Вирок

від 02.10.2009 по справі 1-852/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

дело №1-852/09

Ленинский районный суд города Луганска

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

2009 года, октября месяца, 02-го дня, в городе Луганске, Ленинский районный суд города Луганска в составе:

председательствующего судьи Тарановой Е.П.

с участием прокурора Будагьянц Ю.Г.

при секретаре Великоцкой А.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинского районного суда города Луганска уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца Луганской обл., Станично-Луганского района, с. Николаевка, русский, гражданин Украины, образование не оконченное высшее, не женат, не работает, прописан по адресу: АДРЕСА_1, ранее судим 23.09.2002 г. Станично - Луганским районным судом Луганской обл., по ч. 4 ст. 185 УК Украины к 3 г. лишения свободы, с испытательным сроком 1 год, 24.09.2004 г. Ленинским р/с г. Луганска по ч. 2 ст. 190 УК Украины к 2 г. лишения свободы с испытательным сроком 1 год

по части 2 ст. 15, ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191, по части 1 статьи 205 УК Украины,

установил:

ОСОБА_1, на путь исправления не стал и обвиняется в том, что он совершил преступление при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_1, посягая на установленный законодательством Украины порядок осуществления предпринимательской деятельности, порядок государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, порядок налогообложения и получения кредитных ресурсов, права собственности, совершил фиктивное предпринимательство, выразившееся в приобретении субъекта предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности при следующих обстоятельствах:

В соответствии со ст. 24 Хозяйственного кодекса Украины определено, что предпринимательство - это самостоятельная, инициативная, систематическая, на свой собственный риск деятельность, которая осуществляется субъектами хозяйствования (предпринимателями) с целью достижения экономических и социальных результатов и получения прибыли.

При этом указанная норма предполагает право предпринимателей без ограничений I самостоятельно осуществлять какую либо предпринимательскую деятельность, не запрещенную законом, которая осуществляется на основе свободного выбора предпринимателем видов предпринимательской деятельности, самостоятельного формирования предпринимателем программы деятельности, выбору поставщиков и потребителей, свободного найма работников, коммерческого расчета и собственного коммерческого риска.

Однако 29.07.2008 года ОСОБА_1, не имея намерения заниматься предпринимательской деятельностью, с целью осуществления противоправной финансово-хозяйственной деятельности, по предложению малознакомого мужчины и за денежное вознаграждение в сумме 300 грн. приобрел у ОСОБА_2 ранее созданный субъект предпринимательской деятельности в организационно правовой форме Общество с ограниченной ответственностью «Индит» (далее ООО «Индит»), ранее зарегистрированное в исполнительном комитете Луганского городского совета - Свидетельство о государственной регистрации №714106 от 02.06.2004 года, код ЕДРПОУ 33008221, юридический адрес Е Луганск ул. Оборонная 112А-5, находящееся на налоговом учете в Ленинской МГНИ в I Луганске с 08.06.2004 года за №775, свидетельство плательщиком налога на добавленную стоимость №17331977 с 28.07.2006 года.

О приобретении ОСОБА_1 у ОСОБА_2 ООО «Индит» был составлен и нотариально заверен договор купли-продажи части уставного капитала общества от 29.07.2008 года, согласно которого ОСОБА_2 продала часть уставного капитала ООО «Индит», которая принадлежит ей в размере 100 % ОСОБА_1 за 22 000, 00грн. Печать предприятия, финансово-хозяйственную документацию ОСОБА_2 передала ОСОБА_1

ОСОБА_3, согласно предварительному сговору передал печать предприятия, финансово - хозяйственную документацию ОСОБА_1, по договоренности передал малознакомому мужчине.

В соответствии со ст. 45 Гражданского кодекса Украины предпринимательство в Украине осуществляется в любой организационной форме, предусмотренной законом, на выбор предпринимателя.

Согласно ст. 62 Хозяйственного кодекса Украины одной из организационных форм предпринимательства является предприятие - то есть самостоятельный субъект хозяйствования, созданный компетентным государственным органом государственной власти или органом местного самоуправления или иными субъектами для удовлетворения общественных или личных нужд путем систематического осуществления производственной, научно-исследовательской, торговой, иной хозяйственной деятельности в порядке, предусмотренном этим Кодексом и другими законами.

