Вирок
від 09.02.2012 по справі 1-632/11
ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

Центрально-Міський рай онний суд м.Макіївки

Справа № 1-632/11

Провадження № 1/552/203/2012

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

09 февраля 2011 года Цент рально-Городской районный су д г. Макеевки Донецкой област и

в составе: председательств ующего - судьи Андрюшиной Л. А. при секретаре Свиягиной О. Э. с участием прокурора Женар А.М., рассмотрев в открытом су дебном заседании в зале суда в г. Макеевке уголовное дело п о обвинению

ОСОБА_1, ІНФОР МАЦІЯ_1, уроженца г. Димитр ова Донецкой области ,

гражданина Украин ы, со средним образованием ,

в браке не состояще го, работающего директором Ч П «Литар»,

проживающего по ад ресу: АДРЕСА_1

кв.7, ранее не судимо го

в совершении преступления , предусмотренного ст. 212 ч. 1 УК У краины ,-

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_1, являясь служеб ным лицом - директором ЧП «Л итар» (ЕГРОУ 36479842), зарегистриро ванного решением Макеевског о городского совета от 12.06.2009 г. № 12731020000006093 по юридическому адресу : Донецкая область, г. Макеевка , бул. Горбачева, д.3 кв.84, состоит на налоговом учете в Централ ьно-Городском отделении Маке евской ОГНИ с 15.06.2009 г. №78, свидете льство плательщика НДС №100235402 о т 14.07.2009 г., в период 2009-2010 гг., действ уя умышленно, в нарушение п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закона Украины «О нало ге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 г.( с изменениями и дополнениями), в нарушение п.5 .1 ст. 5 Закона Украины «О налого обложении прибыли предприят ий»№283/97-ВР от 22.05.1997 г.(с изменениям и и дополнениями), уклонился о т уплаты налогов путем заниж ения объекта налогообложени я - необоснованного формиро вания валовых расходов по на логу на прибыль и налогового кредита по НДС в результате с овершения бестоварных (фикти вных) финансово - хозяйствен ных операций с ООО «Шильда»(Е ДРПОУ 36982110), ООО «Стилькомтраст »(ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донтранстор г»(ЕДРПОУ 36061529), суть которых выр ажалась в том, что фиктивными (подложными) документами был и оформлены несуществующие ( вымышленные) операции на пол учение и отпуск товарно - ма териальных ценностей с соблю дением установленных реквиз итов и процедур, что повлекло фактическое непоступление в государственный бюджет нало га на добавленную стоимость в сумме 792452грн., налога на прибы ль в сумме 270601грн., всего налого в в сумме 1063053грн., что в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлага емый налогом минимум доходов граждан и является значител ьным размером при следующих обстоятельствах. Так, ОСОБА _1, будучи директором ЧП «Лит ар»(ЕГРПОУ 36479842), действуя на осн овании Устава, исполняя орга низационно - распорядитель ные и административно - хозя йственные функции служебног о лица предприятия, распоряж аясь средствами и имуществом предприятия, неся ответстве нность за достоверность и пр авильность составления доку ментов бухгалтерского учета и налоговой отчетности согл асно Закона Украины «О бухга лтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-XIV от 1 6.07.99 г., с изменениями и дополнен иями , находясь в г. Макеевке Д онецкой области, в период 2009-2010 г г., имея умысел на уклонение от уплаты налогов в значительн ых размерах, получил первичн ые и бухгалтерские документы - договора купли - продажи, расходные накладные, налого вые накладные по несуществую щим (вымышленным) финансово- хозяйственным