Постанова

від 07.10.2011 по справі 4-1483/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Центральный районный суд г.Николаева

Дело № 4-1483/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

07 октября 2011г. Центральный районный суд г.Николаева в составе: председательствующего судьи - Галагуза В.В., при секретаре Ковалевой Я.С., с участием прокурора Панич Т.В., следователя Бублич Н.П., адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев представление Старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Николаевской области Н.П. Бублич, согласованное с заместителем прокурора Николаевской области Ильницким И.В. об избрании меры пресечения в виде содержания под стражей в отношении:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г. Николаева, украинец, гражданин Украины, образование высшее, женат, имеет двоих детей ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5, проживающий по адресу: АДРЕСА_2, частный предприниматель, ранее не судим,

подозреваемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 УК Украины,-

установил:

Досудебным следствием по уголовному делу установлено, что ОСОБА_6, на основании протокола № 1 сборов участников ООО «ВВМ - Вилиджтрейд»от 28.09.2009, является директором предприятия ООО «ВВМ - Вилиджтрейд»(36701022), зарегистрированного Исполнительным комитетом Николаевского городского совета 29.09.2009 года, состоящего, согласно справки о взятии на учет плательщика налогов № 1352/29 от 01.10.2009, на учете в ГНИ Центрального района г. Николаева, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость согласно свидетельства № НОМЕР_2 от 13.10.2009 г., расположенного по адресу АДРЕСА_3. Основными видами деятельности предприятия является посредничество в торговле сельскохозяйственным сырьем, животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами; оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных; деятельность автомобильного грузового транспорта.

ОСОБА_6., будучи служебным лицом директором предприятия, исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в соответствии со ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-XIV от 16.07.1999 г., являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечение неуклонного исполнения всеми сотрудниками, причастными к бухгалтерскому учету, правомерных требований бухгалтера по вопросу порядка оформления и предоставления к учету первичных документов. В соответствии с п.п. 3.4 п. 3 Порядка заполнения и подачи налоговой декларации по НДС, утвержденного приказом ГНА Украины от 30.05.97 № 166, данные, указанные в декларации, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учетов плательщика, достоверность данных подтверждается подписями ответственных лиц - руководителя и главного бухгалтера и печатью предприятия. Таким образом ОСОБА_6, будучи служебным лицом предприятия, являлся ответственным как директор предприятия за достоверность данных, указанных в налоговых декларациях по НДС предприятия за отчетные периоды ноябрь 2009 года март 2010 года, а также своевременность подачи налоговых отчетных документов.

ОСОБА_6, будучи директором ООО «ВВМ - Вилиджтрейд», планируя в период ноября 2009 марта 2010 года приобретение от имени предприятия ООО «ВВМ - Вилиджтрейд»с целью дальнейшей продажи с учетом налога на добавленную стоимость (далее НДС) сельскохозяйственной продукции у неустановленных в ходе досудебного следствия фермерских хозяйств, не являющихся плательщиками НДС, осознавал, что для реализации его преступного умысла, направленного на умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет государства, ему будут необходимы поддельные первичные бухгалтерские и налоговые документы от субъекта хозяйствования, подтверждающие легитимность проводимых операций.

ОСОБА_6, являясь директором ООО «ВВМ - Вилиджтрейд», с целью умышленного уклонения от НДС, разработал способ совершения преступления приобретение ООО «ВВМ - Вилиджтрейд»товаров (работ, услуг) у лиц, не являющихся плательщиками НДС, продажу товаров (работ, услуг) действующим субъектам хозяйствования с учетом НДС, формирование недостоверных данных о налоговом кредите по НДС в налоговой отчетности его предприятия путем использования поддельных первичных бухгалтерских документов предприятий ООО «СКЦ-Милениум», ООО «Зернотог КАО», которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг). С целью реализации своего преступного плана ОСОБА_6 вступил в преступный сговор с неустановленными в ходе досудебного следствия лицами, которыми были созданы ООО «СКЦ-Милениум»и ООО «Зернотог КАО»с целью фиктивного предпринимательства и прикрытия незаконной деятельности, способствующей умышленному уклонению от уплаты налогов.

