Вирок

від 09.02.2012 по справі 1-632/11

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

Центрально-Міський рай онний суд м.Макіївки

Справа № 1-632/11

Провадження № 1/552/203/2012

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

09 февраля 2011 года Цент рально-Городской районный су д г. Макеевки Донецкой област и

в составе: председательств ующего - судьи Андрюшиной Л. А. при секретаре Свиягиной О. Э. с участием прокурора Женар А.М., рассмотрев в открытом су дебном заседании в зале суда в г. Макеевке уголовное дело п о обвинению

ОСОБА_1, ІНФОР МАЦІЯ_1, уроженца г. Димитр ова Донецкой области ,

гражданина Украин ы, со средним образованием ,

в браке не состояще го, работающего директором Ч П «Литар»,

проживающего по ад ресу: АДРЕСА_1

кв.7, ранее не судимо го

в совершении преступления , предусмотренного ст. 212 ч. 1 УК У краины ,-

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_1, являясь служеб ным лицом - директором ЧП «Л итар» (ЕГРОУ 36479842), зарегистриро ванного решением Макеевског о городского совета от 12.06.2009 г. № 12731020000006093 по юридическому адресу : Донецкая область, г. Макеевка , бул. Горбачева, д.3 кв.84, состоит на налоговом учете в Централ ьно-Городском отделении Маке евской ОГНИ с 15.06.2009 г. №78, свидете льство плательщика НДС №100235402 о т 14.07.2009 г., в период 2009-2010 гг., действ уя умышленно, в нарушение п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закона Украины «О нало ге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 г.( с изменениями и дополнениями), в нарушение п.5 .1 ст. 5 Закона Украины «О налого обложении прибыли предприят ий»№283/97-ВР от 22.05.1997 г.(с изменениям и и дополнениями), уклонился о т уплаты налогов путем заниж ения объекта налогообложени я - необоснованного формиро вания валовых расходов по на логу на прибыль и налогового кредита по НДС в результате с овершения бестоварных (фикти вных) финансово - хозяйствен ных операций с ООО «Шильда»(Е ДРПОУ 36982110), ООО «Стилькомтраст »(ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донтранстор г»(ЕДРПОУ 36061529), суть которых выр ажалась в том, что фиктивными (подложными) документами был и оформлены несуществующие ( вымышленные) операции на пол учение и отпуск товарно - ма териальных ценностей с соблю дением установленных реквиз итов и процедур, что повлекло фактическое непоступление в государственный бюджет нало га на добавленную стоимость в сумме 792452грн., налога на прибы ль в сумме 270601грн., всего налого в в сумме 1063053грн., что в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлага емый налогом минимум доходов граждан и является значител ьным размером при следующих обстоятельствах. Так, ОСОБА _1, будучи директором ЧП «Лит ар»(ЕГРПОУ 36479842), действуя на осн овании Устава, исполняя орга низационно - распорядитель ные и административно - хозя йственные функции служебног о лица предприятия, распоряж аясь средствами и имуществом предприятия, неся ответстве нность за достоверность и пр авильность составления доку ментов бухгалтерского учета и налоговой отчетности согл асно Закона Украины «О бухга лтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-XIV от 1 6.07.99 г., с изменениями и дополнен иями , находясь в г. Макеевке Д онецкой области, в период 2009-2010 г г., имея умысел на уклонение от уплаты налогов в значительн ых размерах, получил первичн ые и бухгалтерские документы - договора купли - продажи, расходные накладные, налого вые накладные по несуществую щим (вымышленным) финансово- хозяйственным