Вирок

від 03.06.2011 по справі 1-24/11

ЧЕРВОНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

03.06.2011

Дело № 1-24/11

ПРИГОВОР

ИМ ЕНЕМ УКРАИНЫ

18 мая 2011 года г. Макеев ка

Червоногвардейский район ный суд города Макеевки До нецкой области в составе:

Председательствующе го судьи Маркелов а Р.И.

При секретаре Бабяк Ю.В.

С участием:

прокурора Женар А.М.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в зале суда в городе Макеевке уголовное д ело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца города Макеевки Донецкой области, граждани на Украины, со средне-специ альным образованием, женат ого, работающего директором ЧП «Арсенал», ранее не судимо го, зарегистрированного по а дресу: АДРЕСА_1, проживающ его по адресу: АДРЕСА_2

в совершении преступлен ий, предусмотренных ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_2 , будучи служебным лицом - ди ректором ЧП «Арсенал», зарег истрированного по адресу: 86123, Д онецкая область, г. Макеевка, Ч ервоногвардейский район, ул. Терриконная, дом 1, состоящего на налоговом учете в Червоно гвардейском отделении Макее вской ОГНИ с 18 июня 2002 года, дейс твуя умышленно, из корыстных побуждений, в период с сентяб ря 2004 года по апрель 2006 года, укл онился от уплаты налогов пут ем занижения объекта налогоо бложения, вступив в предвари тельный преступный сговор с неустановленным следствием лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельн ое производство, которое кон тактировало с членами престу пной организации под руковод ством ОСОБА_3, в состав кот орой входили ОСОБА_4, ОСО БА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 и д ругие лица (уголовное дело в о тношении которых направлено в Кировский районный суд г. До нецка), совершавшие незаконн ые операции по транзиту, обна личиванию, конвертации денеж ных средств путем использова ния ряда субъектов предприни мательской деятельности, а и менно: ООО «Техкомторг», ООО « Торгпромсоюз», ООО «ТрейдИнв естВосток», ООО «Парадиз-Сер вис», ООО «Альфа-Терра», зарег истрированных на подставных лиц. Подобное не предусмотре нное действующим законодате льством движение финансовых ресурсов из безналичной фор мы в наличную позволяло ОСО БА_2 при обменных операциях по переводу безналичных ден ежных средств в наличные не у плачивать НДС от общей суммы оборота денежных средств и з авышать затратную часть пред приятия, что повлекло фактич еское непоступление в госуда рственный бюджет средств в с умме 326154 гривень, в том числе: на лога на прибыль в сумме 18 1163 гри вень, налога на добавленную с тоимость в сумме 14 4991 гривень, ч то в 1 000 и более раз превышает у становленный законодательс твом необлагаемый минимум до ходов граждан и является зна чительным размером, при след ующих обстоятельствах:

Имея в наличии разли чные по типу, наименованию и к оличеству товарно-материаль ные ценности, приобретение к оторых ОСОБА_2 осуществля л за наличный расчет у неуста новленных лиц, материалы дел а по данному факту выделены в отдельное производство, с це лью завышения валовых расход ов и налогового кредита по НД С, нуждаясь в наличных денежн ых средствах для дальнейшего осуществления теневого бизн еса, директор ЧП «Арсенал»О СОБА_2, в период с сентября 200 4 года по апрель 2006 года связыва лся с неустановленным следст вием лицом, контактирующем с ОСОБА_4, с целью перевода б езналичных денежных средств в наличность путем перечисл ения на текущие счета фиктив ных субъектов предпринимате льской деятельности за получ енные от них товарно-материа льные ценности с последующим документальным оформлением мнимых сделок.

В обязанности членов пре ступной организации, по замы слу ОСОБА_3, входило созда ние ими на территории г. Донец ка ряда фиктивных субъектов предпринимательской деятел ьности путем оформления их р егистрации на подставных лиц с целью прикрытия незаконно й деятельности по переводу б езналичных денежных средств в наличные, подыскание предп риятий, нуждающихся в услуга х преступной организации в ч асти легализации за 1% наличны х денежных средств субъектов предпринимательской деяте льности, занимающихся реализ ацией товара в розницу за нал ичный расчет, за что последни е получали от фиктивных фирм денежные средства на текущи е счета своих предприятий с п оследующим оформлением подл ожных документов, подтвержда ющих реализацию товарно-мат ериальных ценностей в адрес фиктивных субъектов предпри нимательской деятельности, с оставление и сбыт фиктивных документов, подтверждающих н есуществующие сделки, на осн овании которых перечислялис ь денежные средства на текущ ие счета ФСПД от различных пр едприятий, а также непосредс твенное общение с представит елями субъектов предпринима тельской деятельности, польз ующихся услугами по переводу безналичных денежных средст в в наличность с целью хищени я денежных средств, уклонени я от уплаты налогов, легализа ции доходов, полученных прес тупным путем при передаче хо зяйственных документов для п рикрытия мнимых сделок посре дством их оформления по подл ожным документам бестоварны х операций по купле-продаже т оварно-материальных ценност ей, выполнению работ или оказ анию услуг, которые осуществ лять не намеревались.

ОСОБА_4, находясь на терр итории г.Донецка, через неуст ановленное следствием лицо, ознакомившись с предложение м ОСОБА_2 о незаконном пер еводе безналичных денежных с редств в наличность, поддерж ала его и сообщила членам пре ступной организации о новом клиенте конвертационного це нтра. ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, действуя в соответс твии с распределенными ролям и осуществили проведение фин ансовых операций по обналичи ванию денежных средств ЧП «А рсенал», поступающих на теку щие счета ООО «Техкомторг», О ОО «Торгпромсоюз», ООО «Трей дИнвестВосток», ООО «Парадиз -Сервис», ООО «Альфа-Терра», за регистрированных для осуще ствления незаконной деятел ьности.

В свою очередь, неустановле нное следствием лицо, выполн яя отведенную ему роль, подчи няясь указаниям ОСОБА_4, с ообщило ОСОБА_2 реквизиты ООО «Техкомторг», ООО «Торгп ромсоюз», ООО «ТрейдИнвестВо сток», ООО «Парадиз-Сервис», О ОО «Альфа-Терра»для перечисл ения денежных средств на тек ущие счета указанных предпри ятий и оформления первичных документов, подтверждающих п олучение товарно-материальн ых ценностей с соблюдением р еквизитов и процедур без их ф актической отгрузки.

Согласно достигнутой дого воренности подсудимый ОСО БА_2, обладая организационн о-распорядительными функция ми должностного лица и право м подписи банковских докумен тов ЧП «Арсенал», в период с се нтября 2004 года по апрель 2006 года производил перечисления ден ежных средств на текущие сче та ООО «Техкомторг», ООО «Тор гпромсоюз», ООО «ТрейдИнвест Восток», ООО «Парадиз-Сервис », ООО «Альфа-Терра»в оплату м нимых поставок товарно-матер иальных ценностей от указанн ых предприятий.

Так, с целью придания види мости законности сделки с ОО О «Альфа-Терра»по поставке т оварно-материальных ценност ей в адрес ЧП «Арсенал», ОСО БА_2, по предварительному сг овору с неустановленным след ствием лицом, контактирующим с членами преступной органи зации, был оформлен договор б ез номера от 03 января 2005 года от имени директора данного пре дприятия ОСОБА_9, согласно которого поставщик ООО «Аль фа-Терра»обязуется поставит ь товар в количестве, указанн ом в накладных: запорную арма туру в ассортименте. Получая от реальных субъектов предп ринимательской деятельност и денежные средства в оплату товарно-материальных ценнос тей директор ЧП «Арсенал»О СОБА_2, обладая организацио нно-распорядительными функц иями должностного лица, пере числял средства на текущий с чет ООО «Альфа-Терра»в качес тве оплаты за якобы полученн ые товары: запорную арматуру с последующим оформлением д окументов, подтверждающих мн имую поставку товарно-матери альных ценностей, а именно: сч ета-фактуры без номера, расхо дной накладной № 458, налоговой накладной № 458 от 01 сентября 2004 г ода на сумму 16594,97 гривень, счета -фактуры без номера, расходно й накладной № 566, налоговой нак ладной № 566 от 17 сентября 2004 года на сумму 23428,20 гивень, счета-факт уры без номера, расходной нак ладной № 650, налоговой накладн ой № 650 от 01 октября 2004 года на сум му 19758,53 гривень, счета-фактуры б ез номера, расходной накладн ой № 778, налоговой накладной № 77 8 от 01 октября 2004 года на сумму 867 9,84 гривень, счета-фактуры без н омера, расходной накладной № 779, налоговой накладной № 779 от 14 октября 2004 года на сумму 24895,92 гри вень, счета-фактуры без номер а, расходной накладной № 1054, нал оговой накладной № 1054 от 02 нояб ря 2004 года на сумму 15216,38 грн., счет а-фактуры без номера, расходн ой накладной № 1055, налоговой на кладной № 1055 от 15 ноября 2004 года н а сумму 8981,14 гривень, счета-факт уры без номера, расходной нак ладной № 1056, налоговой накладн ой № 1056 от 22.11.2004 г. на сумму 19675,26 грн., с чета-фактуры без номера, расх одной накладной № 1148, налогово й накладной № 1148 от 29 ноября 2004 го да на сумму 1309,49 гривень, счета-ф актуры без номера, расходной накладной № 1179, налоговой накл адной № 1179 от 01 декабря 2004 г. на су мму 31545,65 грн., счета-фактуры без номера, расходной накладной № 1277, налоговой накладной № 1277 от 10 декабря 2004 г. на сумму 20414,59 гриве нь, счета-фактуры без номера, р асходной накладной № 1663, налог овой накладной № 1663 от 17.01.2005 года на сумму 30767,83 гривень, счета-фак туры без номера, расходной на кладной № 1664, налоговой наклад ной № 1664 от 21 января 2005 года на сум му 14478,49 гривень, счета-фактуры б ез номера, расходной накладн ой № 1710, налоговой накладной № 1 710 от 30 января 2005 года на сумму 5167,60 гривень За период с 1 сентября 2004 года по 30 января 2005 года в ад рес ООО «Альфа-Терра» были пе речислены денежные средства ЧП «Арсенал»в общей сумме 24091 3,89 гривень с указанием назна чения платежа «за запорную а рматуру».