Вследствие чего ОСОБА_6, являясь директором предприятия ООО «ВВМ - Вилиджтрейд», будучи осведомленным о фактических проведенных в период ноября 2009 марта 2010 г. финансово-хозяйственных операциях предприятия, являющихся объектом налогообложения и о том, что товары (работы, услуги) предприятием ООО «ВВМ - Вилиджтрейд»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене, вступив в преступный сговор с неустановленными в ходе досудебного следствия лицами, которыми были созданы ООО «СКЦ-Милениум»и ООО «Зернотог КАО»с целью фиктивного предпринимательства и прикрытия незаконной деятельности, способствующей умышленному уклонению от уплаты налогов, умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость на сумму 2299 344 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налогов на общую сумму 2299 344 грн.

При проведения досудебного следствия по уголовному делу № 10299004 15.04.2010 проведен обыск в АДРЕСА_1, в ходе которого сотрудниками налоговой милиции обнаружены и изъяты печати предприятий ООО «Монограт», ООО «ВВМ Вилиджтрейд», ООО «Билбудстрой», ООО «Старсервис Юг», налоговую отчетность предприятия ООО «Пикуль», ООО «Монограт», ООО «ВВМ Вилиджтрейд», ООО «Зерноторг КАО», ООО «СКЦ-Милениум», первичные бухгалтерские документы предприятий «Монограт», ООО «Пикуль», первичные бухгалтерские документы по взаимоотношению ООО «Монограт»с ООО «Пикуль», ООО «Укревро-экспорт», ООО «ВВМ Вилиджтрейд»по взаимоотношению с ООО «Зерноторг КАО», ООО «СКЦ-Милениум», ФОП ОСОБА_7, ООО «Билбудстрой»по взаимоотношению с ООО «Зерноторг КАО», ООО «СКЦ-Милениум».

Кроме того, в ходе проведения обыска 15.04.2010 по вышеуказанному адресу, ОСОБА_3, который непосредственно открывал входную дверь в квартиру АДРЕСА_1, перед началом проведения обыска добровольно выдал из своего «под кожу»портфеля прозрачный полиэтиленовый пакет в котором находились: денежный чек серии ЛЕ 4521038 с оттиском круглой печати ООО «СКЦ-Милениум»(код ЕДРПОУ 36623039) с подписью руководителя предприятия, на получение наличных средств в филиале «Одесская дирекция»АТ «Индекс-Банк»центральное отделение в г. Николаеве соответствующие графы, о количестве средств и лица получателя не заполнены; денежный чек серии ЛЕ 4521037 с оттиском круглой печати ООО «СКЦ-Милениум»(код ЕДРПОУ 36623039), с подписью руководителя предприятия на получение наличных средств в филиале «Одесская дирекция»АТ «Индекс-Банк»центральное отделение в г. Николаевесоответствующие графы, о количестве средств и лица получателя не заполнены; денежный чек серии ЛГ 2961701 от 02.03.10 с оттиском круглой печати ООО «СКЦ-Милениум»(код ЕДРПОУ 36623039) с подписью руководителя предприятия, на получение наличных средств в филиале «Одесская дирекция»АТ «Индекс-Банк»центральное отделение в г. Николаеве ОСОБА_3, НОМЕР_1 выдан Заводским РО НГУ УМВД Украины в Николаевской области 27.11.97, семьсот девяносто тысяч гривен 00 копеек. Указанный чек перечеркнут с лицевой стороны по диагонали и сделана надпись «Испорченный».

Согласно заключения № 4120 судебно-почерковедческой экспертизы от 27.06.2011 подписи от имени ОСОБА_8 в графах: «Подписи» денежных чеков серии ЛГ № 2961701, серии ЛЕ № 4521037, серии ЛЕ № 4521038 исполнены не ОСОБА_8, а иным лицом.

Также в ходе проведения обыска 15.04.2010 в вышеуказанном помещении были обнаружены и изъяты три ноутбука, а также карта памяти по типу «флеш».

Согласно заключения эксперта № 1138 от 27.10.10 компьютерно-технической экспертизы на НЖМД предоставленных на исследование ноутбуков была обнаружена информация, касающаяся деятельности предприятий, в том числе ООО «Зерноторг КАО»- 26 файлов, ООО «СКЦ Милениум»- 19 файлов.

Согласно заключения эксперта № 4120 судебно-почерковедческой экспертизы от 27.06.2011подписи от имени ОСОБА_6 в декларациях по налогу на добавленную стоимость ООО «ВВМ-Вилиджтрейд»исполнены самим ОСОБА_6

Кроме того, в ходе проведения выемки 24.06.2011 в филиале ОД АТ «Индекс-Банк»банковского юридического дела и движения по текущему счету ООО «ВВМ-Вилиджтрейд»было установлено, что предприятием ООО «ВВМ-Вилиджтрейд»за весь период с момента открытия текущего счета перечислялись денежные средства на текущий счет ООО «СКЦ-Милениум»с назначением платежа: за сельскохозяйственную продукцию.

