Постанова

від 21.06.2011 по справі 4-1041/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ РАЙОННЫЙ СУД ГОРОДА НИКОЛАЕВА

г. Николаев, ул. Потёмкинская, 49Дело № 4-1041/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о проведении обыска

17.06.2011 года судья Центрального районного суда г. Николаева Рудяк А.А., рассмотрев представление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Николаевской области ОСОБА_1, согласованное с заместителем прокурора Николаевской области Ильницким И.В. -о проведении обыска, -

У С Т АН О В И Л :

В производстве СО НМ ГНА Николаевской области находится уголовное дело № 11800020, возбужденное, по факту уклонения от уплаты налогов должностными лицами ОАО "Николаевский комбинат хлебопродуктов" по ст. 212 ч. 3 УК Украины.

В ходе проведения проверки было установлено, что состоянием на 01.01.09 по кредиту счета 63.1 "Расчеты с отечественными поставщиками" на ОАО "МКХП" учитывается кредиторская задолженность в сумме 5 725 000,00 грн, какая возникла в І и ІІІ кварталах 2007 года, по следующим контрагентам: ООО "Слай-Д" 34651698, ООО "Стінторг" 34772154, ООО "СТМ Сервис" 33627250, ООО "Технопік-Юг" 33896600, ООО "Транс Юг ЛТД" 34234387, ПП "Інтехбізнес" 34607261, ООО "Максмус" 34437198. Указанные предприятия поставляли на ОАО "МКХП" сельхозпродукцию за которую не рассчиталось.

Так же установлено, что нарушении п.1.22.1 п.1.22 ст.1, гг. 4.1.6 п.4.1 ст. 4 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 28 декабря 1994 №334/ 94-ВР с изменениями и дополнениями ОАО "МКХП" не включено в состав валовых доходов суммы кредиторской задолженности, которые остались не взысканными после окончания срока исковой давности.

На основании договоров об уступке права требования, заключенных ООО "АК "Васильки" приобрело права кредитора по договорам купли-продажи. Согласно документам, предоставленным к проверке, ОАО "МКХП" свои обязательства относительно оплаты товара перед ООО "АК "Васильки" не выполнено.

ОАО "МКХП" к проверке предоставлено уведомления от 22.02.08 №15 в адрес ОАО "МКХП" о том, что на основании договоров об уступке права требования, заключенных между ООО "АК "Васильки" и ООО "Транс Юг Лтд" №1/1 от 29.01.08; ООО "СТМ Сервис" №1/2 от 01.02.08; ООО "Технотопік Юг" №1/3 от 06.02.08; ООО "Стінторг" №1/4 от 06.02.08; ООО "Митракс" №1/5 от 07.02.08; ООО "Максмус" №1/6 от 11.02.08; ООО "Вітанна - Агро" №1/7 от 15.02.08.

ООО "АК "Васильки" приобрело права кредитора по договорам купли-продажи, заключенными между ОАО "МКХП" и ООО "Транс Юг Лтд", ООО "СТМ Сервис", ООО "Технотопік Юг", ООО "Стінторг", ООО "Митракс", ООО "Максмус", ООО "Вітанна - Агро", срок исковой давности истекает в ІV квартале 2010 года.

Общая сумма требования составляет 5 054 653,43 грн.

В связи с указанным обязательствами, которые возникли на основании указанных договоров купли-продажи, должны выполняться в пользу ООО "АК "Базилики"

Сообщение подписано директором ООО "АК "Васильки".

Сообщение о переуступке требования датированы январем 2008 года, состоянием на 01.01.09 соответствующие изменения в бухгалтерском учете ОАО "МКХП" проведенные не были.

Кроме того, при сопоставлении данных бухгалтерского учета и данных финансовая отчетность установлена, что на момент представления финансовой отчетности дебиторская задолженность по ООО "АК "Васильки" и кредиторская задолженность перед ООО "Транс Юг Лтд", ООО "СТМ Сервис", ООО "Технотопік Юг", ООО "Стінторг", ООО "Митракс", ООО "Максмус" и ООО "Вітанна - Агро" в общей сумме 5055 тыс. грн. оставались непогашенными, что не отвечает данным бухгалтерского счета 63 "Расчеты с поставщиками", предоставленного к проверке.