Продолжая преступную дея тельность, направленную на у клонение от уплаты налогов, п одсудимый ОСОБА_2, преслед уя корыстные мотивы с целью з авышения валовых расходов и налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, с ц елью предания видимости зако нности сделки с ООО «Парадиз -Сервис»по поставке товарно- материальных ценностей в адр ес ЧП «Арсенал»оформил догов ор поставки № 3 от 01.02.2005 г. от имен и директора предприятия ОС ОБА_10, согласно которого пос тавщик ООО «Парадиз-Сервис»о бязуется поставить продукци ю в количестве, указанном в на кладних: запорную арматуру в ассортименте. Получая от реа льных субъектов предпринима тельской деятельности денеж ные средства в оплату товарн о-материальных ценностей, ди ректор ЧП «Арсенал»ОСОБА_2 , обладая организационно-ра спорядительными функциями д олжностного лица, перечислял средства на текущий счет ООО «Парадиз-Сервис»в качестве оплаты за якобы полученные т овары - запорную арматуру с последующим оформлением док ументов, подтверждающих мним ую поставку товарно-материал ьных цінностей.

За период с 8 февраля 2005 г. по 26 а вгуста 2005 г. в адрес ООО «Паради з-Сервис»были перечислены де нежные средства ЧП «Арсенал» в общей сумме 284407,90 грн. с указа нием назначения платежа «за запорную арматуру».

ОСОБА_11 того, реализуя сво й преступный умысел, направл енный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2, из корыст ных побуждений, с целью завыш ения валовых расходов и нало гового кредита по налогу на добавленную стоимость, с цел ью придания видимости законн ости сделки с ООО «ТрейдИнве стВосток»по поставке товарн о-материальных ценностей в а дрес ЧП «Арсенал», оформил до говор без номера от 23.02.2006 г. от им ени директора данного предпр иятия ОСОБА_12, согласно ко торого поставщик - ООО «Трей дИнвестВосток»обязуется по ставить товар в количестве, у казанном в накладных - запор ную арматуру в ассортименте. Получая от реальных субъект ов предпринимательской деят ельности денежные средства в оплату товарно-материальных ценностей, ОСОБА_2, облада я организационно-распорядит ельными функциями должностн ого лица, перечислял средств а на текущий счет ООО «ТрейдИ нвестВосток»в качестве опла ты за якобы полученные товар ы - запорную арматуру с посл едующим оформлением докумен тов, подтверждающих мнимую п оставку товарно-материальны х ценностей, а именно: счета-фа ктуры без номера, расходной н акладной № 159, налоговой накла дной № 159 от 23.02.2006 г. на сумму 27894,78 грн ., счета-фактуры без номера, ра сходной накладной № 317, налого вой накладной № 317 от 02.03.2006 г. на су мму 4075,81 грн., счета-фактуры без н омера, расходной накладной № 517, налоговой накладной № 517 от 27 .03.2006 г. на сумму 17879,54 грн., счета-фак туры без номера, расходной на кладной № 612, налоговой наклад ной № 612 от 07 апреля 2006 года на сум му 6838,16 грн.

За период с 23 февраля 2006 г. по 7 а преля 2006 г. в адрес ООО «ТрейдИн вестВосток»были перечислен ы денежные средства ЧП «Арсе нал»в общей сумме 56688,29 гривень с указанием назначения плат ежа «за запорную арматуру».

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налог ов, ОСОБА_2, преследуя коры стные мотивы, с целью завышен ия валовых расходов и налого вого кредита по налогу на доб авленную стоимость, с целью п ридания видимости законност и сделки с ООО «Техкомторг»п о поставке товарно-материаль ных ценностей в адрес ЧП «Арс енал», оформил договор без но мера от 01.11.2005 г. от имени директо ра данного предприятия ОСО БА_13, согласно которого пост авщик - ООО «Техкомторг»обя зуется поставить товар в кол ичестве, указанном в накладн ых - запорную арматуру в асс ортименте. Получая от реальн ых субъектов предпринимател ьской деятельности денежные средства в оплату товарно-ма териальных ценностей, ОСОБ А_2, обладая организационно -распорядительными функциям и должностного лица, перечис лял средства на текущий счет ООО «Техкомторг»в качестве оплаты за якобы полученные т овары - запорную арматуру с последующим оформлением док ументов, подтверждающих мним ую поставку товарно-материал ьных ценностей, а именно: счет а-фактуры без номера, расходн ой накладной № 1034, налоговой на кладной № 1034 от 28.11.2005 г. на сумму 4110, 0 грн., счета-фактуры без номер а, расходной накладной № 1035, нал оговой накладной № 1035 от 02.12.2005 г. н а сумму 13490,32 грн., счета-фактуры без номера, расходной наклад ной № 1036, налоговой накладной № 1036 от 13.12.2005 г. на сумму 4185,61 грн., счет а-фактуры без номера, расходн ой накладной № 1037, налоговой на кладной № 1037 от 11.01.2006 г. на сумму 5351, 04 грн., счета-фактуры без номер а, расходной накладной № 1083, нал оговой накладной № 1083 от 16.01.2006 г. н а сумму 21877,18 грн., счета-фактуры без номера, расходной наклад ной № 1276, налоговой накладной № 1276 от 01.02.2006 г. на сумму 14240,74 грн. За пе риод с 28 ноября 2005 г. по 1 февраля 2006 г. в адрес ООО «Техкомторг»б ыли перечислены денежные сре дства ЧП «Арсенал»в общей су мме 63254,89 грн. с указанием назна чения платежа «за запорную а рматуру».

ОСОБА_11 того, ОСОБА_2, пр одолжая преступную деятельн ость, направленную на уклоне ние от уплаты налогов, из коры стных побуждений, с целью зав ышения валовых расходов и на логового кредита по налогу н а добавленную стоимость, с це лью придания видимости закон ности сделки с ООО «Торгпром союз»по поставке товарно-мат ериальных ценностей в адрес ЧП «Арсенал», оформил догово р без номера от 01.09.2005 г. от имени д иректора данного предприяти я ОСОБА_14, согласно которо го поставщик - ООО «Торгпром союз»обязуется поставить то вар в количестве, указанном в накладных - запорную армату ру в ассортименте. Получая от реальных субъектов предприн имательской деятельности де нежные средства в оплату тов арно-материальных ценностей , ОСОБА_2, обладая организа ционно-распорядительными фу нкциями должностного лица, п еречислял средства на текущи й счет ООО «Торгпромсоюз»в к ачестве оплаты за якобы полу ченные товары - запорную арм атуру с последующим оформлен ием документов, подтверждающ их мнимую поставку товарно-м атериальных ценностей, а име нно: счета-фактуры № 561, расходн ой накладной № 561, налоговой на кладной № 561 от 01.09.2005 г. на сумму 12330, 12 грн., счета-фактуры без номер а, расходной накладной № 648, нал оговой накладной № 648 от 06.09.2005 г. н а сумму 36536,69 грн., счета-фактуры без номера, расходной наклад ной № 649, налоговой накладной № 649 от 22.09.2005 г. на сумму 35188,96 грн., счет а-фактуры № 980, расходной накла дной № 980, налоговой накладной № 980 от 03.10.2005 г. на сумму 5622,44 грн., рас ходной накладной № 1119, налогов ой накладной № 1119 от 20.10.2005 г. на сум му 49363,20 грн., счета-фактуры без н омера, расходной накладной № 1120, налоговой накладной № 1120 от 27.10.2005 г. на сумму 2764,80 грн., счета-фак туры без номера, расходной на кладной № 1450, налоговой наклад ной № 1450 от 01.11.2005 г. на сумму 42141,54 грн ., счета-фактуры без номера, ра сходной накладной № 1451, налого вой накладной № 1451 от 18.11.2005 г. на су мму 17483,86 грн., счета-фактуры без номера, расходной накладной № 1452, налоговой накладной № 1452 от 28.11.2005 г. на сумму 17418,41 грн. За перио д с 1 сентября 2005 г. по 28 ноября 2005 г . в адрес ООО «Торгпромсоюз»б ыли перечислены денежные сре дства ЧП «Арсенал» в общей су мме 218850,02 грн. с указанием назна чения платежа «за запорную а рматуру».

О произведенных перечисле ниях ОСОБА_2 сообщал неуст ановленному следствием лицу , контактирующему через ОСО БА_4, ОСОБА_8 с организато ром и координатором преступн ой организации ОСОБА_3, ко торый, в свою очередь, давал ук азания членам преступной орг анизации о перечислении сред ств ЧП «Арсенал»на счета дру гих субъектов предпринимате льской деятельности за выче том 1,5%-3% за оказанную услугу по транзиту или обналичиванию денежных средств.

