Постанова

від 18.11.2011 по справі 2018/1-124/11

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 2018/1-124/11/16

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украин ы

"18" листопада 2011 р.

Киевский районный суд г.Харькова в сос таве:

председательствующего - с удьи Колесник С.А.

при секретаре - Вишневой Д.В.

с участием прокурора - Гончаровой Л.В.

адвоката - ОСОБА_1

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда г.Х арькова уголовное дело по об винению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Харькова, русс кого, гражданина Украины, раз веденного, имеющего несоверш еннолетнего ребенка - сына ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, со средне-техническим образ ованием, инвалида 3 группы, з арегистрированного и прожив ающего в АДРЕСА_1

по ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.2 ст.307, ч.2 ст.309 У К Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного след ствия подсудимый ОСОБА_2 о бвиняется в том, что он в март е 2006 года по инициативе неуста новленных следствием лиц, за материальное вознаграждени е приобрел права собственнос ти на субъект предпринимател ьской деятельности (юридичес кое лицо) ЧП «Интеграл-У»(код Е ДРПОУ 32677426), посредством подпис ания изменений в уставных до кументах предприятия, где он выступал учредителем ЧП «Ин теграл-У», а также являлся дол жностным лицом указанного су бъекта предпринимательской деятельности, не имея истинн ого намерения осуществлять д еятельность ЧП «Интеграл-У», зафиксированную в уставных документах указанного предп риятия, в целях прикрытия нез аконной деятельности по укло нению от уплаты налогов, то ес ть совершил фиктивное предпр инимательство при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2, заведомо зна я, что деятельность предприя тия ЧП «Интеграл-V будет осуще ствляться без его ведома и уч астия, то есть будет носить не законный характер, несмотря на то, что он является единств енным собственником (учредит елем) данного предприятия, а т акже его директором, не имея и стинного намерения самостоя тельно и законно осуществлят ь заявленную в уставных доку ментах деятельность предпри ятия, по просьбе неустановле нных в ходе следствия лиц, ини циировавших передачу ОСОБ А_2, права собственности на Ч П «Интеграл-У», с целью прикры тия незаконной деятельности по дальнейшему уклонению от уплаты налогов, в присутстви и нотариуса ОСОБА_4 официа льно подписал Устав ЧП «Инте грал-У»от имени собственника данного предприятия, его под пись на указанном документе была заверена нотариусом, чт о послужило основанием для п еререгистрации предприятия ЧП «Интеграл-У» путем регист рации изменений в уставных д окументах, которые были заре гистрированы государственн ым регистратором исполкома Харьковского городского Совета народных депута тов за номерем 14801050001014370 от 11.04.2006 г.

Таким образом, в результате вышеуказанных действий ОС ОБА_2, не собиравшегося осущ ествлять законную заявленну ю хозяйственную деятельност ь приобретенного предприяти я, с целью прикрытия незаконн ой деятельности, связанной с уклонением от уплаты налого в, им было приобретено частно е предприятие «Интеграл-У». П ри этом ОСОБА_2 не намерев авшийся осуществлять заявле нную хозяйственную деятельн ость ЧП «Интеграл-У», а также д олжным образом осуществлять обязанности должностного ли ца указанного предприятия, в том числе и подачу соответст вующих отчетных документов в налоговый орган по месту рег истрации предприятия, предос тавил неустановленным след ствием лицам возможность осу ществлять незаконную деятел ьность, уклоняясь от уплаты н алогов, используя регистраци онные документы, печать и рас четный счет ЧП «Интеграл-У»в ХФ ОАО АБ «Укргазбанк»город а Харькова, в период с марта 2006г . по по декабрь 2007г.

В результате незаконной де ятельности ОСОБА_2, а такж е неустановленных следстви ем лиц, действовавших с и спользованием документов ЧП «Интеграл-У»государств у был причинен крупный матер иальный ущерб в виде неуплат ы в бюджет государства нало гов сумме 1300837,00 грн., что в 5000 и более раз превышает у становленный законодательс твом необлагаемый налогом ми нимум доходов граждан.