В соответствии с ч. 1 ст. 65 Хозяйственного кодекса Украины управление предприятием осуществляется в соответствии с его учредительными документами на основе объединения прав собственника относительно хозяйственного использования своего имущества и участия в управлении трудового коллектива.

Собственник осуществляет свои права по управлению предприятием непосредственно либо через уполномоченный им орган в соответствии с Уставом предприятия или иных учредительных документов (ч.2 ст.65 ХКУ).

Частью 1 ст. 87 ГК Украины определено, что для создания юридического лица его участники (учредители) разрабатывают учредительные документы, которые составляются письменно и подписываются всеми участниками (учредителями), если законом не установлен иной порядок их утверждения.

Статьей 80 ГК Украины определено, что юридическое лицо вляется организацией, созданной и зарегистрированной в установленном законом порядке, при этом юридическое лицо наделяется гражданской правоспособностью и дееспособностью и может быть истцом и ответчиком в суде.

Статьей 57 ХК Украины определено, что учредительными документами субъекта хозяйствования является решение о его создании или учредительный договор, а в случаях, предусмотренных законом, устав (положение) субъекта хозяйствования.

При этом, в учредительных документах должны быть указаны наименование и местонахождение субъекта хозяйствования, цель и предмет хозяйственной деятельности, состав и компетенция его органов управления, порядок принятия им решений, порядок формирования имущества, распределения прибыли и убытков, условия его реорганизации и ликвидации, если иное не предусмотрено законом.

Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_1 в нарушение установленного порядка занятия предпринимательской деятельностью, продолжая свой преступный умысел, направленный на совершение фиктивного предпринимательства, по указанию малознакомого мужчины составил и подписал Решение собственника от 08.09.200S года о проведении государственной регистрации внесении изменений в регистрационные документы ООО «Индит». После чего ОСОБА_1 08.09.2008 года обратился в ЧП «КЖ Максим-Теко» в г. Луганске, где выписал и подписал доверенность, которой уполномочил работников данной фирмы на представление интересов по вопросам государственной регистрации изменений в уставных документах ООО «Индит» и внесения изменений в ведомости в государственном реестре юридических лиц, изготовления уставных документов. Вследствие чего был изготовлен в новой редакции устав ООО «Индит», и внесены изменения в регистрационной карте о проведении государственной регистрации изменений в ставных документах ООО «Индит» в исполнительном комитете Луганского городского совета.

15.09.2008 года, с целью доведения своего преступного умысла до конца ОСОБА_3, по указанию малознакомого мужчины прибыл в Луганский филиал АБ «Укркомунбанк» МФО 304988, расположенный по адресу: АДРЕСА_2, где представившись новым собственником ООО «Индит» предоставил измененную копию в новой редакции Устава ООО «Индит», заключил договор «22/504/3 об открытии счета в 5анке №2600022905902, договор 128/3 от 15.09.2008 года на дистанционное обслуживание в системе «Клиент Банк», а так же заполнил карточку образцами своей подписи и печати предприятия ООО «Индит» по счету №2600022905902, После чего передал вышеуказанные документы на использование банковского счета малознакомому мужчине.

После этого 15.12.2008 года ОСОБА_1 получил в Ленинской МГНИ в г. Луганске свидетельство о регистрации ООО «Индит» плательщиком НДС №100155124, которое также передал малознакомому мужчине.

В результате этого ООО «Индит» в нарушение ч.1 ст. 92 Гражданского кодекса Украины и ч.2 ст. 65 ХК Украины незаконно приобрело гражданские права и обязанности юридического лица.

Выполнив все противоправные действия, направленные на создание и регистрацию на свое имя фиктивного ООО «Индит», ОСОБА_1 не имея к финансово-хозяйственной деятельности предприятия никакого отношения, достоверно зная, что предприятие приобретено с целью прикрытия незаконной деятельности лиц фактически контролирующих его деятельность, продолжал оставаться его директором, создавая видимость законной деятельности ООО «Индит», о роде своей деятельности в правоохранительные органы не сообщил.

