Постанова

від 18.07.2011 по справі 4-1451/11

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа№4-1451/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 липня 2011 року

СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РА ЙОННОГО СУДУ М. ЧЕРНІГОВА

Кузьмін М.В.

розглянувши справу за поданням заступника начальн ика СВ ПМ ДПА в Чернігівській області В.В.Чуйко про над ання дозволу на розкриття ба нківської таємниці та провед ення виїмки документів, що ст ановлять банківську таємниц ю

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника СВ ПМ ДПА в Чернігівській області В.В.Чуйко звернувся до су ду з даним поданням з тих підс тав, що в провадженні знаходи ться кримінальна справа №901/748, порушена відносно виконуючо го обов' язки генерального д иректора товариства з обмеже ною відповідальністю «ДБЦ Н афтогаз» ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплат и податків у великих розміра х, за ознаками злочину, передб аченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством у спра ві встановлено, що виконуючи й обов' язки генерального ди ректора ТОВ «Дослідно-будіве льний центр нафтогазової гал узі” (код ЄДРПОУ 35385811, м. Черніг ів, вул. Щорса, 12А, кв.32 (ТОВ „ДБЦ Нафтогаз”)) ОСОБА_3 будучи відповідальним за фіксуванн я всіх фактів здійснення фін ансово-господарської діяльн ості підприємства в документ ах бухгалтерського та податк ового обліку, правильність н арахування та своєчасність с плати податків, шляхом викор истання первинних бухгалтер ських документів «фіктивних » суб' єктів господарської д іяльності (далі ФСГД) від ТОВ « Сітел груп Інкорпорейтед» (к од за ЄДРПОУ 35572036, м. Київ), ТОВ «Ре кламна агенція «Медіа-Максіл іана» (код за ЄДРПОУ 36713017, Київсь ка область, м. Вишневе), ТОВ «ВВ - Інформ- Груп» (код за ЄДРПО У 36713001, м. Вишневе, Київська обл..), ТОВ «РА «Інтегральні Медійн і системи» (код за ЄДРПОУ 37228088, К иївська область), ТОВ «Екліпт » (код за ЄДРПОУ 37001992, м. Київ), заб езпечуючи тим самим безпідст авне штучне право підприємст ва на формування податкового кредиту з податку на додану в артість (далі ПДВ) та витрат оп ераційної діяльності, з кори сливих мотивів, шляхом заниж ення об' єкту оподаткування , умисно ухилився від сплати п одатків, внаслідок чого до де ржавного бюджету не надійшло ПДВ в розмірі 771 833 грн. та подат ку на прибуток підприємств в сумі 987 494 грн. на загальну суму 1 759 327 грн., що є великим розміром .

Так, ТОВ „ДБЦ Нафтогаз” в ос обі в.о. директора ОСОБА_4 т а ТОВ «Сітел груп Інкорпорей тед» - в особі директора ОСО БА_5 уклали договори № 04/02/09/2 ві д 04.02.2009 на суму 396 666,67 грн., ПДВ (20%) - 79 333,33 грн., щодо організації та пі дготовки науково-технічного супроводження до наукової п родукції «Геолого-економічн а оцінка Чорнухинського газ оконденсатного родовища. На виконання умов договору скла дено бухгалтерські документ и: платіжні доручення, податк ові накладні, акти здачі-прий мання робіт.

Також, ТОВ „ДБЦ Нафтогаз” в особі в.о. директора ОСОБА_4 та ТОВ «Рекламна Агенція «Ме діа-Максіліана», в особі дире ктора ОСОБА_6, уклали дого вори №10 від 01.04.2010 року та № 16 від 01.04 .2010 р. на суму 1 903 800,00 грн., ПДВ (20%) - 317 300 грн., щодо перекладу геологі чної, промислово-геофізичної та іншої інформації по Луцен ківському та сусіднього родо вища з паперового вигляду в е лектронний, а т.ж. організації та підготовка науково-техні чного супроводження до науко вих продукцій: «Обґрунтуванн я геологічної будови Кошевой ського родовища», «Підготовк а, систематизація та аудит ге олого-геофізичних і промисло вих матеріалів по родовищах вуглеводнів ДК «Укргазвидоб ування» з метою проведення а удиту запасів вуглеводнів». На виконання умов договору с кладено бухгалтерські докум енти: платіжні доручення, под аткові накладні, акти здачі-п риймання робіт.

