Вирок
від 06.10.2011 по справі 1-10/11
АРЦИЗЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-10/11

У К Р А Ї Н А

АРЦИЗЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 жовтня 2011 року Арцизький районний суд Одеської області

у складі: головуючого судді Танасогло Т.М. ,

при секретарі Златевій М.І. ,

за участю:

державного обвинувача Лабуша В.В.,

державного обвинувача Терзі В.Д.,

захисника ОСОБА_1 . ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Арцизі Одеської області кримінальну справу за звинуваченням:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с. Делени Арцизького району Одеської області, болгарки, громадянки України, з вищою освітою, не працюючої, розлученої, не маючої неповнолітніх дітей, зареєстрованої в АДРЕСА_4 проживаючої в АДРЕСА_5 раніше не судимої,

у скоєнні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України,

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженця с. Василівка Арцизького району Одеської області, громадянина України, з вищою освітою, не працюючого, одруженого, не маючого неповнолітніх дітей, зареєстрованого в АДРЕСА_6 проживаючого в АДРЕСА_7 в силу ст. 89 КК України судимості не має

у скоєнні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України,

встановив:

ОСОБА_3, який з 28.02.1992 року є засновником селянського фермерського господарства "Ніка", яке з 12.10.2005р. реорганізовано в фермерське господарство "Ніка", а код ЄДРПОУ 19209056, юридична адреса: Одеська область, Арцизький район, с. Василівка, вул. Миру, 7, фактична адреса: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, зареєстроване Арцизькою районною державною адміністрацією Одеської області, свідоцтво про державну реєстрацію від 12.07.2000р. №15271200000000180, взято на податковий облік Арцизькою міжрайонною ДПІ 20.03.1996 за №2/56/28-02, зареєстроване платником податку на додаткову вартість - свідоцтво платника ПДВ №21435078 від 08.07.1997, видане ДПА у Арцизькому районі Одеської області, індивідуальний податковий номер 192090515076, та відповідно до наказів №1 від 28.02.1992, №2 від 12.10.2005 займав протягом 2005-2007 років посаду Голови даного господарства.

У зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, здійснюючи керівництво діяльністю фермерського господарства "Ніка", розпоряджаючись коштами і майном підприємства та діючи відповідно до Статуту господарства, ОСОБА_3 є службовою особою підприємства.

ОСОБА_2 , яка з 01.07.2003р. займала посаду головного бухгалтера фермерського господарства «Ніка», у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, є службовою особою підприємства.

Протягом 2005-2007 років ОСОБА_3,ОСОБА_2, діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб, з метою збільшення обігових коштів на поточних рахунках ФГ «Ніка»для отримання не забезпеченого заставою кредиту за договором «овердрафт»та для покращення фінансового становища свого підприємства,вчинили службове підроблення при наступних обставинах.

ОСОБА_2, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, а також з ОСОБА_4 та ОСОБА_5, відносно яких на теперішній час Богунським районним судом м. Житомира розглядається кримінальна справа за обвинуваченням їх за ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 212 КК України, отримавши від ОСОБА_4, ОСОБА_5 інформацію, яку необхідно внести до первинних бухгалтерських документів щодо реалізації ФГ "Ніка" сільгосппродукції, знаходячись в офісному приміщенні свого підприємства за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи, що ФГ "Ніка" не вирощувало і не придбавало горіх волоський, насіння гарбузове та іншу сільгосппродукцію, склала завідомо неправдиві документи, а саме:

-накладна №000000008 від 28.02.05 на суму 63 000 грн.;

-податкова накладна №0000004 від 28.02.05 на суму 63 000 грн., в т.ч. ПДВ 10 500 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 45 тон, в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

-накладна №21 від 01.11.05 на суму 463 680 грн.;

-податкова накладна №1 від 01.11.05 на суму 463 680 грн. в т.ч. ПДВ 77 280 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 21 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

-накладна №24 від 02.11.05 на суму 706 560 грн.;

-податкова накладна №2 від 02.11.05 на суму 706 560 грн. в т.ч. ПДВ 117 760 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 32 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";;

-накладна №28 від 30.11.05 на суму 810 000 грн.;

-податкова накладна №7 від 30.11.05 на суму 810 000 грн. в т.ч. ПДВ 135 000 грн. про поставку горіху волоського в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

-накладна №32 від 07.12.05 на суму 810 000 грн.;

-податкова накладна №2/а від 07.12.05 на суму 810 000 грн. в т.ч. ПДВ 135 000 грн. про поставку горіху волоського в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

-накладна №34 від 14.12.05 на суму 306 822 грн.;

-податкова накладна №2/б від 14.12.05 на суму 306 822 грн. в т.ч. ПДВ 51 152 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 110 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

-накладна №35 від 14.12.05 на суму 507 840 грн.;

-податкова накладна №2/в від 14.12.05 на суму 507 840 грн. в т.ч. ПДВ 84 640 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 23 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

-накладна №7 від 27.12.05 на суму 1 455 579 грн.;

-податкова накладна №7 від 27.12.05 на суму 1 455 579 грн. в т.ч. ПДВ 242 596,64 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 65,923 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

-накладна №1 від 06.01.06 на суму 447 000 грн.;

-податкова накладна №1/а від 06.01.06 на суму 447 000 грн. в т.ч. ПДВ 74 500 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

-накладна №2 від 18.01.06 на суму 1 858 740 грн.;

-податкова накладна №2 від 18.01.06 на суму 1 858 740 грн. в т.ч. ПДВ 309 790 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 42 тон та горіху волоського в кількості 44 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

-накладна №3 від 23.01.06 на суму 491 700 грн.;

-податкова накладна №3 від 23.01.06 на суму 491 700 грн. в т.ч. ПДВ 81 950 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 22 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

-накладна №8 від 13.02.06 на суму 413 698 грн.;

-податкова накладна №4 від 13.02.06 на суму 413 698 грн. в т.ч. ПДВ 68 949,50 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 18,51 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

-накладна №9 від 27.02.06 на суму 24 288 грн.;

-податкова накладна №5 від 27.02.06 на суму 24 288 грн. в т.ч. ПДВ 4 048 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 22 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

-податкова накладна №10 від 24.05.06 на суму 20 000 грн. в т.ч. ПДВ 3 333,34 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 1,08 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

-рахунок №30 від 31.07.06 на суму 7 000 грн. в т.ч. ПДВ 1 166,67 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 7 тон;

-податкова накладна №6 від 31.08.06 на суму 8 000 грн. т.ч. ПДВ 1 333,37 грн. про поставку насіння гарбузове в кількості 0,31 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

-рахунок №23 від 31.08.06 на суму 8 000 грн. т.ч. ПДВ 1 333,33 грн. про поставку сільгосппродукції в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

-накладна №48 від 01.12.06 на суму 28 000 грн. т.ч. ПДВ 4 666,66 грн. про поставку насіння гарбузового в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

Разом на суму 8 386 907 грн., в т.ч. ПДВ 1 397 832,85 грн.

-накладна №22 від 02.11.05 на суму 364 500 грн.;

-податкова накладна №1/а від 02.11.05 на суму 364 500 грн. в т.ч. ПДВ 60 750 грн. про поставку горіху волоського в кількості 9 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

-накладна №23 від 07.11.05 на суму 445 500 грн.;

-податкова накладна №2/а від 07.11.05 на суму 445 500 грн. в т.ч. ПДВ 74 250 грн. про поставку горіху волоського в кількості 11 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

-накладна №25 від 14.11.05 на суму 123 780 грн.;

-податкова накладна №3 від 14.11.05 на суму 123 780 грн. в т.ч. ПДВ 20 630 грн. про поставку горіху волоського в кількості 5 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

-накладна №27 від 18.11.05 на суму 445 500 грн.;

-податкова накладна №4 від 18.11.05 на суму 445 500 грн. в т.ч. ПДВ 74 250 грн. про поставку горіху волоського в кількості 11 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

Разом на суму 1 379 280 грн., в т.ч. ПДВ 229 880 грн.

- накладна №50 від 28.09.06 на суму 4 220 262 грн.;

-податкова накладна №11 від 28.09.06 на суму 4 220 262 грн. в т.ч. ПДВ 703 377 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 163,5 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

-накладна №52 від 12.10.06 на суму 2 089 620 грн.;

-податкова накладна №2/а від 12.10.06 на суму 2 089 620 грн. в т.ч. ПДВ 348 270 грн. про поставку горіху волоського в кількості 39 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

-накладна №55 від 30.10.06 на суму 135 452,52 грн.;

-податкова накладна №4/а від 30.10.06 на суму 135 452,52 грн. в т.ч. ПДВ 22 579,42 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 5 244 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

-накладна №51 від 02.11.06 на суму 3 385 313,82 грн.;

-податкова накладна №1/а від 02.11.06 на суму 3 385 313,82 грн. в т.ч. ПДВ 564 218,97 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 116 214 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

-накладна №60 від 01.12.06 на суму 1 778 640 грн.;

-податкова накладна №2 від 01.12.06 на суму 1 778 640 грн. в т.ч. ПДВ 296 440 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 20 тон та горіху волоського в кількості 44 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

-накладна №62 від 06.12.06 на суму 1 778 400 грн.;

-податкова накладна №5 від 06.12.06 на суму 1 778 400 грн. в т.ч. ПДВ 296 400 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 76 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

-накладна №65 від12.12.06 на суму 7 302,96 грн.;

-податкова накладна №7 від 12.12.06 на суму 7 302,96 грн. в т.ч. ПДВ 1 217,16 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 4,140 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

-накладна №1 від 09.01.07 на суму 1 256 274 грн.;

-податкова накладна №1 від 09.01.07 на суму 1 256 274 грн. в т.ч. ПДВ 209 379 грн. про поставку горіху волоського в шкарлупі в кількості 3 тон та горіху волоського ядро в кількості 27,49 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

-накладна №2 від 10.01.07 на суму 467 332,99 грн.;

-податкова накладна №2 від 10.01.07 на суму 467 332,99 грн. в т.ч. ПДВ 77 888,83 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 19,992 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

Разом на суму 15 118 598,29 грн., в т.ч. ПДВ 2 519 770,38 грн.

-накладна №56 від 30.10.06 на суму 2 534 310 грн.;

-податкова накладна №6/а від 30.10.06 на суму 2 534 310 грн. в т.ч. ПДВ 422 385 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 87 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

-накладна №53 від 03.11.06 на суму 2 946 900 грн.;

-податкова накладна №2/а від 03.11.06 на суму 2 946 900 грн. в т.ч. ПДВ 491 150 грн. про поставку горіху волоського в кількості 55 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

-накладна № б/н від 23.11.06 на суму 1 331 820 грн.;

-податкова накладна №4 від 23.11.06 на суму 1 331 820 грн. в т.ч. ПДВ 221 970 грн. про поставку горіху волоського в кількості 49 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

-накладна №66 від 12.12.06 на суму 3 294 983,16 грн.;

-податкова накладна №6 від 12.12.06 на суму 3 294 983,16 грн. в т.ч. ПДВ 549 163,86 грн. про поставку горіху волоського в шкарлупі в кількості 63 тон та горіху волоського ядро в кількості 42,63 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

-накладна №3 від 07.02.07 на суму 296 738 грн.;

-податкова накладна №1/а від 07.02.07 на суму 296 738 грн. в т.ч. ПДВ 49 465 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 88 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

-накладна №6 від 14.02.07 на суму 981 792 грн.;

-податкова накладна №2/а від 14.02.07 на суму 981 792 грн. в т.ч. ПДВ 163 632 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 42 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

-довіреність ЯКР№428747 на отримання ОСОБА_3 від ТОВ "Гарданс" насіння гарбузового в кількості 42 тон;

-розрахунок №2 від 05.06.07 до податкової накладної №2/а від 14.02.07 про повернення ТОВ "Гарданс" насіння гарбузового в кількості 42 тон на суму 981 792 грн. в т.ч. ПДВ 163 632 грн.;

-видаткова накладна /повернення/ №ВП-0000001 від 05.06.07 ТОВ "Гарданс" насіння гарбузового в кількості 42 тон на суму 981 792 грн. в т.ч. ПДВ 163 632 грн.;

Разом на суму 11 386 543, 16грн., в т.ч. ПДВ 1 897 765,86 грн.

-накладна №11 від 23.03.07 на суму 337 200 грн.

-податкова накладна №6 від 23.03.07 на суму 337 200 грн., в т.ч. ПДВ 56 200 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 100 тон в адресу ТОВ "Хесет Трейдінг";

-податкова накладна №8 від 18.04.07 на суму 40 000 грн., в т.ч. ПДВ 6 666,66 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 1,7 тон в адресу ТОВ "Хесет Трейдінг";

Разом на суму 377 200 грн., в т.ч. ПДВ 62 866,66 грн.

-накладна №31 від 05.06.07 на суму 981 792 грн.;

-податкова накладна №1/а від 05.06.07 на суму 981 792 грн., в т.ч. ПДВ 163 632 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 42 тон в адресу ТОВ "Малькут-М",

в які внесла завідомо неправдиві відомості про дату проведення господарських операцій, номенклатуру товарів, їх кількість, назву отримувача, загальну суму ПДВ - 6 273 415 грн. і загальну суму коштів в розмірі 37 630 320,45 грн. що підлягає сплаті з урахуванням податку та свідчать про реалізацію ФГ "Ніка" сільгосппродукції в адресу ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гарданс", ТОВ "Хесет Трейдінг" та ТОВ "Малькут-М".

Склавши зазначені вище первинні бухгалтерські документи, ОСОБА_2 виконуючи попередню злочинну домовленість, підписала їх як головний бухгалтер і надала для підпису ОСОБА_3

В свою чергу, ОСОБА_3 виконуючи свою злочинну роль, знаходячись за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, діючи умисно, протиправно, протягом 2005-2007 років, достовірно знаючи, що ФГ "Ніка" не вирощувало горіх волоський, насіння гарбузове, та іншу сільгосппродукцію, яка нібито відвантажувалась в адресу перелічених вище товариств, ні у кого її не придбавало і що відомості внесені ОСОБА_2 до накладних та податкових накладних не відповідають дійсності, маючи можливість діяти згідно закону, підписав і скріпив печаткою підприємства, надані йому ОСОБА_2 накладні та податкові накладні.

Виконуючи попередню домовленість та доводячи свій злочинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 видали ОСОБА_4 та ОСОБА_5 складені ними офіційні документи, які містять завідомо неправдиві відомості,

Протягом 2005-2007 років, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 отримали від ОСОБА_4 і ОСОБА_5 слідуючи документи про нібито проведені ФГ «Ніка» протягом 2005-2007рр господарські операції з реалізації сільгосппродукції в адресу деяких підприємств та отримання протягом 2005-2007рр товаро-матеріальних цінностей та послуг від деяких підприємств :

-контракт №34/05 від 03.03.05 про придбання СФГ "Ніка" продукції у ТОВ "Компанія "Транс Груп ТМД";

-специфікація №1 до контракту №34/05 від 03.03.05 про придбання СФГ "Ніка" у ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ": харнес, би-58, ридомил голд, гранстар, аміачної селітри, нітроаммофоска, дизельного палива, масла Мг-10, запчастини до с/г техніки, насіння соняшника, насіння гарбузове на загальну суму 1 831 678,39 грн.;

-специфікацію №1 до контракту №34/05 від 03.03.05 про придбання ФГ "Ніка" у ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ": ридомил голд, гранстар, аміачної селітри, нітроаммофоска, карбамид, дизельного палива, запчастини с/г техніки на загальну суму 1 478 363,20 грн.;

-договір б/н від 23.02.05 про надання ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" послуг СФГ "Ніка";

-видаткова накладна №0000889 від 12.11.05 на суму 235 499,96 грн.;

-акт №7/29.11 від 29.11.2005 здачі-прийому робіт між ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" та ФГ "Ніка";

-видаткова накладна №00000401 від 04.01.06 на суму 145 440 грн. в т.ч. ПДВ 24 240 грн. про поставку саджанців винограду в кількості 16160 шт.;

-видаткова накладна №00001301 від 11.01.06 на суму 570 000 грн. в т.ч. ПДВ 95 000 про поставку дизельного палива в кількості 150.000 тон.;

-видаткова накладна №00001201 від 12.01.06 на суму 126 283,20 грн. в т.ч. ПДВ 21 047,20 про поставку запчастин тракторних;

-податкова накладна №0001423 від 12.11.05 насіння соняшника та насіння гарбузового на суму 196249,97 грн., ПДВ 39 249,99 грн., всього 235 499,96 грн.;

-податкова накладна від 23.01.2006 № 0525 карбамід, нітроамофоска на суму 433332,0 грн., ПДВ 86666,4 грн., всього 519998,4 грн.;

-податкова накладна від 04.01.06 № 00488 саджанці винограду на суму 121200,0 грн., ПДВ 24240,0 грн., всього 145440 грн.;

-податкова накладна від 19.01.06 № 000520 послуги на суму 571434,13 грн., ПДВ 114286,83 грн., всього 685720,96 грн.;

-податкова накладна від 11.01.06 № 0511 дизпаливо на суму 475000,0 грн., ПДВ 95000,0 грн., всього 570000,0 грн.;

-податкова накладна від 12.01.06 № 00516 запчастини на суму 105236,0 грн., ПДВ 21047,2 грн., всього 126283,2 грн.;

-податкова накладна від 26.01.06 № 000527 вспашка, посадка винограду на суму 24785,57 грн., ПДВ 4957,11 грн., всього 29742,68 грн.;

-податкова накладна від 25.01.06 № 000533 міндобрива на суму 218399,8 грн., ПДВ 43679,96 грн., всього 262079,76 грн.;

-договір №4/2.06 від 18.02.06 на виконання послуг між ФГ "Ніка" (Замовник) та ТОВ "СоюзТоргСервіс" (Виконавець);

-договір №04/03 від 04.03.06 на виконання послуг між ФГ "Ніка" (Замовник) та ТОВ "СоюзТоргСервіс" (Виконавець)

-податкова накладна № 311/7 від 03.11.06 р. послуги на суму 4359179,17 грн., ПДВ 871835,83 грн., всього 5231015,0 грн.;

-податкова накладна № 3011/22 від 30.11.06 р. послуги на суму 1073430,0 грн., ПДВ 214686,0 грн., всього 1288116,0 грн.;

-податкова накладна № 211/19 від 22.11.06 р. послуги на суму 1498812,5 грн., ПДВ 299762,5 грн., всього 1798575,0 грн.;

-податкова накладна № 111/4 від 01.11.06 р. послуги на суму 3716693,33 грн., ПДВ 743338,67 грн., всього 4460032,0 грн.;

-податкова накладна № 1107/23 від 11.07.06 р. БИ-58, кристанол, амофоска на суму 137654,72 грн., ПДВ 27530,94 грн., всього 165185,66 грн.

-податкова накладна № 0706/14 від 07.06.06 р. БИ-58, кристанол, діамофоска на суму 764140,1 грн., ПДВ 152828,02 грн., всього 916968,12 грн.

-податкова накладна № 0604/8 від 06.04.06 р. семя тикви на суму 98958,32 грн., ПДВ 19791,66 грн., всього 118749,98 грн.

-податкова накладна № 3101/1 від 03.03.06 р. дизпаливо на суму 66466,5 грн., ПДВ 13293,3 грн., всього 79759,8 грн.

-податкова накладна № 02604/3 від 26.04.07 р. семя тикви, амофоска, БИ-58 на суму 246120,0 грн., ПДВ 49224,0 грн., всього 295344,0 грн.

-податкова накладна № 2212/7 від 22.12.06 р. послуги на суму 1418628,2 грн., ПДВ 283725,64 грн., всього 1702353,84 грн.

-податкова накладна № 2212/9 від 27.12.06 р. послуги на суму 1276673,62 грн., ПДВ 255334,72 грн., всього 1532008,34 грн.

-податкова накладна №17 від 06.02.07 нітроамофоска на суму 120000,0 грн., ПДВ 24000,0 грн., всього 144000,0 грн.

-податкова накладна № 0604/8 від 06.04.06 р. семя тикви на суму 98958,32 грн., ПДВ 19791,66 грн., всього 118749,98 грн.

-угода №14/05 від 14.11.05 про надання послуг по лущенню та переробці горіха між ФГ "Ніка" (Замовник) та ТОВ "Анастасія Трейдинг" (Виконавець).

-податкова накладна від 31.01.06 № 3101/9 послуги по лущенню та переробці горіха на суму 381812,5 грн., ПДВ 76362,5 грн., всього 458175,0 грн.;

-податкова накладна від 27.02.06 № 2702/5 на поставку міндобрива на суму 364988,75 грн., ПДВ 72997,75 грн., всього 437986,5 грн.

Разом за 2005-2007 роки на суму 36 505 780,05 грн., в т.ч. ПДВ - 6084 298 грн.

Отримавши від ОСОБА_4 та ОСОБА_5 перелічені вище первинні документи ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ", ТОВ "Союз-Торг-Сервіс ЛТД", ТОВ "Анастасія Трейдинг" ОСОБА_3 та ОСОБА_2 набули формальної можливості відобразити данні внесені в них в податковому обліку підприємства ФГ "Ніка", чим забезпечити видимість податкового кредиту підприємства з ПДВ за відповідні періоди.

ОСОБА_3 та ОСОБА_2 маючи первинні документи, в яких міститься неправдиві відомості, про нібито проведені ФГ "Ніка" протягом 2005-2007 років господарські операції з реалізації сільгосппродукції в адресу ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гарданс", ТОВ "Хесет Трейдінг" та ТОВ "Малькут-М" на загальну суму коштів в розмірі 37 630 320,45 грн., в т.ч. ПДВ - 6 273 415 грн. та отримання протягом 2005-2007 років товарно-матеріальних цінностей та послуг від ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ", ТОВ "Союз-Торг-Сервіс ЛТД", ТОВ "Анастасія Трейдинг" на загальну суму 36 505 780,05 грн., в т.ч. ПДВ - 6084 298 грн., внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, а саме:

19.12.2005 ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, знаходячись за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, склала та підписала в графі "Головний бухгалтер" податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за листопад 2005 року, в яку в рядок 1 "Операція на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів", в "Колонку А" внесла завідомо неправдиві відомості про обсяги поставок та в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, збільшивши її на 559 920 грн., що зазначено у виданих податкових накладних ТОВ "Вектор ЛТД" та ТОВ "Стімекс", а в рядок 10.1 "Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою" в "Колонку А" внесла завідомо неправдиві відомості про обсяги придбання та в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, незаконно збільшивши їх на 559 920 грн., що зазначено в отриманих податкових накладних ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ".

ОСОБА_3, достовірно знаючи, що відомості, які внесені ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ (скорочену), не відповідають дійсності, з метою доведення свого злочинного наміру до кінця, знаходячись за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, підписав і скріпив печаткою підприємства, надану йому ОСОБА_2: податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за листопад 2005 року, в яку в рядок 1 "Операція на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів", в "Колонку А" внесені завідомо неправдиві відомості про обсяги поставок та в "Колонку Б" внесені завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, збільшену на 559 920 грн., що зазначено у виданих податкових накладних ТОВ "Вектор ЛТД" та ТОВ "Стімекс", а в рядок 10.1 "Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою" в "Колонку А" внесені завідомо неправдиві відомості про обсяги придбання та в "Колонку Б" внесені завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, незаконно збільшену на 559 920 грн., що зазначено в отриманих податкових накладних ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ".

Виконуючи попередню домовленість та доводячи свій злочинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 19.12.2005 року подали (вхідний №449) в Арцизьку міжрайонну ДПІ складений ними офіційний документ, який містить завідомо неправдиві відомості - декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за листопад 2005 року.

19.01.2006 ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, знаходячись за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, склала та підписала в графі "Головний бухгалтер" податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за грудень 2005 року, в яку в рядок 1 "Операція на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів", в "Колонку А" внесла завідомо неправдиві відомості про обсяги поставок та в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, збільшивши її на 513 389 грн., що зазначено у виданих податкових накладних ТОВ "Вектор ЛТД", а в рядок 10.1 "Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою" в "Колонку А" внесла завідомо неправдиві відомості про обсяги придбання та в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, незаконно збільшивши їх на 513 389 грн., що зазначено в отриманих податкових накладних ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ".

ОСОБА_3, достовірно знаючи, що відомості, які внесені ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ (скорочену), не відповідають дійсності, з метою доведення свого злочинного наміру до кінця, знаходячись за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, підписав і скріпив печаткою підприємства, надану йому ОСОБА_2: податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за грудень 2005 року, в яку в рядок 1 "Операція на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів", в "Колонку А" внесені завідомо неправдиві відомості про обсяги поставок та в "Колонку Б" внесені завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, збільшену на 513 389 грн., що зазначено у виданих податкових накладних ТОВ "Вектор ЛТД", а в рядок 10.1 "Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою" в "Колонку А" внесені завідомо неправдиві відомості про обсяги придбання та в "Колонку Б" внесені завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, незаконно збільшену на 513 389 грн., що зазначено в отриманих податкових накладних ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ".

Виконуючи попередню домовленість та доводячи свій злочинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 20.01.2006 року подали (вхідний №8765) в Арцизьку міжрайонну ДПІ складений ними офіційний документ, який містить завідомо неправдиві відомості - декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за грудень 2005 року.

20.02.2006 ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, знаходячись за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, склала та підписала в графі "Головний бухгалтер" податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за січень 2006 року, в яку в рядок 1 "Операція на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів", в "Колонку А" внесла завідомо неправдиві відомості про обсяги поставок та в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, збільшивши її на 466 240 грн., що зазначено у виданих податкових накладних ТОВ "Вектор ЛТД", а в рядок 10.1 "Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою" в "Колонку А" внесла завідомо неправдиві відомості про обсяги придбання та в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, незаконно збільшивши їх на 466 240 грн., що зазначено в отриманих податкових накладних ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" та ТОВ "Анастасія Трейдінг".

ОСОБА_3, достовірно знаючи, що відомості, які внесені ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ (скорочену), не відповідають дійсності, з метою доведення свого злочинного наміру до кінця, знаходячись за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, підписав і скріпив печаткою підприємства, надану йому ОСОБА_2: податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за січень 2006 року, в яку в рядок 1 "Операція на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів", в "Колонку А" внесені завідомо неправдиві відомості про обсяги поставок та в "Колонку Б" внесені завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, збільшену на 466 240 грн., що зазначено у виданих податкових накладних ТОВ "Вектор ЛТД", а в рядок 10.1 "Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою" в "Колонку А" внесені завідомо неправдиві відомості про обсяги придбання та в "Колонку Б" внесені завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, незаконно збільшену на 466 240грн., що зазначено в отриманих податкових накладних ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" та ТОВ "Анастасія Трейдінг".