Таким образом, своими умышленными, противоправными действиями ОСОБА_1 прикрывал незаконную деятельность лиц, фактически контролирующих деятельность ООО «Индит» оказал пособничество неустановленным в ходе следствия лицам в получении права на незаконное бюджетное возмещение налога на добавленную стоимость, а именно денежными средствами, зачисленными в государственный бюджет Украины плательщиками налогов в виде налога на добавленную стоимость по ставке 20 % в порядке и в сроки, предусмотренном Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04, 1997г. (с изменениями и дополнениями), предоставив неустановленным в ходе следствия лицам возможность, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах, направить, составить и подписать от его имени, и направить в феврале 2009 года в Ленинскую МГНИ в г. Луганске уточняющие расчеты налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, с целью незаконного получения бюджетного возмещения на счет в банке, а именно: уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за октябрь 2008 года (вх. от 16.02.2009 года №7342) с заявленной суммой бюджетного возмещения на счет ООО «Индит» в банке за октябрь 2008 года в сумме 902 000 грн.; уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за март 2008 года (вх. от 16.02.2009 года №7341) с заявленной суммой бюджетного возмещения на счет ООО «Индит» в банке за ноябрь 2008 года в сумме 995 000 грн., уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2008 года (вх.от 16.02.2009 года №7340) с заявленной суммой бюджетного возмещения на счет ООО «Индит» в банке за декабрь 2008 года в сумме 998 000 грн.; уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2009 года (вх.от 24.02.2009 года №10454) с заявленной суммой бюджетного возмещения на счет ООО «Индит» в банке за январь 2009 года в сумме 996 000 грн.

В связи с подачей уточняющих расчетов налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок с расчетом сумм бюджетного возмещения на расчетный счет ООО «Индит» в банке, работниками Ленинской МГНИ в г. Луганске были проведены невыездные документальные проверки ООО «Индит» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке, по результатам которых были составлены следующие акты: №136/23-616733008221 от 16.02.2009 года «О результатах невыездной проверки ООО «Индит» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за октябрь 2008 года» в выводах которого указано, что в нарушение п.п, 7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, ООО «Индит», не имело права на получение бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за октябрь 2008 года в сумме 902 000 грн.; №135/23-616/33008221 от 16.02.2009 года «О результатах невыездной проверки ООО «Индит» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за ноябрь 2008 года» в выводах которого указано, что в нарушение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, ООО «Индит», не имело права на получение бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за октябрь 2008 года в сумме 995 000 грн.; №134/23-616/33008221 от 16.02.2009 года «О результатах невыездной проверки ООО «Индит» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за декабрь 2008 года» в выводах которого указано, что в нарушение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, ООО «Индит», не имело права на получение бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за декабрь 2008 года в сумме 998 000 грн.; №169/23-616/33008221 от 26.02.2009 года «О результатах невыездной проверки ООО «Индит» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за январь 2009 года» в выводах которого указано, что в нарушение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, ООО «Индит», не имело права на получение бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за январь 2009 года в сумме 996 000 грн.

Ленинской МГНИ в г. Луганске, по результатам проведенных документальных невыездных проверок были вынесены налоговые уведомления-решения, которыми отказано в получении бюджетного возмещения на расчетный счет плательщика в банке, а именно: №0000142360/0 формы «ВЗ» от 16.02.2009 года, согласно которого ООО «Индит» уменьшено бюджетное возмещение за октябрь 2008 года в сумме 902 000 грн.; №0000132360/0 формы «ВЗ» от 16.02.2009 года, согласно которого ООО «Индит» уменьшено бюджетное возмещение за ноябрь 2008 года в сумме 995 000 грн, ; №0000122360/0 формы «ВЗ» от 16.02.2009 года, согласно которого ООО «Индит» уменьшено бюджетное возмещение за декабрь 2008 года в сумме 998 000 грн.; №0000152360/0 формы «ВЗ» от 26.02.2009 года, согласно которого ООО «Индит» уменьшено бюджетное возмещение за январь 2009 года в сумме 996 000 грн.

