Вирок

від 03.03.2010 по справі 1-10/11

ПАВЛОГРАДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

 ПАВЛОГРАДСКИЙ ГОРРАЙОННЫЙ СУД ДНЕПРОПЕТРОВСКОЙ ОБЛАСТИ  

Дело № 1-10/11

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

03.03.2010  Павлоградский горрайонный суд Днепропетровской области в составе:

председательствующей:                                                              судьи Бондаренко В.М.

при секретаре:                                                                               Троян В.Б.

с участием прокурора:                                                                 Меюс В.С.

представителя гражданского истца:                                           ОСОБА_1

защитника подсудимого:                                                             ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Павлограде уголовное  дело по обвинению

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданина Украины, русского, ІНФОРМАЦІЯ_2, разведенного, не работающего, имеющего двух детей: ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5, в силу ст. 89 УК Украины не судимый,

в совершении преступлений, предусмотренных  ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 358 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3, в августе 2005 года, в г.Павлоград Днепропетровской области, умышленно, без намерения осуществлять уставную деятельность, с целью прикрытия незаконной деятельности, выразившейся в проведении незаконных операций по обналичиванию денежных средств предприятий и организаций Украины, и как следствие в уклонении от уплаты налогов, - создал фиктивное предприятие ЧП «Гисс»(идентификационный код 33588389) при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_3, в августе 2005 года подыскал ОСОБА_6, которого за обещание денежного вознаграждения, без цели занятия финансово-хозяйственной и уставной деятельностью, уговорил зарегистрировать на себя субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) –частное предприятие «Гисс». После этого, используя ОСОБА_6 как директора ЧП «Гисс», которому не было достоверно известно о преступных намерениях ОСОБА_3,  подготовив устав ЧП «Гисс»и другие необходимые документы, ОСОБА_3 передал их в отдел государственной регистрации юридических и физических лиц исполкома Павлоградского городского Совета. 04 августа 2005 года решением исполкома Павлоградского городского Совета №12321020000000564 ЧП «Гисс»было зарегистрировано как субъект предпринимательской деятельности. После этого, ОСОБА_3, используя ОСОБА_6 как директора ЧП «Гисс», путем предоставления необходимых при регистрации предприятия документов в органы нотариата, исполнительного комитета Павлоградского городского Совета, единого государственного реестра предприятий и организаций Украины (ЕГРПОУ), государственной налоговой администрации Украины, пенсионного фонда Украины, - завершил регистрацию ЧП «Гисс»и получил печать данного предприятия. Кроме того, ОСОБА_3, используя ОСОБА_6 как директора ЧП «Гисс», используя поддельные документы, в августе 2005 года открыл в Павлоградском филиале КБ «Приватбанк»текущий и карточный расчетные счета ЧП «Гисс»№26009054601026, №26058054601259, а также получил банковскую корпоративную платежную карточку ЧП «Гисс»для распоряжения карточным счетом ЧП «Гисс»№4246005400055062. Еще одну банковскую корпоративную платежную карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268 для распоряжения карточным счетом ЧП «Гисс» в Павлоградском филиале КБ «Приватбанк»ОСОБА_3 получил в октябре 2005 года, используя при этом поддельные документы с оттиском факсимиле (эластичного клише) подписи ОСОБА_6 Кроме того, в феврале 2006 года, ОСОБА_3, используя ОСОБА_6 как директора ЧП «Гисс», используя поддельные документы, открыл в Молодежном отделении г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзенбанк Аваль»текущий и карточный расчетные счета ЧП «Гисс»№26001170502100, №26052170502610, получил банковскую корпоративную платежную карточку ЧП «Гисс»для распоряжения карточным счетом ЧП «Гисс», а также получил чековые книжки для снятия наличных денежных средств со счета ЧП «Гисс».

Подготовив вышеуказанным образом условия для прикрытия своей незаконной деятельности, вопреки положениям устава ЧП «Гисс», посредством банковских счетов ЧП «Гисс», используя при этом поддельные платежные поручения и денежные чеки ЧП «Гисс», - ОСОБА_3 в период с октября 2005 года по апрель 2007 года производил незаконные операции по обналичиванию денежных средств предприятий и организаций Украины следующим образом: подыскивал предприятия желающие в нарушение установленного порядка перевести свои денежные средства из безналичных в наличные, подготавливал документы необходимые для обоснования перечисления денежных средств указанных предприятий на расчетные счета ЧП «Гисс», после поступления денег на текущие счета ЧП «Гисс»получал их наличными с помощью денежных чеков, либо переводил данные денежные средства на карточные счета ЧП «Гисс»с которых используя корпоративные платежные карточки через банкоматы получал их наличными. Затем ОСОБА_3 передавал наличные денежные средства представителям предприятий, перечисливших деньги на расчетные счета ЧП «Гисс», за вычетом 3-4% от общей суммы безналичных денежных средств, которые ОСОБА_3 оставлял себе как вознаграждение за произведенную операцию по обналичиванию денежных средств.

В результате незаконных действий ОСОБА_3 государству был причинен крупный материальный ущерб в виде неуплаты ЧП «Гисс»налога на прибыль и налога на добавленную стоимость в общей сумме 2769261,75 гривен, что в 13846,30875 раза превышает установленный законодательством Украины необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным материальным ущербом.

Кроме того, ОСОБА_3 в августе 2005 года, в г.Павлоград Днепропетровской области, умышленно, повторно, без намерения осуществлять уставную деятельность, с целью прикрытия незаконной деятельности, выразившейся в проведении незаконных операций по обналичиванию денежных средств предприятий и организаций Украины, и как следствие в уклонении от уплаты налогов, - приобрел фиктивное предприятие ЧПФ «Юнал»(идентификационный код 33253435) при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_3, в августе 2005 года подыскал ОСОБА_7, которого за денежное вознаграждение, без цели занятия финансово-хозяйственной и уставной деятельностью, уговорил перерегистрировать на себя субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) –частное предприятие фирму «Юнал», которое было зарегистрировано на ОСОБА_8 02.11.2004 года решением исполкома Павлоградского городского Совета №12321020000000171 как субъект предпринимательской деятельности. 08 августа 2005 года ОСОБА_8 нотариально заверенным решением собственника передал право собственности на ЧПФ «Юнал»ОСОБА_7 После этого, используя ОСОБА_7 как директора ЧПФ «Юнал», которому не было достоверно известно о преступных намерениях ОСОБА_3,  подготовив изменения в устав ЧПФ «Юнал»и другие необходимые документы, ОСОБА_3 передал их в отдел государственной регистрации юридических и физических лиц исполкома Павлоградского городского Совета. 15 августа 2005 года решением исполкома Павлоградского городского Совета №12321070002000171 субъект предпринимательской деятельности - ЧПФ «Юнал»было перерегистрировано на ОСОБА_7, в связи с изменением собственника. После этого, ОСОБА_3, используя ОСОБА_7 как директора ЧПФ «Юнал», путем предоставления необходимых при перерегистрации предприятия документов в органы нотариата, исполнительного комитета Павлоградского городского Совета, единого государственного реестра предприятий и организаций Украины (ЕГРПОУ), государственной налоговой администрации Украины, пенсионного фонда Украины, - завершил приобретение ЧПФ «Юнал»и получил печать данного предприятия. Кроме того, ОСОБА_3, используя ОСОБА_7 как директора ЧПФ «Юнал», в сентябре 2005 года переоформил на ОСОБА_7 ранее открытые в Павлоградском филиале КБ «Приватбанк»текущий и карточный расчетные счета ЧПФ «Юнал»№26003060074063, №26051054612546. В октябре 2005 года ОСОБА_3, для распоряжения карточным счетом ЧПФ «Юнал», используя поддельные документы с оттиском факсимиле (эластичного клише) подписи ОСОБА_7, получил три банковских корпоративных платежных карточки ЧПФ «Юнал»№4149615422081736, №4246005400122516, №4246005100287775. Кроме того, в феврале 2006 года, ОСОБА_3, используя ОСОБА_7 как директора ЧПФ «Юнал», используя поддельные документы, открыл в Молодежном отделении г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзенбанк Аваль»текущий и карточный расчетные счета ЧПФ «Юнал»№26002170501100, №26053170501610, получил банковскую корпоративную платежную карточку ЧПФ «Юнал»для распоряжения карточным счетом ЧПФ «Юнал».

Подготовив вышеуказанным образом условия для прикрытия своей незаконной деятельности, вопреки положениям устава ЧПФ «Юнал», посредством банковских счетов ЧПФ «Юнал», используя при этом поддельные платежные поручения ЧПФ «Юнал», - ОСОБА_3 в период с октября 2005 года по июль 2006 года производил незаконные операции по обналичиванию денежных средств предприятий и организаций Украины следующим образом: подыскивал предприятия желающие в нарушение установленного порядка перевести свои денежные средства из безналичных в наличные, подготавливал документы необходимые для обоснования перечисления денежных средств указанных предприятий на расчетные счета ЧПФ «Юнал», после поступления денег на текущие счета ЧПФ «Юнал»переводил данные денежные средства на карточные счета ЧПФ «Юнал»с которых используя корпоративные платежные карточки через банкоматы получал их наличными. Затем ОСОБА_3 передавал наличные денежные средства представителям предприятий, перечисливших деньги на расчетные счета ЧПФ «Юнал», за вычетом 3-4% от общей суммы безналичных денежных средств, которые ОСОБА_3 оставлял себе как вознаграждение за произведенную операцию по обналичиванию денежных средств.

В результате незаконных действий ОСОБА_3 государству был причинен крупный материальный ущерб в виде неуплаты ЧПФ «Юнал»налога на прибыль и налога на добавленную стоимость в общей сумме 1867259 гривен, что в 9336,295 раза превышает установленный законодательством Украины необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным материальным ущербом.

Кроме того, ОСОБА_3, в период с октября 2005 года по апрель 2007 года, умышленно, путем внесения от имени директора ЧП «Гисс»ОСОБА_6 заведомо ложных сведений о необходимости перечисления денежных средств с расчетного счета ЧП «Гисс», о сумме, назначении и получателе платежа, умышленно подделал платежные поручения ЧП «Гисс», являющиеся расчетными документами, то есть средствами доступа к банковским счетам ЧП «Гисс»№26001170502100, №26052170502610 в Молодежном отделении г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1», расположенном г.Павлоград ул.Карла Маркса,90, и банковским счетам ЧП «Гисс»№26009054601026, №26058054601259 в Павлоградском филиале КБ «Приватбанк», расположенном г.Павлоград ул.Карла Маркса,35, а именно: платежное поручение ЧП «Гисс»№2 от 01.03.2006г. на сумму 50 гривен, перечисленные на расчетный счет ФК «Скиф»; платежное поручение ЧП «Гисс» №1 от 01.03.2006г. на сумму 150 гривен, перечисленные на карточный счет ЧП «Гисс»№26052170502610; платежное поручение ЧП «Гисс»№20 от 31.03.2006г. на сумму 1000 гривен, перечисленные на расчетный счет Магдалиновской ЦРБ; платежное поручение ЧП «Гисс»№5 от 31.03.2006г. на сумму 26534 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№3 от 31.03.2006г. на сумму 26538 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№1 от 31.03.2006г. на сумму 26560 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№20 от 05.04.2006г. на сумму 190000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№2 от 12.04.2006г. на сумму 2000 гривен, перечисленные на расчетный счет Магдалиновской ЦРБ; платежное поручение ЧП «Гисс»№20 от 15.05.2006г. на сумму 1998,73 гривен, перечисленные на расчетный счет Магдалиновской ЦРБ; платежное поручение ЧП «Гисс»№20 от 25.05.2006г. на сумму 61000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№20 от 29.05.2006г. на сумму 75000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№1 от 16.06.2006г. на сумму 50 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№20 от 29.06.2006г. на сумму 260 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№20 от 01.08.2006г. на сумму 35100 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Юкас»; платежное поручение ЧП «Гисс»№20 от 09.08.2006г. на сумму 98280 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Юкас»; платежное поручение ЧП «Гисс»№20 от 15.08.2006г. на сумму 35100 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Юкас»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9725 от 05.10.2005г. на сумму 17718,72 гривен, перечисленные на расчетный счет ООО «Степ»; платежное поручение ЧП «Гисс»№8703 от 05.10.2005г. на сумму 58450 гривен, перечисленные на расчетный счет ООО «Сардоникс уголь»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9726 от 07.10.2005г. на сумму 18600 гривен, перечисленные на расчетный счет ООО «Степ»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9722 от 13.10.2005г. на сумму 30 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9724 от 13.10.2005г. на сумму 30 гривен, перечисленные на карточный счет ЧП «Гисс»№26058054601259; платежное поручение ЧП «Гисс»№9723 от 13.10.2005г. на сумму 5440 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4246005400055062; платежное поручение ЧП «Гисс»№9724 от 17.10.2005г. на сумму 15000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4246005400055062; платежное поручение ЧП «Гисс»№9739 от 17.10.2005г. на сумму 34000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4246005400055062; платежное поручение ЧП «Гисс»№9739 от 18.10.2005г. на сумму 20000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4246005400055062; платежное поручение ЧП «Гисс»№9729 от 18.10.2005г. на сумму 31000 гривен, перечисленные на расчетный счет ООО «Сардоникс уголь»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9732 от 18.10.2005г. на сумму 50000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4246005400055062; платежное поручение ЧП «Гисс»№9719 от 19.10.2005г. на сумму 1150 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4246005400055062; платежное поручение ЧП «Гисс»№9739 от 19.10.2005г. на сумму 9300 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4246005400055062; платежное поручение ЧП «Гисс»№9730 от 19.10.2005г. на сумму 10000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4246005400055062; платежное поручение ЧП «Гисс»№9743 от 19.10.2005г. на сумму 20000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4246005400055062; платежное поручение ЧП «Гисс»№9740 от 20.10.2005г. на сумму 9800 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9726 от 20.10.2005г. на сумму 20500 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4246005400055062; платежное поручение ЧП «Гисс»№9722 от 21.10.2005г. на сумму 5998 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9723 от 21.10.2005г. на сумму 31000 гривен, перечисленные на расчетный счет ООО «Сардоникс уголь»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9722 от 24.10.2005г. на сумму 17768 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9732 от 24.10.2005г. на сумму 31000 гривен, перечисленные на расчетный счет ООО «Сардоникс уголь»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9732 от 25.10.2005г. на сумму 62300 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9736 от 26.10.2005г. на сумму 19400 гривен, перечисленные на расчетный счет ООО «Степ»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9736 от 27.10.2005г. на сумму 31000 гривен, перечисленные на расчетный счет ООО «Сардоникс уголь»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9722 от 28.10.2005г. на сумму 10000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9719 от 02.11.2005г. на сумму 3994 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9725 от 02.11.2005г. на сумму 11100 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9727 от 03.11.2005г. на сумму 4000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4246005400055062; платежное поручение ЧП «Гисс»№9723 от 08.11.2005г. на сумму 4000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9724 от 08.11.2005г. на сумму 9742,74 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9735 от 10.11.2005г. на сумму 10000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4246005400055062; платежное поручение ЧП «Гисс»№9725 от 14.11.2005г. на сумму 8880 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№9732 от 14.11.2005г. на сумму 21000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№9724 от 23.11.2005г. на сумму 21300 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9725 от 23.11.2005г. на сумму 25104 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9725 от 25.11.2005г. на сумму 7900 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№9728 от 25.11.2005г. на сумму 20000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№9721 от 29.11.2005г. на сумму 6000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9722 от 29.11.2005г. на сумму 51900 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс» №9729 от 30.11.2005г. на сумму 2830 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9731 от 02.12.2005г. на сумму 4500 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс» №4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№9724 от 05.12.2005г. на сумму 50720 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс» №9737 от 07.12.2005г. на сумму 3990 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9732 от 07.12.2005г. на сумму 5242 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9727 от 09.12.2005г. на сумму 43101 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс» №9721 от 13.12.2005г. на сумму 23879 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4246005400055062; платежное поручение ЧП «Гисс»№9727 от 15.12.2005г. на сумму 16370 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4246005400055062; платежное поручение ЧП «Гисс»№9722 от 20.12.2005г. на сумму 5000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9738 от 20.12.2005г. на сумму 15870 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9721 от 21.12.2005г. на сумму 4320 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9729 от 21.12.2005г. на сумму 7000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9724 от 22.12.2005г. на сумму 25880 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9730 от 26.12.2005г. на сумму 970 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№9726 от 26.12.2005г. на сумму 17523 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9720 от 27.12.2005г. на сумму 2900 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№9721 от 27.12.2005г. на сумму 4800 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№9727 от 28.12.2005г. на сумму 7000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№9735 от 28.12.2005г. на сумму 7950 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№9736 от 29.12.2005г. на сумму 1959 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№9703 от 10.01.2006г. на сумму 10000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9702 от 10.01.2006г. на сумму 19000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9721 от 12.01.2006г. на сумму 6900 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9724 от 17.01.2006г. на сумму 4000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9727 от 17.01.2006г. на сумму 35053 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9720 от 18.01.2006г. на сумму 10500 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9723 от 24.01.2006г. на сумму 1500 гривен, перечисленные на расчетный счет Магдалиновской ЦРБ; платежное поручение ЧП «Гисс»№9724 от 24.01.2006г. на сумму 4250 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9701 от 25.01.2006г. на сумму 7250 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№9702 от 30.01.2006г. на сумму 5000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№9728 от 31.01.2006г. на сумму 50 гривен, перечисленные на расчетный счет ФК «Скиф»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9727 от 31.01.2006г. на сумму 23450 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9725 от 01.02.2006г. на сумму 9600 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9726 от 01.02.2006г. на сумму 15000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс» №9704 от 03.02.2006г. на сумму 25000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9721 от 07.02.2006г. на сумму 21000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9734 от 13.02.2006г. на сумму 8000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9741 от 15.02.2006г. на сумму 5932 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9722 от 15.02.2006г. на сумму 11000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9727 от 16.02.2006г. на сумму 22660 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9720 от 17.02.2006г. на сумму 5000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9725 от 20.02.2006г. на сумму 4000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9728 от 23.02.2006г. на сумму 1600 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9727 от 24.02.2006г. на сумму 780 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9728 от 24.02.2006г. на сумму 43000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс» №9723 от 27.02.2006г. на сумму 4950 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№9703 от 28.02.2006г. на сумму 4000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№9733 от 28.02.2006г. на сумму 15000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9721 от 06.03.2006г. на сумму 10000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9722 от 07.03.2006г. на сумму 2000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№9724 от 07.03.2006г. на сумму 10000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№9703 от 16.03.2006г. на сумму 15000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9734 от 16.03.2006г. на сумму 50950 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9721 от 23.03.2006г. на сумму 10000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9734 от 28.03.2006г. на сумму 9000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№9734 от 19.04.2006г. на сумму 24880 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧП «Гисс»№8723 от 03.07.2006г. на сумму 1975 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№8302 от 07.07.2006г. на сумму 4000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№8301 от 07.07.2006г. на сумму 10000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№8302 от 10.07.2006г. на сумму 25000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№8302 от 10.07.2006г. на сумму 28000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4246005400055062; платежное поручение ЧП «Гисс»№8300 от 12.07.2006г. на сумму 25430 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс» №8701 от 18.07.2006г. на сумму 44000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№8702 от 19.07.2006г. на сумму 14000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№8720 от 31.07.2006г. на сумму 5000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№8723 от 31.07.2006г. на сумму 13570 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс» №8701 от 04.08.2006г. на сумму 23000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№8701 от 11.08.2006г. на сумму 10800 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№8718 от 18.08.2006г. на сумму 6100 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№10 от 18.08.2006г. на сумму 10000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП ОСОБА_9; платежное поручение ЧП «Гисс»№8702 от 21.08.2006г. на сумму 10000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП ОСОБА_9; платежное поручение ЧП «Гисс»№8702 от 22.08.2006г. на сумму 10000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП ОСОБА_9; платежное поручение ЧП «Гисс»№8702 от 28.08.2006г. на сумму 10000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП ОСОБА_9; платежное поручение ЧП «Гисс»№8701 от 29.08.2006г. на сумму 1600 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№8701 от 29.08.2006г. на сумму 10000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП ОСОБА_9; платежное поручение ЧП «Гисс»№8710 от 31.08.2006г. на сумму 12080 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП ОСОБА_9; платежное поручение ЧП «Гисс»№8701 от 06.09.2006г. на сумму 13000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№8708 от 07.09.2006г. на сумму 20000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№8702 от 08.09.2006г. на сумму 20000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧП «Гисс» №8703 от 12.09.2006г. на сумму 2000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№8718 от 14.09.2006г. на сумму 26800 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№30 от 15.09.2006г. на сумму 26900 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№31 от 18.09.2006г. на сумму 150 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Шина плюс»; платежное поручение ЧП «Гисс»№33 от 18.09.2006г. на сумму 2000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№32 от 18.09.2006г. на сумму 23840 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№33 от 20.09.2006г. на сумму 13500 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№35 от 21.09.2006г. на сумму 3920 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№36 от 21.09.2006г. на сумму 7000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс» №30 от 25.09.2006г. на сумму 12900 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№31 от 27.09.2006г. на сумму 2500 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№32 от 28.09.2006г. на сумму 29000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№33 от 29.09.2006г. на сумму 15200 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№34 от 05.10.2006г. на сумму 35100 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№35 от 09.10.2006г. на сумму 29000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№36 от 09.10.2006г. на сумму 30000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№58 от 13.10.2006г. на сумму 23400 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№59 от 17.10.2006г. на сумму 7300 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№36 от 18.10.2006г. на сумму 2000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№90 от 19.10.2006г. на сумму 5000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№89 от 19.10.2006г. на сумму 50000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№36 от 20.10.2006г. на сумму 7000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№67 от 23.10.2006г. на сумму 2000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№45 от 26.10.2006г. на сумму 4800 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№67 от 26.10.2006г. на сумму 28000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс» №4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№68 от 26.10.2006г. на сумму 49000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс» №71 от 31.10.2006г. на сумму 1000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№70 от 31.10.2006г. на сумму 32000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№1 от 03.11.2006г. на сумму 5000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№2 от 06.11.2006г. на сумму 9900 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№3 от 08.11.2006г. на сумму 25800 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№5 от 09.11.2006г. на сумму 26800 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№6 от 14.11.2006г. на сумму 3200 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№7 от 14.11.2006г. на сумму 16950 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№10 от 17.11.2006г. на сумму 15000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№11 от 20.11.2006г. на сумму 4000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№14 от 20.11.2006г. на сумму 36000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№62 от 21.11.2006г. на сумму 28000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№73 от 22.11.2006г. на сумму 2800 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№74 от 22.11.2006г. на сумму 124000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№75 от 23.11.2006г. на сумму 50000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№58 от 24.11.2006г. на сумму 3000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№59 от 24.11.2006г. на сумму 3500 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№59 от 28.11.2006г. на сумму 77750 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№60 от 29.11.2006г. на сумму 65000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№61 от 30.11.2006г. на сумму 20000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№59 от 30.11.2006г. на сумму 20000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№36 от 01.12.2006г. на сумму 5000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс» №38 от 01.12.2006г. на сумму 22000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№35 от 01.12.2006г. на сумму 30000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс» №4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№33 от 01.12.2006г. на сумму 50000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс» №34 от 01.12.2006г. на сумму 50000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№40 от 04.12.2006г. на сумму 3000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№41 от 04.12.2006г. на сумму 6000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№43 от 05.12.2006г. на сумму 4000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Укрспецпостач»; платежное поручение ЧП «Гисс»№42 от 05.12.2006г. на сумму 9200 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№43 от 05.12.2006г. на сумму 88900 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№45 от 06.12.2006г. на сумму 4000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№46 от 06.12.2006г. на сумму 8000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс» №4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№51 от 08.12.2006г. на сумму 20000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс» №89 от 11.12.2006г. на сумму 2000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№62 от 13.12.2006г. на сумму 1000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№64 от 18.12.2006г. на сумму 4070 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№66 от 20.12.2006г. на сумму 75000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№78 от 27.12.2006г. на сумму 42 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№69 от 29.12.2006г. на сумму 38400 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№79 от 29.12.2006г. на сумму 54622 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№1 от 05.01.2007г. на сумму 4900 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№5 от 09.01.2007г. на сумму 34260 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№2 от 15.01.2007г. на сумму 26000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№3 от 24.01.2007г. на сумму 9900 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Укрспецпостач»; платежное поручение ЧП «Гисс»№8 от 26.01.2007г. на сумму 2500 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№5 от 06.02.2007г. на сумму 14000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№15 от 15.02.2007г. на сумму 10000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№19 от 19.02.2007г. на сумму 12000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№20 от 26.02.2007г. на сумму 20000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№21 от 27.02.2006г. на сумму 6330 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№22 от 27.03.2006г. на сумму 10000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№15 от 30.03.2007г. на сумму 13400 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№19 от 30.03.2007г. на сумму 17950 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№25 от 12.04.2007г. на сумму 12240 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№26 от 13.04.2007г. на сумму 4800 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№27 от 17.04.2007г. на сумму 5000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№30 от 18.04.2007г. на сумму 41700 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268; платежное поручение ЧП «Гисс»№31 от 28.04.2007г. на сумму 12000 гривен, перечисленные на пластиковую карточку ЧП «Гисс»№4149615422079268. При этом ОСОБА_3 использовал чистые листы бумаги, ранее подписанные ОСОБА_6, на которые с помощью компьютерной техники наносился текст платежных поручений ЧП «Гисс».