операциям с со блюдением установленных рек визитов и процедур, оформлен ных с ООО «Шильда»(ЕДРПОУ 36982110), ООО «Стилькомтраст»(ЕДРПОУ 3 7042224), ООО «Донтрансторг»(ЕДРПО У 36061529), а именно документам по ф инансово - хозяйственным сд елкам с ООО «Донтрансторг», О ОО «Шильда», ООО «Стилькомтр аст»: договор б/н от 20.12.2009 г. между ООО «Донтрансторг»и ЧП «Лит ар»; договор № 01.01/10 от 01.01.10г. между ЧП «Литар»и ООО «Донтрансто рг»; расходная накладная №231217 о т 23.12.2009г; расходная накладная № 251209 от 25.12.2009г.; расходная накладна я №140113 от 14.01.10г.; расходная наклад ная № 220112 от 22.01.10 г.; расходная накл адная № 250111 от 25.01.10г.; расходная на кладная № 140513 от 14.05.10; расходная н акладная № 0106 от 01.06.10; расходная н акладная №0206 от 02.06.10г; расходная накладная №0306 от 03.06.2010 г.; расходн ая накладная №1806 от 18.06.10г.; расход ная накладная №2106 от 21.06.10г.; расхо дная накладная №2206 от 22.06.10г.; расх одная накладная № 2406 от 24.06.2010 г.; ра сходная накладная №2506 от 25.06.10г.; р асходная накладная №2906 от 29.06.2010г ; расходная накладная № 3006 от 30.06 .10г.; расходная накладная № 020725 о т 02.07.10г.; расходная накладная № 0 20726 от 02.07.10г.; расходная накладная №160706 от 16.07.10г.; расходная накладн ая №200711 от 20.07.10г.; расходная накла дная №220710 от 22.07.10г.; договор б/н от 01.03.2010 г. между ООО «Шильда и ЧП «Л итар»; расходная накладная № 1703 от 17.03.2010г.; расходная накладна я №2603 от 26.0310г.; расходная накладн ая №2004 от 20.04.10г.; расходная наклад ная №2204 от 22.04.10 г.; договор б/н от 01.07 .10г между ООО «Стилькомтраст» и ЧП «Литар»; расходная накла дная №0108 от 01.07.10; расходная накла дная №0107 от 01.07.10г.; расходная накл адная №0207 от 02.07.10г.; расходная нак ладная № 0607 от 06.07.10г.; расходная н акладная №1207 от 12.07.10г.; расходная накладная №1407 от 14.07.10г.; расходна я накладная №1607 от 16.07.10; расходна я накладная №1707 от 17.07.10г.; расходн ая накладная №2007 от 20.07.10г.; расход ная накладная №2207 от 22.07.2010 г.; расх одная накладная №2307 от 23.07.10г.; рас ходная накладная №2607 от 26.07.10; рас ходная накладная № 3007 от 30.0710г.; ра сходная накладная № 308 от 03.08.10г.; р асходная накладная №408 от 04.08.2010г ., расходная накладная №508 от 05.08. 10г.; расходная накладная №608 от 06.08.10г., расходная накладная №908 о т 09.08.10г.; расходная накладная № 9 09 от 09.08.10г.; расходная накладная № 910 от 09.08.10г.; расходная накладна я № 1008 от 10.08.10г., расходная наклад ная №1108 от 11.08.10г.; расходная накла дная №1208 от 12.08.10г.; расходная накл адная №1608 от 16.08.10г.; расходная нак ладная № 1609 от 16.08.10г.; расходная н акладная № 1708 от 17.08.10г.; расходная накладная № 1709 от 17.08.10г.; расходн ая накладная № 1808 от 18.08.10г.; расхо дная накладная № 2008 от 20.08.10г.; рас ходная накладная №2508 от 25.08.10г.; ра сходная накладная №3008 от 30.08.10г.; р асходная накладная № 3108 от 31.08.10г .; расходная накладная № 1210 от 12.1 0.10г.; расходная накладная № 1310 от 13.10.10г.; расходная накладная № 1410 от 14.10.10г.; расходная накладная № 1411 от 14.10.10г.; расходная накладная № 2110 от 21.10.10г., которые составил и подписал по просьбе ОСОБА_ 1 неустановленное лицо, в от ношении которого материалы в ыделены в отдельное производ ство. После чего, ОСОБА_1 пр едоставил вышеперечисленны е первичные документы для по дписания доверенному лицу - ОСОБА_2, который не был осв едомлен о преступных намерен иях ОСОБА_1, направленных на уклонение от уплаты налог ов в значительных размерах, и , доверяя ОСОБА_1 подписал их от своего имени, не ознаком ившись с содержанием. После э того , ОСОБА_1, в период дека бря 2009 года - октября 2010 года, нах одясь в г. Макеевке Донецкой о бласти, отразил сведения, сод ержащиеся в вышеперечисленн ых заведомо ложных первичных и бухгалтерских документах, которыми были оформлены бес товарные (фиктивные) финансо во - хозяйственные операции ЧП «Литар»с ООО «Шильда», ООО «Донтрансторг», ООО «Стильк омтраст», в документах налог овой отчетности ЧП «Литар»за соответствующие периоды, а и менно: в налоговой деклараци и по НДС за декабрь 2009 года; уто чняющий расчет налоговых обя зательств по НДС в связи с исп равлением самостоятельно вы явленных ошибок от 18.02.10 года; в н алоговой декларации по НДС з а январь 2010 года; уточняющий ра счет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных о шибок от 04.03.10 года; в налоговой д екларации по НДС за февраль 201 0 года; уточняющий расчет нало говых обязательств по НДС в с вязи с исправлением самостоя тельно выявленных ошибок от 20.05.10 года; в налоговой декларац ии по НДС за март 2010 года; уточн яющий расчет налоговых обяза тельств по НДС в связи с испра влением самостоятельно выяв ленных ошибок от 06.05.10 года; в нал оговой декларации по НДС за а прель 2010 года; уточняющий расч ет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением са мостоятельно выявленных оши бок от 09.06.10 года; в налоговой дек ларации по НДС за май 2010 года; у точняющий расчет налоговых о бязательств по НДС в связи с и справлением самостоятельно выявленных ошибок от 07.07.10 года ; в налоговой декларации по НД С за июнь 2010 года; уточняющий ра счет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных о шибок от 09.08.10 года; в налоговой д екларации по НДС за июль 2010 год а; уточняющий расчет налогов ых обязательств по НДС в связ и с исправлением самостоятел ьно выявленных ошибок от 07.09.10 г ода; в налоговой декларации п о НДС за август 2010 года; уточняю щий расчет налоговых обязате льств по НДС в связи с исправл ением самостоятельно выявле нных ошибок от 05.10.10 года; в налог овой декларации по НДС за окт ябрь 2010 года; уточняющий расче т налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением са мостоятельно выявленных оши бок от 06.12.10 года, в которых были необоснованно (незаконно) от ражены суммы налогового кред ита по НДС в размере за декабр ь 2009 года - 163132грн., за январь 2010 го да - 64901грн., за февраль 2010 года - 314786грн., за март 2010 года - 287235грн., з а май 2010 года - 124567грн., за июнь 2010 года - 299875грн., за июль 2010 года - 361875грн., за август 2010 года - 708099грн ., за октябрь 2010 года - 187463грн., на общую сумму за весь период - 2944590грн., в связи с чем , в бюджет г осударства фактически не пос тупило налога на добавленную стоимость в сумме 792452грн., в дек ларациях на прибыль предприя тия за 2009 год, уточняющий расче т за 2009 год от 06.05.10г., на сумму 1179637гр н.; в декларации на прибыль пре дприятия за 2010 год на сумму 753696г рн., в которых были необоснова нно сформированы валовые рас ходы по бестоварным операция м с ООО «Шильда»(ЕДРПОУ 36982110), ОО О «Стилькомтраст»(ЕДРПОУ 37042224) , ООО «Донтрансторг»(ЕДРПОУ 360 61529), в период 2009-2010 гг. и, в связи с че м, в бюджет государства факти чески не поступило налога на прибыль в сумме 270601грн., в общей сумме налогов на сумму 1063053грн ..

