Постанова

від 09.12.2011 по справі 1-489/11

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

справа №  1-489/11   

                         П О С Т А Н О В А

про звільнення від кримінальної відповідальності

та закриття справи

09.12.2011р.         Дніпровський районний суд м.Херсона  у складі

головуючого судді                                        Іванищука А.А.

при секретарі                                            Кузьомі І.В.

за участю прокурора                                      Пержинського А.А.

адвоката                                                 ОСОБА_1

розглянувши у попередньому розгляді справу по обвинуваченню ОСОБА_2, 19.11.1973  р.н, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_1,  громадянина України, українця, ІНФОРМАЦІЯ_2, не одруженого, має на утриманні неповнолітнього сина –ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3,   працюючого директором ТОВ «Урожай», проживаючого  в ІНФОРМАЦІЯ_4,  раніше не судимого, у  скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України –

В С Т А Н О В И В:

      Органами досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується у скоєнні злочину, відповідальність за який передбачено ч.2 ст.212 КК України, кваліфікуючими ознаками  якого є умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах. Так, як вбачається з матеріалів кримінальної справи, ОСОБА_2, будучи, згідно наказу №3-к від 31.05.2002 року директором ТОВ «Урожай»(код ЄДРПОУ 31848403, згідно із статутом підприємства зареєстрованим у відділі державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради від 30.01.2002, юридична адреса: м. Херсон, вул. Перекопська, буд. 20, офіс 314, вид діяльності: овочівництво, декоративне садівництво та вирощування продукції розсадників), виконуючи організаційно —розпорядчі та адміністративно - господарські обов'язки, тобто будучи службовою особою підприємства, яка зобов'язана сплачувати податки, що входять в систему оподаткування та введені у встановленому законом порядку, умисно, з корисливих мотивів, вчинив ухилення від сплати податків при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_2, будучи службовою особою ТОВ «Урожай», несе відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджетів усіх рівнів.

У відповідності до чинних нормативних актів України на ОСОБА_2, як на службову особу суб'єкта підприємницької діяльності покладено обов'язки:

•          ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

•          ст. 11 Закону України „Про систему оподаткування" від 18.02.1997 року №77/97-ВР - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання закону про оподаткування;

•          п.3 ст.8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 року №996-XIV - покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

•          п.6 ст.8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 року №996-XIV - покладено зобов'язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

•          п.10.1 ст.10 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року №168/97 - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку, на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України; ст.49 Господарського кодексу України від 16 січня 2003 року N 436-IV, не порушувати права та законні інтереси держави.

•          п.п. 2.14, п. 2 "Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку" затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88 - відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообороту терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи.

     ОСОБА_2 у період з 01.06.2010 року по 31.12.2010 року, діючи згідно плану, особисто розробленого та призначеного для ухилення від сплати податків, здійснював безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств ТОВ «Урожай»на підставі податкових накладних, виписаних від імені ПП «Стилет-Юг»(код ЄДРПОУ 37048886), ПП «Югтрансагро»(код ЄДРПОУ 36580289), ПП «Агропрайд»(код ЄДРПОУ 35870453) та ТОВ «АВ-Груп»(код ЄДРПОУ 37036692).

Так, достовірно знаючи, що товарно-матеріальні цінності в адресу ТОВ «Урожай»від ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро», ПП «Агропрайд», не постачались, розрахунки не здійснювались, платіжні документи ними не виписувались, ОСОБА_2 отримав від ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кримінальна справа відносно яких, по факту фіктивного підприємництва, розслідується в окремому провадженні, складені ними завідомо неправдиві документи з реквізитами ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро», ПП «Агропрайд», згідно яких вказані підприємства постачали в адресу ТОВ «Урожай»товарно-матеріальні цінності (соняшник, пшениця, ячмінь та ін.), а також достовірно знаючи, що товарно-матеріальні цінності в адресу ТОВ «Урожай»від ТОВ «АВ-Груп»не постачались, розрахунки не здійснювались, платіжні документи ними не виписувались, ОСОБА_2 отримав від невстановлених осіб, складені ними завідомо неправдиві документи з реквізитами ТОВ «АВ-Груп», по факту створення якого порушена кримінальна справа за ознаками злочину, передбаченого ст.205 КК України, згідно яких вказані підприємства постачали в адресу ТОВ «Урожай»товарно-матеріальні цінності (мінеральні добрива) на загальну суму 3 204 739,56 грн. в т.ч. ПДВ 534123,26 грн., а саме: податкову накладну № 177 від 01.06.2010 по взаємовідносинам між          ПП1 «Агропрайд»та ТОВ «Урожай»; податкову накладну № 201 від 29.06.2010 по взаємовідносинам міжПП «Агропрайд»та ТОВ «Урожай»; податкову накладну № 340 від 30.07.2010 по взаємовідносинам між          ПП «Агропрайд»та ТОВ «Урожай»; податкову накладну № 339 від 30.07.2010 по взаємовідносинам між          ПП «Агропрайд»та ТОВ «Урожай»; податкову накладну № 188 від 01.07.2010 по взаємовідносинам між ПП «Югтрансагро»та ТОВ «Урожай»; податкову накладну № 201 від 02.07.2010 по взаємовідносинам між          ПП «Югтрансагро»та ТОВ «Урожай»; податкову накладну № 200 від 02.07.2010 по взаємовідносинам між          ПП «Югтрансагро»та ТОВ «Урожай»; податкову накладну № 304 від 02.08.2010 по взаємовідносинам між ПП «Югтрансагро»та ТОВ «Урожай»; податкову накладну № 303 від 02.08.2010 по взаємовідносинам між          ПП «Югтрансагро»та ТОВ «Урожай»; податкову накладну № 4    від 30.06.2010 по взаємовідносинам між ТОВ «АВ-Групп»та ТОВ «Урожай»; податкову накладну № 99 від 01.09.2010 по взаємовідносинам між          ТОВ «АВ-Групп»та ТОВ «Урожай»; податкову накладну № 98 від 01.09.2010 по взаємовідносинам між          ТОВ «АВ-Групп»та ТОВ «Урожай»; податкову накладну № 97 від 01.09.2010 по взаємовідносинам між          ТОВ «АВ-Групп»та ТОВ «Урожай»;