операциям с со блюдением установленных рек визитов и процедур, оформлен ных с ООО «Шильда»(ЕДРПОУ 36982110), ООО «Стилькомтраст»(ЕДРПОУ 3 7042224), ООО «Донтрансторг»(ЕДРПО У 36061529), а именно документам по ф инансово - хозяйственным сд елкам с ООО «Донтрансторг», О ОО «Шильда», ООО «Стилькомтр аст»: договор б/н от 20.12.2009 г. между ООО «Донтрансторг»и ЧП «Лит ар»; договор № 01.01/10 от 01.01.10г. между ЧП «Литар»и ООО «Донтрансто рг»; расходная накладная №231217 о т 23.12.2009г; расходная накладная № 251209 от 25.12.2009г.; расходная накладна я №140113 от 14.01.10г.; расходная наклад ная № 220112 от 22.01.10 г.; расходная накл адная № 250111 от 25.01.10г.; расходная на кладная № 140513 от 14.05.10; расходная н акладная № 0106 от 01.06.10; расходная н акладная №0206 от 02.06.10г; расходная накладная №0306 от 03.06.2010 г.; расходн ая накладная №1806 от 18.06.10г.; расход ная накладная №2106 от 21.06.10г.; расхо дная накладная №2206 от 22.06.10г.; расх одная накладная № 2406 от 24.06.2010 г.; ра сходная накладная №2506 от 25.06.10г.; р асходная накладная №2906 от 29.06.2010г ; расходная накладная № 3006 от 30.06 .10г.; расходная накладная № 020725 о т 02.07.10г.; расходная накладная № 0 20726 от 02.07.10г.; расходная накладная №160706 от 16.07.10г.; расходная накладн ая №200711 от 20.07.10г.; расходная накла дная №220710 от 22.07.10г.; договор б/н от 01.03.2010 г. между ООО «Шильда и ЧП «Л итар»; расходная накладная № 1703 от 17.03.2010г.; расходная накладна я №2603 от 26.0310г.; расходная накладн ая №2004 от 20.04.10г.; расходная наклад ная №2204 от 22.04.10 г.; договор б/н от 01.07 .10г между ООО «Стилькомтраст» и ЧП «Литар»; расходная накла дная №0108 от 01.07.10; расходная накла дная №0107 от 01.07.10г.; расходная накл адная №0207 от 02.07.10г.; расходная нак ладная № 0607 от 06.07.10г.; расходная н акладная №1207 от 12.07.10г.; расходная накладная №1407 от 14.07.10г.; расходна я накладная №1607 от 16.07.10; расходна я накладная №1707 от 17.07.10г.; расходн ая накладная №2007 от 20.07.10г.; расход ная накладная №2207 от 22.07.2010 г.; расх одная накладная №2307 от 23.07.10г.; рас ходная накладная №2607 от 26.07.10; рас ходная накладная № 3007 от 30.0710г.; ра сходная накладная № 308 от 03.08.10г.; р асходная накладная №408 от 04.08.2010г ., расходная накладная №508 от 05.08. 10г.; расходная накладная №608 от 06.08.10г., расходная накладная №908 о т 09.08.10г.; расходная накладная № 9 09 от 09.08.10г.; расходная накладная № 910 от 09.08.10г.; расходная накладна я № 1008 от 10.08.10г., расходная наклад ная №1108 от 11.08.10г.; расходная накла дная №1208 от 12.08.10г.; расходная накл адная №1608 от 16.08.10г.; расходная нак ладная № 1609 от 16.08.10г.; расходная н акладная № 1708 от 17.08.10г.; расходная накладная № 1709 от 17.08.10г.; расходн ая накладная № 1808 от 18.08.10г.; расхо дная накладная № 2008 от 20.08.10г.; рас ходная накладная №2508 от 25.08.10г.; ра сходная накладная №3008 от 30.08.10г.; р асходная накладная № 3108 от 31.08.10г .; расходная накладная № 1210 от 12.1 0.10г.; расходная накладная № 1310 от 13.10.10г.; расходная накладная № 1410 от 14.10.10г.; расходная накладная № 1411 от 14.10.10г.; расходная накладная № 2110 от 21.10.10г., которые составил и подписал по просьбе ОСОБА_ 1 неустановленное лицо, в от ношении которого материалы в ыделены в отдельное производ ство. После чего, ОСОБА_1 пр едоставил вышеперечисленны е первичные документы для по дписания доверенному лицу - ОСОБА_2, который не был осв