Вирок

від 20.10.2009 по справі 1-852/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

дело №1-852/09

Ленинский районный суд города Луганска

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

2009 года, октября месяца, 02-го дня, в городе Луганске, Лен инский районный суд города Л уганска в составе:

председательствующего судьи Тарановой Е.П. с участием прокурора Будагьянц Ю.Г. при секретаре Великоцкой А.А.

рассмотрев в открытом су дебном заседании в помещении Ленинского районного суда г орода Луганска уголовное дел о по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІ Я_1 года рождения, уроженца Луганской обл., Станично-Луга нского района, с. Николаевка, р усский, гражданин Украины, об разование не оконченное высш ее, не женат, не работает, проп исан по адресу: АДРЕСА_1, ра нее судим 23.09.2002 г. Станично - Лу ганским районным судом Луган ской обл., по ч. 4 ст. 185 УК Украины к 3 г. лишения свободы, с испыта тельным сроком 1 год, 24.09.2004 г. Лени нским р/с г. Луганска по ч. 2 ст. 190 УК Украины к 2 г. лишения свобо ды с испытательным сроком 1 го д

по части 2 ст. 15 , ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191, по части 1

статьи 205 УК Укр аины,

у с т а н о в и л:

ОСОБА_1, на путь и справления не стал и обвиняе тся в том, что он совершил прес тупление при следующих обсто ятельствах:

ОСОБА_1, посягая на уст ановленный законодательств ом Украины порядок осуществл ения предпринимательской де ятельности, порядок государс твенной регистрации субъект ов предпринимательской деят ельности, порядок налогообло жения и получения кредитных ресурсов, права собственност и, совершил фиктивное предпр инимательство, выразившееся в приобретении субъекта пре дпринимательской деятельно сти с целью прикрытия незако нной деятельности при следую щих обстоятельствах:

В соответствии со ст. 24 Хозя йственного кодекса Украины о пределено, что предпринимате льство - это самостоятельная , инициативная, систематичес кая, на свой собственный риск деятельность, которая осуще ствляется субъектами хозяйс твования (предпринимателями ) с целью достижения экономич еских и социальных результат ов и получения прибыли.

При этом указанная норма п редполагает право предприни мателей без ограничений I сам остоятельно осуществлять ка кую либо предпринимательску ю деятельность, не запрещенн ую законом, которая осуществ ляется на основе свободного выбора предпринимателем вид ов предпринимательской деят ельности, самостоятельного ф ормирования предпринимател ем программы деятельности, в ыбору поставщиков и потребит елей, свободного найма работ ников, коммерческого расчета и собственного коммерческог о риска.

Однако 29.07.2008 года ОСОБА_1., не имея намерения заниматься предпринимательской деятел ьностью, с целью осуществлен ия противоправной финансово -хозяйственной деятельности , по предложению малознакомо го мужчины и за денежное возн аграждение в сумме 300 грн. прио брел у ОСОБА_2 ранее созда нный субъект предпринимател ьской деятельности в организ ационно правовой форме Общес тво с ограниченной ответстве нностью «Индит» (далее ООО «И ндит»), ранее зарегистрирова нное в исполнительном комите те Луганского городского сов ета - Свидетельство о государ ственной регистрации №714106 от 02 .06.2004 года, код ЕДРПОУ 33008221, юридиче ский адрес АДРЕСА_2, наход ящееся на налоговом учете в Л енинской МГНИ в I Луганске с 08.06 .2004 года за №775, свидетельство пл ательщиком налога на добавле нную стоимость №17331977 с 28.07.2006 года.

О приобретении ОСОБА_1. у ОСОБА_2 ООО «Индит» был со ставлен и нотариально завере н договор купли-продажи част и уставного капитала обществ а от 29.07.2008 года, согласно которо го ОСОБА_2 продала часть у ставного капитала ООО «Индит », которая принадлежит ей в ра змере 100% ОСОБА_1 за 22 000,00грн. Пе чать предприятия, финансово- хозяйственную документацию ОСОБА_2 передала ОСОБА_1

ОСОБА_1, согласно предвар ительному сговору передал пе чать предприятия, финансово - хозяйственную документацию ОСОБА_1., по договоренност и передал малознакомому муж чине.

В соответствии со ст. 45 Граж данского кодекса Украины пре дпринимательство в Украине о существляется в любой органи зационной форме, предусмотре нной законом, на выбор предпр инимателя.

Согласно ст. 62 Хозяйственно го кодекса Украины одной из о рганизационных форм предпри нимательства является предп риятие - то есть самостоятель ный субъект хозяйствования, созданный компетентным госу дарственным органом государ ственной власти или органом местного самоуправления или иными субъектами для удовле творения общественных или ли чных нужд путем систематичес кого осуществления производ ственной, научно-исследовате льской, торговой, иной хозяйс твенной деятельности в поряд ке, предусмотренном этим Код ексом и другими законами.

В соответствии с ч.1 ст. 65 Хозя йственного кодекса Украины у правление предприятием осущ ествляется в соответствии с его учредительными документ ами на основе объединения пр ав собственника относительн о хозяйственного использова ния своего имущества и участ ия в управлении трудового ко ллектива.