Також, ТОВ „ДБЦ Нафтогаз” в особі в.о. директора ОСОБА_4 та ТОВ «ВВ- Інформ-Груп», в о собі директора ОСОБА_7 ук лали договір № 15 від 10.04.2010 р на су му 750000 грн., в тому числі ПДВ 125000 гр н.., щодо організації та підгот овки науково-технічне супров одження до наукових продукці й: «Підготовка, систематизац ія та аудит геолого-геофізич них і промислових матеріалів по родовищах вуглеводнів ДК «Укргазвидобування та ДАТ « Чорномортнафтогаз» з метою п роведення аудиту запасів вуг леводнів». На виконання умов договору складено бухгалтер ські документи: платіжні дор учення, податкові накладні, а кти здачі-приймання робіт.

Крім того, ТОВ «ДБЦ Нафтогаз » надано акт на виконані робі т по оформленню та тиражуван ню карт № МС-000065 від 30.09.2010 р., який ви писано від імені ТОВ «РА «Інт егральні Медійні системи» на суму 37 500,00 грн., ПДВ (20%) - 7 500,00 грн., р азом - 45 000,00 грн. Згідно даних ж урналу-ордеру по рахунку № 63 « Розрахунки з постачальникам и та підрядниками» станом на 01.04.2011 р. заборгованість ТОВ «ДБ Ц Нафтогаз» перед ТОВ «РА «Ін тегральні Медійні системи» с кладає 45 000,00 грн.

Також, ТОВ „ДБЦ Нафтогаз” в особі в.о. директора ОСОБА_4 та ТОВ «Екліпт», в особі дире ктора ОСОБА_8 уклали догов ори № 1/09/10 від 01.09.2010 р, № 01/10 від 01.09.2010 р № 01/12/10 від 01.12.2010 на суму 1 350 000,00 грн., в тому числі ПДВ 225000 грн.., щодо ор ганізації та підготовки наук ово-технічного супроводженн я до наукової продукції: «Поч аткова геолого-економічна оц інка геологорозвідувальних робіт на нафту і газ Північно -Шагарівської, Західно-Новом иколаївської та Ревазівсько ї структур, геолого-економіч на оцінка Руденківського наф тогазоконденсатного родови ща», оформлення та тиражуван ня карт для підготовки науко вих робіт згідно умов та завд ань. На виконання умов догово ру складено бухгалтерські до кументи: платіжні доручення, податкові накладні, акти зда чі-приймання робіт.

Враховуючи викладене ДПА в Чернігівській області за на слідками документальної пер евірки ТОВ «ДБЦ Нафтогаз» ск ладено акт перевірки від 17.05.2011 р оку №11/35-013/35385811 за період півріччя - 2010року 1 кварталу 2011 року, яким в становлено порушення п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2 , п.п. 5.3.2 та п.п.5.3.9 п. 5.3 ст.5, п.п. 8.8.1 п. 8.1 ст. 8 Закону України від 22.05.19 97 р. № 283/97-ВР “Про оподаткування прибутку підприємств” (із зм інами та доповненнями) в резу льтаті чого встановлено зани ження податку на прибуток 987 494 ,00 грн та п. 7.2.6. п. 7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України « Про податок на додану вартіс ть» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) в результат і чого встановлено заниження суми податку на додану варті сть, що підлягає сплаті до бюд жету на загальну суму 771 833,00 грн .

Таким чином, в.о. директора Т ОВ «ДБЦ Нафтогаз» ОСОБА_3 умисно ухилився від сплати п одатку на додану вартість та податку на прибуток підприє мств в сумі, що призвело до фак тичного ненадходження до дер жавного бюджету коштів у вел иких розмірах.