С целью придания видимости законности проведенных опер аций, в период с сентября 2004 г. п о апрель 2006 г., ОСОБА_2 переда вал первичные документы: дог овора, счета-фактуры, расходн ые накладные, налоговые накл адные по взаимоотношениям с ООО «Альфа-Терра», ООО «Парад из-Сервис», ООО «ТрейдИнвест Восток», ООО «Техкомторг», ОО О «Торгпромсоюз», через неус тановленное следствием лицо , для их дальнейшего оформлен ия членам преступной организ ации ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, путем их п одписания от имени директоро в предприятий ОСОБА_9, ОС ОБА_10, ОСОБА_12, ОСОБА_13 , ОСОБА_14 и проставления от тисков печатей предприятий. Наличные денежные средства з а минусом 3-5 % от произведенных перечислений ЧП «Арсенал»на текущие счета ООО «Альфа-Тер ра», ООО «Парадиз-Сервис», ООО «ТрейдИнвестВосток», ООО «Т ехкомторг», ООО «Торгпромсою з», неустановленное следстви ем лицо передавало ОСОБА_2

При наступлении соо тветствующих налоговых отче тных периодов ОСОБА_2, буд учи объективно осведомленны м о произведенных бестоварн ых операциях с ООО «Альфа-Тер ра», ООО «Парадиз-Сервис», ООО «ТрейдИнвестВосток», ООО «Т ехкомторг», ООО «Торгпромсою з», в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Зак она Украины «О налоге на доба вленную стоимость»№ 168/97-ВР от 0 3.04.1997 года, п. 5.1 ст. 5 Закона Украин ы «О налогообложении прибыли предприятий»с изменениями и дополнениями № 283/97-ВР от 22.05.1997 год а, с целью уклонения от уплаты налогов, путем завышения вал овых расходов и налогового к редита по НДС по результатам финансово-хозяйственной дея тельности, предоставил бухга лтеру ЧП «Арсенал»ОСОБА_15 заведомо ложные первичные б ухгалтерские и налоговые док ументы по взаимоотношениям с перечисленными предприятия ми.

ОСОБА_15, будучи не осведо мленной об истинных целях О СОБА_2, используя первичные документы по взаимоотношени ям ЧП «Арсенал»с ООО «Альфа-Т ерра», ООО «Парадиз-Сервис», О ОО «ТрейдИнвестВосток», ООО «Техкомторг», ООО «Торгпромс оюз»внесла в налоговые декл арации о прибыли предприяти я за 4-ый квартал 2004 г., за 1-ый, 2-ой, 3-ий и 4-ый кварталы 2005 г., за 1-ый и 2- ой кварталы 2006 г., в налоговые д екларации по НДС за сентябрь , октябрь, ноябрь, декабрь 2004 г., я нварь, февраль, март, апрель, м ай, июнь, июль, август, сентябр ь, октябрь, ноябрь, декабрь 2005 г ., январь, февраль, март, апрель 2006 г., данные, не соответствующ ие действительности, после чего представила декларации в Червоногвардейское отделе ние Макеевской ОГНИ по месту регистрации ЧП «Арсенал», чт о привело к фактическому не поступлению в бюджет средст в в сумме 326154 грн., в том числе: н алога на прибыль 181163 грн., нало га на добавленную стоимость в сумме 144991 грн., что в 1000 и более раз превышает установленн ый законодательством необл агаемый минимум доходов гра ждан.

Таким образом, в резу льтате преступных действий д иректора ЧП «Арсенал»ОСОБ А_2 государству причинен ущ ерб в значительных размерах.

Кроме того, ОСОБА_2, бу дучи служебным лицом - дирек тором ЧП «Арсенал», действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов при осущес твлении финансово-хозяйстве нной деятельности, из корыст ных побуждений, находясь по ю ридическому адресу предприя тия, подписал и выдал органам налогового контроля по мест у регистрации предприятия - в Червоногвардейское отделе ние Макеевской ОГНИ заведомо ложные официальные документ ы, а именно: налоговые деклара ции по налогу на прибыль за 2004 г ., 1-ый квартал 2005 г., полугодие 2005 г ., 9 месяцев 2005 г., 2005 г., 1-ый квартал 20 06 г., полугодие 2006 г., налоговые д екларации по налогу на добав ленную стоимость за сентябрь , октябрь, ноябрь, декабрь 2004 г., я нварь, февраль, март, апрель, м ай, июнь, июль, август, сентябр ь, октябрь, ноябрь, декабрь 2005 г ., январь, февраль, март, апрель 2006 г., что повлекло тяжкие посл едствия в виде не поступлени я в государственный бюджет н алога на прибыль в сумме 181163 гр н., налога на добавленную стои мость в сумме 144991 грн., всего нал огов в сумме 326154 грн., что в 250 и бо лее раз превышает установлен ный законодательством необл агаемый минимум доходов граж дан, то есть совершил служебн ый подлог, при следующих обст оятельствах:

Имея в наличии разли чные по типу, наименованию и к оличеству товарно-материаль ные ценности, приобретение к оторых ОСОБА_2 осуществил за наличный расчет у неустан овленных лиц (материалы дела по данному факту выделены в о тдельное производство), с цел ью завышения валовых расход ов и налогового кредита по Н ДС, нуждаясь в наличных денеж ных средствах для дальнейшег о осуществления теневого биз неса, директор ЧП «Арсенал» ОСОБА_2, в период с сентября 2004 г. по апрель 2006 г. связывался с неустановленным следствием лицом, которое контактирова ло с членами преступной орга низации под руководством О СОБА_3, в состав которой вход или ОСОБА_4, ОСОБА_5, О СОБА_6, ОСОБА_7 и другие ли ца (уголовное дело в отношени и которых направлено в Киров ский районный суд г. Донецка), совершавшие незаконные опер ации по транзиту, обналичива нию, конвертации денежных ср едств путем использования ря да субъектов предпринимател ьской деятельности, а именно : ООО «Техкомторг», ООО «Торгп ромсоюз», ООО «ТрейдИнвестВо сток», ООО «Парадиз-Сервис», О ОО «Альфа-Терра», зарегистри рованных без намерения осуще ствления установной деятель ности на подставных лиц, и пер ечислял денежные средства за якобы полученные от данных п редприятий товарно-материал ьные ценности с последующим документальным оформлением мнимых сделок.

Так, заведомо зная о том, чт о в период с сентября 2004 г. по ап рель 2006 г., между ЧП «Арсенал»и ООО «Альфа-Терра», ООО «Парад из-Сервис», ООО «ТрейдИнвест Восток», ООО «Техкомторг», ОО О «Торгпромсоюз»совершалис ь бестоварные операции по пр иобретению товарно-материал ьных ценностей, располагая н акладными, налоговыми накла дными, подтверждающими якобы понесенные ЧП «Арсенал»расх оды, связанные с приобретени ем товарно-материальных цен ностей у перечисленных предп риятий, оформленные с соблюд ением установленных реквизи тов и процедур, предоставляю щие право на формирование в аловых затрат и налогового к редита по НДС, ОСОБА_2, явля ясь служебным лицом предприя тия и обладая организационно -распорядительными функциям и, в период сентября 2004 г. по апр ель 2006 г., находясь на территори и г. Макеевки, при наступлени и соответствующих налоговых отчетных периодов, предоста вил бухгалтеру ЧП «Арсенал» ОСОБА_15 для отражения в на логовом учете предприятия пр и составлении налоговых декл араций по налогу на прибыль и НДС заведомо ложные докумен ты.

ОСОБА_15, будучи не осведом ленной об истинных целях ОС ОБА_2, направленных на заниж ение объекта налогообложени я и уклонение от уплаты налог ов, отразила в бухгалтерском и налоговом учете предприят ия, предоставленные ОСОБА_2 первичные документы ЧП «Ар сенал»по взаимоотношениям с ООО «Альфа-Терра», ООО «Парад из-Сервис», ООО «ТрейдИнвест Восток», ООО «Техкомторг», ОО О «Торгпромсоюз», что повлек ло составление и выдачу орга нам налогового контроля по м есту регистрации налогоплат ельщика ЧП «Арсенал»- в Черво ногвардейское отделение Мак еевской ОГНИ, заведомо ложны х официальных налоговых отче тных документов - налоговых деклараций по налогу на приб ыль, форма которых утвержден а приказом ГНА Украины № 143 от 29 .03.2003, за 2004 г., 1-ый квартал 2005 г., полуг одие 2005 г., 9 месяцев 2005 г., 2005 г., 1-ый кв артал 2006 г., полугодие 2006 г., по нал огу на добавленную стоимость , форма которых утверждена пр иказом ГНА Украины № 166 от 30.05.1997 г . (в редакции приказа ГНА Украи ны от 30.09.2003 № 466), за сентябрь, октяб рь, ноябрь, декабрь 2004 г., январь , февраль, март, апрель, май, июн ь, июль, август, сентябрь, октя брь, ноябрь, декабрь 2005 г., январ ь, февраль, март, апрель 2006 г.

