Постанова

від 28.10.2011 по справі 4-332/11

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Справа № 4-332/11

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28.10.2011 року м. Кременчук

Крюківський районний су д міста Кременчука Полтавськ ої області в складі: головуюч ого судді Хіневича В.І., при се кретарі Таранець Т.П., за участ ю прокурора Лазоренко О.В., роз глянувши подання т.в.о. заступ ника начальника - начальник С В ПМ Кременчуцької ОДПІ у Пол тавській області старший лей тенант податкової міліції Дем' яненко Д.П. про наданн я дозволу на проведення виїм ки оригіналів первинних фіна нсово-господарських докумен тів в приміщенні на ПАТ «ТФПН К «Укртатнафта», -

ВСТАНОВИВ:

Т.в.о. заступник начальник а - начальник СВ ПМ Кременчуць кої ОДПІ у Полтавській облас ті старший лейтенант податко вої міліції Дем' яненко Д.П . звернувся до суду з поданн ям, у встановленому порядку п огодженим з прокурором міста Кременчука, де просить надат и дозвіл на проведення виїмк и у ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» (код ЄДРПОУ 00152307, адреса: Полтавс ька обл., м. Кременчук, вул. Сві штовська, буд. 3) виїмки оригін алів первинних фінансово-гос подарських, бухгалтерських т а інших документів, щодо фіна нсово-господарських взаємов ідносин з ТОВ «НВП»Оптио»(ко д ЄДРПОУ 23811037), які мають значенн я для справи, за період з 01.01.2007 ро ку по 31.12.2007 року, у тому числі:

- договорів з ус іма додатками та специфікаці ями,

- актів приймання в иконаних робіт (форми КБ-2в),

- довідок о вартост і виконаних робіт та затрат (ф орма № КБ-3),

- актів-допуску по ф ормі 3 СНИП 111-4-80 «Технічна безпе ка в будівництві»,

- витягів з журналу проходження інструктажів з техніки безпеки,

- витягів з журналу реєстрації перепусток,

- замовлень на вико нання робіт по обєктам, згідн о актів приймання виконаних робіт (форми КБ-2в),

- документів листу вання підприємства з ТОВ «НВ П «Оптио»,

- нгаказів підприє мства по допуску працівників ТОВ «НВП «Оптио»,

- наказів ТОВ «НВП « Оптио», щодо призначення від повідальних осіб за проведен ня робіт з підвищеної безпек и,

- податкових накла дних,

- платіжних доруче нь,

- інших документів які свідчать про зазначені в заємовідносини.

В подані зазначив, що в пр овадженні СВ ПМ Кременчуцько ї ОДПІ у Полтавській області знаходиться кримінальна спр ава № 115328015, порушена за фактом у мисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ “НВП «Оптио” (код за ЄДРПО У 23811037), тобто за ознаками злочин у, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК Укр аїни. В ході досудового слідс тва встановлено, що починаюч и з березня 2004 року по 31.12.2010р., згід но документів які підтверджу ють рух коштів по банківськи м рахункам ТОВ НВП «ОПТИО», до говору субпідряду на проведе ння робіт по технічній діагн остиці № 2/д від 08.04.2004р. та договор у на проведення робіт по анти корозійному захисту поверхо нь резервуарів № 4/3 від 10.02.2007р., ук ладених між ПП «Бізнесавтоал ьянс»(Виконавець) та ТОВ НВП « ОПТИО»(Замовник), останнє на п ротязі зазначеного часу з ме тою ухилення від сплати пода тків, відображало у своєму по датковому витрати з придбанн я послуг, внаслідок чого держ аві завдано збитків у вигляд і не сплати податків в особли во великих розмірах.

Також по справі вста новлено, що замовником робіт які документально та в поруш ені діючого податкового зако нодавства відображалися слу жбовими особами ТОВ НВП «ОПТ ИО» (Генеральний підрядник) в ід ПП «Бізнесавтоальянс»(Суб підрядник), за період часу з 2006 р. по 2007 р., згідно контракту № 06/64 від 30.03.2006р. та документів руху к оштів по банківським рахунка м, у якості замовника було ВАТ «Лукойл-Одеський Нафтоперер обний завод»(код ЄДРПОУ 00152282, ад реса: м. Одеса, вул. Шкодова гор а, 1/1). На даний час згідно реєст раційних документів, форма в ласності ВАТ «Лукойл-Одеськи й Нафтопереробний завод»змі нилася Відкритого акціонер ного товариства а Публічне а кціонерне товариство.