Кроме того, ОСОБА_3, в период с марта по октябрь 2006 года, путем внесения от имени директора ЧП «Гисс»ОСОБА_6 заведомо ложных сведений о необходимости снятия наличных денежных средств с расчетного счета ЧП «Гисс», о сумме, назначении и получателе платежа, умышленно, повторно подделал денежные чеки ЧП «Гисс», являющиеся расчетными документами, то есть средствами доступа к банковскому счету ЧП «Гисс»№26001170502100 в Молодежном отделении г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1», расположенном г.Павлоград ул.Карла Маркса,90, а именно: денежный чек ЛА №2893310 от 02.03.2006г. на сумму 1330 гривен, выданные ОСОБА_6; денежный чек ЛА №2893311 от 06.03.2006г. на сумму 7180 гривен, выданные ОСОБА_6; денежный чек ЛА №2893312 от 10.03.2006г. на сумму 15939 гривен, выданные ОСОБА_6; денежный чек ЛА №2893313 от 10.03.2006г. на сумму 14330 гривен, выданные ОСОБА_6; денежный чек ЛА №2893315 от 13.03.2006г. на сумму 8400 гривен, выданные ОСОБА_6; денежный чек ЛА №2893316 от 16.03.2006г. на сумму 11610 гривен, выданные ОСОБА_6; денежный чек ЛА №2893317 от 20.03.2006г. на сумму 16620 гривен, выданные ОСОБА_6; денежный чек ЛА №2893318 от 20.03.2006г. на сумму 11385 гривен, выданные ОСОБА_6; денежный чек ЛА №2893319 от 23.03.2006г. на сумму 3060 гривен, выданные ОСОБА_6; денежный чек ЛА №2893320 от 24.03.2006г. на сумму 7900 гривен, выданные ОСОБА_6; денежный чек ЛА №2893321 от 24.03.2006г. на сумму 9230 гривен, выданные ОСОБА_6; денежный чек ЛА №2893322 от 29.03.2006г. на сумму 12780 гривен, выданные ОСОБА_6; денежный чек ЛА №2893323 от 30.03.2006г. на сумму 2970 гривен, выданные ОСОБА_6; денежный чек ЛА №2893324 от 31.03.2006г. на сумму 26250 гривен, выданные ОСОБА_6; денежный чек ЛА №2893325 от 03.04.2006г. на сумму 42360 гривен, выданные ОСОБА_6; денежный чек ЛА №8004601 от 05.04.2006г. на сумму 79000 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004603 от 05.04.2006г. на сумму 79000 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004604 от 05.04.2006г. на сумму 30100 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004606 от 06.04.2006г. на сумму 19700 гривен, выданные ОСОБА_6; денежный чек ЛА №8004607 от 06.04.2006г. на сумму 9900 гривен, выданные ОСОБА_6; денежный чек ЛА №8004608 от 07.04.2006г. на сумму 17970 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004609 от 10.04.2006г. на сумму 7740 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004610 от 12.04.2006г. на сумму 19000 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004611 от 12.04.2006г. на сумму 7900 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004612 от 17.04.2006г. на сумму 10000 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004613 от 18.04.2006г. на сумму 44130 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004614 от 21.04.2006г. на сумму 25890 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004615 от 25.04.2006г. на сумму 38190 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004616 от 26.04.2006г. на сумму 9530 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004617 от 27.04.2006г. на сумму 10250 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004618 от 28.04.2006г. на сумму 13500 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004619 от 04.05.2006г. на сумму 67400 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004620 от 05.05.2006г. на сумму 13400 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004621 от 12.05.2006г. на сумму 15000 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004622 от 12.05.2006г. на сумму 26000 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004623 от 15.05.2006г. на сумму 9000 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004624 от 15.05.2006г. на сумму 7000 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛА №8004625 от 16.05.2006г. на сумму 19700 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964651 от 17.05.2006г. на сумму 47600 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964652 от 19.05.2006г. на сумму 7700 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964653 от 23.05.2006г. на сумму 14680 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964654 от 25.05.2006г. на сумму 60560 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964655 от 26.05.2006г. на сумму 17850 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964656 от 29.05.2006г. на сумму 74400 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964657 от 31.05.2006г. на сумму 9920 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964658 от 01.06.2006г. на сумму 9920 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964659 от 05.06.2006г. на сумму 10480 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964660 от 06.06.2006г. на сумму 41970 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964661 от 06.06.2006г. на сумму 4960 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964662 от 07.06.2006г. на сумму 31190 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964664 от 08.06.2006г. на сумму 31700 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964665 от 08.06.2006г. на сумму 9900 гривен, выданные ОСОБА_6; денежный чек ЛБ №5964666 от 08.06.2006г. на сумму 34720 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964667 от 09.06.2006г. на сумму 23740 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964668 от 13.06.2006г. на сумму 1460 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964669 от 14.06.2006г. на сумму 4960 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964674 от 19.06.2006г. на сумму 39700 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №5964675 от 19.06.2006г. на сумму 3960 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №7610302 от 21.06.2006г. на сумму 4760 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №7610303 от 21.06.2006г. на сумму 12500 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №7610304 от 22.06.2006г. на сумму 17850 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №7610305 от 23.06.2006г. на сумму 65470 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №7610306 от 26.06.2006г. на сумму 12890 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №7610307 от 26.06.2006г. на сумму 9920 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №7610308 от 27.06.2006г. на сумму 10900 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №7610309 от 29.06.2006г. на сумму 11920 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №7610310 от 30.06.2006г. на сумму 12400 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №7610311 от 30.06.2006г. на сумму 20530 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №7610313 от 30.06.2006г. на сумму 12460 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №7610314 от 04.07.2006г. на сумму 9920 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №7610316 от 10.07.2006г. на сумму 21820 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №7610317 от 18.07.2006г. на сумму 1780 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №7610318 от 19.07.2006г. на сумму 57530 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №7610324 от 04.08.2006г. на сумму 57000 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №7610325 от 07.08.2006г. на сумму 15000 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №4868001 от 08.08.2006г. на сумму 15390 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №4868002 от 09.08.2006г. на сумму 44370 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №4868004 от 15.08.2006г. на сумму 2000 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №4868005 от 21.08.2006г. на сумму 14890 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №4868006 от 29.08.2006г. на сумму 4900 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №4868007 от 08.09.2006г. на сумму 19840 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №4868009 от 14.09.2006г. на сумму 5460 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №4868011 от 02.10.2006г. на сумму 12530 гривен, выданные ОСОБА_3; денежный чек ЛБ №4868014 от 17.10.2006г. на сумму 29700 гривен, выданные ОСОБА_3 При этом ОСОБА_3 использовал бланки денежных чеков, ранее подписанные ОСОБА_6, которые заполнял собственноручно либо с помощью ОСОБА_6

Вышеуказанные платежные поручения и денежные чеки ЧП «Гисс»ОСОБА_3 умышленно использовал путем предоставления в Молодежное отделение г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1»и Павлоградский филиал КБ «Приватбанк», в результате чего с расчетных счетов ЧП «Гисс»денежные средства переводились на счета указанные ОСОБА_3, либо снимались ОСОБА_3 наличными.

Кроме того, ОСОБА_3, повторно, в период с октября 2005 года по июль 2006 года, умышленно, путем внесения от имени директора ЧПФ «Юнал»ОСОБА_7 заведомо ложных сведений о необходимости перечисления денежных средств с расчетного счета ЧПФ «Юнал», о сумме, назначении и получателе платежа, умышленно подделал платежные поручения ЧПФ «Юнал», являющиеся расчетными документами, то есть средствами доступа к банковским счетам ЧПФ «Юнал»№26002170501100, №26053170501610 в Молодежном отделении г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1», расположенном г.Павлоград ул.Карла Маркса,90, и банковским счетам №26003060074063, №26051054612546 в Павлоградском филиале КБ «Приватбанк», расположенном г.Павлоград ул.Карла Маркса,35, а именно: платежное поручение ЧПФ «Юнал»№20 от 29.05.2006 года на сумму 75000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№20 от 21.04.2006 года на сумму 26098 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№51 от 13.06.2006 года на сумму 8,12 гривен, перечисленные на расчетный счет ФСНС; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№1 от 09.06.2006 года на сумму 15000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№46 от 13.06.2006 года на сумму 7 гривен, перечисленные на расчетный счет Пенсионного фонда г.Павлоград; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№20 от 24.03.2006 года на сумму 8000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№44 от 30.05.2006 года на сумму 27,39 гривен, перечисленные на расчетный местного бюджета г.Павлоград; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№45 от 13.06.2006 года на сумму 111,30 гривен, перечисленные на расчетный счет Пенсионного фонда г.Павлоград; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№4 от 31.03.2006 года на сумму 26536 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№49 от 13.06.2006 года на сумму 9,10 гривен, перечисленные на расчетный счет госбюджета г.Павлоград; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№47 от 13.06.2006 года на сумму 27,39 гривен, перечисленные на расчетный счет местного бюджета г.Павлоград; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№48 от 13.06.2006 года на сумму 3,50 гривен, перечисленные на расчетный счет госбюджета г.Павлоград; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№2 от 10.03.2006 года на сумму 11990 гривен, перечисленные на карточный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№37 от 15.05.2006 года на сумму 7 гривен, перечисленные на расчетный счет Пенсионного фонда г.Павлоград; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№20 от 19.05.2006 года на сумму 2000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№36 от 18.05.2006 года на сумму 111,30 гривен, перечисленные на расчетный счет Пенсионного фонда г.Павлоград; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№39 от 18.05.2006 года на сумму 10 гривен, перечисленные на расчетный счет местного бюджета г.Павлоград; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№2 от 31.03.2006 года на сумму 26540 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№6 от 31.03.2006 года на сумму 26532 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№20 от 15.05.2006 года на сумму 2500 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№20 от 10.03.2006 года на сумму 16100 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№2 от 23.03.2006 года на сумму 3100 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№20 от 25.05.2006 года на сумму 61000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№20 от 27.04.2006 года на сумму 10600 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№43 от 29.05.2006 года на сумму 297 гривен, перечисленные на расчетный счет госбюджета г.Павлоград; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№89/2-1 от 12.04.2006 года на сумму 9998 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№20 от 06.04.2006 года на сумму 19920 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№20 от 05.04.2006 года на сумму 190000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№20 от 20.03.2006 года на сумму 7000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№20 от 28.04.2006 года на сумму 261 гривна, перечисленные на расчетный счет госбюджета; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№1 от 02.03.2006 года на сумму 1348 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№20 от 28.04.2006 года на сумму 9000 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№20 от 29.06.2006 года на сумму 2966 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№1 от 07.03.2006 года на сумму 8520 гривен, перечисленные на карточный счет ЧПФ «Юнал»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№89 от 12.05.2006 года на сумму 17500 гривен, перечисленные на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№52 от 29.06.2006 года на сумму 250 гривен, перечисленные на расчетный счет госбюджета г.Павлоград; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№20 от 16.05.2006 года на сумму 233 гривны, перечисленные на расчетный счет госбюджета г.Павлоград; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№50 от 13.06.2006 года на сумму 23,80 гривны, перечисленные на расчетный счет ОТДФСС; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№54 от 18.07.2006 года на сумму 7 гривен, перечисленные на расчетный счет Пенсионного фонда г.Павлоград; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№55 от 18.07.2006 года на сумму 8,12 гривен, перечисленные на расчетный счет ФСНС; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№56 от 18.07.2006 года на сумму 9,10 гривен, перечисленные на расчетный счет местного бюджета г.Павлоград; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№53 от 18.07.2006 года на сумму 3,50 гривен, перечисленные на расчетный счет госбюджета г.Павлоград; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№61 от 26.07.2006 года на сумму 104 гривны, перечисленные на расчетный счет госбюджета г.Павлоград; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№59 от 18.07.2006 года на сумму 111,30 гривен, перечисленные на расчетный счет Пенсионного фонда г.Павлоград; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№58 от 18.07.2006 года на сумму 27,39 гривен, перечисленные на расчетный счет местного бюджета г.Павлоград; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№57 от 18.07.2006 года на сумму 23,80 гривен, перечисленные на расчетный счет ОТДФСС; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№1 от 17.10.2005г. на сумму 30 гривен, перечисленных на карточный счет ЧПФ «Юнал»№26051054612546; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№2 от 19.10.2005г. на сумму 30 гривен, перечисленных на карточный счет ЧПФ «Юнал»№26051054612546; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№2 от 20.10.2005г. на сумму 9800 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4246005100287775; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№13 от 21.10.2005г. на сумму 16000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4246005100287775; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№14 от 24.10.2005г. на сумму 17760 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4246005100287775; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№15 от 25.10.2005г. на сумму 62300 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4246005100287775; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№17 от 26.10.2005г. на сумму 2000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4246005100287775; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№16 от 26.10.2005г. на сумму 21000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4246005100287775; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№26 от 28.10.2005г. на сумму 5000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№17 от 28.10.2005г. на сумму 9968 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№10 от 01.11.2005г. на сумму 48000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№10 от 02.11.2005г. на сумму 15090 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4246005100287775; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№16 от 07.11.2005г. на сумму 6200 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4246005100287775; платежное поручение ЧПФ «Юнал» №15 от 07.11.2005г. на сумму 20000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4246005100287775; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№12 от 08.11.2005г. на сумму 13740 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4246005100287775; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№7 от 08.11.2005г. на сумму 20000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4246005100287775; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№27 от 10.11.2005г. на сумму 20000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал» №19 от 11.11.2005г. на сумму 19000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№20 от 14.11.2005г. на сумму 67000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4246005400122516; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№21 от 14.11.2005г. на сумму 68000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№20 от 18.11.2005г. на сумму 5000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал» №21 от 22.11.2005г. на сумму 83950 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№22 от 23.11.2005г. на сумму 21300 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№23 от 23.11.2005г. на сумму 25100 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№24 от 28.11.2005г. на сумму 15000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№25 от 29.11.2005г. на сумму 6000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№26 от 29.11.2005г. на сумму 51900 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№28 от 30.11.2005г. на сумму 2830 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№30 от 05.12.2005г. на сумму 1700 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4246005100287775; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№29 от 05.12.2005г. на сумму 49000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№31 от 07.12.2005г. на сумму 9250 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4246005100287775; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№31 от 20.12.2005г. на сумму 5000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№32 от 20.12.2005г. на сумму 11500 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№56 от 20.12.2005г. на сумму 15870 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№32 от 21.12.2005г. на сумму 4320 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал» №4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№33 от 21.12.2005г. на сумму 7000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№25 от 22.12.2005г. на сумму 25850 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№40 от 26.12.2005г. на сумму 17523 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№41 от 28.12.2005г. на сумму 9500 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№2 от 10.01.2006г. на сумму 10000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№1 от 10.01.2006г. на сумму 19000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№4 от 11.01.2006г. на сумму 9000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№6 от 12.01.2006г. на сумму 6900 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№7 от 13.01.2006г. на сумму 8000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№9 от 16.01.2006г. на сумму 5670 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№9 от 16.01.2006г. на сумму 8600 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№14 от 17.01.2006г. на сумму 3000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№11 от 17.01.2006г. на сумму 4000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№20 от 17.01.2006г. на сумму 35053 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№15 от 18.01.2006г. на сумму 10500 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№19 от 19.01.2006г. на сумму 8500 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№18 от 24.01.2006г. на сумму 4250 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№19 от 26.01.2006г. на сумму 13600 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№21 от 26.01.2006г. на сумму 15000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал» №22 от 31.01.2006г. на сумму 17100 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№23 от 31.01.2006г. на сумму 23410 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№24 от 01.02.2006г. на сумму 24600 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№24 от 02.02.2006г. на сумму 23000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№26 от 23.02.2006г. на сумму 1600 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№25 от 23.02.2006г. на сумму 11000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№34 от 24.02.2006г. на сумму 10350 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№27 от 24.02.2006г. на сумму 43735 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№35 от 28.02.2006г. на сумму 8266 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№36 от 28.02.2006г. на сумму 15000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№30 от 02.03.2006г. на сумму 10000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№12 от 06.03.2006г. на сумму 10000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№25 от 03.02.2006г. на сумму 25000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№22 от 13.02.2006г. на сумму 26712 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№23 от 14.02.2006г. на сумму 8000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№29 от 15.02.2006г. на сумму 5932 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал» №14 от 15.02.2006г. на сумму 11000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№15 от 15.02.2006г. на сумму 17000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№19 от 16.02.2006г. на сумму 11000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№18 от 16.02.2006г. на сумму 22660 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№21 от 17.02.2006г. на сумму 5000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№33 от 20.02.2006г. на сумму 4000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№25 от 10.03.2006г. на сумму 15000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№26 от 14.03.2006г. на сумму 6100 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№29 от 14.03.2006г. на сумму 8000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№31 от 15.03.2006г. на сумму 11000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№33 от 16.03.2006г. на сумму 1000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№32 от 16.03.2006г. на сумму 15000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№17 от 16.03.2006г. на сумму 50950 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№26 от 23.03.2006г. на сумму 10000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№27 от 23.03.2006г. на сумму 11000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№28 от 28.03.2006г. на сумму 9000 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№23 от 30.03.2006г. на сумму 40 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№22 от 30.03.2006г. на сумму 165 гривен, перечисленных на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал» №25 от 30.03.2006г. на сумму 27550 гривен, перечисленных на расчетный счет ЧП «Гисс»; платежное поручение ЧПФ «Юнал»№32 от 19.04.2006г. на сумму 24720 гривен, перечисленных на пластиковую карточку ЧПФ «Юнал»№4149615422081736. При этом ОСОБА_3 использовал чистые листы бумаги, ранее подписанные ОСОБА_7, на которые с помощью компьютерной техники наносился текст платежных поручений ЧПФ «Юнал».

Вышеуказанные платежные поручения ЧПФ «Юнал»ОСОБА_3 умышленно, повторно использовал путем предоставления в Молодежное отделение г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1»и Павлоградский филиал КБ «Приватбанк», в результате чего с расчетных счетов ЧПФ «Юнал»денежные средства переводились на счета указанные ОСОБА_3

Кроме того, ОСОБА_3, в период с августа 2005 года по февраль 2006 года, точное время не установлено, с целью открытия расчетного счета ЧП «Гисс»в Молодежном отделении г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1», расположенном г.Павлоград ул.Карла Маркса,90, предоставляя в банк документы необходимые для оформления юридического дела клиента ЧП «Гисс», умышленно подделал официальный документ, а именно решение собственника ЧП «Гисс»от 02.08.2005 года, собственноручно подписав данный документ от имени ОСОБА_6 Указанный официальный документ ОСОБА_3 умышленно использовал, предоставив его для оформления юридического дела клиента ЧП «Гисс»в Молодежное отделение г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1», в результате чего банком было принято решение об открытии расчетного счета ЧП «Гисс»в Молодежном отделении г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1».

Кроме того, ОСОБА_3, в октябре 2005 года, с целью получения возможности снятия денежных средств ЧП «Гисс»наличными с карточного счета №26058054601259 указанного предприятия в Павлоградском филиале КБ «Приватбанк», расположенном г.Павлоград ул.Карла Маркса,35, умышленно, повторно, подделал официальные документы, а именно: анкету-заявление от имени директора ЧП «Гисс»ОСОБА_6 на выпуск корпоративной платежной карточки от октября 2005 года; расписку о получении платежной карточки и ПИН-кода к ней. В данные документы ОСОБА_3, вместо подписи ОСОБА_6, поставил оттиски факсимиле (эластичного клише) подписи ОСОБА_6 Указанные поддельные официальные документы ОСОБА_3 умышленно использовал, предоставив их в Павлоградский филиал КБ «Приватбанк», в результате чего была выпущена и выдана ОСОБА_3 корпоративная платежная карточка ЧП «Гисс»№4149615422079268.

Кроме того, ОСОБА_3, в период времени с 18 по 19 октября 2005 года, с целью получения возможности снятия денежных средств ЧПФ «Юнал»наличными с карточного счета №26051054612546 указанного предприятия в Павлоградском филиале КБ «Приватбанк», расположенном г.Павлоград ул.Карла Маркса,35, умышленно, повторно, подделал официальные документы, а именно: анкету-заявление от имени директора ЧПФ «Юнал»ОСОБА_7 на выпуск корпоративной пластиковой карточки от 18.10.2005 года; анкету-заявление от имени директора ЧПФ «Юнал»ОСОБА_7 на выпуск корпоративной пластиковой карточки от 18.10.2005 года; дополнительное соглашение №1 от 19.10.2005 года, к договору на осуществление расчетно-кассового обслуживания, об оформлении и обслуживании корпоративных платежных карточек, между Павлоградским филиалом КБ «Приватбанк»и ЧПФ «Юнал»; заявление от имени директора ЧПФ «Юнал»ОСОБА_7 на выпуск корпоративной платежной карточки от 19.10.2005 года; расписку о получении платежной карточки и ПИН-кода к ней. В данные документы ОСОБА_3, вместо подписи ОСОБА_7, поставил оттиски факсимиле (эластичного клише) подписи ОСОБА_7 Указанные поддельные официальные документы ОСОБА_3 умышленно использовал, предоставив их в Павлоградский филиал КБ «Приватбанк», в результате чего были выпущены и выданы ОСОБА_3 корпоративные платежные карточки ЧПФ «Юнал»№4149615422081736, №4246005400122516, №4246005100287775.

Кроме того, ОСОБА_3, 10 января 2006 года, с целью получения доступа к текущему и карточному счетам ЧП «Гисс»в Павлоградском филиале КБ «Приватбанк», расположенном г.Павлоград ул.Карла Маркса,35, умышленно, повторно подделал официальный документ, а именно доверенность от имени директора ЧП «Гисс»ОСОБА_6 от 10.01.2006 года, внеся в него заведомо ложные сведения о том, что ОСОБА_6 доверяет ОСОБА_3 получать выписки и наличные средства по счетам ЧП «Гисс»в Павлоградском филиале КБ «Приватбанк»№26009054601026 и №26058054601259. При этом ОСОБА_3 собственноручно составил указанный документ и поставил на нем оттиск факсимиле (эластичного клише) подписи ОСОБА_6 Указанный поддельный официальный документ ОСОБА_3 умышленно использовал, предоставив его в Павлоградский филиал КБ «Приватбанк», в результате чего ему было предоставлено право получать выписки и наличные средства по текущему и карточному счетам ЧП «Гисс»в Павлоградском филиале КБ «Приватбанк».

Кроме того, ОСОБА_3, в феврале 2006 года, с целью получения возможности снятия денежных средств ЧПФ «Юнал»наличными с расчетного счета указанного предприятия в Молодежном отделении г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1», расположенном г.Павлоград ул.Карла Маркса,90, умышленно, повторно подделал официальный документ, а именно заявление на открытие карточного счета и выпуск корпоративных платежных карточек ЧПФ «Юнал», внеся в него от имени ОСОБА_7 заведомо ложные сведения о необходимости открытия карточного счета и выпуска корпоративной платежной карточки ЧПФ «Юнал». При этом ОСОБА_3 собственноручно составил указанный документ и поставил на нем оттиск факсимиле (эластичного клише) подписи ОСОБА_7 Указанный поддельный официальный документ ОСОБА_3 умышленно использовал, предоставив его в Молодежное отделение г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1», в результате чего был открыт карточный счет ЧПФ «Юнал»в Молодежном отделении г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1»№26053170501610 и была выпущена корпоративная платежная карточка ЧПФ «Юнал».

