Вирок

від 02.10.2009 по справі 1-852/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

дело №1-852/09

Ленинский районный суд го рода Луганска

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

2009 года, октября месяца, 02-го д ня, в городе Луганске, Ленинск ий районный суд города Луган ска в составе:

председательствующего суд ьи Тарановой Е.П.

с участием прокурора Будаг ьянц Ю.Г.

при секретаре Великоцкой А .А.

рассмотрев в открытом суде бном заседании в помещении Л енинского районного суда гор ода Луганска уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, у роженца Луганской обл., Ста нично-Луганского района, с. Ни колаевка, русский, граждани н Украины, образование не о конченное высшее, не женат, не работает, прописан по адре су: АДРЕСА_1, ранее судим 23.09. 2002 г. Станично - Луганским район ным судом Луганской обл., по ч. 4 ст. 185 УК Украины к 3 г. лишения с вободы, с испытательным срок ом 1 год, 24.09.2004 г. Ленинским р/с г. Лу ганска по ч. 2 ст. 190 УК Украины к 2 г. лишения свободы с испытате льным сроком 1 год

по части 2 ст. 15, ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191, по части 1 статьи 205 УК Украины,

установил:

ОСОБА_1, на путь исправлен ия не стал и обвиняется в том, что он совершил преступление при следующих обстоятельств ах:

ОСОБА_1, посягая на устано вленный законодательством У краины порядок осуществлени я предпринимательской деяте льности, порядок государстве нной регистрации субъектов п редпринимательской деятель ности, порядок налогообложен ия и получения кредитных рес урсов, права собственности, с овершил фиктивное предприни мательство, выразившееся в п риобретении субъекта предпр инимательской деятельности с целью прикрытия незаконно й деятельности при следующих обстоятельствах:

В соответствии со ст. 24 Хозяй ственного кодекса Украины оп ределено, что предпринимател ьство - это самостоятельная, и нициативная, систематическа я, на свой собственный риск де ятельность, которая осуществ ляется субъектами хозяйство вания (предпринимателями) с ц елью достижения экономическ их и социальных результатов и получения прибыли.

При этом указанная норма пр едполагает право предприним ателей без ограничений I само стоятельно осуществлять как ую либо предпринимательскую деятельность, не запрещенну ю законом, которая осуществл яется на основе свободного в ыбора предпринимателем видо в предпринимательской деяте льности, самостоятельного фо рмирования предпринимателе м программы деятельности, вы бору поставщиков и потребите лей, свободного найма работн иков, коммерческого расчета и собственного коммерческог о риска.

Однако 29.07.2008 года ОСОБА_1, н е имея намерения заниматься предпринимательской деятел ьностью, с целью осуществлен ия противоправной финансово -хозяйственной деятельности , по предложению малознакомо го мужчины и за денежное возн аграждение в сумме 300 грн. прио брел у ОСОБА_2 ранее созда нный субъект предпринимател ьской деятельности в организ ационно правовой форме Общес тво с ограниченной ответстве нностью «Индит» (далее ООО «И ндит»), ранее зарегистрирова нное в исполнительном комите те Луганского городского сов ета - Свидетельство о государ ственной регистрации №714106 от 02 .06.2004 года, код ЕДРПОУ 33008221, юридиче ский адрес Е Луганск ул. Оборо нная 112А-5, находящееся на налог овом учете в Ленинской МГНИ в I Луганске с 08.06.2004 года за №775, свид етельство плательщиком нало га на добавленную стоимость №17331977 с 28.07.2006 года.

О приобретении ОСОБА_1 у ОСОБА_2 ООО «Индит» был со ставлен и нотариально завере н договор купли-продажи част и уставного капитала обществ а от 29.07.2008 года, согласно которо го ОСОБА_2 продала часть у ставного капитала ООО «Индит », которая принадлежит ей в ра змере 100 % ОСОБА_1 за 22 000, 00грн. П ечать предприятия, финансово -хозяйственную документацию ОСОБА_2 передала ОСОБА_1

ОСОБА_3, согласно предвар ительному сговору передал пе чать предприятия, финансово - хозяйственную документацию ОСОБА_1, по договоренност и передал малознакомому мужч ине.

В соответствии со ст. 45 Граж данского кодекса Украины пре дпринимательство в Украине о существляется в любой органи зационной форме, предусмотре нной законом, на выбор предпр инимателя.

Согласно ст. 62 Хозяйственно го кодекса Украины одной из о рганизационных форм предпри нимательства является предп риятие - то есть самостоятель ный субъект хозяйствования, созданный компетентным госу дарственным органом государ ственной власти или органом местного самоуправления или иными субъектами для удовле творения общественных или ли чных нужд путем систематичес кого осуществления производ ственной, научно-исследовате льской, торговой, иной хозяйс твенной деятельности в поряд ке, предусмотренном этим Код ексом и другими законами.

В соответствии с ч. 1 ст. 65 Хозя йственного кодекса Украины у правление предприятием осущ ествляется в соответствии с его учредительными документ ами на основе объединения пр ав собственника относительн о хозяйственного использова ния своего имущества и участ ия в управлении трудового ко ллектива.