Периодом возникновения кредиторской задолженности ОАО "МКХП" является І квартал 2007 года ПП "Інтехбізнес" и ІІІ квартал 2007 года по другим приведенным контрагентам, а потому срок исковой давности уплывает в І и ІІІ квартале 2010 года соответственно, итак, в этих периодах должны быть отображены суммы этой задолженности в составе валовых доходов.

Вследствие данного нарушения предприятием заниженные валовые доходы на сумму 5 725 000,00 грн.

Проверкой установлено, что на нарушение п.5.1 ст.5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 28 декабря 1994 №334/ 94-ВР с изменениями и дополнениями ОАО "МКХП" завышены валовые затраты на сумму 4 459 166,67 грн.

Проверкой установлено, что на нарушение п.1.22.1 п.1.22 ст.1, гг. 4.1.6 п.4.1 ст. 4 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 28 декабря 1994 №334/ 94-ВР с изменениями и дополнениями ОАО "МКХП" не включено в состав валовых доходов суммы кредиторской задолженности, которые остались невзысканными после окончания срока исковой давности.

Будучи опрошенным бывший директор предприятия ООО "АК Васильки" ОСОБА_2, показал, что он непричастный к составлению и подписанию договоров об переуступке права требования долга.

Согласно выводу эксперта №3538 от 27.05.2011 подписи от лица ОСОБА_2 на предоставленный на исследование договорах о переуступке права требования долга выполненные не ОСОБА_2, а другим лицом.

Будучи опрошенным бывший директор предприятия ООО "АК Васильки" ОСОБА_3 показал, что он непричастный к составлению и подписанию договоров о переуступке права требования долга соответственно и сообщение ОАО "МКХП" о переуступке права требования долга на ООО "АК Васильки".

Согласно выводу эксперта №3539 от 30.05.2011 подписи от лица ОСОБА_3 на предоставленный на исследование документах выполненные не ОСОБА_3, а другим лицом.

Для установления истины по делу и проведения необходимых следственный действий, возникла необходимость в изъятии и исследовании следующих документов предприятия: оригиналов первичных бухгалтерских документов (налоговые накладные, накладные, акты, доверенности, платежные поручения) и договоров, которые отображают получение ТМЦ от ООО "Транс Юг Лтд", ООО "СТМ Сервис", ООО "Технотопік Юг", ООО "Стінторг", ООО "Митракс", ООО "Максмус" и ООО "Вітанна - Агро", уведомлений о переуступке долга от ООО "АК Васильки", журналы-ордеры и оборотно-сальдовые ведомости ОАО "МКХП".

Согласно приказа №97-к от 17.06.06 главой правления ОАО "Николаевский комбинат хлебопродуктов" является ОСОБА_4.

Согласно справки БТИ г. Николаева, право собственности АДРЕСА_1 зарегистрировано за ОСОБА_4 согласно свидетельства о праве собственности от 17.09.2008

Принимая во внимание то, что по уголовному делу возникла необходимость в изъятии вышеперечисленных первичных бухгалтерских документов, договоров, регистров, компьютерной техники, которые могут хранится по месту жительства ОСОБА_4 и могут быть уничтожены с целью избежание уголовной ответственности, а для предупреждения таковых обстоятельств необходимо проведение обыска по адресу: АДРЕСА_2, где могут находиться указанные предметы, документы, имеющие значение по делу, следователь просит дать разрешение на обыск.

В соответствии, со ст. 177 УПК Украины, обыск производится по мотивированному постановлению следователя с санкции прокурора или его заместителя, за исключением жилища или иного владения лица.

Изучив представленные суду материалы, считаю, что нет оснований для удовлетворения представления следователя, поскольку в данных материалах не содержатся достаточных данных, которые бы свидетельствовали о том, что по месту регистрации ОСОБА_4 в домовладении по адресу: АДРЕСА_2 могут находиться первичные бухгалтерские документы, договора, регистры, компьютерная техника.

Руководствуясь ст. 177 УПК Украины,-

П О С Т А Н О В И Л :

В проведении обыска домовладения по адресу: АДРЕСА_3, которое зарегистрировано за ОСОБА_4 - отказать.

На постановление в течении трех суток со дня его вынесения прокурором может быть подана апелляция в апелляционный суд Николаевской области.

Судья А.А. РУДЯК