Кроме того, ОСОБА_3, 08 февраля 2006 года, с целью получения доступа к расчетному счету ЧПФ «Юнал»в Молодежном отделении г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1», расположенном г.Павлоград ул.Карла Маркса,90, умышленно, повторно подделал официальный документ, а именно доверенность от имени директора ЧПФ «Юнал»ОСОБА_7 от 08.02.2006 года, внеся в него заведомо ложные сведения о том, что ОСОБА_7 доверяет ОСОБА_3 получать выписки и платежные поручения по расчетному счету ЧПФ «Юнал»в Молодежном отделении г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1»№26002170501100. При этом ОСОБА_3 собственноручно составил указанный документ, использовав для этого чистый лист бумаги с подписью ОСОБА_7 Указанный поддельный официальный документ ОСОБА_3 умышленно использовал, предоставив его в Молодежное отделение г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1», в результате чего ему было предоставлено право получать выписки и платежные поручения по расчетному счету ЧПФ «Юнал» в Молодежном отделении г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1».

Кроме того, ОСОБА_3, в период времени с 04 по 06 апреля 2006 года, с целью получения от имени ОСОБА_7 кредитных денежных средств в Молодежном отделении г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1», расположенном г.Павлоград ул.Карла Маркса,90, умышленно, повторно, подделал официальные документы, а именно: заявление–анкета заемщика ОСОБА_7 от 04.04.2006 года; справка о заработной плате ОСОБА_7 от 05.04.2006 года; предупреждение об уголовной ответственности ОСОБА_7 по ст.ст.222, 366, 358, 190 УК Украины; кредитный договор №010/83915/3189/82 от 06.04.2006 года между АППБ «Аваль»и ОСОБА_7 с приложениями к нему; расписка в получении ОСОБА_7 кредитной платежной карточки Visa Domestic №4188377008728899. При этом ОСОБА_3 собственноручно составил и подписал от имени ОСОБА_7 заявление–анкету заемщика ОСОБА_7 от 04.04.2006 года и предупреждение об уголовной ответственности ОСОБА_7 по ст.ст.222, 366, 358, 190 УК Украины, внеся в них заведомо ложные сведения о намерении ОСОБА_7 получить кредит. В справку о заработной плате ОСОБА_7 от 05.04.2006 года ОСОБА_3 внес заведомо ложные сведения о том, что заработная плата ОСОБА_7 за период с октября 2005 года по март 2006 года составила 7191 гривна. Расписку о получении ОСОБА_7 кредитной платежной карточки Visa Domestic №4188377008728899 ОСОБА_3 составил используя компьютерную технику и чистый лист бумаги с подписью ОСОБА_7, внеся в нее заведомо ложные сведения о том, что ОСОБА_7 получил платежную карточку Visa Domestic №4188377008728899. Кроме того, ОСОБА_3 поставил оттиск факсимиле (эластичного клише) подписи ОСОБА_7 на справке о заработной плате ОСОБА_7 от 05.04.2006 года, кредитном договоре №010/83915/3189/82 от 06.04.2006 года между АППБ «Аваль»и ОСОБА_7, и приложениях к этому договору. Указанные поддельные официальные документы ОСОБА_3 умышленно использовал, предоставив их в Молодежное отделение г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1», в результате чего на имя ОСОБА_7 была выпущена и передана ОСОБА_3 кредитная платежная карточка Visa Domestic №4188377008728899 с лимитом кредитования 4900 гривен.

Кроме того, ОСОБА_3, в период времени с 04 по 06 апреля 2006 года, с целью получения от имени ОСОБА_6 кредитных денежных средств в Молодежном отделении г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1», расположенном г.Павлоград ул.Карла Маркса,90, умышленно, повторно, подделал официальные документы, а именно справку о заработной плате ОСОБА_6 от 05.04.2006 года, расписку в получении ОСОБА_6 кредитной платежной карточки Visa Domestic №4188377008728907. При этом в справку о заработной плате ОСОБА_6 от 05.04.2006 года ОСОБА_3 внес заведомо ложные сведения о том, что заработная плата ОСОБА_6 за период с октября 2005 года по март 2006 года составила 6278 гривен. Расписку о получении ОСОБА_6 кредитной платежной карточки Visa Domestic №4188377008728907 ОСОБА_3 составил используя компьютерную технику и чистый лист бумаги с подписью ОСОБА_6, внеся в нее заведомо ложные сведения о том, что ОСОБА_6 получил платежную карточку Visa Domestic №4188377008728907. Указанные поддельные официальные документы ОСОБА_3 умышленно использовал, предоставив их в Молодежное отделение г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1», в результате чего на имя ОСОБА_6 была выпущена и передана ОСОБА_3 кредитная платежная карточка Visa Domestic №4188377008728907 с лимитом кредитования 4900 гривен.

Кроме того, ОСОБА_3, в период с 01.01.2004 г. по 09.02.2005 г., являясь частным предпринимателем, то есть субъектом предпринимательской деятельности –физическим лицом, без создания юридического лица (ОСОБА_6 –ЧП ОСОБА_3Ю.), идентификационный номер НОМЕР_1, зарегистрированным 19 февраля 1993 года исполнительным комитетом Павлоградского городского Совета народных депутатов Днепропетровской области, под регистрационным номером 04052229Ф0032287 по адресу: г. Павлоград, Днепропетровской области, ул. Почтовая, 28/22, состоящим на налоговом учете в Западно-Донбасской ОГНИ Днепропетровской области, а также, являясь лицом, ответственным за исчисление и уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения Украины, введенных в установленном порядке, имея единый умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах за указанный период, действуя умышленно, путем подделки иных документов - налоговых деклараций ЧП ОСОБА_3 по налогу на добавленную стоимость и по налогу с доходов физических лиц, предоставляющих права и освобождающих от обязанностей, и использования указанных документов, путем предоставления их в Западно-Донбасcкую ОГНИ в г. Павлограде Днепропетровской области, умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 1 508 215 грн. и налога с доходов физических лиц  в  сумме 763223, 73  грн.,  а   всего  налогов  на  общую  сумму 2 271438, 73 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства, денежных средств в особо крупных размерах.

          В своей финансово-хозяйственной деятельности,  ОСОБА_3, являясь частным предпринимателем, обязан  был руководствоваться:

          1) ст. 67 Конституции Украины, согласно которой: «каждый обязан платить налоги и сборы в порядке и размерах, установленных законом».

          2) ст. ст.2, 4 Закона Украины «О системе  налогообложении»№1251-Х11 от 25.06.1991 г. с изменениями и дополнениями, согласно которого, ЧП ОСОБА_3, как физическое лицо является плательщиком налогов, сборов, других обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке и на условиях, определенных законами Украины о налогообложении.

          3) ст. 9, п.п.1,2,3 Закона Украины «О системе  налогообложения»№1251-Х11 от 25.06.1991 г. с изменениями и дополнениями, согласно которого частный предприниматель ОСОБА_3, являясь плательщиком налогов, сборов, других обязательных платежей, обязан вести бухгалтерский учет,  составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности, и обеспечивать ее сохранность в сроки, установленные законодательством. Также, представлять в государственные налоговые органы и иные государственные органы в соответствии с законами, декларации, бухгалтерскую отчетность и иные документы и сведения, связанные с исчислением и уплатой налогов, сборов (обязательных платежей). Перечислять подлежащие к уплате суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки.

          4) ст.11 Закона Украины «О системе  налогообложения»№1251-Х11 от 25.06.1991 г. с изменениями и дополнениями, согласно которого частный предприниматель ОСОБА_3, являющийся плательщиком налогов, является ответственным за правильность начисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей), соблюдения законов о налогообложении.

          5) ст.8 п.3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-Х1V от 16.07.1999 г., с изменениями и дополнениями, согласно которого ЧП ОСОБА_3 является ответственным за организацию бухгалтерского учета и обеспечения фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не менее 3-х лет.

          6) п.2.13., п.2.14. «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденного приказом Министерства финансов Украины № 88 от 24.05.1995 г. с изменениями и дополнениями, согласно которого ОСОБА_3  обязан обеспечивать фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, которые были проведены, в первичных документах, и является  ответственным за своевременное и качественное составление документов, передачу их  в установленные графиком документооборота сроки, для отражения  в бухгалтерском учете, за полноту и достоверность данных, указанных в документах (декларациях).

          7)  ст. 13 раздела ІV Декрета КМУ “О  подоходном налоге с граждан” от 26.12.1992г. №13-92 (с изменениями и дополнениями, согласно которой в состав валовых расходов включаются расходы, которые непосредственно связаны с получением дохода. Если эти расходы, не могут быть подтверждены документально, то они учитываются налоговыми органами при проведении окончательных расчетов по нормам в процентах к валовому доходу, определенными Главной государственной налоговой инспекцией Украины по согласованию с Министерством экономики Украины и Государственным комитетом Украины по содействию малым предприятиям и предпринимательству”. При отсутствии первичных документов, которые подтверждают понесенные расходы, размер валовых расходов  учитываются за нормами  - 25%  (приложение № 6 Инструкции № 12).

8) ст. 14 раздела 4 указанного декрета (порядок и сроки уплаты налога), согласно которой - граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью, предоставляют налоговому органу декларации  по результатам каждого отчетного  квартала, а также отчетного года в сроки, определенные законом.  В декларациях отражаются общие суммы полученного дохода, затрат и уплаченного налога за отчетный год или иной период, по которому осуществляется налогообложение (налогооблагаемый период).

(абзац 2 п1 4 ст.14 с изменениями и дополнениями от 21.12.2000.№ 2181-III)

          9) ст.4, п. 4.1. Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и госцелевыми фондами», от 21.12.2000 г. № 2181-111,  срок подачи декларации, на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала, а срок уплаты, в соответствии ст. 14 –авансовыми платежами до 15 марта , 15 мая, 15 августа и 15 ноября на протяжении отчетного года, в случае увеличения или уменьшения налога на протяжении года, проводится перерасчет сумм налога по годовой декларации и срок уплаты согласно п.3, п.5.3.1. указанного декрета 30 дней от дня получения уведомления.

В декларации отражаются общие суммы полученного дохода, затрат и уплаченного налога за отчетный год или иной период, по которому осуществляется налогообложение (налогооблагаемый период).

10) ст. 13 раздела ІV Декрета КМУ “О  налоге с физических лиц” от 26.12.1992г. №13-92 (с изменениями и дополнениями), согласно которой в состав валовых расходов включаются расходы, которые непосредственно связаны с получением дохода. Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, то они учитываются налоговыми органами при проведении окончательных расчетов по нормам в процентах к валовому доходу, определенными Главной государственной налоговой инспекцией Украины по согласованию с Министерством экономики Украины и Государственным комитетом Украины по содействию малым предприятиям и предпринимательству”. При отсутствии первичных документов, которые подтверждают понесенные расходы отсутствуют,  размер валовых расходов возможно учитывать за нормами  - 25%  (приложение № 6 Инструкции № 12).

11) ст.7 Закона Украины от 22.05.2003г. № 889 - „О налоге с доходов физических лиц” (с изменениями и дополнениями), согласно которой рассчитывается  налог с  доходов физических лиц от осуществления предпринимательской деятельности.  Ставка налога  с доходов физических лиц от осуществления  предпринимательской деятельности в 2004 году  составляла - 13%.

По налогу на добавленную стоимость.

Так, в соответствии п.п. 7.3.1., п.7.3. ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 г. № №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров (работ, услуг) считается дата, которая приходится на налоговый период, на протяжении которого происходит любая из событий, которая произошла раньше: или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика, как оплата товаров (работ, услуг), что подлежат поставке, а в случае поставки товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства - дата их оприходования в кассе налогоплательщика, а при отсутствии такой - дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, которое обслуживает налогоплательщика; или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, который удостоверяет факт выполнения работ (услуг) налогоплательщиком.

В соответствии ст.6 закона Украины “О налоге на добавленную стоимость”, от 03.04.1997г. № 168/97 –ВР,  с изменениями и дополнениями, ставка налога составляет 20 процентов базы налогообложения, определенной ст.4 этого Закона, и прибавляется к цене товаров (работ, услуг).

В соответствии п.п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость”, от 03.04.1997г. № 168/97 –ВР, с изменениями и дополнениями, „не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров, работ (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями (другими подобными документами, согласно подпункта 7.2.6 этого пункта)”.

Так, ЧП ОСОБА_3, достоверно знал о том, что в январе 2004 года на счета, открытые им в банковских учреждениях с целью осуществления хозяйственной деятельности, поступили денежные средства на общую сумму 418175 грн., из которых 348479 грн. является базой налогообложения и 69696 грн. составляет налог на добавленную стоимость. Указанные денежные средства, в этот же отчетный период, ОСОБА_3 получил наличными. В связи с чем, у частного предпринимателя ОСОБА_3 в январе 2004 года возникли налоговые обязательства по НДС в сумме 69696 грн.

Далее, действуя умышленно, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость за январь 2004 года в полном объеме, в нарушение вышеуказанных требований, ЧП ОСОБА_3, достоверно зная о сумме фактически возникших налоговых обязательств, в своей налоговой декларации за январь 2004 года отразил налоговые обязательства по НДС в сумме 33271 грн., достоверно зная, что сумма налоговых обязательств по НДС подлежащая отражению в указанной декларации составляет 69696 грн., чем занизил налоговые обязательства по НДС за данный период на 36425 грн. (69696 грн. –33271 грн.)  

Таким образом, ОСОБА_3, в нарушение требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»,  от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности за январь 2004 года, достоверно зная, что он не нес затрат по приобретению товаров (работ, услуг) в данном периоде, в своей налоговой декларации по НДС за январь 2004 года в составе налогового кредита по НДС отразил сумму 33131 грн., при фактическом праве на налоговый кредит в данном отчетном периоде –0 грн., при этом указал сумму, подлежащую уплате в бюджет –140 грн., достоверно зная, что по результатам хозяйственной деятельности в январе 2004 года сумма, подлежащая уплате в бюджет, составляет 69 696 грн.

Выдав 19.02.2004 г. работникам Западно-Донбасской ОГНИ свою налоговую декларацию за январь 2004 года, и не уплатив до 29.02.2004 г. сумму НДС в размере 69556 грн., ЧП ОСОБА_3, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС за январь 2004 года на сумму 69 556 грн. (69696 грн. –140 грн.).

Далее, ЧП ОСОБА_3, достоверно знал о том, что в феврале 2004 года на счета, открытые им в банковских учреждениях с целью осуществления хозяйственной деятельности, поступили денежные средства на общую сумму 624654 грн., из которых 520545 грн. является базой налогообложения и 104109 грн. составляет налог на добавленную стоимость. Указанные денежные средства, в этот же отчетный период, ОСОБА_3 получил наличными. В связи с чем, у частного предпринимателя ОСОБА_3 в феврале 2004 года возникли налоговые обязательства по НДС в сумме 104109 грн.

Продолжая совершать преступление, действуя умышленно, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость за февраль 2004 года в полном объеме, в нарушение вышеуказанных требований, ЧП ОСОБА_3, достоверно зная о сумме фактически возникших налоговых обязательств, в своей налоговой декларации за февраль 2004 года отразил налоговые обязательства по НДС в сумме 41533 грн., достоверно зная, что сумма налоговых обязательств по НДС подлежащая отражению в указанной декларации составляет 104109 грн., чем занизил налоговые обязательства по НДС за данный период на 62576 грн. (104109 грн. –41533 грн.).

Таким образом, ОСОБА_3, в нарушение требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»,  от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности за февраль 2004 года, достоверно зная, что он не нес затрат по приобретению товаров (работ, услуг) в данном периоде, в своей налоговой декларации по НДС за февраль 2004 года в составе налогового кредита по НДС отразил сумму 41460 грн., при фактическом праве на налоговый кредит в данном отчетном периоде –0 грн., при этом указал сумму, подлежащую уплате в бюджет –73 грн., достоверно зная, что по результатам хозяйственной деятельности в феврале 2004 года сумма, подлежащая уплате в бюджет, составляет 104109 грн.

Выдав 19.03.2004 г. работникам Западно-Донбасской ОГНИ свою налоговую декларацию за февраль 2004 года, и не уплатив до 30.03.2004 г. сумму НДС в размере 104109 грн., ЧП ОСОБА_3, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС за февраль 2004 года на сумму 104036 грн. (104109 грн. –73 грн.).

Далее, ЧП ОСОБА_3, достоверно знал о том, что в марте 2004 года на счета, открытые им в банковских учреждениях с целью осуществления хозяйственной деятельности, поступили денежные средства на общую сумму 977779 грн., из которых 814816 грн. - является базой налогообложения и 162963 грн. - составляет налог на добавленную стоимость. Указанные денежные средства, в этот же отчетный период, ОСОБА_3 получил наличными. В связи с чем, у частного предпринимателя ОСОБА_3 в марте 2004 года возникли налоговые обязательства по НДС в сумме 162963 грн.

Продолжая совершать преступление, действуя умышленно, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость за март 2004 года в полном объеме, в нарушение вышеуказанных требований, ЧП ОСОБА_3, достоверно зная о сумме фактически возникших налоговых обязательств, в своей налоговой декларации за март 2004 года отразил налоговые обязательства по НДС в сумме 69155 грн., достоверно зная, что сумма налоговых обязательств по НДС подлежащая отражению в указанной декларации составляет 162963 грн., чем занизил налоговые обязательства по НДС за данный период на 93808 грн. (162963 грн. –69155 грн.).  

Таким образом, ОСОБА_3, в нарушение требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»,  от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности за март 2004 года, достоверно зная, что он не нес затрат по приобретению товаров (работ, услуг) в данном периоде, в своей налоговой декларации по НДС за март 2004 года в составе налогового кредита по НДС отразил сумму 68905 грн., при фактическом праве на налоговый кредит в данном отчетном периоде –0 грн., при этом указал сумму, подлежащую уплате в бюджет –250 грн., достоверно зная, что по результатам хозяйственной деятельности в марте 2004 года сумма, подлежащая уплате в бюджет, составляет 162963 грн.

Выдав 20.04.2004 г. работникам Западно-Донбасской ОГНИ свою налоговую декларацию за март 2004 года, и не уплатив до 30.04.2004 г. сумму НДС в размере 162963 грн., ЧП ОСОБА_3, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС за март 2004 года на сумму 162713 грн. (162963 грн. –250 грн.).

Далее, ЧП ОСОБА_3, достоверно знал о том, что в апреле 2004 года на счета, открытые им в банковских учреждениях с целью осуществления хозяйственной деятельности, поступили денежные средства на общую сумму 589579 грн., из которых 491316 грн. - является базой налогообложения и 98263 грн. - составляет налог на добавленную стоимость. Указанные денежные средства, в этот же отчетный период, ОСОБА_3 получил наличными. В связи с чем, у частного предпринимателя ОСОБА_3 в апреле 2004 года возникли налоговые обязательства по НДС в сумме 98263 грн.

Продолжая совершать преступление, действуя умышленно, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость за апрель 2004 года в полном объеме, в нарушение вышеуказанных требований, ЧП ОСОБА_3, достоверно зная о сумме фактически возникших налоговых обязательств, в своей налоговой декларации за апрель 2004 года отразил налоговые обязательства по НДС в сумме 54982 грн., достоверно зная, что сумма налоговых обязательств по НДС подлежащая отражению в указанной декларации составляет 98263 грн., чем занизил налоговые обязательства по НДС за данный период на 43281 грн. (98263 грн. –54982 грн.).  

Таким образом, ОСОБА_3, в нарушение требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»,  от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности за апрель 2004 года, достоверно зная, что он не нес затрат по приобретению товаров (работ, услуг) в данном периоде, в своей налоговой декларации по НДС за апрель 2004 года в составе налогового кредита по НДС отразил сумму 54719 грн., при фактическом праве на налоговый кредит в данном отчетном периоде –0 грн., при этом указал сумму, подлежащую уплате в бюджет –263 грн., достоверно зная, что по результатам хозяйственной деятельности в апреле 2004 года сумма, подлежащая уплате в бюджет, составляет 98263 грн.

Выдав 20.05.2004 г. работникам Западно-Донбасской ОГНИ свою налоговую декларацию за апрель 2004 года, и не уплатив до 30.05.2004 г. сумму НДС в размере 98263 грн., ЧП ОСОБА_3, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС за апрель 2004 года на сумму 98000 грн. (98263  грн. –263 грн.).

Далее, ЧП ОСОБА_3, достоверно знал о том, что в мае 2004 года на счета, открытые им в банковских учреждениях с целью осуществления хозяйственной деятельности, поступили денежные средства на общую сумму 249202 грн., из которых  207668 грн. - является базой налогообложения и 41534 грн. - составляет налог на добавленную стоимость. Указанные денежные средства, в этот же отчетный период, ОСОБА_3 получил наличными. В связи с чем, у частного предпринимателя ОСОБА_3 в мае 2004 года возникли налоговые обязательства по НДС в сумме 41534  грн.

Далее, ЧП ОСОБА_3, достоверно зная о сумме фактически возникших налоговых обязательств, в своей налоговой декларации за май 2004 года отразил налоговые обязательства по НДС в сумме 56132 грн., при фактических налоговых обязательствах по НДС, подлежащих отражению в указанной декларации –41534  грн., чем завысил налоговые обязательства по НДС за данный период на - 14598  грн. (41534 грн. –56132 грн.).  

Таким образом, ОСОБА_3, в нарушение требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»,  от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности за май 2004 года, достоверно зная, что он не нес затрат по приобретению товаров (работ, услуг) в данном периоде, в своей налоговой декларации по НДС за май 2004 года в составе налогового кредита по НДС отразил сумму 55921 грн., при фактическом праве на налоговый кредит в данном отчетном периоде –0 грн., при этом указал сумму, подлежащую уплате в бюджет –211 грн., достоверно зная, что по результатам хозяйственной деятельности в мае 2004 года сумма, подлежащая уплате в бюджет, составляет 41534  грн.

Выдав 18.06.2004 г. работникам Западно-Донбасской ОГНИ свою налоговую декларацию за май 2004 года, и не уплатив до 30.06.2004 г. сумму НДС в размере 41534  грн., ЧП ОСОБА_3, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС за май 2004 года на сумму 41323 грн. (41534  грн. –211 грн.).

Далее, ЧП ОСОБА_3, достоверно знал о том, что июне 2004 года на счета, открытые им в банковских учреждениях с целью осуществления хозяйственной деятельности, поступили денежные средства на общую сумму 524140 грн., из которых 436783 грн. - является базой налогообложения и 87357 грн. - составляет налог на добавленную стоимость. Указанные денежные средства, в этот же отчетный период, ОСОБА_3 получил наличными. В связи с чем, у частного предпринимателя ОСОБА_3 в июне 2004 года возникли налоговые обязательства по НДС в сумме 87357 грн.

Далее, действуя умышленно, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость за июне 2004 года в полном объеме, в нарушение вышеуказанных требований, ЧП ОСОБА_3, достоверно зная о сумме фактически возникших налоговых обязательств, в своей налоговой декларации за июнь 2004 года отразил налоговые обязательства по НДС в сумме 75657 грн., достоверно зная, что сумма налоговых обязательств по НДС подлежащая отражению в указанной декларации составляет 87357 грн., чем занизил налоговые обязательства по НДС за данный период на 11700 грн. (87357 грн. –75657 грн.).  

Таким образом, ОСОБА_3, в нарушение требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»,  от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности за июнь 2004 года, достоверно зная, что он не нес затрат по приобретению товаров (работ, услуг) в данном периоде, в своей налоговой декларации по НДС за июнь 2004 года в составе налогового кредита по НДС отразил сумму 75354 грн., при фактическом праве на налоговый кредит в данном отчетном периоде –0 грн., при этом указал сумму, подлежащую уплате в бюджет –303 грн., достоверно зная, что по результатам хозяйственной деятельности в июне 2004 года сумма, подлежащая уплате в бюджет, составляет 87357 грн.

Выдав 16.07.2004 г. работникам Западно-Донбасской ОГНИ свою налоговую декларацию за июнь 2004 года, и неуплатив до 30.07.2004 г. сумму НДС в размере 87357 грн., ЧП ОСОБА_3, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС за апрель 2004 года на сумму 87054 грн. (87357  грн. –303 грн.).