В зв' язку з вище викл аденим, з метою встановлення істини по справі та осіб прич етних до скоєння зазначеного злочину, необхідно вилучити оригінали первинних фінансо во-господарських та бухгалте рських документів ПАТ «Лукой л-Одеський Нафтопереробний з авод», щодо фінансово-господ арських взаємовідносин з ТОВ «НВП «Оптио», які мають значе ння для справи, у тому числі до говорів з додатками, платіжн их доручень, актів приймання виконаних робіт (форми КБ-2в), рахунків - фактур, податкови х накладних, довідок о вартос ті виконаних робіт та затрат (форма № КБ-3), витягів журналу і нструктажу з проходження тех ніки безпеки, витягів з журна лу реєстрації перепусток, нг аказів підприємства по допус ку працівників ТОВ «НВП «Опт ио», актів-допуску по формі 3 С НИП 111-4-80 «Технічна безпека в бу дівництві»по ТОВ «НВП «Оптио », наказів ТОВ «НВП «Оптио», що до призначення відповідальн их осіб за проведення робіт з підвищеної безпеки та інших документів по зазначеним вз аємовідносинам за період час у з 01.03.2006 року по 31.12.2007 року, які зна ходяться на ПАТ «Лукойл-Одес ький Нафтопереробний завод» .

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, який подання підт римав, вивчивши матеріали кр имінальної справи, приходить до наступних висновків:

Судом встановлено, що 21.06.2011 ро ку заступником начальника СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ у Полт авської області старшим лейт енантом податкової міліції Дем' яненко Д.П. порушено кримінальну справу № 115328015 за фа ктом умисного ухилення від с плати податків в особливо ве ликих розмірах службовими ос обами ТОВ “НВП «Оптио” (код за ЄДРПОУ 23811037), тобто за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами даної кримін альної справи встановлено, щ о службові особи ТОВ “НВП «Оп тио», у період часу з 01.01.2008р. по 31.12 .2010р., під час здійснення фінанс ово-господарської діяльност і, діючи навмисно, усвідомлюю чи покладені на них права та о бов' язки, щодо дотримання з аконодавства про оподаткува ння, шляхом заниження об' єк ту оподаткування - необґрун тованого формування валових витрат по податку на прибуто к та податкового кредиту по п одатку на додану вартість, пе реслідуючи умисел направлен ий на ухилення від сплати под атків, в особливо великих роз мірах, в порушенні п.п. 7.4.1., п.п. 7.4. 5, п.7.4., п.п. 7.7.5, п. 7.7, ст.7 Закону Україн и «Про податок на додану варт ість»від 03.04.97 р. №168/97-ВР та положе нь п.5.1., п.п. 5.2.1. п.5.2., п.п.5.3.9. п.5.3. п.5.9. ст.5, п .п. 8.1.2., п.8.1., ст. 8. Закону України «П ро оподаткування прибутку пі дприємств»від 28.12.1994р. №334/94-ВР, без підставно віднесли до складу валових витрат та податково го кредиту, витрати з придбан ня послуг від ТОВ «БТС «Арон» і ПП «Бізнесавтоальянс»та ви трати придбання товару від Т ОВ «Будінтерпром» та ТОВ «Кл епсідра», чим ухилилися від с плати податку на прибуток пі дприємств в сумі в 1 871 920грн. та п одатку на додану вартість в с умі 1 537 560грн., що у загальній сум і 3 409 480грн. і в 7 846 разів перевищує встановлений законодавство м неоподатковуваний мінімум доходів громадян та своїми н езаконними діями призвели до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо вел иких розмірах.