Факт причинения крупного м атериального ущерба государ ству незаконными действиями ОСОБА_2 подтверждается вы водами акта ГНИ в Киевском ра йоне города Харькова №1820/23-506/32677426 «О результатах документальн ой невыездной проверки по во просу своевременности, досто верности, полноты начисления и уплаты налогов и сборов (обя зательных платежей), соблюде ния валютного законодательс тва ЧП «Интеграл-У» (код ЕГРПО У 32677426) за период с 01.01.2005г. по 31.12.2007г.», решениями начальника ГНИ в К иевском районе г. Харькова № 00 00772302/0 от 09 апреля 2008г. и № 0000762302/0 от 09.04.2008 г. о применении финансовых са нкций за нарушения законодат ельства о налогообложении.

Кроме того, ОСОБА_2, являя сь юридически и фактически д иректором ЧП «Интеграл-V»(код ЕГРПОУ 32677426), согласно решения № 2 (собственника ЧП «Интеграл-У », в период деятельности с мар та 2006 года по декабрь 2007 года, яв ляясь собственником и долж ностным лицом данного пред приятия, совершил умышленно е уклонение от уплаты налого в в особо крупных размерах пр и следующих обстоятельствах .

Так, ОСОБА_2, являясь юрид ически и фактически директор ом ЧП «Интеграл-У», что подтве рждается подписанием им реше ния № 2 собственника частного предприятия «Интеграл-У»от 30 марта 2006 года, доверенности о т 30.03.2006 г., подписанной им в качес тве руководителя ЧП «Интегра л-У», согласно заключения суд ебно-почерковедческой экспе ртизы Харьковского НИИ судеб ных экспертиз им. Засл. проф. Н.С. Бокариуса № 4523 от 27.05.09г., и, в качестве директора ЧП «Инте грал-У», согласно п.п. 22, 23 раздел а 3 Положения об организации б ухгалтерского учета и отчетн ости в Украине», утвержденно го постановлением Кабинета М инистров Украины № 250 от 03.04.1993 г., я вляясь лицом, ответственным за организацию и ведение бух галтерского учета на предпри ятии, за составление и подачу налоговых деклараций, в том ч исле и по налогу на добавленн ую стоимость, деклараций по н алогу на прибыль, балансов, от четов и других документов, ис пользуемых при начислении и уплате налогов в бюджет, зани мая должность, связанную с вы полнением организационно-ра спорядительных и администра тивно-хозяйственных функций , то есть, являясь должностным лицом указанного субъекта п редпринимательской деятель ности, и, согласно своему служ ебному положению, обладая пр авом подписи банковской, нал оговой, отчетной и иной докум ентации ЧП «Интеграл-У», нес п олную ответственность за сос тояние и деятельность предпр иятия, нес персональную отве тственность за соблюдение по рядка ведения и достоверност ь учета и статистической отч етности, за правильное приме нение действующего законода тельства в хозяйственной дея тельности, имел право распор яжаться денежными средствам и предприятия, осуществлю уп равление предприятием, а так же выполнять иные функции в с оответствии с действующим за конодательством Украины и в соответствии с Уставом ЧП «И нтеграл -У».

Однако, ОСОБА_2, будучи ди ректором ЧП «Интеграл-У», и, ка к следствие, плательщиком на логов указанного предприяти я, лицом, обязанным уплачиват ь налоги и сборы (обязательны е платежи) предприятия ЧП «Ин теграл-У», в нарушение Закона Украины «О системе налогооб ложения»№1251/ХП от 25.06.1991г. с измен ениями и дополнениями, согла сно которого обязан был «... вести бухгалтерский учет, со ставлять отчетность о финанс ово-хозяйственной деятельно сти и обеспечивать ее сохран ность в сроки, установленные законами, подавать в государ ственные налоговые органы и иные государственные органы декларации, бухгалтерскую о тчетность и иные документы и сведения, связанные с исчисл ением и уплатой налогов и сбо ров (обязательных платежей), у плачивать надлежащие суммы н алогов и сборов (обязательны х платежей) в установленные з аконом сроки...»(ст. 9 вышеуказа нного Закона), в нарушение Закона Украины «О налоге на д обавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. с изменениями и допол нениями, согласно которого о бязан был «...вести отдельны й учет операций по поставке (п риобретению) товаров (услуг), к оторые подлежат налогооблож ению налогом на добавленную стоимость, а сводные результ аты такого учета отображать в налоговых декларациях, под аваемых в государственные на логовые органы, по месту реги страции...»(п.п. 7.2.8 п. 7.2 ст. 7 вышеука занного Закона), за период с марта 2006 года по декабрь 2007 год а, в нарушение п. 10 п. 12 «Положени я об организации бухгалтерск ого учета и отчетности в Укра ине», утвержденного постанов лением Кабинета Министров Ук раины № 250 от 03.04.1993 года, согласно которого «...при ведении бу хгалтерского учета предприя тие должно обеспечить: полно ту отображения в учете за отч етный период /месяц, квартал, г од/, всех хозяйственных опера ций...»; в нарушение п. 1.2, 2.2, 2.14-2.17 « Положения о документальном о беспечении записей в бухгалт ерском учете» утвержденного Приказом Министерства финан сов Украины № 88 от 24.05.1995г., с измен ениями и дополнениями, завед омо зная о фактических оборо тах предприятия, платежи по с чету которого он, качестве ди ректора вышеуказанного пред приятия, имел возможность ко нтролировать, не обеспечил п олноту отражения всех хозяйс твенных операций в бухгалтер ском и налоговом учете предп риятия ЧП «Интеграл-У», не осуществил отражение в бу хгалтерском и логовом учете предприятия сделок, подлежа щих обложению налогом на при быль и на добавленную стоимо сть, а также не подавал необхо димую налоговую отчетность в ГНИ Киевского района г, Харьк ова по месту регистрации пре дприятия.