Далее, ЧП ОСОБА_3, достоверно знал о том, что июле 2004 года на счета, открытые им в банковских учреждениях с целью осуществления хозяйственной деятельности, поступили денежные средства на общую сумму 368886 грн., из которых  307405 грн. - является базой налогообложения и 61481 грн. - составляет налог на добавленную стоимость. Указанные денежные средства, в этот же отчетный период, ОСОБА_3 получил наличными. В связи с чем, у частного предпринимателя ОСОБА_3 в июле 2004 года возникли налоговые обязательства по НДС в сумме 61481 грн.

Далее, действуя умышленно, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость за июле 2004 года в полном объеме, в нарушение вышеуказанных требований, ЧП ОСОБА_3, достоверно зная о сумме фактически возникших налоговых обязательств, в своей налоговой декларации за июль 2004 года отразил налоговые обязательства по НДС в сумме 40453 грн., достоверно зная, что сумма налоговых обязательств по НДС подлежащая отражению в указанной декларации составляет 61481 грн., чем занизил налоговые обязательства по НДС за данный период на 21028 грн. (61481 грн. –40453 грн.).

Таким образом, ОСОБА_3, в нарушение требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»,  от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности за июль 2004 года, достоверно зная, что он не нес затрат по приобретению товаров (работ, услуг) в данном периоде, в своей налоговой декларации по НДС за июль 2004 года в составе налогового кредита по НДС отразил сумму 40318 грн., при фактическом праве на налоговый кредит в данном отчетном периоде –0 грн., при этом указал сумму, подлежащую уплате в бюджет –135 грн., достоверно зная, что по результатам хозяйственной деятельности в июле 2004 года сумма, подлежащая уплате в бюджет, составляет 61481 грн.

Выдав 21.08.2004 г. работникам Западно-Донбасской ОГНИ свою налоговую декларацию за июль 2004 года, и неуплатив до 30.08.2004 г. сумму НДС в размере 61481 грн., ЧП ОСОБА_3, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС за июль 2004 года на сумму 61346 грн. (61481  грн. –135 грн.).

Далее, ЧП ОСОБА_3, достоверно знал о том, что в августе 2004 года на счета, открытые им в банковских учреждениях с целью осуществления хозяйственной деятельности, поступили денежные средства на общую сумму 349309 грн., из которых  291091 грн. - является базой налогообложения и 58218 грн. - составляет налог на добавленную стоимость. Указанные денежные средства, в этот же отчетный период, ОСОБА_3 получил наличными. В связи с чем, у частного предпринимателя ОСОБА_3 в августе 2004 года возникли налоговые обязательства по НДС в сумме 58218  грн.

Далее, ЧП ОСОБА_3, достоверно зная о сумме фактически возникших налоговых обязательств, в своей налоговой декларации за август 2004 года отразил налоговые обязательства по НДС в сумме 68600 грн., при фактических налоговых обязательствах по НДС, подлежащих отражению в указанной декларации –58218  грн., чем завысил налоговые обязательства по НДС за данный период на - 10382  грн. (58218 грн. –68600 грн.).  

Таким образом, ОСОБА_3, в нарушение требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»,  от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности за август 2004 года, достоверно зная, что он не нес затрат по приобретению товаров (работ, услуг) в данном периоде, в своей налоговой декларации по НДС за август 2004 года в составе налогового кредита по НДС отразил сумму 68400 грн., при фактическом праве на налоговый кредит в данном отчетном периоде –0 грн., при этом указал сумму, подлежащую уплате в бюджет –200 грн., достоверно зная, что по результатам хозяйственной деятельности в августе 2004 года сумма, подлежащая уплате в бюджет, составляет 58218  грн.

Выдав 17.09.2004 г. работникам Западно-Донбасской ОГНИ свою налоговую декларацию за август 2004 года, и не уплатив до 30.09.2004 г. сумму НДС в размере 58218  грн., ЧП ОСОБА_3, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС за август 2004 года на сумму 58018 грн. (58218  грн. –200 грн.).

Далее, ЧП ОСОБА_3, достоверно знал о том, что в сентябре 2004 года на счета, открытые им в банковских учреждениях с целью осуществления хозяйственной деятельности, поступили денежные средства на общую сумму 605763 грн., из которых 504803 грн. - является базой налогообложения и 100960 грн. - составляет налог на добавленную стоимость. Указанные денежные средства, в этот же отчетный период, ОСОБА_3 получил наличными. В связи с чем, у частного предпринимателя ОСОБА_3 в сентябре 2004 года возникли налоговые обязательства по НДС в сумме 100960 грн.

Далее, действуя умышленно, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость за сентябрь 2004 года в полном объеме, в нарушение вышеуказанных требований, ЧП ОСОБА_3, достоверно зная о сумме фактически возникших налоговых обязательств, в своей налоговой декларации за сентябрь 2004 года отразил налоговые обязательства по НДС в сумме 72761 грн., достоверно зная, что сумма налоговых обязательств по НДС подлежащая отражению в указанной декларации составляет 100960 грн., чем занизил налоговые обязательства по НДС за данный период на 28200 грн. (100960 грн. –72761 грн.).  

Таким образом, ОСОБА_3, в нарушение требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»,  от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности за сентябрь 2004 года, достоверно зная, что он не нес затрат по приобретению товаров (работ, услуг) в данном периоде, в своей налоговой декларации по НДС за сентябрь 2004 года в составе налогового кредита по НДС отразил сумму 72620 грн., при фактическом праве на налоговый кредит в данном отчетном периоде –0 грн., при этом указал сумму, подлежащую уплате в бюджет –141 грн., достоверно зная, что по результатам хозяйственной деятельности в сентябре 2004 года сумма, подлежащая уплате в бюджет, составляет 100960 грн.

Выдав 19.10.2004 г. работникам Западно-Донбасской ОГНИ свою налоговую декларацию за сентябрь 2004 года, и не уплатив до 30.10.2004 г. сумму НДС в размере 100960 грн., ЧП ОСОБА_3, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС за сентябрь 2004 года на сумму 100819 грн. (100960  грн. –141 грн.).

Далее, ЧП ОСОБА_3, достоверно знал о том, что в октябре 2004 года на счета, открытые им в банковских учреждениях с целью осуществления хозяйственной деятельности, поступили денежные средства на общую сумму 1086059 грн., из которых 905049 грн. - является базой налогообложения и 181010 грн. - составляет налог на добавленную стоимость. Указанные денежные средства, в этот же отчетный период, ОСОБА_3 получил наличными. В связи с чем, у частного предпринимателя ОСОБА_3 в октябре 2004 года возникли налоговые обязательства по НДС в сумме 181010  грн.

Далее, действуя умышленно, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость за октябрь 2004 года в полном объеме, в нарушение вышеуказанных требований, ЧП ОСОБА_3, достоверно зная о сумме фактически возникших налоговых обязательств, в своей налоговой декларации за октябрь 2004 года отразил налоговые обязательства по НДС в сумме 152205 грн., достоверно зная, что сумма налоговых обязательств по НДС подлежащая отражению в указанной декларации составляет 181010  грн., чем занизил налоговые обязательства по НДС за данный период на 28805 грн. (181010  грн. –152205 грн.).  

Таким образом, ОСОБА_3, в нарушение требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»,  от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности за октябрь 2004 года, достоверно зная, что он не нес затрат по приобретению товаров (работ, услуг) в данном периоде, в своей налоговой декларации по НДС за октябрь 2004 года в составе налогового кредита по НДС отразил сумму 151955 грн., при фактическом праве на налоговый кредит в данном отчетном периоде –0 грн., при этом указал сумму, подлежащую уплате в бюджет –250 грн., достоверно зная, что по результатам хозяйственной деятельности в октябре 2004 года сумма, подлежащая уплате в бюджет, составляет 181010  грн.

Выдав 18.11.2004 г. работникам Западно-Донбасской ОГНИ свою налоговую декларацию за октябрь 2004 года, и не уплатив до 30.11.2004 г. сумму НДС в размере 181010  грн., ЧП ОСОБА_3, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС за октябрь 2004 года на сумму 180760 грн. (181010 грн. –250 грн.).

Далее, ЧП ОСОБА_3, достоверно знал о том, что в ноябре 2004 года на счета, открытые им в банковских учреждениях с целью осуществления хозяйственной деятельности, поступили денежные средства на общую сумму 1727987 грн., из которых  1439989 грн. - является базой налогообложения и 287998 грн. - составляет налог на добавленную стоимость. Указанные денежные средства, в этот же отчетный период, ОСОБА_3 получил наличными. В связи с чем, у частного предпринимателя ОСОБА_3 в ноябре 2004 года возникли налоговые обязательства по НДС в сумме 287998  грн.

Далее, ЧП ОСОБА_3, достоверно зная о сумме фактически возникших налоговых обязательств, в своей налоговой декларации за ноябрь 2004 года отразил налоговые обязательства по НДС в сумме 306998 грн., при фактических налоговых обязательствах по НДС, подлежащих отражению в указанной декларации –287998  грн., чем завысил налоговые обязательства по НДС за данный период на - 19000  грн. (287998 грн. –306998 грн.).  

Таким образом, ОСОБА_3, в нарушение требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»,  от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности за ноябрь 2004 года, достоверно зная, что он не нес затрат по приобретению товаров (работ, услуг) в данном периоде, в своей налоговой декларации по НДС за ноябрь 2004 года в составе налогового кредита по НДС отразил сумму 306742 грн., при фактическом праве на налоговый кредит в данном отчетном периоде –0 грн., при этом указал сумму, подлежащую уплате в бюджет –256 грн., достоверно зная, что по результатам хозяйственной деятельности в ноябре 2004 года, сумма, подлежащая уплате в бюджет, составляет 287998  грн.

Выдав 18.11.2004 г. работникам Западно-Донбасской ОГНИ свою налоговую декларацию за  2004 года, и не уплатив до 30.12.2004 г. сумму НДС в размере 287998  грн., ЧП ОСОБА_3, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС за ноябрь 2004 года на сумму 287742 грн. (287998  грн. –256 грн.).

Далее, ЧП ОСОБА_3, достоверно знал о том, что в декабре 2004 года на счета, открытые им в банковских учреждениях с целью осуществления хозяйственной деятельности, поступили денежные средства на общую сумму 1542777 грн., из которых 1285648 грн. - является базой налогообложения и 257129 грн. - составляет налог на добавленную стоимость. Указанные денежные средства, в этот же отчетный период, ОСОБА_3 получил наличными. В связи с чем, у частного предпринимателя ОСОБА_3 в декабре 2004 года возникли налоговые обязательства по НДС в сумме 257129  грн.

Далее, действуя умышленно, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость за декабрь 2004 года в полном объеме, в нарушение вышеуказанных требований, ЧП ОСОБА_3, достоверно зная о сумме фактически возникших налоговых обязательств, в своей налоговой декларации за декабрь 2004 года отразил налоговые обязательства по НДС в сумме 237442 грн., достоверно зная, что сумма налоговых обязательств по НДС подлежащая отражению в указанной декларации составляет 257129  грн., чем занизил налоговые обязательства по НДС за данный период на 19708 грн. (257129  грн. –237442 грн.).  

Таким образом, ОСОБА_3, в нарушение требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»,  от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности за декабрь 2004 года, достоверно зная, что он не нес затрат по приобретению товаров (работ, услуг) в данном периоде, в своей налоговой декларации по НДС за декабрь 2004 года в составе налогового кредита по НДС отразил сумму 237141 грн., при фактическом праве на налоговый кредит в данном отчетном периоде –0 грн., при этом указал сумму, подлежащую уплате в бюджет –281 грн., достоверно зная, что по результатам хозяйственной деятельности в декабре 2004 года сумма, подлежащая уплате в бюджет, составляет 257129  грн.

Выдав 19.01.2005 г. работникам Западно-Донбасской ОГНИ свою налоговую декларацию за декабрь 2004 года, и не уплатив до 30.01.2005 г. сумму НДС в размере 257129  грн., ЧП ОСОБА_3, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС за декабрь 2004 года на сумму 256848 грн. (257129 грн. –281 грн.).

Таким образом, ОСОБА_3, в нарушение требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»,  от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности период январь 2004 года –декабрь 2004 года включительно, путем занижения налоговых обязательств по НДС и завышения налогового кредита по НДС, умышленно уклонился от уплаты введенного в установленном законом порядке и обязательного к уплате в бюджет  налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 508215 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

По налогу с дохода физических лиц.

Так, в соответствии  требований  ст. 13 раздела ІV Декрета КМУ “О  подоходном налоге с граждан” от 26.12.1992г. №13-92 (с изменениями и дополнениями) в состав валовых расходов включаются расходы, которые непосредственно связаны с получением дохода. Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, то они учитываются налоговыми органами при проведении окончательных расчетов по нормам в процентах к валовому доходу, определенными Главной государственной налоговой инспекцией Украины по согласованию с Министерством экономики Украины и Государственным комитетом Украины по содействию малым предприятиям и предпринимательству”.

Учитывая, что первичные документы, которые подтверждают понесенные расходы не были предоставлены ОСОБА_3,  то размер валовых расходов  учитываются за нормами  - 25%  (приложение № 6 Инструкции № 12).

Указанный  декрет в части раздела 4 (ст.ст. 13-14)  действует до настоящего времени, что касается налогообложений субъектов предпринимательской деятельности –физических лиц.

Согласно  раздела 4 указанного декрета ст. 14 (порядок и сроки уплаты налога):  граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью, предоставляют налоговому органу декларации  по результатам каждого отчетного  квартала, а также отчетного года в сроки, определенные законом.  В декларациях отражаются общие суммы полученного дохода, затрат и уплаченного налога за отчетный год или иной период, по которому осуществляется налогообложение (налогооблагаемый период).

Срок подачи декларации, в соответствии со ст.4, п. 4.1. Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и госцелевыми фондами»  от 21.12.2000 г. № 2181-111,–на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала, а срок уплаты, в соответствии ст. 14 –авансовыми платежами до 15 марта , 15 мая, 15 августа и 15 ноября на протяжении отчетного года, в случае увеличения или уменьшения налога на протяжении года, проводится перерасчет сумм налога по годовой декларации и срок уплаты согласно п.3, п.5.3.1. указанного декрета 30 дней от дня получения уведомления.

В декларации отражаются общие суммы полученного дохода, затрат и уплаченного налога за отчетный год или иной период, по которому осуществляется налогообложение (налогооблагаемый период).

Соответственно статье 13 раздела ІV Декрета Кабинета Министров Украины „ О налоге с доходов физических лиц” с изменениями и дополнениями - валовым доходом является выручка в денежной и натуральной форме от реализации товаров, работ, услуг, полученная в отчетном периоде.

Согласно требованиям к ст. 13 раздела ІV Декрета КМУ “О  налоге с физических лиц” от 26.12.1992г. №13-92 (с изменениями и дополнениями) в состав валовых расходов включаются расходы, которые непосредственно связаны с получением дохода. Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, то они учитываются налоговыми органами при проведении окончательных расчетов по нормам в процентах к валовому доходу, определенными Главной государственной налоговой инспекцией Украины по согласованию с Министерством экономики Украины и Государственным комитетом Украины по содействию малым предприятиям и предпринимательству”.

Учитывая, что первичные документы, которые подтверждают понесенные расходы ЧП ОСОБА_3 отсутствуют, то размер валовых расходов возможно учитывать за нормами  - 25%  (приложение № 6 Инструкции № 12).

Соответственно статье 13 Декрета Кабинета Министров Украины от 26.12.1992г. № 13-92 “О налоге с дохода физических лиц” с изменениями и дополнениями, налогооблагаемый доход определяется, как разность между валовым доходом и документально подтвержденными расходами, непосредственно связанными с получением дохода или расходами по нормам, которые учитываются при налогообложении доходов граждан, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, и других доходов.

Налог с  доходов физических лиц от осуществления предпринимательской деятельности рассчитывается с учетом требований ст.7 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц” (с изменениями и дополнениями)от 22.05.2003г. № 889 - „ Ставка налога  с доходов физических лиц от осуществления  предпринимательской деятельности в 2004 году  составляла - 13%.

1-й квартал.

Так, ОСОБА_3, действуя умышленно, в нарушение вышеуказанных требований, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты в бюджет государства  налога с дохода физических лиц на сумму 166 238, 72 грн., достоверно зная о том, что в 1-м квартале 2004 года на счета, открытые им в банковских учреждениях, поступили денежные средства на общую сумму 1 707652, 57 грн. (без учета НДС), составляющий его валовый доход,  с целью уклонения от уплаты налога с дохода физических лиц за 1-й квартал 2004 года, достоверно зная, что сумма валового дохода подлежащая отражению в налоговой декларации за указанный период составляет 1707652,57 грн., умышленно отразил валовый доход в сумме 702750 грн., чем занизил валовый доход за данный период на 1004902,57 грн.

В последующем, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога с дохода физических лиц за 1-й квартал 2004 года в полном объеме, достоверно зная, что он не имеет права на валовые затраты по результатам отчетного периода, отразил в указанной налоговой декларации валовые затраты в сумме 700770 грн., чем завысил валовые затраты за данный период, с учетом отсутствия подтверждающих первичных документов и принятия валовых расходов за нормами 0,25% от валового дохода –426913,14 грн., на сумму 273856,86 грн., при этом сумма фактического налогооблагаемого дохода составляет 1280739,42 грн. (фактический валовый доход 1707652,57 грн. минус подтвержденные валовые затраты 426913,14 грн.).

Таким образом, фактический налогооблагаемый доход ЧП ОСОБА_3 за 1-й квартал 2004 года составил 1280739,42 грн., с учетом суммы базы налогообложения –1980 грн., отраженной ОСОБА_3 в налоговой декларации, база налогообложения составила 1278759,42 грн., из которой необходимо к уплате в бюджет по ставке 13% - 166238,72 грн. (1278759,42 грн. * 0,13% ставка налога).

Таким образом, ОСОБА_3, в нарушение требований ст. 13 раздела IV Декрета КМ Украины от 26.12.1992 г. № 13-92 «О подоходном налоге с граждан», с целью умышленного уклонения от уплаты налога с дохода физических лиц в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности за 1-й квартал, путем занижения валового дохода и завышения валовых затрат, умышленно уклонился от уплаты введенного в установленном законом порядке и обязательного к уплате в бюджет  налога с дохода физических лиц на общую сумму 166238,72 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств на указанную сумму.

2-й квартал.

Так, ОСОБА_3, действуя умышленно, в нарушение вышеуказанных требований, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты в бюджет государства  налога с дохода физических лиц на сумму 119433,85 грн., достоверно зная о том, что в 2-м квартале 2004 года на счета, открытые им в банковских учреждениях, поступили денежные средства на общую сумму 1 230145,26 грн. (без учета НДС), составляющий его валовый доход,  с целью уклонения от уплаты налога с дохода физических лиц за 2-й квартал 2004 года, достоверно зная, что сумма валового дохода подлежащая отражению в налоговой декларации за указанный период составляет 1 230145,26 грн., умышленно отразил валовый доход в сумме 933855 грн., чем занизил валовый доход за данный период на 296290, 26 грн.

В последующем, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога с дохода физических лиц за 2-й квартал 2004 года в полном объеме, достоверно зная, что он не имеет права на валовые затраты по результатам отчетного периода, отразил в указанной налоговой декларации валовые затраты в сумме 929968 грн., чем завысил валовые затраты за данный период, с учетом отсутствия подтверждающих первичных документов и принятия валовых расходов за нормами 0,25% от валового дохода –307536,31 грн., на сумму 622431,69 грн., при этом сумма фактического налогооблагаемого дохода составляет  922608,94 грн. (фактический валовый доход 1 230 145,26 грн. минус подтвержденные валовые затраты 307536,31 грн.).

Таким образом, фактический налогооблагаемый доход ЧП ОСОБА_3 за 2-й квартал 2004 года составил 922608,94 грн., с учетом суммы базы налогообложения –3887 грн., отраженной ОСОБА_3 в налоговой декларации, база налогообложения составила 918721,94 грн., из которой необходимо к уплате в бюджет по ставке 13% - 119433, 85 грн. (918721,94 грн. * 0,13% ставка налога).

Таким образом, ОСОБА_3, в нарушение требований ст. 13 раздела IV Декрета КМ Украины от 26.12.1992 г. № 13-92 «О подоходном налоге с граждан», с целью умышленного уклонения от уплаты налога с дохода физических лиц в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности за 2-й квартал, путем занижения валового дохода и завышения валовых затрат, умышленно уклонился от уплаты введенного в установленном законом порядке и обязательного к уплате в бюджет  налога с дохода физических лиц на общую сумму 119433,85 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств на указанную сумму.

3-й квартал.

Так, ОСОБА_3, действуя умышленно, в нарушение вышеуказанных требований, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты в бюджет государства  налога с дохода физических лиц на сумму 120195,85 грн., достоверно зная о том, что в 3-м квартале 2004 года на счета, открытые им в банковских учреждениях, поступили денежные средства на общую сумму 1 236611,30 грн. (без учета НДС), составляющий его валовый доход,  с целью уклонения от уплаты налога с дохода физических лиц за 3-й квартал 2004 года, достоверно зная, что сумма валового дохода подлежащая отражению в налоговой декларации за указанный период составляет 1 236611,30 грн., умышленно отразил валовый доход в сумме 909065 грн., чем занизил валовый доход за данный период на 327546,30 грн.

В последующем, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога с дохода физических лиц за 3-й квартал 2004 года в полном объеме, достоверно зная, что он не имеет права на валовые затраты по результатам отчетного периода, отразил в указанной налоговой декларации валовые затраты в сумме 906190 грн., чем завысил валовые затраты за данный период, с учетом отсутствия подтверждающих первичных документов и принятия валовых расходов за нормами 0,25% от валового дохода –309152,82 грн., на сумму 597037,18 грн., при этом сумма фактического налогооблагаемого дохода составляет  927458,48 грн. (фактический валовый доход 1 236611,30 грн. минус подтвержденные валовые затраты 309152,82 грн.).

Таким образом, фактический налогооблагаемый доход ЧП ОСОБА_3 за 3-й квартал 2004 года составил 927458,48 грн., с учетом суммы базы налогообложения –2875 грн., отраженной ОСОБА_3 в налоговой декларации, база налогообложения составила 924583,48 грн., из которой необходимо к уплате в бюджет по ставке 13% - 120195,85 грн. (924583,48 грн. * 0,13% ставка налога).

Таким образом, ОСОБА_3, в нарушение требований ст. 13 раздела IV Декрета КМ Украины от 26.12.1992 г. № 13-92 «О подоходном налоге с граждан», с целью умышленного уклонения от уплаты налога с дохода физических лиц в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности за 3-й квартал, путем занижения валового дохода и завышения валовых затрат, умышленно уклонился от уплаты введенного в установленном законом порядке и обязательного к уплате в бюджет  налога с дохода физических лиц на общую сумму 120195,85 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств на указанную сумму.

4-й квартал.

Так, ОСОБА_3, действуя умышленно, в нарушение вышеуказанных требований, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты в бюджет государства  налога с дохода физических лиц на сумму 357355,30 грн., достоверно зная о том, что в 4-м квартале 2004 года на счета, открытые им в банковских учреждениях, поступили денежные средства на общую сумму 3 670429,31 грн. (без учета НДС), составляющий его валовый доход,  с целью уклонения от уплаты налога с дохода физических лиц за 4-й квартал 2004 года, достоверно зная, что сумма валового дохода подлежащая отражению в налоговой декларации за указанный период составляет 3 670429,31 грн., умышленно отразил валовый доход в сумме 3483125 грн., чем занизил валовый доход за данный период на 187304,31 грн.

В последующем, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога с дохода физических лиц за 4-й квартал 2004 года в полном объеме, достоверно зная, что он не имеет права на валовые затраты по результатам отчетного периода, отразил в указанной налоговой декларации валовые затраты в сумме 3 479190 грн., чем завысил валовые затраты за данный период, с учетом отсутствия подтверждающих первичных документов и принятия валовых расходов за нормами 0,25% от валового дохода –917607,33 грн., на сумму 2 561582,67 грн., при этом сумма фактического налогооблагаемого дохода составляет  2 752821,98 грн. (фактический валовый доход 3 670429,31  грн. минус подтвержденные валовые затраты 917607,33 грн.).

Таким образом, фактический налогооблагаемый доход ЧП ОСОБА_3 за 4-й квартал 2004 года составил 2 752821,98 грн., с учетом суммы базы налогообложения –3935 грн., отраженной ОСОБА_3 в налоговой декларации, база налогообложения составила 2 748886,98 грн., из которой необходимо к уплате в бюджет по ставке 13% - 357355 грн. (2 748886,98 грн. * 0,13% ставка налога).