Собственник осуществляет свои права по управлению пре дприятием непосредственно л ибо через уполномоченный им орган в соответствии с Устав ом предприятия или иных учре дительных документов (ч.2 ст.65 Х КУ).

Частью 1 ст. 87 ГК Украины опре делено, что для создания юрид ического лица его участники (учредители) разрабатывают у чредительные документы, кото рые составляются письменно и подписываются всеми участни ками (учредителями), если зако ном не установлен иной поряд ок их утверждения.

Статьей 80 ГК Украины опреде лено, что юридическое лицо вл яется организацией, созданно й и зарегистрированной в уст ановленном законом порядке. при этом юридическое лицо на деляется гражданской правос пособностью и дееспособност ью и может быть истцом и ответ чиком в суде.

Статьей 57 ХК Украины опре делено, что учредительными документами субъекта хозяйс твования является решение о его создании или учредительн ый договор, а в случаях, п редусмотренных законом, у став (положение) субъекта х озяйствования.

При этом, в учредительных до кументах должны быть указаны наименование и местонахожде ние субъекта хозяйствования , цель и предмет хозяйственно й деятельности, состав и комп етенция его органов управлен ия, порядок принятия им решен ий, порядок формирования иму щества, распределения прибыл и и убытков, условия его реорг анизации и ликвидации, если и ное не предусмотрено законом .

Продолжая свою преступну ю деятельность ОСОБА_1. в н арушение установленного пор ядка занятия предпринимател ьской деятельностью, продолж ая свой преступный умысел, на правленный на совершение фик тивного предпринимательств а, по указанию малознакомого мужчины составил и подписал Решение собственника от 08.09.2008 г ода о проведении государстве нной регистрации внесении из менений в регистрационные до кументы ООО «Индит». После че го ОСОБА_1. 08.09.2008 года обратил ся в ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» в г. Л уганске, где выписал и подпис ал доверенность, которой упо лномочил работников данной ф ирмы на представление интере сов по вопросам государствен ной регистрации изменений в уставных документах ООО «Инд ит» и внесения изменений в ве домости в государственном ре естре юридических лиц, изгот овления уставных документов . Вследствие чего был изготов лен в новой редакции устав ОО О «Индит», и внесены изменени я в регистрационной карте о п роведении государственной р егистрации изменений в ставн ых документах ООО «Индит» в и сполнительном комитете Луга нского городского совета.

15.09.2008 года, с целью доведения своего преступного умысла д о конца ОСОБА_1., по указани ю малознакомого мужчины приб ыл в Луганский филиал АБ «Укр комунбанк» МФО 304988, расположен ный по адресу: АДРЕСА_3 где представившись новым собств енником ООО «Индит» предоста вил измененную копию в новой редакции Устава ООО «Индит» , заключил договор «22/504/3 об откр ытии счета в 5анке №2600022905902, догов ор 128/3 от 15.09.2008 года на дистанцион ное обслуживание в системе « Клиент Банк», а так же заполни л карточку образцами своей п одписи и печати предприятия ООО «Индит» по счету №2600022905902. Пос ле чего передал вышеуказанны е документы на использование банковского счета малознако мому мужчине.

После этого 15.12.2008 года ОСОБА _1. получил в Ленинской МГНИ в г. Луганске свидетельство о р егистрации ООО «Индит» плате льщиком НДС №100155124, которое такж е передал малознакомому мужч ине.

В результате этого ООО «Инд ит» в нарушение ч.1 ст. 92 Граждан ского кодекса Украины и ч.2 ст. 65 ХК Украины незаконно приобр ело гражданские права и обяз анности юридического лица.

Выполнив все противоправн ые действия, направленные на создание и регистрацию на св ое имя фиктивного ООО «Индит », ОСОБА_1. не имея к финансо во-хозяйственной деятельнос ти предприятия никакого отно шения, достоверно зная, что пр едприятие приобретено с цель ю прикрытия незаконной деяте льности лиц фактически контр олирующих его деятельность, продолжал оставаться его дир ектором, создавая видимость законной деятельности ООО «И ндит», о роде своей деятельно сти в правоохранительные орг аны не сообщил.

Таким образом, своими умышл енными, противоправными дейс твиями ОСОБА_1. прикрывал незаконную деятельность лиц , фактически контролирующих деятельность ООО «Индит» ока зал пособничество неустанов ленным в ходе следствия лица м в получении права на незако нное бюджетное возмещение на лога на добавленную стоимост ь, а именно денежными средств ами, зачисленными в государс твенный бюджет Украины плате льщиками налогов в виде нало га на добавленную стоимость по ставке 20% в порядке и в сроки , предусмотренном Законом Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями) , предоставив неустановленны м в ходе следствия лицам возм ожность, при неустановленных в ходе следствия обстоятель ствах, направить, составить и подписать от его имени, и напр авить в феврале 2009 года в Ленин скую МГНИ в г. Луганске уточня ющие расчеты налоговых обяза тельств по НДС в связи с испра влением самостоятельно выяв ленных ошибок, с целью незако нного получения бюджетного в озмещения на счет в банке, а им енно: уточняющий расчет нало говых обязательств по НДС в с вязи с исправлением самостоя тельно выявленных ошибок за октябрь 2008 года (вх. от 16.02.2009 года № 7342) с заявленной суммой бюджет ного возмещения на счет ООО « Индит» в банке за октябрь 2008 го да в сумме 902 000 грн.; уточняющий р асчет налоговых обязательст в по НДС в связи с исправление м самостоятельно выявленных ошибок за март 2008 года (вх. от 16.02. 2009 года №7341) с заявленной суммой бюджетного возмещения на сч ет ООО «Индит» в банке за нояб рь 2008 года в сумме 995 000 грн.; уточн яющий расчет налоговых обяза тельств по НДС в связи с испра влением самостоятельно выяв ленных ошибок за декабрь 2008 го да (вх.от 16.02.2009 года №7340) с заявленн ой суммой бюджетного возмеще ния на счет ООО «Индит» в банк е за декабрь 2008 года в сумме 998 000 г рн.; уточняющий расчет налого вых обязательств по НДС в свя зи с исправлением самостояте льно выявленных ошибок за ян варь 2009 года (вх.от 24.02.2009 года №10454) с заявленной суммой бюджетног о возмещения на счет ООО «Инд ит» в банке за январь 2009 года в сумме 996 000 грн.

В связи с подачей уточняющи х расчетов налоговых обязате льств по НДС в связи с исправл ением самостоятельно выявле нных ошибок с расчетом сумм б юджетного возмещения на расч етный счет ООО «Индит» в банк е, работниками Ленинской МГН И в г. Луганске были проведены невыездные документальные п роверки ООО «Индит» по вопро сам достоверности начислени я суммы бюджетного возмещени я налога на добавленную стои мость на расчетный счет плат ельщика в банке, по результат ам которых были составлены с ледующие акты: №136/23-616/33008221 от 16.02.2009 го да «О результатах невыездной проверки ООО «Индит» по вопр осам достоверности начислен ия суммы бюджетного возмещен ия налога на добавленную сто имость на расчетный счет пла тельщика в банке за октябрь 200 8 года» в выводах которого ука зано, что в нарушение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины "О налоге н а добавленную стоимость" от 03. 04.97 № 168/97-ВР с изменениями и допол нениями, ООО «Индит», не имело права на получение бюджетно го возмещения налога на доба вленную стоимость на расчетн ый счет плательщика в банке з а октябрь 2008 года в сумме 902 000 грн .; №135/23-616/33008221 от 16.02.2009 года «О результ атах невыездной проверки ООО «Индит» по вопросам достове рности начисления суммы бюдж етного возмещения налога на добавленную стоимость на рас четный счет плательщика в ба нке за ноябрь 2008 года» в вывода х которого указано, что в нару шение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Укра ины "О налоге на добавленную с тоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с измене ниями и дополнениями, ООО «Ин дит», не имело права на получе ние бюджетного возмещения на лога на добавленную стоимост ь на расчетный счет плательщ ика в банке за октябрь 2008 года в сумме 995 000 грн.; №134/23-616/33008221 от 16.02.2009 год а «О результатах невыездной проверки ООО «Индит» по вопр осам достоверности начислен ия суммы бюджетного возмещен ия налога на добавленную сто имость на расчетный счет пла тельщика в банке за декабрь 200 8 года» в выводах которого ука зано, что в нарушение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины "О налоге н а добавленную стоимость" от 03. 04.97 № 168/97-ВР с изменениями и допол нениями, ООО «Индит», не имело права на получение бюджетно го возмещения налога на доба вленную стоимость на расчетн ый счет плательщика в банке з а декабрь 2008 года в сумме 998 000 грн .; №169/23-616/33008221 от 26.02.2009 года «О результ атах невыездной проверки ООО «Индит» по вопросам достове рности начисления суммы бюдж етного возмещения налога на добавленную стоимость на рас четный счет плательщика в ба нке за январь 2009 года» в вывода х которого указано, что в нару шение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Укра ины "О налоге на добавленную с тоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с измене ниями и дополнениями, ООО «Ин дит», не имело права на получе ние бюджетного возмещения на лога на добавленную стоимост ь на расчетный счет плательщ ика в банке за январь 2009 года в сумме 996 000 грн.

Ленинской МГНИ в г. Лу ганске, по результатам прове денных документальных невые здных проверок были вынесены налоговые уведомления-решен ия, которыми отказано в получ ении бюджетного возмещения н а расчетный счет плательщика в банке, а именно: №0000142360/0 формы « ВЗ» от 16.02.2009 года, согласно кото рого ООО «Индит» уменьшено б юджетное возмещение за октяб рь 2008 года в сумме 902 000 грн.; №0000132360/0 ф ормы «ВЗ» от 16.02.2009 года, согласн о которого ООО «Индит» умень шено бюджетное возмещение за ноябрь 2008 года в сумме 995 000 грн.; № 0000122360/0 формы «ВЗ» от 16.02.2009 года, сог ласно которого ООО «Индит» у меньшено бюджетное возмещен ие за декабрь 2008 года в сумме 998 0 00 грн.; №0000152360/0 формы «ВЗ» от 26.02.2009 го да, согласно которого ООО «Ин дит» уменьшено бюджетное воз мещение за январь 2009 года в сум ме 996 000 грн.

Принятые меры позволили н алоговому органу воспрепятс твовать незаконному возмеще нию налога на добавленную ст оимость в особо крупном разм ере из бюджета государства.

Сумма незаконно заявленно го ООО «Индит» возмещения из бюджета НДС более чем в 600 раз п ревышает социальную налогов ую льготу, составляющую 257,5 грн ., то есть 50% от минимальной зара ботной платы, установленной законодательством Украины н а 2008 год в сумме 515 грн., что подпа дает под квалификацию престу пления, совершенного в особо крупном размере и повлекло т яжкие последствия государст ву.

Таким образом, ОСОБА_1. по предварительному сговору с малознакомым мужчиной (анкет ные данные в ходе досудебног о следствия установить не пр едставилось возможным) совер шил действия, которые наруша ют публичный порядок создани я и государственной регистра ции субъектов хозяйствовани я и занятия предпринимательс кой деятельностью, предусмот ренный законодательством Ук раины и устранила препятстви я малознакомому мужчине (анк етные данные в ходе досудебн ого следствия установить не представилось возможным) в п риобретении субъекта предпр инимательской деятельности ООО «Индит» с целью прикрыти я незаконной деятельности, с вязанной с нарушением порядк а занятия предпринимательск ой деятельностью.

В результате этого ООО «Инд ит» в нарушение ч.1 ст. 92 ГК Укра ины и ч.2 ст. 65 ХК Украины незако нно приобрело гражданские пр ава и обязанности юридическо го лица вследствие чего не до лжно было осуществлять деяте льность после государственн ой регистрации через свои ор ганы в соответствии с закона ми и учредительными документ ами, так как в нарушение поряд ка его создания фактически я вилось фиктивным субъектом п редпринимательской деятель ности.

Допрошенный судом подсуди мый ОСОБА_1. в судебном зас едании свою вину в совершени и инкриминируемого преступл ения признал частично и дал с ледующие показания:

В мае 2008 года, ОСОБА_1. позн акомился с малознакомым чело веком, который выглядел на ви д 35 лет, высокого роста худоща вого телосложения, светлые к ороткие волосы, при встрече о познать сможет, имени данног о мужчины не помнит. ОСОБА_1 . познакомился с ним в рестора не «Перник». В ходе беседы, мал ознакомый мужчина предложил ОСОБА_1 стать директором предприятия, которое будет з аниматься транзитом денежны х средств через счета данног о предприятия самостоятельн о, без участия ОСОБА_1, за де нежное вознаграждение в разм ере 300 гривен на протяжении вс ей работы предприятия. На дан ное предложение, ОСОБА_1. д ал свое согласие. ОСОБА_1. и малознакомый мужчина обменя лись номерами мобильных теле фонов, по которым они примерн о через полтора месяца созво нились и поехали к частному н отариусу для оформления дого вора купле - продажи ООО «Инди т». Нотариальная контора рас положена в г. Луганске в район е цирка. К нотариусу, ОСОБА_1 . пошел совместно с вышеуказ анным мужчиной, где они оформ или договор и расстались, пре дварительно договорившись, ч то через некоторое время соз вонятся. Примерно в середине июля 2008 года, ОСОБА_1 позвон ил малознакомый мужчина и пр едложил встретиться, при вст рече он объяснил, что ОСОБА _1 необходимо будет проехат ь в горисполком, а когда именн о он сообщит дополнительно т елефону. В начале августа, О СОБА_1. приехал в горисполко м самостоятельно для получен ия регистрационных документ ов ООО «Индит». Ему отдали рег истрационные документы, посл е чего на улице он передал мал ознакомому мужчине все докум енты, полученные в горисполк оме. После этого, вышеуказанн ый мужчина сказал ему, что он п озвонит через некоторое врем я. В начале сентября 2008 года он опять позвонил ОСОБА_1 и с казал, что ему необходимо про ехать в отделение «Укркомунб анка» в г. Луганске расположе нного в районе стадиона «Ава нгард» для открытия банковск ого счета. По указанию вышеук азанного мужчины, ОСОБА_1 открыл расчетный счет в АБ «У кркоммунбанк», никаких довер енностей ОСОБА_1 ни на ког о не выписывал. В конце сентяб ря ОСОБА_1 встретил ранее не знакомого мужчину на «Цен тральном рынке», при встрече ОСОБА_1 у него спросил, куд а он пропал, почему не звонит, на что он ответил, что предпри ятие еще не работает и денег п ока он, Павлову не заплатит, по сле чего ОСОБА_1 начал нас таивать на закрытии данного предприятия, на что мужчина с казал, что позвонит ему позже . После этого связь с ним пропа ла, и они больше никогда с ним не виделись и не созванивали сь.