Виконуючи попередню домовленість та доводячи свій злочинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 20.02.2006 року подали (вхідний №1090) в Арцизьку міжрайонну ДПІ складений ними офіційний документ, який містить завідомо неправдиві відомості - декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за січень 2006 року.

20.03.2006 ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, знаходячись за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, склала та підписала в графі "Головний бухгалтер" податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за лютий 2006 року, в яку в рядок 1 "Операція на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів", в "Колонку А" внесла завідомо неправдиві відомості про обсяги поставок та в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, збільшивши її на 72 998 грн., що зазначено у виданих податкових накладних ТОВ "Вектор ЛТД", а в рядок 10.1 "Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою" в "Колонку А" внесла завідомо неправдиві відомості про обсяги придбання та в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, незаконно збільшивши їх на 72 998 грн., що зазначено в отриманих податкових накладних ТОВ "Анастасія Трейдінг".

ОСОБА_3, достовірно знаючи, що відомості, які внесені ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ (скорочену), не відповідають дійсності, з метою доведення свого злочинного наміру до кінця, знаходячись за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, підписав і скріпив печаткою підприємства, надану йому ОСОБА_2: податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за лютий 2006 року, в яку в рядок 1 "Операція на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів", в "Колонку А" внесені завідомо неправдиві відомості про обсяги поставок та в "Колонку Б" внесені завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, збільшену на 72 998 грн., що зазначено у виданих податкових накладних ТОВ "Вектор ЛТД", а в рядок 10.1 "Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою" в "Колонку А" внесені завідомо неправдиві відомості про обсяги придбання та в "Колонку Б" внесені завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, незаконно збільшену на 72 998грн., що зазначено в отриманих податкових накладних ТОВ "Анастасія Трейдінг".

Виконуючи попередню домовленість та доводячи свій злочинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 20.03.2006 року подали (вхідний №1979) в Арцизьку міжрайонну ДПІ складений ними офіційний документ, який містить завідомо неправдиві відомості - декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за лютий 2006 року.

20.06.2006 ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, знаходячись за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, склала та підписала в графі "Головний бухгалтер" податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за травень 2006 року, в яку в рядок 1 "Операція на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів", в "Колонку А" внесла завідомо неправдиві відомості про обсяги поставок та в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, збільшивши її на 3 333 грн., що зазначено у виданих податкових накладних ТОВ "Вектор ЛТД".

Виконуючи попередню домовленість та доводячи свій злочинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 20.06.2006 року подали (вхідний №5356) в Арцизьку міжрайонну ДПІ складений ними офіційний документ, який містить завідомо неправдиві відомості - декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за травень 2006 року.

20.09.2006 ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, знаходячись за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, склала та підписала в графі "Головний бухгалтер" податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за серпень 2006 року, в яку в рядок 1 "Операція на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів", в "Колонку А" внесла завідомо неправдиві відомості про обсяги поставок та в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, збільшивши її на 1 333 грн., що зазначено у виданих податкових накладних ТОВ "Вектор ЛТД".

Виконуючи попередню домовленість та доводячи свій злочинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 20.09.2006 року подали (вхідний №9228) в Арцизьку міжрайонну ДПІ складений ними офіційний документ, який містить завідомо неправдиві відомості - декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за серпень 2006 року.

20.11.2006 ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, знаходячись за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, склала та підписала в графі "Головний бухгалтер" податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за жовтень 2006 року, в яку в рядок 1 "Операція на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів", в "Колонку А" внесла завідомо неправдиві відомості про обсяги поставок та в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, збільшивши її на 1 496 611 грн., що зазначено у виданих податкових накладних ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гарданс", а в рядок 10.1 "Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою" в "Колонку А" внесла завідомо неправдиві відомості про обсяги придбання та в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, незаконно збільшивши їх на 1 496 607грн., що зазначено в отриманих податкових накладних ТОВ "Союз-Торг-Сервіс ЛТД".

ОСОБА_3, достовірно знаючи, що відомості, які внесені ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ (скорочену), не відповідають дійсності, з метою доведення свого злочинного наміру до кінця, знаходячись за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, підписав і скріпив печаткою підприємства, надану йому ОСОБА_2: податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за жовтень 2006 року, в яку в рядок 1 "Операція на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів", в "Колонку А" внесені завідомо неправдиві відомості про обсяги поставок та в "Колонку Б" внесені завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, збільшену на 1 496 611 грн., що зазначено у виданих податкових накладних ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гарданс", а в рядок 10.1 "Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою" в "Колонку А" внесені завідомо неправдиві відомості про обсяги придбання та в "Колонку Б" внесені завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, незаконно збільшену на 1 496 607 грн., що зазначено в отриманих податкових накладних "Союз-Торг-Сервіс ЛТД".

Виконуючи попередню домовленість та доводячи свій злочинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 20.11.2006 року подали (вхідний №12571) в Арцизьку міжрайонну ДПІ складений ними офіційний документ, який містить завідомо неправдиві відомості - декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за жовтень 2006 року.

20.01.2007 ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, знаходячись за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, склала та підписала в графі "Головний бухгалтер" податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за грудень 2006 року, в яку в рядок 1 "Операція на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів", в "Колонку А" внесла завідомо неправдиві відомості про обсяги поставок та в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, збільшивши її на 2 420 560 грн., що зазначено у виданих податкових накладних ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гарданс", а в рядок 10.1 "Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою" в "Колонку А" внесла завідомо неправдиві відомості про обсяги придбання та в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, незаконно збільшивши їх на 2 343067 грн., що зазначено в отриманих податкових накладних ТОВ "Союз-Торг-Сервіс ЛТД".

ОСОБА_3, достовірно знаючи, що відомості, які внесені ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ (скорочену), не відповідають дійсності, з метою доведення свого злочинного наміру до кінця, знаходячись за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, підписав і скріпив печаткою підприємства, надану йому ОСОБА_2: податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за грудень 2006 року, в яку в рядок 1 "Операція на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів", в "Колонку А" внесені завідомо неправдиві відомості про обсяги поставок та в "Колонку Б" внесені завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, збільшену на 2 420 560 грн., що зазначено у виданих податкових накладних ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гарданс", а в рядок 10.1 "Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою" в "Колонку А" внесені завідомо неправдиві відомості про обсяги придбання та в "Колонку Б" внесені завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, незаконно збільшену на 2 343 067 грн., що зазначено в отриманих податкових накладних "Союз-Торг-Сервіс ЛТД".

Виконуючи попередню домовленість та доводячи свій злочинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 20.01.2007 року подали (вхідний №16117) в Арцизьку міжрайонну ДПІ складений ними офіційний документ, який містить завідомо неправдиві відомості - декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за грудень 2006 року.

18.07.2007 ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, знаходячись за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, склала та підписала в графі "Головний бухгалтер" податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за червень 2007 року, в яку в рядок 1 "Операція на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів", в "Колонку А" внесла завідомо неправдиві відомості про обсяги поставок та в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, збільшивши її на 163 632 грн., що зазначено у виданих податкових накладних ТОВ "Малькут-М".

Виконуючи попередню домовленість та доводячи свій злочинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 18.07.2007 року подали (вхідний №11145) в Арцизьку міжрайонну ДПІ складений ними офіційний документ, який містить завідомо неправдиві відомості - декларацію з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за червень 2007 року.

Таким чином, ОСОБА_3 будучи службовою особою, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, яка є службовою особою, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, склав шляхом підписання та скріплення печаткою підприємства завідомо неправдиві документи (накладні, податкові накладні) про реалізацію ФГ "Ніка" горіху волоського, насіння гарбузового та іншої сільгосппродукції в адресу ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гарданс", ТОВ "Хесет Трейдінг" та ТОВ "Малькут-М", які в подальшому були видані ОСОБА_4 та ОСОБА_7, а також склав шляхом підписання та скріплення печаткою підприємства та видав офіційні документи податкові декларації з податку на додану вартість (скорочена) для сільськогосподарського товаровиробника за листопад 2005 року вхідний №449 від 19.12.2005, за грудень 2005 року вхідний №8765 від 20.01.2006, за січень 2006 року вхідний №1090 від 20.02.2006, за лютий 2006 року вхідний №1979 від 20.03.2006, за травень 2006 року вхідний №5356 від 20.06.2006, за серпень 2006 року вхідний №9228 від 20.09.2006, за жовтень 2006 року вхідний №12571 від 20.11.2006, за грудень 2006 року вхідний №16117 від 20.01.2007, за червень 2007 року вхідний №11145 від 18.07.2007, в які вніс завідомо неправдиві відомості про нараховані ФГ "Ніка" податкові зобовязання та податковий кредит з податку на додану вартість.

Підроблені ОСОБА_3 та ОСОБА_2 первинні бухгалтерські документи (накладні та податкові накладні), що зазначені вище,були використані для незаконного формування податкового кредиту ВАТ "Житомиргаз" та іншими підприємствами. Зокрема встановлено, що з використанням незаконно сформованого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 податкового кредиту з ПДВ, службові особи:

-ВАТ "Житомиргаз" ОСОБА_8 та ОСОБА_9 за період з 01.10.2006 року по 30.09.2007 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 288 134,8 грн., що в двісті пятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян

-службові особи інших підприємств протягом 2005-2007 років скористались незаконно сформованим податковим кредитом з податку на додану вартість на суму 4 985 280,2 грн.

Таким чином ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, за період 2005-2007 склав та видав завідомо неправдиві документи, чим спричинив тяжкі наслідки , у звязку з тим,що службові особи ВАТ "Житомиргаз" ОСОБА_8 та ОСОБА_9 за період з 01.10.2006 року по 30.09.2007 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 288 134,8 грн., що в двісті пятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

- а службові особи інших підприємств протягом 2005-2007 років скористались незаконно сформованим податковим кредитом з податку на додану вартість на суму 4 985 280,2 грн.

Підсудний ОСОБА_10 в судовому засіданні свою вину у складанні та видачі завідомо неправдивих документів,чим спричинені тяжкі наслідки, визнав повністю та пояснив суду наступне. Він працював на посаді голови СФГ»Ніка»з 1992 року, на посаді головного бухгалтера працювала ОСОБА_2 Підприємство займалось вирощуванням сільськогосподарських культур. На той момент(2004-2005р) на підприємстві склалась кризова ситуація. Вони мали два великих кредиту - в банку «Укр.Сим Банк»і банк «Аваль». З банком «Укр.Сим Банк»вони розрахувались, а с банком «Аваль»не змогли. Вони намагались отримати кредит в інших банках, але все майно підприємства знаходилось в заставі у банка»Аваль»і тому у кредитовані банки, до яких вони звертались підприємству відмовляли. Одного разу перебуваючи в приміщенні банку «Форум»м. Одеса він зустрів та ОСОБА_4, який порадив йому як можна отримати кредит без заставив банку «Прайм Банк», який знаходиться в м. Київ, а для цього необхідно мати постійний оборот грошей на поточному рахунку, і запропонував проведення розрахунків по рахунку ФГ «Ніка»за нібито вирощену ФГ «Ніка»сільгосппродукцію, а саме горіх грецькій та насіння гарбузове.

Але ОСОБА_4 було повідомлено, що з тої сільгосппродукції, яку вирощувало СФГ «Ніка» було неможливо отримати такий оборот коштів, а ФГ «Ніка»не має можливості вирощувати горіх грецькій та насіння гарбузове. Але ОСОБА_4 підказав їм таку ідею, що є такі фірми, які можуть надавати послуги по вирощуванню, переробці та реалізації продукції. Таким чином у ФГ «Ніка»прибутку не буде, але буде створюватися оборот по банківськім рахункам ФГ «Ніка»і це дасть можливість отримати кредит овердрафт.

Він порадився з цього приводу зі своїм головним бухгалтером ОСОБА_2 і вони вирішили, що нічого незаконного в цьому не має. Таким чином вони мали намір отримати кредит овердрафт, та розрахувались за інший кредит з банком «Аваль». Після чергової зустрічі з ОСОБА_4, вони домовились з ним, що він допоможе їм організувати укладення договорів. Після спливу деякого часу ОСОБА_4 надав їм договори, вони з головним бухгалтером вивчили їх, та підписали договори з всіма фірмами, які вказані у обвинувальному висновку.

Реквізити підприємств, на які потрібно виписувати накладні про реалізацію горіха грецького та насіння гарбузового їм повідомляв ОСОБА_4. У звязку з тим, що ФГ «Ніка»є сільськогосподарськім виробником, податкові зобовязання по сплаті ПДВ, які виникали з реалізацією горіха та насіння, до бюджету не сплачувались, їх сума відносилась до спеціальної податкової декларації по ПДВ.

В подальшому ОСОБА_4 познайомив його з ОСОБА_5, яка вирішувала всі питання під час, коли ОСОБА_4 не було. За пропозицією ОСОБА_4 було відкрито рахунок ФГ «Ніка»в «Прайм Банк»в м. Київ та з цим банком укладено договір на встановлення системи «клієнт-банк». В подальшому ОСОБА_4 або ОСОБА_5 телефонували ОСОБА_2 та повідомляли, які договори потрібно підписати на реалізацію горіху грецького або насіння гарбузового,автобусом передавали два екземпляра договорів до м. Арциз, які з боку покупця були підписані і завірені печаткою. Він (ОСОБА_2) підписував один екземпляр передавав до Одеси, або відвозив сам, або їх завозила в Одесу ОСОБА_2.

Таким чином були укладені договори купівлі-продажу про реалізацію ФГ «Ніка»горіху грецького та насіння гарбузового з підприємствами, які перелічені в обвинувальному висновку, але він нікого із службових осіб цих підприємств не бачив і не знає. Насіння та горіх, які відповідно до накладних та податкових накладних ФГ»Ніка»реалізовувало для цих підприємств, ФГ «Ніка»не вирощувало і він його ніколи не бачив.

Всі накладні та податкові накладні за реквізитами, які повідомляли ОСОБА_4 або ОСОБА_5, складала головний бухгалтер ОСОБА_2, завіряла їх печаткою ФГ «Ніка», а потім він підписував їх як керівник. Йому було відомо,що відомості,які містяться в накладних, податкових накладних та договорах не відповідають дійсності.

Але все це робилось заради того, щоб знайти вихід із скрутного фінансового становища підприємства і отримати кредит овердрафт у «Прайм Банк», ніяких матеріальних благ він від цього не отримав. Юридична необізнаність призвела до того, що він дозволив втягнути себе і головного бухгалтера до злочинної схеми. Через деякий час вони зрозуміли це, але вже було пізно. Кредиту від «Прайм Банк» ФГ «Ніка»не отримало. А банк «Аваль»вимушений був звернутись до суду з позовом про визнання ФГ «Ніка»банкрутом, на цей час так і є, за рішенням суду ФГ «Ніка»визнано банкрутом, і все майно продано на користь банка «Аваль». У скоєному він щиро кається і просить суд не карати його строго.

Підсудна ОСОБА_2 . в судовому засіданні свою вину у внесенні завідомо неправдивих відомостей в офіційні документи, визнала повністю, підтримала показання ОСОБА_15 та пояснила суду наступне. Так вона дійсно як головний бухгалтер ФГ «Ніка» протягом 2005-2007 року складала, підписувала та видавала ОСОБА_4 та ОСОБА_5 первинні бухгалтерські документи від ФГ «Ніка» на суму, яка вказана в обвинувальному висновку, але фактично операції не відбувалися. Це сталось у звязку з тим, що фінансове становище ФГ «Ніка»в той період було важким, необхідно було погасити кредит банку «Аваль». Вони хотіли отримати кредит в банку «Форум», але його там не видавали. ОСОБА_4 порадив їм, що кредит без застави вони можуть отримати в Києві в «Прайм Банк», а для того необхідно було мати оборот по банківським рахункам ФГ «Ніка». Вони погодились з пропозицією ОСОБА_4. Насправді відбувався тільки документообіг. ФГ «Ніка»горіх волоській, насіння гарбузове та іншу сільгосппродукцію не вирощувало, ні у кого її не придбавала, не реалізовувало адресу «ТОВ Вектор ЛТД», ТОВ «Стімекс», ТОВ «Герметі-С», ТОВ «Гарданс», ТОВ «ХесетТрейдінг», ТОВ «Малькут-М» і відомості, які містяться в накладних, податкових накладних, договорах не відповідають дійсності.

ФГ «Ніка»не отримувало у підприємств ТОВ «Компанія Транс Груп ТДМ», ТОВ «Анастасія Трейдінг», ТОВ «Союз-Торг-Сервіс ЛТД»ніяких послуг та товаро-матеріальних цінностей. Це також було тільки по документам. Перерахування коштів на поточних рахунках ФГ «Ніка»здійснювали в м. Одесі ОСОБА_4 та ОСОБА_5 Ключ доступу до рахунку ФГ «Ніка»знаходився у ОСОБА_5 Вона всі фінансові питання, які виникали при проведенні розрахунків ФГ «Ніка»з переліченим в обвинувальному висновку товариствами завжди обговорювала з ОСОБА_4 и ОСОБА_5 Банківські виписки щодо проведення ФГ «Ніка»фінансових операцій по рахунку в ЗАТ «Прайм Банк»вона отримувала від ОСОБА_4 та ОСОБА_5.

Вона як головний бухгалтер зі слів ОСОБА_4 та ОСОБА_5 вписувала в первинні документи ФГ «Ніка»номенклатуру товарів, суму та ПДВ.

Крім того, вона як головний бухгалтер ФГ «Ніка»складала, підписувала податкові накладні, які включала в декларації з податку на додану вартість для сільськогосподарського виробника, які здавала до Арцизької ДПІ. Вона робила це на підставі вимог Постанови №271 від 26.02.1999р., т.я. ПДВ, який виникає при реалізації продукції, акумулюється та перераховується на спец рахунок. Підставою для виписки податкової накладної надходження коштів на рахунок, або відвантаження товару, тому податкова накладна виписувалась при першої події. Вона дійсно складала, підписувала як головний бухгалтер ФГ «Ніка» неправдиві податкові декларації з податку на додану вартість для сільськогосподарського виробника, які вказані в обвинувальному висновку. Але все робила заради того, щоб на рахунку ФГ «Ніка»зафіксувати оборот коштів та отримати кредит в ЗАТ «Прайм Банк». На той момент її метою було вивести підприємство зі скрутного фінансового становища, погасити кредит в банку «Аваль», але вони не встигли це зробити, за позовом банку «Аваль»ФГ «Ніка»визнано банкрутом. Інших мотивів у неї не було. Вона дуже щиро кається у тому, що складала і підписувала неправдиві документи, їй дуже соромно, що ОСОБА_4, користуючись її юридичною необізнаністю, її довірою втягнув її у свою злочинну схему.

Крім визнання своєї вини, вина ОСОБА_3, ОСОБА_2 у скоєному підтверджується також показами допитаних в залі судового засіданні свідків :

- ОСОБА_16 , який в судовому засіданні показав, що він працював на посаді голови Новокапланівської сільської ради з 19.04.2006 року. Фермерське господарство "Ніка" для проведення сільськогосподарської діяльності використовувало земельні ділянки, які розташовані на території Новокапланівської сільської ради. Йому відомо, що протягом 2005-2007 років ФГ "Ніка" насіння гарбузового та горіха волоського не сіяло та не вирощувало.

- ОСОБА_17 , який в судовому засіданні показав, що він працював у ФГ "Ніка" протягом 2005-2007 років. До його обов'язків входило зважування сільгосппродукції, яку звозили на тік з полів, крім того зважування сільгосппродукції, яка реалізовувалася покупцям. СФГ «Ніка»тільки в 2002 році вирощувало насіння гарбузове, але в незначній кількості. Протягом 2005-2007 років СФГ "Ніка" не сіяло та не вирощувало насіння гарбузового та горіху волоського. Через зважування дані сільгоспкультури не проходили. В складі такі сільгоспкультури не зберігалися.

- ОСОБА_18 , яка в судовому засіданні показала, що вона працювала у фермерському господарстві "Ніка" протягом 2005-2006 років та виконувала роботи по очистці та просушуванню зібраного врожаю на току. На протязі 2005-2006 років "Ніка" насіння гарбузового та горіха волоського не сіяло, не вирощувало, не закуповувало. Їй відомо також,що в складських приміщеннях ФГ "Ніка" вказана сільгосппродукція не зберігалася.

- ОСОБА_19 ., яка в судовому засіданні показала, що вона на підприємстві ФГ "Ніка" працювала протягом 2005-2006 років, та виконувала роботи на складі та на току. На протязі 2005-2006 років ФГ "Ніка" насіння гарбузового та горіха волоського не сіяло, не вирощувало та не закуповувало. На складах дана сільгосппродукція не зберігалася.

- ОСОБА_20 , яка в судовому засіданні показала, що на СФГ "Ніка" працювала протягом 2002-2006 років та виконувала роботи на складі і на току. На протязі 2005-2006 років ФГ "Ніка" насіння гарбузового та горіха волоського не сіяло, не вирощувало, не закуповувало. У складах СФГ "Ніка" вказана сільгосппродукція не зберігалася.

- ОСОБА_14 , яка в судовому засіданні показала, що з 2007 року вона працює землевпорядником Павлівської сільської ради Арцизького району Одеської області. Фермерське господарство "Ніка" для проведення своєї діяльності використовувало земельні ділянки, які розташовані на території Павлівської сільської ради. На протязі 2005-2007 років ФГ "Ніка" насіння гарбузового та горіха волоського не сіяло та не вирощувало.

- ОСОБА_21, яка в судовому засіданні показала, що працювала на посаді землевпорядника Павлівської сільської ради Арцизького району з 2005 року по грудень 2006 року. Це господарство для проведення сільськогосподарської діяльності використовувало земельні ділянки, які розташовані на території сільської ради. Їй відомо, що на протязі 2005-2006 років ФГ "Ніка" насіння гарбузового та горіха волоського не сіяло і не вирощувало.

- ОСОБА_22 , яка в судовому засіданні показала, що з 1993 року працювала землевпорядником Новокапланівської сільської ради. Їй відомо,що ФГ "Ніка" для проведення сільськогосподарської діяльності використовувало земельні ділянки, які розташовані на території Новокапланівської сільської ради. На протязі 2005-2007 років ФГ "Ніка" насіння гарбузового та горіха волоського не сіяло та не вирощувало.

- ОСОБА_23 , яка в судовому засіданні показала, що з 2001 по 2006 рік працювала на СФГ "Ніка" бухгалтером. Їй відомо, що на протязі 2005-2006 років ФГ "Ніка" насіння гарбузового та горіха волоського не сіяло, не вирощувало, не закуповувало. В складських приміщеннях підприємства вказана сільгосппродукція не зберігалася.

- ОСОБА_24 , який в судовому засіданні показав, що він у фермерському господарстві "Ніка" працював з 2002 по 2006 роки, виконував роботи в складі і на току. Йому відомо, що на протязі 2005-2006 років ФГ "Ніка" насіння гарбузового та горіха волоського не сіяло, не вирощувало та не закуповувало. У складських приміщеннях підприємства вказана сільгосппродукція не зберігалася.

- ОСОБА_25 , який в судовому засіданні показав, що він у фермерському господарстві "Ніка" працював протягом 2005-2007 років, виконував роботи по збиранню зернових та просушуванню зібраного врожаю на току. Йому відомо, що протягом 2005-2007 років ФГ "Ніка" насіння гарбузового та горіха волоського не сіяло, не вирощувало, не закуповувало. У складах ФГ "Ніка" така сільгосппродукція не зберігалася.

- ОСОБА_26 , яка в судовому засіданні показала, що з 2005 по 2006 роки вона працювала на ФГ "Ніка", виконувала роботи по очистці, просушуванню зібраного врожаю на току та завантаження у склад. Їй відомо, що протягом 2005-2006 років ФГ "Ніка" насіння гарбузового та горіха волоського не сіяло, не вирощувало, не закуповувало. В складських приміщеннях СФГ "Ніка" така сільгосппродукція не зберігалася.

- ОСОБА_27 , який в судовому засіданні показав, що він з 2004 по 2005 рік працював на СФГ "Ніка" охоронником, потім трактористом. Йому відомо, що за цей період ФГ "Ніка" насіння гарбузового та горіха волоського не сіяло, не вирощувало, не закуповувало. У складах ФГ "Ніка" вказана сільгосппродукція не зберігалася.

- ОСОБА_28 ., яка в судовому засіданні показала, що з 2004р. по 2007р. вона працювала у фермерському господарстві "Ніка", виконуючи роботи по очистці, просушуванню зібраного врожаю на току та завантаження у склад. Їй відомо, що протягом 2005-2007 років ФГ "Ніка" насіння гарбузового та горіха волоського не сіяло, не вирощувало, не закуповувало.

- ОСОБА_29 , яка в судовому засіданні показала, що з 2001р. по 2007 рік вона працювала у фермерському господарстві "Ніка", виконуючи роботи по очистці та просушуванню зібраного врожаю на току. Їй відомо, що протягом 2005-2007 років фермерське господарство "Ніка" насіння гарбузового та горіха волоського не сіяло, не вирощувало та не закуповувало.

- ОСОБА_30, яка в судовому засіданні показала, що вона на той момент по 04.03.2010р працювала у відділі статистики Арцизького району. Вона приймала звіт форми №29 у ФГ «Ніка»і тому їй відомо, що відповідно до звітності Арцизького району, де зареєстровано ФГ "Ніка", у 2005, 2006, 2007 роках горіх не збирався, насіння гарбузове не вирощувалось і не збиралось. Відповідно до звітності ФГ «Ніка»займалось тільки зерновими культурами.

Свідка ОСОБА_31, який в судовому засіданні пояснив, що він дійсно з вересня 2004 року за пропозицією керував фірмою ТОВ «Домінант-Юг»але він був керівником тільки по документам. Печатка підприємства весь час знаходилась у ОСОБА_4. Він (ОСОБА_31) фактично працював водієм, не вникаючи в діяльність цієї фірми, а тільки підписував документи, які надавав ОСОБА_4. ОСОБА_4 додав йому за це до заробітної плати ще 100 доларів і він всього отримував від ОСОБА_4 500 доларів на місяць. У ОСОБА_4 було ще декілька підприємств, якими він керував, маючи досвід фінансиста і бухгалтера. Допомагала ОСОБА_4 ОСОБА_5. Він зустрічав товар, сільгосппродукція була різна - насіння гарбузове, горіх, рапс. Кому належала ця продукція він не знає. Можливо у числі інших документів, він також підписував і документи с ФГ «Ніка», але особисто з підсудними він не зустрічався, по телефону з ними не спілкувався. Після 2007 року його підприємство припинило свою діяльність. Подробиці всіх обставин він не памятає і тому після оголошення в судовому засіданні своїх показань даних їм на досудовому слідстві, повністю їх підтримав.