Таким образом, ОСОБА_3, в нарушение требований ст. 13 раздела IV Декрета КМ Украины от 26.12.1992 г. № 13-92 «О подоходном налоге с граждан», с целью умышленного уклонения от уплаты налога с дохода физических лиц в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности за 4-й квартал, путем занижения валового дохода и завышения валовых затрат, умышленно уклонился от уплаты введенного в установленном законом порядке и обязательного к уплате в бюджет  налога с дохода физических лиц на общую сумму 357355,30 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств на указанную сумму, а за весь отчетный период  2004 года на общую сумму 763223,73 грн.

Таким образом, ОСОБА_3, в нарушение требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»,  от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности период 01.01.2004 г. по 19.01.2005 г., путем занижения налоговых обязательств по НДС и завышения налогового кредита по НДС, умышленно уклонился от уплаты введенного в установленном законом порядке и обязательного к уплате в бюджет  налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 508215 грн. и  в нарушение требований ст. 13 раздела IV Декрета КМ Украины от 26.12.1992 г. № 13-92 «О подоходном налоге с граждан», с целью умышленного уклонения от уплаты налога с дохода физических лиц в полном объеме по результатам хозяйственной деятельности за период 01.01.2004 г. по 09.02.2005 г., путем занижения валового дохода и завышения валовых затрат, умышленно уклонился от уплаты введенного в установленном законом порядке и обязательного к уплате в бюджет  налога с дохода физических лиц на общую сумму  763223,73 грн., а всего уклонился от уплаты указанных видов налога на общую сумму 2 271438,73 грн.,  что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

По НДС:

Январь.          

          Совершая преступные действия, направленные на подделку и использование поддельных документов, ОСОБА_3, 19 февраля 2004 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, составляя налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 по НДС за январь 2004 года, за № 1624,  в нарушение   требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., достоверно зная об объемах  финансово-хозяйственных операций ЧП ОСОБА_3 за январь 2004 года, с целью незаконного предоставления права дающего ЧП ОСОБА_3 уплатить налоги в меньшем объеме, внес вместо реальных налоговых обязательств, недостоверные сведения деятельности предприятия, указав в п.9 Раздела 1 «Налоговые обязательства» налоговой декларации по НДС ЧП ОСОБА_3 за январь 2004 года, являющуюся официальным документом, сумму налоговых обязательств в размере 33 271 гривен, в п. 17 Раздела 11 «Налоговый кредит», указал сумму налогового кредита по НДС в размере 33 131 гривен, в п. 20 Раздела 11  «Расчеты с бюджетом»указал сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по результатам  текущего отчетного периода –140 гривен.  Тогда как, согласно движения денежных средств по счетам, открытым ЧП ОСОБА_3 в банковских учреждениях, установлено, что налоговые обязательства ЧП ОСОБА_3 по налогу на добавленную стоимость за январь 2004 года составили 69 696 грн., сумма налогового кредита по НДС за январь 2004 года ЧП ОСОБА_3 составила 0 гривен.

В результате указанных преступных действий, ЧП ОСОБА_3, занизил объект налогообложения на сумму 36425 грн. и завысил налоговый кредит на сумму 33131 грн. После чего,  заполненную налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 за январь 2004 года, от 19.02.2004. за № 1624, удостоверив своей подписью и заверив печатью ЧП ОСОБА_3, достоверно зная, что вышеуказанная налоговая декларация, является заведомо поддельным документом, 19.02.2004. использовал ее, путем предоставления ее работникам Западно-Донбасской ОГНИ в г. Павлограде Днепропетровской области, тем самым использовал заведомо для него поддельный документ.

Февраль.

          Совершая преступные действия, направленные на подделку и использование поддельных документов,  ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно,  19 марта 2004 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, составляя налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 по НДС за февраль 2004 года, за № 3563,  в нарушение   требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., достоверно зная об объемах  финансово-хозяйственных операций ЧП ОСОБА_3 за февраль 2004 года,  с целью незаконного предоставления права дающего ЧП ОСОБА_3 уплатить налоги в меньшем объеме, внес вместо реальных налоговых обязательств, недостоверные сведения деятельности предприятия, указав в п.9 Раздела 1 «Налоговые обязательства» налоговой декларации по НДС ЧП ОСОБА_3ю. за февраль 2004 года, являющуюся официальным документом, сумму налоговых обязательств в размере 41533 гривен, в п. 17 Раздела 11 «Налоговый кредит», указал сумму налогового кредита по НДС в размере 41460 гривен, в п. 20 Раздела 11  «Расчеты с бюджетом»указал сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по результатам  текущего отчетного периода –73 гривен.  Тогда как, согласно движения денежных средств по счетам, открытым ЧП ОСОБА_3 в банковских учреждениях, установлено, что налоговые обязательства ЧП ОСОБА_3 по налогу на добавленную стоимость за февраль 2004 года составили 104109 грн., сумма налогового кредита по НДС за февраль 2004 года ЧП ОСОБА_3 составила 0 гривен.

В результате указанных преступных действий, ЧП ОСОБА_3, занизил объект налогообложения на сумму 62576 грн. и завысил налоговый кредит на сумму 41460  грн. После чего,  заполненную налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 за февраль 2004 года, от 19.03.2004. за № 3563, удостоверив своей подписью и заверив печатью ЧП ОСОБА_3, достоверно зная, что вышеуказанная налоговая декларация, является заведомо поддельным документом, 19.03.2004. использовал ее, путем предоставления ее работникам Западно-Донбасской ОГНИ в г. Павлограде Днепропетровской области, тем самым использовал заведомо для него поддельный документ.

Март.

          Совершая преступные действия, направленные на подделку и использование поддельных документов, ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно,  20 апреля 2004 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, составляя налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 по НДС за март 2004 года, за № 9141,  в нарушение   требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., достоверно зная об объемах  финансово-хозяйственных операций ЧП ОСОБА_3 за март 2004 года, с целью незаконного предоставления права дающего ЧП ОСОБА_3 уплатить налоги в меньшем объеме, внес вместо реальных налоговых обязательств, недостоверные сведения деятельности предприятия, указав в п.9 Раздела 1 «Налоговые обязательства» налоговой декларации по НДС ЧП ОСОБА_3ю. за март 2004 года, являющуюся официальным документом, сумму налоговых обязательств в размере 69155 гривен, в п. 17 Раздела 11 «Налоговый кредит», указал сумму налогового кредита по НДС в размере 68905 гривен, в п. 20 Раздела 11  «Расчеты с бюджетом»указал сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по результатам  текущего отчетного периода –250 гривен.  Тогда как, согласно движения денежных средств по счетам, открытым ЧП ОСОБА_3 в банковских учреждениях, установлено, что налоговые обязательства ЧП ОСОБА_3 по налогу на добавленную стоимость за март 2004 года составили 162963 грн., сумма налогового кредита по НДС за март 2004 года ЧП ОСОБА_3 составила 0 гривен.

В результате указанных преступных действий, ЧП ОСОБА_3, занизил объект налогообложения на сумму 93808 грн. и завысил налоговый кредит на сумму 68905  грн. После чего,  заполненную налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 за март 2004 года, от 20.04.2004. за № 9147, удостоверив своей подписью и заверив печатью ЧП ОСОБА_3, достоверно зная, что вышеуказанная налоговая декларация, является заведомо поддельным документом, 20.04.2004. использовал ее, путем предоставления ее работникам Западно-Донбасской ОГНИ в г. Павлограде Днепропетровской области, тем самым использовал заведомо для него поддельный документ.

Апрель.

          Совершая преступные действия, направленные на подделку и использование поддельных документов, ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно,  20 мая 2004 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, составляя налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 по НДС за апрель 2004 года, за № 4642,  в нарушение   требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., достоверно зная об объемах  финансово-хозяйственных операций ЧП ОСОБА_3 за апрель 2004 года, с целью незаконного предоставления права дающего ЧП ОСОБА_3 уплатить налоги в меньшем объеме, внес вместо реальных налоговых обязательств, недостоверные сведения деятельности предприятия, указав в п.9 Раздела 1 «Налоговые обязательства» налоговой декларации по НДС ЧП ОСОБА_3ю. за апрель 2004 года, являющуюся официальным документом, сумму налоговых обязательств в размере 54982 гривен, в п. 17 Раздела 11 «Налоговый кредит», указал сумму налогового кредита по НДС в размере 54179 гривен, в п. 20 Раздела 11  «Расчеты с бюджетом»указал сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по результатам  текущего отчетного периода –263 гривен.  Тогда как, согласно движения денежных средств по счетам, открытым ЧП ОСОБА_3 в банковских учреждениях, установлено, что налоговые обязательства ЧП ОСОБА_3 по налогу на добавленную стоимость за апрель 2004 года составили 98263 грн., сумма налогового кредита по НДС за апрель 2004 года ЧП ОСОБА_3 составила 0 гривен.

В результате указанных преступных действий, ЧП ОСОБА_3, занизил объект налогообложения на сумму 43281 грн. и завысил налоговый кредит на сумму 54719  грн. После чего,  заполненную налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 за апрель 2004 года, от 20.05.2004. за № 4642, удостоверив своей подписью и заверив печатью ЧП ОСОБА_3, достоверно зная, что вышеуказанная налоговая декларация, является заведомо поддельным документом, 20.05.2004. использовал ее, путем предоставления ее работникам Западно-Донбасской ОГНИ в г. Павлограде Днепропетровской области, тем самым использовал заведомо для него поддельный документ.          

Май.

          Совершая преступные действия, направленные на подделку и использование поддельных документов, ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно,  18 июня 2004 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, составляя налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 по НДС за май 2004 года, за № 6271,  в нарушение   требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., достоверно зная об объемах  финансово-хозяйственных операций ЧП ОСОБА_3 за май 2004 года,  внес вместо реальных налоговых обязательств, недостоверные сведения деятельности предприятия, указав в п.9 Раздела 1 «Налоговые обязательства» налоговой декларации по НДС ЧП ОСОБА_3 за май 2004 года, являющуюся официальным документом, сумму налоговых обязательств в размере 56132 гривен, в п. 17 Раздела 11 «Налоговый кредит», указал сумму налогового кредита по НДС в размере 55921 гривен, в п. 20 Раздела 11  «Расчеты с бюджетом»указал сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по результатам  текущего отчетного периода –211 гривен.  Тогда как, согласно движения денежных средств по счетам, открытым ЧП ОСОБА_3 в банковских учреждениях, установлено, что налоговые обязательства ЧП ОСОБА_3 по налогу на добавленную стоимость за май 2004 года составили 41534 грн., сумма налогового кредита по НДС за май 2004 года ЧП ОСОБА_3 составила 0 гривен.

В результате указанных преступных действий, ЧП ОСОБА_3, внес недостоверные сведения в указанный документ по объекту налогообложения вместо фактических данных на сумму 14598 грн. и завысил налоговый кредит на сумму 55921  грн. После чего,  заполненную налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 за май 2004 года, от 18.06.2004. за № 6271, удостоверив своей подписью и заверив печатью ЧП ОСОБА_3, достоверно зная, что вышеуказанная налоговая декларация, является заведомо поддельным документом, 18.06.2004. использовал ее, путем предоставления ее работникам Западно-Донбасской ОГНИ в г. Павлограде Днепропетровской области, тем самым использовал заведомо для него поддельный документ.       

Июнь.

Совершая преступные действия, направленные на подделку и использование поддельных документов, ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно,  16 июля 2004 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, составляя налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 по НДС за июнь 2004 года, за № 21687,  в нарушение   требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., достоверно зная об объемах  финансово-хозяйственных операций ЧП ОСОБА_3 за июнь 2004 года, с целью незаконного предоставления права дающего ЧП ОСОБА_3 уплатить налоги в меньшем объеме, внес вместо реальных налоговых обязательств, недостоверные сведения деятельности предприятия, указав в п.9 Раздела 1 «Налоговые обязательства» налоговой декларации по НДС ЧП ОСОБА_3ю. за июнь 2004 года, являющуюся официальным документом, сумму налоговых обязательств в размере 75657 гривен, в п. 17 Раздела 11 «Налоговый кредит», указал сумму налогового кредита по НДС в размере 75354 гривен, в п. 20 Раздела 11  «Расчеты с бюджетом»указал сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по результатам  текущего отчетного периода – 303 гривен.  Тогда как, согласно движения денежных средств по счетам, открытым ЧП ОСОБА_3 в банковских учреждениях, установлено, что налоговые обязательства ЧП ОСОБА_3 по налогу на добавленную стоимость за июнь 2004 года составили 87357 грн., сумма налогового кредита по НДС за июнь 2004 года ЧП ОСОБА_3 составила 0 гривен.

В результате указанных преступных действий, ЧП ОСОБА_3, занизил объект налогообложения на сумму 11700 грн. и завысил налоговый кредит на сумму 75354  грн. После чего,  заполненную налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 за июнь 2004 года, от 16.07.2004. за № 21687, удостоверив своей подписью и заверив печатью ЧП ОСОБА_3, достоверно зная, что вышеуказанная налоговая декларация, является заведомо поддельным документом, 16.07.2004. использовал ее, путем предоставления ее работникам Западно-Донбасской ОГНИ в г. Павлограде Днепропетровской области, тем самым использовал заведомо для него поддельный документ.

Июль.

          Совершая преступные действия, направленные на подделку и использование поддельных документов, ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно,  21 августа 2004 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, составляя налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 по НДС за июль 2004 года, за № 28156,  в нарушение   требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., достоверно зная об объемах  финансово-хозяйственных операций ЧП ОСОБА_3 за июль 2004 года, с целью незаконного предоставления права дающего ЧП ОСОБА_3 уплатить налоги в меньшем объеме, внес вместо реальных налоговых обязательств, недостоверные сведения деятельности предприятия, указав в п.9 Раздела 1 «Налоговые обязательства» налоговой декларации по НДС ЧП ОСОБА_3 за июль 2004 года, являющуюся официальным документом, сумму налоговых обязательств в размере 40453 гривен, в п. 17 Раздела 11 «Налоговый кредит», указал сумму налогового кредита по НДС в размере 40318 гривен, в п. 20 Раздела 11  «Расчеты с бюджетом»указал сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по результатам  текущего отчетного периода –135 гривен.  Тогда как, согласно движения денежных средств по счетам, открытым ЧП ОСОБА_3 в банковских учреждениях, установлено, что налоговые обязательства ЧП ОСОБА_3 по налогу на добавленную стоимость за июль 2004 года составили 61481 грн., сумма налогового кредита по НДС за июль 2004 года ЧП ОСОБА_3 составила 0 гривен.

В результате указанных преступных действий, ЧП ОСОБА_3, занизил объект налогообложения на сумму 21028 грн. и завысил налоговый кредит на сумму 40318  грн. После чего,  заполненную налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 за июль 2004 года, от 21.08.2004. за № 28156, удостоверив своей подписью и заверив печатью ЧП ОСОБА_3, достоверно зная, что вышеуказанная налоговая декларация, является заведомо поддельным документом, 21.08.2004. использовал ее, путем предоставления ее работникам Западно-Донбасской ОГНИ в г. Павлограде Днепропетровской области, тем самым использовал заведомо для него поддельный документ.

Август.

          Совершая преступные действия, направленные на подделку и использование поддельных документов, ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно,  17 сентября 2004 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, составляя налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 по НДС за август 2004 года, за № 29387,  в нарушение   требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., достоверно зная об объемах  финансово-хозяйственных операций ЧП ОСОБА_3 за август 2004 года, внес вместо реальных налоговых обязательств, недостоверные сведения деятельности предприятия, указав в п.9 Раздела 1 «Налоговые обязательства» налоговой декларации по НДС ЧП ОСОБА_3 за август 2004 года, являющуюся официальным документом, сумму налоговых обязательств в размере 68600 гривен, в п. 17 Раздела 11 «Налоговый кредит», указал сумму налогового кредита по НДС в размере 68400 гривен, в п. 20 Раздела 11  «Расчеты с бюджетом»указал сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по результатам  текущего отчетного периода –200 гривен.  Тогда как, согласно движения денежных средств по счетам, открытым ЧП ОСОБА_3 в банковских учреждениях, установлено, что налоговые обязательства ЧП ОСОБА_3 по налогу на добавленную стоимость за август 2004 года составили 58218 грн., сумма налогового кредита по НДС за август 2004 года ЧП ОСОБА_3 составила 0 гривен.

В результате указанных преступных действий, ЧП ОСОБА_3, внес недостоверные сведения в указанный документ по объекту налогообложения вместо фактических данных -  сумму с разницей 10382 грн. и завысил налоговый кредит на сумму 68400  грн. После чего,  заполненную налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 за август 2004 года, от 17.09.2004. за № 29387, удостоверив своей подписью и заверив печатью ЧП ОСОБА_3, достоверно зная, что вышеуказанная налоговая декларация, является заведомо поддельным документом, 17.09.2004. использовал ее, путем предоставления ее работникам Западно-Донбасской ОГНИ в г. Павлограде Днепропетровской области, тем самым использовал заведомо для него поддельный документ.          

Сентябрь.

          Совершая преступные действия, направленные на подделку и использование поддельных документов, ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно,  19 октября 2004 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, составляя налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 по НДС за сентябрь 2004 года, за № 35191,  в нарушение   требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., достоверно зная об объемах  финансово-хозяйственных операций ЧП ОСОБА_3 за сентябрь 2004 года, с целью незаконного предоставления права дающего ЧП ОСОБА_3 уплатить налоги в меньшем объеме, внес вместо реальных налоговых обязательств, недостоверные сведения деятельности предприятия, указав в п.9 Раздела 1 «Налоговые обязательства» налоговой декларации по НДС ЧП ОСОБА_3 за сентябрь 2004 года, являющуюся официальным документом, сумму налоговых обязательств в размере 72761 гривен, в п. 17 Раздела 11 «Налоговый кредит», указал сумму налогового кредита по НДС в размере 72620 гривен, в п. 20 Раздела 11  «Расчеты с бюджетом»указал сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по результатам  текущего отчетного периода –141 гривен.  Тогда как, согласно движения денежных средств по счетам, открытым ЧП ОСОБА_3 в банковских учреждениях, установлено, что налоговые обязательства ЧП ОСОБА_3 по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2004 года составили 100960 грн., сумма налогового кредита по НДС за сентябрь 2004 года ЧП ОСОБА_3 составила 0 гривен.

      В результате указанных преступных действий, ЧП ОСОБА_3, занизил объект налогообложения на сумму 28200 грн. и завысил налоговый кредит на сумму 72620  грн. После чего,  заполненную налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 за сентябрь 2004 года, от 19.10.2004. за № 35191, удостоверив своей подписью и заверив печатью ЧП ОСОБА_3, достоверно зная, что вышеуказанная налоговая декларация, является заведомо поддельным документом, 19.10.2004. использовал ее, путем предоставления ее работникам Западно-Донбасской ОГНИ в г. Павлограде Днепропетровской области, тем самым использовал заведомо для него поддельный документ.          

Октябрь.

          Совершая преступные действия, направленные на подделку и использование поддельных документов, ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно,  18 ноября 2004 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, составляя налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 по НДС за октябрь 2004 года, за № 40324,  в нарушение   требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., достоверно зная об объемах  финансово-хозяйственных операций ЧП ОСОБА_3 за октябрь 2004 года, с целью незаконного предоставления права дающего ЧП ОСОБА_3 уплатить налоги в меньшем объеме, внес вместо реальных налоговых обязательств, недостоверные сведения деятельности предприятия, указав в п.9 Раздела 1 «Налоговые обязательства» налоговой декларации по НДС ЧП ОСОБА_3 за октябрь 2004 года, являющуюся официальным документом, сумму налоговых обязательств в размере 152205 гривен, в п. 17 Раздела 11 «Налоговый кредит», указал сумму налогового кредита по НДС в размере 151955 гривен, в п. 20 Раздела 11  «Расчеты с бюджетом»указал сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по результатам  текущего отчетного периода –250 гривен.  Тогда как, согласно движения денежных средств по счетам, открытым ЧП ОСОБА_3 в банковских учреждениях, установлено, что налоговые обязательства ЧП ОСОБА_3 по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2004 года составили 181010 грн., сумма налогового кредита по НДС за октябрь  2004 года ЧП ОСОБА_3 составила 0 гривен.

В результате указанных преступных действий, ЧП ОСОБА_3, занизил объект налогообложения на сумму 28805 грн. и завысил налоговый кредит на сумму 151955  грн. После чего,  заполненную налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 за октябрь 2004 года, от 18.11.2004. за № 40324, удостоверив своей подписью и заверив печатью ЧП ОСОБА_3, достоверно зная, что вышеуказанная налоговая декларация, является заведомо поддельным документом, 18.11.2004. использовал ее, путем предоставления ее работникам Западно-Донбасской ОГНИ в г. Павлограде Днепропетровской области, тем самым использовал заведомо для него поддельный документ.          

Ноябрь.

          Совершая преступные действия, направленные на подделку и использование поддельных документов, ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно,  18 ноября 2004 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, составляя налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 по НДС за ноябрь 2004 года, за № 42752,  в нарушение   требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., достоверно зная об объемах  финансово-хозяйственных операций ЧП ОСОБА_3 за ноябрь 2004 года, внес вместо реальных налоговых обязательств, недостоверные сведения деятельности предприятия, указав в п.9 Раздела 1 «Налоговые обязательства» налоговой декларации по НДС ЧП ОСОБА_3 за ноябрь 2004 года, являющуюся официальным документом, сумму налоговых обязательств в размере 306998 гривен, в п. 17 Раздела 11 «Налоговый кредит», указал сумму налогового кредита по НДС в размере 306742 гривен, в п. 20 Раздела 11  «Расчеты с бюджетом»указал сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по результатам  текущего отчетного периода –256 гривен.  Тогда как, согласно движения денежных средств по счетам, открытым ЧП ОСОБА_3 в банковских учреждениях, установлено, что налоговые обязательства ЧП ОСОБА_3 по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2004 года составили 287998 грн., сумма налогового кредита по НДС за ноябрь 2004 года ЧП ОСОБА_3 составила 0 гривен.

В результате указанных преступных действий, ЧП ОСОБА_3, внес недостоверные сведения в указанный документ по объекту налогообложения вместо фактических данных -  сумму с разницей 19000 грн. и завысил налоговый кредит на сумму 306742  грн. После чего,  заполненную налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 за ноябрь 2004 года, от 18.11.2004. за № 42752, удостоверив своей подписью и заверив печатью ЧП ОСОБА_3, достоверно зная, что вышеуказанная налоговая декларация, является заведомо поддельным документом, 18.11.2004. использовал ее, путем предоставления ее работникам Западно-Донбасской ОГНИ в г. Павлограде Днепропетровской области, тем самым использовал заведомо для него поддельный документ.          

Декабрь.

          Совершая преступные действия, направленные на подделку и использование поддельных документов, ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно,  19 января 2005 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, составляя налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 по НДС за декабрь 2004 года, за № 488852,  в нарушение   требований п.п. 7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., достоверно зная об объемах  финансово-хозяйственных операций ЧП ОСОБА_3 за декабрь 2004 года, с целью незаконного предоставления права дающего ЧП ОСОБА_3 уплатить налоги в меньшем объеме, внес вместо реальных налоговых обязательств, недостоверные сведения деятельности предприятия, указав в п.9 Раздела 1 «Налоговые обязательства» налоговой декларации по НДС ЧП ОСОБА_3 за декабрь 2004 года, являющуюся официальным документом, сумму налоговых обязательств в размере 237442 гривен, в п. 17 Раздела 11 «Налоговый кредит», указал сумму налогового кредита по НДС в размере 237141 гривен, в п. 20 Раздела 11  «Расчеты с бюджетом»указал сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по результатам  текущего отчетного периода –281 гривен.  Тогда как, согласно движения денежных средств по счетам, открытым ЧП ОСОБА_3 в банковских учреждениях, установлено, что налоговые обязательства ЧП ОСОБА_3 по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2004 года составили 257129 грн., сумма налогового кредита по НДС за декабрь  2004 года ЧП ОСОБА_3 составила 0 гривен.