Так, в налоговой декларац ии по прибыли предприятия за 2004 г., вх. регистрационный № ГНИ 13123 от 02.02.2005, по строке 06 «Скоррект ированные валовые расходы»о тражено 879500 грн., а следовало от разить 720750 грн., строке 11 (11.1) «При быль, подлежащая налогооблож ению»отражено - 29000 грн., а след овало отразить - 187750 грн., по ст роке 12 «Начисленная сумма нал ога»отражено 7300 грн., а следова ло отразить - 46937 грн. Указанны е нарушения повлекли не исчи сление и не перечисление в го сударственный бюджет налога на прибыль в размере 39637 грн. В н алоговой декларации по прибы ли предприятия за 1-ый квартал 2005 г., вх. регистрационный № ГНИ 3565 от 04.05.2005, по строке 06 «Скоррект ированные валовые расходы»о тражено 158200 грн., а следовало от разить 81251 грн., строке 11 (11.1) «Приб ыль, подлежащая налогообложе нию»отражено - 6400 грн., а следов ало отразить - 83349 грн., по стро ке 12 «Начисленная сумма налог а»отражено 1600 грн., а следовало отразить - 20837 грн. Указанные н арушения повлекли не исчисле ние и не перечисление в госуд арственный бюджет налога на прибыль за 1-ый квартал 2005 г. в р азмере 19237 грн. В налоговой декл арации по прибыли предприяти я за полугодие 2005 г., вх. регистр ационный № ГНИ 3313 от 17.07.2005, по стро ке 06 «Скорректированные вало вые расходы»отражено 507000 грн., а следовало отразить 298592 грн., с троке 11 (11.1) «Прибыль, подлежаща я налогообложению»отражено - 9300 грн., а следовало отразить - 217708 грн., по строке 12 «Начисле нная сумма налога»отражено 2 300 грн., а следовало отразить - 54427 грн. Указанные нарушения по влекли не исчисление и не пер ечисление в государственный бюджет налога на прибыль за 2- ой квартал 2005 г. в размере 32915 грн ., наростающим итогом за полуг одие 2005 г. в размере 52152 грн. В нало говой декларации по прибыли предприятия за 9 месяцев 2005 г., в х. регистрационный № ГНИ 10959 от 01.11.2005, по строке 06 «Скорректиров анные валовые расходы»отраж ено 795000 грн., а следовало отрази ть 487946 грн., строке 11 (11.1) «Прибыль , подлежащая налогообложению »отражено - 19000 грн., а следовало отразить - 326054 грн., по строке 12 «Начисленная сумма налога»о тражено 4800 грн., а следовало отр азить - 81513 грн. Указанные нару шения повлекли не исчисление и не перечисление в государс твенный бюджет налога на при быль за 3-ий квартал 2005 г. в разме ре 24512 грн., наростающим итогом за 9 месяцев 2005 г. в размере 76664 гр н. В налоговой декларации по п рибыли предприятия за 2005 г., вх. регистрационный № ГНИ 17268 от 17.02 .2006, по строке 06 «Скорректирова нные валовые расходы»отраже но 1174300 грн., а следовало отразит ь 694751 грн., строке 11 (11.1) «Прибыль, п одлежащая налогообложению» отражено - 10900 грн., а следовало отразить - 490449 грн., по строке 12 «Начисленная сумма налога»о тражено 2700 грн., а следовало отр азить - 122612 грн. Указанные нару шения повлекли не исчисление и не перечисление в государс твенный бюджет налога на при быль за 4-ый квартал 2005 г. в разме ре 43198 грн., наростающим итогом за 2005 г. в размере 119862 грн. В налог овой декларации по прибыли п редприятия за 1-ый квартал 2006 г. , вх. регистрационный № ГНИ 5699 о т 03.05.2006, по строке 06 «Скорректиро ванные валовые расходы»отра жено 185318 грн., а следовало отраз ить 104358 грн., строке 11 (11.1) «Прибыл ь, подлежащая налогообложени ю»отражено - 29 грн., а следовал о отразить - 80989 грн., по строке 12 «Начисленная сумма налога» отражено 7 грн., а следовало от разить - 20240 грн. Указанные нар ушения повлекли не исчислени е и не перечисление в государ ственный бюджет налога на пр ибыль за 1-ый квартал 2006 г. в разм ере 20240 грн. В налоговой деклара ции по прибыли предприятия з а полугодие 2006 г., вх. регистрац ионный № ГНИ 11167 от 07.08.2006, по строке 06 «Скорректированные валовы е расходы»отражено 402874 грн., а с ледовало отразить 316216 грн., стр оке 11 (11.1) «Прибыль, подлежащая н алогообложению»отражено - 13643 грн., а следовало отразить - 1 00301 грн., по строке 12 «Начисленна я сумма налога»отражено 3411 гр н., а следовало отразить - 25075 г рн. Указанные нарушения повл екли не исчисление и не переч исление в государственный бю джет налога на прибыль за 2-ой квартал 2006 г. в размере 1424 грн., на ростающим итогом за полугоди е 2006 г. в размере 21664 грн. В на логовой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2004 г., вх. регистрацио нный № ГНИ 8857 от 19.10.2004, по строке 17 « Всего налогового кредита»ко лонка Б отражено - 12500 грн., а след овало отразить - 5829 грн., по стро ке 18.1 «Чистая сумма налоговых обязательств, положительное значение»колонка Б отражено - 2637 грн., а следовало отразить - 9308 грн. Указанные нарушения по влекли не исчисление и не пер ечисление в государственный бюджет налога на добавленну ю стоимость в сумме 6671 грн. В налоговой декларации по налогу на добавленную стоимо сть за октябрь 2004 г., вх. регистр ационный № ГНИ 10355 от 18.11.2004, по стро ке 17 «Всего налогового кредит а»колонка Б отражено - 17540 гриве нь, а следовало отразить - 8651 гр н., по строке 18.2 «Чистая сумма н алоговых обязательств, отриц ательное значение»колонка Б отражено - 1128 гривень, а следов ало отразить - 7761 гривень, указа нные нарушения повлекли не и счисление и не перечисление в государственный бюджет нал ога на добавленную стоимость в сумме 8889 грн. В налоговой дек ларации по налогу на добавле нную стоимость за ноябрь 2004 г., вх. регистрационный № ГНИ 11092 от 20.12.2004, по строке 17 «Всего налогов ого кредита»колонка Б отраже но - 12815 грн., а следовало отразит ь - 5285 гривень, по строке 18.1 «Чист ая сумма налоговых обязатель ств, положительное значение» колонка Б отражено - 733 грн., а сл едовало отразить - 8263 грн. Указа нные нарушения повлекли не и счисление и не перечисление в государственный бюджет нал ога на добавленную стоимость в сумме 7530 грн. В налоговой дек ларации по налогу на добавле нную стоимость за декабрь 2004 г ., вх. регистрационный № ГНИ 12016 о т 17.01.2005, по строке 17 «Всего налого вого кредита»колонка Б отраж ено - 21854 грн., а следовало отрази ть - 13194 грн., по строке 18.1 «Чистая сумма налоговых обязательст в, положительное значение»ко лонка Б отражено - 746 грн., а след овало отразить - 8406 грн. Указанн ые нарушения повлекли не исч исление и не перечисление в г осударственный бюджет налог а на добавленную стоимость в сумме 8660 грн. В налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за январь 2005 г., в х. регистрационный № ГНИ 949 от 18 .02.2005, по строке 17 «Всего налогов ого кредита»колонка Б отраже но - 13987 грн., а следовало отразит ь - 5585 грн., по строке 18.1 «Чистая су мма налоговых обязательств, положительное значение»кол онка Б отражено - 952 грн., а следо вало отразить - 9354 грн. Указанны е нарушения повлекли не исчи сление и не перечисление в го сударственный бюджет налога на добавленную стоимость в с умме 8402 грн. В налоговой декла рации по налогу на добавленн ую стоимость за февраль 2005 г., в х. регистрационный № ГНИ 1348 от 1 7 мая 2005 года, по строке 17 «Всего налогового кредита»колонка Б отражено - 9283 грн., а следовало отразить - 3802 грн., по строке 18.1 «Ч истая сумма налоговых обязат ельств, положительное значен ие»колонка Б отражено - 3 грн., а следовало отразить - 5484 грн. Ук азанные нарушения повлекли н е исчисление и не перечислен ие в государственный бюджет налога на добавленную стоимо сть в сумме 5481 грн. В налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость за март 2005 г ода, вх. Рег. ГНИ 2489 от 18 апрел я 2005, по строке 17 «Всего налогов ого кредита»колонка Б отраже но - 7253 грн., а следовало отразит ь - 5747 грн., по строке 18.1 «Чистая су мма налоговых обязательств, положительное значение»кол онка Б отражено - 711 грн., а следо вало отразить - 2217 гривень Указ анные нарушения повлекли не исчисление и не перечисление в государственный бюджет на лога на добавленную стоимост ь в сумме 1506 грн. В налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость за апрель 2005 г ., вх. регистрационный № ГНИ 4482 о т 19.05.2005, по строке 17 «Всего налого вого кредита»колонка Б отраж ено - 13528 грн., а следовало отрази ть - 7280 грн., по строке 18.1 «Чистая с умма налоговых обязательств , положительное значение»кол онка Б отражено - 1820 грн., а следо вало отразить - 8068 грн. Указанны е нарушения повлекли не исчи сление и не перечисление в го сударственный бюджет налога на добавленную стоимость в с умме 6248 грн. В налоговой декла рации по налогу на добавленн ую стоимость за май 2005 года, вх. регистрационный № ГНИ 763 от 17 и юня 2005 года, по строке 17 «Всего н алогового кредита»колонка Б отражено - 36392 грн., а следовало о тразить - 20077 грн., по строке 18.1 «Чи стая сумма налоговых обязате льств, положительное значени е»колонка Б отражено - 3574 грн., а следовало отразить - 19889 грн. Ук азанные нарушения повлекли н е исчисление и не перечислен ие в государственный бюджет налога на добавленную стоимо сть в сумме 16315 грн. В налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость за июнь 2005 г ., вх. регистрационный № ГНИ 3312 о т 15.07.2005, по строке 17 «Всего налого вого кредита»колонка Б отраж ено - 15679 грн., а следовало отрази ть - 11950 грн., по строке 18.1 «Чистая сумма налоговых обязательст в, положительное значение»ко лонка Б отражено - 285 грн., а след овало отразить - 4014 грн. Указанн ые нарушения повлекли не исч исление и не перечисление в г осударственный бюджет налог а на добавленную стоимость в сумме 3729 гривень. В налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость за июль 2005 г ода, вх. регистрационный № ГНИ 6048 от 19.08.2005, по строке 17 «Всего нал огового кредита»колонка Б от ражено - 15471 грн., а следовало отр азить - 8782 грн., по строке 18.2 «Чист ая сумма налоговых обязатель ств, отрицательное значение» колонка Б отражено - (-) 1284 грн., а следовало отразить - 5405 грн. У казанные нарушения повлекли не исчисление и не перечисле ние в государственный бюджет налога на добавленную стоим ость в сумме 6689 грн. В налогово й декларации по налогу на доб авленную стоимость за август 2005 года, вх. регистрационный № ГНИ 6771 от 20.09.2005, по строке 17 «Всего налогового кредита»колонка Б отражено - 15465 грн., а следовало отразить - 8032 грн., по строке 18.1 «Ч истая сумма налоговых обязат ельств, положительное значен ие» колонка Б отражено - 2242 грн. , а следовало отразить - 9675 грн. У казанные нарушения повлекли не исчисление и не перечисле ние в государственный бюджет налога на добавленную стоим ость в сумме 7433 грн. В налогово й декларации по налогу на доб авленную стоимость за сентяб рь 2005 года, вх. регистрационный № ГНИ 9970 от 19.10.2005, по строке 17 «Всег о налогового кредита»колонк а Б отражено - 24045 грн., а следовал о отразить - 10036 грн., по строке 18.1 «Чистая сумма налоговых обяз ательств, положительное знач ение»колонка Б отражено - 3735 гр н., а следовало отразить - 17744 грн . Указанные нарушения повлек ли не исчисление и не перечис ление в государственный бюдж ет налога на добавленную сто имость в сумме 14009 грн. В налого вой декларации по налогу на д обавленную стоимость за октя брь 2005 года, вх. регистрационны й № ГНИ 11838 от 17.11.2005, по строке 17 «Все го налогового кредита»колон ка Б отражено - 41488 гривень, а сле довало отразить - 31863 гривень., п о строке 18.2 «Чистая сумма нало говых обязательств, отрицате льное значение»колонка Б отр ажено (-) 7447 гривень, а следовало отразить - 2178 гривень. Указанны е нарушения повлекли не исчи сление и не перечисление в го сударственный бюджет налога на добавленную стоимость в с умме 9625 гривень.