Свідка ОСОБА_32 ,який в судовому засіданні пояснив, що він приблизно у 2004 році хотів відкрити підприємство по виготовленню піддонів, але не смог цього зробити, т.я. ввели нові санітарні норми. Тому він погодився на пропозицію ОСОБА_4 бути керівником ПСП «Агрофірма Дукат». Він не знав якою діяльністю займається ця фірма, але за проханням ОСОБА_4 підписував необхідні документи на відкриття рахунку та інші. Які договори укладали і з ким за період з 2005 по 2007р. він не пам'ятає. В Житомір він не їздив, ніяких договорів з ВАТ «Житомиргаз»не укладав. Йому було відомо, що господарем «Агрофірми «Дукат»був ОСОБА_61, ОСОБА_4 організовував всю роботу фірми, а ОСОБА_5 була там бухгалтером. Він також як і його брат числився директором фірми, отримував за це від ОСОБА_4 500 грн. на місяць, а фактично вони працювали водіями. На його погляд ОСОБА_61 був господарем всіх фірм, яким керував ОСОБА_4. З підсудними він не знайомий, ніколи їх не бачив, про ФГ «Ніка»він ніколи не чув, по телефону їм ніколи не дзвонив. Після оголошення в судовому засіданні його показань на досудовому слідстві, ОСОБА_32 підтримав їх повністю.

Свідка ОСОБА_33 . , який в судовому засіданні пояснив,що приблизно в 2006 році він познайомився ОСОБА_31. На його пропозицію він погодився бути директором фірми, після цього він відкрив рахунки в банку, отримав печатку, але все це і ключ доступу до рахунків підприємства знаходились у ОСОБА_31. Доходів від діяльності фірми він не отримував, ні в яких документах, договорах він не розписувався, можливо ОСОБА_31 підроблював його підпис. Йому тільки в період слідства в Київі стало відомо, що фірма «Герметік Сіті»була втягнута в злочинну схему по отриманню податкового кредиту. Йому не відомо чи проводились якісь фінансові операції між фірмою «Гермітік Сіті»і ФГ»Ніка», з підсудними він не знайомий. Після оголошення в судовому засіданні його показань на досудовому слідстві, ОСОБА_33 повністю їх підтримав.

З оголошених в судовому засіданні показань свідка ОСОБА_34 . даних ним в період досудового слідства,вбачається, що приблизно взимку 2005 року він познайомився з ОСОБА_4, який запропонував йому зареєструвати на його імя фірму, в якої він буде значитися директором та буде отримувати за заробітну плату. Він погодився і так були зареєстровані ТОВ «Комерційна фірма «Вітан»та ТОВ «Хесет Трейдинг». Але він ніколи не мав ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств. Всім займався ОСОБА_4, у нього була печатка цих підприємств та факсиміле підпису. Крім цих фірм, у ОСОБА_4 була ціла сіть інших підприємств.

З оголошених в судовому засіданні показань свідка ОСОБА_35, даних ним в період досудового слідства, вбачається що він за ініціативою ОСОБА_4 підписав документи, необхідні для відкриття рахунків для ТОВ «Юса»в ОФ АКБ «Форум»та ЗАТ «Прайм Банк». Всі отримані в банку документи, дискети, печатку ТОВ «Юса» були передані в офісі ОСОБА_4 Всіма фінансовими питаннями, пошуками постачальників сільгосппродукції на ТОВ «Юса»займався ОСОБА_4. Службові особи ТОВ «Стімекс», ТОВ «Вектор», ТОВ «Злагода ЛТД Плюс», ТОВ «Урожай-Україна»йому не відомі, будь-яких договорів з цими підприємствами він як директор ТОВ «Юса»не укладав і не підписував. Таку сільгосппродукцію, як насіння гарбузове, горіх волоській, горох, гірчицю, рапс від вказаних підприємств він як директор ТОВ «Юса»не отримував. В первинних документах, що свідчать про реалізацію ТОВ «Юса»товаро-матеріальних цінностей на адресу ВАТ «Житомиргаз» підпис виконаний не ним. Теж саме і в документах ТОВ «Юса»з ВАТ «Рокитнівський скляний завод», ВАТ ДП «Житомірський лікеро-горілчаний завод», ВАТ «Кіровоградгаз», ВАТ «Карпатське управління геофізичних робіт» підписи, які в них містяться, виконані не ним, будь-яку продукцію в адресу перелічених підприємств він не поставляв.

Свідок ОСОБА_36 в судовому засіданні показав, що він працює директором Тульчинської філії «Райагроліс». На початку 2005 року до нього в кабінет заходив підсудний ОСОБА_3, який представився як керівник фермерського господарства «Ніка», а також з ним ще один чоловік на імя ОСОБА_34. Вони цікавились насадженнями горіху волоського. Він повідомив їм, що садів горіху у філії немає, а лише є дерева горіху, які ростуть разом з іншими породами дерев на ділянках, які сильно захаращені лісовою порістю. За їх пропозицією були укладені договори оренди ділянок з насадженнями горіху, в якості орендної плати проводились роботи по розчищенню орендованих ділянок. Ці договори оренди, підписані та скріплені печатками ТОВ «Дружба»і СФГ «Ніка»передали їм автобусом. Але насправді ніяких робіт по вирощуванню горіху чи обробці горіхових дерев працівники СФГ»Ніка»не проводили.

Свідок ОСОБА_37 . в судовому засіданні показав, що він працює на посаді головного лісничого Тульчинської філії «Райогроліс»з 2000р. Дійсно у них не має садів горіху волоського, а є лише насадження окремих дерев горіху волоського. Йому відомо, що між філією та ТОВ «Дружба»і СФГ «Ніка»укладались договори оренди земельних ділянок з насадженнями горіху волоського, але будь якої доцільності укладати такі договори не було, т.я. до даних ділянок був вільний доступі будь хто міг збирати горіхи. Урожайність горіхів була дуже низька, а саме не більше 1 тони зі всіх дерев. Йому відомо, що працівники ТОВ «Дружба»і СФГ «Ніка»будь яких робіт на території земельних ділянок філії по вирощуванню чи обробці горіхових деревне проводили.

З оголошених в судовому засіданні показань свідка ОСОБА_38 вбачається, що він працює в Тульчинської філії «Райагроліс»лісником з 2002 року. На території філії є сумісні насадження горіху волоського, черешні, осики та дерев інших порід. Окремих садів горіху волоського не має. Дані насадження сильно захаращені порістю, урожайність горіху дуже низька. Промислового збору горіхів ніколи ніким не проводилось. Він ніколи не бачив на цієї території будь якого обладнання для збору або обробки горіхів, а також не бачив і автотранспорту який би вивозив горіхи.

Свідок ОСОБА_39 в судовому засіданні показав, що він працює у Тульчинській філії «Райагроліс»майстром лісу. На площах, які належать філії окремих садів горіху волоського не має, а є лише насадження горіхових дерев, які ростуть поряд з іншими насадженнями, вони дужу захаращені лісовою порістю. Урожайність горіхових дерев буває десь не більше 1 тони.

Свідок ОСОБА_40 , яка запрошена в судове засідання за клопотанням захисника підсудних, в судовому засіданні пояснила,що вона працює начальником Арцизького відділення ВАТ «Райффанзен Банк Аваль». Фермерське господарство їй знайоме, т.я. це господарство декілька разів оформляло в її банку кредити. Вона дійсно може підтвердити, що для отримання кредиту без застави овердрафт необхідно мати грошові кошти на рахунку. Це обовязкова умова для отримання кредиту овердрафт.

ОСОБА_4 ., в судовому засіданні пояснив наступне. Показання, які він давав після затримання, він давав під тиском слідства, тому він оскаржив це в прокуратурі і відмовився від тих показань. В 2005 році він працював фінансовим консультантом ТОВ «Агрофірма «Дукат», ТОВ «Домінант-ЮГ», «Піонер Компані». В його обовязки входило надання допомоги в складанні бухгалтерської та податкової звітності. У цих фірм були директорами ОСОБА_32, ОСОБА_31, ОСОБА_41 Повноважень по укладанню договорів, у тому числі і с ФГ «Ніка»він не мав, він міг тільки проконсультувати та передати як секретар якісь документи. Всі договори укладали директора фірм. У нього не було постійного робочого місця, т.я. було декілька офісів в Одесі на Куліковому полі та на вул. Троїцька. Підсудних ОСОБА_3, ОСОБА_2 він бачив декілька разів, можливо декілька разів розмовляв з ними по телефону, але він вже не памятає. Якщо його просили, він міг проконсультувати, розяснити, але сам нічого не укладав, це робили директора. Ніякої домовленості з ФГ «Ніка»з приводу оформлення договорів не було. Він не знає за чиєю ініціативою був відкритий рахунок в «Прайм Банк»на ФГ «Ніка». Про схему з приводу формування незаконного податкового кредиту йому нічого не відомо. В офісі було багато людей і хто з ким розмовляв йому не відомо, він вважає, що його незаконно обвинувачують про створення цієї злочинної схеми. Він не памятає, при яких обставинах він дзвонив ОСОБА_2, можливо це були вказівки директора. З приводу того, що підсудні стверджують, що сам він зустрівся з ним в одному з банків в Одесі і порадив, яким чином їм можна отримати кредит без застави, він пояснив, що можливо така зустріч з підсудними була, т.я. у звязку з його діяльністю, у нього було багато клієнтів, багато людей він консультував, як при зустрічах так і по телефону. Телефон належав кампанії і цим телефоном користувались багато людей.

Після оголошення деяких матеріалів справи з записами стенограм, наявність розмов на яких з ОСОБА_4 підтвердили в судовому засіданні підсудні ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4 пояснив, що таких розговорів він не памятає.

Розговору про формування прибуткового кредиту і про те, що ОСОБА_2 приймають в цьому участь з ОСОБА_42 у нього не було.

В теперішній час , у звязку з вказаними подіями, відносно нього Богунським районним судом м.Житомира розглядається кримінальна справа за обвинуваченням його за стст.366, 212 КК України,у стадії читання обвинувального висновку.

ОСОБА_5, в судовому засіданні пояснила суду наступне.

Вона знайома з підсудними, але не помьятає коли вона познайомилась з ними. Вона працювала фінансовим консультантом ООО «Тіферет», в 2005 році вона працювала економістом в фірмі «Дукат». Вона не посадова особа, тому ніяких відносин с ФГ «Ніка»у неї не могло бути, вона можливо консультувала їх по фінансовим питанням за дорученням свого керівника. В Арцизький район, Сарату вона ніколи не приїздила, ніяких договорів не укладала, але можливо в телефонному режимі могла надавати деякі поради. Їй не відомо, що шляхом складання фіктивних договорів оформлюється податковий кредит. З приводу розговорів, які містяться в стенограмах, вона не памятає, чи були такі розмови. Вона не розробляла договори і нічого не може пояснити з приводу того, що електроні види договорів виявлені саме на комп'ютері, на якому вона працювала, можливо хтось з інших працівників працював на її компютері, т.я. ключі залишалися на вахті, крім того на її комп'ютері працювала і секретар.

В теперішній час , у звязку з вказаними подіями ,відносно неї Богунським районним судом м.Житомира розглядається кримінальна справа за обвинуваченням її за стст.366, 212 КК України,у стадії читання обвинувального висновку.

Суд критично відноситься к показам ОСОБА_4, ОСОБА_5, даними ними в судовому засіданні, стосовно того, що вони не памятають чи відбувались між ними та підсудними розмови, в тому числі і телефоном, з приводу того коли саме потрібно показати реалізацію горіха чи насіння та в якій кількості,та іньши розмови,яки підтверджують їхню злочинну змову з підсудними на підроблення офіційних документів, т.я. вони спростовуються їхніми ж показами в період досудового слідства, показами підсудних ОСОБА_3, ОСОБА_2 в судовому засіданні, матеріалами справи, і тому суд повязує це з їх бажанням уникнути кримінальної відповідальності за скоєне.

Вина ОСОБА_3, ОСОБА_2 у скоєнні інкримінованого їм злочину підтверджується також матеріалами справи:

-Довідкою сільського голови №240 від 10.07.07, відповідно до якої ФГ "Ніка" на орендованих землях у 2006-2007 роках насіння гарбузових культур не збирали.

/т.3 а.с.273/

Протоколами огляду від 02.04.08; 03.04.08; 04.04.08; 07.04.08; 08.04.08; 09.04.08; 10.04.08; 11.04.08; 14.04.08; 16.04.08, якими оглянуто легалізовані матеріалами СЗ №2 по ОРС №08008/07, що містяться на оптичних носіях: Planet CD-R 700МВ з 749 файлами загальною ємністю 513729969 байт, та складає 8 годин 55 хвилин; Planet CD-R 700МВ з 75605938 байт, та складає 2 години 37 хвилин та 14 файлів з SMS повідомленнями; Planet CD-R 700МВ зі 120 файлами загальною ємністю 49029801 байт та складає 1 годину 42 хвилини та які в тому числі містять наступні аудіо записи:

/т. 4 а.с. 2-89/

-Стенограмами телефонних розмов, які підтверджують змову ОСОБА_3, ОСОБА_2 з ОСОБА_4 та ОСОБА_5, що направлена на складання недостовірних первинних документів від ФГ «Ніка», їх передача саме ОСОБА_4 і ОСОБА_43 у м. Одеса, а також обізнаність учасників розмов про те, що ФГ «Ніка»фактично сільгосппродукцію не вирощувало і нікому не реалізовувало: стенограма аудіо запису, який відбувся 20.06.2007 року в 12:06 між абонентами НОМЕР_1 ОСОБА_4 і НОМЕР_2 ОСОБА_2;

/т. 4 а.с. 24/

-Стенограма аудіо запису, який відбувся 25.06.2007 року в 12:19:01 між абонентами НОМЕР_1 ОСОБА_4 і НОМЕР_2 ОСОБА_2;

/т. 4 а.с. 28/

-Стенограма аудіо запису, який відбувся 27.06.2007 року в 13:11:01 між абонентами НОМЕР_1 ОСОБА_4 і НОМЕР_2 ОСОБА_2;

/т. 4 а.с. 31/

-Стенограма аудіо запису, який відбувся 27.06.2007 року в 18:10:01 між абонентами НОМЕР_1 ОСОБА_4 і НОМЕР_2 ОСОБА_2;

/т. 4 а.с. 32/

-Стенограма аудіо запису, який відбувся 21.08.2007 року в 13:12:01 між абонентами НОМЕР_3 ОСОБА_4 і НОМЕР_2 ОСОБА_2;

/т. 4 а.с. 44/

-Стенограма аудіо запису, який відбувся 27.08.2007 року в 16:45:01 між абонентами НОМЕР_3 ОСОБА_4 і НОМЕР_2 ОСОБА_2;

/т. 4 а.с. 47-48

-Стенограма аудіо запису, який відбувся 28.08.2007 року в 16:55:01 між абонентами НОМЕР_3 ОСОБА_4 і НОМЕР_4 ОСОБА_3;

/т.4 а.с. 50/

-Стенограма аудіо запису, який відбувся 31.08.2007 року в 14:47:01 між абонентами НОМЕР_3 ОСОБА_4 і НОМЕР_2 ОСОБА_2;

/т. 4 а.с. 50/

-Стенограма аудіо запису, який відбувся 03.09.2007 року в 10:51:01 між абонентами НОМЕР_3 ОСОБА_4 і НОМЕР_2 ОСОБА_2.

/ т. 4 а.с. 50-51/

-Висновком судової експертизи звукозапису №7422 від 15.09.08, відповідно до якого, ОСОБА_4 брав участь у розмовах, зафіксованих у файлах, що записані на оптичних носіях Рlаnet СD-R (матеріали СЗ №2 по ОРС №08008/07).

/т.4 а.с.92-96/

-Висновком судово-технічної експертизи документів №3633-3648 від 20.08.08, відповідно до якого:

§ відтиск печатки ФГ "Ніка" у договорі оренди горіхових насаджень від 28.01.05 нанесений не в той час, яким датований договір, а в період квітень-червень 2005.

§ відтиск печатки ФГ "Ніка" у договорі оренди горіхових насаджень від 27.01.06 нанесений не в той час, яким датований договір, в травні 2006.

§ відтиск печатки ФГ "Ніка" у договорі оренди горіхових насаджень від 09.01.07 нанесений не в той час, яким датований договір, а в період березень-квітень 2007.

§ в наряд-актах на виконання робіт силами ФГ "Ніка" по очищенню площ від захаращеності, на орендованих у Тульчинської філії "Райагроліс" ділянках, відтиски печатки від імені ФГ "Ніка" нанесені не в той час, яким вони датовані (відповідно не 01.04.2005, 01.03.2006, 05.03.2007), а в один і той же період часу у січні 2007 року;

/т.4 а.с.105-118, 122-123, 124, 125,126-127, 128, 129, 130-131, 132, 133/

-Висновком судово-почеркознавчої експертизи №3649 від 10.07.08, відповідно до якого рукописні записи: "Ника Поставить печать где галочки и оставить себе", "Дружба поставить печать и оставить себе" , які міститься на аркушах паперу та прикріплені до наряд-актів, виконані ОСОБА_5

/т.4 а.с.119-120,143, 145/

-Висновком судово-почеркознавчої експертизи №3015 від 26.06.08, відповідно до якого, рукописні тексти: "Гривну с Доминант Юг в Прайм Банк перевести по договору Комиссии на Кировоград Газ в Прайм банке", "Операция 1 и 3 проводится в Прайме, Операция 2 и 4 проводится в Форуме" , в чорнових записах та схемі, виконані ОСОБА_4

/т.4 а.с.152,153,154, 157-159/

-Висновком судово-почеркознавчої експертизи №3014 від 24.06.08, відповідно до якого, рукописні тексти: "ОСОБА_2 Арциз", "Приход для Ситмекс", "ноябрь 2005", "Прайм Форум 77000 12393795,20 20000 20000 10000 12520795,20 1% = 1252083", "Расчеты на 20.07.06 должны 125 208- 127 000 Оплатить, - 1792 переплата" , в чорнових записах, виконані ОСОБА_4

/т.4 а.с.163,164,165, 168-171/

-Висновком судово-почеркознавчої експертизи №3013 від 26.06.08, відповідно до якого, рукописні тексти: "Январь 2006. Приход Вектор "НИКИ"", "Приход для Стимекс /Дружба/ Кировоград", "Всего приход 4251415,20 Всего оплат. 4251415,20", в чорнових записах, виконані ОСОБА_4

/т.4 а.с.175,176,177, 180-182/

-Висновком судово-почеркознавчої експертизи №3012 від 05.06.08, відповідно до якого, рукописні тексти: "Ника" , " ОСОБА_48!!!", "КАРИМ Форум 2005 год" в чорнових записах, виконані ОСОБА_4

/т.4 а.с.186,187,188, 191-192/

-Висновком судово-почеркознавчої експертизи №3011 від 03.06.08, відповідно до якого, рукописні тексти: "КАРИМ ALVESTON 2006", "Итого Долг. Житомиргаза" , "Сверки НДС Житомир гд 21.001.07", " Только для внутреннего использования!!! ", в чорнових записах, виконані ОСОБА_4

/т.4 а.с.196,197,198, 201-202/

-Висновком судово-почеркознавчої експертизи №3010 від 06.06.08, відповідно до якого, рукописні тексти: "Итого долг Житомиргазу" , " Только для внутреннего использования!!! ", "Сверка НДС Житомиргаз" , "2874083,48 + 4919811,00 + 2771235,48" в чорнових записах та схемах, виконані ОСОБА_4

/т.4 а.с.206,207,208, 211-212/

-Висновком експерта №18-07 від 10.07.08, відповідно до якого, на жорсткому диску системного блоку компютера, який вилучений в офісному приміщенні СФГ «Ніка», за адресою: АДРЕСА_1, (об'єкт № 6), банківських систем "клієнт-банк" не виявлено.

/т.5 а.с.5-26/

-Висновком експерта №18-07 від 10.07.08, відповідно до якого, на жорстких дисках системних блоків, які 15.10.07 вилучені у приміщеннях де працювала ОСОБА_5, а саме: м. Одеса, Куликове поле 1, офіс 6 та офіс 5 (приміщення ТОВ "Тіфєрєт", ТОВ "Юса"), виявлені:

§ Договір оренди від 28.01.05 між "Ніка" та ТФ "Райагроліс";

§ Податкова накладна №17 від 06.02.07 ТОВ "Союз-Торг-Сервіс" в адресу ФГ "Ніка";

§ Договір купівлі-продажу №12/10-6 від 12.10.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Гарданс";

§ Договір купівлі-продажу №20/09-6 від 20.09.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Герметі-С";

§ Договір купівлі-продажу №20/3 від 20.03.07 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Хесет - Трейдінг";

§ Договір купівлі-продажу №06-1 від 01.06.07 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Малькут-М";

§ Договір поставки від 01.10.05 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Договір поставки від 23.05.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Договір поставки від 27.10.05 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Стімекс";

§ Договір купівлі-продажу №02/05 від 10.02.05 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Доминант-Юг";

§ Додаток від 27.10.05 до договору ФГ "Ніка" та ТОВ "Стімекс";

§ Додаток №1 від 23.03.07 до договору ФГ "Ніка" та ТОВ "Хесет - Трейдінг";

§ Додаток №1 від 05.06.07 до договору ФГ "Ніка" та ТОВ "Малькут-М";

§ Додаток №1 від 28.09.06 до договору ФГ "Ніка" та ТОВ "Герметі-С";

§ Додаток №1 від 30.10.06 до договору ФГ "Ніка" та ТОВ "Гарданс";

§ Додаток від 01.10.05 до договору ФГ "Ніка" та ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Додаток від 27.10.05 до договору ФГ "Ніка" та ТОВ "Стімекс";

§ Додаток №2 від 01.11.06 до договору ФГ "Ніка" та ТОВ "Гарданс";

§ Додаток №2 від 11.10.06 до договору ФГ "Ніка" та ТОВ "Герметі-С;"

§ Додаток №4 від 02.02.07 до договору ФГ "Ніка" та ТОВ "Гарданс";

§ Додаток №4 від 27.11.06 до договору ФГ "Ніка" та ТОВ "Герметі-С";

§ Додаток №5 від 01.12.06 до договору ФГ "Ніка" та ТОВ "Герметі-С";

§ Додаток №6 від 04.01.07 до договору ФГ "Ніка" та ТОВ "Герметі-С";

§ Додаток №3 від 04.12.06 до договору ФГ "Ніка" та ТОВ "Гарданс";

§ Додаток №3 від 01.11.07 до договору ФГ "Ніка" та ТОВ "Герметі-С",

а також первинні документи всіх інших підприємств, які задіяні у злочинній схемі.

/т.5 а.с.5-26, 27-66/

-Висновком повторної компютерно-технічної експертизи №9185/3721 від 30.04.2009, відповідно до якого на жорсткому диску системного блоку, який 15.10.07 вилучений у приміщенні де працювала ОСОБА_5, а саме: м. Одеса, Куликове поле 1, офіс 6, виявлені додаткові документи підприємств, які задіяні у злочинній схемі, в тому числі: ФГ "Ніка", ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гарданс", ТОВ "Хесет Трейдінг" та ТОВ "Малькут-М", ТОВ "Союз-Торг-Сервіс", ТОВ "Юса", ПСП "Дукат", ВАТ "Житомиргаз" та інші.

/т.5 а.с.71-108/

-Висновком повторної компютерно-технічної експертизи №9184/3720 від 29.05.2009, відповідно до якого на жорсткому диску системного блоку, який 15.10.07 вилучений у приміщенні де працювала ОСОБА_5, а саме: м. Одеса, Куликове поле 1, офіс 6 та офіс 5, виявлені додаткові документи підприємств, які задіяні у злочинній схемі, в тому числі: ФГ "Ніка", ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гарданс", ТОВ "Хесет Трейдінг" та ТОВ "Малькут-М", ТОВ "Союз-Торг-Сервіс", ТОВ "Юса", ПСП "Дукат", ВАТ "Житомиргаз" та інші.

/т.5 а.с.112-117/

-Протоколом обшуку від 17.10.07, відповідно до якого в квартирі, яку орендував ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_2, виявлені предмети й документи, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, які свідчать про злочинну змову ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_8, ОСОБА_9 та іншими особами .

/т.6 а.с.1, 2, 3/

§ Печатки підприємств, що задіяні у схемі: ТОВ "Стімекс", ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Гарданс", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Малькут-М", ТОВ "Хесет Трейдінг", ТОВ "Юса", ТОВ "Дружба", ТОВ "Доминант-Юг", ТОВ "Піонер Марітайм Компані".

/т.6 а.с.4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 25/

§ Печатки компаній-нерезидентів, які зазначені у вантажно-митних деклараціях ВАТ "Житомиргаз", як одержувачі сільгосппродукції: Alveston Trading Limited, Melva Motor LTD та Evora Limited, Salacom LLC.

/т.6 а.с.16 ,17, 18, 19/

§ Факсиміле підписів ОСОБА_34 - директора ТОВ "Хесет Трейдінг", ОСОБА_33 директора ТОВ "Герметі-С", ОСОБА_50 директора ТОВ "Гарданс", ОСОБА_51 директора ТОВ "Вектор ЛТД", ОСОБА_52 директора ТОВ "Малькут-М".

/т.6 а.с.20, 21, 22, 23, 24/

-Протоколами від 06.11.07, 14.11.07, 17.11.07, яким оглянуто документи, що вилучені в квартирі, яку орендував ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_2.

/т.6 а.с.26- 32, 33-48, 49-53, 54-56, 57-70/

-Постановою від 14.11.07, якою оглянуті документи приєднані до кримінальної справи в якості речових доказів.

/т.6 а.с.71/

-Схемами, рукописними записами, первинними документами, договорами, чистими бланками з печаткою ФГ "Ніка" і підписами ОСОБА_3, що вилучені в квартирі, яку орендував ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_2.

/т.6 а.с.72-148/

-Аркушами паперу з рукописними записами, які вилучені 22.10.07 протоколом обшуку на підставі постанові суду від 19.10.07 в ЗАТ "Прайм-Банк" за адресою: м. Київ, вул. Михайлівська, 6а, на яких містяться телефонні номери ОСОБА_5, ОСОБА_4 та номери поточних рахунків всіх підприємств, що задіяні у злочинній схемі, в т.ч. ФГ "Ніка", що свідчить про те, що саме ОСОБА_4 та ОСОБА_5 здійснювали фінансові операції по поточних рахунках ТОВ "Стімекс", ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Гарданс", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Малькут-М", ТОВ "Хесет Трейдінг", ТОВ "Юса", ТОВ "Доминант-Юг", ТОВ "Дружба", ПП "Бобринець-Агро", ФГ "Ніка" та інших.