Также ОСОБА_1 пояснил, чт о поданные в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговые деклар ации по НДС, уточняющие расче ты налогового обязательства по НДС в связи с самостоятель ным исправлением ошибки и ра счеты сумм бюджетного возмещ ения ООО «Индит» за октябрь, н оябрь, декабрь 2008 года и январь 2009 года, заполнялись, подписыв ались и предоставлялись в ин спекцию не им. ОСОБА_1. в ука занные месяцы находился на т ерритории Российской Федера ции, Ростовской области в с. Кр асный Колос, у своих родных (ба бушки и дедушки) (т. 2, л. д. 236-237, 256-260, 29 2-293).

Кроме частичного признани я подсудимым ОСОБА_1., свое й виновности, его вина подтве рждается доказательствами, и сследованными судом в их сов окупности и материалами угол овного дела, а именно показан иями допрошенных на досудебн ом следствии свидетелей: ОСОБА_2, который дал следующ ие показания: то, что он работа ет в должности старшего госу дарственного налогового рев изора - инспектора, отдела кон троля за возмещением НДС упр авления налогового контроля юридических лиц Ленинской М ГНИ в г. Луганске.

16.02.2009 года, Извариным на основ ании п. 1 п. 4 статьи 11 Закона Укра ины от 12.04.1990 № 509 "О государственн ой налоговой службе в Украин е" (с изменениями и дополнения ми) была проведена невыездна я документальная проверка фи нансово-хозяйственной деяте льности Общество с ограничен ной ответственностью "Индит" (дальше ООО "Индит") по вопроса м достоверности начисления с уммы бюджетного возмещения н алога на добавленную стоимос ть в сумме 998 000 грн. за декабрь 2008 года, на расчетный счет плате льщика в банке.

В периоде, за который провод илась проверка, в соответств ии с базой данных АИС «РПП», от ветственными за финансово-хо зяйственную деятельность су бъекта ведения хозяйства был директор - ОСОБА_1, идентиф икационный номер НОМЕР_1

В соответствии со Свидетел ьством о регистрации платель щика налога на добавленную с тоимость от 28.07.06 № 17331977, выданного Ленинской МГНИ в г. Луганске, индивидуальный налоговый но мер - 330082212364, ООО «Индит» было зар егистрировано плательщиком НДС с 28.07.06 по 27.11.08. Свидетельство плательщика НДС от 28.07.06 №17331977 был о аннулировано 27.11.08 актом об ан нулировании регистрации пла тельщика НДС №288. В соответств ии со Свидетельством о регис трации плательщика налога на добавленную стоимость от 15.12.08 года № 100155124, выданного Ленинско й МГНИ в г. Луганске, ООО «Инди т» и.н.н. 330082212364, было зарегистрир овано плательщиком НДС с 15.12.08 п о день подписания акта прове рки. На протяжении предыдущи х 12-ти месяцев субъект ведения хозяйства не заявлял к возме щению из бюджета налог на доб авленную стоимость и задекла рировал к уплате налог на доб авленную стоимость в сумме 0 г рн., фактически оплачено 0 грн.

На протяжении последних 1 2-ти месяцев ООО "ИНДИТ" имел об ъемы облагаемых налогом опер аций в сумме 0 грн., которые мен ьше заявленной суммы бюджетн ого возмещения.

В ходе проведения документ альной проверки было установ лено, что согласно с поданном у 000 "Индит" в адрес Ленинской МГ НИ в г. Луганске уточняющим ра счетом налоговых обязательс тв с НДС в связи с исправление м самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2008 года (вх. о т 16.02.2009 г. №7340) сумма НДС, которая з аявлена к бюджетному возмеще нию на расчетный счет в банке , за декабрь 2008 года составляет 998 000 грн.

Уточняющий расчет с заявле нной суммой бюджетного возме щения за декабрь 2008 года перед ан подразделом администриро вания налогов в управление н алогового контроля юридичес ких лиц служебной запиской о т 16.02.2009 № 56/16.