Принятые меры позволили налоговому органу воспрепятствовать незаконному возмещению налога на добавленную стоимость в особо крупном размере из бюджета государства.

Сумма незаконно заявленного ООО «Индит» возмещения из бюджета НДС более чем в 600 раз превышает социальную налоговую льготу, составляющую 257, 5 грн., то есть 50 % от минимальной заработной платы, установленной законодательством Украины на 2008 год в сумме 515 грн, что подпадает под квалификацию преступления, совершенного в особо крупном размере и повлекло тяжкие последствия государству.

Таким образом, ОСОБА_1 по предварительному сговору с малознакомым мужчиной (анкетные данные в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным) совершил действия, которые нарушают публичный порядок создания и государственной регистрации субъектов хозяйствования и занятия предпринимательской деятельностью, предусмотренный законодательством Украины и устранила препятствия малознакомому мужчине (анкетные данные в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным) в приобретении субъекта предпринимательской деятельности ООО «Индит» с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с нарушением порядка занятия предпринимательской деятельностью.

В результате этого ООО «Индит» в нарушение ч, 1 ст. 92 ГК Украины и ч.2 ст. 65 ХК Украины незаконно приобрело гражданские права и обязанности юридического лица вследствие чего не должно было осуществлять деятельность после государственной регистрации через свои органы в соответствии с законами и учредительными документами, так как в нарушение порядка его создания фактически явилось фиктивным субъектом предпринимательской деятельности.

Допрошенный судом подсудимый ОСОБА_1 в судебном заседании свою вину в совершении инкриминируемого преступления признал частично и дал следующие показания:

В мае 2008 года, ОСОБА_1 познакомился с малознакомым человеком, который выглядел на вид 35 лет, высокого роста худощавого телосложения, светлые короткие волосы, при встрече опознать сможет, имени данного мужчины не помнит. ОСОБА_1 познакомился с ним в ресторане «Перник». В ходе беседы, малознакомый мужчина предложил ОСОБА_1 стать директором предприятия, которое будет заниматься транзитом денежных средств через счета данного предприятия самостоятельно, без участия ОСОБА_5, за денежное вознаграждение в размере 300 гривен на протяжении всей работы предприятия. На данное предложение, ОСОБА_1 дал свое согласие. ОСОБА_1 и малознакомый мужчина обменялись номерами мобильных телефонов, по которым они примерно через полтора месяца созвонились и поехали к частному нотариусу для оформления договора купле - продажи ООО «Индит». Нотариальная контора расположена в г. Луганске в районе цирка. К нотариусу, ОСОБА_1 пошел совместно с вышеуказанным мужчиной, где они оформили договор и расстались, предварительно договорившись, что через некоторое время созвонятся. Примерно в середине июля 2008 года, ОСОБА_1 позвонил малознакомый мужчина и предложил встретиться, при встрече он объяснил, что ОСОБА_1 необходимо будет проехать в горисполком, а когда именно он сообщит дополнительно телефону. В начале августа, ОСОБА_1 приехал в горисполком самостоятельно для получения регистрационных документов ООО «Индит». Ему отдали регистрационные документы, после чего на улице он передал малознакомому мужчине все документы, полученные в горисполкоме. После этого, вышеуказанный мужчина сказал ему, что он позвонит через некоторое время. В начале сентября 2008 года он опять позвонил ОСОБА_1 и сказал, что ему необходимо проехать в отделение «Укркомунбанка» в г. Луганске расположенного в районе стадиона «Авангард» для открытия банковского счета. По указанию вышеуказанного мужчины, ОСОБА_5 открыл расчетный счет в АБ «Укркоммунбанк», никаких доверенностей ОСОБА_5 ни на кого не выписывал. В конце сентября ОСОБА_5 встретил ранее не знакомого мужчину на «Центральном рынке», при встрече ОСОБА_5 у него спросил, куда он пропал, почему не звонит, на что он ответил, что предприятие еще не работает и денег пока он, ОСОБА_5 не заплатит, после чего ОСОБА_5 начал настаивать на закрытии данного предприятия, на что мужчина сказал, что позвонит ему позже. После этого связь с ним пропала, и они больше никогда с ним не виделись и не созванивались.