/т.6 а.с.149, 150-151, 152-154, 155, 156, 157, 158/

-Документами, що вилучені 17.10.07 протоколом обшуку в квартирі АДРЕСА_2 та документами, що вилучені 15.10.07 протоколом обшуку в ФГ "Ніка", м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, які містять неправдиві відомості про дату проведення господарських операцій, номенклатуру товарів, їх кількість, назву отримувача, загальну суму ПДВ - 6 273 415 грн. і загальну суму коштів в розмірі 37 630 320,45 грн. що підлягає сплаті з урахуванням податку та свідчать про реалізацію ФГ "Ніка" сільгосппродукції в адресу ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гарданс", ТОВ "Хесет Трейдінг" та ТОВ "Малькут-М", а саме:

§ договір поставки №27-10/05 від 01.10.05 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Вектор ЛТД"

§ договір поставки від 01.10.05 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Вектор ЛТД"

§ додаток від 01.10.05 до договору №27-10/05 від 01.10.05 про поставку горіху волоського в кількості 500 тон та насіння гарбузового в кількості 1 000 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ договір поставки №23/05 від 23.05.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Копія договору поставки б/н від 01.10.05 між ТОВ "Вектор ЛТД" та ФГ "Ніка"

§ Копія додатку до договору поставки від 01.10.05 про поставку горіху волоського в кількості 500 тон та насіння гарбузового в кількості 1 000 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Копія податкової накладної №1 від 01.11.05 на суму 463 680 грн. в т.ч. ПДВ 77 280 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 21 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД" та копія накладної №21 від 01.11.05 на суму 463 680 грн.

§ Копія податкової накладної №2 від 02.11.05 на суму 706 560 грн. в т.ч. ПДВ 117 760 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 32 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД" та копія накладної №24 від 02.11.05 на суму 706 560 грн.;

§ Копія податкової накладної №7 від 30.11.05 на суму 810 000 грн. в т.ч. ПДВ 135 000 грн. про поставку горіху волоського в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД" та копія накладної №28 від 30.11.05 на суму 810 000 грн.;

§ Копія накладної №35 від 14.12.05 на суму 507 840 грн.;

§ Копія накладної №32 від 07.12.05 на суму 810 000 грн.;

§ Копія податкової накладної №2/а від 07.12.05 на суму 810 000 грн. в т.ч. ПДВ 135 000 грн. про поставку горіху волоського в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Копія накладної №34 від 14.12.05 на суму 306 822 грн.;

§ Копія податкової накладної №2/б від 14.12.05 на суму 306 822 грн. в т.ч. ПДВ 51 152 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 110 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Копія податкової накладної №2/в від 14.12.05 на суму 507 840 грн. в т.ч. ПДВ 84 640 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 23 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Копія накладної №7 від 27.12.05 на суму 1 455 579 грн.;

§ Копія податкової накладної №7 від 27.12.05 на суму 1 455 579 грн. в т.ч. ПДВ 242 596,64 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 65,923 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Копія накладної №1 від 06.01.06 на суму 447 000 грн.;

§ Копія податкової накладної №1/а від 06.01.06 на суму 447 000 грн. в т.ч. ПДВ 74 500 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Копія накладної б/н від 18.01.06 на суму 1 858 740 грн.;

§ Копія податкової накладної №2 від 18.01.06 на суму 1 858 740 грн. в т.ч. ПДВ 309 790 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 42 тон та горіху волоського в кількості 44 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Копія накладної №3 від 23.01.06 на суму 491 700 грн.;

§ Копія податкової накладної №3 від 23.01.06 на суму 491 700 грн. в т.ч. ПДВ 81 950 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 22 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Копія накладної №8 від 13.02.06 на суму 413 698 грн.;

§ Копія податкової накладної №4 від 13.02.06 на суму 413 698 грн. в т.ч. ПДВ 68 949,50 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 18,51 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Копія накладної №9 від 27.02.06 на суму 24 288 грн.;

§ Копія податкової накладної №5 від 27.02.06 на суму 24 288 грн. в т.ч. ПДВ 4 048 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 22 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №000000008 від 28.02.05 на суму 63 000 грн.;

§ Податкова накладна №0000004 від 28.02.05 на суму 63 000 грн., в т.ч. ПДВ 10 500 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 45 тон, в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №21 від 01.11.05 на суму 463 680 грн.;

§ Податкова накладна №1 від 01.11.05 на суму 463 680 грн. в т.ч. ПДВ 77 280 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 21 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №24 від 02.11.05 на суму 706 560 грн.;

§ Податкова накладна №2 від 02.11.05 на суму 706 560 грн. в т.ч. ПДВ 117 760 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 32 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №28 від 30.11.05 на суму 810 000 грн.;

§ Податкова накладна №7 від 30.11.05 на суму 810 000 грн. в т.ч. ПДВ 135 000 грн. про поставку горіху волоського в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №32 від 07.12.05 на суму 810 000 грн.;

§ Податкова накладна №2/а від 07.12.05 на суму 810 000 грн. в т.ч. ПДВ 135 000 грн. про поставку горіху волоського в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №34 від 14.12.05 на суму 306 822 грн.;

§ Податкова накладна №2/б від 14.12.05 на суму 306 822 грн. в т.ч. ПДВ 51 152 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 110 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №35 від 14.12.05 на суму 507 840 грн.;

§ податкова накладна №2/в від 14.12.05 на суму 507 840 грн. в т.ч. ПДВ 84 640 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 23 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №7 від 27.12.05 на суму 1 455 579 грн.;

§ податкова накладна №7 від 27.12.05 на суму 1 455 579 грн. в т.ч. ПДВ 242 596,64 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 65,923 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №1 від 06.01.06 на суму 447 000 грн.;

§ податкова накладна №1/а від 06.01.06 на суму 447 000 грн. в т.ч. ПДВ 74 500 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №2 від 18.01.06 на суму 1 858 740 грн.;

§ податкова накладна №2 від 18.01.06 на суму 1 858 740 грн. в т.ч. ПДВ 309 790 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 42 тон та горіху волоського в кількості 44 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №3 від 23.01.06 на суму 491 700 грн.;

§ податкова накладна №3 від 23.01.06 на суму 491 700 грн. в т.ч. ПДВ 81 950 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 22 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №8 від 13.02.06 на суму 413 698 грн.;

§ податкова накладна №4 від 13.02.06 на суму 413 698 грн. в т.ч. ПДВ 68 949,50 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 18,51 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №9 від 27.02.06 на суму 24 288 грн.;

§ податкова накладна №5 від 27.02.06 на суму 24 288 грн. в т.ч. ПДВ 4 048 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 22 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ податкова накладна №10 від 24.05.06 на суму 20 000 грн. в т.ч. ПДВ 3 333,34 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 1,08 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ дублікат податкової накладної №10 від 24.05.06 на суму 20 000 грн. в т.ч. ПДВ 3 333,34 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 1,08 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ рахунок №30 від 31.07.06 на суму 7 000 грн. в т.ч. ПДВ 1 166,67 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 7 тон;

§ податкова накладна №6 від 31.08.06 на суму 8 000 грн. т.ч. ПДВ 1 333,37 грн. про поставку насіння гарбузове в кількості 0,31 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ дублікат податкової накладної №6 від 31.08.06 на суму 8 000 грн. т.ч. ПДВ 1 333,37 грн. про поставку насіння гарбузове в кількості 0,31 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД"

§ рахунок №23 від 31.08.06 на суму 8 000 грн. т.ч. ПДВ 1 333,33 грн. про поставку сільгосппродукції в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №48 від 01.12.06 на суму 28 000 грн. т.ч. ПДВ 4 666,66 грн. про поставку насіння гарбузового в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ дублікат накладної №48 від 01.12.06 на суму 28 000 грн. т.ч. ПДВ 4 666,66 грн. про поставку насіння гарбузового в адресу ТОВ "Вектор ЛТД"

§ довіреність ЯИГ №554914 від 01.11.05;

§ довіреність ЯИГ №554915 від 30.11.05;

§ довіреність ЯИГ №554943 від 07.12.05;

§ довіреність ЯИГ №554942 від 14.12.05;

§ довіреність ЯИГ №554941 від 27.11.05;

§ довіреність ЯИГ №554940 від 06.01.06;

§ довіреність ЯИГ №554939 від 18.01.06;

§ довіреність ЯЗВ №556496 від 13.02.06;

§ довіреність ЯЗВ №556495 від 27.02.06;

§ довіреність ЯМЕ №639050 від 01.12.06;

/т.7 а.с.1-2, 3-4, 5,6-7,8-9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20,

21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40,

41, 42, 43,44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60,

61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75/

§ накладна №22 від 02.11.05 на суму 364 500 грн.;

§ податкова накладна №1/а від 02.11.05 на суму 364 500 грн. в т.ч. ПДВ 60 750 грн. про поставку горіху волоського в кількості 9 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

§ накладна №23 від 07.11.05 на суму 445 500 грн.;

§ податкова накладна №2/а від 07.11.05 на суму 445 500 грн. в т.ч. ПДВ 74 250 грн. про поставку горіху волоського в кількості 11 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

§ накладна №25 від 14.11.05 на суму 123 780 грн.;

§ податкова накладна №3 від 14.11.05 на суму 123 780 грн. в т.ч. ПДВ 20 630 грн. про поставку горіху волоського в кількості 5 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

§ накладна №27 від 18.11.05 на суму 445 500 грн.;

§ податкова накладна №4 від 18.11.05 на суму 445 500 грн. в т.ч. ПДВ 74 250 грн. про поставку горіху волоського в кількості 11 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

§ довіреність ЯЖЧ №654574 від 02.11.05

§ довіреність ЯЖЧ №654575 від 14.11.05

§ договір поставки б/н від 27.10.05 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Стімекс"

§ додаток від 27.10.05 до договору б/н від 27.10.05 про поставку 500 тон горіху волоського та 1 000 тон насіння гарбузового між ФГ "Ніка" та ТОВ "Стімекс"

§ копія договору поставки б/н від 27.10.05 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Стімекс"

§ копія додатку від 27.10.05 до договору б/н від 27.10.05 про поставку 500 тон горіху волоського та 1 000 тон насіння гарбузового між ФГ "Ніка" та ТОВ "Стімекс"

§ копія податкової накладної №1/а від 02.11.05 на суму 364 500 грн. в т.ч. ПДВ 60 750 грн. про поставку горіху волоського в кількості 9 тон в адресу ТОВ "Стімекс", копія накладної №22 від 02.11.05 на суму 364 500 грн.;

§ копія податкової накладної №2/а від 07.11.05 на суму 445 500 грн. в т.ч. ПДВ 74 250 грн. про поставку горіху волоського в кількості 11 тон в адресу ТОВ "Стімекс", копія накладної №23 від 07.11.05 на суму 445 500 грн.;

§ копія податкової накладної №3 від 14.11.05 на суму 123 780 грн. в т.ч. ПДВ 20 630 грн. про поставку горіху волоського в кількості 5 тон в адресу ТОВ "Стімекс", копія накладної №25 від 14.11.05 на суму 123 780 грн.;

§ копія податкової накладної №4 від 18.11.05 на суму 445 500 грн. в т.ч. ПДВ 74 250 грн. про поставку горіху волоського в кількості 11 тон в адресу ТОВ "Стімекс", копія накладної №27 від 18.11.05 на суму 445 500 грн.;

/т.7 а.с. 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86-87 ,88, 89-90, 91, 92, 93, 94, 95/

§ накладна №50 від 28.09.06 на суму 4 220 262 грн.;

§ дублікат накладної №50 від 28.09.06 на суму 4 220 262 грн.;

§ податкова накладна №11 від 28.09.06 на суму 4 220 262 грн. в т.ч. ПДВ 703 377 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 163,5 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ дублікат податкової накладної №11 від 28.09.06 на суму 4 220 262 грн. в т.ч. ПДВ 703 377 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 163,5 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ накладна №52 від 12.10.06 на суму 2 089 620 грн.;

§ дублікат накладної №52 від 12.10.06 на суму 2 089 620 грн.;

§ податкова накладна №2/а від 12.10.06 на суму 2 089 620 грн. в т.ч. ПДВ 348 270 грн. про поставку горіху волоського в кількості 39 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ дублікат податкової накладної №2/а від 12.10.06 на суму 2 089 620 грн. в т.ч. ПДВ 348 270 грн. про поставку горіху волоського в кількості 39 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ накладна №55 від 30.10.06 на суму 135 452,52 грн.;

§ дублікат накладної №55 від 30.10.06 на суму 135 452,52 грн.;

§ податкова накладна №4/а від 30.10.06 на суму 135 452,52 грн. в т.ч. ПДВ 22 579,42 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 5 244 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ дублікат податкової накладної №4/а від 30.10.06 на суму 135 452,52 грн. в т.ч. ПДВ 22 579,42 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 5 244 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ накладна №51 від 02.11.06 на суму 3 385 313,82 грн.;

§ дублікат накладної №51 від 02.11.06 на суму 3 385 313,82 грн.;

§ податкова накладна №1/а від 02.11.06 на суму 3 385 313,82 грн. в т.ч. ПДВ 564 218,97 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 116 214 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ дублікат податкової накладної №1/а від 02.11.06 на суму 3 385 313,82 грн. в т.ч. ПДВ 564 218,97 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 116 214 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ накладна №60 від 01.12.06 на суму 1 778 640 грн.;

§ дублікат накладної №60 від 01.12.06 на суму 1 778 640 грн.;

§ податкова накладна №2 від 01.12.06 на суму 1 778 640 грн. в т.ч. ПДВ 296 440 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 20 тон та горіху волоського в кількості 44 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ дублікат податкової накладної №2 від 01.12.06 на суму 1 778 640 грн. в т.ч. ПДВ 296 440 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 20 тон та горіху волоського в кількості 44 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ накладна №62 від 06.12.06 на суму 1 778 400 грн.;

§ дублікат накладної №62 від 06.12.06 на суму 1 778 400 грн.;

§ податкова накладна №5 від 06.12.06 на суму 1 778 400 грн. в т.ч. ПДВ 296 400 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 76 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ дублікат податкової накладної №5 від 06.12.06 на суму 1 778 400 грн. в т.ч. ПДВ 296 400 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 76 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ накладна №65 від12.12.06 на суму 7 302,96 грн.;

§ дублікат накладної №65 від12.12.06 на суму 7 302,96 грн.;

§ податкова накладна №7 від 12.12.06 на суму 7 302,96 грн. в т.ч. ПДВ 1 217,16 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 4,140 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ дублікат податкової накладної №7 від 12.12.06 на суму 7 302,96 грн. в т.ч. ПДВ 1 217,16 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 4,140 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ накладна №1 від 09.01.07 на суму 1 256 274 грн.;

§ дублікат накладної №1 від 09.01.07 на суму 1 256 274 грн.;

§ податкова накладна №1 від 09.01.07 на суму 1 256 274 грн. в т.ч. ПДВ 209 379 грн. про поставку горіху волоського в шкарлупі в кількості 3 тон та горіху волоського ядро в кількості 27,49 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ дублікат податкової накладної №1 від 09.01.07 на суму 1 256 274 грн. в т.ч. ПДВ 209 379 грн. про поставку горіху волоського в шкарлупі в кількості 3 тон та горіху волоського ядро в кількості 27,49 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ накладна №2 від 10.01.07 на суму 467 332,99 грн.;

§ дублікат накладної №2 від 10.01.07 на суму 467 332,99 грн.;

§ податкова накладна №2 від 10.01.07 на суму 467 332,99 грн. в т.ч. ПДВ 77 888,83 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 19,992 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ дублікат податкової накладної №2 від 10.01.07 на суму 467 332,99 грн. в т.ч. ПДВ 77 888,83 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 19,992 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ довіреність ЯЖЧ №654584 від 28.09.06

§ довіреність ЯЖЧ №654585 від 01.10.06

§ довіреність ЯЖЧ №654588 від 01.11.06

§ довіреність ЯЖЧ №654589 від 01.12.06

§ довіреність ЯЖЧ №654590 від 06.12.06

§ довіреність ЯЖЧ №654592 від 12.12.06

§ довіреність ЯЖЧ №654594 від 09.01.07

§ договір купівлі-продажу №20/09-06 від 20.09.06 між ТОВ "Герметі-С" та ФГ "Ніка"

§ додаток №1 від 28.09.06 до договору купівлі-продажу №20/09-06 від 20.09.06;

§ додаток №2 від 11.10.06 до договору купівлі-продажу №20/09-06 від 20.09.06;

§ додаток №3 від 01.11.06 до договору купівлі-продажу №20/09-06 від 20.09.06;

§ додаток №3 від 01.11.06 до договору купівлі-продажу № 20/09-06 від 20.09.06 без підпису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Ніка";

§ додаток №4 від 27.11.06 до договору купівлі-продажу №20/09-06 від 20.09.06;

§ додаток №4 від 27.11.06 до договору купівлі-продажу №20/09-06 від 20.09.06 без підпису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Ніка";

§ додаток №5 від 01.12.06 до договору купівлі-продажу №20/09-06 від 20.09.06;

§ додаток №5 від 01.12.06 до договору купівлі-продажу №20/09-06 від 20.09.06 без підпису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Ніка";

§ додаток №6 від 04.01.07 до договору купівлі-продажу №20/09-06 від 20.09.06.;

§ додаток №6 від 04.01.07 до договору купівлі-продажу №20/09-06 від 20.09.06. без підпису ОСОБА_3;

/т.7. а.с.96, 97, 98, 99, 100, 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 108, 109,110, 111, 112, 113, 114, 115, 116, 117, 118, 119, 120, 121, 122, 123,124, 125, 126, 127, 128, 129, 130, 131, 132, 133, 134, 135, 136, 137, 138,139-140, 141-142, 143, 144, 145, 146, 147, 148, 149, 150, 151, 152, 153, 154/

§ накладна №56 від 30.10.06 на суму 2 534 310 грн.;

§ дублікат накладної №56 від 30.10.06 на суму 2 534 310 грн.;

§ податкова накладна №6/а від 30.10.06 на суму 2 534 310 грн. в т.ч. ПДВ 422 385 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 87 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

§ дублікат податкової накладної №6/а від 30.10.06 на суму 2 534 310 грн. в т.ч. ПДВ 422 385 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 87 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

§ накладна №53 від 03.11.06 на суму 2 946 900 грн.;

§ дублікат накладної №53 від 03.11.06 на суму 2 946 900 грн.;

§ податкова накладна №2/а від 03.11.06 на суму 2 946 900 грн. в т.ч. ПДВ 491 150 грн. про поставку горіху волоського в кількості 55 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

§ дублікат податкової накладної №2/а від 03.11.06 на суму 2 946 900 грн. в т.ч. ПДВ 491 150 грн. про поставку горіху волоського в кількості 55 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

§ накладна №б/н від 23.11.06 на суму 1 331 820 грн.;

§ дублікат накладної № б/н від 23.11.06 на суму 1 331 820 грн.;

§ податкова накладна №4 від 23.11.06 на суму 1 331 820 грн. в т.ч. ПДВ 221 970 грн. про поставку горіху волоського в кількості 49 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

§ дублікат податкової накладної №4 від 23.11.06 на суму 1 331 820 грн. в т.ч. ПДВ 221 970 грн. про поставку горіху волоського в кількості 49 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

§ накладна №66 від 12.12.06 на суму 3 294 983,16 грн.;

§ дублікат накладної №66 від 12.12.06 на суму 3 294 983,16 грн.;

§ податкова накладна №6 від 12.12.06 на суму 3 294 983,16 грн. в т.ч. ПДВ 549 163,86 грн. про поставку горіху волоського в шкарлупі в кількості 63 тон та горіху волоського ядро в кількості 42,63 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

§ дублікат податкової накладної №6 від 12.12.06 на суму 3 294 983,16 грн. в т.ч. ПДВ 549 163,86 грн.;

§ копія податкової накладної №6 від 12.12.06 на суму 3 294 983,16 грн. в т.ч. ПДВ 549 163,86 грн.;

§ накладна №3 від 07.02.07 на суму 296 738 грн.;

§ дублікат накладної №3 від 07.02.07 на суму 296 738 грн.;

§ податкова накладна №1/а від 07.02.07 на суму 296 738 грн. в т.ч. ПДВ 49 465 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 88 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

§ дублікат податкової накладної №1/а від 07.02.07 на суму 296 738 грн. в т.ч. ПДВ 49 465 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 88 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

§ накладна №6 від 14.02.07 на суму 981 792 грн.;

§ дублікат накладної №6 від 14.02.07 на суму 981 792 грн.;

§ податкова накладна №2/а від 14.02.07 на суму 981 792 грн. в т.ч. ПДВ 163 632 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 42 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

§ дублікат податкової накладної №2/а від 14.02.07 на суму 981 792 грн. в т.ч. ПДВ 163 632 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 42 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

§ довіреність ЯКР№428747 на отримання ОСОБА_3 від ТОВ "Гарданс" насіння гарбузового в кількості 42 тон;

§ розрахунок №2 від 05.06.07 до податкової накладної №2/а від 14.02.07 про повернення ТОВ "Гарданс" насіння гарбузового в кількості 42 тон на суму 981 792 грн. в т.ч. ПДВ 163 632 грн. з печаткою ФГ "Ніка", з печаткою ТОВ "Гарданс" та відбитком факсиміле підпису ОСОБА_50;

§ примірник розрахунку №2 від 05.06.07 до податкової накладної №2/а від 14.02.07 про повернення ТОВ "Гарданс" насіння гарбузового в кількості 42 тон на суму 981 792 грн. в т.ч. ПДВ 163 632 грн. з печаткою ФГ "Ніка";

§ видаткова накладна /повернення/ №ВП-0000001 від 05.06.07 ТОВ "Гарданс" насіння гарбузового в кількості 42 тон на суму 981 792 грн. в т.ч. ПДВ 163 632 грн.;

§ довіреність ЯНА №555451 від 01.10.06;

§ довіреність ЯНА №555454 від 03.11.06;

§ довіреність ЯНА №555455 від 23.11.06;

§ довіреність ЯНА №555456 від 12.12.06;

§ довіреність ЯНА №555458 від 05.02.07;

§ договір купівлі-продажу №12/10-06 від 12.10.06 між ТОВ "Гарданс" та ФГ "Ніка";

§ примірник договору купівлі-продажу №12/10-06 від 12.10.06 між ТОВ "Гарданс" та ФГ "Ніка";

§ додаток №1 від 30.10.06 до договору купівлі-продажу №12/10-06 від 12.10.06;

§ примірник додатку №1 від 30.10.06 до договору купівлі-продажу №12/10-06 від 12.10.06;

§ додаток №2 від 01.11.06 до договору купівлі-продажу №12/10-06 від 12.10.06;

§ примірник додатку №2 від 01.11.06 до договору купівлі-продажу №12/10-06 від 12.10.06 без підпису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Ніка";

§ додаток №3 від 04.12.06 до договору купівлі-продажу №12/10-06 від 12.10.06;

§ примірник додатку №3 від 04.12.06 до договору купівлі-продажу №12/10-06 від 12.10.06 без підпису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Ніка";

§ додаток №4 від 02.02.07 до договору купівлі-продажу №12/10-06 від 12.10.06;

§ примірник додатку №4 від 02.02.07 до договору купівлі-продажу №12/10-06 від 12.10.06;

§ акт звіряння розрахунків по угоді №12/10-06 від 12.10.06 між ТОВ "Гарданс" та ФГ "Ніка" без підпису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Ніка";

§ лист ТОВ "Гарданс" №16/07 від 16.07.07 до ДПІ Овідіопольського району про взаємовідносини ТОВ "Гарданс" з ФГ "Ніка" та ТОВ "Вектор ЛТД"

/т.7 а.с. 155, 156, 157, 158, 159, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 166, 167, 168, 169,

170, 171, 172, 173, 174, 175, 176, 177, 178, 179, 180, 181, 182, 183,184, 185, 186, 187, 188, 189-190, 191-192, 193, 194, 195, 196,197, 198, 199, 200, 201, 202/

§ накладна №11 від 23.03.07 на суму 337 200 грн.;

§ дублікат накладної №11 від 23.03.07 на суму 337 200 грн.;

§ податкова накладна №6 від 23.03.07 на суму 337 200 грн., в т.ч. ПДВ 56 200 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 100 тон в адресу ТОВ "Хесет Трейдінг";

§ дублікат податкової накладної №6 від 23.03.07 на суму 337 200 грн., в т.ч. ПДВ 56 200 грн.;

§ прибуткова накладна №3 від 27.03.07 на суму 337 200 грн., в т.ч. ПДВ 56 200 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 100 тон в адресу ТОВ "Хесет Трейдінг", без підписів та печаток сторін;

§ податкова накладна №8 від 18.04.07 на суму 40 000 грн., в т.ч. ПДВ 6 666,66 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 1,7 тон в адресу ТОВ "Хесет Трейдінг";

§ дублікат податкової накладної №8 від 18.04.07 на суму 40 000 грн., в т.ч. ПДВ 6 666,66 грн.

