Постанова

від 01.07.2011 по справі 4-1041/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

4-1041/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.07.2011 Суддя Ленінсько го районного суду міста Доне цька Олещенко Л.Б., розглянувш и подання в.о. начальника відд ілу податкової міліції ДПІ у Ленінському районі м. Донець ка Левіна В.О. про вилучення ор игіналів первинних фінансов о-господарських та бухгалтер ських документів ТОВ «Київсь ка Фондова Компанія» (код за Є ДРПОУ 33945029) по взаємовідносина м з ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПО У 36011677) за період з 01.01.2010 р. по 01.07.2011 р., -

ВСТАНОВИВ:

Відділ податково ї міліції ДПІ у Ленінському р айоні м. Донецька звернувся д о Ленінського районного суду міста Донецька з поданням пр о вилучення оригіналів перви нних фінансово-господарськи х та бухгалтерських документ ів ТОВ «Київська Фондова Ком панія»(код за ЄДРПОУ 33945029) по вза ємовідносинам з ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура» (код за ЄДРПОУ 36011677) за період з 01. 01.2010р. по 01.07.2011р., мотивуючи його на ступним.

Відділом податкової мілі ції ДПІ у Ленінському районі м. Донецька проводиться досл ідча перевірка у відношенні посадових осіб ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура» (код за ЄДРПОУ 36011677).

Матеріали перевірки зареє стровані у книзі обліку злоч инів та правопорушень ВПМ ДП І у Ленінському районі м. Доне цька за №18.

Згідно податкової звітнос ті, яка була надана посадовим и особами ТОВ «Сучасне Будів ництво та Архітектура»(код з а ЄДРПОУ 36011677) до ДПІ Ленінськог о району м. Дон ецька, було встановлено, що по садовими особами ТОВ «Сучасн е Будівництво та Архітектура »(код за ЄДРПОУ 36011677) по декларац іям з ПДВ за період з жовтня 2010р . по лютий 2011р. було задекларова но податковий кредит від неі дентифікованого контрагент а на загальну суму 11 536,5тис.грн. У подальшому придбані товари (роботи, послуги) були реалізо вані на адресу суб' єктів го сподарювання, зареєстровани х на території Луганської та Київської областей.

Встановлено, що ТОВ «Сучасн е Будівництво та Архітектура »(код за ЄДРПОУ 36011677) знаходитьс я на податковому обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Донец ька, заявлена юридична адрес а: м. Донецьк, вул. Професорів Б огославських, буд. 2 «а»; дирек тором, головним бухгалтером та засновником підприємства є ОСОБА_2, 1976р.н., зареєстров аний за адресою: АДРЕСА_1.

Проведеними заходами було встановлено, що посадові осо би ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПО У 36011677) у період жовтня2010р. - люто го 2011р. сформували податкових кредит від суб' єкта господ арювання, який має іпн. НОМЕ Р_1, але згідно інформації, от риманої з відділу обліку та р еєстрації платників податкі в ДПІ у Ленінському районі м. Д онецька, а також ДПІ у Подільс ькому районі м. Києва, зазначе ний платник податків на рівн і ДПА України не ідентифікує ться та не має свідоцтва плат ника податку на додану варті сть.

Також, було встановлено, що ОСОБА_2 за адресою реєстра ції не мешкає, встановити йог о фактичне місцезнаходження не надається можливим. Згідн о інформації, отриманої з цен тральної бази даних ДПА Укра їни, ОСОБА_2 у період з 01.07.2010р . по 31.12.2010р. доходи на території У країни не отримував. ТОВ «Суч асне Будівництво та Архітект ура»(код за ЄДРПОУ 36011677) за адрес ою реєстрації не знаходиться .

Опитаний колишній директо р ТОВ «Сучасне Будівництво т а Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) ОСОБА_3 пояснив, що у че рвні 2010р. він фактично продав к орпоративні права на статутн ий капітал підприємства ОС ОБА_2, та був звільнений з пос ади директора підприємства. При цьому ОСОБА_3 передав ОСОБА_2 реєстраційні доку менти, податкову звітність Т ОВ «Сучасне Будівництво та А рхітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677 ), печатку підприємства. Однак , договір купівлі-продажу кор поративних прав на статутний капітал ТОВ «Сучасне Будівн ицтво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) був нотаріально оф ормлений лише 11.02.2011 року.