Также ОСОБА_3 пояснил, что поданные в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговые декларации по НДС, уточняющие расчеты налогового обязательства по НДС в связи с самостоятельным исправлением ошибки и расчеты сумм бюджетного возмещения ООО «Индит» за октябрь, ноябрь, декабрь 2008 года и январь 2009 года, заполнялись, подписывались и предоставлялись в инспекцию не им. ОСОБА_3 в указанные месяцы находился на территории Российской Федерации, Ростовской области в с. Красный Колос, у своих родных (бабушки и дедушки) {т. 2, л. д 236-237, 256-260, 292-293).

Кроме частичного признания подсудимым ОСОБА_1, своей виновности, его вика подтверждается доказательствами, исследованными судом в их совокупности и материалами уголовного дела, а именно показаниями допрошенных на досудебном следствии свидетелей: ОСОБА_6, который дал следующие показания: то, что он работает в должности старшего государственного налогового ревизора - инспектора, отдела контроля за возмещением НДС управления налогового контроля юридических лиц Ленинской МГНИ в г. Луганске.

16.02.2009 года, Иэварнкым на основании п. 1 п. 4 статьи 11 Закона Украины от 12.04.1990 № 509 "О государственной налоговой службе в Украине" (с изменениями и дополнениями) была проведена невыездная документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности Общество с ограниченной ответственностью "Индит" (дальше ООО "Индит") по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость в сумме 998 000 грн. за декабрь 2008 года, на расчетный счет плательщика в банке.

В периоде, за который проводилась проверка, в соответствии с базой данных АИС «РПП», ответственными за финансово-хозяйственную деятельность субъекта ведения хозяйства был директор - ОСОБА_1, идентификационный номер НОМЕР_1.

В соответствии со Свидетельством о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость от 28.07, 06 № 17331977, выданного Ленинской МГНИ в г Луганске, индивидуальный налоговый номер - 330082212364, ООО «Индит» было зарегистрировано плательщиком НДС с 28.07.06 по 27.11.08. Свидетельство плательщика НДС от 28, 07.06 №17331977 было аннулировано 27.11.08 актом об аннулировании регистрации плательщика НДС №288. В соответствии со Свидетельством о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость от 15.12.08 года № 100155124, выданного Ленинской МГНИ в г. Луганске, ООО «Индит» и.н.н. 330082212364, было зарегистрировано плательщиком НДС с 15.12.08 по день подписания акта проверки. На протяжении предыдущих 12-ти месяцев субъект ведения хозяйства не заявлял к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость и задекларировал к уплате налог на добавленную стоимость в сумме 0 грн., фактически оплачено 0 грн.

На протяжении последних 12-ти месяцев ООО "ИНДИТ" имел объемы облагаемых налогом операций в сумме 0 грн., которые меньше заявленной суммы бюджетного возмещения.

В ходе проведения документальной проверки было установлено, что согласно с поданному 000 "Индит" в адрес Ленинской МГНИ в г. Луганске уточняющим расчетом налоговых обязательств с НДС в связн с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2008 года (вх. от 16.02.2009 г. №7340) сумма НДС, которая заявлена к бюджетному возмещению на расчетный счет в банке, за декабрь 2008 года составляет 998 000 грн.

Уточняющий расчет с заявленной суммой бюджетного возмещения за декабрь 2008 года передан подразделом администрирования налогов в управление налогового контроля юридических лиц служебной запиской от 16.02.2009 № 56716.