§ довіреність ЯЖЧ №654597 від 23.03.07

§ договір купівлі-продажу №20/03 від 20.03.07 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Хесет Трейдінг";

§ примірник договору купівлі-продажу №20/03 від 20.03.07 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Хесет Трейдінг";

§ додаток №1 від 23.03.07 до договору купівлі-продажу №20/03 від 20.03.07 про поставку сільгосппродукції в кількості 100 тон, на суму 337 200 грн., в т.ч. ПДВ 56 200 грн. в адресу ТОВ "Хесет Трейдінг";

§ примірник додатку №1 від 23.03.07 до договору купівлі-продажу №20/03 від 20.03.07

/т.7 а.с. 203, 204, 205, 206, 207, 208, 209, 210, 211-212, 213-214, 215, 216/

§ накладна №31 від 05.06.07 на суму 981 792 грн.;

§ примірник накладної №31 від 05.06.07 на суму 981 792 грн.;

§ податкова накладна №1/а від 05.06.07 на суму 981 792 грн., в т.ч. ПДВ 163 632 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 42 тон в адресу ТОВ "Малькут-М";

§ примірник податкової накладної №1/а від 05.06.07 на суму 981 792 грн., в т.ч. ПДВ 163 632 грн.;

§ довіреність НБЕ №560798 від 05.06.07;

§ договір купівлі-продажу №06-1 від 01.06.07 між ТОВ "Малькут-М" та ФГ "Ніка";

§ примірник договору купівлі-продажу №06-1 від 01.06.07 між ТОВ "Малькут-М" та ФГ "Ніка";

§ додаток №1 до договору купівлі-продажу №06-1 від 01.06.07 на поставку 42 т. насіння гарбузового, без підпису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Ніка";

§ примірник додатку №1 до договору купівлі-продажу №06-1 від 01.06.07 на поставку 42 тон насіння гарбузового, без підпису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Ніка";

/т.7 а.с. 217, 218, 219, 220, 221, 222-223, 224-225, 226, 227, 228-229,

230-231, 232-233, 234-235, 236, 237-238, 239-240, 241, 242-243, 244-245, 246-247, 248-249, 250-251, 252-253, 254-255, 256-257, 258-260/

-Документами, що вилучені 17.10.07 протоколом обшуку в квартирі АДРЕСА_2 та документами, що вилучені 15.10.07 протоколом обшуку в ФГ "Ніка", м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, які містять неправдиві відомості про дату проведення господарських операцій, номенклатуру товарів, їх кількість, назву отримувача, загальну суму ПДВ 6084 298 грн., та свідчать про нібито придбання ФГ "Ніка" послуг та ТМЦ у ТОВ "Компанія Транс Груп ТДМ", ТОВ "Анастасія Трейдинг" та ТОВ "Союз-Торг-Сервіс ЛТД", а саме:

§ Копія договору б/н від 23.02.05 про надання ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" послуг СФГ "Ніка";

§ Копія договору б/н, без дати про надання ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" послуг СФГ "Ніка", без підпису ОСОБА_3;

§ Копія рахунок-фактури №000003158 від 29.11.05 ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ"

§ Копія податкової накладної №0001493 від 29.11.05 про надання послуг на суму 1 541 558,54 грн., в т.ч. ПДВ 256 926,42 грн.;

§ Копія акту №7/29.11 від 29.11.2005 здачі-прийому робіт між ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" та ФГ "Ніка";

§ Копія примірнику акту №7/29.11 від 29.11.2005 здачі-прийому робіт між ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" та ФГ "Ніка", без підпису ОСОБА_3 та печатки СФГ "Ніка";

§ Копія рахунку ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" №0003164 від 02.12.05;

§ Копія податкової накладної №0015007 від 02.12.05 про надання послуг на суму 938 961,46 грн., в т.ч. ПДВ 156 493,58 грн.;

§ Копія рахунку ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" №0003171 від 07.12.05;

§ Копія податкової накладної №0015202 від 07.12.05 про надання послуг на суму 2 141 370,38 грн., в т.ч. ПДВ 356 895,06 грн.;

§ Копія примірника акту №9/7.12 від 07.12.2005 здачі-прийому робіт між ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" та ФГ "Ніка", без підпису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Ніка";

§ Копія рахунок-фактури №0000058 від 19.01.2006 ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ";

§ Копія податкової накладної №000520 від 19.01.2006 про надання послуг на суму 685 720,09 грн., в т.ч. ПДВ 114 286,83 грн.;

§ Копія рахунок-фактури №0000063 від 26.01.2006 ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ";

§ Копія податкової накладної №000527 від 26.01.2006 про надання послуг на суму 29 742,68 грн., в т.ч. ПДВ 4 957,11 грн.;

§ Копія контракту №34/05 від 03.03.05 про придбання СФГ "Ніка" продукції у ТОВ "Компанія "Транс Груп ТМД" без підпису ОСОБА_3;

§ Копія контракту без номера та дати про придбання СФГ "Ніка" продукції у ТОВ "Компанія "Транс Груп ТМД" без підпису ОСОБА_3;

§ Копія специфікації №1 до контракту №34/05 від 03.03.05 про придбання СФГ "Ніка"(без підпису ОСОБА_3.) у ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" товару: харнес, би-58, ридомил голд, гранстар, аміачної селітри, нітроаммофоска, дизельного палива, масла Мг-10, запчастини до с/г техніки, насіння соняшника, насіння гарбузове на загальну суму 1 831 678,39 грн.;

§ Копія специфікації №1 до контракту №34/05 від 03.03.05 про придбання ФГ "Ніка" ( без підпису ОСОБА_3.) у ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" товару: раундан, редомил голд, гранстар, аміачної селітри, нітроаммофоска, карбамид, дизпаливо, запчастини до с/г техніки на загальну суму 1 478 363,20 грн.;

§ Копія рахунок-фактури №-00002984 від 01.11.2005 ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ";

§ Копія видаткової накладної №0000887 від 01.11.2005 ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" без підпису ОСОБА_3 та печатки СФГ "Ніка";

§ Копія податкової накладної №0001403 від 01.11.2005 про продаж товару на суму 703 582,08 грн., в т.ч. ПДВ 117 263,68 грн.;

§ Копія рахунок-фактури №-00003041 від 11.11.2005 ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ";

§ Копія видаткової накладної №0000888 від 11.11.2005 ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" без підпису ОСОБА_3 та печатки СФГ "Ніка";

§ Копія податкової накладної №0001415 від 11.11.05 про продаж товару на суму 92 320,99 грн., в т.ч. ПДВ 15 386,83 грн.;

§ Копія рахунок-фактури №-0003044 від 12.11.2005 ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ";

§ Копія видаткової накладної №0000889 від 12.11.2005 ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" без підпису ОСОБА_3 та печатки СФГ "Ніка";

§ Копія податкової накладної №0001423 від 12.11.05 про продаж товару на суму 235 499,96 грн., в т.ч. ПДВ 39 249,99 грн.;

§ Копія рахунок-фактури №-00003097 від 17.11.2005 ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ";

§ Копія видаткової накладної №-0000096 від 17.11.2005 ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" без підпису ОСОБА_3 та печатки СФГ "Ніка";

§ Копія податкової накладної №0001418 від 17.11.05 про продаж товару на суму 786 558, 43 грн., в т.ч. ПДВ 131 093,07 грн.;

§ Копія рахунок-фактури №-0000044 від 04.01.2006 ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ";

§ Копія видаткової накладної №00000401 від 04.01.2006 між ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" та ФГ "Ніка";

§ Копія податкової накладної №00488 від 04.01.2006 про продаж товару на суму 145 440,00 грн., в т.ч. ПДВ 24 240,00 грн.;

§ Копія рахунок-фактури №-0000051 від 11.01.2006 ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ";

§ Копія видаткової накладної №00001301 від 11.01.2006 між ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" та ФГ "Ніка";

§ Копія податкової накладної №0511 від 11.01.2006 про продаж товару на суму 570 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 95 000,00 грн.;

§ Копія рахунок-фактури №-0000055 від 12.01.2006 ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ";

§ Копія видаткової накладної №00001201 від 12.01.2006 між ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" та ФГ "Ніка";

§ Копія податкової накладної №00516 від 12.01.2006 про продаж товару на суму 126 283,20 грн., в т.ч. ПДВ 21 047,20 грн.;

§ Копія рахунок-фактури №-0000059 від 23.01.2006 ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ";

§ Копія видаткової накладної №00002301 від 23.01.2006 між ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" та ФГ "Ніка", без печатки ФГ "Ніка";

§ Копія податкової накладної №0525 від 23.01.2006 про продаж товару на суму 519 998,40 грн., в т.ч. ПДВ 86 666,40 грн.;

§ Копія рахунок-фактури №-0000060 від 25.01.2006 ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ";

§ Копія видаткової накладної №00002501 від 25.01.2006 між ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" та ФГ "Ніка", без печатки ФГ "Ніка";

§ Копія податкової накладної №000533 від 25.01.2006 про продаж товару на суму 262 079,76 грн., в т.ч. ПДВ 43 679,96 грн.;

/т.8 а.с.1-3, 4-6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21-23, 24-26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55/

§ Копія договору №14/05 від 14.11.05 про надання послуг по лущенню та переробці горіха між ФГ "Ніка" (Замовник) та ТОВ "Анастасія Трейдинг" (Виконавець);

§ Копія специфікації №1 до договору №14/05 від 14.11.05 на суму 437 986,75 грн.;

§ Копія видаткової накладної №00000403 від 27.02.06;

§ Копія податкової накладної №2702/5 від 27.02.06 про продаж ТМЦ на суму 437 986,50 грн., в т.ч. ПДВ 72 997,75 грн.;

§ Копія платіжного доручення №10 від 15.03.06 на суму 437 986,50 грн., в т.ч. ПДВ 72 997,75 грн.;

§ Копія податкової накладної №3101/9 від 31.01.06 про надання послуг по лущенню та переробці горіха на суму 381 812,5 грн., ПДВ 76 362,5 грн., всього 458 175,0 грн.;

§ Копія акту виконаних робіт №16 від 31.01.06 на суму 458 175,0 грн.;

§ Копія платіжного доручення від 17.02.06 на суму 458 175,0 грн.;

/т.8 а.с. 56-58, 59-60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68/

§ Копія договору №4/2.06 від 18.02.06 на виконання послуг між ФГ "Ніка" (Замовник) та ТОВ "СоюзТоргСервіс" (Виконавець), без підпису ОСОБА_3;

§ Копія договору №04/03 від 04.03.06 на виконання послуг між ФГ "Ніка" (Замовник) та ТОВ "СоюзТоргСервіс" (Виконавець) ), без підпису ОСОБА_3;

§ Копія податкової накладної №3101/1 від 03.03.06 про продаж дизельного палива на суму 79 759,80 грн., в т.ч. ПДВ 13 293,30 грн.;

§ Копія примірнику податкової накладної №3101/1 від 03.03.06 про продаж дизельного палива на суму 79 759,80 грн., в т.ч. ПДВ 13 293,30 грн., без печатки ТОВ "СоюзТоргСервіс" та підпису ОСОБА_53, з прикріпленим аркушем жовтого кольору з написом "Прайм банк печать и подпись";

§ Копія видаткової накладної №00000061 від 03.03.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "СоюзТоргСервіс", без підпису ОСОБА_3;

§ Копія примірнику видаткової накладної №00000061 від 03.03.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "СоюзТоргСервіс", без підпису ОСОБА_3, без печатки ТОВ "СоюзТоргСервіс" та підпису ОСОБА_53;

§ Копія податкової накладної №0604/8 від 06.04.06 р. семя тикви на суму 98958,32 грн., ПДВ 19791,66 грн., всього 118749,98 грн.

§ Копія примірнику податкової накладної №0604/8 від 06.04.06 р. семя тикви на суму 98958,32 грн., ПДВ 19791,66 грн., всього 118749,98 грн., без печатки ТОВ "СоюзТоргСервіс" та підпису ОСОБА_53;

§ Копія видаткової накладної №0000079 від 06.04.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "СоюзТоргСервіс", без підпису ОСОБА_3;

§ Копія примірнику видаткової накладної №0000079 від 06.04.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "СоюзТоргСервіс", без підпису ОСОБА_3, без печатки ТОВ "СоюзТоргСервіс" та підпису ОСОБА_53;

§ Копія видаткової накладної №00000163 від 07.06.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "СоюзТоргСервіс", без підпису ОСОБА_3;

§ Копія примірнику видаткової накладної №00000163 від 07.06.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "СоюзТоргСервіс", без підпису ОСОБА_3, без печатки ТОВ "СоюзТоргСервіс" та підпису ОСОБА_53;

§ Копія податкової накладної №0706/14 від 07.06.06 про продаж БИ-58, кристанол, діамофоска на суму 764140,1 грн., ПДВ 152828,02 грн., всього 916968,12 грн.;

§ Копія примірнику податкової накладної №0706/14 від 07.06.06 про продаж БИ-58, кристанол, діамофоска на суму 764140,1 грн., ПДВ 152828,02 грн., всього 916968,12 грн., без печатки ТОВ "СоюзТоргСервіс" та підпису ОСОБА_53;

§ Копія видаткової накладної №000000091 від 11.07.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "СоюзТоргСервіс", без підпису ОСОБА_3;

§ Копія примірнику видаткової накладної №000000091 від 11.07.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "СоюзТоргСервіс", без підпису ОСОБА_3, без печатки ТОВ "СоюзТоргСервіс" та підпису ОСОБА_53;

§ Копія податкової накладної №1107/23 від 11.07.06 р. БИ-58, кристанол, амофоска на суму 137654,72 грн., ПДВ 27530,94 грн., всього 165185,66 грн.;

§ Копія примірнику податкової накладної №1107/23 від 11.07.06 р. БИ-58, кристанол, амофоска на суму 137654,72 грн., ПДВ 27530,94 грн., всього 165185,66 грн., без печатки ТОВ "СоюзТоргСервіс" та підпису ОСОБА_53;

§ Копія податкової накладної №289/37 від 20.09.06 про надання послуг на суму 6 887 344,99 грн., в т.ч. ПДВ 1 147 890,83 грн.;

§ Копія акту №12/09.06 здачі-приймання робіт від 20.09.06, без підпису ОСОБА_3;

§ Копія податкової накладної №910/45 від 09.10.06 про надання послуг на суму 2 092 299 грн., в т.ч. ПДВ - 348 716,50 грн.;

§ Копія акту №9/10.06 здачі-приймання робіт від 09.10.06, без підпису ОСОБА_3;

§ Копія податкової накладної №111/4 від 01.11.06 про надання послуг на суму 3716693,33 грн., ПДВ 743338,67 грн., всього 4460032,0 грн.;

§ Копія примірнику податкової накладної №111/4 від 01.11.06 про надання послуг на суму 3716693,33 грн., ПДВ 743338,67 грн., всього 4460032,0 грн. без печатки ТОВ "СоюзТоргСервіс" та підпису ОСОБА_53;

§ Копія акту №1/11.06 здачі-приймання робіт від 01.11.06, без підпису ОСОБА_3;

§ Копія примірнику акту №1/11.06 здачі-приймання робіт від 01.11.06, без підпису ОСОБА_3 без печатки ТОВ "СоюзТоргСервіс" та підпису ОСОБА_53;

§ Копія податкової накладної №311/7 від 03.11.06 про надання послуг на суму 4359179,17 грн., ПДВ 871835,83 грн., всього 5231015,0 грн.;

§ Копія примірнику податкової накладної №311/7 від 03.11.06 про надання послуг на суму 4359179,17 грн., ПДВ 871835,83 грн., всього 5231015,0 грн., без печатки ТОВ "СоюзТоргСервіс" та підпису ОСОБА_53;

§ Копія акту №3/11.06 здачі-приймання робіт від 03.11.06, без підпису ОСОБА_3;

§ Копія примірнику акту №3/11.06 здачі-приймання робіт від 03.11.06, без підпису ОСОБА_3 без печатки ТОВ "СоюзТоргСервіс" та підпису ОСОБА_53;

§ Копія податкової накладної №211/19 від 22.11.06 про надання послуг на суму 1498812,5 грн., ПДВ 299762,5 грн., всього 1798575,0 грн.;

§ Копія примірнику податкової накладної №211/19 від 22.11.06 про надання послуг на суму 1498812,5 грн., ПДВ 299762,5 грн., всього 1798575,0 грн., без печатки ТОВ "СоюзТоргСервіс" та підпису ОСОБА_53;

§ Копія акту №22/11.06 здачі-приймання робіт від 22.11.06, без підпису ОСОБА_3;

§ Копія примірнику акту №22/11.06 здачі-приймання робіт від 22.11.06, без підпису ОСОБА_3 без печатки ТОВ "СоюзТоргСервіс" та підпису ОСОБА_53;

§ Копія податкової накладної №3011/22 від 30.11.06 про надання послуг на суму 1073430,0 грн., ПДВ 214686,0 грн., всього 1288116,0 грн.;

§ Копія примірнику податкової накладної №3011/22 від 30.11.06 про надання послуг на суму 1073430,0 грн., ПДВ 214686,0 грн., всього 1288116,0 грн., без печатки ТОВ "СоюзТоргСервіс" та підпису ОСОБА_53;

§ Копія акту №30/11.06 здачі-приймання робіт від 30.11.06, без підпису ОСОБА_3;

§ Копія примірнику акту №30/11.06 здачі-приймання робіт від 30.11.06, без підпису ОСОБА_3 без печатки ТОВ "СоюзТоргСервіс" та підпису ОСОБА_53;

§ Копія податкової накладної №2212/7 від 22.12.06 про надання послуг на суму 1418628,2 грн., ПДВ 283725,64 грн., всього 1702353,84 грн.;

§ Копія акту №2/12.06 здачі-приймання робіт від 22.12.06, без підпису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Ніка";

§ Копія податкової накладної №2212/9 від 27.12.06 про надання послуг на суму 1276673,62 грн., ПДВ 255334,72 грн., всього 1532008,34 грн.;

§ Копія акту №32/12.06 здачі-приймання робіт від 27.12.06, без підпису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Ніка";

§ Копія податкової накладної №17 від 06.02.07 про продаж нітроамофоска на суму 120000,0 грн., ПДВ 24000,0 грн., всього 144000,0 грн.;

§ Копія накладної №17/06-02 від 06.02.07 між ФГ "Ніка" та ТОВ "СоюзТоргСервіс", без підпису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Ніка";

§ Копія податкової накладної №02604/3 від 26.04.07 про продаж насіння тикви, амофоска, БИ-58 на суму 246120,0 грн., ПДВ 49224,0 грн., всього 295344,0 грн.;

§ Копія видаткової накладної №00000122 від 26.04.07 між ФГ "Ніка" та ТОВ "СоюзТоргСервіс", без підпису ОСОБА_3;

/т.8 а.с. 69-71, 72-75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 88, 89, 90, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99, 100, 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110, 111, 112, 113, 114, 115, 116, 117, 118, 119/

-Документами, що вилучені протоколом обшуку від 15.10.07 у АДРЕСА_3 за місцем проживання ОСОБА_3, а саме: чисті аркуші паперу з відбитками печаток ФГ "Ніка", СФГ "Ніка" та підписами ОСОБА_3

/т.8а.с.130,131,132,133,134,135,136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146,146,148,149,150,151,152,153154,155,156,157,158,159,160,161,162,163,164,165,166/

-Протоколом огляду від 16.11.07, яким оглянуто документи, що вилучені протоколом обшуку від 15.10.07 у АДРЕСА_3.

/т.8 а.с.168-169/

-Протоколом обшуку від 15.10.07, який проведений на підставі постанови від 12.10.07, відповідно до якого в офісному приміщенні ФГ "Ніка", м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4 вилучені документи по взаємовідносинах ФГ "Ніка" з ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гарданс", ТОВ "Хесет Трейдінг" та ТОВ "Малькут-М", ТОВ "Компанія Транс Груп ТДМ", ТОВ "Анастасія Трейдинг" та ТОВ "Союз-Торг-Сервіс ЛТД"

/т.8 а.с.170, 171-177/

-Протоколами огляду від 15.11.07, 20.11.07 якими оглянуто документи, що вилучені протоколом обшуку від 15.10.07 в офісному приміщенні ФГ "Ніка", м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4.

/т.8 а.с.178-183, 184-191/

-Довідкою №27/23-8021 від 17.03.08 "Про результати дослідження фінансових операцій та руху товарно-матеріальних цінностей", що проведено на підставі постанови Слідчого управління від 04.02.08, якою встановлено, що ФГ "Ніка" в період часу з 28.12.2005 по 08.10.2007 на розрахунковий рахунок №НОМЕР_5 в ЗАТ „Прайм Банк”, отримано 36 040 300,24 грн., в т.ч. ПДВ 6 006 616,78 грн., від підприємств ТОВ „Стімекс”, ТОВ „Вектор ЛТД”, ТОВ „Герметі С”, ТОВ „Гарданс”, ТОВ „Хесет Трейдінг”, ТОВ „ВітаРан”, ТОВ „Малькут М”, з призначенням платежів "за с/г продукцію", "за с/г продукцію та насіння гарбузове". В свою чергу, протягом часу з 28.12.2005 по 08.10.2007 з рахунків №НОМЕР_5, що відкриті для ФГ "Ніка" в ЗАТ „Прайм Банк”, було перераховано коштів в сумі 35 482 058,65 грн., в т.ч. ПДВ 5 913 712,52 грн., наступним СГД: ТОВ „Транс груп ТДМ”, ТОВ „АнастасіяТрейдінг”, ТОВ „СоюзТоргСервіс ЛТД”. Крім того, з рахунку ФГ "Ніка" №НОМЕР_6 в адресу ТОВ „СоюзТоргСервіс ЛТД” перераховано коштів в сумі 551 268,0 грн., в т.ч. ПДВ 91 878,0 грн.

/т.9 а.с. 5-7, 9-2, 30-32/

-Довідкою №81/23-8021 від 25.11.08 "Про результати дослідження фінансових операцій та руху товарно-матеріальних цінностей", що проведено на підставі постанови слідчого Слідчого управління від 14.04.08, якою встановлено, що 22.01.2007, 23.01.2007, 26.02.2007, 05.03.2007, 06.03.2007 та 22.05.2007 на рахунки ФГ "Ніка" №НОМЕР_5, №НОМЕР_6 в ЗАТ „Прайм Банк”, надійшло коштів в сумі 7 728 808 грн., в т.ч. ПДВ 1 288 134,8 грн., від ТОВ "Гарданс", ТОВ "Герметі-С", які на початок відповідного банківського дня належали ВАТ "Житомиргаз". І у вказані дати з рахунків ФГ "Ніка" кошти в повному обсязі, а саме: 7 728 808 грн., в т.ч. ПДВ 1 288 134,8 грн., перераховано на рахунок ТОВ "Союз Торг Сервіс ЛТД" з призначенням платежів: "за міндобрива, паливо..."

/т.9 а.с.116-117, 118-174/

-Висновком ревізора-інспектора ДПІ у Голосіївському районі м. Києва №59/23-8018 від 05.03.09, що складений на підставі постанови слідчого Слідчого управління від 09.01.09 відповідно до якого, службові особи ВАТ "Житомиргаз", в порушення вимог пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР „Про податок на додану вартість” із змінами та доповненнями, за період з 01.10.2006 року по 30.09.2007, безпідставно включили до складу податкового кредиту податок на додану вартість в сумі 4 706 328 грн., який виник при проведенні операцій з придбання сільгосппродукції у ТОВ "Юса", ПСП "Агрофірма "Дукат", що призвело до заниження податкового зобовязання з ПДВ на загальну суму 4 615 102 грн.

/т.9 а.с.175, 177-189/

-Довідкою ревізора-інспектора ДПІ у Голосіївському районі м. Києва від 12.06.2009 року, що складена на підставі постанови слідчого Слідчого управління від 09.01.09, відповідно до висновків якої ФГ "Ніка" на підставі наявних в справі первинних документів, повинно було сформувати податкове зобов'язання по взаємовідносинам з ТОВ "Малькут М", ТОВ "Хесет Трейдінг", ТОВ "Герметі С", ТОВ "Гарданс", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Вектор ЛТД" в сумі 6 273 415 грн., а по взаємовідносинам з ТОВ "Компанія Транс Груп ТДМ", ТОВ "Союз Торг Сервіс ЛТД", ТОВ "Анастасія Трейдінг" мало право сформувати податковий кредит в сумі 6084 298 грн.

/т.9 а.с.199, 200-206/

-Протоколом виїмки від 25.10.07, яким в ЗАТ "Прайм-Банк" на підставі постанови Богунського районного суду м. Житомира від 17.10.07 вилучено документи, що свідчать про відкриття ОСОБА_3 поточних рахунків №НОМЕР_5, №НОМЕР_6 для ФГ "Ніка" і підтверджують надходження коштів від ТОВ „Стімекс”, ТОВ „Вектор ЛТД”, ТОВ „Герметі С”, ТОВ „Гарданс”, ТОВ „Хесет Трейдінг”, ТОВ „ВітаРан”, ТОВ „Малькут М” та подальше їх списання на рахунки ТОВ „Транс груп ТДМ”, ТОВ „ОСОБА_52 Трейдінг”, ТОВ „СоюзТоргСервіс ЛТД”.

/т.10 а.с.1, 2/

-Самими документами, що вилучені в ЗАТ "Прайм-Банк" протоколом виїмки від 25.10.07:

§ Корінець повідомлення про відкриття рахунку №НОМЕР_5 ФГ „Ніка” в ЗАТ „Прайм-Банк” у м. Києві вх.№10701/10/25 від 26.12.05р.

§ Корінець повідомлення про відкриття рахунку №НОМЕР_6 ФГ „Ніка” в ЗАТ „Прайм-Банк” у м. Києві вх.№387/10/25 від 18.01.07р.

§ Картка з зразками підписів ФГ „Ніка” №12609

§ Копія електронного файла щодо взяття на облік рахунку ФГ „Ніка” в органі ДПС від 17.01.07р.

§ Заява про відкриття поточного рахунку ФГ „Ніка” в ЗАТ „Прайм-Банк” від 23.12.05р.

§ Повідомлення про взяття на облік юридичної особи ФГ „Ніка” в Пенсійному фонді України в Арцизькому районі №151503-0263 від 28.10.1992р.

§ Довідка №13209 з ЄДРПОУ ФГ „Ніка” №13209

§ Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи ФГ „Ніка” в Арцизькій РДА Одеської області серія АОО №275677

§ Довідка про взяття на облік платника податків ФГ „Ніка” в Арцизській МДПІ №19209056 від 19.12.05р.

§ Копія паспорта та ІНН ОСОБА_3

§ Страхове свідоцтво ФГ „Ніка” №1503000143 від 12.07.00р.

§ Фотокопія Статуту ФГ „Ніка” №6903 від 21.12.2005р.

§ Договір №04-731 на здійснення розрахунково-касового обслуговування ФГ „Ніка” в ЗАТ „Прайм-Банк” від 23.12.05р.

§ Розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі ФГ „Ніка” від 23.01.05р.

§ Договір №04-731/1про використання підсистеми „Клієнт-Банк” ФГ „Ніка” в ЗАТ „Прайм-Банк” від 23.12.05р.

§ Акт здачі-приймання виконаних робіт згідно договору №04-731/1 від 23.12.05р.

§ Свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ ФГ „Ніка” №21435078 від 08.07.1997р.

§ Заява про відкриття поточного рахунку ФГ „Ніка” в ЗАТ „Прайм-Банк” від 17.01.07р.

§ Рух коштів по рахунку №НОМЕР_5 ФГ „Ніка” з 23.12.05р. по 17.10.07р.

§ Рух коштів по рахунку №НОМЕР_6 ФГ „Ніка” з 23.12.05р. по 17.10.07р.