едомлен о преступных намерен иях ОСОБА_1, направленных на уклонение от уплаты налог ов в значительных размерах, и , доверяя ОСОБА_1 подписал их от своего имени, не ознаком ившись с содержанием. После э того , ОСОБА_1, в период дека бря 2009 года - октября 2010 года, нах одясь в г. Макеевке Донецкой о бласти, отразил сведения, сод ержащиеся в вышеперечисленн ых заведомо ложных первичных и бухгалтерских документах, которыми были оформлены бес товарные (фиктивные) финансо во - хозяйственные операции ЧП «Литар»с ООО «Шильда», ООО «Донтрансторг», ООО «Стильк омтраст», в документах налог овой отчетности ЧП «Литар»за соответствующие периоды, а и менно: в налоговой деклараци и по НДС за декабрь 2009 года; уто чняющий расчет налоговых обя зательств по НДС в связи с исп равлением самостоятельно вы явленных ошибок от 18.02.10 года; в н алоговой декларации по НДС з а январь 2010 года; уточняющий ра счет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных о шибок от 04.03.10 года; в налоговой д екларации по НДС за февраль 201 0 года; уточняющий расчет нало говых обязательств по НДС в с вязи с исправлением самостоя тельно выявленных ошибок от 20.05.10 года; в налоговой декларац ии по НДС за март 2010 года; уточн яющий расчет налоговых обяза тельств по НДС в связи с испра влением самостоятельно выяв ленных ошибок от 06.05.10 года; в нал оговой декларации по НДС за а прель 2010 года; уточняющий расч ет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением са мостоятельно выявленных оши бок от 09.06.10 года; в налоговой дек ларации по НДС за май 2010 года; у точняющий расчет налоговых о бязательств по НДС в связи с и справлением самостоятельно выявленных ошибок от 07.07.10 года ; в налоговой декларации по НД С за июнь 2010 года; уточняющий ра счет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных о шибок от 09.08.10 года; в налоговой д екларации по НДС за июль 2010 год а; уточняющий расчет налогов ых обязательств по НДС в связ и с исправлением самостоятел ьно выявленных ошибок от 07.09.10 г ода; в налоговой декларации п о НДС за август 2010 года; уточняю щий расчет налоговых обязате льств по НДС в связи с исправл ением самостоятельно выявле нных ошибок от 05.10.10 года; в налог овой декларации по НДС за окт ябрь 2010 года; уточняющий расче т налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением са мостоятельно выявленных оши бок от 06.12.10 года, в которых были необоснованно (незаконно) от ражены суммы налогового кред ита по НДС в размере за декабр ь 2009 года - 163132грн., за январь 2010 го да - 64901грн., за февраль 2010 года - 314786грн., за март 2010 года - 287235грн., з а май 2010 года - 124567грн., за июнь 2010 года - 299875грн., за июль 2010 года - 361875грн., за август 2010 года - 708099грн ., за октябрь 2010 года - 187463грн., на общую сумму за весь период - 2944590грн., в связи с чем , в бюджет г осударства фактически не пос тупило налога на добавленную стоимость в сумме 792452грн., в дек ларациях на прибыль предприя тия за 2009 год, уточняющий расче т за 2009 год от 06.05.10г., на сумму 1179637гр н.; в декларации на прибыль пре дприятия за 2010 год на сумму 753696г рн., в которых были необоснова нно сформированы валовые рас ходы по бестоварным операция м с ООО «Шильда»(ЕДРПОУ 36982110), ОО О «Стилькомтраст»(ЕДРПОУ 37042224) , ООО «Донтрансторг»(ЕДРПОУ 360 61529), в период 2009-2010 гг. и, в связи с че м, в бюджет государства факти чески не поступило налога на прибыль в сумме 270601грн., в общей сумме налогов на сумму 1063053грн ..