В результате указанных преступных действий, ЧП ОСОБА_3, занизил объект налогообложения на сумму 237422 грн. и завысил налоговый кредит на сумму 237141  грн. После чего,  заполненную налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 за декабрь 2004 года, от 19.01.2005. за № 48852, удостоверив своей подписью и заверив печатью ЧП ОСОБА_3, достоверно зная, что вышеуказанная налоговая декларация, является заведомо поддельным документом, 19.01.2005. использовал ее, путем предоставления ее работникам Западно-Донбасской ОГНИ в г. Павлограде Днепропетровской области, тем самым использовал заведомо для него поддельный документ.

О налоге с дохода физических лиц

1-й квартал.

          Продолжая совершать преступные действия, частный предприниматель ОСОБА_3, реализуя преступный умысел, направленный  на подделку и использование поддельных документов, действуя умышленно, повторно, 16 апреля 2004 года, при неустановленных следствием обстоятельствах составил налоговую  декларацию ЧП ОСОБА_3 по налогу с дохода физических лиц за 1-й квартал 2004 года за № 1321, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных  операциях ЧП ОСОБА_3 за 1-й квартал, с целью незаконного сокрытия налогооблагаемого дохода за указанный отчетный период, внес вместо  фактического валового дохода, недостоверные сведения деятельности  ЧП ОСОБА_3, указав в  п.1.3. графе 2 раздела 1 «Декларации о доходах, полученных за период с 01.01.2004 г. по 31.03.2004 г. »налоговой декларации ЧП ОСОБА_3 за 1-й квартал,  являющуюся официальным документом, сумму валового дохода в размере 702750 грн., в графе 3 п.1.3. этого же раздела –сумму валовых затрат в размере 700770 грн., в графе 4 п.1.3. указанного раздела –сумму налогооблагаемого дохода в размере 1980 грн. Тогда как, согласно движения денежных средств по счетам, открытым ЧП ОСОБА_3 в банковским учреждениях, установлено, что  сумма валового дохода, подлежащая отражению в налоговой декларации за 1-й квартал составляет  1 707652,57 грн., сумма фактических валовых затрат – 426913,14 грн., а сумма фактического налогооблагаемого дохода –1280739, 42 грн.

          В результате  указанных преступных действий, ЧП ОСОБА_3 занизил налогооблагаемый доход, путем занижения валового дохода и завышение не подтвержденных валовых затрат, чем умышленно уклонился от уплаты введенного в установленном порядке и обязательного к уплате в бюджет налога с дохода физических лиц на общую сумму 166238, 72 грн.

          После чего, заполненную налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 за 1-й квартал 2004 года от 16.04.2004 г. за № 1321, удостоверив своей подписью и заверив печатью Ч.П. ОСОБА_3, достоверно зная, что вышеуказанная налоговая декларация является заведомо поддельным документом, 16.04.2004. использовал ее, путем предоставления ее работникам Западно-Донбасской ОГНИ в г. Павлограде Днепропетровской области, тем самым использовал заведомо для него поддельный документ.

2-й квартал.

          Продолжая совершать преступные действия, частный предприниматель ОСОБА_3, реализуя преступный умысел, направленный  на подделку и использование поддельных документов, действуя умышленно, повторно, 16 июля 2004 года, при неустановленных следствием обстоятельствах составил налоговую  декларацию ЧП ОСОБА_3 по налогу с дохода физических лиц за 2-й квартал 2004 года за № 5062, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных  операциях ЧП ОСОБА_3 за 2-й квартал, с целью незаконного сокрытия налогооблагаемого дохода за указанный отчетный период, внес вместо  фактического валового дохода, недостоверные сведения деятельности  ЧП ОСОБА_3, указав в  п.1.3. графе 2 раздела 1 «Декларации о доходах, полученных за период с 01.01.2004 г. по 30.06.2004 г. »налоговой декларации ЧП ОСОБА_3 за 2-й квартал,  являющуюся официальным документом, сумму валового дохода в размере 933855 грн. в графе 3 п.1.3. этого же раздела –сумму валовых затрат в размере 929968 грн., в графе 4 п.1.3. указанного раздела –сумму налогооблагаемого дохода в размере 3887 грн. Тогда как, согласно движения денежных средств по счетам, открытым ЧП ОСОБА_3 в банковским учреждениях, установлено, что  сумма валового дохода, подлежащая отражению в налоговой декларации за 2-й квартал составляет  1 230145,26 грн., сумма фактических валовых затрат –307536,31 грн., а сумма фактического налогооблагаемого дохода –922608,94 грн.

          В результате  указанных преступных действий, ЧП ОСОБА_3 занизил налогооблагаемый доход, путем занижения валового дохода и завышение не подтвержденных валовых затрат, чем умышленно уклонился от уплаты введенного в установленном порядке и обязательного к уплате в бюджет налога с дохода физических лиц на общую сумму 119433,85 грн.

          После чего, заполненную налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 за 2-й квартал 2004 года от 16.07.2004 г. за № 5062, удостоверив своей подписью и заверив печатью Ч.П. ОСОБА_3, достоверно зная, что вышеуказанная налоговая декларация является заведомо поддельным документом, 16.07.2004. использовал ее, путем предоставления ее работникам Западно-Донбасской ОГНИ в г. Павлограде Днепропетровской области, тем самым использовал заведомо для него поддельный документ.

3-й квартал.

          Продолжая совершать преступные действия, частный предприниматель ОСОБА_3, реализуя преступный умысел, направленный  на подделку и использование поддельных документов, действуя умышленно, повторно, 04 ноября 2004 года, при неустановленных следствием обстоятельствах составил налоговую  декларацию ЧП ОСОБА_3 по налогу с дохода физических лиц за 3-й квартал 2004 года за № 2432 от 05.11.2004 г., достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных  операциях ЧП ОСОБА_3 за 3-й квартал, с целью незаконного сокрытия налогооблагаемого дохода за указанный отчетный период, внес вместо  фактического валового дохода, недостоверные сведения деятельности  ЧП ОСОБА_3, указав в  п.1.3. графе 2 раздела 1 «Декларации о доходах, полученных за период с 01.01.2004 г. по 30.09.2004 г. »налоговой декларации ЧП ОСОБА_3 за 3-й квартал,  являющуюся официальным документом, сумму валового дохода в размере 909065 грн. в графе 3 п.1.3. этого же раздела –сумму валовых затрат в размере 906190 грн., в графе 4 п.1.3. указанного раздела –сумму налогооблагаемого дохода в размере 2875 грн. Тогда как, согласно движения денежных средств по счетам, открытым ЧП ОСОБА_3 в банковским учреждениях, установлено, что  сумма валового дохода, подлежащая отражению в налоговой декларации за 3-й квартал составляет  1 236611,30 грн., сумма фактических валовых затрат –309152,82 грн., а сумма фактического налогооблагаемого дохода –927458 грн.

          В результате  указанных преступных действий, ЧП ОСОБА_3 занизил налогооблагаемый доход, путем занижения валового дохода и завышение не подтвержденных валовых затрат, чем умышленно уклонился от уплаты введенного в установленном порядке и обязательного к уплате в бюджет налога с дохода физических лиц на общую сумму 120195,85 грн.

          После чего, заполненную налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 за 3-й квартал 2004 года от 05.11.2004 г. за № 2432, удостоверив своей подписью и заверив печатью Ч.П. ОСОБА_3, достоверно зная, что вышеуказанная налоговая декларация является заведомо поддельным документом, 05.11.2004. использовал ее, путем предоставления ее работникам Западно-Донбасской ОГНИ в г. Павлограде Днепропетровской области, тем самым использовал заведомо для него поддельный документ.

4-й квартал.

          Продолжая совершать преступные действия, частный предприниматель ОСОБА_3, реализуя преступный умысел, направленный  на подделку и использование поддельных документов, действуя умышленно, повторно, 20 января 2005 года, при неустановленных следствием обстоятельствах составил налоговую  декларацию ЧП ОСОБА_3 по налогу с дохода физических лиц за 4-й квартал 2004 года за № 314 от 09.02.2005 г., достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных  операциях ЧП ОСОБА_3 за 4-й квартал, с целью незаконного сокрытия налогооблагаемого дохода за указанный отчетный период, внес вместо  фактического валового дохода, недостоверные сведения деятельности  ЧП ОСОБА_3, указав в  п.1.3. графе 2 раздела 1 «Декларации о доходах, полученных за период с 01.01.2004 г. по 31.12.2004 г. »налоговой декларации ЧП ОСОБА_3 за 4-й квартал,  являющуюся официальным документом, сумму валового дохода в размере 3483125 грн. в графе 3 п.1.3. этого же раздела –сумму валовых затрат в размере 3479190 грн., в графе 4 п.1.3. указанного раздела –сумму налогооблагаемого дохода в размере 3935 грн. Тогда как, согласно движения денежных средств по счетам, открытым ЧП ОСОБА_3 в банковским учреждениях, установлено, что  сумма валового дохода, подлежащая отражению в налоговой декларации за 4-й квартал составляет 3 670429,31 грн., сумма фактических валовых затрат –917607,33 грн., а сумма фактического налогооблагаемого дохода –2752821,98 грн.

          В результате  указанных преступных действий, ЧП ОСОБА_3 занизил налогооблагаемый доход, путем занижения валового дохода и завышение не подтвержденных валовых затрат, чем умышленно уклонился от уплаты введенного в установленном порядке и обязательного к уплате в бюджет налога с дохода физических лиц на общую сумму 357355,30 грн.

После чего, заполненную налоговую декларацию ЧП ОСОБА_3 за 4-й квартал 2004 года от 09.02.2005 г. за № 314, удостоверив своей подписью и заверив печатью Ч.П. ОСОБА_3, достоверно зная, что вышеуказанная налоговая декларация является заведомо поддельным документом, 09.02.2005. использовал ее, путем предоставления ее работникам Западно-Донбасской ОГНИ в г. Павлограде Днепропетровской области, тем самым использовал заведомо для него поддельный документ.

Кроме того, ОСОБА_3 примерно 20.02.2007г., находясь в г. Павлограде Днепропетровской области, точная дата и место следствием не установлены, фактически исполняя обязанности директора ЧП «Гисс», получил от ОСОБА_10, которая по устной с ним договоренности осуществляла услуги по составлению налоговой отчетности предприятия ЧП «Гисс», заполненный ею документ «Уточняющий расчёт налоговых обязательств по налогу на прибыль в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок»ЧП «Гисс»за 2006г., по форме предусмотренной «Порядком составления деклараций по прибыли предприятия», утвержденной приказом Государственной налоговой администрации Украины от  29.03.2003 г.  № 143, зарегистрированной в Министерстве  юстиции Украины от 08.04.2003 г. за №  271/7592.  

После этого он, с целью использования  данного документа  ОСОБА_10,  в графе «руководитель», повторно, заверил собственноручной подписью от имени директора ЧП «Гисс»ОСОБА_6 вышеуказанный документ, который фиксирует финансово-хозяйственные показатели ЧП «Гисс»за 2006г., выдается , удостоверяется предприятием,  является официальным  документом и предоставляет права,  после чего указанный «Уточняющий расчёт налоговых обязательств по налогу на прибыль в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок»ЧП «Гисс»за 2006 г. от 20.02.2007г. был предоставлен ОСОБА_10, которая не состояла с ним  в преступном сговоре, в Западно-Донбасскую ОГНИ, где ему был присвоен регистрационный номер 1059, тем самым ОСОБА_3 было предоставлено право исправить результаты финансово-хозяйственных показателей ЧП «Гисс»за 2006г.

Согласно заключения эксперта № 6-493.4(Дн) от 12.10.2007г., подпись от имени ОСОБА_6 в документе «уточняющий расчёт налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятий в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок»ЧП «Гисс»№1059 от 20.02.2007г., выполнена ОСОБА_3.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 свою вину в предъявленном ему обвинении по ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 358 УК Украины признал полностью, подтвердил в полном объеме все изложенные в обвинительном заключении обстоятельства преступлений, в содеянном раскаивается, исковые требования представителя гражданского истца признает в полном объеме.

Также, в судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 указал на истинность  и искренность своей признательной позиции по делу, считая доказательства своей вины по делу достоверными, допустимыми и достаточными и выразил свое согласие на применение по данному уголовному делу положений ч. 3 ст. 299 УПК Украины, считая, что вызывать в судебное заседание не явившихся лиц,  нет необходимости, поскольку он полностью признает свою вину, в объеме предъявленного обвинения, положения ч. 3 ст. 299 УПК Украины ему разъяснены и понятны.

          Прокурор, представитель гражданского истца, защитник подсудимого ОСОБА_2 не возражали допустить по данному делу применение положений ч. 3 ст. 299 УПК Украины.

Суд, учитывая мнение подсудимого, представителя гражданского истца, защитника подсудимого ОСОБА_2, признал нецелесообразным допрашивать свидетелей, ограничившись допросом подсудимого, представителя гражданского истца и изучением письменных доказательств в деле.

Вина подсудимого подтверждается данными в судебном заседании показаниями представителя гражданского истца.

Так,  представитель гражданского истца ОСОБА_1 суду пояснил, что по результатам заключения главного государственного налогового ревизора –инспектора отдела контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц Западно-Донбасской ОГНИ ОСОБА_11 от 29.05.2008 года, «о правильности порядка составления и подачи в органы государственной налоговой службы налоговой отчетности за период с 01.01.2004 года по 31.12.2004 года»установлено нарушение частным предпринимателем ОСОБА_3 за период с 01.01.2004 года по 31.12.2004 года порядка составления и предоставления органам государственной налоговой службы налоговой отчетности и выявлено факт непоступления в бюджет налогов в размере 2 271 438,73 грн., в том числе: налог на добавленную стоимость –1 508 215,00 грн., налог с доходов физических лиц –763 223,73 грн. Просит взыскать с подсудимого ОСОБА_3 в доход государства ущерб в размере 2 271 438,73 грн.     

Вина подсудимого ОСОБА_3 в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 358 УК Украины подтверждается письменными доказательствами по делу, а именно:

- протоколами выемки в Центральном Павлоградском отделении и Моло дежном отделении г.Павлоград ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1», от 13.03.2007 года, от 28.03.2007 года, от 21.05.2007 года и от 11.06.2007 года, в результате которых были изъяты платежные пору чения ЧПФ «Юнал», платежные поручения и денежные чеки ЧП «Гисс», копии регистрационных документов ЧПФ «Юнал»и ЧП «Гисс», заявления на открытие текущих и карточных счетов ЧПФ «Юнал»и ЧП «Гисс», до кументы связанные с выпуском корпоративных платежных карточек ЧПФ «Юнал»и ЧП «Гисс», документы юридических дел ЧПФ «Юнал»и ЧП «Гисс», распечатки движения денежных средств по текущему и карточ ному счетам ЧП «Гисс»№26001170502100, №26052170502610 в ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1», распечатки движения денежных средств по текущему и карточному счетам ЧПФ «Юнал»№26002170501100, №26053170501610 в ДОД ОАО «Райффайзен банк ОСОБА_1», документы и ин формация о кредитах, выданных на имя ОСОБА_6 д.Ю. и ОСОБА_7 (т.1 л.д.118-120, л.д.198-199, т. З л.д.79-80, т.4 л.д.310-315);

- протоколами выемки в Павлоградском филиале КБ «Приватбанк»от 21.05.2007 года от 08.06.2007 года, в результате которых были изъяты платежные поручения ЧПФ «Юнал», платежные поручения ЧП «Гисс», копии регистрационных документов ЧПФ «Юнал»и ЧП «Гисс», заявления на открытие текущих и карточных счетов ЧПФ «Юнал»и ЧП «Гисс», документы связанные с выпуском корпоративных платежных карточек ЧПФ «Юнал»и ЧП «Гисс», документы юридических дел ЧПФ «Юнал»и ЧП «Гисс», распечатки движения денежных средств по теку щему и карточному счетам ЧП «Гисс»№26009054601026, №26058054601259 в КБ «Приватбанк», распечатки движения денежных ,-средств по текущему и карточному счетам ЧПФ «Юнал»№26003060074063, №26051054612546 в КБ «Приватбанк», CD-диск с ин формацией с видеокамер банкоматов КБ «Приватбанк»(т.З л.д.11-12, л.д.192-193, т.4 л.д.1-7);

- протоколом выемки от 21.08.2007 года в исполнительном комитете Павлоградского городского Совета, в результате которой были изъяты решение собственника ЧПФ «Юнал»от 08.08.2005 года, устав ЧПФ «Юнал»от 10.08.2005 года, регистрационная карточка ЧПФ «Юнал»от 10.08.2005 года, регистрационная карточка ЧПФ «Юнал»на внесение изменений в сведения которые содержатся в ЕГРПОУ от 14.08.2005 го да, заверенная копия устава ЧП «Гисс»от 04.08.2005 года, заверен ная копия регистрационной карточки ЧП «Гисс»от 04.08.2005 года (т.6 л.д.113);

- протоколом выемки от 16.05.2007 года выемки в Западно-Донбасской ОГНИ Днепропетровской области, в результате которой были изъяты регистрационное заявление плательщика НДС ЧПФ «Юнал»в Западно-Донбасскую ОГНИ от 19.08.2005 года, заявление ЧПФ «Юнал»в Запад но-Донбасскую ОГНИ от 18.08.2005 года, заявление ЧПФ «Юнал»в За падно-Донбасскую ОГНИ о включении в реестр плательщиков налога на добавленную стоимость от 29.08.2005 года, доверенность директора ЧПФ «Юнал»ОСОБА_7 на ОСОБА_10 о получении справки формы-4 ОПП, заявление директора ЧПФ «Юнал»ОСОБА_7 от 18.08.2005 года, доверенность ЧПФ «Юнал»ЯЛЛ №494994 от 29.09.2005 года, регистрационное заявление плательщика НДС ЧП «Гисс»в Запад но-Донбасскую ОГНИ от 19.08.2005 года, заявление ЧП «Гисс»в За падно-Донбасскую ОГНИ от 04. 08..2005 года (т.5 л.д.110);

- протоколом выемки от 28.04.2007 года выемки у ОСОБА_10, в результате которой были изъяты справка с ЕГРПОУ №3705 от 10.08.2005 года в отношении ЧП «Гисс», свидетельство №03477793 от 29.08.2005          года о регистрации ЧП «Гисс»как плательщика НДС, копии регистрационных документов ЧП «Гисс»(т.2 л.д.147);

- протоколами обыска от 28.04.2007 года у ОСОБА_3, в ре зультате которых были изъяты денежные средства в сумме 11900 (одиннадцать тысяч девятьсот) гривен, пластиковая платежная кар точка КБ «Приватбанк»на имя ОСОБА_6 №4149615422079268, пе чать ЧП «Гисс», компьютерный «жесткий» диск Samsung SP60A3H №0470J1FW430377,    кредитный   договор   №010/83915/3189/82   от 06.04.2006          года между АППБ «Аваль»и ОСОБА_7, кредитный до говор №010/83892/3189/82 от 06.04.2006 года между АППБ «Аваль»и

ОСОБА_6, платежный календарь от 06.04.2006 года к кредитному

договору №010/83915/3189/82 от 06.04.2006 года между АППБ «Аваль»

и ОСОБА_7 М-.М., тетрадь, ежедневник, документы с условно-

свободными образцами почерка и подписи ОСОБА_3 (т.2 л.д.10-11, л.д.26-27);

- протоколом обыска от 28.04.2007 года у ОСОБА_10, в результа те которого были изъяты чистые бланки приходно-кассового ордера с оттиском печати ЧПФ «Юнал»и подписью, в количестве 6 штук, чистые бланки накладных с оттиском печати ЧПФ «Юнал»и подписью, в коли честве 3 штук, чистые бланки налоговых накладных с оттиском печати ЧПФ «Юнал»и подписью, в количестве 5 штук, чистые листы белой бу маги формата А-4 с оттиском печати ЧПФ «Юнал»и подписью, в коли честве 17 штук, документы с условно-свободными образцами почерка и подписи ОСОБА_3, ОСОБА_10 (т.2 л.д.75-77);

- протоколом осмотра компьютерного «жесткого»диска Samsung SP60A3H №0470ЛFW430377) изъятого у ОСОБА_3, в результате кото рого были обнаружены файлы относящиеся к деятельности ЧПФ «Юнал», ЧП «Гисс», в частности файл содержащий информацию о пластиковых карточках ЧПФ «Юнал», ЧП «Гисс», ОСОБА_7, ОСОБА_6, с указанием номеров карточек, ПИН-кодов к ним, сроков действия (т.2 л.д.56-70);

- заключением почерковедческой экспертизы №70/04-491 от 25.08.2007 года, согласно которому подпись от имени ОСОБА_6, в решении собственника ЧП «Гисс»от 02.08.2005 года, - выполнена ОСОБА_3; рукописные записи в заявлении на открытие карточного счета ЧПФ «Юнал»в АППБ «Аваль», доверенности на имя ОСОБА_3 от 08.02.2006 года, приложениях к кредитному договору №010/83915/3189/82 от 06.04.2006 года между АППБ «Аваль»и ОСОБА_7, заявлении-анкете заемщика ОСОБА_7 от 04.04.2006 года, доверенности на имя ОСОБА_3 от 10.01.2006 года, денежных чеках ЧП «Гисс»ЛА №8004601, ЛА № 8004603,  ЛА №8004604, ЛА №8004608, ЛА №8004609, ЛА №8004610, ЛА №8004611, ЛА №8004612, ЛА №8004613, ЛА №8004614, ЛА №8004615, ЛА №8004616, ЛА №8004617, ЛА №8004618, ЛА №8004620, ЛА №8004621, ЛА №8004622, ЛА №8004623, ЛА №8004624, ЛА№8004625, ЛБ №5964651, ЛБ №5964652, ЛБ №5964653, ЛБ №5964654, ЛБ №5964655, ЛБ №5964657, ЛБ №5964658, ЛБ №5964659, ЛБ №5964660, ЛБ №5964661, ЛБ №5964662, ЛБ №5964664, ЛБ №5964665, ЛБ №5964666, ЛБ №5964667, ЛБ №5964668, ЛБ №5964669, ЛБ №5964674, ЛБ №5964675, ЛБ №7610302, ЛБ №7610303, ЛБ №7610304, ЛБ №7610305, ЛБ №7610306, ЛБ №7610307, ЛБ №7610308, ЛБ №7610309, ЛБ №7610310, ЛБ №7610311, ЛБ №7610313, ЛБ №7610314, ЛБ №7610316, ЛБ №7610317, ЛБ №7610318, ЛБ №7610324, ЛБ №7610325, ЛБ №4868001, ЛБ №4868002, ЛБ №4868004, ЛБ №4868005, ЛБ №4868006, ЛБ №4868007, ЛБ №4868009, ЛБ №4868011, ЛБ №4868014, - выполнены ОСОБА_3 (т. 5 л.д. 179-230);

- заключением технической экспертизы №70/06-470 от 16.08.2007 года, согласно которому подписи от имени ОСОБА_7 или ОСОБА_6, в заявлении на выпуск пластиковой карточки ЧПФ «Юнал» от 18.10.2005 года, заявлении на выпуск пластиковой карточки ЧПФ «Юнал»от 18.10.2005 года, заявлении на выпуск пластиковой карточ ки ЧПФ «Юнал»от 19.10.2005 года, дополнительном соглашении №1 от 19.10.2005 года (к договору №PV072M от 17.12.2004 года), двух эк земплярах кредитного договора №010/83915/3189/82 от 06.04.2006 го да между АППБ «Аваль»и ОСОБА_7, приложении к кредитному договору №010/83915/3189/82 от 06.04.2006 года между АППБ «Аваль»и ОСОБА_7, справке о заработной плате ОСОБА_7, пла тежном календаре от 06.04.2006 года (к кредитному договору №010/83915/3189/82 от 06.04.2006 года между АППБ «Аваль»и ОСОБА_7 шенко М.М»), заявлении на открытие карточного счета ЧПФ «Юнал»в АППБ «Аваль», чистых бланках приходно-кассового ордера с оттиском печати ЧПФ «Юнал», чистых бланках накладных с оттиском печати ЧПФ «Юнал», чистых бланках налоговых накладных с оттиском печати ЧПФ «Юнал», чистых листах белой бумаги формата А-4 с оттиском печати ЧПФ «Юнал», заявлении на выпуск пластиковой карточки ЧП «Гисс»от октября 2005 года,  доверенности на имя ОСОБА_3 от 10.01.2006 года, - выполнены с помощью факсимиле (эластичных кли ше) (т.5 л.д.174-176);