В ході досудового сл ідства встановлено, що почин аючи з березня 2004 року по 31.12.2010р., з гідно документів які підтвер джують рух коштів по банківс ьким рахункам ТОВ НВП «ОПТИО », договору субпідряду на про ведення робіт по технічній д іагностиці № 2/д від 08.04.2004р. та дог овору на проведення робіт по антикорозійному захисту пов ерхонь резервуарів № 4/3 від 10.02.20 07р., укладених між ПП «Бізнеса втоальянс»(Виконавець) та ТО В НВП «ОПТИО»(Замовник), остан нє на протязі зазначеного ча су з метою ухилення від сплат и податків, відображало у сво єму податковому витрати з пр идбання послуг, внаслідок чо го державі завдано збитків у вигляді не сплати податків в особливо великих розмірах.

Також по справі встан овлено, що замовником робіт я кі документально та в поруше ні діючого податкового закон одавства відображалися служ бовими особами ТОВ НВП «ОПТИ О»Генеральний підрядник)від ПП «Бізнесавтоальянс»(Субпі дрядник), за період часу з 2007 ро ку по 2010 рік, згідно контракту № 159/4/2113 від 26.01.2007р. та документів рух у коштів по банківським раху нкам, у якості замовника було ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта»(ко д ЄДРПОУ 00152307, адреса: Полтавськ а обл., м. Кременчук, вул. Свішт овська, буд. 3).

Враховуючи вищевик ладене, з метою встановлення істини по справі та осіб прич етних до скоєння зазначеного злочину, необхідно вилучити оригінали первинних фінансо во-господарських та бухгалте рських документів ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта», щодо фінансо во-господарських взаємовідн осин з ТОВ «НВП «Оптио», які ма ють значення для справи, у том у числі договорів з додаткам и, платіжних доручень, актів п риймання виконаних робіт (фо рми КБ-2в), рахунків - фактур, п одаткових накладних, довідок о вартості виконаних робіт т а затрат (форма № КБ-3), витягів ж урналу інструктажу з проходж ення техніки безпеки, витягі в з журналу реєстрації переп усток, нкаказів підприємства по допуску працівників ТОВ « НВП «Оптио», актів-допуску по формі 3 СНИП 111-4-80 «Технічна безп ека в будівництві»по ТОВ «НВ П «Оптио», наказів ТОВ «НВП «О птио», щодо призначення відп овідальних осіб за проведенн я робіт з підвищеної безпеки та інших документів по зазна ченим взаємовідносинам за пе ріод часу з 01.01.2007 року по 31.12.2007 року , які знаходяться на ПАТ «ТФПН К «Укртатнафта», тому суд вва жає за необхідне подання зад овольнити.

Керуючись ст. ст.177,178 КПК Укра їни, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Подання т.в.о. заступника н ачальника - начальник СВ ПМ Кр еменчуцької ОДПІ у Полтавськ ій області старший лейтенант податкової міліції Дем' я ненко Д.П. про надання дозво лу на проведення виїмки ориг іналів первинних фінансово-г осподарських документів в пр иміщенні на ПАТ «ТФПНК «Укрт атнафта»- задовольнити.

Надати дозвіл на проведенн я виїмки на ПАТ «ТФПНК «Укрта тнафта»(код ЄДРПОУ 00152307, адреса : Полтавська обл., м. Кременчук , вул. Свіштовська, буд. 3) виїмки оригіналів первинних фінанс ово-господарських, бухгалтер ських та інших документів, що до фінансово-господарських в заємовідносин з ТОВ «НВП»Опт ио»(код ЄДРПОУ 23811037) за період з 01.01.2007 року по 31.12.2007 року, у тому чис лі:

- договорів з усіма додатками та специфік аціями,

- актів приймання в иконаних робіт (форми КБ-2в),

- довідок о вартост і виконаних робіт та затрат (ф орма № КБ-3),

- актів-допуску по ф ормі 3 СНИП 111-4-80 «Технічна безпе ка в будівництві»,

- витягів з журналу проходження інструктажів з техніки безпеки,

- витягів з журналу реєстрації перепусток,

- замовлень на вико нання робіт по обєктам, згідн о актів приймання виконаних робіт (форми КБ-2в),

- документів листу вання підприємства з ТОВ «НВ П «Оптио»,

- нгаказів підприє мства по допуску працівників ТОВ «НВП «Оптио»,

- наказів ТОВ «НВП « Оптио», щодо призначення від повідальних осіб за проведен ня робіт з підвищеної безпек и,

- податкових накла дних,

- платіжних доруче нь,

- інших документів які свідчать про зазначені в заємовідносини.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: