Постанова

від 02.11.2011 по справі 1-48/11

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

30.09.2010

Справа № 1-48/11

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 листопада 2011 року Печерський районний суд у м. Києві у складі:

головуючий суддя Смик С. І. ,

при секретарях Табала Я.В., Перва О.А., Орловій М.І., Борисенко А.В.,

з участю прокурорів - Станкова О.П., Яценка В.І.

та захисника - адвоката - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальну справу за обвинуваченням

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Макіївка, українця, громадянина України, не одруженого, з вищою освітою, працюючого головним бухгалтером ТОВ «Ревю», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 та проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого

у вчинені злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України , -

В С Т А Н О В И В:

Досудовим слідством ОСОБА_2 предявлено обвинувачення в тому, що він відповідно наказу №01-ОК від 30 квітня 1997 року, являючись головним бухгалтером товариства з обмеженою відповідальністю „Ревю” (код ЄДРПОУ 24585258), зареєстрованого 12 грудня 1996 року Печерською районною у місті Києві Державною адміністрацією за юридичною адресою: м. Київ, вул. Рибальська, 13, являючись службовою особою, у звязку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обовязки якої входить:

Згідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-99ВР від 16 липня 1999 року:

ст. 7: Головний бухгалтер або особа, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку підприємства (далі - бухгалтер):

- забезпечує дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності;

- організує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;

- забезпечує перевірку стану бухгалтерського обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах підприємства.

ст. 8 :

- п.1 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;

ст. 9 :

- п.8 відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Згідно ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування» №177/97-ВР від 18.02.1997 року:

- подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням та сплатою податків і зборів (обовязкових платежів);

- сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни.

Згідно п.10.1. ст. 10 Закону України "Про податок на додану вартість " № 168/97-ВР від 03.04.1997 року: "Платники податку несуть відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України ",

усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, маючи вищу економічну освіту і стаж бухгалтерської роботи з 1997 року, та бажаючи настання суспільно - небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, шляхом приховування об`єкту оподаткування, скоїв умисне ухилення від сплати податків за наступних обставин:

Здійснюючи фінансово-господарську діяльність, ТОВ «Ревю», в особі директора ОСОБА_3, 16 вересня 2005 року, уклало договір №43 на закупівлю сільськогосподарської продукції з ТОВ „Ремонтник”, в особі директора ОСОБА_4 ТОВ «Ремонтник» на виконання умов договору №43 поставило в адресу ТОВ «Ревю» відповідно накладної №189 від 16 вересня 2005 року пшеницю в кількості 5000 тон вартістю 3050000 грн. За придбаний товар (пшеницю) ТОВ «Ревю» не розрахувалось і станом на вересень 2008 року обліковувало кредиторську заборгованість перед ТОВ «Ремонтник» в сумі 3050 000 грн. Станом на 16 вересня 2008 року минув строк позовної давності по кредиторській заборгованості ТОВ «Ревю» перед ТОВ «Ремонтник» в сумі 3 050 000 грн.

Підпунктом 1.22.1 п. 1.22 ст.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», в редакції Закону України від 22 травня 1997 року №283/97-ВР, із змінами та доповненнями, встановлено, що «Безповоротна фінансова допомога це:…, в т.ч.: - сума заборгованості платника податку перед іншою юридичною чи фізичною особою, що залишилася нестягнутою після закінчення строку позовної давності».

Згідно п.4.1 ст.4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 року № 283/97-ВР, із змінами та доповненнями, «Валовий дохід це загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або не матеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами. Валовий дохід включає: …, в т.ч.: п.п. 4.1.6. Доходи з інших джерел, у тому числі, але не виключно, у вигляді: - сум безповоротної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному періоді …»

Головний бухгалтер ТОВ «Ревю» ОСОБА_2, маючи в розпорядженні всі необхідні документи первинного бухгалтерського та податкового обліку, достовірно знаючи про наявність кредиторської заборгованості перед ТОВ «Ремонтник» в сумі 3050000 грн. і минування строку позовної давності в вересні 2008 року, в порушення вищевказаних норм закону, не включив суму 3050000 грн. до валового доходу підприємства і не нарахував та не сплатив податок на прибуток за ІІІ квартал 2008 року в сумі 762500 грн., що призвело до фактичного не надходження коштів до бюджету у значних розмірах.