- заключением технической экспертизы №35/06-275 от 16.10.2007 года, согласно которому в тех платежных поручениях ЧПФ «Юнал»и ЧП «Гисс», в которых представилось возможным определить что выполнено раньше - тексты платежных поручений или подписи директоров ЧПФ «Юнал»или ЧП «Гисс», - подписи выполнены раньше печатных текстов (т.5 л.д.241-255);

- актом Западно-Донбасской ОГНИ №276-2312-33588389 от 13.06.2007 го да о результатах проверки ЧП «Гисс»по вопросам соблюдения налого вого законодательства, согласно которому установлено, что частным предприятием «Гисс»налог на прибыль занижен на сумму 1375804,75 гривен, налог на добавленную стоимость занижен на 1393457 грн. (т.5 л.д.82-93);

- актом Западно-Донбасской ОГНИ №319-2312-33253435 от 25.06.2007 го да о результатах проверки ЧПФ «Юнал»по вопросам соблюдения нало гового законодательства, согласно которому установлено, что част ным предприятием фирмой «Юнал»налог на прибыль занижен на сумму 1047230 гривен, налог на добавленную стоимость занижен на 820029 грн. (т.5 л.д.95-105);

- приобщенными к уголовному делу вещественными доказательствами, а именно: решение собственника ЧПФ «Юнал»от 08.08.2005 года, устав ЧПФ «Юнал»от 10.08.2005 года, регистрационная карточка ЧПФ «Юнал»от 10.08.2005 года, регистрационная карточка ЧПФ «Юнал»на внесе ние изменений в сведения которые содержатся в ЕГРПОУ от 14.08.2005 года, копии устава ЧП «Гисс»от 04.08.2005 года, копия регистраци онной карточки ЧП «Гисс»от 04.08.2005 года, копии свидетельства о государственной регистрации ЧПФ «Юнал»А00 №396680 от 02.11.2004 года, копии справки с ЕГРПОУ №4039 от 17.08.2005 года в отношении ЧПФ «Юнал», копии свидетельства о государственной регистрации ЧП «Гисс»А00 №396665 от 04.08.2005 года, справка с ЕГРПОУ №3705 от 10.08.2005 года в отношении ЧП «Гисс», свидетельство №03477793 от 29.08.2005 года о регистрации ЧП «Гисс»как плательщика НДС, копии свидетельства №03477822 о регистрации ЧПФ «Юнал»как плательщика НДС, регистрационное заявление плательщика НДС ЧПФ «Юнал»в Запад но-Донбасскую ОГНИ от 19.08.2005 года, заявление ЧПФ «Юнал»в За падно-Донбасскую ОГНИ от 18.08.2005 года, заявление ЧПФ «Юнал»в Западно-Донбасскую ОГНИ о включении в реестр плательщиков налога на добавленную стоимость от 29.08.2005 года, доверенность директо ра ЧПФ «Юнал»ОСОБА_7 на ОСОБА_10 о получении справки формы-4 ОПП, заявление директора ЧПФ «Юнал»ОСОБА_7 от 18.08.2005 года, доверенность ЧПФ «Юнал»ЯЛЛ №494994 от 29.09.2005 года, регистрационное заявление плательщика НДС ЧП «Гисс»в Запад но-Донбасскую ОГНИ от 19.08.2005 года, заявление ЧП «Гисс»в За падно-Донбасскую ОГНИ от 04.08.2005 года, карточка с образцами подписей ЧПФ «Юнал»от 03.02.2006 года, заявление на открытие те- кущего счета ЧПФ «Юнал»от 03.02.2006г., заявление на открытие карточного счета ЧПФ «Юнал»в АППБ «Аваль», доверенность на имя ОСОБА_3 от 08.02.2006 года, копия решения собственника ЧПФ «Юнал»от 10.08.2005 года, кредитный договор №010/83915/3189/82 от 06.04.2006 года между АППБ «Аваль»и ОСОБА_12 в двух экземплярах, приложения к кредитному договору №010/83915/3189/82 от 06.04.2006 года между АППБ «Аваль»и ОСОБА_12 на 2-х листах, заявление-анкета заемщика ОСОБА_7 от 04.04.2006 года, справка о заработной плате ОСОБА_7 исх.№1 от 05.04.2006 года, платежный календарь от 06.04.2006 года (к кредитному договору №010/83915/3189/82 от 06.04.2006 года между АППБ «Аваль»и ОСОБА_7М.), расписка ОСОБА_7 в получе нии пластиковой карточки от 06.04.2006 года, карточка с образцами подписей ^П «Гисс»от 03.02.2006 года, заявление на открытие теку щего счета ЧП «Гисс»от 03.02.2006г., доверенность на имя Сухо дольского СЮ. от 14.02.2006г., решение собственника ЧП «Гисс»от 02.08.2005 года, заявление ЧП «Гисс»на получение чековой книжки от  05.04.2006  года,  кредитный  договор  №010/83892/3189/82  от 06.04.2006 года между АППБ «Аваль»и ОСОБА_6 в двух экземпля рах, приложения к кредитному договору №010/838 92/3189/82 от 06.04.2006 года между АППБ «Аваль»и ОСОБА_6 на 2-х листах, заявление-анкета заемщика ОСОБА_6 от 04.04.2006 года, справка о заработной плате ОСОБА_6 исх.№1 от 05.04.2006 года, платеж ный календарь от 06.04.2006 года (к кредитному договору №010/83892/3189/82 от 06.04.2006 года между АППБ «Аваль»и ОСОБА_6Ю.), расписка ОСОБА_6 в получении пластиковой карточки от 06.04.2006 года, карточка с образцами подписей ЧПФ «Юнал»от 13.09.2005 года, решение собственника ЧПФ «Юнал»от 10.08.2005 го да, заявление на выпуск пластиковой карточки ЧПФ «Юнал»от 18.10.2005 года, заявление на выпуск пластиковой карточки ЧПФ «Юнал»от•18.10.2005 года, заявление на выпуск пластиковой карточ ки ЧПФ «Юнал» от 19.10.2005 года, дополнительное соглашение №1 от 19.10.2005 года (к договору №PV072M от 17.12.2004 года), карточка с образцами подписей ЧП «Гисс»от 18.08.2005 года, заявление на открытие текущего счета ЧП «Гисс»от 18.08.2005 года, заявление на открытие карточного счета ЧП «Гисс»от 18.08.2005 года, заявление на выпуск пластиковой карточки ЧП «Гисс»от 26.08.2005 года, заяв ление на выпуск пластиковой карточки ЧП «Гисс»от октября 2005 го да, доверенность на имя ОСОБА_3 от 25.08.2005 года, до веренность на имя ОСОБА_3 от 10.01.2006 года, платежные поручения ЧПФ «Юнал», платежные поручения и денежные чеки ЧП «Гисс», чистые бланки документов ЧПФ «Юнал», документы со свобод ными образцами почерка и подписи ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_7 и ОСОБА_6, листы с экспериментальными образцами почерка и подписи ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_7, ОСОБА_6, пластиковая платежная карточка КБ «Приватбанк»на имя ОСОБА_6 №4149615422079268, компьютерный CD-диск с информацией с видеокамер банкоматов КБ «Приватбанк», де нежные средства в сумме 11900 (одиннадцать тысяч девятьсот) гри вен, печать ЧП «Гисс», компьютерный «жесткий»диск Samsung SP60A3H №0470J1FW430377 (т.2 л.д.20, т.6 л.д.234-255, л.д.256);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы №6-493.4 (Дн) от 12.10.07, согласно которой подпись от имени ОСОБА_6 в документе «Уточняющий расчёт налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятий в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок»ЧП «Гисс»№1059 от 20.02.2007г. выполнена ОСОБА_3 (т. 9 л.д. 44-84);

- протоколом осмотра документа  «Уточняющий расчёт налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятий в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок»ЧП «Гисс»за 2006г., в котором в графе подпись «руководителя главного бухгалтера предприятия»имеется запись, выполненная прописью «Фоменко»(т. 9 л.д. 21);

- вещественными доказательствами: документ «Уточняющий расчёт налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятий в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок»ЧП «Гисс»за 2006г. №1059 от 20.02.2007г. (т. 9 л.д. 22);

- заключением судебно-криминалистической экспертизы №69/04-28 от 02.06.2008 г., согласно выводов которой:

- подпись от имени ОСОБА_3 и рукописный текст в налоговой декларации о доходах физических лиц за период с 01.01. по 31.03.2004 г., с 01.01. по 31.03.2005. –выполнены ОСОБА_3;

- подпись от имени ОСОБА_3 и рукописный текст в налоговой декларации о доходах физических лиц за период с 01.01. по 30.06.2004 г. –выполнены ОСОБА_3;

- подпись от имени ОСОБА_3 и рукописный текст в налоговой декларации о доходах физических лиц за период с 01.01. по 30.092004 г. –выполнены ОСОБА_3;

- подпись от имени ОСОБА_3 и рукописный текст в налоговой декларации о доходах физических лиц за период с 01.01. по 31.12.2004 г., с 01.01. по 31.12.2005. –выполнены ОСОБА_3;

- подпись от имени ОСОБА_3 и рукописный текст в налоговых декларациях с НДС о доходах за период –1-й месяц (январь) 2004 г. и 2005 г. – выполнены ОСОБА_3;

- подпись от имени ОСОБА_3 и рукописный текст в налоговых декларациях с НДС о доходах за период –2-й месяц (февраль) 2004 г. и 2005 г. –выполнены ОСОБА_3;

- подпись от имени ОСОБА_3 и рукописный текст в налоговых декларациях с НДС о доходах за период –3-й месяц (март) 2004 г. и 2005 г. –выполнены ОСОБА_3;

- подпись от имени ОСОБА_3 и рукописный текст в налоговых декларациях с НДС о доходах за период –4-й месяц (апрель) 2004 г. и 2005 г. – выполнены ОСОБА_3;

- подпись от имени ОСОБА_3 и рукописный текст в налоговых декларациях с НДС о доходах за период –5-й месяц (май) 2004 г. и 2005 г. –выполнены ОСОБА_3;

- подпись от имени ОСОБА_3 и рукописный текст в налоговых декларациях с НДС о доходах за период –6-й месяц (июнь) 2004 г. и 2005 г. –выполнены ОСОБА_3;

- подпись от имени ОСОБА_3 и рукописный текст в налоговых декларациях с НДС о доходах за период –7-й месяц (июль) 2004 г. и 2005 г. –выполнены ОСОБА_3;

- подпись от имени ОСОБА_3 и рукописный текст в налоговых декларациях с НДС о доходах за период –8-й месяц (август) 2004 г. и 2005 г. – выполнены ОСОБА_3;

- подпись от имени ОСОБА_3 и рукописный текст в налоговых декларациях с НДС о доходах за период –9-й месяц (сентябрь) 2004 г. и 2005 г. –выполнены ОСОБА_3;

- подпись от имени ОСОБА_3 и рукописный текст в налоговых декларациях с НДС о доходах за период –10-й месяц (октябрь) 2004 г. и 2005 г. –выполнены ОСОБА_3;

- подпись от имени ОСОБА_3 и рукописный текст в налоговых декларациях с НДС о доходах за период –11-й месяц (ноябрь) 2004 г. и 2005 г. –выполнены ОСОБА_3;

- подпись от имени ОСОБА_3 и рукописный текст в налоговых декларациях с НДС о доходах за период –12-й месяц (декабрь) 2004 г. и 2005 г. –выполнены ОСОБА_3;

- подпись от имени ОСОБА_3 и рукописный текст в налоговом отчете «О сумме льгот в налогообложении юридических и физических лиц –субъектов предпринимательской деятельности»за год 2004 г. –выполнены ОСОБА_3;

- подпись от имени ОСОБА_3 и рукописный текст в налоговом отчете «О сумме льгот в налогообложении юридических и физических лиц –субъектов предпринимательской деятельности»за год 1-й квартал 2005 г. –выполнены ОСОБА_3; (т.16 л.д.180-186);

- материалами выемки документов, изъятых на предприятиях: ЧП «Проминдустрия», ЧП ОСОБА_13, ЧПФ «Арника», ЧППК «Гелион», ООО НПЦ «Укрфундамент», ЧПФ «Кром», КР фирма «Магма», КП «Павлоградское управление водопроводно-канализационного хозяйства», ЧПФ «Г.Т.О.», ЧП «Укравторресурсы», ДП ГАК «Хлеб Украины», ЧП «Трик Плюс», ЧП «Меронюк», ЧП «Ким»по взаимоотношениям с СПД - физическим лицом ОСОБА_3, которыми подтверждается занижение налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а также занижение валовых доходов по налогу с доходов физических лиц СПД –физическим лицом ОСОБА_3 за период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г.(т. 10: л.д. 75-244,  т. 11: л.д. 3-8, 9-83, л.д. 84-120, т. 13: л.д. 1-95, л.д. 97-134, л.д. 135-163, л.д. 165-205, л.д. 206-225, т.14: л.д.1-250, т.15: л.д.1-108, 109-230, 231-245, т. 16 л.д. 10-82);

- приобщенными к делу вещественными доказательствами, а именно:

-          Копия свидетельства № 0000260 от  19.02.1993 г. о государственной регистрации СПД -физического лица ОСОБА_3;

-          Свидетельство о регистрации ЧП ОСОБА_3 плательщиком налога на добавленную стоимость № 55261144 от 25.07.2001 г.; которыми подтверждается законность государственной регистрации СПД –физического лица ОСОБА_3, а также его регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.

-          Сопроводительное письмо о назначении документальной проверки ЧП ОСОБА_3;

-          Постановление о назначении внеплановой проверки ЧП ОСОБА_3 от 24.10.2007 г.;

-          Корешок налогового уведомления-решения формы «Р»№ 0000121742/0 от 18.01.2007 г. по НДС на сумму 355711,50 грн., имеющее подпись ОСОБА_3;

-          Корешок налогового уведомления-решения формы «Р»№ 0000131742/0 от 18.01.2007 г. по НДС на сумму 339093,14 грн., имеющее подпись ОСОБА_3;

-          Копия заявки для физических лиц от 25.07.2001 г. ;

-          Копия справки о наличии расчетных счетов ЧП ОСОБА_3 исх. № 206,207/281 от 22.01.2001 г.;

-          Копия уведомления об открытии расчетного счета № 26002142379100 в АППБ «Аваль»от 06.07.2005 г.;

-          Копия уведомления об открытии расчетного счета № 26101311306100 в ЗАО КБ «Приватбанк»от 15.06.2005 г.;

-          Копия уведомления об открытии расчетного счета № 26001010047501 в ДФ АО «Индустриально-экспортном банке»от 14.05.2004 г.;

-          Копия уведомления об открытии расчетного счета № 26062010047001 в ДФ АО «Индустриально-экспортном банке»от 30.03.2004 г.;

-          Копия уведомления об открытии расчетного счета № 26006010047001 в ДФ АО «Индустриально-экспортном банке»от 25.11.2003 г.;

-          Копия уведомления об открытии расчетного счета № 26008502392001 в ОАО КБ «Надра»31.07.2003 г.;

-          Копия уведомления об открытии расчетного счета № 26053311306032 в ЗАО КБ «Приватбанк»от 30.06.2001 г.;

-          Копия уведомления об открытии расчетного счета № 26006311306001 в ЗАО КБ «Приватбанк»от 30.06.2001 г.;

-          Оригинал   уведомления   об   открытии   расчетного   счета  №   26101311306100   в   ЗАО   КБ «Приватбанк»от 04.02.2005 г.;

-          Оригинал уведомления об открытии расчетного счета № 26009001300001 в ОАО КБ «Надра»от 28.12.2005 г.;

-          Оригинал уведомления об открытии расчетного счета № 26053142379610 в АППБ «Аваль»от 26.07.2005 г.;

-          Оригинал уведомления о закрытии расчетного счета № 26053502392001 в ОАО КБ «Надра»вх. № 565М0 от 17.01.2006 г.;

-          Оригинал уведомления о закрытии расчетного счета № 26008502392001 в ОАО КБ «Надра»вх.№ 565М0 от 17.01.2006 г.;

-          Копия протокола выемки от 08.10.2007 г.;

-          Регистрационная карта СПД-физического лица ОСОБА_3 от 05.07.2001 г.;

-          Регистрационная карта СПД-физического лица ОСОБА_3 от 18.10.2005 г.;

-          Сообщение ЧП ОСОБА_3 от 26.08.2005 г. исх.№21215/6/26;

-          ОСОБА_10 №72/17/10-2426006499 от 26.02.2004 г. «О результатах проверки соблюдения требований законодательства о налогообложении ЧП ОСОБА_3 ид.код24260064992»;

-          Заявление ЧП ОСОБА_3, от 12.08.2005 г. на имя ОСОБА_14 Западно-Донбасской ОГНИ ОСОБА_15;

-          Заявление ЧП ОСОБА_3 от 09.08.2005 г. на имя начальника Западно-Донбасской ОГНИ ОСОБА_16;

-          Копия выписки ДФ АО «Индекс-Банк»по счету №26006010058001 от 22.11.2004 г. ЧП ОСОБА_9;

-          Копия расходной накладной №76 от 17.11.04 г., выписанной ЧП ОСОБА_3 на имя ЧП ОСОБА_9;

-          Копия налоговой накладной №76 от 17.11.04 г.,  выписанной ЧП ОСОБА_3 на имя ЧП ОСОБА_9;

-          32 Копия выписки банка, ДФ АО «Индекс-Банк»по счёту №26006010058001 от 17.11.2004 г. ЧП ОСОБА_9;

-          Копия платёжного поручения № 12 от 17.11.2004 г., выписнной ЧП ОСОБА_9 на имя ЧП ОСОБА_3;

-          Копия расходной накладной №75 от 17.11.04г, выписанной ЧП ОСОБА_3 на имя ЧП ОСОБА_9;

-          Копия налоговой накладной №75 от 17.11.04 , выписанной ЧП ОСОБА_3 на имя ЧП ОСОБА_9;

-          Копия расходной накладной №72 от 12.11.04 г., выписанной ЧП ОСОБА_3 на имя ЧП ОСОБА_9;

-          Копия налоговой накладной №72 от 12.11.04 г., выписанной ЧП ОСОБА_3 на имя ЧП ОСОБА_9;

-          Копия платёжного поручения №11 от 15.11.2004 г., выписанной ЧП ОСОБА_9 на имя ЧП ОСОБА_3;

-          Копия платёжного поручения №10 от 15.11.2004 г., выписанной ЧП ОСОБА_9 на имя ЧП ОСОБА_3;

-          Копия расходной накладной №73 от 12.11.04 г., выписанной ЧП ОСОБА_9 на имя ЧП ОСОБА_3;

-          Копия налоговой накладной №73 от 12.11.04 г., выписанной ЧП ОСОБА_9 на имя ЧП ОСОБА_3;

-          Копию расходной накладной №77 от 18.11.04 г., выписанной ЧП ОСОБА_9 на имя ЧП ОСОБА_3;

-          Копия налоговой накладной №77 от 18.11.04 г., выписанной ЧП ОСОБА_9 на имя ЧП ОСОБА_3;

-          Копия расходной накладной №74 от 15.11.04 г., выписанной ЧП ОСОБА_9 на имя ЧП ОСОБА_3;

-          Копия налоговой накладной №74 от 15.11.04 г., выписанной ЧП ОСОБА_9 на имя ЧП ОСОБА_3;

-          Копия выписки ДФ АО «Индекс-Банк»по счёту №26006010058001  от  18.11.2004 г. ЧП ОСОБА_9;

-          Копия платёжного поручения №13 от 18.11.2004 г., выписанного ЧП ОСОБА_9 на имя ЧП ОСОБА_3;

-          Копия расходной накладной №81 от 22.11.04 г., выписанной ЧП ОСОБА_3 на имя ЧП ОСОБА_9;

-          Копия налоговой накладной №81 от 22.11.04 г., выписанной ЧП ОСОБА_3 на имя ЧП ОСОБА_9;

-          Копия расходной накладной №01 от 22.11.04 г., выписанной ЧП ОСОБА_3 на имя ЧП ОСОБА_9;

-          Копия налоговой накладной №80 от 22.11.04 г., выписанной ЧП ОСОБА_3 на имя ЧП ОСОБА_9;

-          Декларация о доходах, полученных с 01.01.2004г. по 31.12.2004г. ЧП ОСОБА_3 вх.№314 от 09.02.2005г.;

-          Декларация о доходах, полученных с 01.01.2004г. по 30.09.2004г. ЧП ОСОБА_3 №2432 от 05.11,2004г.;

-          Декларация о доходах, полученных с 01.01.2004г. по 30.06.2004г. ЧП ОСОБА_3 вх. №5062 от 16.07.2004г.;

-          Декларация о доходах, полученных с 01.01.2004г. по 31.03.2004г. ЧП ОСОБА_3    вх. №1321 от 16.04.2004г.; в которые СПД –физическое лицо ОСОБА_3 внес недостоверные сведения:  занизил валовые доходы и завысил валовые расходы, что позволило ему уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц в размере 763 223, 73 грн.

-          Налоговая декларация   по НДС ЧП ОСОБА_3 за декабрь 2004г.   вх. № 48052 от 19.01.2005г.;

-          Налоговая декларация по НДС ЧП ОСОБА_3 за ноябрь 2004г.  вх. № 42752  от 18.11.2004г.;

-          Налоговая декларация по НДС ЧП ОСОБА_3Юла октябрь 2004г.    вх. № 40304 от 18.11.2004г. на 2-х листах;

-          Налоговая декларация по НДС ЧП ОСОБА_3 за сентябрь 2004г. вх. № 35191    от 19.10.2004 г.;

-          Налоговая   декларация  по   НДС  ЧП  ОСОБА_3  за  август 2004г.    вх.  №  29387 17.09.2004г.;

-          Налоговая декларация   по НДС ЧП ОСОБА_3 за июль 2004г.   вх. № 28156 от 21.08.2004 г.;

-          Налоговая декларация    по НДС ЧП ОСОБА_3 за июнь 2004г.    вх. № 21687 от 16.07.2004 г.;

-          Налоговая декларация по НДС ЧП ОСОБА_3 за май 2004г. вх. № 16271 от 18.06.2004 г.;

-          Налоговая декларация   по НДС ЧП ОСОБА_3 за апрель 2004г.   вх. №     14642 от 20.05.2004г.;

-          Налоговая декларация по НДС ЧП ОСОБА_3 за март 2004г. вх. № 9147 от 20.04.2004г.;

-          Налоговая декларация по НДС ЧП ОСОБА_3 за февраль 2004г. вх. № 3563 от 19.03.2004 г.;

-          Налоговая декларация   по НДС ЧП ОСОБА_3 за январь 2004г.   вх. №     1624   от 19.02.2004 г.; в которые СПД –физическое лицо ОСОБА_3 внес недостоверные сведения: завысил налоговый кредит, занизил налоговые обязательства, что позволило ему уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 1 508 215 грн.