Так, ОСОБА_2, имея умысел на сокрытие налогов на прибы ль и на добавленную стоимост ь предприятия ЧП «Интеграл-У », зарегистрированного как п лательщик налогов в налогово м органе - ГНИ в Киевском район е г. Харькова, имеющего свидет ельство плательщика НДС № 28754791 , выданное 13.11.2003г. за период деят ельности с марта 2006г. по январь 2008г., в нарушение п.п. 4.1.1, 4.1.6 п. 4.1 ст. 4, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 с счетом п.п. 11.2.3 п. 11. 2 ст. 11, п. 16.4 ст. 16 Закона Украины «О налогообложении прибыли пре дприятий»от 28.12.1994 г № 334/94-ВР в реда кции Закона Украины от 22.05.97 г. № 1283/97-ВР с изменениями и дополне ниями, а также в нарушение п.п. 7.8.1 п. 7.8 , ст.7 Закона Украины «О на логе на добавленную стоимост ь»№ 168/97-ВР от 03.04.97 г., с изменениями и дополнениями в нарушение п . 7.4.5, п. 7.4 ст. 7 указанного Закона У краины, согласно которого «... не разрешается включение в налоговый кредит каких либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми н акладными либо таможенными д екларациями....», имея возмо жность, в качестве директора предприятия ЧП «Интеграл-У» , контролировать фактическое движение денежных средств п о расчетному счету предприят ия, не имея намерения уплачив ать налоги и подавать налого вую отчетность по месту реги страции предприятия, не исчи слил суммы налога на прибыль и налоговых обязательств по НДС за период деятельности с марта 2006 года по декабрь 2007 года , в результате чего, умышленно сокрыл налоги: на прибыль в су мме 473850,00 грн. и на добавленную с тоимость в сумме 390881,00, что было установлено в ходе проведени я проверки предприятия ЧП «И нтеграл-У»ГНИ в Киевском рай оне г. Харькова по месту регис трации предприятия и отражен о в выводах акта № № 1820/23-506/32677426 «О р езультатах документальной н евыездной проверки по вопрос у своевременности, достоверн ости, полноты начисления и уп латы налогов и сборов (обязат ельных платежей), соблюдения валютного законодательства ЧП «Интеграл-У»(код ЕГРПОУ 326774 26) за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2007 г.», а т акже подтверждено решениями начальника ГНИ в Киевском ра йоне г. Харькова № 0000772302/0 от 09 апре ля 2008 г. и № 0000762302/0 от 09.04.2008 г. о примене нии финансовых санкций за на рушения законодательства о н алогообложении.

Всего, директор «ЧП «Интегр ал-У»ОСОБА_2, за период дея тельности с марта 2006 года по ян варь 2008 года, умышленно уклони лся от уплаты в бюджет налого в на общую сумму 1300837,00 грн., посре дством сокрытия объектов нал огообложения и не предостав ления отчетности в налоговый орган по месту регистрации, ч то повлекло фактическое не п оступление в бюджет средств в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_2 осень ю 2009 года, точной даты в ходе до судебного следствия установ лено не было, находясь в район е пос. Старый Салтов, точного м еста в ходе досудебного след ствия установлено не было, ув идел дикорастущие кусты мари хуаны, которые с целью дальне йшего изготовления каннабис а, сорвал и перенес по месту св оего жительства по адресу: АДРЕСА_1, где, имея умысел на незаконное изготовление нар котического средства, высуши л ее, и расфасовал по бумажным пакетам.

