Постанова

від 01.09.2011 по справі 4-1472/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Дата документу 01.09.2011

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 4-1472/2011

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 серпня 2011г. судд я Центрального районного суд у м.Миколаєва Галагуза В.В., ро зглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївський області Нікітіна С.В., узг оджене з заступником прокуро ра Миколаївської області Іль ницьким І.В.

Про проведення обшук у,

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого відділу перебуває криміналь на справа №11800018, яка порушена в ідносно службових осіб ТОВ „ Порт Сервис” за ознаками скл аду злочину, передбаченого ч .3 ст.212 КК України.

Згідно матеріалів криміна льної справи встановлено, що 31.01.2011 року співробітниками ДП І у Центрального району м. Мик олаєва проведено планову виї зну документальну перевірку ТОВ «Порт-Сервіс»(код 31096410) з пи тань дотримання вимог податк ового законодавства за періо д з 01.04.2009 року по 30.06.2010 року, валютн ого та іншого законодавства за період з 01.04.2009 року по 30.06.2010 рок у (акт № 98/23-300/31096410).

За результатами проведенн я перевірки встановлено пору шення посадовими особами ТОВ «Порт-Сервіс»п.3.1, ст. 3, п.п. 5.2.1, п. 5.2 , пп.5.3.9, п.5.3, ст. 5 п.п. 5.2.9, , п.5.3, ст. 5, п.п. 11.2.3 п. 11.2 ст. 11 Закону України в реда кції від 28.12.1994р № 334/94-ВР «Про опода ткування прибутку підприємс тв»зі змінами та доповненням и, в результаті чого занижено податок на прибуток в період і, що перевірявся, на загальну суму 16 247 109 грн.

В ході перевірки фінансово -господарських взаємовіднос ин вищезазначених підприємс тв, встановлено, що ТОВ «Порт С ервіс»(код 31096410) згідно договор у купівлі-продажу № 25/09 від 22.05.2009 р оку укладеного з ТОВ «Україн ський правовий альянс»придб ало незакінчений будівництв ом буксир «Гермес»проекту 1510, з обладнанням, що передбачен е для встановлення на буксир та проектно-технічною докум ентацією на буксир та обладн ання. До даної угоди було укла дено договір від 28.05.2009 року про внесення змін та доповнень д о договору купівлі-продажу № 25/09 від 22.05.2009 року, згідно якого ТО В «Порт-Сервіс»придбало у ТО В «Український правовий алья нс», який діє на підставі дого вору доручення від 05.06.2008 року № КБ-1576/08 від імені та в інтересах ПП «Український правовий ко нсалтинг», незакінчений буді вництвом буксир «Гермес»про екту 1510, з обладнанням, що перед бачене для встановлення на б уксир та проектно-технічною документацією на буксир та о бладнання. Згідно пояснень д иректора ТОВ «Український пр авовий альянс»гр. ОСОБА_2 встановлено, що ним не підпис увались жодні договори, пода ткові та бухгалтерські докум енти, що стосуються операцій з купівлі - продажу.

ДПІ у Центральному районі м . Миколаєва проведено докуме нтальну невиїзну перевірку Т ОВ «Український правовий аль янс»(код за ЄДРПОУ 33638922) щодо пер евірки правових відносин з п латниками податків за період з 01.02.2010 року по 28.02.2010року та з 01.04.2010 ро ку по 30.04.2010 року. (акт №1161/23-300/33638922 від 2 6.07.2010 року). За результатами пере вірки ТОВ «Український право вий альянс» встановлено пору шення ст. 203, 215, 228, 662,655, 656 ЦК України в частині недодержання правоч инів, які не спрямовані на реа льне настання правових наслі дків, що обумовлені ними, з кон трагентами, у т.ч. ТОВ «Порт-Се рвіс»визнано правочини нікч емними. За результатами пере вірки визнано правочин нікче мним з ТОВ «Порт-Сервіс»на за гальну суму ПДВ 2 012 177,5 грн., а сам е за лютий 2010 року на суму 1 178 844,17 г рн., за квітень 2010 року на суму П ДВ 833 333,33 грн.