/ т.10 а.с.3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12-14, 15, 16-21, 22-25, 26, 27-28, 29, 30, 31, 32-49, 50/

-Довідкою №13209 з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, відповідно до якого ФГ "Ніка" має наступні види діяльності за КВЕД:

01.11.0 вирощування зернових, технічних та решти культур, не віднесених до інших класів рослин

01.21.0 розведення великої рогатої худоби

01.23.0 розведення свиней

01.22.0 розведення овець, кіз, коней

01.24.0 розведення птиці

60.24.1 діяльність автомобільного вантажного транспорту

/т.10 а.с.59/

-Довідкою №496 від 19.12.2005, відповідно до якої ФГ "Ніка" з 20.03.1996 року за №2/56/28-02 знаходиться в Арцизькій міжрайонній ДПІ на обліку платника податків.

/т.10 а.с.62/

-Свідоцтвом про державну реєстрацію ФГ "Ніка" в Арцизькій районній державні адміністрації Одеської області від 12.07.2000 №15271200000000180.

/т.10 а.с.63/

-Наказами №1 від 28.02.1992 та №2 від 12.10.2005, відповідно до яких ОСОБА_3 призначений на посаду голови ФГ "Ніка".

/т.10 а.с.64, 256, т.13 а.с.12, 39/

-Наказами №6 від 01.07.2003 та №2 від 12.10.2005, відповідно до яких ОСОБА_2 призначена на посаду головного бухгалтера СФГ та ФГ "Ніка".

/т.10.а.с.160, т.13 а.с.39/

-Статутом СФГ "Ніка", відповідно до якого ОСОБА_3 є головою СФГ "Ніка", що зареєстровано Арцизькою РДА 12.07.2000 за №04057066ю0020109 і має право розпоряджатись його майном та прибутками.

/т.10 а.с. 118-122/

-Витягом з протоколу №1 загальних зборів СФГ "Ніка" від 12.10.05 про прийняття статуту ФГ "Ніка" у новій редакції.

/т.10.а.с.267/

-Статутом ФГ "Ніка", відповідно до якого ОСОБА_3 є членом та головою ФГ "Ніка", що зареєстровано Арцизькою РДА 12.07.2000 за №15271200000000180 і має право розпоряджатись його майном та прибутками.

/т.10. а.с.268-273/

-Свідоцтвом від 08.07.1997 за №21435078 про реєстрацію ФГ "Ніка" як платника ПДВ, видане ДПА у Арцизькому районі і має індивідуальний податковий номер 192090515076.

/т.10. а.с.275, 342/

-Деклараціями ФГ "Ніка" з податку на додану вартість, що вилучені протоколом виїмки від 10.07.08, на підставі постанови від 21.05.08 і містять завідомо неправдиві відомості про нараховані ФГ "Ніка" податкові зобовязання та податковий кредит з податку на додану вартість, а саме:

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 01 місяць 2005р. вх.№ 3072 від 17.02.05р.

§ Податкова декларація з ПДВ (скорочена) за 01 місяць 2005р. вх.№3071 від 17.02.05р.

§ Податкова декларація з ПДВ (скорочена) за 01 місяць 2005р. вх.№3070 від 17.02.05р.

§ Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (скорочена) за січень 2005р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 02 місяць 2005р. вх.№37120 від 18.03.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 02 місяць 2005р. вх.№3722 від 18.03.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 02 місяць 2005р. вх.№3721 від 18.03.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 03 місяць 2005р. вх.№1769 від 19.04.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 03 місяць 2005р. вх.№1768 від 19.04.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 03 місяць 2005р. вх.№1770 від 19.04.05р.

§ Довідка вх.1403/10/15 від 03 місяця 2005р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 04 місяць 2005р. вх.№118 від 19.05.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 04 місяць 2005р. вх.№117 від 19.05.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 04 місяць 2005р. вх.№119 від 19.05.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 05 місяць 2005р. вх.№606 від 21.06.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 05 місяць 2005р. вх.№605 від 21.06.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 05 місяць 2005р. вх.№607 від 21.06.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 06 місяць 2005р. вх.№1622 від 18.07.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 06 місяць 2005р. вх.№1624 від 18.07.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 06 місяць 2005р. вх.№1623 від 18.07.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 07 місяць 2005р. вх.№3409 від 22.08.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 07 місяць 2005р. вх.№3411 від 22.08.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 07 місяць 2005р. вх.№3410 від 22.08.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 08 місяць 2005р. вх.№3639 від 19.09.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 08 місяць 2005р. вх.№3640 від 19.09.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 08 місяць 2005р. вх.№3641 від 19.09.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 09 місяць 2005р. вх.№3087 від 20.10.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 09 місяць 2005р. вх.№3085 від 20.10.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 09 місяць 2005р. вх.№3086 від 20.10.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 10 місяць 2005р. вх.№163 від 18.11.05р.

§ Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (скорочена) за жовтень 2005р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 10 місяць 2005р. вх.№159 від 18.11.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 10 місяць 2005р. вх.№1158 від 18.11.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 11 місяць 2005р. вх.№447 від 19.12.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 11 місяць 2005р. вх.№449 від 19.12.05р.

§ Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (скорочена) за листопад 2005р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 11 місяць 2005р. вх.№448 від 19.12.05р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 12 місяць 2005р. вх.№8766 від 20.01.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 12 місяць 2005р. вх.№8764 від 20.01.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 12 місяць 2005р. вх.№8765 від 20.01.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 01 місяць 2006р. вх.№1090 від 20.02.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 01 місяць 2006р. вх.№1091 від 20.02.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 01 місяць 2006р. вх.№1089 від 20.02.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 02 місяць 2006р. вх.№1980 від 20.03.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 02 місяць 2006р. вх.№1979 від 20.03.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 02 місяць 2006р. вх.№1978 від 20.03.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 03 місяць 2006р. вх.№3480 від 15.04.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 03 місяць 2006р. вх.№3481 від 15.04.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 03 місяць 2006р. вх.№3479 від 15.04.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 04 місяць 2006р. вх.№4845 від 20.05.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 04 місяць 2006р. вх.№4846 від 20.05.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 04 місяць 2006р. вх.№4844 від 20.05.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 05 місяць 2006р. вх.№5356 від 20.06.06р.

§ Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2006р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 05 місяць 2006р. вх.№5357 від 20.06.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 05 місяць 2006р. вх.№5355 від 20.06.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 06 місяць 2006р. вх.№7421 від 19.07.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 06 місяць 2006р. вх.№7422 від 19.07.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 06 місяць 2006р. вх.№7420 від 19.07.06р.

§ Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2006р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 07 місяць 2006р. вх.№8390 від 17.08.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 07 місяць 2006р. вх.№8391 від 17.08.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 07 місяць 2006р. вх.№8392 від 17.08.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 08 місяць 2006р. вх.№9229 від 20.09.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 08 місяць 2006р. вх.№9228 від 20.09.06р.

§ Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2006р. вх.№9230 від 20.09.06р.

§ Довідка за серпень 2006р. вх.№9226 ВІД 20.09.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 08 місяць 2006р. вх.№9227 від 20.09.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 09 місяць 2006р. вх.№11123 від 19.10.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 09 місяць 2006р. вх.№11125 від 19.10.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 09 місяць 2006р. вх.№11126 від 19.10.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 10 місяць 2006р. вх.№12570 від 20.11.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 10 місяць 2006р. вх.№12571 від 20.11.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 10 місяць 2006р. вх.№12572 від 20.11.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 11 місяць 2006р. вх.№13320 від 20.12.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 11 місяць 2006р. вх.№13319 від 20.12.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 11 місяць 2006р. вх.№13321 від 20.12.06р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 12 місяць 2006р. вх.№16117 від 20.01.07р.

§ Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість вх.№16125 від 20.01.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 12 місяць 2006р. вх.№16119 від 20.01.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 12 місяць 2006р. вх.№16116 від 20.01.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 01 місяць 2007р. вх.№1800 від 20.02.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 01 місяць 2007р. вх.№1874 від 20.02.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 02 місяць 2007р. вх.№2531 від 16.03.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 02 місяць 2007р. вх.№2520 від 16.03.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 02 місяць 2007р. вх.№2519 від 16.03.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 03 місяць 2007р. вх.№5551 від 19.04.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 03 місяць 2007р. вх.№5550 від 19.04.07р.

§ Довідка за березень 2007р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 03 місяць 2007р. вх.№5574 від 19.04.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 04 місяць 2007р. вх.№7204 від 18.05.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 04 місяць 2007р. вх.№7206 від 18.05.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 04 місяць 2007р. вх.№7203 від 18.05.07р.

§ Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2007р. вх.№7209 від 18.05.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 05 місяць 2007р. вх.№8211 від 20.06.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 05 місяць 2007р. вх.№8209 від 20.06.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 05 місяць 2007р. вх.№8210 від 20.06.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 06 місяць 2007р. вх.№11144 від 18.07.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 06 місяць 2007р. вх.№11145 від 18.07.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 06 місяць 2007р. вх.№11146 від 18.07.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 01 місяць 2007р. вх.№1799 від 20.02.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 07 місяць 2007р. вх.№13141 від 20.08.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 07 місяць 2007р. вх.№13139 від 20.08.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 07 місяць 2007р. вх.№13140 від 20.08.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 08 місяць 2007р. вх.№14218 від 19.09.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 08 місяць 2007р. вх.№14219 від 19.09.07р.

§ Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2007р. вх.№14228 від 19.09.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 08 місяць 2007р. вх.№14216 від 19.09.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 09 місяць 2007р. вх.№18918 від 16.11.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 09 місяць 2007р. вх.№18920 від 16.11.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 10 місяць 2007р. вх.№18919 від 16.11.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 10 місяць 2007р. вх.№18917 від 16.11.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 10 місяць 2007р. вх.№18936 від 16.11.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 11 місяць 2007р. вх.№20009 від 19.12.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 11 місяць 2007р. вх.№19995 від 19.12.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 11 місяць 2007р. вх.№19997 від 19.12.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 09 місяць 2007р. вх.№18915 від 16.11.07р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість за 12 місяць 2007р. вх.№22933 від 18.01.08р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 12 місяць 2007р. вх.№22916 від 18.01.08р.

§ Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) за 12 місяць 2007р. вх.№22915 від 18.01.08р.

/т.11 а.с.1, 2, 3-4, 5-6, 7-8, 9, 10-11, 12-13, 14-15, 16-17, 18-19, 20-21, 22, 23-24, 25-26, 27-28, 29-30, 31-32, 33-34, 35-36, 37-38, 39-40, 41-42, 43-44, 45-46, 47-48, 49-50, 51-52, 53-54, 55-56, 57-58, 59-60, 61, 62-63, 64-65, 66-67, 68-69, 70, 71-72, 73-74, 75-76, 77-78, 79-80, 81-82, 83-84, 85-86, 87-88, 89-90, 91-92, 93-94, 95-96, 97-98, 99-100, 101-102, 103-104, 105, 106-107, 108-109, 110-111, 112-113, 114-115, 116, 117-118, 119-120, 121-122, 123-124, 125-126, 127, 128, 129-130, 131-132, 133-134, 135-136, 137-138, 139-140, 141-142, 143-144, 145-146, 147-148, 149-150, 151, 152-153, 154-155, 156-157, 158-159, 160-161, 162-163, 164-165, 166-167, 168-169, 170, 171-172, 173-174, 175-176, 177-178, 179, 180-181, 182-183, 184-185, 186-187, 188-189, 190-191, 192-193, 194-195, 196-197, 198-199, 200-201, 202-203, 204, 205-206, 207-208, 209-210, 211-212, 213-214, 215-216, 217-218, 219-220, 221-222, 223-224, 225-226, 227-228, 229-230/

-Документами, які 16.10.07 вилучені у відділі статистики на підставі постанови про проведення виїмки від 12.10.07, а саме: звіти про хід збирання урожаю та проведення польових робіт, про збір урожаю сільськогосподарських культур, про реалізацію сільськогосподарської продукції, в яких відсутня інформація щодо вирощування ФГ "Ніка" горіху волоського та насіння гарбузового.

/т.12 а.с.1-2, 3, 4-5, 6-7, 8-9, 10, 11-14, 15-18/

Таким чином, всі вищевикладені докази повністю узгоджуються між собою та відповідають один одному.

Аналіз всіх даних, покладених в обґрунтування обвинувального висновку в сукупності з дослідженими в суді доказами, дозволяє суду прийти до висновку про винуватість ОСОБА_3, ОСОБА_2 в скоєнні злочину та кваліфікує дії :

ОСОБА_3 - за ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 366 КК України, як за попередньою змовою групою осіб вчинення службового підроблення, яке виразилося у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та видачі завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки;

ОСОБА_2 за ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 366 КК України, як за попередньою змовою групою осіб вчинення службового підроблення, яке виразилося у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та видачі завідомо неправдивих документів,що спричинило тяжкі наслідки.

Крім скоєних, вищевказаних злочинних дій, ОСОБА_3, ОСОБА_2 органами досудового слідства обвинувачуються в скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.5 ст. 27 , ч.3 ст. 212 КК України, а саме в наданні засобів та знарядь, що сприяли в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненим службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

У відповідності до обвинувального висновку,інкриміновані ОСОБА_3,ОСОБА_2 дії були скоєні при наступних обставинах.

ОСОБА_3 , якийй з 28.02.1992 року є засновником селянського фермерського господарства "Ніка", яке з 12.10.2005 реорганізовано в фермерське господарство "Ніка" код ЄДРПОУ 19209056, юридична адреса: Одеська область, Арцизький район, с. Василівка, вул. Миру, 7, фактична адреса: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, зареєстроване Арцизькою районною державною адміністрацією Одеської області, свідоцтво про державну реєстрацію від 12.07.2000 №15271200000000180, взято на податковий облік Арцизькою міжрайонною ДПІ 20.03.1996 за №2/56/28-02, зареєстроване платником податку на додаткову вартість свідоцтво платника ПДВ №21435078 від 08.07.1997, видане ДПА у Арцизькому районі Одеської області, індивідуальний податковий номер 192090515076, та відповідно до наказів №1 від 28.02.1992, №2 від 12.10.2005 займав протягом 2005-2007 років посаду Голови даного господарства.

ОСОБА_2 , з 01.07.2003р. займала посаду головного бухгалтера фермерського господарства «Ніка», у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, є службовою особою підприємства.

На ОСОБА_3 та ОСОБА_2 згідно законодавства України, що діяло протягом 2005-2007 років, покладена відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов'язкових платежів до бюджетів та веденню господарської діяльності від імені підприємства, а саме згідно:

На ОСОБА_3., ОСОБА_2 , згідно законодавства України, що діяло протягом 2005-2007 років, покладена відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обовязкових платежів до бюджетів та веденню господарської діяльності від імені підприємства, а саме згідно:

- ст. 67 Конституції України обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ст. 11 Закону України "Про систему оподаткування" №77/97-ВР від 18.02.1997 відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-XIV від 16.07.1999 - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку підприємства;

- ст. 10 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України,

протягом 2005-2007 років, діючи за попередньою змовою групою осіб, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, вчинив умисні злочини у сфері службової діяльності та злочини проти встановленого законодавством порядку оподаткування, при обставинах зазначених нижче.

Слідством встановлено, що ОСОБА_4, на початку 2005 року запровадив злочинну схему, направлену на незаконне зменшення сплати до державного бюджету податку на додану вартість, яка полягала в наданні "підприємствам користувачам" такої схеми документів, за допомогою яких "підприємства користувачі" набудуть формальні підстави для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та матимуть можливість ухилитися від сплати податку на додану вартість до бюджету.

Для забезпечення діяльності схеми і її втілення у фінансово-господарську діяльність "підприємств-користувачів" такою схемою, ОСОБА_4 необхідно було здійснювати наступні дії:

- організувати придбання сільгосппродукції за готівку у населення, або скористатися послугами інших осіб, які здійснювали оптове придбання сільгосппродукції у населення;

- знайти діючі підприємства - виробників сільгосппродукції, які мають право користування пільгою з ПДВ і службові особи яких будуть складати та видавати завідомо неправдиві первинні документи про нібито вирощену і реалізовану ними сільгосппродукцію;

- залучити ряд підприємств та осіб, які відкриють рахунки в банківських установах та нададуть ОСОБА_4 та ОСОБА_5 право здійснювати платежі по таких рахунках за допомогою системи віддаленого доступу до керування рахунками "Клієнт-банк";

- виготовити факсиміле підписів осіб, на прізвище яких будуть зареєстровані СПД, для зручності складання від їх імені документів, в т.ч. первинних;

- здійснювати та контролювати фінансові операції по поточних рахунках підконтрольних їм підприємств;

- організувати зняття готівкових коштів з рахунків підприємств з метою подальшого їх розподілення між учасниками схеми;

- складати, підписувати та видавати офіційні документи (договори, накладні, податкові накладні тощо), які містять завідомо неправдиві відомості, шляхом їх підроблення;

- здійснювати прикриття незаконної діяльності, шляхом надання податковим органам звітних та первинних документів від підприємств залучених до злочинної діяльності;

- виконувати інші злочинні дії, спрямованні на маскування походження сільгосппродукції та обігу коштів по поточних рахунках і таким чином створювати видимість придбання сільгосппродукції не у населення, а у підприємств-сільгоспвиробників, які зареєстровані платниками податку на додану вартість і які мають право видавати податкові накладні.

- проводити дії направлені на пошук підприємств та їх службових осіб, які мають бажання скористатися злочинною схемою, задля зменшення своїх податкових зобовязань з ПДВ, які виникають при здійсненні основної діяльності - продажу товарів (природного газу), робіт, послуг.

На виконання злочинної схеми, та розуміючи, що здійснити задумане одноособово неможливо, ОСОБА_4 залучив до своєї злочинної діяльності раніше знайому ОСОБА_5 і запропонував здійснити задумане разом.

ОСОБА_5 діючи з корисливих мотивів та в інтересах третіх осіб, підтримала злочинні наміри ОСОБА_4 і повідомила останньому про свою готовність та бажання прийняти участь у реалізації задуманого.

На початку 2005 року, ОСОБА_4 реалізуючи свій злочинний план, у м. Одеса запропонував ОСОБА_8 та ОСОБА_9 використати у фінансово-господарської діяльності ВАТ по газопостачанню та газифікації "Житомиргаз" (далі ВАТ "Житомиргаз") злочинну схему, направлену на незаконне зменшення сплати до державного бюджету податку на додану вартість (далі ПДВ), шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ. При цьому ОСОБА_4 довів до ОСОБА_8 та ОСОБА_9 суть дії злочинної схеми та її наслідки у вигляді зменшення податкових зобовязань, які виникають у бухгалтерському та податковому обліку ВАТ "Житомиргаз", при здійсненні основної діяльності, повязаної з реалізації споживачам природного газу.

ОСОБА_8 та ОСОБА_9 вислухавши злочинний план ОСОБА_4, погодились на його втілення у фінансово-господарську діяльність ввіреного їм підприємства ВАТ "Житомиргаз".

Крім того, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 протягом 2005-2007 років залучали інші "підприємства-користувачі", службові особи яких мали наміри ухилитися від сплати податку на додану вартість з використанням схеми запровадженої ОСОБА_4 та ОСОБА_5 Як встановлено слідством серед таких підприємств були підприємства ВАТ "Кіровоградгаз", ВАТ "Рокитнівський скляний завод", ВАТ "Карпатське управління геофізичних робіт" та інші.

ОСОБА_4 та ОСОБА_5 задля досягнення мети, яка полягала у пособництві службовим особам ВАТ "Житомиргаз" та іншим підприємствам в ухилення від сплати податків, на стадії втілення спільного злочинного плану, усвідомлюючи, що розроблений ними план є обємним для виконання власними силами, ОСОБА_4 разом з ОСОБА_5 вирішили, що на різних стадіях його виконання, виникає необхідність у залученні до їх злочинної діяльності інших осіб, яким вони повністю або частково будуть доводити свої злочинні наміри, або взагалі будуть тримати у неведенні, відносно задуманого.

Злочинні дії ОСОБА_3, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та спрямовані на пособництво в ухиленні від сплати податків :

Так, з метою здійснення задуманого, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 на стадії втілення плану в частині:

- залучення діючих підприємств - виробників сільгосппродукції, які мають право користування пільгою з ПДВ і службові особи яких будуть складати та видавати завідомо неправдиві первинні документи про нібито вирощену і реалізовану ними сільгосппродукцію;

- залучення таких підприємств та їх службових осіб для відкриття рахунків в банківських установах з подальшим наданням можливості ОСОБА_4 та ОСОБА_5 здійснювати платежі по таких рахунках за допомогою системи віддаленого доступу до керування рахунками "Клієнт-банк";

- здійснення контролю фінансових операцій по поточних рахунках залучених підприємств виробників сільгосппродукції,

залучили до злочинної діяльності ОСОБА_3 голову ФГ "Ніка", при наступних обставинах.

На початку 2005 року ОСОБА_4, виконуючи попередньою домовленість з ОСОБА_5, будучи у м. Одеса, зустрівся з ОСОБА_3 під час якої впевнився, що ФГ "Ніка" є сільськогосподарським товаровиробником, яке відповідно до п.11.29 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР "Про податок на додану вартість", має право користуватись спеціальним режимом оподаткування. Після цього ОСОБА_4 не доводячи до відома ОСОБА_3 всю злочинну схему, запропонував останньому, як керівнику підприємства виконати наступне:

- для проведення мнимих розрахунків відкрити поточні рахунки в ЗАТ "Прайм-Банк", м. Київ та Одеській філії АКБ "Форум";

- підписувати на вимогу ОСОБА_4 та ОСОБА_5, необхідні договори, додатки до них, тощо;

- отримувати у нього та ОСОБА_5 відомості, які необхідно вносити в накладні та податкові накладні, які будуть свідчити про реалізацію певної сільгосппродукції, в яких обовязково, окремим рядком повинен бути виділений ПДВ;

- складати та засвідчувати складені накладні, податкові накладні підписами і печаткою ФГ "Ніка" та передавати їх в офіс у м. Одеса ОСОБА_4 та ОСОБА_5;

За виконання зазначених вище дій ОСОБА_4 пообіцяв ОСОБА_3 грошову винагороду у вигляді відсотків від обігу безготівкових коштів по поточних рахунках, відкритих господарством в банківських установах.

ОСОБА_4 розуміючи, що в результаті видачі ФГ "Ніка" таких податкових накладних, у останнього будуть виникати податкові зобовязання з ПДВ, домовився з ОСОБА_3, що він та ОСОБА_5 забезпечать надходження на ФГ "Ніка" документів, про нібито придбані товари і які формально дозволять сформувати податковий кредит ФГ "Ніка" в сумі, яка перекриє податкові зобовязання. При цьому документи будуть видаватися ОСОБА_4 та ОСОБА_5, а товари які зазначені в них, фактично поставлятись не будуть.

ОСОБА_3, діючи корисно, бажаючи незаконно покращити своє фінансове становище, погодився виконати злочинні пропозиції ОСОБА_4, у звязку з чим, обмінялись телефонними номерами мобільних операторів.

Розуміючи, що здійснити задумане ОСОБА_4, ОСОБА_3 особисто не зможе, останній залучив до злочинної діяльності головного бухгалтера ФГ "Ніка" ОСОБА_2, якій розповів пропозицію ОСОБА_4 та своє позитивне бачення на це.

ОСОБА_2 вислухавши злочинні наміри ОСОБА_3, повідомила останньому про свою готовність та бажання прийняти участь у реалізації задуманого.

Реалізуючи спільний злочинний план ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, отримавши від останніх інформацію, яку необхідно внести до первинних бухгалтерських документів щодо реалізації ФГ "Ніка" сільгосппродукції, знаходячись в офісному приміщенні свого підприємства за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи, що ФГ "Ніка" не вирощувало і не придбавало горіх волоський, насіння гарбузове та іншу сільгосппродукцію, склала завідомо неправдиві документи, а саме:

- накладна №000000008 від 28.02.05 на суму 63 000 грн.;

- податкова накладна №0000004 від 28.02.05 на суму 63 000 грн., в т.ч. ПДВ 10 500 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 45 тон, в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №21 від 01.11.05 на суму 463 680 грн.;

- податкова накладна №1 від 01.11.05 на суму 463 680 грн. в т.ч. ПДВ 77 280 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 21 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №24 від 02.11.05 на суму 706 560 грн.;

- податкова накладна №2 від 02.11.05 на суму 706 560 грн. в т.ч. ПДВ 117 760 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 32 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";;

- накладна №28 від 30.11.05 на суму 810 000 грн.;

- податкова накладна №7 від 30.11.05 на суму 810 000 грн. в т.ч. ПДВ 135 000 грн. про поставку горіху волоського в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №32 від 07.12.05 на суму 810 000 грн.;

- податкова накладна №2/а від 07.12.05 на суму 810 000 грн. в т.ч. ПДВ 135 000 грн. про поставку горіху волоського в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №34 від 14.12.05 на суму 306 822 грн.;

- податкова накладна №2/б від 14.12.05 на суму 306 822 грн. в т.ч. ПДВ 51 152 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 110 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №35 від 14.12.05 на суму 507 840 грн.;

- податкова накладна №2/в від 14.12.05 на суму 507 840 грн. в т.ч. ПДВ 84 640 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 23 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №7 від 27.12.05 на суму 1 455 579 грн.;

- податкова накладна №7 від 27.12.05 на суму 1 455 579 грн. в т.ч. ПДВ 242 596,64 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 65,923 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №1 від 06.01.06 на суму 447 000 грн.;

- податкова накладна №1/а від 06.01.06 на суму 447 000 грн. в т.ч. ПДВ 74 500 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №2 від 18.01.06 на суму 1 858 740 грн.;

- податкова накладна №2 від 18.01.06 на суму 1 858 740 грн. в т.ч. ПДВ 309 790 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 42 тон та горіху волоського в кількості 44 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №3 від 23.01.06 на суму 491 700 грн.;

- податкова накладна №3 від 23.01.06 на суму 491 700 грн. в т.ч. ПДВ 81 950 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 22 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №8 від 13.02.06 на суму 413 698 грн.;

- податкова накладна №4 від 13.02.06 на суму 413 698 грн. в т.ч. ПДВ 68 949,50 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 18,51 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №9 від 27.02.06 на суму 24 288 грн.;

- податкова накладна №5 від 27.02.06 на суму 24 288 грн. в т.ч. ПДВ 4 048 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 22 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- податкова накладна №10 від 24.05.06 на суму 20 000 грн. в т.ч. ПДВ 3 333,34 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 1,08 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- рахунок №30 від 31.07.06 на суму 7 000 грн. в т.ч. ПДВ 1 166,67 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 7 тон;

- податкова накладна №6 від 31.08.06 на суму 8 000 грн. т.ч. ПДВ 1 333,37 грн. про поставку насіння гарбузове в кількості 0,31 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- рахунок №23 від 31.08.06 на суму 8 000 грн. т.ч. ПДВ 1 333,33 грн. про поставку сільгосппродукції в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №48 від 01.12.06 на суму 28 000 грн. т.ч. ПДВ 4 666,66 грн. про поставку насіння гарбузового в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

Разом на суму 8 386 907 грн., в т.ч. ПДВ 1 397 832,85 грн.

