Постанова

від 15.06.2011 по справі 4-474/11

КОМСОМОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа № 4-474/11

ПОСТАНОВА

іменем України

15 червня 2011 року Суддя Ком сомольського районного суду м. Херсона Стамбула Н.В., розгл янувши подання старшого слід чого прокуратури Херсонсько ї області Рвачова С.І., пог оджене із заступником прокур ора Херсонської області Чижо м М.О. про розкриття банківськ ої таємниці та проведення ви їмки документів по ПП «Альві с», код 32650074 у філії АБ « Південний»у м. Херсоні, МФО 352640 по кримінальній справі № 500122-10, порушеній за ознаками зло чину, передбаченого ст. 364 ч.3 КК України,

в с т а н о в и в :

В провадженні слідч ого відділу прокуратури Херс онської області перебуває кр имінальна справа № 500122-10 поруше на за ст. 364 ч.3 КК України.

Як вбачається з мате ріалів кримінальної справи : Згідно листів ДПІ у Заводськ ому районі м. Миколаєва від 29.12. 09 №13379/7/231-12, №13378/7/231-12, які надійшли до Д ПІ у м. Херсоні 30.12.09 з актами пер евірки від 14.12.09 №5988/231-18/36201149, №5989/231-18/36384782 в становлено також відсутніст ь поставок товарів та визнан о нікчемними взаємовідносин и ТОВ «Арс-Юг», ТОВ «Барс-Юг»з ВАТ «Херсонський Бавовняний Комбінат»за січень-травень 2009 року.

Так, згідно даних програмн ого продукту Система автомат изованого співставлення под аткового зобов' язання та по даткового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА Ук раїни та даним додатку № 5 до д екларацій з ПДВ за травень 2009 р оку ВАТ «Херсонський Бавовня ний Комбінат»до складу подат кового кредиту включило суму податку на додану вартість у розмірі 16,032 млн.грн. від постач альника ТОВ «Барс-Юг», та у роз мірі 10,084 млн.грн. від постачаль ника ТОВ «Арс-Юг», внаслідок ч ого у товариства виникло від ' ємне значення об' єкту опо даткування у сумі 8,957 млн.грн.

У ході проведеної службови ми особами ДПІ у м. Херсоні кам еральної перевірки декларац ії з ПДВ за травень 2009 року ВАТ «Херсонський Бавовняний Ком бінат»( далі - ВАТ «ХБК») вста новлено, що в порушення п. 5.12 По рядку заповнення та подання податкової декларації в ПДВ, затвердженого наказом ДПА У країни від 30.05.97 № 166 товариством не надано розрахунок суми бю джетного відшкодування у пер іодах, в яких виникла від' єм на різниця між сумою податко вих зобов' язань та кредиту, у зв' язку з чим 01.10.09 скеровано товариству лист №20291/10/15-212 щодо н адання підтверджуючих докум ентів. Проте ВАТ «ХБК»відмов илось надати пояснення та до кументи з цього приводу.

02.10.09 та 12.10.09 до ГВПМ ДПІ у м. Херсо ні спрямовано службові запис ки № 6516/15-2 щодо фактів декларува ння ВАТ «ХБК»податкового кре диту на суму понад 26 млн. грн. по операціям з підприємствами, які мають стан «14»(визнано ба нкрутом) та відмови надати ко пії документів і пояснень на письмовий запит податкового органу. Податкову міліцію по відомлено також, що за резуль татами автоматизованого спі вставлення податкового зобо в' язання та податкового кре диту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України підприє мство віднесено до «2»катего рії ризику.

В порушення п. 6.2 Примірного порядку взаємодії орга нів Державної податкової слу жби при опрацюванні розшифро вок податкових зобов' язань та податкового кредиту з под атку на додану вартість у роз різі контрагентів, затвердже ного наказом ДПА України №266 в ід 18.04.08 ( зі змінами та доповненн ями) службовими особами ГВПМ ДПІ у м. Херсоні не вжили захо дів щодо проведення перевірк и згідно з вимогами ст. 97 Кримі нально-процесуального кодек су України на предмет наявно сті ознак фіктивного підприє мництва, ухилення від сплати податків, інших злочинів та н е повідомили про проведену р оботу підрозділи, які ініцію вали направлення службових з аписок.

Відповідно до ст.11-1 Закону України «Про державну податк ову службу в Україні»подання суб' єктом господарювання д екларації з від' ємним значе нням податку на додану варті сть у сумі понад 100 тис. грн. є пі дставою для проведення позап ланової виїзної перевірки.

Проте, службовими особами ДПІ у м. Херсоні за наявності інформації про відсутність п оставок товарів та визнання нікчемними взаємовідносин Т ОВ «Арс-Юг», ТОВ «Барс-Юг»з ВАТ «ХБК»за травень 2009 року, декла рування зазначеним товарист вом від' ємного об' єкту опо даткування у сумі 8,9 млн.грн., а також віднесення деклараці ї з ПДВ за вказаний період до « 2»категорії ризику, позаплан ову виїзну перевірку ВАТ «ХБ К»не проведено, не зменшено в ід' ємне значення ПДВ по дан ій декларації у сумі 8,957 млн.грн . та не донараховано податков их зобов' язань з даного под атку у сумі 17,158 млн.грн.

Грошові кошти, які на дійшли на рахунок ТОВ «Арс - Юг»від ВАТ «ХБК», в цей же день були перераховані на рахуно к ПП «Альвіс».

На підставі наведеного, з метою встановлення фактів вз аєморозрахунків між ТОВ «Арс - Юг»та ПП «Альвіс»у органу досудового слідства виникла необхідність вилучення у фі лії АБ «Південний»у м. Херсон і, МФО 352640, документів які відоб ражають рух коштів по розрах унковому рахунку № 26008310067201 ПП «Альвіс», код 32650074 ( з розши фровкою найменувань платник а і одержувача, призначення п латежу ) за період з 01.04.09 по 01.06.09 т а юридичної справи підприємс тва.

Розглянувши подання слідч ого, погодженого з прокуроро м та вивчивши матеріали крим інальної справи, керуючись с т. 178 КПК України , -

п о с т а н о в и в :

Подання задовольнити та надати дозвіл на розкритт я банківської таємниці, пров ести виїмку у філії АБ «Півде нний»у м. Херсоні, МФО 352640 :

- документів, які відобража ють рух коштів по розрахунко вому рахунку № 26008310067201 ПП «Альвіс», код 32650074 ( з розшифровкою найме нувань платника і одержувача , призначення платежу ) за пер іод з 01.04.09 по 01.06.09;

- юридичної справи ПП «Альві с», код 32650074.

Постанова оскарженню не п ідлягає.

СУДДЯ :

Постанова мені оголош ена : «

Суддя: Н. В. Стамбула