В свою чергу ТОВ «Українськ ий правовий альянс»придбало вищезгаданий буксир та сфор мувало податковий кредит від підприємства з ознаками фік тивності ПП «Стар-Ком». Згідн о листа ВПМ ДПІ у Комінтернів ському районі Одеської облас ті та пояснення директора ПП "Стар - Ком"гр. ОСОБА_3, він не причетний до діяльності вище зазначеного підприємства, бу дь-які фінансово-господарськ і операції зазначений громад янин від імені ПП "Стар - Ком" не проводив, договори не уклада в та нікому це не доручав, про господарські операції з неза кінчений будівництвом букси ром «Гермес»йому нічого неві домо. Обсяг проведеної опера ції згідно наданих документі в складає 2 478 733,33 грн., у т.ч. за лют ий 2010 року 1 168 650 грн. та березень 2 010 року - 1 310 083 грн. Проведеною п еревіркою встановлено заниж ення податку на прибуток на з агальну суму 4 161 055,2 грн.

Крім того, ТОВ «Порт-Сервіс» мало взаємовідносини з ПП «О рловавтотранс»(код 36501940) згідн о договору № 14/05-09/1 від 14.05.2009 року пр о проведення підрядних робіт по судноремонту, а саме на вик онання робіт на т/х «Антарес» , пов' язаних з монтажем корп усних металоконструкцій, еле ментів трубопроводу, а також проведення малярних, зварюв альних та зачисних робіт. ПП « Орловавтотранс»в червні 2009 ро ку виписано первинні докумен ти на роботи на адресу ТОВ «По рт-Сервіс»на загальну суму 622 270 грн., в т.ч. ПДВ 103 711,67 грн. З огляд у на те, що ПП «Орловавтотранс »не декларує основні засоби, якими могли б виконуватись м онтажні, зварювальні та інші роботи на об' єктах ТОВ «Пор т-Сервіс», не отримувало дозв ільних документів для проход ження на територію підприємс тва (ДАХК «ЧСЗ»), де був розташ ований т/х «Антарес», неможли во встановити яким чином ПП « Орловавтотранс»надав послу ги судноремонту ТОВ «Порт-Се рвіс». Проведеною перевіркою встановлено заниження подат ку на прибуток на загальну су му 129 639,5 грн.

Також, ТОВ «Порт-Сервіс»мал о взаємовідносини з ПП «Анта рес-М»(код 35988766) згідно договору № 27/01 від 27.01.2009 року на виконання з борки та зварювання монтажни х зон, договору № 29/01 від 29.01.2009 року на виконання трубо-монтажни х робіт, договору № 02/02 від 02.02.2009 ро ку на виконання ремонтних ро біт на т/х «Антарес», договору № 06/02 від 06.02.2009 року на виконання д обудовних робіт, договору № 12/ 06 від 12.06.2009 року на виконання мал ярних робіт, перевірочних ро біт, виготовлення та монтаж т рубопроводів, слюсарно-монта жних робіт, зачищення та рихт ування металоконструкцій, ви готовлення оснастки. ПП «Ант арес-М»за червень, вересень, г рудень 2009 року, березень 2010 року виписано первинні документи на роботи на адресу ТОВ «Порт -Сервіс»на загальну суму 45 955 753 ,2 грн., в т.ч. ПДВ 7 659 292,2 грн. З огляд у на те, що ПП «Антарес-М»не де кларує основні засоби, якими могли б виконуватись добудо вні, монтажні, зварювальні та інші роботи на об' єктах ТОВ «Порт-Сервіс», не має трудови х ресурсів та не отримувало д озвільних документів для про ходження на територію підпри ємства (ДАХК «ЧСЗ»), де були ро зташовані об' єкти ремонту ( т/х «Антарес», замовлення 901 та 902), неможливо встановити яким чином ПП «Антарес-М»надав по слуги судноремонту ТОВ «Порт -Сервіс». Проведеною перевір кою встановлено заниження по датку на прибуток на загальн у суму 9 574 116 грн.

У подальшому ПП „Антатерс” незаконно формує податковий кредит за рахунок безтоварн их операцій проведених з ПП « Ригельс»(код 35988841), ПП «Колалрз» (код 35890621), ПП «Утсонія»(код 35106144), ПП «Флейм»(код 35890595), ПП «Дерсеф»(к од 36536266), ПП «Толимакс»(код 35473038), ПП «Афелий»(код 35988750).