Собственник осуществляет свои права по управлению пре дприятием непосредственно л ибо через уполномоченный им орган в соответствии с Устав ом предприятия или иных учре дительных документов (ч.2 ст.65 Х КУ).

Частью 1 ст. 87 ГК Украины опре делено, что для создания юрид ического лица его участники (учредители) разрабатывают у чредительные документы, кото рые составляются письменно и подписываются всеми участни ками (учредителями), если зако ном не установлен иной поряд ок их утверждения.

Статьей 80 ГК Украины опреде лено, что юридическое лицо вл яется организацией, созданно й и зарегистрированной в уст ановленном законом порядке, при этом юридическое лицо на деляется гражданской правос пособностью и дееспособност ью и может быть истцом и ответ чиком в суде.

Статьей 57 ХК Украины опреде лено, что учредительными док ументами субъекта хозяйство вания является решение о его создании или учредительный договор, а в случаях, предусмо тренных законом, устав (полож ение) субъекта хозяйствовани я.

При этом, в учредительных до кументах должны быть указаны наименование и местонахожде ние субъекта хозяйствования , цель и предмет хозяйственно й деятельности, состав и комп етенция его органов управлен ия, порядок принятия им решен ий, порядок формирования иму щества, распределения прибыл и и убытков, условия его реорг анизации и ликвидации, если и ное не предусмотрено законом .

Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_1 в на рушение установленного поря дка занятия предприниматель ской деятельностью, продолжа я свой преступный умысел, нап равленный на совершение фикт ивного предпринимательства , по указанию малознакомого м ужчины составил и подписал Р ешение собственника от 08.09.200S го да о проведении государствен ной регистрации внесении изм енений в регистрационные док ументы ООО «Индит». После чег о ОСОБА_1 08.09.2008 года обратилс я в ЧП «КЖ Максим-Теко» в г. Луг анске, где выписал и подписал доверенность, которой уполн омочил работников данной фир мы на представление интересо в по вопросам государственно й регистрации изменений в ус тавных документах ООО «Индит » и внесения изменений в ведо мости в государственном реес тре юридических лиц, изготов ления уставных документов. В следствие чего был изготовле н в новой редакции устав ООО « Индит», и внесены изменения в регистрационной карте о про ведении государственной рег истрации изменений в ставных документах ООО «Индит» в исп олнительном комитете Луганс кого городского совета.

15.09.2008 года, с целью доведения с воего преступного умысла до конца ОСОБА_3, по указанию малознакомого мужчины прибы л в Луганский филиал АБ «Укрк омунбанк» МФО 304988, расположенн ый по адресу: АДРЕСА_2, где п редставившись новым собстве нником ООО «Индит» предостав ил измененную копию в новой р едакции Устава ООО «Индит», з аключил договор «22/504/3 об откры тии счета в 5анке №2600022905902, догово р 128/3 от 15.09.2008 года на дистанционн ое обслуживание в системе «К лиент Банк», а так же заполнил карточку образцами своей по дписи и печати предприятия О ОО «Индит» по счету №2600022905902, Посл е чего передал вышеуказанные документы на использование банковского счета малознако мому мужчине.

После этого 15.12.2008 года ОСОБА _1 получил в Ленинской МГНИ в г. Луганске свидетельство о р егистрации ООО «Индит» плате льщиком НДС №100155124, которое такж е передал малознакомому мужч ине.

В результате этого ООО «Инд ит» в нарушение ч.1 ст. 92 Граждан ского кодекса Украины и ч.2 ст. 65 ХК Украины незаконно приобр ело гражданские права и обяз анности юридического лица.

Выполнив все противоправн ые действия, направленные на создание и регистрацию на св ое имя фиктивного ООО «Индит », ОСОБА_1 не имея к финансо во-хозяйственной деятельнос ти предприятия никакого отно шения, достоверно зная, что пр едприятие приобретено с цель ю прикрытия незаконной деяте льности лиц фактически контр олирующих его деятельность, продолжал оставаться его дир ектором, создавая видимость законной деятельности ООО «И ндит», о роде своей деятельно сти в правоохранительные орг аны не сообщил.