В ходе проверки установле но, что в соответствии с требо ваниями п.п.7.7.11 п.7.7 статьи 7 Закон а Украины "О налоге на добавле нную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с и зменениями и дополнениями - "Т акие лица не имеют права на по лучение бюджетного возмещен ия: а) лицо, которое: было зарег истрировано, как плательщик этого налога менее чем за 12 ка лендарных месяцев до месяца, по результатам которого под ается заявление на бюджетное возмещение, я/или имело объем ы облагаемых налогом операци й за последние 12 календарных м есяцев меньше, чем заявленна я сумма бюджетного возмещени я (кроме начисления налогово го кредита в результате прио бретения или сооружения (стр оительства) основных фондов; не осуществляло деятельност ь на протяжении последних дв енадцати календарных месяце в; ... Таким образом, ООО "Индит" н е имело права на получение бю джетного возмещения з связи с тем, что согласно поданных в Ленинскую МГНИ в г. Луганске н алоговых деклараций по НДС о бщий объем поставок за после дние 12 календарных месяцев со ставляет 0 грн., то есть менее ч ем заявленная сумма бюджетно го возмещения, но несмотря на это, предприятием в нарушени е с п.п.7.7.11 п.7.7 статьей 7 Закона Ук раины "О налоге на добавленну ю стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изме нениями и дополнениями был п одан уточняющий расчет налог овых обязательств по НДС за д екабрь 2008 года, где заявлена су мма НДС в размере 998 000 грн. к бюдж етному возмещению на расчетн ый счет в банке. По результата м проверки 16.02.2009 года, ОСОБА_2 . был составлен акт № 134/23-616/33008221 нев ыездной проверки ООО "Индит" п о вопросам достоверности зач исления суммы бюджетного воз мещения налога на добавленну ю стоимость на расчетный сче т плательщика в банке за дека брь 2008 года, согласно которого , ООО "Индит" не имело право на п олучение бюджетного возмеще ния налога на добавленную ст оимость за декабрь 2008 года на р асчетный счет в банке в сумме 998 000 грн., и на основании выводов указанного акта Ленинской М ГНИ в г. Луганске вынесено уве домление-решение № 0000122360/0 от 16.02.2009г . (т. 1, л. д. 71-74); показаниями ОСОБ А_3., который показал, что 16.02.2009 г ода, на основании п. 1 п. 4 статьи 11 Закона Украины от 12.04.1990 № 509 "О го сударственной налоговой слу жбе в Украине" (с изменениями и дополнениями) была проведен а невыездная документальная проверка финансово-хозяйств енной деятельности Общество с ограниченной ответственно стью "Индит" (дальше ООО "Индит ") по вопросам достоверности н ачисления суммы бюджетного в озмещения налога на добавлен ную стоимость в сумме 902 000 грн. з а октябрь 2008 года, на расчетный счет плательщика в банке. По р езультатам проверки 16.02.2009 года , Пономарёвым С.В. был составле н акт № 136/23-616/33008221 невыездной пров ерки ООО "Индит" по вопросам до стоверности зачисления сумм ы бюджетного возмещения нало га на добавленную стоимость на расчетный счет плательщик а в банке за октябрь 2008 года, со гласно которого, ООО "Индит" не имело право на получение бюд жетного возмещения налога на добавленную стоимость за ок тябрь 2008 года на расчетный сче т в банке в сумме 902 000 грн., и на ос новании выводов указанного а кта Ленинской МГНИ в г. Луганс ке вынесено уведомление-реше ние № 0000142360/0 от 16.02.2009г. (т. 1, л. д. 59-62); пок азаниями ОСОБА_4., который показал, что 16.02.2009 года, на осно вании п. 1 п. 4 статьи 11 Закона Укр аины от 12.04.1990 № 509 "О государствен ной налоговой службе в Украи не" (с изменениями и дополнени ями) была проведена невыездн ая документальная проверка ф инансово-хозяйственной деят ельности Общество с ограниче нной ответственностью "Индит " (дальше ООО "Индит") по вопроса м достоверности начисления с уммы бюджетного возмещения н алога на добавленную стоимос ть в сумме 995 000 грн. за ноябрь 2008 г ода, на расчетный счет плател ьщика в банке. По результатам проверки 16.02.2009 года, ОСОБА_4. был составлен акт № 135/23-616/33008221 нев ыездной проверки ООО "Индит" п о вопросам достоверности зач исления суммы бюджетного воз мещения налога на добавленну ю стоимость на расчетный сче т плательщика в банке за октя брь 2008 года, согласно которого , ООО "Индит" не имело право на п олучение бюджетного возмеще ния налога на добавленную ст оимость за ноябрь 2008 года на ра счетный счет в банке в сумме 99 5 000 грн., и на основании выводов указанного акта Ленинской М ГНИ в г. Луганске вынесено уве домление-решение № 0000132360/0 от 16.02.2009г . (т. 1, л. д. 67-70); показаниями ОСОБ А_5., которая показала, что 26.02.20 09 года, на основании п. 1 п. 4 стат ьи 11 Закона Украины от 12.04.1990 № 509 "О государственной налоговой с лужбе в Украине" (с изменениям и и дополнениями) была провед ена невыездная документальн ая проверка финансово-хозяйс твенной деятельности Общест во с ограниченной ответствен ностью "Индит" (дальше ООО "Инд ит") по вопросам достоверност и начисления суммы бюджетног о возмещения налога на добав ленную стоимость в сумме 996 000 г рн. за январь 2009 года, на расчет ный счет плательщика в банке . По результатам проверки 26.02.2009 года, ОСОБА_5. был составле н акт № 169/23-616/33008221 невыездной пров ерки ООО "Индит" по вопросам до стоверности зачисления сумм ы бюджетного возмещения нало га на добавленную стоимость на расчетный счет плательщик а в банке за январь 2009 года, сог ласно которого, ООО "Индит" не имело право на получение бюд жетного возмещения налога на добавленную стоимость за ян варь 2009 года на расчетный счет в банке в сумме 996 000 грн., и на осн овании выводов указанного ак та Ленинской МГНИ в г. Луганск е вынесено уведомление-решен ие № 0000152360/0 от 26.02.2009г. (т. 1, л. д. 63-66).