Таким образом, ОСОБА_1 была создана документальная видимость осуществления хоз яйственной деятельности пут ем использования договоров к упли - продажи, расходных на кладных, налоговых накладных оформленных от ООО «Шильда» (ЕДРПОУ 36982110), ООО «Стилькомтрас т»(ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донтрансто рг»(ЕДРПОУ 36061529), на приобретени е товарно - материальных цен ностей. Фактически, ЧП «Литар »(ЕДРПОУ 36479842), в период декабря 2009 года - октября 2010 года товар но - материальные ценности в адрес ООО «Шильда», ООО «Стил ькомтраст», ООО «Донтранстор г», не поставляло и сделки меж ду указанными предприятиями в период декабря 2009 года - окт ября 2010гг. носили бестоварный (фиктивный) характер. Соглас но заключению судебно - экон омической экспертизы № 203 от 19.1 0.11 г. , проведенного экспертами НИЭКЦ ГУ УМВД Украины в Донец кой области установлено, что в период 2009-2010 гг. в нарушение тр ебований п.7.4.1, п.7.4 ст. 7 Закона Укр аины «О налоге на добавленну ю стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 года , с изменениями и дополнениям и предприятием ЧП «Литар»нео боснованно сформирован нало говый кредит по взаимоотноше ниям с ООО «Шильда»(ЕДРПОУ 3692110 ), ООО «Стилькомтраст»(ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донтрансторг»(ЕДРПО У 36061529) в сумме 792452грн., что привело к неисчислению и неуплате в г осударственный бюджет налог а на добавленную стоимость в сумме 792452грн. Кроме того, в нару шение п.5.1 ст. 5 Закона Украины « О налогообложении прибыли пр едприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., с из менениями и дополнениями, не обоснованно сформированы ва ловые расходы по взаимоотнош ениям с ООО «Шильда»(ЕДРПОУ 369 82110), ООО «Стилькомтраст»(ЕДРПО У 37042224), ООО «Донтрансторг»(ЕДРП ОУ 36061529), что повлекло к неисчисл ению и неуплате в государств енный бюджет налога на прибы ль в общей сумме 270601грн., в общей сумме налогов на сумму 1063053грн .. Таким образом, директор ЧП « Литар»(ЕГРПОУ 36479842) ОСОБА_1, и мея умысел, направленный на у клонение от уплаты налогов, п ри наступлении соответствую щих отчетных налоговых перио дов, будучи объективно освед омленным о мнимости проведен ных им бестоварных операций с ООО «Шильда», ООО «Стильком траст», ООО «Донтрансторг», а также достоверно зная о том, ч то формирование налогового к редита по налогу на добавлен ную стоимость, от финансово - хозяйственной деятельности предприятия допускается тол ько при наличии подтверждающ их первичных документов , офо рмленных надлежащим образом , подтверждающих фактическое получение товаров в отчетно й период 2009-2010 гг., достоверно зн ая о том, что поступление това ра в адрес ЧП «Литар»от ООО «Ш ильда», ООО «Стилькомтраст», ООО «Донтрансторг», не осуще ствлялось, умышленно необосн ованно сформировал налоговы й кредит по НДС в размере 792452гр н., а также необоснованно сфор мировал валовые расходы за 2009 -2010 года, в сумме 270601грн., что повл екло не доначисление в бюдже те налогов на общую сумму 1063053г рн. В результате умышленных д ействий директора ЧП «Литар» , ОСОБА_1, выразившихся в за нижении объекта налогообло жения , путем необоснованног о формирования налогового кр едита по НДС по бестоварным о перациям в отчетный период 2009 -2010 годов, в бюджет государства фактически не поступило нал ога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприя тия в общей сумме 1063053грн., что в 1000, и более раз, превышает устан овленный законодательством необлагаемый налогом миниму м доходов граждан, и является значительным размером.