Таким образом, своими умышл енными, противоправными дейс твиями ОСОБА_1 прикрывал н езаконную деятельность лиц, фактически контролирующих д еятельность ООО «Индит» оказ ал пособничество неустановл енным в ходе следствия лицам в получении права на незакон ное бюджетное возмещение нал ога на добавленную стоимость , а именно денежными средства ми, зачисленными в государст венный бюджет Украины плател ьщиками налогов в виде налог а на добавленную стоимость п о ставке 20 % в порядке и в сроки, предусмотренном Законом Укр аины «О налоге на добавленну ю стоимость» №168/97-ВР от 03.04, 1997г. (с и зменениями и дополнениями), п редоставив неустановленным в ходе следствия лицам возмо жность, при неустановленных в ходе следствия обстоятельс твах, направить, составить и п одписать от его имени, и напра вить в феврале 2009 года в Ленинс кую МГНИ в г. Луганске уточняю щие расчеты налоговых обязат ельств по НДС в связи с исправ лением самостоятельно выявл енных ошибок, с целью незакон ного получения бюджетного во змещения на счет в банке, а име нно: уточняющий расчет налог овых обязательств по НДС в св язи с исправлением самостоят ельно выявленных ошибок за о ктябрь 2008 года (вх. от 16.02.2009 года №7 342) с заявленной суммой бюджет ного возмещения на счет ООО « Индит» в банке за октябрь 2008 го да в сумме 902 000 грн.; уточняющий р асчет налоговых обязательст в по НДС в связи с исправление м самостоятельно выявленных ошибок за март 2008 года (вх. от 16.02. 2009 года №7341) с заявленной суммой бюджетного возмещения на сч ет ООО «Индит» в банке за нояб рь 2008 года в сумме 995 000 грн., уточн яющий расчет налоговых обяза тельств по НДС в связи с испра влением самостоятельно выяв ленных ошибок за декабрь 2008 го да (вх.от 16.02.2009 года №7340) с заявленн ой суммой бюджетного возмеще ния на счет ООО «Индит» в банк е за декабрь 2008 года в сумме 998 000 г рн.; уточняющий расчет налого вых обязательств по НДС в свя зи с исправлением самостояте льно выявленных ошибок за ян варь 2009 года (вх.от 24.02.2009 года №10454) с заявленной суммой бюджетног о возмещения на счет ООО «Инд ит» в банке за январь 2009 года в сумме 996 000 грн.

В связи с подачей уточняющи х расчетов налоговых обязате льств по НДС в связи с исправл ением самостоятельно выявле нных ошибок с расчетом сумм б юджетного возмещения на расч етный счет ООО «Индит» в банк е, работниками Ленинской МГН И в г. Луганске были проведены невыездные документальные п роверки ООО «Индит» по вопро сам достоверности начислени я суммы бюджетного возмещени я налога на добавленную стои мость на расчетный счет плат ельщика в банке, по результат ам которых были составлены с ледующие акты: №136/23-616733008221 от 16.02.2009 го да «О результатах невыездной проверки ООО «Индит» по вопр осам достоверности начислен ия суммы бюджетного возмещен ия налога на добавленную сто имость на расчетный счет пла тельщика в банке за октябрь 200 8 года» в выводах которого ука зано, что в нарушение п.п, 7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины "О налоге н а добавленную стоимость" от 03. 04.97 № 168/97-ВР с изменениями и допол нениями, ООО «Индит», не имело права на получение бюджетно го возмещения налога на доба вленную стоимость на расчетн ый счет плательщика в банке з а октябрь 2008 года в сумме 902 000 грн .; №135/23-616/33008221 от 16.02.2009 года «О результ атах невыездной проверки ООО «Индит» по вопросам достове рности начисления суммы бюдж етного возмещения налога на добавленную стоимость на рас четный счет плательщика в ба нке за ноябрь 2008 года» в вывода х которого указано, что в нару шение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Укра ины "О налоге на добавленную с тоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с измене ниями и дополнениями, ООО «Ин дит», не имело права на получе ние бюджетного возмещения на лога на добавленную стоимост ь на расчетный счет плательщ ика в банке за октябрь 2008 года в сумме 995 000 грн.; №134/23-616/33008221 от 16.02.2009 год а «О результатах невыездной проверки ООО «Индит» по вопр осам достоверности начислен ия суммы бюджетного возмещен ия налога на добавленную сто имость на расчетный счет пла тельщика в банке за декабрь 200 8 года» в выводах которого ука зано, что в нарушение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины "О налоге н а добавленную стоимость" от 03. 04.97 № 168/97-ВР с изменениями и допол нениями, ООО «Индит», не имело права на получение бюджетно го возмещения налога на доба вленную стоимость на расчетн ый счет плательщика в банке з а декабрь 2008 года в сумме 998 000 грн .; №169/23-616/33008221 от 26.02.2009 года «О результ атах невыездной проверки ООО «Индит» по вопросам достове рности начисления суммы бюдж етного возмещения налога на добавленную стоимость на рас четный счет плательщика в ба нке за январь 2009 года» в вывода х которого указано, что в нару шение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Укра ины "О налоге на добавленную с тоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с измене ниями и дополнениями, ООО «Ин дит», не имело права на получе ние бюджетного возмещения на лога на добавленную стоимост ь на расчетный счет плательщ ика в банке за январь 2009 года в сумме 996 000 грн.

Ленинской МГНИ в г. Луганске , по результатам проведенных документальных невыездных п роверок были вынесены налого вые уведомления-решения, кот орыми отказано в получении б юджетного возмещения на расч етный счет плательщика в бан ке, а именно: №0000142360/0 формы «ВЗ» о т 16.02.2009 года, согласно которого ООО «Индит» уменьшено бюджет ное возмещение за октябрь 2008 г ода в сумме 902 000 грн.; №0000132360/0 формы «ВЗ» от 16.02.2009 года, согласно кот орого ООО «Индит» уменьшено бюджетное возмещение за нояб рь 2008 года в сумме 995 000 грн, ; №0000122360/0 ф ормы «ВЗ» от 16.02.2009 года, согласн о которого ООО «Индит» умень шено бюджетное возмещение за декабрь 2008 года в сумме 998 000 грн.; №0000152360/0 формы «ВЗ» от 26.02.2009 года, со гласно которого ООО «Индит» уменьшено бюджетное возмеще ние за январь 2009 года в сумме 996 0 00 грн.