Также вина ОСОБА_1. п одтверждается и другими мате риалами дела, а именно: Уставо м предприятия ООО «Индит» (ко д 33008221), согласно решения собств енника от 08.08.2008 года (т. 1, л. д. 87-98); до говором купли - продажи части в уставном капитале обществ а - ООО «Индит» от 29.07.2008 года (т. 1, л . д. 87-98); карточкой с образцами по дписей и оттиском печати ООО «Индит» от 15.09.2008 года, предоста вленную в АБ «Укркоммунбанк» (т. 2, л. д. 80); договором №22/504/3 банко вского счета юридического ли ца в национальной валюте от 15. 09.2008 года, заключенный между АБ «Укркоммунбанк» и директоро м ООО «Индит» в лице ОСОБА_1 . (т. 2, л. д. 94-98); договором №128/3 на дис танционное обслуживание от 1 5.09.2008 года, заключенный между АБ «Укркоммунбанк» и директоро м ООО «Индит» в лице ОСОБА_1 . (т. 2, л. д. 99-102); уточняющим расчет ом налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением са мостоятельно выявленных оши бок ООО «Индит», а так же Прило жением к нему -расшифровки на логовых обязательств и налог ового кредита в разрезе конт рагентов за ноябрь 2008 года вх. о т 16.02.2009 года, в котором было неза конно заявлено к получению б юджетного возмещения на расч етный счет плательщика в бан ке за ноябрь 2008 года в сумме 995 000 г рн., в которых в графе «Керівни к» ОСОБА_1. от имени ОСОБ А_1., неустановленными лицам и выполнены рукописные подпи си, заверенные печатями ООО « Индит» (т. 1, л. д. 242-244); уточняющим р асчетом налоговых обязатель ств по НДС в связи с исправлен ием самостоятельно выявленн ых ошибок ООО «Индит», а так же Приложением к нему - расшифро вки налоговых обязательств и налогового кредита в разрез е контрагентов за декабрь 2008 г ода вх. от 16.02.2009 года, в котором бы ло незаконно заявлено к полу чению бюджетного возмещения на расчетный счет плательщи ка в банке за декабрь 2008 года в сумме 998 000 грн., в которых в графе «Керівник» ОСОБА_1. от име ни ОСОБА_1., неустановленн ыми лицами выполнены рукопис ные подписи, заверенные печа тями ООО «Индит» (т. 1, л. д. 239-241); ут очняющим расчетом налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельн о выявленных ошибок ООО «Инд ит», а так же Приложением к нем у -расшифровки налоговых обя зательств и налогового креди та в разрезе контрагентов за январь 2009 года вх. от 24.02.2009 года, в котором было незаконно заяв лено к получению бюджетного возмещения на расчетный счет плательщика в банке за январ ь 2009 года в сумме 996 000 грн., в котор ых в графе «Керівник» ОСОБА _1. от имени ОСОБА_1., неуст ановленными лицами выполнен ы рукописные подписи, завере нные печатями ООО «Индит» (т. 1 , л. д. 236-238); актом №136/23-616/33008221 от 16.02.2009 год а «О результатах невыездной проверки ООО «Индит» по вопр осам достоверности начислен ия суммы бюджетного возмещен ия налога на добавленную сто имость на расчетный счет пла тельщика в банке за октябрь 200 8 года» в выводах которого ука зано, что в нарушение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины "О налоге н а добавленную стоимость" от 03. 04.97 № 168/97-ВР с изменениями и допол нениями, ООО «Индит», не имело права на получение бюджетно го возмещения налога на доба вленную стоимость на расчетн ый счет плательщика в банке з а октябрь 2008 года в сумме 902 000 грн . (т. 1, л. д. 218-220); актом №135/23-616/33008221 от 16.02.2009 года «О результатах невыезд ной проверки ООО «Индит» по в опросам достоверности начис ления суммы бюджетного возме щения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за ноябр ь 2008 года» в выводах которого у казано, что в нарушение п.п.7.7.11 п .7.7. ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и допо лнениями, ООО «Индит», не имел о права на получение бюджетн ого возмещения налога на доб авленную стоимость на расчет ный счет плательщика в банке за октябрь 2008 года в сумме 995 000 гр н. (т. 1, л. д. 212-214); актом №134/23-616/33008221 от 16.02. 2009 года «О результатах невыез дной проверки ООО «Индит» по вопросам достоверности начи сления суммы бюджетного возм ещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за декаб рь 2008 года» в выводах которого указано, что в нарушение п.п.7.7. 11 п.7.7. ст.7 Закона Украины "О нало ге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и до полнениями, ООО «Индит», не им ело права на получение бюдже тного возмещения налога на д обавленную стоимость на расч етный счет плательщика в бан ке за декабрь 2008 года в сумме 998 0 00 грн. (т. 1, л. д. 206-208); актом №169/23-616/33008221 о т 26.02.2009 года «О результатах невы ездной проверки ООО «Индит» по вопросам достоверности на числения суммы бюджетного во змещения налога на добавленн ую стоимость на расчетный сч ет плательщика в банке за янв арь 2009 года» в выводах которог о указано, что в нарушение п.п. 7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины "О нал оге на добавленную стоимость " от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и д ополнениями, ООО «Индит», не и мело права на получение бюдж етного возмещения налога на добавленную стоимость на рас четный счет плательщика в ба нке за январь 2009 года в сумме 996 0 00 грн. (т. 1, л. д. 224-226); налоговым увед омлением-решением №0000142360/0 формы «ВЗ» от 16.02.2009 года, согласно кот орого ООО «Индит» уменьшено бюджетное возмещение за октя брь 2008 года в сумме 902 000 грн. (т. 2, л. д. 7); налоговым уведомлением-р ешением №0000132360/0 формы «ВЗ» от 16.02.2 009 года, согласно которого ООО «Индит» уменьшено бюджетное возмещение за ноябрь' 2008 года в сумме 995 000 грн. (т. 2, л.д. 21); налоговы м уведомлением-решением №000012236 0/0 формы «ВЗ» от 16.02.2009 года, согла сно которого ООО «Индит» уме ньшено бюджетное возмещение за декабрь 2008 года в сумме 998 000 гр н. (т. 2, л. д. 41); налоговым уведомл ением-решением №0000152360/0 формы «В З» от 26.02.2009 года, согласно котор ого ООО «Индит» уменьшено бю джетное возмещение за январь 2009 года в сумме 996 000 грн. (т. 2, л. д. 48).