ТОВ «Екліпт» має наступний рахунок: 2600430139236 відкритий в ПАТ «Банк національний кредит» ( МФО 320702), який використовує у св оїй діяльності.

З метою повного, всебічного та об' єктивного дослідженн я всіх обставин справи, викри ття всієї схеми задіяних під приємств та осіб, що сприяли в чиненню злочину, встановленн я подальшого руху коштів, оде ржаних внаслідок документал ьного оформлення проведення безтоварних операцій з вико ристанням банківських рахун ків підприємств з ознаками „ фіктивності”, отримання зраз ків їх почерку та підписів дл я проведення в разі необхідн ості криміналістичного досл ідження у експертних установ ах, по кримінальній справі ви никла необхідність у проведе нні виїмки оригіналів докуме нтів, що становлять банківсь ку таємницю клієнта ПАТ «Бан к національний кредит» (МФО 320 702), а саме: документів юридично ї справи клієнта банку, перед бачених „Інструкцією про пор ядок відкриття, використання і закриття рахунків у націон альній та іноземних валютах” , затвердженою Постановою Пр авління Національного банку України від 12.11.2003 року №492, платі жних документів, відомостей про рух грошових коштів по ра хунку ТОВ «Екліпт», до суду по дане дане подання.

Дослідивши надані м атеріали, вважаю, що дане пода ння підлягає задоволенню, ос кільки в ПАТ «Банк національ ний кредит» містяться відомо сті, які мають значення для вс ебічного, повного та об' єкт ивного розслідування кримін альної справи.

На підставі вищевикла деного, керуючись ст. 178 КПК Ук раїни, суддя

ПОСТАНОВИВ:

Надати ПАТ «Банк наці ональний кредит» (МФО 320702) дозв іл на розкриття інформації с тосовно клієнта ТОВ «Екліпт» (код ЄДРПОУ 37001992), яка містить ба нківську таємницю.

Надати дозвіл на проведенн я в ПАТ «Банк національний кр едит» (МФО 320702) виїмки оригінал ів документів, що становлять банківську таємницю:

­ документів юридично ї справи ТОВ «Екліпт», передб ачених „Інструкцією про поря док відкриття, використання і закриття рахунків у націон альній та іноземних валютах” , затвердженою Постановою Пр авління Національного банку України від 12.11.2003 року №492, які бу ли надані для відкриття вказ аного банківського рахунку, а також зібраних в результат і користування вказаним раху нком за весь період функціон ування рахунку;

­ актів прийому-перед ачі виконаних робіт по підкл юченню клієнта ТОВ «Екліпт» до системи «Клієнт-Банк» (акт ів прийому передачі ключів е лектронного цифрового підпи су);

­ довіреностей (доруч ень) від імені ТОВ «Екліпт» на отримання від банку ключів е лектронного цифрового підпи су (робіт по підключенню до си стеми клієнт-банк);

­ виписок по рахунку (р ух грошових коштів) ТОВ «Еклі пт» №2600430139236 відкритому в ПАТ «Ба нк національний кредит» (МФО 320702) за період з 01.04.2010р. по 13.07.2011р. (в ел ектронному вигляді та на пап ерових носіях), із зазначення м реквізитів контрагентів (н азва підприємства, код ЄДРПО У), в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО б анківської установи), призна чення і суми платежу, дати та ч асу здійснення платежів, від омостей щодо документів, на п ідставі яких здійснені такі платежі;

­ первинних документі в, що свідчать про зарахуванн я на вказані банківські раху нки та зняття з них грошових к оштів (платіжні доручення, гр ошові чеки, платіжні вимоги т а інші розрахункові документ и) за період з 01.04.2010р. по 13.07.2011р.

Всі документи надати в ориг іналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів , надати засвідчені копії вка заних документів та протокол ів виїмки, що підтверджують в илучення оригіналів. В разі в ідсутності будь-яких з вище п ерелічених документів, зазна чити письмово окремим листом про причину не надання докум ентів.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя: М. В. Кузьмін