Принятые меры позволили на логовому органу воспрепятст вовать незаконному возмещен ию налога на добавленную сто имость в особо крупном разме ре из бюджета государства.

Сумма незаконно заявленно го ООО «Индит» возмещения из бюджета НДС более чем в 600 раз п ревышает социальную налогов ую льготу, составляющую 257, 5 грн ., то есть 50 % от минимальной зар аботной платы, установленной законодательством Украины н а 2008 год в сумме 515 грн, что подпа дает под квалификацию престу пления, совершенного в особо крупном размере и повлекло т яжкие последствия государст ву.

Таким образом, ОСОБА_1 по предварительному сговору с малознакомым мужчиной (анкет ные данные в ходе досудебног о следствия установить не пр едставилось возможным) совер шил действия, которые наруша ют публичный порядок создани я и государственной регистра ции субъектов хозяйствовани я и занятия предпринимательс кой деятельностью, предусмот ренный законодательством Ук раины и устранила препятстви я малознакомому мужчине (анк етные данные в ходе досудебн ого следствия установить не представилось возможным) в п риобретении субъекта предпр инимательской деятельности ООО «Индит» с целью прикрыти я незаконной деятельности, с вязанной с нарушением порядк а занятия предпринимательск ой деятельностью.

В результате этого ООО «Инд ит» в нарушение ч, 1 ст. 92 ГК Укра ины и ч.2 ст. 65 ХК Украины незако нно приобрело гражданские пр ава и обязанности юридическо го лица вследствие чего не до лжно было осуществлять деяте льность после государственн ой регистрации через свои ор ганы в соответствии с закона ми и учредительными документ ами, так как в нарушение поряд ка его создания фактически я вилось фиктивным субъектом п редпринимательской деятель ности.

Допрошенный судом подсуди мый ОСОБА_1 в судебном зас едании свою вину в совершени и инкриминируемого преступл ения признал частично и дал с ледующие показания:

В мае 2008 года, ОСОБА_1 позн акомился с малознакомым чело веком, который выглядел на ви д 35 лет, высокого роста худоща вого телосложения, светлые к ороткие волосы, при встрече о познать сможет, имени данног о мужчины не помнит. ОСОБА_1 познакомился с ним в рестора не «Перник». В ходе беседы, мал ознакомый мужчина предложил ОСОБА_1 стать директором предприятия, которое будет з аниматься транзитом денежны х средств через счета данног о предприятия самостоятельн о, без участия ОСОБА_5, за де нежное вознаграждение в разм ере 300 гривен на протяжении вс ей работы предприятия. На дан ное предложение, ОСОБА_1 д ал свое согласие. ОСОБА_1 и малознакомый мужчина обменя лись номерами мобильных теле фонов, по которым они примерн о через полтора месяца созво нились и поехали к частному н отариусу для оформления дого вора купле - продажи ООО «Инди т». Нотариальная контора рас положена в г. Луганске в район е цирка. К нотариусу, ОСОБА_1 пошел совместно с вышеуказ анным мужчиной, где они оформ или договор и расстались, пре дварительно договорившись, ч то через некоторое время соз вонятся. Примерно в середине июля 2008 года, ОСОБА_1 позвон ил малознакомый мужчина и пр едложил встретиться, при вст рече он объяснил, что ОСОБА _1 необходимо будет проехат ь в горисполком, а когда именн о он сообщит дополнительно т елефону. В начале августа, О СОБА_1 приехал в горисполко м самостоятельно для получен ия регистрационных документ ов ООО «Индит». Ему отдали рег истрационные документы, посл е чего на улице он передал мал ознакомому мужчине все докум енты, полученные в горисполк оме. После этого, вышеуказанн ый мужчина сказал ему, что он п озвонит через некоторое врем я. В начале сентября 2008 года он опять позвонил ОСОБА_1 и с казал, что ему необходимо про ехать в отделение «Укркомунб анка» в г. Луганске расположе нного в районе стадиона «Ава нгард» для открытия банковск ого счета. По указанию вышеук азанного мужчины, ОСОБА_5 открыл расчетный счет в АБ «У кркоммунбанк», никаких довер енностей ОСОБА_5 ни на ког о не выписывал. В конце сентяб ря ОСОБА_5 встретил ранее не знакомого мужчину на «Цен тральном рынке», при встрече ОСОБА_5 у него спросил, куд а он пропал, почему не звонит, на что он ответил, что предпри ятие еще не работает и денег п ока он, ОСОБА_5 не заплатит , после чего ОСОБА_5 начал н астаивать на закрытии данног о предприятия, на что мужчина сказал, что позвонит ему позж е. После этого связь с ним проп ала, и они больше никогда с ним не виделись и не созванивали сь.