В налоговой декларации по н алогу на добавленную стоимос ть за ноябрь 2005 г., вх. регистрац ионный № ГНИ 12646 от 19.12.2005, по строке 17 «Всего налогового кредита» колонка Б отражено - 26048 грн., а сл едовало отразить - 12522 грн., по ст роке 18.1 «Чистая сумма налогов ых обязательств, положительн ое значение»колонка Б отраже но - 210 грн., а следовало отразит ь - 13736 грн. Указанные нарушения повлекли не исчисление и не п еречисление в государственн ый бюджет налога на добавлен ную стоимость в сумме 13526 грн. В налоговой декларации по нал огу на добавленную стоимость за декабрь 2005 г., вх. регистраци онный № ГНИ 15405 от 19.01.2005, по строке 17 «Всего налогового кредита» колонка Б отражено - 12276 грн., а сл едовало отразить - 9330 грн., по ст роке 18.1 «Чистая сумма налогов ых обязательств, положительн ое значение»колонка Б отраже но - 797 грн., а следовало отразит ь - 3743 грн. Указанные нарушения повлекли не исчисление и не п еречисление в государственн ый бюджет налога на добавлен ную стоимость в сумме 2946 грн. В налоговой декларации по нал огу на добавленную стоимость за январь 2006 г., вх. регистрацио нный № ГНИ 1542 от 17.02.2006, по строке 17 « Всего налогового кредита»ко лонка Б отражено - 9314 грн., а след овало отразить - 4776 грн., по стро ке 18.1 «Чистая сумма налоговых обязательств, положительное значение»колонка Б отражено - 859 грн., а следовало отразить - 5 397 грн. Указанные нарушения по влекли не исчисление и не пер ечисление в государственный бюджет налога на добавленну ю стоимость в сумме 4538 грн. В на логовой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2006 г., вх. регистрацион ный № ГНИ 1927 от 13.03.2006, по строке 17 «В сего налогового кредита»кол онка Б отражено - 17392 грн., а следо вало отразить - 9397 грн., по строк е 18.2 «Чистая сумма налоговых о бязательств, отрицательное з начение»колонка Б отражено - (-) 464 грн., а следовало отразить - 7531 грн. Указанные нарушения по влекли не исчисление и не пер ечисление в государственный бюджет налога на добавленну ю стоимость в сумме 7995 грн. В на логовой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2006 г., вх. регистрационный № ГНИ 4764 от 17.04.2006, по строке 17 «Всег о налогового кредита»колонк а Б отражено - 8496 грн., а следовал о отразить - 4837 грн., по строке 18.1 « Чистая сумма налоговых обяза тельств, положительное значе ние»колонка Б отражено - 1423 грн ., а следовало отразить - 5082 грн. У казанные нарушения повлекли не исчисление и не перечисле ние в государственный бюджет налога на добавленную стоим ость в сумме 3659 грн. В налогово й декларации по налогу на доб авленную стоимость за апрель 2006 г., вх. регистрационный № ГНИ 6452 от 16.05.2006, по строке 17 «Всего нал огового кредита»колонка Б от ражено - 14339 грн., а следовало отр азить - 13199 грн., по строке 18.1 «Чист ая сумма налоговых обязатель ств, положительное значение» колонка Б отражено - 1298 грн., а сл едовало отразить - 2438 грн. Указа нные нарушения повлекли не и счисление и не перечисление в государственный бюджет нал ога на добавленную стоимость в сумме 1140 грн. Реализуя свой п реступный умысел, направленн ый на уклонение от уплаты нал огов, директор ЧП «Арсенал» ОСОБА_2, будучи осведомленн ым о том, что в налоговые декла рации по прибыли за 2004 год по на логу на добавленную стоимост ь за сентябрь - декабрь 2004 год а, январь-декабрь 2005 года, январ ь - апрель 2006 года внесены нед остоверные сведения, постави л свою подпись в графе «Навед ена інформація є достовірною »«Керівник», а бухгалтер пре дприятия ОСОБА_15 выдала д екларации в Червоногвардейс кое отделение Макеевской ОГН И.

Таким образом, в результате преступных действий ОСОБА _2 в бюджет государства за пе риод с сентября 2004 г. по апрель 2006 г. не поступил налог на прибы ль в сумме 181163 грн., налог на доба вленную стоимость в сумме 144991 г рн., всего государству причин ен ущерб в сумме 326154 грн., что явл яется тяжкими последствиями .

Допрошенный в судеб ном заседании подсудимый О СОБА_2 виновным себя в инкри минируемых преступлениях не признал полностью, и пояснил , что являясь служебным лицом - директором ЧП «Арсенал», о существлял предприниматель скую деятельность, руководст вуясь действующим законодат ельством, в том числе законод ательством в сфере налогообл ожения и в своей служебной де ятельности не допускал наруш ений действующего налоговог о законодательства. Считает, что финансово-хозяйственные взаимоотношения между ЧП «А рсенал»и ООО «Техкомторг», О ОО «Торгпромсоюз», ООО «Трей дИнвестВосток», ООО «Парадиз -Сервис», ООО «Альфа-Терра»но сили полностью законный хара ктер. Выдвинутые против него обвинения считает надуманны ми и необоснованными, поскол ьку при осуществлении предпр инимательской деятельности никаких преступлений в сфер е налогообложения не допуска л.

Несмотря на непризна ние подсудимым своей вины в с овершенных преступлениях, ег о вина полностью подтверждае тся показаниями свидетелей и другими материалами уголовн ого дела.

Так, будучи допрошенным на досудебном следствии свидет ель ОСОБА_7 показал, что он являлся директором ООО «Тех союзторг». Он стал директоро м данного предприятия по про сьбе ОСОБА_8 С момента рег истрации ООО «Техсоюзторг» ОСОБА_8 и ОСОБА_4 уведоми ли его о том, что подконтрольн ые им предприятия занимаются обналичиванием денежных сре дств. Он имел доступ к печатям ООО «Парадиз-Сервис», ООО «Те хсоюзторг», ООО «Альфа-Терра ». Поиском клиентов, желающих обналичить денежные средств а, занимался ОСОБА_8 Он имел право подписи по банку в единственном лице, больше людей в ООО «Техсоюзторг»не числилось и не работало. Он к ак директор предприятия подп исывал в большом количестве первичные документы, котор ые ему передавались ОСОБА _8 При подписании документо в он не обращал внимание, каки е контрагенты фигурируют по взаимоотношениям с ООО «Техс оюзторг». Никаких товарно-ма териальных ценностей как пре дставитель ООО «Альфа-Терра» , ООО «Техсоюзторг», ООО «Пара диз-Сервис»он не закупал и в а дрес предприятий-контрагент ов не поставлял. С июня 2005 г. О СОБА_4 отделилась от ОСОБА _8, в связи с чем, самостоятел ьно осуществляла действия, с вязанные с обналичиванием де нежных средств подконтрольн ых ей предприятий. Также по пр осьбе ОСОБА_4 он стал учре дителем ООО «Торгпромсоюз». В адрес ЧП «Арсенал»от переч исленных предприятий никаки е товарно-материальные ценно сти не поставлялись, сделки н осили бестоварный характер. С ОСОБА_2 он не знаком, так к ак не всегда был осведомлен о том, кому именно из представи телей предприятий-клиентов к онвертационного центра пере давал денежные средства и па кеты документов. Место встре чи с клиентами ему называли ОСОБА_4 и ОСОБА_8 /Л.д. 14-17 т.8/.