При таких обстоятельств ах действия подсудимого ОС ОБА_1. правильно следует ква лифицировать по части 1 стать и 205 УК Украины по признакам фи ктивного предпринимательст ва, то есть создания или приоб ретения субъектов предприни мательской деятельности (юри дических лиц) с целью прикрыт ия незаконной деятельности и ли осуществления видов деяте льности, в отношении которых имеется запрет, совершенным и повторно или причинившие к рупный материальный ущерб го сударству, банку, кредитным у чреждениям, иным юридическим лицам или гражданам.

По ч. 5 ст. 191 УК Украины суд счи тает необходимым оправдать подсудимого ОСОБА_1., всле дствие того, что в его действи ях суд не усматривает состав а преступления, предусмотрен ного вышеуказанной статей з акона. Судом установлено,что у подсудимого отсутствовал какой-либо умысел на присвое ние или растрату чужого имущ ества, а также совершения по собничества в осущаествлени и указанных действий. О том, чт о подсудимымым не совершалос ь каких-либо действий, предус мотренных данной статьей за кона пподтверждается подан ными в Ленинскую МГНИ в г. Луга нске налоговыми декларациям и по НДС, уточняющие расчеты н алогового обязательства по Н ДС в связи с самостоятельным исправлением ошибки и расче ты сумм бюджетного возмещени я ООО «Индит» за октябрь, нояб рь, декабрь 2008 года и январь 2009 г ода, заполнялись, подписывал ись и предоставлялись в инсп екцию, которые были выполнен ы неустановленным лицом, с ко торым подсудимый ОСОБА_1 . не общался с сентября 2008 года. В указанный период времени п одсудимый ОСОБА_1. находил ся на территории Российской Федерации и не допускал мысл и о том, что через Фиктивно со зданное им предприятие будут осуществляться какие-либо ф инансовые операции.

Избирая вид и меру на казания суд, учитывает харак тер общественной опасности с овершенных преступлений, кот орое отнесено законом к прес туплениям средней тяжести, л ичность подсудимого, по мест у жительства характеризуетс я положительно, обстоятельст в смягчающих наказание, в соо тветствии со ст. 66 УК Украины - чистосердечное раскаяние, о тягчающих наказание обстоят ельств в силу ст. 67 УК Украины - не выявлено. Суд приходит к уб еждению, что для достижения ц ели исправления и перевоспит ания подсудимого, достаточны м будет наказание в виде лише ния свободы. Однако учитывя ф актические обстоятельства д ела, данные о личности подсуд имого, все смягчающие его отв етственностьо бстоятельств а, считает возможным примени ть к подсудимому требования ст. 75 УК Украины, освободив его от отбытия наказания с испыт ательным сроком на один год.

Меру пресечения в отнош ении подсудимого ОСОБ А_1 изменить с содержани я под стражей на подписку о не выезде с постоянного места ж ительства до вступления пост ановления в законную, освобо див его из под стражи в зале с уда немедленно.

На основании изложенного, р уководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Ук раины, суд, -

п р и г о в о р и л:

ОСОБА_1, ІНФОРМА ЦІЯ_1 года рождения, по ч. 5, ст атьи 191 УК Украины оправд ать за отсутствием в его дейс твиях состава преступления.

ОСОБА_1 признать винов ным по ч. 1, статьи 205 УК Украины, и назначить ему наказание в в иде одного года лишения своб оды.

На основании ст. 75 УК Украи ны освободить осужденного ОСОБА_1 от назначенного нак азания с испытательным сроко м на один год.

Меру пресечения в отношен ии осужденного ОСОБА_ 1 изменить с содержания под стражей на подписку о не в ыезде с постоянного места жи тельства до вступления поста новления в законную, освобод ив его из под стражи в зале су да немедленно.

Приговор может быть о бжалован в апелляционный су д Луганской области через Ле нинский районный суд г. Луган ска путем подачи апелляции в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Судья Е.П. Таранова