Постанова

від 29.08.2011 по справі 4-1451/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Дата документу 29.08.2011

Центральний районный суд м. Миколаєва

Справа № 4-1451/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

26 серпня 2011р. суддя Це нтрального районного суду м. Миколаєва Галагуза В.В., розгл янувши подання слідчого з ОВ С СВ ПМ ДПА у Миколаївський об ласті Нікітіна С.В., погод жене з заступником прокурора Миколаївської області Андрє євим Д.М.,

Про проведення обшуку,-

встановив:

В проваджені СВ ПМ ДПА Ук раїни в Миколаївській област і знаходиться кримінальна сп рава №11800017, яка порушена у відн ошенні директора ТОВ «Агрою г-Миколаїв»ОСОБА_2 за озна ками злочину передбаченого ч .5 ст.191 КК України.

В ході досудового слідства було встановлено, щ о 21.01.2008 року до ДПІ у Миколаївсь кому районі Миколаївської об ласті директором ТОВ „Агрою г- Миколаїв" ОСОБА_2 подано декларацію з податку на дода ну вартість за грудень 2007 року , розрахунок бюджетного відш кодування та заява про повер нення бюджетного відшкодува ння податку на додану вартіс ть у сумі 12 682 231 гривень на рахун ок ТОВ „Агроюг-Миколаїв" № 2600431007 4501 у ФАБ „Південний".

В період з 05.02.2008 року п о 19.02.2008 року ДПІ у Миколаївськом у районі Миколаївської облас ті проведено виїзну позаплан ову перевірку ТОВ „Агроюг-Ми колаїв" з питань достовірнос ті нарахування суми бюджетно го відшкодування податку на додану вартість на розрахунк овий рахунок за грудень 2007 рок у, за результатами якої ТОВ „А гроюг-Миколаїв" у бюджетному відшкодуванні відмовлено.

Основною причиною виникнення від'ємного значен ня податку на додану вартіст ь (далі - ПДВ) у ТОВ „Агроюг-Мико лаїв" стало придбання об'єкті в нерухомості і обладнання у ТОВ „Лама-Т" (код 31917100) на загальн у суму 77 835 282 грн., в т.ч. ПДВ 12 972 547 грн .

Вищезазначені об' єкти нерухомого майна та обл аднання у власність ТОВ "Лама -Т" перейшли в період липня-сер пня 2007 року внаслідок їх придб ання у ВАТ ППТ „Нектар" (код 05467731 ).

Відповідно законод авства України, однією із вим ог щодо права отримання на ві дшкодування ПДВ з бюджету є ф актична оплата придбаного то вару.

З метою надання зак онного вигляду підставам для одержання бюджетного відшко дування, службовими особами підприємства розроблено схе му імітації оплати за рахуно к перерахування однієї суми по декілька раз. В зв'язку з ві дсутністю у ТОВ „Агроюг-Мико лаїв" грошових коштів у сумі 77 835 282 грн., необхідних для оплати нерухомості, підприємством перераховувалась на банківс ький рахунок ТОВ „Лама-Т" незн ачна сума коштів з призначен ням платежу „сплата за нерух оме майно". Отримана таким чин ом сума коштів з поточного ра хунку ТОВ „Лама-Т" перерахову валась на банківський рахуно к приватного підприємства „С ива" з призначенням платежу „ передплата за насіння соняшн ику". Отримані таким чином гро шові кошти, ГТП „Сива" перерах овувало на банківський рахун ок ТОВ „Агроюг-Миколаїв" з при значенням платежу „оплата за насіння соняшнику за догово ром доручення ДП/11/2 від 02.11.2007 без ПДВ". Зазначена сума коштів по вторно перераховувалась „по колу" між вказаними підприєм ствами декілька разів.

Результатом перер ахування на адресу ТОВ „Агро юг-Миколаїв" грошових коштів без ПДВ стало відсутність ви никнення у вказаного підприє мства податкових зобов'язань з ПДВ, а перерахування таких к оштів на адресу ТОВ „Лама-Т" ст ало підставою для виникнення у ТОВ «Агроюг-Миколаїв" подат кового кредиту з ПДВ. Вказана схема „перерахувань" коштів давала можливість ТОВ „Агро юг-Миколаїв" нарощувати від'є мне значення з ПДВ.

За результатом баг аторазового перерахувань гр ошових коштів „по колу" підпр иємств податкові зобов'язанн я з ПДВ виникали лише у ПП „Сив а", яке жодної податкової декл арації до податкового органу не надало, в зв'язку з чим пода ток на додану вартість до бюд жету сплачено не було.

Так, 27.11.2007 обіг коштів , між вказаними суб'єктами гос подарювання, склав 8 420 000 грн. - 16 р азів перераховано 470 тис. грн. т а 6 разів 150 тис. грн.; 28.11.2007 обіг кош тів склав 24 830 000 грн. - 10 разів пере раховано 470 тис. грн., 20 разів 960 ти с. грн., 1 раз 530 тис. грн., 1 раз 400 тис . грн., 29.11.2007 обіг коштів склав 42 000 00 0 грн. - понад 40 разів перерахова но 960 тис. грн.