Будучи допрошенным на до судебном следствии свидетел ь ОСОБА_8 показал, что в апр еле 2004 г. он решил зарегистриро вать ООО «Альфа-Терра»с цель ю обналичивания денежных сре дств, в связи с чем, дал задани е ОСОБА_4 найти директора. Через некоторое время ОСОБ А_4 познакомила его с ОСОБ А_9, который согласился откр ыть на свое имя ООО «Альфа-Тер ра», оформить открытие текущ их счетов. Никакие иные функц ии по осуществлению руководс тва предприятием в обязаннос ти ОСОБА_9 не входили. Деят ельность по конвертации, обн аличиванию и транзиту денежн ых средств ему помогали осущ ествлять ОСОБА_4, ОСОБА_7 , ОСОБА_5.О том, что через р еквизиты ООО «Альфа-терра»он может оказывать вышеуказанн ые услуги клиентам конвертац ионного центра, он поставил в известность ОСОБА_3 В дек абре 2004 г., с целью незаконного обналичивания денежных сред ств он решил зарегистрироват ь ООО «Парадиз-Сервис», номин альным директором которого б ыл назначен ОСОБА_10 Летом 2005 г. ОСОБА_4 сообщила, что о своем отделении, в связи с чем с ней ушла ОСОБА_5, которая оформляла бухгалтерские и н алоговые документы предприя тий. Тогда он предложил ОСО БА_7 зарегистрировать на св ое имя ООО «Техсоюзторг», рас сказав ему о фактической нез аконной деятельности предпр иятий, составлении фиктивных документов по мнимым сделка м. ЧП «Арсенгал» в 2004 г. в качест ве клиента конвертационного центра ему представила ОСО БА_4 ЧП «Арсенал»являлось к лиентом ОСОБА_4 С директор ом ЧП «Арсенал»ОСОБА_2 он никогда не встречался и знак ом не был. Денежные средства Ч П «Арсенал»перечислялись на текущие счета подконтрольны х ему и ОСОБА_4 ФСПД, за выче том процентов по обналичиван ию передавались с каждой пер ечисленной суммы ОСОБА_4, которая затем оформляла доку менты по сделкам. ООО «Техком торг», ООО «Торгпромсоюз», ОО О «ТрейдИнвестВосток», входя щие в конветрационный центр, были подконтрольны ОСОБА_4 После отделения ОСОБА_4 с лета 2005 г., она передавала док ументы ЧП «Арсенал»для оформ ления бестоварных операций и обналичивания денежных сред ств, все взаимодействие с ЧП « Арсенал»осуществлялось чер ез ОСОБА_4 Никакие товарно -материальные ценности в адр ес ЧП «Арсенал»от вышеуказан ных предприятий не поставлял ись /Л.д. 264-268 т.7/.

Допрошенная на досу дебном следствии свидетель ОСОБА_50 показала, что ОСО БА_8 без официального оформ ления была принята на работу бухгалтером, занималась тем , что вела налоговый учет ООО“ Альфа-Терра”, “Техсоюзторг”, документы ей передавала ОС ОБА_5, которая говорила, как в ести налоговый учет. ОСОБА_ 7 ей привозил бухгалтерские документы, по которые она сос тавляла отчеты. Согласно док ументам она видела, что кроме реализации товаров, затратн ая часть предприятий никаким и документами не подтверждал ась. Данная схема искусствен ного формирования валовых ра сходов была связана с провед ением фиктивных бестоварных операций. Так как самостояте льно она не подписывала и не в ыписывала никаких документо в относительно деятельности указанных предприятий, то ни каких вопросов относительно деятельности предприятий не задавала /Л.д. 229-230 т.8/.

Допрошенный на досд ебном следствии свидетель ОСОБА_10 показал, что в декаб ре 2004 г. по предложению ОСОБА _8 он открыл ООО «Парадиз-Сер вис». ОСОБА_8 пояснил, что н икакой финансово-хозяйствен ной деятельностью он занимат ься не будет, только иногда не обходимо подписывать какие-т о документы. Оформлять регис трацию ООО «Парадиз-Сервис»с ним ездила ОСОБА_4, на авто мобиле, за рулем которого был ОСОБА_7 ОСОБА_4 помогл а так же ему открыть счета пре дприятия в банке. Как он понял , ОСОБА_4 работала с ОСОБ А_8 Предъявленные ему докум енты ЧП «Арсенал»по взаимоот ношениям с ООО «Парадиз-Серв ис»он не подписывал, содержа ние документов ему не знаком о. Финансово-хозяйственную д еятельность ООО «Парадиз-Сер вис»он не осуществлял, товар но-материальные ценности не закупал и в адрес предприяти й-контрагентов не поставлял. Название ЧП «Арсенал»слышит впервые, с ОСОБА_2 никогда знаком не был /Л.д. 18-21 т.7/.

Допрошенный на досу дебном следствии свидетель ОСОБА_12 показал, что осень ю 2005 г. по просьбе своего знаком ого ОСОБА_14 зарегистриро вал на свое имя ООО «Трейдинв ествосток». ОСОБА_14 поясн ил, что он не будет заниматься никакой работой. Через ОСО БА_14 он познакомился с ОСО БА_4 ОСОБА_14 пояснил ему, ч то «они с ОСОБА_4 занимают ся какой-то не совсем законно й деятельностью», но какой о т него скрывали. Кто занималс я изготовлением печати ООО «ТрейдИнвестВосток», ему неи звестно. Но он видел у ОСОБА _14 первичные документы с от тисками печати ООО «ТрейдИнв естВосток»по различным пред приятиям. Он понял, что ОСОБ А_4 и ОСОБА_14 занимаются деятельностью, связанной с о бналичиванием денежных сред ств, так как он о данной деяте льности слышал. Первые три м есяца после регистрации пре дприятия ООО «Трейинвестсхи д»ОСОБА_14 ему платил 2000 гр н. В феврале 2006 года он принес ему на подпись какое-то заявл ение о закрытии предприятия. С момента регистрации ООО «Т рейдИнвестВосток»он никаки х документов не подписывал, к то вел бухгалтерский и налог овый учет, ему неизвестно. Пре дъявленные ему документы по взаимоотношениям ЧП «Арсена л»с ООО «ТрейдИнвестВосток» он ранее не видел, никаких пос тавок товарно-материальных ц енностей адрес ЧП «Арсенал» не осуществлял, финансово-хо зяйственной деятельности ОО О «ТрейдИнвестВосток»вообщ е не осуществлял, с ОСОБА_2 никогда знаком не был /Л.д. 2 2-25 т.7/.

Допрошенный на досуд ебном следствии свидетель ОСОБА_9 показал, что ОСОБА _4. привлекла его к руководс тву ООО «Альфа-Терра», где он фактически не работал, но пол учал зарплату. Никаких догов оров ни с кем не подписывал, за купку и реализацию товарно-м атериальных ценностей не осу ществлял. ОСОБА_11 того, О СОБА_4 ему помогла открыть с чета ООО «Альфа-Терра», а такж е оформить данные документы, сопровождала его вместе с ОСОБА_7 по органам при прове дении государственной реги страции. Печать ООО «Альфа-Те рра»он передал ОСОБА_8 На протяжении нескольких месяц ев после того, как он стал дире ктором, ОСОБА_4 лично прие зжала к нему и выдавала в каче стве заработной платы денежн ые средства в сумме 1 500 грн., зат ем сообщила, что предприятие не работает, и заработную пла ту выплачивать перестала. Пр едъявленные ему документы по взаимоотношениям ЧП «Арсена л»с ООО «Альфа-Терра»он ране е не видел, никаких поставок т оварно-материальных ценност ей адрес ЧП «Арсенал»не осущ ествлял, финансово-хозяйстве нной деятельности ООО «Альфа -Терра»вообще не осуществлял , с ОСОБА_2 никогда знаком н е был /Л.д. 30-32 т.7/.

Допрошенный на досуд ебном следствии свидетель ОСОБА_20 показал, что ОСОБА _4 и ОСОБА_10 пригласили ег о открыть ООО «Альфа-Терра»в качестве учредителя, мотиви ровав это тем, что у него, как у участника боевых действий в Афганистане есть льготы для работы в предпринимательско й деятельности. По просьбе ОСОБА_4 он зарегистрировал на свое имя ООО «Альфа-Терра» , написал заявление на изгото вление печати, но печать не по лучал. Где находилась печать ООО «Альфа-Терра»ему неизве стно. Никакой финансово-хозя йственной деятельностью не занимался, документов на по дписывал. Название предприят ия ЧП «Арсенал»слышит впервы е, с ОСОБА_2 никогда знаком не был /Л.д. 231-232 т.8/.