Також, ТОВ «Порт-Сервіс»мал о взаємовідносини з ТОВ «Мег а-Тек»(код 36486556) згідно договору № 05/05 від 05.05.2010 року на виконання д обудовних робіт, монтажу та в иготовлення водопроводу, дог овору № 11/05 від 11.05.2010 року на викон ання зборки та зварювання мо нтажних зон, договору № 14/05 від 14.05.2010 року на виконання трубо-м онтажних робіт, договору № 31/05 в ід 31.05.2010 року на виконання ремон тних робіт на т/х «Антарес». ТО В «Мега-Тек»за червень 2010 року виписано первинні документи на роботи на адресу ТОВ «Порт -Сервіс»на загальну суму 2 531 100 г рн., в т.ч. ПДВ 421 850 грн. З огляду на те, що ТОВ «Мега-Тек»не має ос новних засобів, якими могли б виконуватись роботи на судн і, що зазначені у виписаних ТО В «Мега-Тек»документах, не ма є трудових ресурсів та не отр имувало дозвільних документ ів для проходження на терито рію підприємства (ДАХК «ЧСЗ» ), де був розташований об' єкт ремонту - т/х «Антарес», немож ливо встановити яким чином Т ОВ «Мега-Тек»міг надавати по слуги судноремонту ТОВ «Порт -Сервіс». Проведеною перевір кою встановлено заниження по датку на прибуток на загальн у суму 527 312,5 грн.

В ході проведення перевірк и інформації викладеної в ак ті було опитано посадових ос іб ТОВ «Порт-Сервіс»та ТОВ «К урс-Авто»(трубопровідників, перевірників, сборщиків, зас тупників директорів, майстрі в), які вказали, що на територі ю ДАХК «ЧСЗ»поза пропускної системи не можливо увійти, ро боти на т/х «Антарес», по заказ ам 901,902 виконувались силами роб ітників ТОВ «Порт-Сервіс», ТО В «Курс-Авто», ТОВ «Порт-Серві с ЛТД», будь-які інші підрядні організації або субпідрядні зазначені роботи не виконув али.

Проведеним аналізом сис теми «Контрагент» та податко вої звітності підприємств вс тановлено, що контрагенти ПП «Антарес-М»та ТОВ «Мега-Тек» за період червень 2009 року, вере сень 2009 року, грудень 2009 року, бе резень 2010 року, червень 2010 року, а саме ПП «Ригельс»(код 35988841), ПП «Колалрз» (код 35890621), ПП «Утсоні я»(код 35106144), ПП «Флейм»(код 35890595), ПП «Толимакс»(код 35473098), ПП «Афелий »(код 35988750), ПП «Дерсеф»(код 36536266) не мають трудових ресурсів для виконання будь-яких робіт. Зг ідно даних ДПІ у Центральном у районі зазначені підприємс тва не отримували дозвільних документів (ліцензій) для вик онання робіт пов' язаних з б удівництвом.

В ході досудового слідства було встановлено місце можл ивого знаходження бухгалтер ської та податкової документ ації ТОВ «Український правов ий альянс», яка має доказове з начення по кримінальній спра ві. Вказана документація мож е знаходитися та зберігатися за фактичним місцезнаходжен ням ТОВ «Український правови й альянс»в приміщенні за адр есою: АДРЕСА_1.

Згідно довідки від 11.08.2011 року №7038 КП «ММБТІ»власність за ад ресою: АДРЕСА_1 , зареєстрована за ОСОБА_4 .

Слідчий просить дати дозві л на проведення обшуку за адр есою : АДРЕСА_1.

Вивчивши надані суду ма теріали вважаю, що маються до статні підстави для задоволе ння подання слідчого. За адре сою місто Миколаїв, вулиця Сл обідська сьома б. 3, можуть зна ходитись документи, печатки, чорнові записи, інформація н а комп' ютерних носіях, грош ові кошти, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети , які мають відношення для вст ановлення істини по справі.

Керуючись ст. 177 УПК України суд,-

постановив:

подання старшого сл ідчого задовольнити.

Провести обшук за адре сою АДРЕСА_1, зареєстрован ою за ОСОБА_4.

Постанова оскарженню не п ідлягає.

Суддя Гала гуза В.В.