- накладна №22 від 02.11.05 на суму 364 500 грн.;

- податкова накладна №1/а від 02.11.05 на суму 364 500 грн. в т.ч. ПДВ 60 750 грн. про поставку горіху волоського в кількості 9 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

- накладна №23 від 07.11.05 на суму 445 500 грн.;

- податкова накладна №2/а від 07.11.05 на суму 445 500 грн. в т.ч. ПДВ 74 250 грн. про поставку горіху волоського в кількості 11 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

- накладна №25 від 14.11.05 на суму 123 780 грн.;

- податкова накладна №3 від 14.11.05 на суму 123 780 грн. в т.ч. ПДВ 20 630 грн. про поставку горіху волоського в кількості 5 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

- накладна №27 від 18.11.05 на суму 445 500 грн.;

- податкова накладна №4 від 18.11.05 на суму 445 500 грн. в т.ч. ПДВ 74 250 грн. про поставку горіху волоського в кількості 11 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

Разом на суму 1 379 280 грн., в т.ч. ПДВ 229 880 грн.

- накладна №50 від 28.09.06 на суму 4 220 262 грн.;

- податкова накладна №11 від 28.09.06 на суму 4 220 262 грн. в т.ч. ПДВ 703 377 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 163,5 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №52 від 12.10.06 на суму 2 089 620 грн.;

- податкова накладна №2/а від 12.10.06 на суму 2 089 620 грн. в т.ч. ПДВ 348 270 грн. про поставку горіху волоського в кількості 39 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №55 від 30.10.06 на суму 135 452,52 грн.;

- податкова накладна №4/а від 30.10.06 на суму 135 452,52 грн. в т.ч. ПДВ 22 579,42 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 5 244 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №51 від 02.11.06 на суму 3 385 313,82 грн.;

- податкова накладна №1/а від 02.11.06 на суму 3 385 313,82 грн. в т.ч. ПДВ 564 218,97 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 116 214 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №60 від 01.12.06 на суму 1 778 640 грн.;

- податкова накладна №2 від 01.12.06 на суму 1 778 640 грн. в т.ч. ПДВ 296 440 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 20 тон та горіху волоського в кількості 44 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №62 від 06.12.06 на суму 1 778 400 грн.;

- податкова накладна №5 від 06.12.06 на суму 1 778 400 грн. в т.ч. ПДВ 296 400 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 76 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №65 від12.12.06 на суму 7 302,96 грн.;

- податкова накладна №7 від 12.12.06 на суму 7 302,96 грн. в т.ч. ПДВ 1 217,16 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 4,140 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №1 від 09.01.07 на суму 1 256 274 грн.;

- податкова накладна №1 від 09.01.07 на суму 1 256 274 грн. в т.ч. ПДВ 209 379 грн. про поставку горіху волоського в шкарлупі в кількості 3 тон та горіху волоського ядро в кількості 27,49 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №2 від 10.01.07 на суму 467 332,99 грн.;

- податкова накладна №2 від 10.01.07 на суму 467 332,99 грн. в т.ч. ПДВ 77 888,83 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 19,992 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

Разом на суму 15 118 598,29 грн., в т.ч. ПДВ 2 519 770,38 грн.

- накладна №56 від 30.10.06 на суму 2 534 310 грн.;

- податкова накладна №6/а від 30.10.06 на суму 2 534 310 грн. в т.ч. ПДВ 422 385 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 87 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

- накладна №53 від 03.11.06 на суму 2 946 900 грн.;

- податкова накладна №2/а від 03.11.06 на суму 2 946 900 грн. в т.ч. ПДВ 491 150 грн. про поставку горіху волоського в кількості 55 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

- накладна № б/н від 23.11.06 на суму 1 331 820 грн.;

- податкова накладна №4 від 23.11.06 на суму 1 331 820 грн. в т.ч. ПДВ 221 970 грн. про поставку горіху волоського в кількості 49 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

- накладна №66 від 12.12.06 на суму 3 294 983,16 грн.;

- податкова накладна №6 від 12.12.06 на суму 3 294 983,16 грн. в т.ч. ПДВ 549 163,86 грн. про поставку горіху волоського в шкарлупі в кількості 63 тон та горіху волоського ядро в кількості 42,63 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

- накладна №3 від 07.02.07 на суму 296 738 грн.;

- податкова накладна №1/а від 07.02.07 на суму 296 738 грн. в т.ч. ПДВ 49 465 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 88 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

- накладна №6 від 14.02.07 на суму 981 792 грн.;

- податкова накладна №2/а від 14.02.07 на суму 981 792 грн. в т.ч. ПДВ 163 632 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 42 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

- довіреність ЯКР№428747 на отримання ОСОБА_3 від ТОВ "Гарданс" насіння гарбузового в кількості 42 тон;

- розрахунок №2 від 05.06.07 до податкової накладної №2/а від 14.02.07 про повернення ТОВ "Гарданс" насіння гарбузового в кількості 42 тон на суму 981 792 грн. в т.ч. ПДВ 163 632 грн.;

- видаткова накладна /повернення/ №ВП-0000001 від 05.06.07 ТОВ "Гарданс" насіння гарбузового в кількості 42 тон на суму 981 792 грн. в т.ч. ПДВ 163 632 грн.;

Разом на суму 11 386 543, 16грн., в т.ч. ПДВ 1 897 765,86 грн.

- накладна №11 від 23.03.07 на суму 337 200 грн.

- податкова накладна №6 від 23.03.07 на суму 337 200 грн., в т.ч. ПДВ 56 200 грн. про поставку сільгосппродукції в кількості 100 тон в адресу ТОВ "Хесет Трейдінг";

- податкова накладна №8 від 18.04.07 на суму 40 000 грн., в т.ч. ПДВ 6 666,66 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 1,7 тон в адресу ТОВ "Хесет Трейдінг";

Разом на суму 377 200 грн., в т.ч. ПДВ 62 866,66 грн.

- накладна №31 від 05.06.07 на суму 981 792 грн.;

- податкова накладна №1/а від 05.06.07 на суму 981 792 грн., в т.ч. ПДВ 163 632 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 42 тон в адресу ТОВ "Малькут-М",

разом на суму 981 792 грн., в т.ч. ПДВ 163 632 грн.,

В свою чергу, ОСОБА_3 виконуючи свою злочинну роль, знаходячись за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, діючи умисно, протиправно, протягом 2005-2007 років, достовірно знаючи, що ФГ "Ніка" не вирощувало горіх волоський, насіння гарбузове та іншу сільгосппродукцію, яка нібито відвантажувалась в адресу перелічених вище товариств, ні у кого її не придбавало і що відомості внесені ОСОБА_2 до накладних та податкових накладних не відповідають дійсності, маючи можливість діяти згідно закону, підписав і скріпив печаткою підприємства, надані йому ОСОБА_2 накладні та податкові накладні.

Виконуючи попередню домовленість та доводячи свій злочинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передали ОСОБА_4 та ОСОБА_5 складені ними офіційні документи, які містять завідомо неправдиві відомості, при цьому ОСОБА_3 та ОСОБА_2 достовірно усвідомлювали, що незаконно виділений ними в накладних та податкових накладних податок на додану вартість на загальну суму 6 273 415 грн., буде використаний ОСОБА_4 та ОСОБА_5 для формування податкового кредиту іншими підприємствами відповідно до загального злочинного наміру.

З метою надання господарським операціям справжнього вигляду, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, отримали у останніх:

- договір оренди від 28.01.05 між Тульчинською філією "Райагроліс" та СФГ "Ніка":

- акт прийому-передачі земельної ділянки від 31.01.05;

- наряд-акт на виконання робіт від 01.04.05 з відбитками печаток ФГ "Ніка";

- договір оренди від 27.01.06 між Тульчинською філією "Райагроліс" та ФГ "Ніка";

- акт прийому-передачі земельної ділянки від 31.01.06;

- наряд-акт на виконання робіт від 01.03.06 з відбитками печаток ФГ "Ніка";

- договір оренди від 09.01.07 між Тульчинською філією "Райагроліс" та СФГ "Ніка";

- акт прийому-передачі насаджень горіха від 10.01.07;

- наряд-акт на виконання робіт від 05.03.07 з відбитками печаток ФГ "Ніка";

- договір поставки №27-10/05 від 01.10.05 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Вектор ЛТД";

- додаток від 01.10.05 до договору №27-10/05 від 01.10.05 про поставку горіху волоського в кількості 500 тон та насіння гарбузового в кількості 1 000 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- договір поставки №23/05 від 23.05.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Вектор ЛТД";

- договір поставки б/н від 27.10.05 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Стімекс" та додаток від 27.10.05 до договору б/н від 27.10.05 про поставку 500 тон горіху волоського та 1 000 тон насіння гарбузового.

- договір купівлі-продажу №20/09-06 від 20.09.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Герметі-С" та додатки до нього:

- додаток №1 від 28.09.06 до договору купівлі-продажу №20/09-06 від 20.09.06;

- додаток №2 від 11.10.06 до договору купівлі-продажу № 20/09-06 від 20.09.06;

- додаток №3 від 01.11.06 до договору купівлі-продажу № 20/09-06 від 20.09.06;

- додаток №4 від 27.11.06 до договору купівлі-продажу №20/09-06 від 20.09.06;

- додаток №5 від 01.12.06 до договору купівлі-продажу №20/09-06 від 20.09.06;

- додаток №6 від 04.01.07 до договору купівлі-продажу № 20/09-06 від 20.09.06.

- договір купівлі-продажу №12/10-06 від 12.10.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Гарданс" та додатки до нього:

- додаток №1 від 30.10.06 до договору купівлі-продажу №12/10-06 від 12.10.06;

- додаток №2 від 01.11.06 до договору купівлі-продажу №12/10-06 від 12.10.06;

- додаток №3 від 04.12.06 до договору купівлі-продажу №12/10-06 від 12.10.06;

- додаток №4 від 02.02.07 до договору купівлі-продажу №12/10-06 від 12.10.06.

- договір купівлі-продажу №20/03 від 20.03.07 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Хесет Трейдінг" та додаток №1 від 23.03.07 до договору купівлі-продажу №20/03 від 20.03.07 про поставку сільгосппродукції в кількості 100 тон, на суму 337 200 грн., в т.ч. ПДВ 56 200 грн. в адресу ТОВ "Хесет Трейдінг";

- договір купівлі-продажу №06-1 від 01.06.07 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Малькут-М".

- контракт №34/05 від 03.03.05 про придбання СФГ "Ніка" продукції у ТОВ "Компанія "Транс Груп ТМД";

- специфікація №1 до контракту №34/05 від 03.03.05 про придбання СФГ "Ніка" у ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ": харнес, би-58, ридомил голд, гранстар, аміачної селітри, нітроаммофоска, дизельного палива, масла Мг-10, запчастини до с/г техніки, насіння соняшника, насіння гарбузове на загальну суму 1 831 678,39 грн.;

- специфікація №1 до контракту №34/05 від 03.03.05 про придбання ФГ "Ніка" у ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ": ридомил голд, гранстар, аміачної селітри, нітроаммофоска, карбамид, дизельного палива, запчастини с/г техніки на загальну суму 1 478 363,20 грн.;

- договір б/н від 23.02.05 про надання ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" послуг СФГ "Ніка";

- угода №14/05 від 14.11.05 про надання послуг по лущенню та переробке горіха між ФГ "Ніка" (Замовник) та ТОВ "Анастасія Трейдинг" (Виконавець).

- договір №4/2.06 від 18.02.06 на виконання послуг між ФГ "Ніка" (Замовник) та ТОВ "СоюзТоргСервіс" (Виконавець);

- договір №04/03 від 04.03.06 на виконання послуг між ФГ "Ніка" (Замовник) та ТОВ "СоюзТоргСервіс" (Виконавець),

і достовірно знаючи, що ФГ "Ніка" земельні ділянки з насадженим горіхом не орендувало, горіх волоський та насіння гарбузове не вирощувало, нікому фактично не реалізовувало, будь-яких послуг по обробці садів горіхів та товарно-матеріальні цінності у зазначених вище підприємств не отримувало, а зазначені у договорах та додатках відомості не відповідають дійсності, підписав і скріпив їх печаткою ФГ "Ніка".

Крім того, ОСОБА_3, виконуючи попередню домовленість з ОСОБА_4, відкрив для ФГ "Ніка" рахунки в банківських установах, а саме:

- 21.12.2005 в Одеській філії АКБ "Форум" поточні рахунки №№26008300000211/980, 840, 978 та спеціальний рахунок для ПДВ №26042300000211;

- 23.12.2005 в ЗАТ "Прайм-Банк", м. Київ, поточний рахунок №НОМЕР_5 та 17.01.2007 спеціальний рахунок для ПДВ №НОМЕР_6;

В подальшому, ОСОБА_3, виконуючи попередню домовленість, передав через ОСОБА_2 у м. Одеса ОСОБА_4 та ОСОБА_5 отримані в банківських установах програмні забезпечення, паролі і ключі, які забезпечують доступ до поточних рахунків ФГ "Ніка" і надають можливість ОСОБА_4 та ОСОБА_5 здійснювати розрахункові операції за допомогою системи віддаленого доступу до керування рахунком "Клієнт-банк".

Такі рахунки ФГ "Ніка" використовувались ОСОБА_4 та ОСОБА_5 для забезпечення створення видимості перерахування коштів за нібито придбану сільгосппродукцію. Створення видимості придбання сільгосппродукції забезпечувалося шляхом послідовного перерахування коштів по колу, протягом одного - двох банківських днів, а саме від ВАТ "Житомиргаз" (або інших користувачів) через рахунки ТОВ "Юса", ПСП "Агрофірма "Дукат", ТОВ "Урожай Україна", ТОВ "Злагода ЛТД Плюс", ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гарданс", ТОВ "Хесед Трейдінг", ТОВ "Малькут-М" на рахунок ФГ "Ніка" - ТОВ "Компанія Транс Груп ТДМ", ТОВ "Анастасія Трейдинг" - ТОВ "Союз-Торг-Сервіс ЛТД" ТОВ "Приватна справа Ю ТУ" ЗАТ "Прайм-Банк" ТОВ "Домінант-Юг". Після проходження кола кошти знову повертались на рахунки ВАТ "Житомиргаз" або інших користувачів схеми.

Так, службові особи ВАТ "Житомиргаз" ОСОБА_8 та ОСОБА_9 дотримуючись попередньої змови з ОСОБА_4 та ОСОБА_5 з використанням останніми рахунків ФГ "Ніка" здійснювали наступні фінансові операції:

22.01.2007 з рахунку №26006102321001 в ВАТ "Альфа-банк", перерахували грошові кошти у сумі 1 786 000 грн. (в т.ч. ПДВ 297 666,66 грн.) на р/р №260093010767 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Юса".

- ТОВ "Юса" з р/р №260093010767 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 311 990,71 грн. (в т.ч. ПДВ 218 665,12 грн.) на р/р №260013010734 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Стімекс".

- ТОВ "Юса" з р/р №260093010767 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 424 009,29 грн. (в т.ч. ПДВ 70 668,22 грн.) на р/р №260013010734 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Стімекс".

- ТОВ "Стімекс" з р/р №260013010734 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 736 000 грн. (в т.ч. ПДВ 289 333,33 грн.) на р/р №260083010887 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Гарданс".

- ТОВ "Гарданс" з р/р №260083010887 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 736 000 грн. (в т.ч. ПДВ 289 333,33 грн.) на р/р №НОМЕР_6 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ФГ "Ніка".

- ФГ "Ніка" з р/р №НОМЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 686 000 грн. (в т.ч. ПДВ 281 000,0 грн.) на р/р №260073010758 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "СоюзТоргСервіс ЛТД".

- ФГ "Ніка" з р/р № НОМЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 50 000 грн. (в т.ч. ПДВ 8 333,33 грн.) на р/р №260073010758 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "СоюзТоргСервіс ЛТД".

- ТОВ "СоюзТоргСервіс ЛТД" з р/р №260073010758 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 736 000 грн. (в т.ч. ПДВ 289 333,33 грн.) на р/р №260023010559 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Целюлозапрінтпостач".

- ТОВ "Целюлозапрінтпостач" з р/р №260023010559 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 736 000 грн. (без ПДВ) на р/р №36411011 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ЗАТ "Прайм-Банк".

- ЗАТ "Прайм-Банк" з р/р №36411011 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 736 000 грн. (без ПДВ) на р/р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Доминант-Юг".

- ТОВ "Доминант-Юг" з р/р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 736 000 грн. з призначенням платежу "перерахування виручки по договору комісії без ПДВ" на р/р №26006102321001 в ВАТ "Альфа-банк" у м. Києві, якій належить ВАТ "Житомиргаз".

23.01.2007 службові особи ВАТ "Житомиргаз" з р/р №26006102321001 в ВАТ "Альфа-банк" у м. Києві перераховано грошові кошти у сумі:

985235,48 грн. (в т.ч. ПДВ 164 205,91 грн.) на р/р №260093010767 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Юса".

50000 грн. (в т.ч. ПДВ 8 333,33 грн.) на р/р №260093010767 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Юса". Всього 1 035 235,48 грн. (в т.ч. ПДВ 172 539,24 грн.).

- ТОВ "Юса" з р/р №260093010767 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 035 235,48 грн. (в т.ч. ПДВ 172539,24 грн.) на р/р №260073010871 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Злагода ЛТД Плюс".

- ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" з р/р №260073010871 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 035 235,48 грн. (в т.ч. ПДВ 172 539,24 грн.) на р/р № 260063010865 в ЗАТ "Прайм-Банк" , якій належить ТОВ "Герметі С".

- ТОВ "Герметі С" з р/р №260063010865 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 035 235,48 грн. (в т.ч. ПДВ 172 539,24 грн.) на р/р №НОМЕР_6 в ЗАТ "Прайм-Банк" , якій належить ФГ "Ніка".

- ФГ "Ніка" з р/р №НОМЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 035 235,48 грн. (в т.ч. ПДВ 172 539,24 грн.) на р/р №260073010758 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "СоюзТоргСервіс ЛТД".

- ТОВ "СоюзТоргСервіс ЛТД" з р/р №260073010758 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 035 235,48 грн. (в т.ч. ПДВ 172 539,24 грн.) на р/р №260023010559 в ЗАТ "Прайм-Банк" , якій належить ТОВ "Целюлозапрінтпостач".

- ТОВ "Целюлозапрінтпостач" з р/р №260023010559 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 035 235,48 грн. (в т.ч. ПДВ) на р/р №36411011 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ЗАТ "Прайм-Банк".

- ЗАТ "Прайм-Банк" з р/р №36411011 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 035 235,48 грн. (без ПДВ) на р/р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Доминант-Юг".

- ТОВ "Доминант-Юг" з р/р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 035 235,48 грн. з призначенням платежу "перерахування виручки по договору комісії... без ПДВ" на р/р №26006102321001 в ВАТ "Альфа-банк" , якій належить ВАТ "Житомиргаз".

Сума перерахованих підприємством ВАТ "Житомиргаз" протягом 22.01.2007 23.01.2007 грошових коштів з призначенням платежу на придбання сільськогосподарської продукції складає 2 771 235,48 грн. (в т.ч. ПДВ - 461 872,58 грн.).

Сума отриманих підприємством ВАТ "Житомиргаз" 23.01.2007 грошових коштів по договору комісії сільськогосподарської продукції складає 2 771 235,48 грн. (без ПДВ).

26.02.2007 службові особи ВАТ "Житомиргаз" з р/р №26005304171492 в ПІБ м. Житомира перераховано грошові кошти у сумі 908 091 грн. (в т.ч. ПДВ 151 348,5 грн.) на р/р №260083010719 в ЗАТ "Прайм-Банк" , якій належить ПСП "Агрофірма "Дукат".

- ПСП "Агрофірма "Дукат" з р/р №260083010719 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 908 091 грн. (в т.ч. ПДВ 151348,5 грн.) на р/р №260043010733 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Вектор ЛТД".

- ТОВ "Вектор ЛТД" з р/р №260043010733 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 908 091 грн. (в т.ч. ПДВ 151 348,5 грн.) на р/р №260063010865 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Герметі С".

- ТОВ "Герметі С" з р/р №260063010865 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 908 091 грн. (в т.ч. ПДВ 151 348,5 грн.) на р/р №НОМЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ФГ "Ніка".

- ФГ "Ніка" з р/р №НОМЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 908 091 грн. (в т.ч. ПДВ 151 348,5 грн.) на р/р №260073010758 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "СоюзТоргСервіс ЛТД".

- ТОВ "СоюзТоргСервіс ЛТД" з р/р №260073010758 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 908 091 грн. (в т.ч. ПДВ 151 348,5 грн.) на р/р № 260003010906 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Промислова група Стрем".

- ТОВ "Промислова група Стрем" з р/р №260003010906 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 908 091 грн. (без ПДВ) на р/р №36411011 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ЗАТ "Прайм-Банк".

05.03.2007 року службові особи ВАТ "Житомиргаз" з р/р №26005304171492 в ПІБ м. Житомира перераховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з призначенням платежу "оплата за товар, ПДВ 250 000 грн." на р/р №260083010719 в ЗАТ "Прайм-Банк" , якій належить ПСП "Агрофірма "Дукат".

- ПСП "Агрофірма "Дукат" з р/р №260083010719 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з призначенням платежу "за с/г продукцію, ПДВ 250 000 грн." на р/р №260043010733 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Вектор ЛТД".

- ТОВ "Вектор ЛТД" з р/р №260043010733 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з призначенням платежу "за с/г продукцію, ПДВ 250 000 грн." на р/р №260063010865 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Герметі С".

- ТОВ "Герметі С" з р/р №260063010865 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з призначенням платежу "за с/г продукцію, ПДВ 250 000 грн." на р/р №НОМЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить СФГ "Ніка".

- ФГ "Ніка" з р/р №НОМЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з призначенням платежу "за миндобрива, паливо, ПДВ 250 000 грн." на р/р №260073010758 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "СоюзТоргСервіс ЛТД".

- ТОВ "СоюзТоргСервіс ЛТД" з р/р №260073010758 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з призначенням платежу "за обладнання, ПДВ 250 000 грн." на р/р №260003010906 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Промислова група Стрем".

- ТОВ "Промислова група Стрем" з р/р №260003010906 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з призначенням платежу " часткова оплата за цінні папери без ПДВ" на р/р №36411011 ЗАТ "Прайм-Банк".

- ЗАТ "Прайм-Банк" з р/р №36411011 перераховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з призначенням платежу "часткова оплата за цінні папери без ПДВ" на р/р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Доминант-Юг".

- ТОВ "Доминант-Юг" з р/р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з призначенням платежу "перерахування виручки по договору комісії без ПДВ" на р/р №26005304171492 в ПІБ м. Житомира, якій належить ВАТ "Житомиргаз".

06.03.2007 року службові особи ВАТ "Житомиргаз" з р/р №26005304171492 в ПІБ м. Житомира перераховано грошові кошти у сумі:

110 398,1 грн. з призначенням платежу "оплата за товар, ПДВ 18 399,68 грн." на р/р №260093010767 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Юса".

939 084,3 грн. з призначенням платежу "оплата за товар", ПДВ 156 514,05 грн. на р/р №2260083010719 в ЗАТ "Прайм-Банк" , якій належить ПСП "Агрофірма "Дукат".

- ПСП "Агрофірма "Дукат" з р/р №260083010719 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 939 084,3 грн. з призначенням платежу " за с/г продукцію, ПДВ 156 514,05 грн." на р/р №260043010733 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Вектор ЛТД".

- ТОВ "Юса" з р/р №260093010767 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 110 398,1 грн. з призначенням платежу "оплата за с/г продукцію, ПДВ 18 399,68 грн." на р/р №260043010733 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Вектор ЛТД".

- ТОВ "Вектор ЛТД" з р/р №260043010733 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 049 482,4 грн. з призначенням платежу "за с/г продукцію, ПДВ 174 913,75 грн." на р/р №260063010865 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Герметі С".

- ТОВ "Герметі С" з р/р №260063010865 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 049 482,4 грн. з призначенням платежу "за с/г продукцію, ПДВ 174 913,75 грн." на р/р №НОМЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ФГ "Ніка".

- ФГ "Ніка" з р/р №НОМЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 762 214,4 грн. з призначенням платежу "за миндобрива, паливо, ПДВ 127 035,73 грн." на р/р №260073010758 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "СоюзТоргСервіс ЛТД".

- ФГ "Ніка" з р/р №НОМЕР_6 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 287 268 грн. з призначенням платежу "за миндобрива, паливо, ПДВ 47 878 грн." на р/р №260073010758 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "СоюзТоргСервіс ЛТД".

- ТОВ "СоюзТоргСервіс ЛТД" з р/р №260073010758 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 049 482,4 грн. з призначенням платежу "за обладнання, ПДВ 174 913,73 грн." на р/р №260003010906 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Промислова група Стрем".

- ТОВ "Промислова група Стрем" з р/р №260003010906 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 049 482,4 грн. з призначенням платежу "оплата за цінні папери, без ПДВ" на р/р №36411011 ЗАТ "Прайм-Банк".

- ЗАТ "Прайм-Банк" з р/р №36411011 перераховано грошові кошти у сумі 1 049 482,4грн. з призначенням платежу "остаточній розрахунок за цінні папери, без ПДВ" на р/р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "ДоминантЮг".

- ТОВ "ДомінантЮг" з р/р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 049 482,4 грн. з призначенням платежу "перерахування виручки по договору комісії без ПДВ" на р/р №26005304171492 в ПІБ м. Житомира, якій належить ВАТ "Житомиргаз".

Сума перерахованих підприємством ВАТ "Житомиргаз" протягом 05.03.2007 06.03.2007 грошових коштів, з призначенням платежу на придбання сільськогосподарської продукції складає 2 549 482,4 грн. (в т.ч. ПДВ - 424 913,73 грн.)

Сума отриманих підприємством ВАТ "Житомиргаз" протягом 05.03.2007 06.03.2007 грошових коштів по договору комісії сільськогосподарської продукції складає 2 549 482,4 грн. (без ПДВ).

22.05.2007 службові особи ВАТ "Житомиргаз" з р/р №26006102321001 в ЗАТ "Альфа Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з призначенням платежу "оплата за с/г продукцію, ПДВ 250 000 грн." на р/р №260093010767 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Юса".