Допрошенная на досудебно м следствии свидетель ОСОБ А_15 показала, что с ноября 2003 г . работает в должности бухгал тера ЧП «Арсенал». Директоро м предприятия является ОСО БА_2, принимавший ее на работ у. Ее обязанности заключаютс я в ведении бухгалтерского и налогового учета предприяти я. Ею на основании первичных д окументов, предоставляемых ОСОБА_2, составляется нало говая отчетность, предоставл яемая в ГНИ. Она ставила в изве стность ОСОБА_2 о необходи мости предоставления для сос тавления налоговой отчетнос ти достоверных документов об осуществляемой предприятие м деятельности. Все документ ы, представленные ОСОБА_2, ею в полном объеме и в соотве тствующих налоговых периода х отражались в регистрах бух галтерского учета и в налого вых декларациях. Учет велся е ю в единственном лице по адре су фактического местонахожд ения ЧП «Арсенал»: гор. Макеев ка, ул. Терриконная, д. 1. Докумен ты на поставку ТМЦ в адрес ЧП « Арсенал»к ней поступали от д иректора ОСОБА_2 С предста вителями предприятий-постав щиков ТМЦ, сопровождающими г рузы она не общается в силу от сутствия необходимости. При получении грузов, передаче д окументов на поставку присут ствовал лично директор ОСО БА_2, который оставлял докум енты на поставку товаров на е е рабочем столе. Затем эти док ументы ею проверялись на пре дмет правильности и полноты заполнения реквизитов предп риятий - поставщиков товаров (работ, услуг) и при отсутстви и претензий отражались в уче те ЧП «Арсенал». Документы на отгрузку товаров, в частност и, накладные, налоговые накла дные, в ее отсутствие, оформля ются ОСОБА_2, который влад еет всей информацией о номен клатуре, количестве, стоимос ти реализуемых товаров. ОСО БА_2 передавал ей для отраже ния в учете счета-фактуры, нак ладные, налоговые накладные на поступление товаров от ОО О «Парадиз-Сервис», ООО «Техк омторг», ООО «Торгпромсоюз», ООО «ТрейдИнвестВосток», ОО О «Альфа-Терра». С должностны ми лицами перечисленных пред приятий она знакома не была. П ри этом никаких товарно-мате риальных ценностей, поставле нных от перечисленных предпр иятий, она не видела и показал а, что данные ТМЦ, не могли хра ниться в другом месте, так как складских помещений ЧП «Арс енал»не имеет. В бухгалтерск ом и налоговом учете поставк и товаров от указанных предп риятий ею были отражены в пол ном объеме в соответствии с п редоставленными ОСОБА_2 п риходными документами, то ес ть в валовых расходах по нало гу на прибыль и в налоговом кр едите по НДС в тех налоговых о тчетных периодах, которыми б ыли оформлены поставки ТМЦ. Е ю составлялись все налоговые декларации ЧП «Арсенал»за п ериод сентября 2004 г. - апреля 20 06 г. на основании предоставлен ных ОСОБА_2 документов. По сле составления налоговых де клараций, она предоставляла их для подписания ОСОБА_2, которому детально разъяснял а цифровые показатели, отраж енные в декларациях, суммы на логов, подлежащих перечислен ию в бюджет, конкретные хозяй ственные операции, которые п овлияли на исчисление суммы налогов, подлежащих перечисл ению в бюджет. ОСОБА_2 она в сегда уведомляла об итоговой сумме оборотов предприятия за отчетный период, сумме при обретения и продаж товаров, с умме НДС, подлежащей по резул ьтатам перечислению в бюджет /Л.д. 294-298 т.7/.

Допрошенный на досу дебном следствии свидетель ОСОБА_21 показал, что ЧП «Ар сенал»осуществляет торгову ю деятельность по приобретен ию и реализации запорной арм атуры. Складских помещений Ч П «Арсенал»не имеет. С предст авителями предприятий-конт рагентов всегда лично общает ся директор предприятия ОС ОБА_2 Выгрузка и загрузка ТМ Ц ЧП «Арсенал»осуществляетс я рядом с входом в офис предпр иятия по адресу: гор. Макеевка , ул. Терриконная, д. 1, только по личному указанию ОСОБА_2 /Л.д. 299-301 т.7/.

Допрошенный на досу дебном следствии свидетель ОСОБА_11 показал, что с апре ля 2005 г. по настоящее время рабо тает в должности менеджера Ч П «Арсенал», директором кото рого является ОСОБА_2 В ег о обязанности входит приемка -передача товаров в адрес пре дприятий-покупателей. Складс ких помещений ЧП «Арсенал»не имеет, все ТМЦ хранятся рядом с офисом предприятия по адре су: гор. Макеевка, ул. Террикон ная, д.1. Поиском коммерческих партнеров, заключением догов оров занимается лично ОСОБ А_2 В офисе ЧП «Арсенал»пред ставителей и должностных пре дприятий-поставщиков товаро в он никогда не видел. В его пр исутствии разгрузка ТМЦ, пол ученных от поставщиков, нико гда не производилась. /Л.д. 329 -330 т.7/.

Допрошенный на досу дебном следствии свидетель ОСОБА_22 показал, что он, как директор ООО «Донецкая авто база»с представителем ООО «А льфа-Терра», фамилию которог о он не знает, заключил догов ор о предоставлении в аренду помещения по адресу: гор. Доне цк, ул. Новороссийская, 9 «а». Од нако, данный договор так и не был представлен ему предста вителем ООО «Альфа-Терра», по этому в законную силу не всту пил. Услуги аренды для ООО «Ал ьфа-Терра» по адресу: гор. Доне цк ул. Новороссийская дом «9А »не предоставлялись, со стор оны ООО «Альфа-Терра»услуги не оплачивались /Л.д.323 т.7/.

Допрошенная на досу дебном следствии свидетель Елена показала, что работ ает в должности начальника о тдела аренды ОАО «ДИОС»с 1999 г. п о настоящее время. За время ра боты в указанной должности к ней не обращались представи тели ООО «Торгпромсоюз»с цел ью заключения аренды помещен ий для офиса предприятия по а дресу: гор. Донецк, б-р Шевченк о, 27. С гражданином ОСОБА_14 н икогда знакома не была. /Л.д . 324 т.7/.

Допрошенная на досуд ебном следствии свидетель ОСОБА_24 показала, что по адр есу: АДРЕСА_8 проживает с 200 3 г. по настоящее время. Летом 200 5 г. она случайно познакомилас ь с девушкой по имени ОСОБА _4), которая предложила ей зар егистрировать на указанный а дрес предприятие ООО «Техком торг». Договора аренды она с ОСОБА_4 не заключала. В ее кв артире ОСОБА_4 находилась около 10 дней, по истечении кот орых она ОСОБА_4 больше не видела. За оказанную услугу ОСОБА_4 заплатила ей 300 грн. С гражданином ОСОБА_13 она н икогда знакома не была. /Л.д . 325 т.7/.

Допрошенная на досуд ебном следствии свидетель ОСОБА_25 показала, что работа ет в отделе аренды ОАО «Точма ш»с 2004 г. по настоящее время. ОО О «Парадиз-Сервис» никогда н е арендовало помещений у ОАО «Точмаш»по адресу: гор. Донец к, ул. Жмуры, 1, на территории не находилось /Л.д. 327 т.7/.

Допрошенный на досуд ебном следствии свидетель ОСОБА_26 показал, что по адре су: АДРЕСА_9 он проживает с овместно с женой. Также по дан ному адресу зарегистрирован их сын - ОСОБА_14, который с 2006 г. проживает в гор. Москва Ро ссийской Федерации. С указан ного времени ОСОБА_14 в Укр аину не приезжал, предположи тельная дата его возвращения не известно /Л.д. 326 т.7/.

Кроме изложенно го, вина подсудимого также по лностью доказана материалам и уголовного дела, а именно:

Изъятыми в ходе выемк и, осмотренными и приобщенны ми к уголовному делу в качест ве вещественных доказательс тв документами ЧП «Арсенал»п о взаимоотношениям с ООО «Ал ьфа-Терра», ООО «Техкомторг» , ООО «ТрейдИнвестВосток», ОО О «Парадиз-Сервис», ООО «Торг промсоюз», а именно: договора ми, счетами, накладными, нало говыми накладными, доверенно стями, выписками банка, подтв ерждающими производимые пер ечисления в адрес фиктивных субъектов предпринимательс кой деятельность /Л.д. 151-517 т.1/;

Заключением компью терно-технической экспертиз ы № 270 от 08.01.2007 г., в соответствии с которой в реестре документов программы 1С ЧП «Арсенал»отр ажены взаимоотношения с ООО «Техкомторг», ООО «Трейдинве стВосток» /Л.д.77-79,108-113 т.3/;

Изъятыми в ходе выем ки в Червногвардейском отдел ении Макеевской ОГНИ, осмотр енными и приобщенными к делу в качестве вещественных док азательств документами нало гового дела ЧП «Арсенал», а им енно официальными отчетными документами - налоговыми де кларациями по налогу на приб ыль за 2004 г., 1-ый квартал 2005 г., пол угодие 2005 г., 9 месяцев 2005 г., 2005 г., 1-ый квартал 2006 г., полугодие 2006 г., по налогу на добавленную стоимо сть за сентябрь, октябрь, нояб рь, декабрь 2004 г., январь, феврал ь, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноя брь, декабрь 2005 г., январь, февра ль, март, апрель 2006 г., составлен ными бухгалтером ОСОБА_15, подписанными директором пре дприятия ОСОБА_2 и выданны ми по месту регистрации пред приятия в Червногвардейское отделение Макеевской ОГНИ, с одержащими заведомо ложные д анные, что повлекло не исчисл ение и не перечисление в госу дарственный бюджет налога на прибыль в сумме 181163 грн., налога на добавленную стоимость в с умме 144991 грн. В соответствии с д анными налоговых деклараций установлено, что директор ЧП «Арсенал»ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налогов , задекларировал валовые рас ходы и налоговый кредит по НД С по взаимоотношениям с ООО « Альфа-Терра», ООО «Торгпромс оюз», ООО «Техкомторг», ООО «Т рейдИнвестВосток», ООО «Пара диз-Сервис» /Л.д. 3-106, 135-181,260-282 т.4/ ;

Лицевыми счетами ЧП «Арсе нал»за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2007 г., в соответствии с которыми пре дприятием выдавались в Черво ногвардейское отделение Мак еевской ОГНИ официальные нал оговые отчетные документы с заниженными суммами налога н а прибыль и налога на добавле нную стоимость, что в результ ате умышленных действий дире ктора ОСОБА_2 повлекло при чинение ущерба государству в общей сумме 326154 грн. /Л.д. 80-105 т.6/ ;

Заключением почерко ведческой экспертизы № 46 от 25.04 .2008 г., в соответствии с выводам и которой:

подписи в первичных докум ентах на поставку ТМЦ в адрес ЧП «Арсенал»от ООО «Альфа-Те рра»выполнены вероятно не ди ректором предприятия ОСОБ А_9;