Также, в ходе проведения выемки 14.06.2011 в филиале ПАТ «Кредитпромбанк», МФО 326007, банковского юридического дела и движения по текущему счету ООО «ВВМ-Вилиджтрейд»было установлено, что предприятием ООО «ВВМ-Вилиджтрейд»за весь период с момента открытия текущего счета перечислялись денежные средства на текущие счета ООО «СКЦ-Милениум», ООО «Зерноторг КАО»с назначением платежа: за сельскохозяйственную продукцию.

Кроме того, согласно заключения судебно-почерковедческой экспертизы № 3642 от 04.06.2011 в предоставленных на исследование первичных бухгалтерских документах ООО «ВВМ Вилиджтрейд»по взаимоотношению с ООО «Зерноторг КАО»и ООО «СКЦ-Милениум», обнаруженных в ходе проведения следственных действий по уголовному делу, а также в документах обязательной налоговой отчетности вышеуказанных предприятий, подписи от имени директора ООО «Зерноторг КАО»ОСОБА_9 и директора ООО «СКЦ-Милениум»ОСОБА_8 исполнены не ОСОБА_9 и не ОСОБА_8 соответственно, а иным лицом.

Кроме того, 04.07.2011 в ходе проведения выемки в филиале ОД АТ «Индекс-Банк», МФО 388335, банковского дела и движения денежных средств по текущему счету ООО «СКЦ-Милениум», установлено, что денежные средства с указанного текущего счета ООО «СКЦ-Милениум»были сняты ОСОБА_3 в кассе банка.

Так же, 27.07.2011 в ходе проведения обыска в автомобиле, на котором передвигался ОСОБА_3 было обнаружено и изъято денежные средства в сумме 169550,0 грн., печати предприятий ООО «Альфа-К», ООО «КПВ Гранит», а также первичные бухгалтерские документы предприятия ООО «Альфа-К».

27.07.2011 в отношении ОСОБА_3 возбуждено уголовное дело по ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 УК Украины.

27.07.2011 ОСОБА_3 в порядке ст. 115 УПК Украины задержан по подозрению в совершении преступлений, предусмотренных вышеуказанными статьями.

Заслушав подозреваемого, мнение прокурора, адвоката, изучив материалы уголовного дела, считаю, что представление не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч.4 ст.148 УПК Украины при применении меры пресечения к подозреваемому или обвиняемому должно быть предъявлено обвинение не позже 10 суток с момента применения меры пресечения. Если на протяжении этого срока обвинение не будет предъявлено, мера пресечения отменяется.

Согласно с ч.1 ст.165 УПК Украины мера пресечения в виде заключения под стражу применяется только по решению и определению суда. Другая мера пресечения применяется по постановлению органа дознания, следователя, прокурора, судьи или по определению суда.

В соответствии с ч.1 ст.165-1 УПК Украины о применении, отмене или замене меры пресечения орган дознания, следователь, прокурор, выносят постановление, а судья определение, согласно ч.2 ст.165-1 УПК Украины в постановлении (определении) об отмене меры пресечения должны указываться основания для отмены. В свою очередь в соответствии с ч.3 ст.165-1 УПК Украины постановление или определение немедленно оглашается под расписку лицу, в отношении которого оно вынесено.

29.07.2011г. старшим следователем по ОВД СО НМ ГНА в Николаевской области Бублич Н.П., согласно постановления, избрана мера пресечения подозреваемому ОСОБА_3 в виде подписки о невыезде. Данное постановление на день рассмотрения представления об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу от 29.07.2011г. в отношении ОСОБА_3 органом досудебного следствия не отменено, поскольку представленные материалы дела не содержат требования замены одной меры пресечения на другую с соблюдение порядка и правил, предусмотренных ст.ст.165, 165-1 УПК Украины.

Руководствуясь ст.29 Конституции Украины, ст.ст.148, 155 УПК Украины суд,-

постановил:

в удовлетворении представления об избрании ОСОБА_3 меры пресечения в виде содержания под стражей отказать.

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Николаевской области в течение трех суток.

Судья Галагуза В.В.