Таким образом, ОСОБА_1 была создана документальная видимость осуществления хоз яйственной деятельности пут ем использования договоров к упли - продажи, расходных на кладных, налоговых накладных оформленных от ООО «Шильда» (ЕДРПОУ 36982110), ООО «Стилькомтрас т»(ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донтрансто рг»(ЕДРПОУ 36061529), на приобретени е товарно - материальных цен ностей. Фактически, ЧП «Литар »(ЕДРПОУ 36479842), в период декабря 2009 года - октября 2010 года товар но - материальные ценности в адрес ООО «Шильда», ООО «Стил ькомтраст», ООО «Донтранстор г», не поставляло и сделки меж ду указанными предприятиями в период декабря 2009 года - окт ября 2010гг. носили бестоварный (фиктивный) характер. Соглас но заключению судебно - экон омической экспертизы № 203 от 19.1 0.11 г. , проведенного экспертами НИЭКЦ ГУ УМВД Украины в Донец кой области установлено, что в период 2009-2010 гг. в нарушение тр ебований п.7.4.1, п.7.4 ст. 7 Закона Укр аины «О налоге на добавленну ю стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 года , с изменениями и дополнениям и предприятием ЧП «Литар»нео боснованно сформирован нало говый кредит по взаимоотноше ниям с ООО «Шильда»(ЕДРПОУ 3692110 ), ООО «Стилькомтраст»(ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донтрансторг»(ЕДРПО У 36061529) в сумме 792452грн., что привело к неисчислению и неуплате в г осударственный бюджет налог а на добавленную стоимость в сумме 792452грн. Кроме того, в нару шение п.5.1 ст. 5 Закона Украины « О налогообложении прибыли пр едприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., с из менениями и дополнениями, не обоснованно сформированы ва ловые расходы по взаимоотнош ениям с ООО «Шильда»(ЕДРПОУ 369 82110), ООО «Стилькомтраст»(ЕДРПО У 37042224), ООО «Донтрансторг»(ЕДРП ОУ 36061529), что повлекло к неисчисл ению и неуплате в государств енный бюджет налога на прибы ль в общей сумме 270601грн., в общей сумме налогов на сумму 1063053грн .. Таким образом, директор ЧП « Литар»(ЕГРПОУ 36479842) ОСОБА_1, и мея умысел, направленный на у клонение от уплаты налогов, п ри наступлении соответствую щих отчетных налоговых перио дов, будучи объективно освед омленным о мнимости проведен ных им бестоварных операций с ООО «Шильда», ООО «Стильком траст», ООО «Донтрансторг», а также достоверно зная о том, ч то формирование налогового к редита по налогу на добавлен ную стоимость, от финансово - хозяйственной деятельности предприятия допускается тол ько при наличии подтверждающ их первичных документов , офо рмленных надлежащим образом , подтверждающих фактическое получение товаров в отчетно й период 2009-2010 гг., достоверно зн ая о том, что поступление това ра в адрес ЧП «Литар»от ООО «Ш ильда», ООО «Стилькомтраст», ООО «Донтрансторг», не осуще ствлялось, умышленно необосн ованно сформировал налоговы й кредит по НДС в размере 792452гр н., а также необоснованно сфор мировал валовые расходы за 2009 -2010 года, в сумме 270601грн., что повл екло не доначисление в бюдже те налогов на общую сумму 1063053г рн. В результате умышленных д ействий директора ЧП «Литар» , ОСОБА_1, выразившихся в за нижении объекта налогообло жения , путем необоснованног о формирования налогового кр едита по НДС по бестоварным о перациям в отчетный период 2009 -2010 годов, в бюджет государства фактически не поступило нал ога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприя тия в общей сумме 1063053грн., что в 1000, и более раз, превышает устан овленный законодательством необлагаемый налогом миниму м доходов граждан, и является значительным размером.