Вывод суда о винов ности подсудимого ОСОБА_1 в совершении инкриминируем ого ему деяния, основан на сл едующих доказательствах исс ледованных в судебном заседа нии.

Подсудимый ОСОБА_ 1 свою вину в предъявленном ему обвинении признал полно стью и в содеянном чистосерд ечно раскаялся, однако, в силу ст. 63 Конституции Украины в су дебном заседании отказался о т дачи показаний.

Из оглашенных в судеб ном заседании показаний подс удимого ОСОБА_1, данных им в ходе досудебного следстви я по делу в качестве подозрев аемого и обвиняемого усматри вается, что примерно в июне 2009 г ода он зарегистрировал ЧП «Л итар», по юридическому адрес у: г. Макеевка, бул. Горбачева, д .3 кв.84. Предприятие является пл ательщиком НДС с 2009 года, плате льщиком налога на прибыль с 200 9 года. Кроме него, в штате пред приятия состоит коммерчески й директор ОСОБА_3. Ведени ем всей финансово-хозяйствен ной деятельности занимался в основном он, но некоторые док ументы по его просьбе подпис ывал ОСОБА_3, который такж е как и он имеет право подписи банковских и бухгалтерских документов. Его обязанности, как директора ЧП «Литар», опр еделены Уставом предприятия и в его обязанности входит уп равление предприятием, предс тавлением интересов в органа х государственной власти и о рганах местного самоуправле ния,, а также в других организа циях, поиск коммерческих пар тнеров, заключение договоров , подписание документов по де ятельности предприятия. Кром е того, ему известно, что он ка к директор предприятия несет ответственность за достовер ность и правильность ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии, за дост оверное составление налогов ой отчетности и своевременно е предоставление ее в органы налогового контроля. Предпр иятие создано для реализации оптовой торговли непродовол ьственными товарами и фактич ески занималось покупкой-про дажей горюче-смазочных матер иалов. Предприятие имело фин ансово-хозяйственные отноше ния с предприятиями ООО «Шил ьда», ООО «Стилькомтраст», ОО О «Донтрансторг», которые вы ражались в следующем: в перио д 2009-2010 годов ЧП «Литар»испытыв ало финансовые трудности в ч асти ведения финансово-хозяй ственной деятельности и у не го не было возможности сформ ировать себе налоговый креди т по НДС , он воспользовался бл анками от вышеперечисленных предприятий, которые предос тавил ему для организации да льнейшей работы мужчина по и мени Олег. Он по его просьбе по дготовил пакет всех необходи мых документов, а именно: нало говые накладные, договора ме жду ЧП «Литар»и указанными п редприятиями, расходные накл адные, акты приема-передачи з а 2009-2010 года для якобы произведе ния поставки ГСМ в адрес его п редприятия от имени ООО «Шил ьда», ООО «Стилькомтраст», ОО О «Донтрансторг». На самом де ле никаких товарно-материаль ных ценностей от указанных п редприятий не поступало, это были бестоварные операции. П оскольку он знал, что это прот иворечит закону, он попросил ОСОБА_3 подписать указанн ые документы по деятельности предприятия. ОСОБА_3 дове ряя ему подписал все докумен ты, которые он предоставил ем у для подписи. О том, что все вы ше указанные сделки с указан ными предприятиями носили фо рмальный характер и имели то лько документальное отражен ие ОСОБА_3 не знал /л.д.85-90 т.7, л .д.161-166 т.7/.

Согласно свидетельст ву о государственной регистр ации юридического лица, ЧП «Л итар»зарегистрировано 12.06.2009 г ода исполнительным комитето м Макеевского городского сов ета/л.д.33т.3/.

Из справки о взятии на у чет плательщика налогов усма тривается , что ЧП «Литар», рас положенное по юридическому а дресу: г. Макеевка, бул. Горбач ева, д.3 кв.84 взято на учет в орга нах государственной налогов ой службы 15.06.2009г за № 78 и состоит на учете в Макеевской объеди ненной ГНИ (Центрально-Город ское отделение)/л.д.31т.3/

Согласно свидетельств у № 100235402 о регистрации плательщ ика налога на добавленную ст оимость, ЧП «Литар»является плательщиком налога на добав ленную стоимость с 14 июля 2009 го да /л.д.21т.3/.

Согласно документам по финансово-хозяйственным сде лкам с ООО «Донтрансторг», ОО О «Шильда», ООО «Стилькомтра ст»: договорам, расходным нак ладным, подтверждаются взаим оотношения между указанными предприятиями и ЧП «Литар»/л .д.4-386 т.2/.