Так, 05.03.2010 года примерно в 13 час . 00 мин. ОСОБА_2 находясь по м есту своего жительства, в А ДРЕСА_1, имея умысел на неза конный сбыт особо опасног о наркотического средства , получив денежное вознагр аждение от ОСОБА_6 в с умме 50 гривен, передал пос ледней заранее изготовленн ое наркотическое средство, у пакованное в бумажный пакет, тем самым сбыл, вещество, кото рое согласно заключения суде бно-химической экспертизы №5 07 от 25.03.2010 года, является особо опасным наркотическим в еществом - каннабис (марих уана высушенная), масса котор ого, в пересчете на сухое веще ство составила 9,0028 грамма, кото рое в этот же день, примерно в 14 час. 30 мин. было изъято сотруд никами милиции у ОСОБА_6

Кроме того, 06.03.2010 года примерн о в 10 час. 00 мин. ОСОБА_2 наход ясь на 2-ом этаже, 3-го подъезда АДРЕСА_1 в г. Харькове, имея умысел на незаконный сбыт на ркотического средства, получ ил от ОСОБА_6 денежное воз награждение в сумме 50 гривен к ак плату за наркотическое ср едство, которые занес себе в к вартиру, и вынес из квартиры б умажный сверток с находящимс я в нем, согласно заключения с удебно-химической экспертиз ы №509 от 25.03.2010 года особо опасным наркотическим веществом - ка ннабис (марихуана высушенная ) масса которого, в пересчете н а сухое вещество, составила 2,0 363 грамма, которое с целью сбыт а наркотического средства ОСОБА_6 положил на перила ле стничного марша, так как в это т момент последняя завязывал а шнурки на ботинке, после чег о данное наркотическое вещес тво было изъято сотрудниками милиции с перил лестничного марша.

Кроме того, 06.03.2010 года в 12 час. 00 м ин. сотрудниками милиции у ОСОБА_2, в ходе осмотра его кв артиры АДРЕСА_1 в г. Харько ве, в кухне, на обеденном столе, была обнаружена па чка из-под сигарет «Сhesterfild», в которой были обнаружены две стеклянные трубки с наслоен ием особо опасного наркотич еского средства - экстрак т каннабиса, масса которо го согласно заключения суде бно-химической экспертизы №5 08 от 25.03.2010 года, в пересчете на су хое вещество составила 0,1962 и 0,191 3 грамм, которое ОСОБА_2, име я умысел на незаконное хране ние наркотического средст ва изготовил и хранил ка к приспособление для употр ебления наркотических средс тв, без цели сбыта.

В судебном заседании адвок атом подсудимого ОСОБА_2 - ОСОБА_1 заявлено ходатайс тво о назначении по делу допо лнительной судебно-экономич еской экспертизы, на рассмот рение которой просил постави ть вопросы, касающиеся своев ременности, достоверности, п олноты начислений и уплаты н алогов и сборов (обязательны х платежей), соблюдения валют ного законодательства ЧП «Ин теграл-У».

Суд, выслушав мнение участн иков процесса и материалы уг оловного дела, пришел к следу ющему выводу.

Согласно ч.5 ст.75 УПК Украины, если экспертиза будет призн ана неполной или недостаточн о ясной, может быть назначена дополнительная экспертиза, которая поручается тому же и ли другому эксперту.

В материалах дела содержит ся Вывод судебно-экономическ ой экспертизы №3273 от 21.904.2008г. ХНИС Э им.Бокариуса (эксперт Коз уб С.А.) которым подтверждаю тся выводы Акта проверки ГНИ Киевского района г.Харькова №1820/32677426 от 01.04.2008г. «О результатах д окументальной невыездной пр оверки по вопросам своевреме нности, достоверности, полно ты начислений и уплаты налог ов и сборов (обязательных пла тежей), соблюдения валютного законодательства ЧП «Интегр ал-У», код ЕГРПОУ 32677426 в части за нижения налога на прибыль и в части занижения налога на до бавленную стоимость за перио д 2005-2007гг..