Также ОСОБА_3 пояснил, чт о поданные в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговые деклар ации по НДС, уточняющие расче ты налогового обязательства по НДС в связи с самостоятель ным исправлением ошибки и ра счеты сумм бюджетного возмещ ения ООО «Индит» за октябрь, н оябрь, декабрь 2008 года и январь 2009 года, заполнялись, подписыв ались и предоставлялись в ин спекцию не им. ОСОБА_3 в ука занные месяцы находился на т ерритории Российской Федера ции, Ростовской области в с. Кр асный Колос, у своих родных (ба бушки и дедушки) т. 2, л. д 236-237, 256-260, 292- 293).

Кроме частичного признани я подсудимым ОСОБА_1, свое й виновности, его вика подтве рждается доказательствами, и сследованными судом в их сов окупности и материалами угол овного дела, а именно показан иями допрошенных на досудебн ом следствии свидетелей: ОС ОБА_6, который дал следующие показания: то, что он работает в должности старшего госуда рственного налогового ревиз ора - инспектора, отдела контр оля за возмещением НДС управ ления налогового контроля юр идических лиц Ленинской МГНИ в г. Луганске.

16.02.2009 года, Иэварнкым на основ ании п. 1 п. 4 статьи 11 Закона Укра ины от 12.04.1990 № 509 "О государственн ой налоговой службе в Украин е" (с изменениями и дополнения ми) была проведена невыездна я документальная проверка фи нансово-хозяйственной деяте льности Общество с ограничен ной ответственностью "Индит" (дальше ООО "Индит") по вопроса м достоверности начисления с уммы бюджетного возмещения н алога на добавленную стоимос ть в сумме 998 000 грн. за декабрь 2008 года, на расчетный счет плате льщика в банке.

В периоде, за который провод илась проверка, в соответств ии с базой данных АИС «РПП», от ветственными за финансово-хо зяйственную деятельность су бъекта ведения хозяйства был директор - ОСОБА_1, идентиф икационный номер НОМЕР_1.

В соответствии со Свидетел ьством о регистрации платель щика налога на добавленную с тоимость от 28.07, 06 № 17331977, выданного Ленинской МГНИ в г Луганске, и ндивидуальный налоговый ном ер - 330082212364, ООО «Индит» было заре гистрировано плательщиком Н ДС с 28.07.06 по 27.11.08. Свидетельство пл ательщика НДС от 28, 07.06 №17331977 было а ннулировано 27.11.08 актом об анну лировании регистрации плате льщика НДС №288. В соответствии со Свидетельством о регистр ации плательщика налога на д обавленную стоимость от 15.12.08 г ода № 100155124, выданного Ленинской МГНИ в г. Луганске, ООО «Индит » и.н.н. 330082212364, было зарегистриро вано плательщиком НДС с 15.12.08 по день подписания акта провер ки. На протяжении предыдущих 12-ти месяцев субъект ведения хозяйства не заявлял к возме щению из бюджета налог на доб авленную стоимость и задекла рировал к уплате налог на доб авленную стоимость в сумме 0 г рн., фактически оплачено 0 грн.

На протяжении последних 12-т и месяцев ООО "ИНДИТ" имел объе мы облагаемых налогом операц ий в сумме 0 грн., которые меньш е заявленной суммы бюджетног о возмещения.

В ходе проведения документ альной проверки было установ лено, что согласно с поданном у 000 "Индит" в адрес Ленинской МГ НИ в г. Луганске уточняющим ра счетом налоговых обязательс тв с НДС в связн с исправление м самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2008 года (вх. о т 16.02.2009 г. №7340) сумма НДС, которая з аявлена к бюджетному возмеще нию на расчетный счет в банке , за декабрь 2008 года составляет 998 000 грн.

Уточняющий расчет с заявле нной суммой бюджетного возме щения за декабрь 2008 года перед ан подразделом администриро вания налогов в управление н алогового контроля юридичес ких лиц служебной запиской о т 16.02.2009 № 56716.