Согласно заключению эко номической экспертизы № 149 от 26 июля 2011 года , предприятием ЧП «Литар»(ЕГРПОУ 36479842) сумма нало гового кредита по НДС, соглас но предоставленных первичны х документов, при условии, что между ЧП «Литар»(ЕГРПОУ 36479842) и ООО «Шильда (ЕДРПОУ 36982110), ООО «С тилькомтраст»(ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донтрансторг»(ЕДРПОУ36061529) в п ериод с 01.01.09 по 31.12.2010 были осущест влены бестоварные операции, сформирована необоснованно . Предприятием ЧП «Литар»(ЕГР ПОУ 36479842) сумма валовых расходо в по налогу на прибыль, соглас но предоставленных первичны х документов, при условии, что между ЧП «Литар»(ЕГРПОУ 36479842) и ООО «Шильда (ЕДРПОУ 36982110), ООО «С тилькомтраст»(ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донтрансторг»(ЕДРПОУ36061529) в п ериод с 01.01.09 по 31.12.2010 были осущест влены бестоварные операции, сформирована необоснованно . ЧП «Литар»при условии совер шения бестоварных операций с предприятиями ООО «Шильда (Е ГРПОУ 36982110), ООО «Стилькомтраст »(ЕГПОУ 37042224), ООО «Донинтеркомс ервис»(ЕГРПОУ 36981473) и ООО «Донтр ансторг»(ЕГРПОУ 36061529) за период с декабря 2009г. по ноябрь 2010г. в на рушение п.п. 7.4.1 п.7.4. ст.7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997г. в результате завышения налого вого кредита не исчислило и н е уплатило в бюджет налог на д обавленную стоимость в сумме 1050886грн.. При условии совершени я бестоварных операций и при условии формирования валово го расхода ЧП «Литар»по взаи моотношениям с предприятиям и ООО «Шильда (ЕДРПОУ 36982110), ООО « Стилькомтраст» (ЕДРПОУ 37042224), ОО О «Донинтеркомсервис»(ЕГРПО У 36981473) и ООО «Донтрансторг»(ЕДР ПОУ36061529), в нарушение п.5.1 Закона У краины «О налогообложении пр ибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 2 8.12.1994г. в части завышения валовы х расходов за 2009г. и 2010г., то ЧП «Ли тар»не исчислило и не уплати ло в бюджет налог на прибыль в сумме 1468018грн./л.д.15-29 т.1/.

Согласно заключению д ополнительной экономическо й экспертизы № 203 от 19 октября 2011 года, при условии , что в перио д декабрь 2009г.-октябрь 2010 г. фина нсово-хозяйственные отношен ия ЧП «Литар»с предприятиями ООО «Шильда», ООО «Стилькомт раст», ООО «Донтрансторг» но сили бестоварный характер и ЧП «Литар»расходы по приобре тению ТМЦ у вышеуказанных пр едприятий включало в состав валовых расходов, должностны ми лицами ЧП «Литар»: в наруше ние п.п.7.4.1., п.7.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоим ость»(с изменениями и дополн ениями), необоснованно сформ ирован налоговый кредит по в ышеуказанным взаимоотношен иям в сумме 792452грн., что привело к неисчислению и неуплате в г осударственный бюджет налог а на добавленную стоимость в сумме 792452,00грн.; в нарушение п.5.1 с т.5 Закону Украины «О налогооб ложении прибыли предприятий »( с изменениями и дополнения ми) необоснованно сформирова ны валовые расходы по вышеук азанным взаимоотношениям, чт о привело к неисчилению и неу плате в государственный бюдж ет налога на прибыль в общей с умме 270601,00грню/л.д.117-124 т.7/.

В соответствии со ст. 299 У ПК Украины исследование иных доказательств по делу, касаю щихся тех фактических обстоя тельств, которые никем не осп ариваются, судом с согласия у частников процесса не провод илось.

Таким образом , совокупн ость приведенных и оцененных судом доказательств убеждае т в том, что подсудимый ОСОБ А_1, будучи служебным лицом п редприятия, умышленно уклони лся от уплаты налогов, входящ их в систему налогообложения , введенных в установленном з аконом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в значитель ных размерах и его действия п равильно квалифицированы по ст. 212 ч. 1 УК Украины.