В ходе проверки установлено, что в соответствии с требованиями п.п.7, 7.11 п.7.7 статьи 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями - "Такие лица не имеют права на получение бюджетного возмещения: а) лицо, которое: было зарегистрировано, как плательщик этого налога менее чем за 12 календарных месяцев до месяца, по результатам которого подается заявление на бюджетное возмещение, я/или имело объемы облагаемых налогом операций за последние 12 календарных месяцев меньше, чем заявленная сумма бюджетного возмещения (кроме начисления налогового кредита в результате приобретения или сооружения (строительства) основных фондов; не осуществляло деятельность на протяжении последних двенадцати календарных месяцев;... Таким образом, ООО "Индит" не имело права на получение бюджетного возмещения з связи с тем, что согласно поданных в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговых деклараций по НДС общий объем поставок за последние 12 календарных месяцев составляет 0 грн, , то есть менее чем заявленная сумма бюджетного возмещения, но несмотря на это, предприятием в нарушение с п.п.7.7. И п.7.7 статьей 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями был подан уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС за декабрь 2008 года, где заявлена сумма НДС в размере 998 000 грн. к бюджетному возмещению на расчетный счет в банке. По результатам проверки 16, 02, 2009 года, ОСОБА_7 был составлен акт № 134/23-616733008221 невыездной проверки ООО "Индит" по вопросам достоверности зачисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за декабрь 2008 года, согласно которого, ООО "Индит" не имело право на получение бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость за декабрь 2008 года на расчетный счет в банке в сумме 998 000 грн., и на основании выводов указанного акта Ленинской МГНИ в г. Луганске вынесено уведомление-решение X» 0000122360/0 от 16.02.2009г. (т. 1, л. д. 71-74); показаниями ОСОБА_8, который показал, что 16.02.2009 года, на основании л. 1 п, 4 статьи 11 Закона Украины от 12.04.1990 № 509 "О государственной налоговой службе в Украине" (с изменениями и дополнениями) была проведена невыездная документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности Общество с ограниченной ответственностью "Индит" (дальше ООО "Индит") по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость а сумме 902 000 грн. за октябрь 2008 года, на расчетный счет плательщика в банке. По результатам проверки 16.02.2009 года, ОСОБА_8 был составлен акт № 136723-616/33008221 невыездной проверки ООО "Индит" по вопросам достоверности зачисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за октябрь 2008 года, согласно которого, ООО "Индит" не имело право на получение бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость за октябрь 2008 года на расчетный счет в банке в сумме 902 000 грн., и на основании выводов указанного акта Ленинской МГНИ в г. Луганске вынесено уведомление-решение № 0000142360/0 от 16.02.2009г. (т, 1, л. д. 59-62); показаниями ОСОБА_9, который показал, что 16.02.2009 года, на основании п. 1 п. 4 статьи 11 Закона Украины от 12.04.1990 № 509 "О государственной налоговой службе в Украине" (с изменениями и дополнениями) была проведена невыездная документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности Общество с ограниченной ответственностью "Индит" (дальше ООО "Индит") по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость в сумме 995 000 грн. за ноябрь 2008 года, на расчетный счет плательщика в банке. По результатам проверки 16.02.2009 года, ОСОБА_9 был составлен акт № 135/23-616733008221 невыездной проверки ООО "Индит" по вопросам достоверности зачисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за октябрь 2008 года, согласно которого, ООО "Индит" не имело право на получение бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года на расчетный счет в банке в сумме 995 000 грн., и на основании выводов указанного акта Ленинской МГНИ в г. Луганске вынесено уведомление-решение № 0000132360/0 от 16.02.2009г. (т. 1, л. д. 67-70); показаниями ОСОБА_10, которая показала, что 26.02.2009 года, на основании п. 1 п. 4 статьи 11 Закона Украины от 12.04, 1990 № 509 "О государственной налоговой службе в Украине" (с изменениями и дополнениями) была проведена невыездная документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности Общество с ограниченной ответственностью "Индит" (дальше ООО "Индит") по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость в сумме 996 000 грн. за январь 2009 года, на расчетный счет плательщика в банке. По результатам проверки 26.02.2009 года, ОСОБА_10 был составлен акт № 169/23-616/33008221 невыездной проверки ООО "Индит" по вопросам достоверности зачисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за январь 2009 года, согласно которого, ООО "Индит" не имело право на получение бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость за январь 2009 года на расчетный счет в банке в сумме 996 000 грн., и на основании выводов указанного акта Ленинской МГНИ в г. Луганске вынесено уведомление-решение №0000152360/0 от 26.02.2009г. (т. 1, л. д. 63-66).