У подальшому ОСОБА_2, достовірно знаючи про те, що вищезазначені документи містили завідомо неправдиві відомості про поставку товару ГШ «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро», ПП «Агропрайд», ТОВ «АВ-Груп»в адресу ТОВ «Урожай»оскільки фактично поставок товарів від вказаних підприємств не відбувалась, а також, те що у відповідності до п.7.4.5 п.7.4 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року №168/97-ВР, яким передбачено, що податкова накладна є офіційним документом, що надає право на збільшення податкового кредиту, також, що у відповідності до пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України від 28 грудня 1994 року №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств»(із змінами та доповненнями), яким передбачено, що не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку, умисно,з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків вніс до –податкових декларацій ТОВ «Урожай»з податку на додану вартість за червень - грудень 2010 року, а саме у розділі II додатку №5 до податкових декларацій з ПДВ за зазначений період - суму

незаконно сформованого податкового кредиту по взаємовідносинах з ПП  «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро», ПП «Агропрайд», ТОВ «АВ-Груп»у розмірі 534123,26 грн., а саме: ПП «Агропрайд»всього на суму 88997,09 грн.; ПП «Югтрансагро»всього на суму 44547,50 грн.; ТОВ «АВ-Груп»всього на суму 89000,00 грн.;   ПП «Стилет-Юг»всього на суму 311578,67 грн. Також, ОСОБА_2, достовірно знаючи, що товарно-матеріальні цінності від ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро», ПП «Агропрайд», ТОВ «АВ-Груп»не постачались та розрахунки не здійснювались, склав декларацію про прибуток підприємства за 2010 рік, де вніс до рядка 04.1 податкової декларації з  податку на прибуток підприємств ПП «Ганеша-Люкс»(код ЄДРПОУ 35567906) за 2010 рік - суму незаконно сформованих ТОВ «Урожай»валових витрат по взаємовідносинах з ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро», ПП «Агропрайд», ТОВ «АВ-Груп»у розмірі 2670616,30 грн., чим занизив податок на прибуток підприємств ТОВ «Урожай»на суму 801184,89 грн. В подальшому ОСОБА_2 подав до ДПІ у м. Херсоні вищевказані податкові декларації за період з червня по грудень 2010 року, чим ухилився від сплати податків на загальну суму 1 335 308,15 грн. (податку на додану вартість на суму 534123,26 грн.  та податку на прибуток підприємств на суму 801184,89 грн.). Своїми злочинними діями, які були направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств ОСОБА_2 спричинив державі шкоду у вигляді фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств за період з 01.06.2010 року по 31.12.2010 року на загальну суму 1335 308,15 грн., що у 3073 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є великим розміром.

   В судовому засіданні при попередньому розгляді справи адвокат ОСОБА_2 заявив клопотання про застосування  щодо ОСОБА_2  Закону України «Про амністію»від 28.07.2011 р., звільнивши його від кримінальної відповідальності та закривши кримінальну справу, оскільки його підзахисний  вчинив злочин невеликої тяжкості, має на утриманні сина –ОСОБА_3, якому не виповнилося 18 років.  Обвинувачений клопотання про застосування щодо нього  Закону України «Про амністію»від 28.07.2011р. підтримав.

    Прокурор, що приймав участь у справі, не заперечував проти звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності у зв’язку із амністією.

    Вивчивши надані матеріали кримінальної справи, суд вважає за можливе застосування акту амністії, оскільки ОСОБА_2 обвинувачується органами досудового слідства у скоєнні злочину, за який  законом передбачено покарання менш суворе, ніж позбавлення волі на строк  більше п’яти років, що відповідає ст.1 Закону України “Про амністію”, не позбавлений батьківських прав, має дитину, якій не виповнилося 18 років, обвинувачений не заперечує проти застосування щодо нього  амністії, як то передбачено ст.9 Закону України “Про амністію” , до осіб щодо яких амністія не застосовується,  як то передбачено ст.7 Закону України “Про амністію” - не відноситься.

      Керуючись п. ”в” ст.1, ст.6-9 Закону України “Про амністію” від 28.07.2011 року, ст.44 КК  України, ч.1 п.4 ст.6 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

       У зв’язку з актом амністії звільнити від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.212 КК України ОСОБА_2, закривши справу.

    Запобіжний захід відносно ОСОБА_2  “підписка про невиїзд” –скасувати.

     Речові  докази –залишити в матеріалах кримінальної   справи.

   Постанову може бути оскаржено на протязі п’ятнадцяти  діб з моменту проголошення до Апеляційного суду Херсонської області.

       Суддя                                     А. А. Іванищук