- 23.05.2007 з р/р ТОВ "Юса" №260093010767 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з призначенням платежу "виручка по дог. комісії, ПДВ 250 000 грн." на р/р №260003010883 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Урожай - Україна".

- ТОВ "Урожай-Україна" з р/р №260003010883 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з призначенням платежу " за с/г продукцію, ПДВ 250 000 грн." на р/р №260083010887 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Гарданс".

- ТОВ "Гарданс" з р/р №260083010887 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з призначенням платежу "за с/г продукцію, ПДВ 250 000 грн." на р/р №НОМЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ФГ "Ніка".

- ФГ "Ніка" з р/р №НОМЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з призначенням платежу" за миндобрива, паливо, ПДВ 250 000грн." на р/р №260073010758 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "СоюзТоргСервіс ЛТД".

- ТОВ "Промислова група Стрем" з р/р №260003010906 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з призначенням платежу "часткова оплата за цінні папери, без ПДВ" на р/р №36411011 ЗАТ "Прайм-Банк".

- ЗАТ "Прайм-Банк" з р/р №36411011 перераховано грошові кошти у сумі 1 500 000грн. з призначенням платежу "часткова оплата за цінні папери, без ПДВ" на р/р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Доминант-Юг".

- ТОВ "ДомінантЮг" з р/р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з призначенням платежу "перерахування виручки по договору комісії без ПДВ" на р/р №26006102321001 в ЗАТ "Альфа-Банк", якій належить ВАТ "Житомиргаз".

Таким чином, слідством доведено, що кошти які надходили 22.01.2007, 23.01.2007, 26.02.2007, 05.03.2007, 06.03.2007 та 22.05.2007 на поточні рахунки ФГ "Ніка", що відкрито ОСОБА_3 в ЗАТ "Прайм-Банк" в загальній сумі 7 728 808 грн., в т.ч. ПДВ 1 288 134,8 грн., на початок відповідного дня належали ВАТ "Житомиргаз" і в результаті проведених фінансових операцій, зазначені кошти в сумі 7 728 808 грн. повернулись на рахунки ВАТ "Житомиргаз", але вже без податку на додану вартість.

Реалізовуючи свій злочинний план, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5, використовуючи підроблені ОСОБА_3 та ОСОБА_2 первинні бухгалтерські документи (накладні, податкові накладні), незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у відповідні звітні періоди, на підконтрольних їм підприємствах ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Герметі-С", "Гарданс", ТОВ "Хесет Трейдінг", ТОВ "Малькут-М" та на загальну суму 6 273 415 грн.

В подальшому, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, переслідуючи мету завуалювати від податкових та інших правоохоронних органів походження податкового кредиту в сумі 6 273 415 грн., який на початковому етапі незаконно створений ОСОБА_3 та ОСОБА_2, переоформлювали, за допомогою підроблених документів податок на додану вартість та сільгосппродукцію від одних підконтрольних ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підприємств, на інші. А саме:

- з ТОВ "Гарданс", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Хесет Трейдінг", ТОВ "Мальку-М" на ТОВ "Стімекс", ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Злагода ЛТД", ТОВ "Урожай-Україна";

- з ТОВ "Стімекс", ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Злагода ЛТД", ТОВ "Урожай-Україна" на ТОВ "Юса" та ПСП "Агрофірма "Дукат".

Таким чином, за допомогою підроблених документів, які складалися від імені зазначених вище підприємств, було створено документальну видимість проведених фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу сільгосппродукції. Після цього, ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_8 та ОСОБА_9, документально оформили реалізацію сільгосппродукції, яка нібито вирощена ФГ "Ніка", підприємствами ТОВ "Юса", ПСП "Агрофірма "Дукат" в адресу ВАТ "Житомиргаз" та в адресу інших "підприємств-користувачів".

У звязку з цим, ОСОБА_4 діючи разом з ОСОБА_5 склали від ТОВ "Юса", ПСП "Агрофірма "Дукат" накладні та податкові накладні, в які внесли суму податку на додану вартість, що на початковому етапі незаконно створений ОСОБА_3 та ОСОБА_2, після чого видали їх службовим особам ВАТ "Житомиргаз".

ОСОБА_8 та ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 та ОСОБА_5, на підставі отриманих від них накладних та податкових накладних, достовірно знаючи, що сума податку на додану вартість, яка в них зазначена не відповідає дійсності, безпідставно включили його до складу податкового кредиту ВАТ "Житомиргаз", що призвело до заниження податкового зобовязання з податку на додану вартість.

Зокрема досудовим слідством доведено, що з використанням незаконно сформованого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 податкового кредиту з ПДВ, службові особи:

- ВАТ "Житомиргаз" ОСОБА_8 та ОСОБА_9 за період з 01.10.2006 року по 30.09.2007 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 288 134,8 грн.

- службові особи інших підприємств протягом 2005-2007 років скористались незаконно сформованим податковим кредитом з податку на додану вартість на суму 4 985 280,2 грн.

Загальна сума ПДВ, яка не надійшла до державного бюджету в результаті злочинних дій ОСОБА_3, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, склала 6 273 415 грн.

Таким чином ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, за період 2005-2007 роки сприяв в умисному ухиленні службовими особами "підприємств-користувачів" від сплати податку на додану вартість в сумі 6 273 415 грн. ( 1 288 134,8 грн. + 4 985 280,2 грн. ), що в пять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, якій дорівнює встановленій законодавством соціальній пільзі і є особливо великим розміром.

Відповідно до ст.62 Конституції України , обвинувачення не може грунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом,а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Суб'єктивна сторона злочину, передбаченого ст..212 КК України характеризується умислом. Умисел при ухиленні від сплати податків є прямим,заздалегідь обдуманим.; він може бути визначеним (простим,альтернативним), так і невизначеним.

Згідно п.3 постанови Пленуму ВС України від 08.10.2004 N 15 "Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів" За змістом ст. 212 КК України відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має.

Відповідно до ч.5 ст.27 КК України пособник це особа, яка порадами, вказівками, наданням засобів чи знарядь або усуненням перешкод сприяла вчиненню злочину іншими співучасниками, ... або іншим чином сприяти приховуванню злочину.

І пособництво у вчиненні вказаного злочину також вчиняється тільки з умислом.

З вказаного вище обвинувачення вбачається,що головною підставою для обвинувачення підсудних за ч.2 ст.28,ч.5 ст.27, ч3 ст. 212 КК України є ствердження органу слідства про те,що ОСОБА_3,ОСОБА_2 були обізнані про порядок обчислення і сплати ПДВ службовими особами ВАТ "Житомиргаз" та інших підприємств, а також усвідомлювали, що незаконно створене ними ПДВ буде використано для незаконного формування податкового кредиту цими підприємствами та

своїми умисними діями, які виразились в наданні засобів та знарядь,а саме надання підроблених накладних та податкових накладних ФГ «Ніка», сприяли в умисному ухиленню службовими особами ВАТ «Житоміргаз»ОСОБА_8. та ОСОБА_9 за період з 01.10.2006р по 30.09.2007 року від сплати податку на додану вартість на суму 1288134,8 грн , а також службовим особам інших підприємств, які протягом 2005- 2007року скористались незаконно сформованим податковим кредитом з податку на додану вартість на суму 4985280,2 грн.

Але в ході судового розгляду встановлено,що вищевказане ствердження органу слідства ґрунтується лише на припущеннях і не підтверджується доказами.

В підтвердження доводів обвинувачення в скоєнні ОСОБА_3, ОСОБА_2 злочину, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, орган слідства посилається на ряд доказів , а саме на покази обвинувачених ОСОБА_4, ОСОБА_5,(які на цей час є підсудними і справа відносно них розглядається Богунським районним судом м.Житомира) , свідків ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_34, ОСОБА_33, ОСОБА_54, ОСОБА_39, ОСОБА_55, ОСОБА_38, ОСОБА_36, ОСОБА_17, ОСОБА_16, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_24, ОСОБА_14, ОСОБА_21, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_23, ОСОБА_27, ОСОБА_56, ОСОБА_57, ОСОБА_30, а також на матеріали справи.

В процесі дослідження в судовому засіданні вказаних вище доказів , суд приходить до висновку про те,що вказані докази є недостатніми для винесення обвинувального вироку відносно ОСОБА_3,ОСОБА_2 за ч.2 ст.28,ч.5 ст.27, ч.3 ст. 212 КК України .

Так одними з доказами вини ОСОБА_3, ОСОБА_2 в умисному пособництві в умисному ухиленню службовою особою підприємства за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, орган слідства приводить показання ОСОБА_4,ОСОБА_5, та свідків по справі.

Але, ОСОБА_4 в судовому засіданні показав, що в період 2004-2007р. він працював фінансовим консультантом та економістом на підприємствах ТОВ «Домінант-Юг», ПСП «Агрофірма «Дукат», ТОВ «Герметі-С». ОСОБА_2 він бачив декілька разів,спілкувався з ними по телефону, але про ще не памятає. Також він не памятає по чиїй ініціативі було відкрито рахунок в «Прайм Банку»фермерському господарству «Ніка».Про існування схеми по формуванню податкового кредиту йому нічого не відомо, не відомо хто був організатором вказаної схеми, тому він вважає ,що незаконно обвинувачується у тому, чого не скоював. Він підтвердив,що ніколи не розмовляв з ОСОБА_3, ОСОБА_2 з приводу того,що з використанням їхних підроблених первинних бухгалтерських документів формується податковий кредит для інших підприємств і ФГ «Ніка»в цьому приймає участь.

Показання ОСОБА_4 в цієї частині збігаються і з ствердженням самого органу слідства, який на арк. 5 обвинувального висновку вказує, «Після цього ОСОБА_4, не доводячи до відома ОСОБА_3 всю злочинну схему, запропонував останньому, як керівнику підприємства виконати наступне: …»

ОСОБА_4 в судовому засіданні також пояснив,що покази які він давав в ході досудового слідства він не підтримує, т.я. після затримання працівниками Житомирської податкової міліції, на нього чинився психологічний тиск і він був змушений підписати надану йому намальовану схему формування податкового кредиту і дати потрібні податківцям покази, від яких він в послідуючому відмовився.

ОСОБА_5 в судовому засіданні пояснила,що вона працювала в ПСП «Агрофірма «Дукат»економістом. Підприємство займалось оптовою торгівлею сільгосппродукції , тому вона допускає той факт,що якщо її підприємство співпрацювало з ФГ «Ніка»,то вона припускає що могла декілька разів консультувати директора і головного бухгалтера по деяким питанням фінансово-господарської діяльності, але їй нічого не відомо з приводу незаконного формування податкового кредиту.

Суд критично відноситься до показань ОСОБА_4,ОСОБА_5стосовно їх заперечувань у злочинної змові з ОСОБА_3,ОСОБА_2В.у підробці офіційних документів,але ж і ОСОБА_4.і ОСОБА_5. в судовому засіданні підтвердили,що ніколи не вели ніякою розмови з підсудними, з приводу того,що підроблені ними документи будуть використовуватися іншими підприємствами для незаконного формування податкового кредиту.

Допитані в судовому засіданні свідки ОСОБА_17, ОСОБА_16, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_24, ОСОБА_14, ОСОБА_21, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_58, ОСОБА_56, ОСОБА_29, ОСОБА_22, пояснили, що вони працювали у фермерському господарстві «Ніка»в певні роки з 2001 по 2007рр. і їм відомо, що СФГ «Ніка»вирощувало пшеницю, ячмінь, кукурудзу і якийсь період часу вирощувались гарбузи, з яких збиралось гарбузове насіння. Однак горіха грецького не вирощувало та не закуповувало. Такі ж самі показання ці свідки давали і в ході досудового слідства.

Свідок ОСОБА_30 в судовому засіданні показала,що працює у відділі статистики Арцизького району, ій відомо, що відповідно до звітності Арцизького району, де зареєстровано ФГ «Ніка»у 200період з 2005-2007рр. горіх волоській цим підприємством не збиралось оскільки не було урожайності,насіння гарбузове не вирощувалось і не збиралось.

Допитані в судовому засіданні свідки ОСОБА_31 (директор ТОВ «Домінант-Юг»), ОСОБА_32 (ПСП «Агрофірма «Дукат»), ОСОБА_33 (ТОВ «Герметі-С») пояснили, що в період часу з 2004 по 2007рр кожен з них був оформлений як директор вказаних підприємств. За вказаний період ними підписувалися певні документи та ставилися печатки підприємств, відкривалися рахунки в банках та здійснювалась фінансово-господарська діяльність підприємств,але в суть якої вони не вникали,працювали фактично водіями,виконували інші доручення. Фактично оформлення документів по цім підприємствам займалися ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_61. З підсудними ОСОБА_42 кожен з них особисто не знайом, ніколи не спілкувався, в м. Арциз кожен з них ніколи не їздив.

З оголошених в судовому засіданні показань свідків ОСОБА_34, ОСОБА_35 , даними ними в ході досудового слідства, вбачається,що їхні покази є аналогічними показам свідків ОСОБА_32, ОСОБА_31, ОСОБА_33

Допитані в судовому засіданні свідки ОСОБА_39, ОСОБА_36,ОСОБА_59 , яки є працівниками Тульчинської філії «Райагроліс», ОСОБА_39, який в 2005 р працював на посаді майстра лісу, ОСОБА_37, який працював там же головним лісничим, та ОСОБА_60, який працював директором філії, пояснили, що на території ДП «Тульчинська філія «Райагроліс»росте грецький горіх. Але це не спеціальні сади,на вказаних ділянках ростуть інші породи дерев. Вони памґятають, що 5 років тому укладався договір на збір плодів горіху волоського , взамін підприємство мало провести очищення території лісу. Але вони не можуть вказати яка була врожайність горіху волоського на вказаних площах. Директор ОСОБА_36 пояснив, що він памґятає як до нього приїздив підсудний ОСОБА_3 укладати вказані договори і в договорі зазначені відомості являються правдивими. Ніхто з свідків не зміг пояснити яку саме кількість горіху було зібрано та ким горіхи збирались.

З оголошених в судовому засіданні показань свідка ОСОБА_38,даних ним в ході досудового слідства, вбачається ,що його показання є аналогічними з показаннями свідків ОСОБА_36, ОСОБА_39, ОСОБА_55.

Таким чином ,проаналізувавши показання вищевказаних свідків,показання ОСОБА_4,.ОСОБА_5, суд приходить до висновку,що вони не викривають участі підсудних ОСОБА_3, ОСОБА_2 в умисному пособництві щодо сприяння в умисному ухиленню від сплати податку на додану вартість на суму 1 288 134,8 службовими особами ВАТ»Житомиргаз»ОСОБА_8 та ОСОБА_9 за період з 01.10.2006р по 30.09.2007р та службовими особами інших підприємств, які протягом 2005-2007років скористались незаконно сформованим податковим кредитом з податку на додану вартість на суму 4985280,2 грн.

т.т. у вчиненні підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_2 злочину, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України.

Не викривають також участі ОСОБА_3, ОСОБА_2 у скоєнні , інкримінованого їм злочину, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України і досліджені в судовому засіданні матеріали даної кримінальної справи.

На підтвердження версії підсудних про те,що службове підроблення було вчинено ними не з метою умисного сприяння службовим особам підприємств від умисного ухилення від сплати податків, а з метою збільшення обігових коштів на поточних рахунках ФГ «Ніка»для отримання не забезпеченого заставою кредиту за договором «овердрафт»та для виходу свого підприємства із кризового фінансового становища,

в судовому засіданні за клопотанням підсудних була допитана свідок ОСОБА_40, яка є начальником Арцизького відділення ВАТ «Райффанзен Банк Аваль»яка підтвердила,що дійсно ФГ»Ніка»декілька разів отримувало кредити в їхньому банку. Як спеціаліст ,вона може підтвердити,що дійсно для отримання кредиту не забезпеченого заставою(овердрафт) потрібно мати значний обіг коштів на рахунку підприємства.

Крім того,з досліджених в судовому засіданні матеріалів,які були долучені до матеріалів справи за клопотанням підсудних на підтвердження їх версії,що вони не були обізнаними з існування будь-якої схеми по незаконному формуванню податкового кредиту, а вчиняючи службове підроблення мали на меті лише збільшення обігових коштів для отримання не забезпеченого заставою кредиту за договором «Овердрафт», для того,щоб виправити скрутне фінансове становище ФГ «Ніка» вбачається ,що згідно кредитної характеристики кредитної програми «овердрафт», не надається субєктам господарювання,які мають нерегулярні надходження грошових коштів на поточний рахунок у національній валюті, тобто надходження рідше 2 разів на тиждень для субєктів господарювання, задіяних у сфері виробництва,та 3 разів на тиждень для суб'єктів господарювання, задіяних у сфері торгівлі;

відповідно до постанови Господарського суду Одеської області від 27.11.2008 року за заявою кредитора ВАТ «Райффайзен банк Аваль»в особі Одеської обласної дирекції «Райффайзен банк Аваль» про визнання боржника ФГ «Ніка»банкрутом, у звязку з неспроможністю виконати свої грошові зобов'язання у сумі 1263705 грн. 85 коп. за кредитним договором №010/03-3/1829 від 28.09.2005р , фермерське господарство «Ніка» було визнано банкрутом.

Таким чином, в ході судового розгляду версія обвинувачення про те, що ОСОБА_3, ОСОБА_2 достовірно усвідомлювали,що незаконно виділений ними в накладних та податкових накладних податок на додану вартість буде використаний для формування податкового кредиту службовими особами ВАТ «Житомиргаз»ОСОБА_8 та ОСОБА_9 і службовими особами інших підприємствами відповідно до загального злочинного наміру,а таким чином за попередньою змовою з ОСОБА_4 та ОСОБА_5, за період 2005-2007 роки, сприяли в умисному ухиленню службовими особами «підприємств-користувачів»від сплати податку на додану вартість в сумі 6.273 415 грн., не знайшла свого підтвердження .

В процесі дослідження наведених органом досудового слідства доказів , суд приходить до висновку про те,що вказані докази є недостатніми для винесення обвинувального вироку за обвинуваченням підсудних ОСОБА_3, ОСОБА_2 за ч.2 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України.

Враховуючи заперечення своєї вини підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_2 та відсутність доказів, обєктивно підтверджуючих їх причетність до вказаного злочину, суд приходить до висновку, що ОСОБА_3, ОСОБА_2 необхідно виправдати за ч.2 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України за недоведеністю їх участі у скоєнні вказаного злочину.

При призначенні покарання підсудним ОСОБА_3, ОСОБА_2 за ч.2 ст. 28, ч.2 ст.366 КК України,суд відповідно до вимог ст. 65 КК України , враховує ступень тяжкості скоєного злочину, особистості винних та обставини, які помякшують покарання і які обтяжують покарання.

Підсудний ОСОБА_3 скоїв злочин середньої тяжкості. За місцем проживання характеризується виключно позитивно,одружений, неповнолітніх дітей не має, в силу ст. 89 КК України судимості не має .

К обставинам,які згідно ст. 66 пом'якшують покарання ОСОБА_3, суд відносить його щире каяття, скрутне фінансове становище ФГ «Ніка»в момент скоєння злочину.

Обставин,які відповідно ст. 67 КК України обтяжують покарання ОСОБА_3, суд не вбачає.

Підсудна ОСОБА_2 скоїла злочин середньої тяжкості. За місцем проживання характеризується виключно позитивно, розлучена, неповнолітніх дітей не має, раніше не була судима.

К обставинам,які згідно ст. 66 пом'якшують покарання ОСОБА_2 суд відносить її щире каяття, скрутне фінансове становище ФГ «Ніка»в момент скоєння злочину.

Обставин,які відповідно ст. 67 КК України обтяжують покарання ОСОБА_2, суд не вбачає.

З урахуванням вказаних обставин,суд вважає,що виправлення та перевиховання підсудних ОСОБА_3, ОСОБА_2 можливо без ізоляції від суспільства , з використанням ст. 75 КК України та звільненням їх від покарання з випробуванням,а також з покладанням на засуджених деяких обовязків ,передбачених ст. 76 КК України.

Суд вважає,що враховуючи те,що подія злочину відбувалася з 2005по2007р, додаткова міра покарання у вигляді штрафу в розмірі від двохсот пятдесяти до семисот пятдесяти неоподатковуваних податком мінімумів прибутків громадян,передбачена у санкції ч.2 ст.. 366 КК України, яка введена в дію Законом від 07.04.2011р. та набула чинності з 01.07.2011р., не може бути застосована при призначенні підсудним основного покарання за ч.2.ст. 28, ч.2 ст.366 КК України, у звязку з тим,що це протирічить вимогам ч.2 ст.5 КК України про те, що закон, посилюючий кримінальну відповідальність або іншим чином погіршує становище особи, не має зворотної сили у часі.

Суд не може погодитися із ствердженням захисника підсудних адвоката ОСОБА_1 про те, що за обвинуваченням його підзахисних за ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 366 КК України , провадження у справі слід закрити за ст. 48 КК України, у звязку з закінченням строків давності.

Суд при цьому приймає до уваги,що дії підсудних , повязані з підроблення ними як службовими особами первинних документів ФГ «Ніка», здійснювалися у період з 2005 по 2007 рік, охоплювалися єдиним умислом,та є продовжуваним злочином.

Враховуючи санкцію ч.2 ст.366 КК України , яка передбачає позбавлення волі до 5 років, та вимоги ст.. 12 КК України, цей злочин відноситься до категорії злочинів середньої тяжкості.

Згідно ч.1 п.3 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності , якщо з дня скоєння нєю злочину середньої тяжкості і до дня набрання вироком чинності минуло 5 років.

Враховуючи те,що останній епізод підроблення первинних документів підсудними відбувався 18.07.2007 року, суд вважає, що строки давності за злочин, передбачений ч.2 ст.28, ч.2 ст. 366 КК України, вчинений підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_2 не минули, а тому не має підстав для звільнення підсудних від кримінальної відповідальності та закриття справи за ст. 49 КК України.

Відповідно до вимог ст. 93 КК України з підсудних підлягають стягненню судові витрати за проведення експертиз.Враховуючи однакову ступень вини у скоєному злочині, загальну суму судових витрат слід стягнути в дольовому порядку, та визначити загальні суми к стягненню на користь дослідних установ: з ОСОБА_3 45115,54 грн, з ОСОБА_2 45115,54 грн.

Речові докази - первинні документи, відповідно до вимог ст. 81 КК України повинні зберігатися в матеріалах справи.

Керуючись ст.ст. 321-324,332 КПК України, суд

засудив:

ОСОБА_3 за предявленим йому обвинуваченням за за ч.2 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК виправдати, у звязку з недоведеністю його участі у скоєнні даного злочину.

ОСОБА_3, визнати винним у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст. 28, ч2.ст.366 КК України, та призначити йому покарання за ч.2 ст. 28, ч2. ст.366 КК України:

у вигляді трьох років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності строком на один рік 6 місяців .

На підставі ст. 75 КК України, ОСОБА_3, звільнити від відбування покарання з випробуванням на 2(два) роки.

Згідно ст. 76 КК України, покласти на ОСОБА_3 обов'язки, передбачені п.п. 2-4 ч.1 ст. 76 КК України, а саме:

-не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи;

-повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання та роботи;

-періодично з'являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи

-Запобіжний захід засудженому ОСОБА_3 до моменту набрання вироком чинності залишити колишнім - підписку про невиїзд.

Строк покарання засудженому ОСОБА_3 обчислювати з моменту виконання вироку.

ОСОБА_2 за предявленим їй обвинуваченням за за ч.2 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК виправдати, у звязку з недоведеністю її участі у скоєнні даного злочину.

ОСОБА_2 , визнати винною у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст. 28, ч2.ст.366 КК України, та призначити їй покарання з ч.2 ст. 28, ч2. ст.366 КК України :

у вигляді трьох років позбавлення волі з позбавленням права займати посади,повязані з обліком матеріальних цінностей на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності строком на один рік 6 місяців .

На підставі ст. 75 КК України, ОСОБА_2 , звільнити від відбування покарання з випробуванням на 2(два) роки.

Згідно ст. 76 КК України, покласти на ОСОБА_2,обов'язки, передбачені п.п. 2-4 ч.1 ст. 76 КК України, а саме:

-не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи;

-повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання та роботи;

-періодично з'являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи

Запобіжний захід засудженій ОСОБА_2 , до моменту набрання вироком чинності залишити колишнім - підписку про невиїзд .

Строк покарання засудженій ОСОБА_2 обчислювати з моменту виконання вироку.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь Державного науково-дослідницького експертно-криміналістичного центру МВС України 32451,84 гривень судових витрат за проведення компютерно-технічної експертизи та на користь Київського науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України 12665,70 гривень судових витрат за проведення судово-технічної експертизи.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь Державного науково-дослідницького експертно-криміналістичного центру МВС України 32451,84 гривень судових витрат за проведення компютерно-технічної експертизи та на користь Київського науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України 12665,70 гривень судових витрат за проведення судово-технічної експертизи.

Речові докази первинні матеріали - зберігати при матеріалах справи.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Одеської області через Арцизький районний суд протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя Арцизького районного суду

Одеської області Т.М.Танасогло


Суд	Арцизький районний суд Одеської області
Дата ухвалення рішення	06.10.2011
Оприлюднено	09.12.2022
Номер документу	19574167
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —1-10/11

Ухвала від 21.12.2023

Кримінальне

Київський районний суд м. Полтави

Логвінова О. В.

Ухвала від 14.12.2023

Кримінальне

Київський районний суд м. Полтави

Логвінова О. В.

Ухвала від 06.04.2023

Кримінальне

Київський районний суд м. Полтави

Логвінова О. В.

Постанова від 18.10.2022

Кримінальне

Біляївський районний суд Одеської області

Пендюра Л. О.

Постанова від 11.07.2022

Кримінальне

Біляївський районний суд Одеської області

Пендюра Л. О.

Ухвала від 03.11.2021

Кримінальне

Шосткинський міськрайонний суд Сумської області

Євдокімова О. П.

Постанова від 07.07.2021

Кримінальне

Турійський районний суд Волинської області

Тітівалов Р. К.

Ухвала від 02.06.2021

Кримінальне

Сумський апеляційний суд

Філонова Ю. О.

Ухвала від 01.06.2021

Кримінальне

Сумський апеляційний суд

Філонова Ю. О.

Постанова від 26.05.2021

Кримінальне

Костянтинівський міськрайонний суд Донецької області

Бєлостоцька О. В.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 06.10.2011 по справі 1-10/11АРЦИЗЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Судовий реєстр по справі —1-10/11

Вирок
від 06.10.2011 по справі 1-10/11
АРЦИЗЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