Таким чином, здійсн ено фальсифікацію оплати за майно шляхом багаторазових п ерерахувань грошових коштів на поточні рахунки за один ба нківський день.

Крім того, 21.05.2007 Регіо нальною Торгово-Промисловою палатою Миколаївської облас ті проводилась незалежна оці нка вартості виробничих майд анчиків, будівель та споруд. В порівнянні з їх ринковою вар тістю, визначеною зазначеною оцінкою, вартість проданих в иробничих майданчиків, будів ель та споруд ТОВ „Лама-Т" на а дресу ТОВ „Агроюг-Миколаїв" з авищена в середньому в 12,6 рази , при цьому по деяких об'єктах завищення склало від 20,2 до 283 ра зів.

Враховуючи зазначе не, вбачається, що принцип фор мування договірної вартості на зазначені об'єкти нерухом ого майна та обладнання не бу в обґрунтованим економі чною доцільністю про вадження ТОВ „Агроюг-Мик олаїв" звичайної господарськ ої діяльності, а був спрямова ний на штучне формування (зав ищення) службовими особами п ідприємства податкового кре диту з метою подальшого неза конного одержання з бюджету відшкодування ПДВ.

Пов'язаність служб ових осіб ТОВ „Лама-Т" та ТОВ „ Агроюг-Миколаїв" підтверджує ться заявою від 23.11.2007 року, відп овідно якої ТОВ „Лама-Т" підтв ерджено повний розрахунок у сумі 18 000 000 грн., отриманого від п окупця ТОВ „Агроюг-Миколаїв" за нежитлові будівлі, які зна ходяться за адресою: м. Микола їв вул. Маршала Василевськог о, буд. 42. Однак, фактично оплату за цей об'єкт нерухомості бул о здійснено 28.11.2007 року.

Службовими особами ТОВ „Агроюг-Миколаїв" не дотр имано вимоги абзацу „а" п.п.7.7.2 п .7.7 ст.7 Закону України "Про пода ток на додану вартість", від 03 к вітня 1997 року, відповідно яког о бюджетному відшкодуванню п ідлягає частина такого від'є много значення, яка дорівнює сумі податку, фактично сплач еній отримувачем товарів (по слуг) у попередніх податкови х періодах постачальникам та ких товарів (послуг), а саме сф альсифіковано відомості про фактичне надходження грошов их коштів на рахунки продавц я (ТОВ „Лама-Т"), як фінансового результату від продажу майн а, та як наслідок сфальсифіко вана фактична сплата сум ПДВ покупцем (ТОВ „Агроюг-Микола їв") продавцю (ТОВ „Лама-Т").

31.03.2011 року на розрахунков ий рахунок ТОВ „Агроюг - Микол аїв" з Казначейського рахунк у перерахована сума бюджетно го відшкодування податку на додану вартість у розмірі 12 673 0 50,95 гривень.

В ході досудового слідс тва винесено постанову про п роведення виїмки копій перви нних бухгалтерських докумен тів ТОВ «Агроюг-Миколаїв», од нак директором підприємства ОСОБА_3 пред' явлено пост анову Жовтневого РВ УМВС Укр аїни в Миколаївській області про відмову в порушенні крим інальної справи за фактом кр адіжки вказаних документів. Таким чином в ході досудовог о слідства для встановлення істини по справі виникла нео бхідність вилучення первинн ої бухгалтерської документа ції, яке можливо лише шляхом п роведення обшуків за місцем проживання службових осіб ТО В «Агроюг-Миколаїв»та в офіс них приміщеннях ТОВ «Агроюг- Миколаїв» та ТОВ «Петрівна», ТОВ «Бриз-ЛТД», які підконтро льні ТОВ «Агроюг-Миколаїв». В становлено, що ТОВ «Агроюг-Ми колаїв»на праві власності на лежала база відпочинку «Янта рна», яка знаходиться по пр. Ку рортному, 20-А в п. Коблеве, Берез анський район, Миколаївської області. 11.05.2011 вказану базу від починку придбала дружина О СОБА_4, який був керівником Т ОВ «Агроюг-Миколаїв».

Згідно довідки КП ММБТІ Ми колаївської міської ради від 17.08.2011р. право власності за адре сою: АДРЕСА_1.

Слідчий просить дати дозві л на проведення обшуку за адр есою: АДРЕСА_1.

Вивчивши надані суду матер іали, вважаю, що є достатні дан і для задоволення подання сл ідчого. По справі є достатні д ані вважати, що в офісному при міщенні знаходяться докумен ти, печатки, чорнові записи, ін формація на комп' ютерних но сіях, грошові кошти, здобуті з лочинним шляхом, а також інші предмети, які мають відношен ня для встановлення істини п о кримінальній справі.

Керуючись ст. 177 КПК Украин ы суд,-

постановив:

подання слідчого задово льнити.

провести обшук за адресою: АДРЕСА_1, яке на праві влас ності належить гр. ОСОБА_5 .

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Галаг уза В.В.