-          Заявление на открытие счета № 26006311306001 ЧП ОСОБА_3 в КБ «Приватбанк»от 30.07.2001 г.;

-          Заявление на открытие счета № 26053311306032 ЧП ОСОБА_3 в КБ «Приватбанк»от 30.07.2001 г.;

-          Карточка с образцами подписи и печати ЧП ОСОБА_3 в КБ «Приватбанк»от 30.07.2001 г.;

-          Договор № 311306 от 10.09.2003 г. на осуществление расчетно-кассового обслуживания в ЗАО КБ «Приватбанк»;

-          Договор  № 243 от 30.072001 г. о расчетно-кассовом обслуживании текущих в национальной и иностранной валюте по счету № 26006311306001 в ЗАО КБ «Приватбанк»;

-          Дополнительное соглашение к договору № 311306 от 10.09.2003 г. расчетно-кассового обслуживания в ЗАО КБ «Приватбанк»;

-          Дополнительное соглашение № 1 к договору об обслуживании пластиковой карты   № 52-к от 30.07.2001 г.;

-          Дополнительное соглашение к договору № 243 на осуществление расчетно-кассового обслуживания от 30.07.2001 г. от 01.06.2003 г.;

-          Анкета-заявление на выпуск корпоративной карты ЧП ОСОБА_3 от 17.02.2005 г.;

-          Анкета-заявление на выпуск корпоративной карты ЧП ОСОБА_3 от 08.2005 г.;

-          Дополнение к дополнительному соглашению № 1 от 12.12.2003 г.;

-          Дополнение к дополнительному соглашению № 1 от 12.12.2003 г.;

-          Дополнительное соглашение № 1 «Об оформлении и обслуживанию корпоративных платежных карточек к договору № 311306 от 10.09.2003 г. от 12.12.2003 г.;

-          Дополнение № 3 к дополнительному соглашению № 1 от 12.12.2003 г.;

-          Дополнение № 4 к дополнительному соглашению № 1 от 12.12.2003 г.;

-          Заявление ЧП ОСОБА_3 директору КБ «Приватбанк»об утере корпоративной карточки от 24.112004 г.;

-          Заявление ЧП ОСОБА_3 директору КБ «Приватбанк»о замене СБ Приватбанк от 05.04.2005 г.;

-          Заявление ЧП ОСОБА_3 директору КБ «Приватбанк»о перевыпуске корпоративной карточки «Приватбанк»от 19.11.2002 г.;

-          Сообщение ЧП ОСОБА_3 директору КБ «Приватбанк»об обязательстве зарегистрироваться в Фонде социального страхования от 30.07.2001 г.;

-          Распечатка о движении денежных средств по счетам ЧП ОСОБА_3 № 26053311306032, 26006311306001,26101311306100 в КБ «Приватбанк»;

-          Денежный чек КЖ 2172014 от 09.01.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 2172016 от 10.01.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 2172017 от 12.01.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 2172018 от 13.01.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 2172019 от 14.01.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 2172020 от 19.01.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 2172022 от 20.01.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 3826427 от 09.03.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 3826428 от 24.03.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 3826429 от 01.04.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 3826430 от 09.04.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 3826431 от 29.04.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 3826436 от 10.08.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 3826437 от 11.08.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 3826438 от 12.08.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 3826439 от 13.08.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 3826440 от 17.08.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 3826441 от 01.09.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 3826442 от 14.10.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 3826444 от 19.10.2004 г КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 3826445 от 21.10.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 3826446 от 01.11.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 3826447 от 04.11.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 3826448 от 15.11.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КЖ 3826450 от 24.11.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КИ 1826176 от 26.11.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек Кй 1826177 от 06.12.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КИ 1826178 от 08.12.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КИ 1826179 от 15.12.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КИ 1826180 от 16.12.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КИ 1826181 от 17.12.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КИ 1826182 от 22.12.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КИ 1826184 от 23.12.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КИ 1826185 от 24.12.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КИ 1826186 от 27.12.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КИ 1826188 от 29.12.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек КИ 1826189 от 30.12.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Платежное поручение № 66 от 29.12.2004 г. КБ «Приватбанка»;

-          Денежный чек - КЖ 2087664 от 22.01.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек -КЖ 2087665 от 27.04.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек - КЖ 2087667 от 28.04.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек - КЖ 2087668 от 29.01.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек - КЖ 2087669 от 30.01.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек - КЖ 2087670 от 30.01.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-           Денежный чек - КЖ 2087666 от 28.01.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек КЖ 7505601 от 01.04.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек - КЖ 7505602 от 02.04.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек - КЖ 7505603 от 02.04.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек - КЖ 7505604 от 06.04.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек - КЖ 7505605 от 08.04.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек -КЖ 7505606 от 08.04.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек - КЖ 7505607 от 08.04.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек - КЖ 7505609 от 14.04.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек - КЖ 7505611 от 14.04.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек КЖ 7505612 от 14.04.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек - КЖ 7505613 от 15.04.2004 года ДФ АО «Индексбан»;

-          Денежный чек - КЖ 7505614 от 15.04.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек - КЖ 7505615 от 16.04.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек - КЖ 7505616 от 16.04.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек - КЖ 7505617 от 19.04.2004 года ДФ АО «Индексбанк»;

-          Денежный чек - КЖ 7505618 от 20.042004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505619 от 21.04.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505620 от 22.04.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505621 от 23.04.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505622 от 26.042004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505623 от 27.04.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505624 от 29.04.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505625 от 29.04.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505701 от 29.04.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505702 от 30.04.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505703 от 30.04.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505712 от 17.05.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505713 от 18.05.2004 года;

-          Денежный чек- КЖ 7505715 от 20.05.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505714 от 19.05.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505717 от21.05.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505716 от 21.05.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505719 от 26.05.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505718 от 24.05.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505722 от 28.05.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505721 от 27.05.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505723 от 01.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505724 от 02.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505725 от 03.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456876 от 04.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456877 от 07.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456878 от 07.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456879 от 08.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456881 от 09.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456883 от 10.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456882 от 11.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456884 от 14.06..2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456885 от 14.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456886 от 15.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456887 от 17.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456888 от 21.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456889 от 22.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456890 от 22.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456891 от 23.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456892 от 25.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456893 от 29.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456895 от 30.06.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456899 от 05.07.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456896 от 02.07.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456900 от 06.07.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456776 от 07.07.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456777 от 08.07.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456779 от 09.07.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456778 от 09.07.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456780 от 12.07.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 3826433 от 14.07.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 4456781 от 15.07.2004 года;

-          Денежный чек  КЖ 4456783 от 19.07.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456782 от 16.07.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456785 от 21.07.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456788 от 21.07.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456789 от 22.07.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456790 от 22.07.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456791 от 23.07.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456792 от 26.07.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456793 от 27.07.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2086933 от 01.08.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2086934 от 01.09.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2086935 от 02.09.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2086936 от 07.09.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2086938 от 08.09.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2086937 от 08.09.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2086939 от 10.09.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2086940 от 14.09.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2086942 от 15.09.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2086941 от 15.09.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456800 от 06.08.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2086926 от 09.08.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456799 от 05,08.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456798 от 05.08.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456796 от 04.08.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456797 от 05.08.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 4456795 от 03.08.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 4456794 от 02.08.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 2086927 от 19.08.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 2086928 от 27.08.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 2086929 от 30.08.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 2086931 от 31.08.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 2086932 от 31.08.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 7505704 от 30.08.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 7505705 от 06.05.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 7505706 от 07.05.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 7505707 от 11.05.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 7505708 от 12.05.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 7505709 от 13.05.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 7505710 от 14.05.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 7505711 от 14.05.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 2086943 от 16.09.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 2086944 от 17.09.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 2086945 от 20.09.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 2086946 от 21.09.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 2086947 от 22.09.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 2086948 от 24.09.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 2086949 от 27.09.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 2086950 от 28.09.2004 года;

-          Денежный чек КЗ 1559426 от 29.09.2004 года;

-          Денежный чек КЗ 1559427 от 30.09.2004 года;

-          Денежный чек КЗ 1559445 от 18.10.2004 года;

-          Денежный чек КЗ 1559446 от 18.10.2004 года;

-          Денежныйчек-К31559448 от 20.10.2004года;

-          Денежный чек - КЗ 1559447 от 19.10.2004 года;

-          Денежный чек -КЗ 1559450 от 22.10.2004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559449 от 21.10.2004 года;

-          Денежный чек КЗ 1559001 от 25.10.2004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559003 от 26.10.2004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559002 от 26.102004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559004 от 26.102004 года;

-          Денежный чек-КЗ 1559429 от 01.10.2004 года;

-          Денежный чек-КЗ 1559428 от01.10.2004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559432 от 05.102004 года ;

-          Денежный чек-КЗ 1559431 от 05.102004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559430 от 04.10.2004 года;

-          Денежный чек-КЗ 1559433 от 06.102004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559434 от 07.10.2004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559435 от 07.10.2004 года;

-          Денежный чек- КЗ 1559437 от 11.10.2004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559438 от 11.10.2004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559439 от 12.10.2004 года;

-          Денежный чек-КЗ 1559436 от08.102004года;

-          Денежный чек - КЗ 1559441 от 13.10.2004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559440 от 12.10.2004 года;

-          Денежный чек-КЗ 1559443 от 15.102004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559442 от 14.102004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559444 от 15.102004 года;

-          Денежный чек-КЗ 1559011 от 01.112004 года;

-          Денежный чек-КЗ 1559012 от 01.11.2004 года;

-          Денежный чек-КЗ 1559014от 04.11.2004года;

-          Денежный чек - КЗ 1559015 от 05.112004 года;

-          Денежный чек - КЗ 155901 от 08.112004 года;

-          Денежный чек-КЗ 1559017от 10.112004 года;

-          Денежный чек-КЗ 1559019от 11.112004 года;

-          Денежный чек-КЗ 1559018 от 11.11.2004 года;

-          Денежный чек-КЗ 1559021 от 15.112004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559020 от 12.112004 года;

-          Денежный чек - К31559022 от 15.112004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559023 от 16.112004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559025 от 17.112004 года;

-          Денежный чек-КЗ 1559076 от 18.112004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559024 от 17.112004 года;

-          Денежный чек-КЗ 1559077 от 19.112004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559079 от 22.112004 года;

-          Денежный чек-КЗ 1559080 от 23.112004 года;

-          Денежный чек-КЗ 1559081 от 24.11.2004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559083 от 25.112004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559082 от 25.112004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559084 от 29.11.2004 года;

-          Денежный чек - КЗ 1559085 от 29.112004 года;

-          Платежное поручение № 3 от 05.02.2004 года;

-          Платежное поручение №4 от 06.02.2004 года;

-          Платежное поручение № 5 от 06.02.2004 года;

-          Платежное поручение № 6 от 23.02.2004 года;

-          Платежное поручение №9 от 01.02.2004 г.;

-          Платежное поручение №7от 01.02.2004 г.;

-          Платежное поручение №8 от 01.02.2004 г.;

-          Платежное поручение № 11 от 03.03.2004 г.;

-          Платежное поручение №12от 03.03.2004 г.;

-          Платежное поручение №13 от04.03.2004 г.;

-          Платежное поручение № 14 от 05.03.2004 г.;

-          Платежное поручение № 15 от 12.03.2004 г.;

-          Платежное поручение № 17 от 17.03.2004 г.;

-          Платежное поручение №16 от17.03.2004 г.;

-          Платежное поручение.№19 от 30.03.2004 г.;

-          Платежное поручение №21от 31.03.2004 г.;

-          Платежное поручение №20 от 31.03.2004 г.;

-          Платежное поручение №23 от 02.04.2004 г.;

-          Платежное поручение №24от 08.04.2004 г.;

-          Платежное поручение №27 от 19.04.2004 г.;

-          Платежное поручение №28 от 20.04.2004 г.;

-          Платежное поручение №29 от 23.04.2004 г.;

-          Платгжноепоручение№31 от 29.04.2004 г.;

-          Платежное поручение №32 от 29.04.2004 г.;

-          Платежное поручение №36от17.04.2004 г.;

-          Платежное поручение №38 от19.05.2004г.;

-          Платежное поручение №38 от 20.052004 г.;

-          Платежное поручение №18от 2405.2004 г.;

-          Платежное поручение №19от 26.04.2004 г.;

-          Платежное поручение №30от 29.04.2004 г.;

-          Платежное поручение №33 от 30.04.2004 г.;

-          Платежное поручение №39от21.05.2004 г.;

-          Платежное поручение №40от24.05.2004 г.;

-          Платежное поручение №41от25.05.2004г.;

-          Платежное поручение №42 от27.05.2004 г.;

-          Платежное поручение №56 от 01.06.2004 г.;

-          Платежное поручение №63от 01.06.2004 г.;

-          Платежное поручение №64от23.06.2004 г.;

-          Платежное поручение №57от 25.06.2004 г.;

-          Платежное поручение №60 от 29.06.2004г.;

-          Платежное поручение №61от 29.06.2004 г.;

-          Плагежноепоручение№36от29.06.2004г.;

-          Платежное поручение№59 от 29.06.2004г.;

-          Ппагежноепорученш№58от29.06.2004 г.;

-          Платежное поручение №бЗот30.062004г.

-          Платежное поручение №64 от 01.07.2004г.;

-          Платежное поручение №57от07.07.2004 г.;

-          Платежное поручение № 64от 07.07.2004 г.;

-          Платежное поручение № 10 от 07.07.2004 г.;

-          Плагежноепоручгние№35отДО.07.2004 г.;

-          Платежное поручение №36от12.07.2004 г.;

-          Платежное  поручение №60от 16.07.2004 г.;

-          Платежное порученж№61ог21.07.2004 г.;

-          Платежное поручение №66от09.08.2004г.;

-          Платежное поручеяие№б7от18.08.2004 г.

-          Платежное поручение №68 от25.08.2004 г.;

-          Платежное поручение № 67 от 25.08.2004 года;

-          Платежное поручение № 69 от 27.08.2004 года;

-          Платежное поручение № 70 от 27.08.2004 года;

-          Платежное поручение № 71 от 30.08.2004 года;

-          Платежное поручение № 74 от 08.092004 года;

-          Платежное поручение № 75 от 09.09.2004 года;

-          Платежное поручение № 81 от 16.09.2004 года;

-          Платежное поручение № 82 от 16.09.2004 года;

-          Платежное поручение № 80 от 16.09.2004 года;

-          Платежное поручение№45 от 01.10.2004 года;

-          Платежное поручение № 50 от 04.10.2004 года;

-          Платежное поручение № 46 от 15.10.2004 года;

-          Платежное поручение № 47 от 15.10.2004 года;

-          Платежное поручение № 48 от 19.10.2004 года;

-          Платежное поручение № 49 от 25.10.2004 года;

-          Платежное поручение № 77 от 29.10.2004 года;

-          Платежное поручение № 50 от 26.10.2004 года;

-          Платежное поручение  № 45 от 02.11.2004 года;

-          Платежное поручение  № 60 от 18.11.2004 года;

-          Платежное поручение №61 от 18.11.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2087674 от 05.02.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2087675 от 09.02.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2087672 от 03.02.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2087673 от 03.02.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2088401 от 12.02.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2088403 от 12.02.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2088402 от 12.02.2004 года;

-          Денежный чек -КЖ 2088425 от 09.03 2004 года;

-          Денежныйчек-КЖ2088421от03.03.2004года;

-          Денежный чек - КЖ 2088422 от 04.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2088418 от 01.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2088419 от01.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2088424 от 05.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 2088423 от 05.03.2004 года,

-          Денежный чек КЖ 7505501 от 11.03.2004 года;

-          Денежный чек -КЖ 7505502 от 12.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505503 от 12.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505504 от 15.03.2004 года ;

-          Денежный чек - КЖ 7505505 от 15.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505506 от 15.03.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 7505507 от 16.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505508 от 16.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505509 от 17.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505510 от 18.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505511 от 18.03.2004 года;

-          Денежныйчек-КЖ7505512от 19.03.2004года;

-          Денежный чек - КЖ 7505513 от 19.03.2004 года;

-          Денежный чек КЖ 7505514 от 23.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505515 от 24.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505516 от 24.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505517 от 25.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505518 от 26.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505519 от 26.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505520 от 29.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505521 от 30.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505522 от 30.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505523 от 30.03.2004 года;

-          Денежный чек - КЖ 7505525 от 31.03.2004 года;

-          Корешок уведомления от плательщика налогов ЧП ОСОБА_3 об открытии   счета № 26001010047501 в АО «Индексбанк»;

-          Корешок уведомления от плательщика налогов ЧП ОСОБА_3 об открытии счета № 260062010047001 в АО «Индексбанк»;

-          Корешок уведомления от плательщика налогов ЧП ОСОБА_3 об открытии счета № 26006010047001В АО «Индексбанк»;

-          Дополнительное соглашение № 2 к договору об осуществлении расчетно-кассового обслуживания ЧП ОСОБА_3 № 442 от 21.11.2003 г;

-           Дополнительное соглашение № 1 к договору об осуществлении расчетно-кассового обслуживания  ОСОБА_3 № 442 от 21.11.2003 г.;

-          Договор № 442 от 21.11.2003 г. об осуществлении расчетно-кассового обслуживания ЧП ОСОБА_3;

-          3аявление ЧП ОСОБА_3 в «Индексбанк»от 16.12.2003 г. исх. № 187;

-          Заявление об открытии спецсчета НДС ЧП ОСОБА_3 в АО «Индексбанк»от 30.03.2004 г.;

-          3аявление об открытии текущего счета ЧП ОСОБА_3 в АО «Индексбанк»от 14.05.2004 г.;

-          3аявление об открытии текущего счета ЧП ОСОБА_3 в АО «Индексбанк»от 21.11.2003 г.;

-          Карточка с образцами подписи ЧП ОСОБА_3 в АО «Индексбанк»от 21.11.2003 г., имеющая перечисление выданных денежных чеков;

-          Распечатка движения денежных средств по счету № 26006010047001 ЧП ОСОБА_3 в АО «Индексбанк», подтверждающие факт недостоверного отображения сумм денежных средств в составе налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, а также в составе валовых доходов и расходов, связанных с получением доходов по налогу на доходы с физических лиц,  в результате чего не был уплачен в бюджет государства налог на добавленную стоимость на сумму 1 508 215,0 грн. и налог на доходы с физических лиц в сумме 763 223,73 грн. (т.12 л.д.1-323, т.16 л.д. 67-172, т.17 л.д. 2-55, л.д. 107-203, т.18 л.д. 8-21, л.д.32-33);

-          постановлением о признании вещественными доказательствами (т.17 л.д.61-65);

- а также другими доказательствами по делу.

Таким образом, суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_3 нашла свое полное подтверждение в судебном заседании, его виновность полностью доказана и подтверждена приведенными доказательствами, в их совокупности.

Действия подсудимого ОСОБА_17 следует правильно квалифицировать по ч. 2 ст. 200 УК Украины, как подделка расчетных документов - средств доступа к банковским счетам и их использовании, совершенные повторно; по ч. 2 ст. 205 УК Украины, как фиктивное предпринимательство, то есть создание субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенные повторно, причинившие крупный материальный ущерб государству; по ч. 3 ст. 212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенные  лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания  юридического лица или любым другим лицом, которое обязано их уплачивать, которые привели к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах; по ч. 1 ст. 358 УК Украины, как подделка документа, который выдается предприятием, учреждением, организацией или иным лицом, которое имеет право выдавать такие документы, предоставляющего права, в целях использования его как самим  подделывателем так и другим лицом; по ч. 2 ст. 358 УК Украины, как подделка иного документа, который выдается или удостоверяется предприятием, учреждением, организацией или иным лицом, которое имеет право выдавать такие документы, предоставляющего права, в целях использования его как самим  подделывателем так и другим лицом, совершенные повторно; по ч. 3 ст. 358 УК Украины, как использование заведомо поддельного документа.

При назначении наказания подсудимому ОСОБА_3 суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений, наступившие последствия, личность подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание и отягчающие наказание.

Так, суд учитывает, что совершенные ОСОБА_3 преступления, а именно: по ч. 2 ст. 200 УК Украины относится в силу ст. 12 УК Украины к категории преступлений средней тяжести; по ч. 2 ст. 205 УК Украины относится в силу ст. 12 УК Украины к категории преступлений средней тяжести; по ч. 3 ст. 212 УК Украины относится в силу ст. 12 УК Украины к категории тяжких преступлений; по ч. 1 ст. 358 УК Украины относится в силу ст. 12 УК Украины к категории преступлений небольшой тяжести; по ч. 2 ст. 358 УК Украины относится в силу ст. 12 УК Украины к категории преступлений средней тяжести;  по ч. 3 ст. 358 УК Украины относится в силу ст. 12 УК Украины к категории преступлений небольшой тяжести.

Подсудимый в силу ст. 89 УК Украины ранее не судим, на учете в специализированных учреждениях не состоит, положительно характеризуется по месту жительства, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3.

Смягчающими обстоятельствами по делу суд признает чистосердечное раскаяние ОСОБА_3.                                         

Отягчающих вину обстоятельств, судом не установлено.

При таких обстоятельствах суд считает справедливым, необходимым и достаточным для исправления и перевоспитания подсудимого, предупреждения совершения ним новых преступлений, назначить наказание подсудимому ОСОБА_3 в пределах санкций  ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 358 УК Украины в виде лишения свободы, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 УК Украины в виде ограничения свободы, ч. 3 ст. 212 УК Украины в виде лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью с конфискацией имущества. Окончательно назначить наказание по правилам ч. 1 ст. 70 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим в виде лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью с конфискацией имущества.

Исковые требования Западно-Донбасской ОГНИ о взыскании с подсудимого ОСОБА_3 ущерба в доход государства ущерба в сумме 2 271 438,73 грн. подлежат удовлетворению, как законные, обоснованные и признанные подсудимым.

Расходы, связанные с проведением судебных экспертиз следует возложить на ОСОБА_3.

Судьба вещественных доказательства по делу должна быть разрешена по правилам ст. 81 УПК Украины.

 Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, -

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 358 УК Украины и назначить ему наказание:

-  по ч. 2 ст. 200 УК Украины в виде двух лет лишения свободы;

-  по ч. 2 ст. 205 УК Украины в виде трех лет лишения свободы;

-  по ч. 1 ст. 358 УК Украины в виде одного года ограничения свободы;

-  по ч. 2 ст. 358 УК Украины в виде двух лет лишения свободы;

-  по ч. 3 ст. 358 УК Украины в виде одного года ограничения свободы;

- по ч. 3 ст. 212 УК Украины в виде пяти лет лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на три года с конфискацией имущества.

В соответствии с ч. 1 ст. 70 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим назначить наказание ОСОБА_3  в виде пяти лет лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на три года с конфискацией имущества.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения ОСОБА_3 оставить прежней - содержание под стражей.

Срок отбытия наказания осужденному ОСОБА_3 исчислять с момента его задержания, а именно, с 05 ноября 2010 года.

Засчитать в отбытый срок наказания время нахождения ОСОБА_3 под стражей с 03 октября 2007 года по 18 декабря 2007 года.

Исковое заявление Западно-Донбасской объединенной государственной налоговой инспекции о взыскании с ОСОБА_3 ущерба удовлетворить полностью.

Взыскать с осужденного ОСОБА_3 в доход государства ущерб в размере 2 271 438 (два миллиона двести семьдесят одна тысяча четыреста тридцать восемь) грн. 73 коп.

Взыскать с осужденного ОСОБА_3 в доход государства расходы за проведение судебно-криминалистической экспертизы в размере 164 (сто шестьдесят четыре) грн. 77 коп., за проведение почерковедческой экспертизы в размере 1765 (одна тысяча семьсот шестьдесят пять) грн. 15 коп., за проведение технико-криминалистической экспертизы документов в размере 1351 (одна тысяча триста пятьдесят одна) грн. 29 коп.

 Вещественные доказательства по делу, а именно:

- денежные средства в сумме 11900 (одиннадцать тысяч девятьсот) грн. 00 коп., купюрами по 200 грн. - 59 штук, по 20 грн. - 5 штук, находящиеся на хранении на депозитном счету Павлоградского ГО УМВД Украины по квитанции № 101430 от 03 мая 2007 года в сумме 11900 (одиннадцать тысяч девятьсот) грн. 00 коп. (том № 2 л.д. 20) - обратить в доход государства;

Вещественные доказательства, находящиеся в материалах уголовного дела, согласно постановления о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (том № 6 л.д. 234-255) - хранить при деле.

Вещественные доказательства по делу (том № 6 л.д. 234-255), а именно:

- тетрадь, ежедневник за 2001 год, со свободными образцами почерка ОСОБА_3, а также тетрадь со свободными образцами почерка ОСОБА_6, находящиеся на хранении у ОСОБА_3 и ОСОБА_6 соответственно - оставить им по принадлежности.

Вещественные доказательства по делу, а именно:

- "Уточняющий расчет налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок" ЧП "Гисс" за 2006 г. от 20.02.2007 г. на одном листе, находящийся в материалах уголовного дела, - хранить при деле.

Вещественные доказательства по делу, а именно:

- печать ЧП "Гисс" в плоском футляре, компьютерный "жесткий" диск Samsung SP60A3H № 0470J1FW430377, находящиеся на хранении в камере хранения Павлоградского ГО УМВД Украины (т. № 6 л.л. 256-257, квитанция № 70 от 27 апреля 2007 года), как не представляющее ценности - уничтожить.

Вещественные доказательства, находящиеся в материалах уголовного дела (том № 12 л.д. 1-323, том № 16 л.д. 67-172, том № 17 л.д. 2-55, л.д. 107-203, том № 18 л.д. 8-21, л.д. 23-33), согласно постановления о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (том № 17 л.д. 61-65) - хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Днепропетровский области через Павлоградский горрайонный суд Днепропетровской области в течение 15 суток с момента его провозглашения, а лицом под стражей - в тот же срок, с момента вручения ему копии настоящего приговора.

Судья:                                                                                                     В.  М.  Бондаренко