Также вина ОСОБА_1 подтверждается и другими материалами дела, а именно: Уставом предприятия ООО «Индит» (код 33008221), согласно решения собственника от 08.08, 2008 года (т. 1, л. д. 87-98); договором купли - продажи части в уставном капитале общества - ООО «Индит» от 29.07.2008 года (т. 1, л. д, 87-98); карточкой с образцами подписей и оттиском печати ООО «Индит» от 15.09.2008 года, предоставленную в АБ «Укркоммунбанк» (т. 2, л, д. 80); договором №22/504/3 банковского счета юридического лица в национальной валюте от 15.09.2008 года, заключенный между АБ «Укркоммунбанк» и директором ООО «Индит» в лице ОСОБА_1 (т. 2, л. д. 94-98); договором №128/3 на дистанционное обслуживание от 15.09.2008 года, заключенный между АБ «Укркоммунбанк» и директором ООО «Индит» в лице ОСОБА_1 (т. 2, л. д. 99-102), уточняющим расчетом налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Индит», а так же Приложением к нему -расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за ноябрь 2008 года вх. от 16.02.2009 года, в котором было незаконно заявлено к получению бюджетного возмещения на расчетный счет плательщика в банке за ноябрь 2008 года в сумме 995 000 грн., в которых в графе «Керівник» ОСОБА_1 от имени ОСОБА_1, неустановленными лицами выполнены рукописные подписи, заверенные печатями ООО «Индит» (т. 1, л. д. 242-244); уточняющим расчетом налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Индит», а так же Приложением к нему - расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за декабрь 2008 года вх. от 16.02.2009 года, в котором было незаконно заявлено к получению бюджетного возмещения на расчетный счет плательщика в банке за декабрь 2008 года в сумме 998 000 грн., в которых в графе «Керівник» ОСОБА_1 от имени ОСОБА_1, неустановленными лицами выполнены рукописные подписи, заверенные печатями ООО «Индит» (т. 1, л. д. 239-241); уточняющим расчетом налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Индит», а так же Приложением к нему -расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за январь 2009 года вх. от 24.02.2009 года, в котором было незаконно заявлено к получению бюджетного возмещения на расчетный счет плательщика в банке за январь 2009 года в сумме 996 000 грн., в которых в графе «Керівник» ОСОБА_1 от имени ОСОБА_1 , неустановленными лицами выполнены рукописные подписи, заверенные печатями ООО «Индит» (т. 1, л. д. 236-238); актом Xsl36/23-616/3300822l от 16.02.2009 года «О результатах невыездной проверки ООО «Индит» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещення налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за октябрь 2008 года» в выводах которого указано, что в нарушение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, ООО ((Индит», не имело права на получение бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за октябрь 2008 года в сумме 902 000 грн. (т. 1, л. д. 218-220); актом №135/23-616/33008221 от 16.02.2009 года «О результатах невыездной проверки ООО «Индит» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за ноябрь 2008 года» в выводах которого указано, что в нарушение п.п.7.7. П п.7.7. ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, ООО «Индит», не имело права на получение бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за октябрь 2008 года в сумме 995 000 грн. (т. 1, л. д. 212-214); актом №134/23-616/33008221 от 16.02.2009 года «О результатах невыездной проверки ООО «Индит» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за декабрь 2008 года» в выводах которого указано, что в нарушение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, ООО «Индит», не имело права на получение бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за декабрь 2008 года в сумме 998 000 грн. (т. 1, л. д. 206-208); актом №169/23-616/33008221 от 26.02.2009 года «О результатах невыездной проверки ООО «Индит» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за январь 2009 года» в выводах которого указано, что в нарушение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, ООО «Индит», не имело права на получение бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за январь 2009 года в сумме 996 000 грн. (т. 1, л. д. 224-226); налоговым уведомлением-решением №0000142360/0 формы «ВЗ» от 16.02.2009 года, согласно которого ООО «Индит» уменьшено бюджетное возмещение за октябрь 2008 года в сумме 902 000 грн. (т, 2, л. д. 7); налоговым уведомлением-решением №0000132360/0 формы «ВЗ» от 16.02.2009 года, согласно которого ООО «Индит» уменьшено бюджетное возмещение за ноябрь 2008 года в сумме 995 000 грн. (т. 2, л.д. 21); налоговым уведомлением-решением №0000122360/0 формы «ВЗ» от 16.02.2009 года, согласно которого ООО «Индит» уменьшено бюджетное возмещение за декабрь 2008 года в сумме 998 000 грн. (т. 2, л. д. 41); налоговым уведомлением-решением №0000152360/0 формы «ВЗ» от 26, 02.2009 года, согласно которого ООО «Индит» уменьшено бюджетное возмещение за январь 2009 года в сумме 996 000 грн. (т. 2, л. д. 48).