В ході проведення дослідчо ї перевірки було встановлено , що торговцем цінними папера ми, емітованими ТОВ «ТСП-Трей д»(код за ЄДРПОУ 33501548), номінальн ою вартістю 35 000,0тис.грн, які бул и реалізовані посадовими осо бами ТОВ «Сучасне Будівництв о та Архітектура»на адресу Т ОВ «Інновації і Технології»( код за ЄДРПОУ 36797170), виступало ТО В «Київська Фондова Компанія »(код за ЄДРПОУ 33945029).

Згідно з п. 20.1.40 ст. 20 Податковог о кодексу України, органи дер жавної податкової служби маю ть право звертатися до суду з заявою про вилучення оригін алів первинних фінансово-гос подарських та бухгалтерськи х документів у випадках, пере дбачених Податковім кодексо м України. Згідно з п. 85.5 ст. 85 Под аткового кодексу України заб ороняється вилучення оригін алів первинних фінансово-гос подарських, бухгалтерських та інших документів за виня тком випадків, передбачених кримінально-процесуальним з аконом. Згідно зі абзацом 3 ст. 97 КПК України при необхідност і перевірити заяву або повід омлення про злочин до поруш ення справи, така перевірка здійснюється прокурором, с лідчим або органом дізнання в строк не більше десяти днів шляхом відібрання пояснень від окремих громадян чи поса дових осіб або витребування необхідних документів.

Згідно з п. 20.1.40 ст. 20 Податков ого кодексу України, органи д ержавної податкової служби м ають право звертатися до суд у з заявою про вилучення ориг іналів первинних фінансово-г осподарських та бухгалтерсь ких документів у випадках, пе редбачених Податковім кодек сом України. Згідно з п. 85.5 ст. 85 П одаткового кодексу України з абороняється вилучення ориг іналів первинних фінансово-г осподарських, бухгалтерськи х та інших документів за ви нятком випадків, передбачени х кримінально-процесуальним законом. Згідно зі абзацом 3 с т. 97 КПК України при необхідно сті перевірити заяву або пов ідомлення про злочин до пор ушення справи, така перевір ка здійснюється прокурором , слідчим або органом дізнанн я в строк не більше десяти дні в шляхом відібрання пояснен ь від окремих громадян чи пос адових осіб або витребування необхідних документів.

Таким чином, керуючись п. 20.1.40 ст. 20, п. 85.5 ст. 85 Податкового кодек су України, ст. 97 КПК України, ст . ст. 21, 22 Закону України «Про дер жавну податкову службу в Укр аїні»№ 509-ХІІ від 04.12.1990 р. (зі зміна ми та доповненнями) та ст. 11 Зак ону України «Про міліцію» № 565 -XII від 20.12.1990 р. (зі змінами та допов неннями), -

ПОСТАНОВИВ:

Подання виконуюч ого обов' язки начальника ві дділу податкової міліції ДПІ у Ленінському районі м. Донец ька Левіна В.О. про вилучення о ригіналів первинних фінансо во-господарських та бухгалте рських документів ТОВ «Київс ька Фондова Компанія»(код за ЄДРПОУ 33945029) по взаємовідносин ам з ТОВ «Сучасне Будівництв о та Архітектура»(код за ЄДРП ОУ 36011677) за період з 01.01.2010р. по 01.07.2011р. - задовольнити у повному обся зі.

Зобов' язати відпові дальних посадових осіб ТОВ « Київська Фондова Компанія»(к од за ЄДРПОУ 33945029), яке зареєстро вано за адресою: 03110, м. Київ, вул. Клінічна, буд. 23/25, надати співр обітникам відділу податково ї міліції ДПІ у Ленінському р айоні м. Донецька (або співроб ітників податкової міліції, які пред' являть для ознайом лення постанову суду) оригін али усіх первинних фінансово -господарських, бухгалтерськ их та податкових документів ТОВ «Київська Фондова Компан ія»(код за ЄДРПОУ 33945029) по взаємо відносинам з ТОВ «Сучасне Бу дівництво та Архітектура»(ко д за ЄДРПОУ 36011677), за період з 01.01.2010р . по 01.07.2011р., а саме: договорів з до датковими угодами, додатками та специфікаціями, сертифік атами якості на товар, техніч ної документації, комерційни х пропозицій, листів узгодже нь, комерційного листування, податкових накладних, накла дних, актів виконаних робіт, о триманих послуг, рахунків та рахунків-фактур, документів які підтверджують оплату за товар (роботи, послуги), гаран тійних зобов' язань, векселі в, товарно-транспортних та за лізничних накладних, реєстрі в виданих та отриманих подат кових накладних, довіреносте й на отримання товарів, актів прийому-передачі товарів.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Л . Б. Олещенко