В ходе проверки установлен о, что в соответствии с требов аниями п.п.7, 7.11 п.7.7 статьи 7 Закона Украины "О налоге на добавлен ную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с из менениями и дополнениями - "Та кие лица не имеют права на пол учение бюджетного возмещени я: а) лицо, которое: было зареги стрировано, как плательщик э того налога менее чем за 12 кал ендарных месяцев до месяца, п о результатам которого подае тся заявление на бюджетное в озмещение, я/или имело объемы облагаемых налогом операций за последние 12 календарных ме сяцев меньше, чем заявленная сумма бюджетного возмещения (кроме начисления налоговог о кредита в результате приоб ретения или сооружения (стро ительства) основных фондов; н е осуществляло деятельность на протяжении последних две надцати календарных месяцев ;... Таким образом, ООО "Индит" не имело права на получение бюд жетного возмещения з связи с тем, что согласно поданных в Л енинскую МГНИ в г. Луганске на логовых деклараций по НДС об щий объем поставок за послед ние 12 календарных месяцев сос тавляет 0 грн, , то есть менее че м заявленная сумма бюджетног о возмещения, но несмотря на э то, предприятием в нарушение с п.п.7.7. И п.7.7 статьей 7 Закона Укр аины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с измен ениями и дополнениями был по дан уточняющий расчет налого вых обязательств по НДС за де кабрь 2008 года, где заявлена сум ма НДС в размере 998 000 грн. к бюдже тному возмещению на расчетны й счет в банке. По результатам проверки 16, 02, 2009 года, ОСОБА_7 был составлен акт № 134/23-616733008221 нев ыездной проверки ООО "Индит" п о вопросам достоверности зач исления суммы бюджетного воз мещения налога на добавленну ю стоимость на расчетный сче т плательщика в банке за дека брь 2008 года, согласно которого , ООО "Индит" не имело право на п олучение бюджетного возмеще ния налога на добавленную ст оимость за декабрь 2008 года на р асчетный счет в банке в сумме 998 000 грн., и на основании выводов указанного акта Ленинской М ГНИ в г. Луганске вынесено уве домление-решение X» 0000122360/0 от 16.02.2009 г. (т. 1, л. д. 71-74); показаниями ОСО БА_8, который показал, что 16.02.200 9 года, на основании л. 1 п, 4 стать и 11 Закона Украины от 12.04.1990 № 509 "О г осударственной налоговой сл ужбе в Украине" (с изменениями и дополнениями) была проведе на невыездная документальна я проверка финансово-хозяйст венной деятельности Обществ о с ограниченной ответственн остью "Индит" (дальше ООО "Инди т") по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавл енную стоимость а сумме 902 000 гр н. за октябрь 2008 года, на расчет ный счет плательщика в банке . По результатам проверки 16.02.2009 года, ОСОБА_8 был составле н акт № 136723-616/33008221 невыездной пров ерки ООО "Индит" по вопросам до стоверности зачисления сумм ы бюджетного возмещения нало га на добавленную стоимость на расчетный счет плательщик а в банке за октябрь 2008 года, со гласно которого, ООО "Индит" не имело право на получение бюд жетного возмещения налога на добавленную стоимость за ок тябрь 2008 года на расчетный сче т в банке в сумме 902 000 грн., и на ос новании выводов указанного а кта Ленинской МГНИ в г. Луганс ке вынесено уведомление-реше ние № 0000142360/0 от 16.02.2009г. (т, 1, л. д. 59-62); пока заниями ОСОБА_9, который п оказал, что 16.02.2009 года, на основа нии п. 1 п. 4 статьи 11 Закона Украи ны от 12.04.1990 № 509 "О государственно й налоговой службе в Украине " (с изменениями и дополнениям и) была проведена невыездная документальная проверка фин ансово-хозяйственной деятел ьности Общество с ограниченн ой ответственностью "Индит" (д альше ООО "Индит") по вопросам достоверности начисления су ммы бюджетного возмещения на лога на добавленную стоимост ь в сумме 995 000 грн. за ноябрь 2008 го да, на расчетный счет платель щика в банке. По результатам п роверки 16.02.2009 года, ОСОБА_9 бы л составлен акт № 135/23-616733008221 невые здной проверки ООО "Индит" по в опросам достоверности зачис ления суммы бюджетного возме щения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за октяб рь 2008 года, согласно которого, О ОО "Индит" не имело право на по лучение бюджетного возмещен ия налога на добавленную сто имость за ноябрь 2008 года на рас четный счет в банке в сумме 995 00 0 грн., и на основании выводов у казанного акта Ленинской МГН И в г. Луганске вынесено уведо мление-решение № 0000132360/0 от 16.02.2009г. (т . 1, л. д. 67-70); показаниями ОСОБА_10 , которая показала, что 26.02.2009 го да, на основании п. 1 п. 4 статьи 11 Закона Украины от 12.04, 1990 № 509 "О гос ударственной налоговой служ бе в Украине" (с изменениями и дополнениями) была проведена невыездная документальная п роверка финансово-хозяйстве нной деятельности Общество с ограниченной ответственнос тью "Индит" (дальше ООО "Индит") п о вопросам достоверности нач исления суммы бюджетного воз мещения налога на добавленну ю стоимость в сумме 996 000 грн. за я нварь 2009 года, на расчетный сче т плательщика в банке. По резу льтатам проверки 26.02.2009 года, О СОБА_10 был составлен акт № 169/2 3-616/33008221 невыездной проверки ООО "Индит" по вопросам достоверн ости зачисления суммы бюджет ного возмещения налога на до бавленную стоимость на расче тный счет плательщика в банк е за январь 2009 года, согласно ко торого, ООО "Индит" не имело пр аво на получение бюджетного возмещения налога на добавле нную стоимость за январь 2009 го да на расчетный счет в банке в сумме 996 000 грн., и на основании в ыводов указанного акта Ленин ской МГНИ в г. Луганске вынесе но уведомление-решение №0000152360/0 от 26.02.2009г. (т. 1, л. д. 63-66).