Згідно висновку судово-економічної експертизи №1162/1294 від 23 лютого 2010 року встановлене за висновками, наданими у Акті ДПІ у Печерському районі м. Києва №392/2302/24585258 від 03.07.2009 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Ревю» (код за ЄДРПОУ 24585258) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.06 по 31.12.08, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.06 по 31.12.08», не включення ТОВ «Ревю» до складу валових доходів за 3 квартали (9 місяців) 2008 року суми кредиторської заборгованості по Договору №43 на закупівлю сільськогосподарської продукції від 16.09.2005 року в розмірі 3 050000 грн., яка виникла з 16.09.2005 року і граничний термін погашення якої настав 16.09.2008 року (3 роки позовної давності від дати отримання товару згідно п.4.2. Договору), а в звязку з цим, зниження податку на прибуток за 3 квартали (9 місяців) 2008 року на суму 762500 грн. (3050000 грн.*25%), з урахуванням зібраних в ході досудового слідства у кримінальній справі № 56-2369 доказів (документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ревю», ТОВ «Ремонтник», ПП «Рубін», ТОВ «Чубівське зерно» та висновок № 10976 судово-технічної експертизи документів по кримінальній справі № 56-2369 від 03.02.2010 року), нормативно та документально підтверджуються.

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи № 70 від 15 березня 2010 року підписи від імені ОСОБА_2 в декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Ревю», звітний податковий період 3 квартали 2008 року, від 07.11.2008 року у графі “Головний бухгалтер ОСОБА_2___” - виконаний гр. ОСОБА_2.

Дії підсудного ОСОБА_2 органом досудового слідства кваліфіковані за ч.1 т. 212 КК України.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину у пред»явленому обвинувачені не визнав однак заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності у звязку з закінченням строку давності у відповідності до ст. 49 КК України та закриття провадження по справі про що надав письмове клопотання.

Захисник підсудного адвокат ОСОБА_1 підтримав заявалене клопотання та просив його задовольнити.

Прокурор в судовому засіданні проти заявленого клопотання не заперечував. Вважає, що воно підлягає задоволенню.

Суд, заслухавши клопотання підсудного, думку прокурора та адвоката, вважає, що ОСОБА_2 необхідно звільнити від кримінальної відповідальності, а провадження по справі закрити.

Відповідно до ст. 11-1 КПК України суд у судовому засіданні за наявністю підстав, передбачених частиною першою статті 49 Кримінального кодексу України, закриває кримінальну справу у звязку із закінченням строків давності у випадках, коли справа надійшла до суду з обвинувальним висновком.

Відповідно до ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення злочину і до набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

З матеріалів справи вбачається, що злочин, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_2, вчинений протягом вересня листопада 2008 року.

Таким чином на момент розгляду справи судом з дня вчинення злочину, якій остаточно інкримінується ОСОБА_2 пройшло 2 роки, тому у відповідності до ст. 49 КК України ОСОБА_2 звільняється від кримінальної відповідальності , оскільки покарання за даний вид злочину передбачене у виді штрафу або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю.

Цивільний позов по справі заявлено не було.

Міру запобіжного заходу підсудному необхідно скасувати.

Враховуючи закриття справи судові витрати по справі віднести на рахунок держави.

Питання щодо речових доказів необхідно вирішити у відповідності до ст. 81 КПК України.

Арешт на майно підсудного не накладався.

Керуючись ст. 11-1, 282 КПК України, ст. 49 КК України суд, -

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України у звязку з закінченням строку давності , а провадження по справі закрити.

Міру запобіжного заходу відносно ОСОБА_2 підписку про невиїзд скасувати.

Речові докази приєднані до кримінальної справи та які зберігаються в матеріалах справи залишити при матеріалах справи( т.1,а.с. 106,107-108, 109-112, т.2, а.с. 35, 218-228,236-244, т.7 ,а.с. 29-30).

Судові витрати по справі, а саме вартість проведених судово почеркознавчих експертиз та судово технічної експертизи - віднести на рахунок держави.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду м. Києва, через районний суд, протягом 7 діб з дня її винесення.

Суддя С. І. Смик