При назначении наказа ния подсудимому ОСОБА_1 су д учитывает характер и степе нь тяжести совершенного прес тупления, личность виновного , обстоятельства смягчающие ответственность, к которым о тносит его чистосердечное ра скаяние в содеянном, не наход я обстоятельств отягчающих о тветственность .

Суд также принимает в о внимание, что подсудимый ОСОБА_1 ранее не судим, к уго ловной ответственности прив лекается впервые, имеет на иж дивении престарелых родител ей, по месту жительства харак теризуется положительно, на учете в наркологическом дисп ансере не состоит.

Анализируя изложенно е, суд приходит к убеждению о в озможности избрания в отноше нии подсудимого ОСОБА_1 ме ры наказания в виде штрафа в д оход государства, так как счи тает , что именно такое наказа ние будет способствовать его исправлению и являться необ ходимым и достаточным для пр едупреждения совершения им н овых преступлений.

Гражданский иск, заявл енный Макеевской объединенн ой государственной налогово й инспекцией к ОСОБА_1 сле дует оставить без рассмотрен ия, согласно заявлению, подан ному суду гражданским истцом с просьбой гражданский иск о взыскании с ОСОБА_1 денеж ных средств в уголовном проц ессе оставить без рассмотрен ия.

В ходе досудебного сле дствия по делу специалистами научно-исследовательского э кспертно-криминалистическо го центра при ГУМВД Украины в Донецкой области были прове дены: компьютерно - техническ ая экспертиза, судебно-эконо мическая экспертиза, дополни тельная судебно-экономическ ая экспертиза. Расходы, связа нные с проведением экспертны х исследований за проведение компьютерно-технической экс пертизы в сумме 281,40грн., судебн о-экономической экспертизы в сумме 1353,60грн., дополнительной судебно-экономической экспе ртизы в сумме 562,56грн., на основа нии ст. 91 УПК Украины включают ся судом в судебные издержки и подлежат взысканию с подсу димого согласно требованиям ст. 92 УПК Украины.

Вещественные доказат ельства по делу: документы фи нансово-хозяйственной деяте льности ЧП «Литар»по взаимоо тношениям с ООО «Шильда», ООО «Стилькомтраст», ООО «Донтр асторг»за период 2009-2010гг., докум енты налогового учетного дел а, налоговые декларации ЧП «Л итар», находящиеся на хранен ии в материалах уголовного д ела, следует оставить при дел е.

На основании изложен ного, руководствуясь ст. ст. 321-3 24 УПК Украины, суд-

П Р И Г О В О Р И Л :

Подсудимого ОСОБА _1 признать виновным в совер шении преступления предусмо тренного ст. 212 ч. 1 УК Украины и н азначить ему наказание в вид е штрафа в доход государства в размере 300 необлагаемых мин имумов доходов граждан, что с оставляет 5100грн./пять тысяч 100 г ривень/.

Меру пресечения в отнош ении осужденного ОСОБА_1 - подписку о невыезде оставит ь прежней до вступления приг овора в законную силу.

Гражданский иск , заявл енный Макеевской объединенн ой государственной налогово й инспекцией к ОСОБА_1 ост авить без рассмотрения.

Взыскать с осужденного ОСОБА_1 в пользу НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой обл асти затраты на проведение к омпьютерно - технической экс пертизы в сумме 281,40грн., на пров едение судебно-экономическо й экспертизы в сумме 1353,60грн., до полнительной судебно-эконом ической экспертизы в сумме 562, 56грн..

Вещественные доказате льства по делу: документы фин ансово-хозяйственной деятел ьности ЧП «Литар»по взаимоот ношениям с ООО «Шильда», ООО « Стилькомтраст», ООО «Донтрас торг»за период 2009-2010гг., докумен ты налогового учетного дела, налоговые декларации ЧП «Ли тар», находящиеся на хранени и в материалах уголовного де ла, оставить при деле.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляци онный суд Донецкой области в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Приговор отпеча тан в совещательной комнате в 1-м экземпляре

Судья Андрюшина Л.А.