Также вина ОСОБА_1 под тверждается и другими матери алами дела, а именно: Уставом п редприятия ООО «Индит» (код 330 08221), согласно решения собствен ника от 08.08, 2008 года (т. 1, л. д. 87-98); дого вором купли - продажи части в у ставном капитале общества - О ОО «Индит» от 29.07.2008 года (т. 1, л. д, 87- 98); карточкой с образцами подп исей и оттиском печати ООО «И ндит» от 15.09.2008 года, предоставле нную в АБ «Укркоммунбанк» (т. 2 , л, д. 80); договором №22/504/3 банковск ого счета юридического лица в национальной валюте от 15.09.2008 г ода, заключенный между АБ «Ук ркоммунбанк» и директором ОО О «Индит» в лице ОСОБА_1 (т. 2, л. д. 94-98); договором №128/3 на дистан ционное обслуживание от 15.09.2008 г ода, заключенный между АБ «Ук ркоммунбанк» и директором ОО О «Индит» в лице ОСОБА_1 (т. 2, л. д. 99-102), уточняющим расчетом н алоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самос тоятельно выявленных ошибок ООО «Индит», а так же Приложен ием к нему -расшифровки налог овых обязательств и налогово го кредита в разрезе контраг ентов за ноябрь 2008 года вх. от 16.0 2.2009 года, в котором было незако нно заявлено к получению бюд жетного возмещения на расчет ный счет плательщика в банке за ноябрь 2008 года в сумме 995 000 грн ., в которых в графе «Керівник» ОСОБА_1 от имени ОСОБА_1 , неустановленными лицами вы полнены рукописные подписи, заверенные печатями ООО «Инд ит» (т. 1, л. д. 242-244); уточняющим расч етом налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных о шибок ООО «Индит», а так же При ложением к нему - расшифровки налоговых обязательств и на логового кредита в разрезе к онтрагентов за декабрь 2008 год а вх. от 16.02.2009 года, в котором было незаконно заявлено к получе нию бюджетного возмещения на расчетный счет плательщика в банке за декабрь 2008 года в сум ме 998 000 грн., в которых в графе «К ерівник» ОСОБА_1 от имени ОСОБА_1, неустановленными лицами выполнены рукописные подписи, заверенные печатям и ООО «Индит» (т. 1, л. д. 239-241); уточня ющим расчетом налоговых обяз ательств по НДС в связи с испр авлением самостоятельно выя вленных ошибок ООО «Индит», а так же Приложением к нему -рас шифровки налоговых обязател ьств и налогового кредита в р азрезе контрагентов за январ ь 2009 года вх. от 24.02.2009 года, в котор ом было незаконно заявлено к получению бюджетного возмещ ения на расчетный счет плате льщика в банке за январь 2009 год а в сумме 996 000 грн., в которых в гр афе «Керівник» ОСОБА_1 от имени ОСОБА_1 , неустановл енными лицами выполнены руко писные подписи, заверенные п ечатями ООО «Индит» (т. 1, л. д. 236-238 ); актом Xsl36/23-616/3300822l от 16.02.2009 года «О ре зультатах невыездной провер ки ООО «Индит» по вопросам до стоверности начисления сумм ы бюджетного возмещення нало га на добавленную стоимость на расчетный счет плательщик а в банке за октябрь 2008 года» в выводах которого указано, чт о в нарушение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Зако на Украины "О налоге на добавл енную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, ООО ((Индит», не имело права на получение бюджетного возмещ ения налога на добавленную с тоимость на расчетный счет п лательщика в банке за октябр ь 2008 года в сумме 902 000 грн. (т. 1, л. д. 218 -220); актом №135/23-616/33008221 от 16.02.2009 года «О р езультатах невыездной прове рки ООО «Индит» по вопросам д остоверности начисления сум мы бюджетного возмещения нал ога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщи ка в банке за ноябрь 2008 года» в выводах которого указано, чт о в нарушение п.п.7.7. П п.7.7. ст.7 Зак она Украины "О налоге на добав ленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениям и, ООО «Индит», не имело права на получение бюджетного возм ещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за октяб рь 2008 года в сумме 995 000 грн. (т. 1, л. д. 212-214); актом №134/23-616/33008221 от 16.02.2009 года «О результатах невыездной пров ерки ООО «Индит» по вопросам достоверности начисления су ммы бюджетного возмещения на лога на добавленную стоимост ь на расчетный счет плательщ ика в банке за декабрь 2008 года» в выводах которого указано, ч то в нарушение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Зак она Украины "О налоге на добав ленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениям и, ООО «Индит», не имело права на получение бюджетного возм ещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за декаб рь 2008 года в сумме 998 000 грн. (т. 1, л. д. 206-208); актом №169/23-616/33008221 от 26.02.2009 года «О результатах невыездной пров ерки ООО «Индит» по вопросам достоверности начисления су ммы бюджетного возмещения на лога на добавленную стоимост ь на расчетный счет плательщ ика в банке за январь 2009 года» в выводах которого указано, чт о в нарушение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Зако на Украины "О налоге на добавл енную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, ООО «Индит», не имело права на получение бюджетного возмещ ения налога на добавленную с тоимость на расчетный счет п лательщика в банке за январь 2009 года в сумме 996 000 грн. (т. 1, л. д. 224-226 ); налоговым уведомлением-реш ением №0000142360/0 формы «ВЗ» от 16.02.2009 г ода, согласно которого ООО «И ндит» уменьшено бюджетное во змещение за октябрь 2008 года в с умме 902 000 грн. (т, 2, л. д. 7); налоговым уведомлением-решением №0000132360/0 формы «ВЗ» от 16.02.2009 года, соглас но которого ООО «Индит» умен ьшено бюджетное возмещение з а ноябрь' 2008 года в сумме 995 000 гр н. (т. 2, л.д. 21); налоговым уведомле нием-решением №0000122360/0 формы «ВЗ » от 16.02.2009 года, согласно которо го ООО «Индит» уменьшено бюд жетное возмещение за декабрь 2008 года в сумме 998 000 грн. (т. 2, л. д. 41); н алоговым уведомлением-решен ием №0000152360/0 формы «ВЗ» от 26, 02.2009 год а, согласно которого ООО «Инд ит» уменьшено бюджетное возм ещение за январь 2009 года в сумм е 996 000 грн. (т. 2, л. д. 48).

