Постанова

від 11.03.2011 по справі 4-587/11

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 4-587/11

П О С Т А Н О В А

11 березня 2011 року м.Рівне

Суддя Рівненського місь кого суду Панас О.В. розгл янувши узгоджене з прокуроро м м. Рівне подання старшого сл ідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Рівнен ській області підполковника податкової міліції Торубк а В.Д. на проведення виїмки д окументів, -

встановив:

В провадженні СВ ПМ ДПА в Р івненській області знаходит ься кримінальна справа № 82/97-11 п орушена відносно директора П П «Будівельна фірма «Вест-Бу д»ОСОБА_2 та ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків вчиненого з а попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактично го ненадходження до державно го бюджету коштів у значних р озмірах, за ознаками злочину , передбаченого ч.2 ст.212 КК Укра їни.

Встановлено, що ОСОБА_2 , являючись директором ПП «Бу дівельна фірма «Вест-Буд» м. Р івне, провул. Робітничий, 1, зар еєстрованого виконавчим ком ітетом Рівненської міської Р ади за №16081020000006017 від 02.06.08, внесеного до Єдиного Державного реєст ру підприємств та організаці й України за ідентифікаційни м кодом платника податків №3595 3555, зареєстрованого як платни к податку на додану вартість з 05.06.08 за індивідуальним подат ковим номером 359595517160, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарсь кі обов' язки, відповідно ст .67 Конституції України, ст.ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування»від 18.02.1997 року з а №77/97-ВР, ст.2, ст.10 Закону України «Про податок на додану варті сть»№168/97 від 03.04.1997 року (із змінам и та доповненнями), будучи від по ві да ль ним за достовірніс ть, по в но ту, своє ча с ність на ра ху ван ня та спла ту податк ів, зборів, інших обов' язков их платежів до бю дже ту та дер жа в них ці льо вих фо н дів, а т акож за організацію бухгалте рського обліку та забезпечен ня фіксування фактів здійсне ння всіх господарських опера цій у первинних документах, з абезпечення контролю за відо браженням фінансово-господа рської діяльності підприємс тва та за повноту і достовірн ість інформації відображено ї у звітних документах, за поп ередньою змовою з громадянко ю ОСОБА_3, жителькою АДРЕ СА_1, в період з жовтня 2009 року по грудень 2010 року вчинили уми сне ухилення від сплати пода тків при наступних обставина х.

Так, директор ПП «Будівельн а фірма «Вест-Буд»ОСОБА_2 за попередньою змовою з гром адянкою ОСОБА_3, діючи уми сно, в січні - березні 2010 року в п орушення пп.7.2.4., п.7.2, пп.7.4.5, п.7.4 ст.7 З акону України «Про податок н а додану вартість»включили д о складу податкового кредиту підприємства 28181 грн. податку н а додану вартість по операці ях з ТОВ «Мурано», якому 08.12.09 ану льовано свідоцтво платника П ДВ, та достовірно знаючи, що то вари (роботи-послуги) від дано го СПД фактично не отримувал ися.

Продовжуючи дії, направлен і на умисне ухилення від спла ти податків директор ПП «Буд івельна фірма «Вест-Буд»ОС ОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_3, при отриманні в ж овтні 2009 р., липні, жовтні-грудн і 2010 р. грошових коштів на рахун ок підприємства, сума податк ових зобов' язань з податку на додану вартість по яких ск ладає 566668 грн., в порушення пп.7.2.8. , п.7.2, пп.7.3., п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану варті сть»вказані операції прихов али від оподаткування шляхом неподачі до податкового орг ану декларації з ПДВ за вказа ні періоди.

Також, ОСОБА_2 за поперед ньою змовою з ОСОБА_3, з тіє ю ж метою, при отриманні в лист опаді-грудні 2009 р., березні та в ересні 2010 року грошових кошті в на рахунок підприємства. в п орушення пп.7.2.8., п.7.2, пп.7.3., п.7.3 ст.7 За кону України «Про податок на додану вартість»занизили по даткові зобов' язання з пода тку на додану вартість в сумі 240388 грн.

Крім цього, директор ПП «БФ «Вест-Буд»ОСОБА_2 за попер едньою змовою з ОСОБА_3 в п орушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 За кону України «Про оподаткува ння прибутку підприємств»в п еріод з 01.01.09 по 31.12.10 умисно ухилил ися від сплати податку на при буток підприємства.

Вказані дії ОСОБА_2, вчин ені за попередньою змовою з ОСОБА_3, призвели до фактичн ого ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 908247 гр н., що являється значним розмі ром.

В ході проведення досудо вого слідства по кримінальні й справі виникла необхідніст ь у проведенні виїмки оригін алів первинних фінансово- г осподарських та бухгалтерсь ких документів ТОВ «Охоронна фірма «Арей»(код ЄДРПОУ 35658610) м. Рівне, вул. Відінська, 37/140 щодо п роведення взаєморозрахункі в з ПП «Будівельна фірма «Вес т-Буд»(код ЄДРПОУ 35953555) м. Рівне, п ровул. Робітничий, 1 за період з 01.01.09 по 31.12.10 року, а також огляну ти та прилучити в якості речо вих доказів оригінали даних первинних фінансово- госпо дарських та бухгалтерських д окументів, які знаходяться в ТОВ «Охоронна фірма «Арей»(к од ЄДРПОУ 35658610) м. Рівне, вул. Віді нська, 37/140 та мають істотне зна чення для встановлення істин и по справі.

Розглянувши матеріали сп рави, вважаю, що подання про пр оведення виїмки оригіналів документів підлягає задовол енню, оскільки є точні дані, що в ТОВ «Охоронна фірма «Арей» знаходяться оригінали перви нних фінансово-господарськи х та бухгалтерських документ ів щодо проведення взаєморо зрахунків з ПП «Будівельна ф ірма «Вест-Буд»за період з 01.01 .2009 р. по 31.12.2010 року, які мають істо тне значення для встановленн я істини по кримінальній спр аві.

На підставі наведеного, ке руючись ч.4 ст. 178 КПК України, -

постановив:

1.Подання задов ольнити.

2.Надати дозвіл на провед ення виїмки в ТОВ «Охоронн а фірма «Арей»(код ЄДРПОУ 35658610) м . Рівне, вул. Відінська, 37/140 ориг іналів первинних фінансово- господарських та бухгалтерс ьких документів щодо проведе ння взаєморозрахунків з ПП « Будівельна фірма «Вест-Буд»( код ЄДРПОУ 35953555) м. Рівне, провул . Робітничий, 1 за період з 01.01.09 по 31.12.2010 року, а саме: договорів, нак ладних, податкових накладних , рахунків-фактур, касових орд ерів, платіжних доручень, акт ів приймання-передачі викона них робіт (наданих послуг) .

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя Рівненс ького

міського суду Панас О.В.