Однако, Вывод судебно-экон омической экспертизы №3273 от 21.0 4.2008г. не содержит данных о том, подтверждается ли документа льно и в какой сумме, в объеме представленных документов, выводы Акта проверки ГНИ Кие вского района г.Харькова №1820/326 77426 от 01.04.2008г. «О результатах доку ментальной невыездной прове рки по вопросам своевременно сти, достоверности, полноты н ачислений и уплаты налогов и сборов (обязательных платеж ей), соблюдения валютного зак онодательства ЧП «Интеграл-У », код ЕГРПОУ 32677426 в части заниж ения налога на прибыль и в ча сти занижения налога на доба вленную стоимость, за период приобретения ЧП «Интеграл-У »подсудимым ОСОБА_2, а име нно с 30 марта 2006 года по 31 декабр я 2007 года, в связи с чем с целью п олноты судебного следствия, суд считает, что по уголовном у делу необходимо назначить дополнительную судебно-эко номическую экспертизу.

При этом, суд отклоняет вопр осы адвоката ОСОБА_1, поск ольку Вывод судебно-экономич еской экспертизы №3273 от 21.04.2008г. п роводился на основании Акта проверки ГНИ Киевского район а г.Харькова №1820/32677426 от 01.04.2008г. «О ре зультатах документальной не выездной проверки по вопроса м своевременности, достоверн ости, полноты начислений и уп латы налогов и сборов (обязат ельных платежей), соблюдения валютного законодательства ЧП «Интеграл-У», код ЕГРПОУ 326 77426 в части занижения налога на прибыль за период с 01.01.2005г. по 31 .12.2007г.; справки из банка о движен ии средств на р/счете предпри ятия (ХФ АБ «Укргазбанк»- р/сче т 260011768,980); документов о хозяйстве нных взаимоотношениях ЧП «Ин теграл-У»с ЧП ВТФ «Юкон», ЧП «Ф аворит», ООО «Харьков лифт», О ОО «Энертех»; декларации з на лога на прибыль и НДС за перио д 1 кв.2005г. - 1 кв.2006г.; других матер иалов, писем, протоколом проч ее, и содержит суждение по ука занным вопросам.

На основании изложенного, р уководствуясь ст.312 УПК Украин ы,-

П О С Т А Н О В И Л:

Назначить по уголовном у делу №2018/1-124/11/16 по обвинению О СОБА_2 по ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.2 ст .307, ч.2 ст.309 УК Украины - дополнит ельную судебно-экономическу ю экспертизу, производство к оторой поручить экспертам Ха рьковского научно-исследова тельского института судебны х экспертиз им. Засл. проф. М. С.Бокариуса.

На решение экспертизы пост авить следующие вопросы:

1. Подтверждаются ли докумен тально и на какую сумму в объ еме представленных докумен тов выводы Акта проверки ГНИ Киевского района г.Харькова №1820/32677426 от 01.04.2008г. «О результатах д окументальной невыездной пр оверки по вопросам своевреме нности, достоверности, полно ты начислений и уплаты налог ов и сборов (обязательных пла тежей), соблюдения валютного законодательства ЧП «Интегр ал-У», код ЕГРПОУ 32677426 в части за нижения налога на прибыль за период с 30 марта 2006 года по 31 дек абря 2007 года?

2. Подтверждаются ли докумен тально и на какую сумму в объ еме представленных докумен тов выводы Акта проверки ГНИ Киевского района г.Харькова №1820/32677426 от 01.04.2008г. «О результатах д окументальной невыездной пр оверки по вопросам своевреме нности, достоверности, полно ты начислений и уплаты налог ов и сборов (обязательных пла тежей), соблюдения валютного законодательства ЧП «Интегр ал-У», код ЕГРПОУ 32677426 в части за нижения налога на добавленну ю стоимость за период с 30 март а 2006 года по 31 декабря 2007 года?

3. Кто несет ответственность за достоверность ведения бу хгалтерского и налогового уч ета и составление налоговой отчетности в ЧП «Интеграл-У» ?

Предупредить эксперта об у головной ответственности по ст.384,385 УК Украины.

Установить срок проведени я дополнительной судебно-эко номической экспертизы до 05 декабря 2011 года, учитывая, ч то подсудимый ОСОБА_2 соде ржится под стражей.

Для исследования эксперта м направить том 1-й и том 3-й мате риалов уголовного дела № 2018/1-124/1 1/16, копию постановления.

Постановление обжалованию не подлежит.

С у д ь я-