При таких обстоятельствах действия подсудимого ОСОБА_1 правильно следует квалифицировать по части 1 статьи 205 УК Украины по признакам фиктивного предпринимательства, то есть создания или приобретения субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, в отношении которых имеется запрет, совершенными повторно или причинившие крупный материальный ущерб государству, банку, кредитным учреждениям, иным юридическим лицам или гражданам.

По ч. 5 ст. 191 УК Украины суд считает необходимым оправдать подсудимого ОСОБА_1, вследствие того, что в его действиях суд не усматривает состава преступления, предусмотренного вышеуказанной статей закона. Судом установлено, что у подсудимого отсутствовал какой-либо умысел на присвоение или растрату чужого имущества, а также совершения пособничества в осущаествлении указанных действий. О том, что подсудимымым не совершалось каких-либо действий, предусмотренных данной статьей закона пподтверждается поданными в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговыми декларациями по НДС, уточняющие расчеты налогового обязательства по НДС в связи с самостоятельным исправлением ошибки и расчеты сумм бюджетного возмещения ООО «Индит» за октябрь, ноябрь, декабрь 2008 года и январь 2009 года, заполнялись, подписывались и предоставлялись в инспекцию, которые были выполнены неустановленным лицом, с которым подсудимый ОСОБА_1 не общался с сентября 2008 года. В указанный период времени подсудимый ОСОБА_1 находился на территории Российской Федерации и не допускал мысли о том, что через Фиктивно созданное им предприятие будут осуществляться какие-либо финансовые операции.

Избирая вид и меру наказания суд, учитывает характер общественной опасности совершенных преступлений, которое отнесено законом к преступлениям средней тяжести, личность подсудимого, по месту жительства характеризуется положительно, обстоятельств смягчающих наказание, в соответствии со ст. 66 УК Украины - чистосердечное раскаяние, отягчающих наказание обстоятельств в силу ст. 67 УК Украины - не выявлено. Суд приходит к убеждению, что для достижения цели исправления и перевоспитания подсудимого, достаточным будет наказание в виде лишения свободы. Однако учитывя фактические обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, все смягчающие его ответственностьо бстоятельства, считает возможным применить к подсудимому требования ст. 75 УК Украины, освободив его от отбытия наказания с испытательным сроком на один год.

Меру пресечения в отношении подсудимого ОСОБА_1 изменить с содержания под стражей на подписку о не выезде с постоянного места жительства до вступления постановления в законную, освободив его из под стражи в зале суда немедленно.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -

приговорил: ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, по ч. 5, статьи 191 УК Украины оправдать за отсутствием в его действиях состава преступления. ОСОБА_1 признать виновным по ч. 1, статьи 205 УК Украины, и назначить ему наказание в виде одного года лишения свободы. На основании ст. 75 УК Украины освободить осужденного ОСОБА_1 от назначенного наказания с испытательным сроком на один год.

Меру пресечения в отношении осужденного ОСОБА_1 изменить с содержания под стражей на подписку о не выезде с постоянного места жительства до вступления постановления в законную, освободив его из под стражи в зале суда немедленно.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Луганской области через Ленинский районный суд г. Луганска путем подачи апелляции в течение 15 суток с момента его провозглашения.