подписи в первичных докуме нтах на поставку ТМЦ в адрес Ч П «Арсенал»от ООО «ТрейдИнве стВосток»выполнены вероятн о не директором предприятия ОСОБА_12;

установить кем именно выпо лнены подписи на документах ООО «Альфа-Терра», ООО «Трейд ИнвестВосток», ООО «Торгпром союз», ООО «Техкомторг»не пр едставляется возможным в свя зи с тщательным подражанием подписи лица от которого они исполнены;

подписи от имени ОСОБА_2 в налоговых декларациях ЧП « Арсенал»по налогу на прибыль за период с 2005 г. по полугодие 200 6 г., по налогу на добавленную с тоимость за период с сентябр я 2004 г. по апрель 2006 г. выполнены ОСОБА_2 /Л.д. 11-57 т.8/;

Изъятыми в АБ «Икар -Банк»гор. Донецк, осмотренны ми и приобщенными к делу в кач естве вещественных доказате льств юридическим делом и ра спечаткой движения денежных средств по текущему счету № 26 001310010000 ЧП «Арсенал», которые под тверждают факты перечислени я денежных средств в адрес ОО О «Альфа-Терра»в сумме 240913,89 грн ., ООО «Торгпромсоюз»в сумме 21 8850,02 грн., ООО «Техкомторг»в сум ме 63254,89 грн., ООО «ТрейдИнвестВо сток»в сумме 56688,29 грн., ООО «Пара диз-Сервис»в сумме 284407,90 грн. с у казанием назначения платеже й «за запорную арматуру».

Карточкой с образцам и подписей и оттиска печати Ч П «Арсенал»в соответствии с которой правом подписи на ба нковских документах предпри ятия обладает единолично дир ектор ОСОБА_2

Денежными чеками на с нятие наличности с текущего счета ЧП «Арсенал», в соответ ствии с которыми наличные де нежные средства получал дире ктор ОСОБА_2 в единственно м лице. /Л.д. 120-376 т. 6/;

Заключением судебно- бухгалтерской экспертизы № 7 9 от 15.05.2008 г., в соответствии с кот орой установлено, что ЧП «Арс енал»(ЕГРПОУ 31959553) при условии п роведения бестоварных опера ций с ООО «Альфа-Терра», ООО «Т ехкомторг», ООО «ТрейдИнвест Восток», ООО «Торгпромсоюз»з а период с 01.09.2004 г. по 01.05.2006 г., в нару шение п.5.1 ст. 5 Закона Украины « О налогообложении прибыли пр едприятий»в результате завы шения валовых расходов, не ис числило и не уплатило в бюдже т налог на прибыль в сумме 121961 г рн., в том числе: 2004 г. - 39637 грн., 2005 г . - 60660 грн., полугодие 2006 г. - 21664 гр н, и в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст. 7 За кона Украины «О налоге на доб авленную стоимость»в резуль тате завышения налогового кр едита, не исчислило и не уплат ило в бюджет налог на добавле нную стоимость в сумме 97590 грн., в том числе: 2004 г. - 31750 грн., 2005 г. - 48508 грн., 2006 г. - 17332 грн.

Кроме того, ЧП «Ар сенал», при условии осуществ ления бестоварных операций и при условии формирования ва ловых расходов и налогового кредита по финансово-хозяйст венным взаимоотношениям с ОО О «Парадиз-Сервис», в нарушен ие п.5.1 ст. 5 Закона Украины «О на логообложении прибыли предп риятий», в результате завыше ния валовых расходов за 9 меся цев 2006 г. не исчислило и не упла тило в бюджет налог на прибыл ь в сумме 59202 грн., в нарушение п.п .7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О нал оге на добавленную стоимость »в результате завышения нало гового кредита, за период с фе враля 2005 г. по август 2005 г. не исчи слило и не уплатило в бюджет н алог на добавленную стоимост ь в сумме 47404 грн. /Л.д. 217-225 т.8/;

Заключением почерковедч еской экспертизы № 23 от 19.01.2007 г., в соответствии с выводами кот орой установлено, что рукопи сные тексты в налоговой отч етности ООО «Парадиз-Сервис» выполнены частично ОСОБА_5 /Л.д. 72-80 т.8/;

Заключением почерковедче ской экспертизы № 24 от 24.01.2007 г., в с оответствии с выводами котор ой, рукописный текст и подпис и от лица директора ООО «Альф а-Терра» в налоговой отчетно сти частично выполненные О СОБА_4 и ОСОБА_5 /Л.д. 81-97 т. 8/;

Заключением почерковедче ской экспертизы № 25 от 24.01.2007 г., в с оответствии с выводами котор ой, рукописный текст в налого вой отчетности ООО «ТрейдИнв естВосток»выполнен ОСОБА _5 /Л.д. 98-104 т.8/;

Заключением почерковедчес кой экспертизы № 26 от 23.01.2007 г., в с оответствии с выводами котор ой, рукописный текст в налого вой отчетности ООО «Техкомто рг»выполнен ОСОБА_4 и ОС ОБА_5 /Л.д. 105-108 т.8/;

Заключением почерковедче ской экспертизы № 27 от 26.01.2007 г., в соответствии с выводами кото рой, рукописный текст в налог овой отчетности ООО «Торгпро мсоюз»выполнен ОСОБА_5 /Л.д. 109-113 т.8/;

Заключением почерк оведческой экспертизы № 520 от 26.01.2007 г., согласно которого, част ично первичные документы фин ансово-хозяйственной деятел ьности ООО «Альфа-Терра»выпо лнены ОСОБА_4 и ОСОБА_5 /Л.д. 114-211 т.8/;

Таким образом, суд с читает непризнание подсудим ым своей вины попыткой после днего уклониться от наказани я за содеянное, либо существе нно смягчить его, поскольку с обранными по делу доказатель ствами в их совокупности под судимый ОСОБА_2 в полной м ере изобличается в совершени и инкриминируемых деяний.

Проанализировав в с овокупности все собранные по делу доказательства, суд счи тает вину подсудимого в умыш ленном уклонении от уплаты н алогов, входящих в систему на логообложения, введенных в у становленном законом порядк е, совершенным служебным лиц ом предприятия по предварите льному сговору группой лиц, ч то привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в значительных размерах, - док азанной. Таким образом, дейст вия подсудимого правильно кв алифицированы по ч. 2 ст. 212 УК Ук раины.

Суд также считает по лностью доказанной вину подс удимого в должностном подлог е, то есть составлении и выдач е заведомо ложных документов , внесении в официальные доку менты заведомо ложных сведен ий, повлекших тяжкие последс твия, а действия подсудимого верно квалифицированными ор ганами досудебного следстви я по ч. 2 ст. 366 УК Украины.

При определении и на значении меры наказания суд учитывает обстоятельства де ла, характер и степень общест венной опасности совершенны х преступлений, данные о личн ости подсудимого, который по месту жительства характериз уется положительно, ранее не судим, имеет постоянное мест о жительства, где проживает с семьей и имеет на иждивении м алолетнего ребенка и считает , что исправление и перевоспи тание подсудимого возможно б ез изоляции от общества, а пот ому приходит к выводу о том, по дсудимому возможно назначит ь наказание с испытательным сроком с применением ст. 75 УК У краины.

Вещественные доказа тельства по делу - документы ЧП «Арсенал», документы нало говой отчетности ЧП «Арсенал », а также два магнитных диска , находящиеся при материалах уголовного дела, суд считает необходимым хранить при мат ериалах данного уголовного д ела.

Гражданский иск по де лу не заявлен.

На основании изложен ного, руководствуясь ст. ст. 323, 324, 332-335 УПК Украины, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 приз нать виновным в совершении п реступления, предусмотренно го ч. 2 ст. 212 УК Украины и назначи ть ему наказание в виде 3 (трех ) лет ограничения свободы с ли шением права занимать должно сти, связанные с ведением нал оговой и бухгалтерской отчет ности и заниматься финансово -хозяйственной деятельность ю сроком на 3 (три) года.

Его же признать вино вным в совершении преступлен ия, предусмотренного ч. 2 ст. 366 У К Украины и назначить наказа ние в виде 5 (пяти) лет лишения с вободы с лишением права зани мать должности, связанные с в едением налоговой и бухгалте рской отчетности и заниматьс я финансово-хозяйственной де ятельностью сроком на 3 (три) г ода.

В соответствии со ст . 70 УК Украины, путем поглощени я менее строгого наказания б олее строгим определить ОС ОБА_2 наказание в виде 5 (пяти ) лет лишения свободы с лишени ем права занимать должности, связанные с ведением налого вой и бухгалтерской отчетнос ти и заниматься финансово-хо зяйственной деятельностью с роком на 3 (три) года.

В соответствии со ст . 75 УК Украины освободить ОСО БА_2 от отбывания назначенн ого судом основного и дополн ительного наказания, если он в течение 3 (трех) лет испытате льного срока не совершит нов ого преступления и выполнит возложенные на него судом об язанности: не выезжать за пре делы Украины на постоянное п роживание без разрешения уго ловно-исполнительной инспек ции; уведомлять уголовно-исп олнительную инспекцию об изм енении места проживания, раб оты; периодически являться д ля регистрации в уголовно-ис полнительную инспекцию.

Меру пресечения в от ношении ОСОБА_2 до вступле ния приговора в законную сил у оставить прежнюю - подписк у о невыезде.

Вещественные доказа тельства по делу - документы ЧП «Арсенал», документы нало говой отчетности ЧП «Арсенал », а также два магнитных диска , находящиеся при материалах уголовного дела, - хранить при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный су д Донецкой области через дан ный районный суд в течение пя тнадцати дней с момента его п ровозглашения.

СУДЬЯ