрайство. Кваліфікація д ії підсудного як шахрайство впливає крім того, ще з вирок у Дзержинського райсуду м. Кр ивого рогу, за яким засуджені ОСОБА_7 та ОСОБА_8 за ст .15, 190 ч.4 КК України, саме за єпізо д який вмінений підсудному, т а в обвинуваченні прямо вказ ано що підсудний скоїв злочи н будучі співвиконавцем раз ом з вказаними особами, тому н еможливо кваліфікувати дії різних осіб, яки скоїли один з лочин за попередньою змовою, як вказано в обвинуваченні, з а різними статтями криміналь ного кодексу. Тому суд вважає занеобхідним перекваліфіку вати дії підсудного з ч 5 ст 191 К К України на ч 4 ст 190 КК України - шахрайство, заволодіння ч ужим майном, шляхом обману за повередньою змовою групою о сіб, вчинене в особливо велик их розмірах.

При призначенні пока рання суд враховує обставини справи, особу підсудного, пом ' якшуючи та обтяжуючи обста вини по справі.

Так згідно ст. 12 КК Укра їни скоєний злочин за ч 4 ст. 190 К К України відносяться до кат егорії тяжких злочинів, злоч ин за ч 2 ст. 366 КК України є злочи ном середньої тяжкості.

Пом' якшуючими обстав инами по справі згідно ст. 66 КК України необхідно визнати щ ире каяття підсудного, повне визнання вини, сприяння розк риттю злочину, фактично тіль ки його показі суд мав можлив исть перевірити та яки співп одають з матеріалами справи. Крім того, враховуючи пов не визнання вини підсудним, н аявність у нього малолітньої дитини, того факту що він був фактично співвиконавцем зло чину, про що вказано також в об винувачені, відсутність циві льного позову до підсудного як з боку представника держа вного обвинувачення так з бо ку інших осіб, а також того фак у що фактично підсудний був л ише співвиконавцем злочину з іншими особами та гроші яки б улі отримані від відшкодува ння ПДВ він не залишив собі, а перерехував фактично той осо бі яка спланувала злочин, та готувала злочин, а ця особа не встановлена, того факту що з м оменту скоєння злочину пройш ло більш 7 років та за цей час п ідсудний не притягувався до кримінальної відповідально сті, що свідчить про його бажа ння стати на шлях виправленн я, суд вважає ці обставини так ими що також пом"якшують пока рання.

Обтяжуючих обставин , п о справі згідно ст. 67 КК Україн и в судовому засіданні не вст ановлено

Як особа підсудний хара ктеризується позитивно, пра цює, раніше не судимий, не зна ходиться на обліку у нарколо га, та психіатра, одружений ма є на утриманні малолітню дит ину, у нього не має батьків, ал е є на утриманні крім дружини та дитини, є бабуся похилого в іку, сам підсудний страждає н а захворювання нирок, та пере ніс вірусний гепатит та потр ебує подальшого лікування за місцем проживання, його друж ина також знаходится на дисп ансерному обліку у лора

Також призначаючи пока рання суд повинен враховуват и вимоги ст. 69-1 КПК України яка передбачає, що при наявності пом'якшуючих обставин, повно го визнання вини, відсутност і позовних вимог покарання н е повинно перевищувати 2/3 від максимального покарання пер едбаченого санкцією статті к римінального кодексу.

Тому враховуючи обстав ини справи, особу підсудного , наявність пом' якшуючих об ставин, відсутність обтяжуюч их, не надання стороною обвин увачення можливості суду доп итати по справі свідків, тобт о фактично того факту що виро к ґрунтується лише на показа х самого підсудного, суду на п ротязі часу розгляду справи не було надано можливості пе ревірити показі свідків, яки викладені в обвинувальному висновку, з приводу обставин скоєння злочину, правдивост і та добровільності показів свідків яки вони давали під ч ас досудового слідства, суд в важає що при призначенні пок арання можливо призначити по карання в межах санкції стат ей кримінального кодексу Укр аїни. Тобто враховуючи викла дене, суд не знаходить підста в для приначення підсудному реального покарання, а навпа ки можливо застосувати вимог и ст 75,76 КК України при призначе нні покарання.

Обраний підсудному т акий вид покарання, за переко нанням суду, відповідає не ті льки тяжкості вчиненого злоч ину, обставинам справи, але й особі підсудного, є обґрунто ваним та буде відповідати ці лям покарання.

Керуючись ст. 321-323, 333- 335 КПК України суд,

З А С У Д И В.

ОСОБА_3, визн ати винним в скоєнні злочині в передбачених за ч 2 ст. 366, ч 4 ст . 190 КК України. Та призначити по карання за ч 2 ст 366 КК України 3 р оки позбавлення волі з позба вленням права займатись підп риємницької діяльністю стро ком на 3 роки та зі штрафом 12000 г рн в прибуток держави.

за ч 4 ст 190 КК України - 5 років позбавлення волі з конфіска ціею майна. В силу ст 70 КК Украї ни шляхом поглинання менш су рового покарання більш суров им остаточно призначити 5 рок ів позбавлення з конфіскаціе ю майна, з позбавленням права займатись підприємницької д іяльністю строком на 3 роки та зі штрафом в прибуток держав и 12000 грн.

В силу ст 75,76 КК України звіл ьнив від призначеного основн ого покарання у вигляді позб авлення волі, та конфіскації майна, встановивши іспитови й строк на 3 роки, зобовьязав з асудженого зьявлятись на рее страцію до органів відуючих виконанням покарання.

Міру запобіжного заходу н а апеляційний термін залишит и підписку про невиїзд.

Речові доказі яки знаходя ться в матеріалах справи збе рігати при матеріалах справи

Вирок може бути оскаржени й до апеляційного суду Кіров оградської обл. на протязі 15 д нів через суд першої інстанц ії.

Суддя Кіровського рай онного суду

М. Кіровограда Ю.О.Солопов