При таких обстоятельствах действия подсудимого ОСОБ А_1 правильно следует квали фицировать по части 1 статьи 20 5 УК Украины по признакам фикт ивного предпринимательства , то есть создания или приобре тения субъектов предпринима тельской деятельности (юриди ческих лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятель ности, в отношении которых им еется запрет, совершенными п овторно или причинившие круп ный материальный ущерб госуд арству, банку, кредитным учре ждениям, иным юридическим ли цам или гражданам.

По ч. 5 ст. 191 УК Украины суд счи тает необходимым оправдать п одсудимого ОСОБА_1, вследс твие того, что в его действиях суд не усматривает состава п реступления, предусмотренно го вышеуказанной статей зако на. Судом установлено, что у по дсудимого отсутствовал како й-либо умысел на присвоение и ли растрату чужого имущества , а также совершения пособнич ества в осущаествлении указа нных действий. О том, что подсу димымым не совершалось каких -либо действий, предусмотрен ных данной статьей закона пп одтверждается поданными в Ле нинскую МГНИ в г. Луганске нал оговыми декларациями по НДС, уточняющие расчеты налогово го обязательства по НДС в свя зи с самостоятельным исправл ением ошибки и расчеты сумм б юджетного возмещения ООО «Ин дит» за октябрь, ноябрь, декаб рь 2008 года и январь 2009 года, запо лнялись, подписывались и пре доставлялись в инспекцию, ко торые были выполнены неустан овленным лицом, с которым под судимый ОСОБА_1 не общался с сентября 2008 года. В указанный период времени подсудимый ОСОБА_1 находился на террит ории Российской Федерации и не допускал мысли о том, что че рез Фиктивно созданное им пр едприятие будут осуществлят ься какие-либо финансовые оп ерации.

Избирая вид и меру наказани я суд, учитывает характер общ ественной опасности соверше нных преступлений, которое о тнесено законом к преступлен иям средней тяжести, личност ь подсудимого, по месту жител ьства характеризуется полож ительно, обстоятельств смягч ающих наказание, в соответст вии со ст. 66 УК Украины - чистосе рдечное раскаяние, отягчающи х наказание обстоятельств в силу ст. 67 УК Украины - не выявле но. Суд приходит к убеждению, ч то для достижения цели испра вления и перевоспитания подс удимого, достаточным будет н аказание в виде лишения своб оды. Однако учитывя фактичес кие обстоятельства дела, дан ные о личности подсудимого, в се смягчающие его ответствен ностьо бстоятельства, считае т возможным применить к подс удимому требования ст. 75 УК Ук раины, освободив его от отбыт ия наказания с испытательным сроком на один год.

Меру пресечения в отношени и подсудимого ОСОБА_1 изме нить с содержания под страже й на подписку о не выезде с пос тоянного места жительства до вступления постановления в законную, освободив его из по д стражи в зале суда немедлен но.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК У краины, суд, -

приговорил: ОСОБА_1, ІН ФОРМАЦІЯ_1, по ч. 5, статьи 191 УК У краины оправдать за отсутств ием в его действиях состава п реступления. ОСОБА_1 призн ать виновным по ч. 1, статьи 205 УК Украины, и назначить ему нака зание в виде одного года лише ния свободы. На основании ст. 7 5 УК Украины освободить осужд енного ОСОБА_1 от назначен ного наказания с испытательн ым сроком на один год.

Меру пресечения в отношен ии осужденного ОСОБА_1 изм енить с содержания под страж ей на подписку о не выезде с по стоянного места жительства д о вступления постановления в законную, освободив его из по д стражи в зале суда немедлен но.

Приговор может быть обжало ван в апелляционный суд Луга нской области через Ленински й районный суд г. Луганска пут ем подачи апелляции в течени е 15 суток с момента его провоз глашения.