Вывод суда о винов ности подсудимого ОСОБА_1 в совершении инкриминируем ого ему деяния, основан на сл едующих доказательствах исс ледованных в судебном заседа нии.

Подсудимый ОСОБА_ 1 свою вину в предъявленном ему обвинении признал полно стью и в содеянном чистосерд ечно раскаялся, однако, в силу ст. 63 Конституции Украины в су дебном заседании отказался о т дачи показаний.

Из оглашенных в судеб ном заседании показаний подс удимого ОСОБА_1, данных им в ходе досудебного следстви я по делу в качестве подозрев аемого и обвиняемого усматри вается, что примерно в июне 2009 г ода он зарегистрировал ЧП «Л итар», по юридическому адрес у: г. Макеевка, бул. Горбачева, д .3 кв.84. Предприятие является пл ательщиком НДС с 2009 года, плате льщиком налога на прибыль с 200 9 года. Кроме него, в штате пред приятия состоит коммерчески й директор ОСОБА_3. Ведени ем всей финансово-хозяйствен ной деятельности занимался в основном он, но некоторые док ументы по его просьбе подпис ывал ОСОБА_3, который такж е как и он имеет право подписи банковских и бухгалтерских документов. Его обязанности, как директора ЧП «Литар», опр еделены Уставом предприятия и в его обязанности входит уп равление предприятием, предс тавлением интересов в органа х государственной власти и о рганах местного самоуправле ния,, а также в других организа циях, поиск коммерческих пар тнеров, заключение договоров , подписание документов по де ятельности предприятия. Кром е того, ему известно, что он ка к директор предприятия несет ответственность за достовер ность и правильность ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии, за дост оверное составление налогов ой отчетности и своевременно е предоставление ее в органы налогового контроля. Предпр иятие создано для реализации оптовой торговли непродовол ьственными товарами и фактич ески занималось покупкой-про дажей горюче-смазочных матер иалов. Предприятие имело фин ансово-хозяйственные отноше ния с предприятиями ООО «Шил ьда», ООО «Стилькомтраст», ОО О «Донтрансторг», которые вы ражались в следующем: в перио д 2009-2010 годов ЧП «Литар»испытыв ало финансовые трудности в ч асти ведения финансово-хозяй ственной деятельности и у не го не было возможности сформ ировать себе налоговый креди т по НДС , он воспользовался бл анками от вышеперечисленных предприятий, которые предос тавил ему для организации да льнейшей работы мужчина по и мени Олег. Он по его просьбе по дготовил пакет всех необходи мых документов, а именно: нало говые накладные, договора ме жду ЧП «Литар»и указанными п редприятиями, расходные накл адные, акты приема-передачи з а 2009-2010 года для якобы произведе ния поставки ГСМ в адрес его п редприятия от имени ООО «Шил ьда», ООО «Стилькомтраст», ОО О «Донтрансторг». На самом де ле никаких товарно-материаль ных ценностей от указанных п редприятий не поступало, это были бестоварные операции. П оскольку он знал, что это прот иворечит закону, он попросил ОСОБА_3 подписать указанн ые документы по деятельности предприятия. ОСОБА_3 дове ряя ему подписал все докумен ты, которые он предоставил ем у для подписи. О том, что все вы ше указанные сделки с указан ными предприятиями носили фо рмальный характер и имели то лько документальное отражен ие ОСОБА_3 не знал /л.д.85-90 т.7, л .д.161-166 т.7/.

Согласно свидетельст ву о государственной регистр ации юридического лица, ЧП «Л итар»зарегистрировано 12.06.2009 г ода исполнительным комитето м Макеевского городского сов ета/л.д.33т.3/.

Из справки о взятии на у чет плательщика налогов усма тривается , что ЧП «Литар», рас положенное по юридическому а дресу: г. Макеевка, бул. Горбач ева, д.3 кв.84 взято на учет в орга нах государственной налогов ой службы 15.06.2009г за № 78 и состоит на учете в Макеевской объеди ненной ГНИ (Центрально-Город ское отделение)/л.д.31т.3/

Согласно свидетельств у № 100235402 о регистрации плательщ ика налога на добавленную ст оимость, ЧП «Литар»является плательщиком налога на добав ленную стоимость с 14 июля 2009 го да /л.д.21т.3/.

Согласно документам по финансово-хозяйственным сде лкам с ООО «Донтрансторг», ОО О «Шильда», ООО «Стилькомтра ст»: договорам, расходным нак ладным, подтверждаются взаим оотношения между указанными предприятиями и ЧП «Литар»/л .д.4-386 т.2/.

Согласно заключению эко номической экспертизы № 149 от 26 июля 2011 года , предприятием ЧП «Литар»(ЕГРПОУ 36479842) сумма нало гового кредита по НДС, соглас но предоставленных первичны х документов, при условии, что между ЧП «Литар»(ЕГРПОУ 36479842) и ООО «Шильда (ЕДРПОУ 36982110), ООО «С тилькомтраст»(ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донтрансторг»(ЕДРПОУ36061529) в п ериод с 01.01.09 по 31.12.2010 были осущест влены бестоварные операции, сформирована необоснованно . Предприятием ЧП «Литар»(ЕГР ПОУ 36479842) сумма валовых расходо в по налогу на прибыль, соглас но предоставленных первичны х документов, при условии, что между ЧП «Литар»(ЕГРПОУ 36479842) и ООО «Шильда (ЕДРПОУ 36982110), ООО «С тилькомтраст»(ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донтрансторг»(ЕДРПОУ36061529) в п ериод с 01.01.09 по 31.12.2010 были осущест влены бестоварные операции, сформирована необоснованно . ЧП «Литар»при условии совер шения бестоварных операций с предприятиями ООО «Шильда (Е ГРПОУ 36982110), ООО «Стилькомтраст »(ЕГПОУ 37042224), ООО «Донинтеркомс ервис»(ЕГРПОУ 36981473) и ООО «Донтр ансторг»(ЕГРПОУ 36061529) за период с декабря 2009г. по ноябрь 2010г. в на рушение п.п. 7.4.1 п.7.4. ст.7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997г. в результате завышения налого вого кредита не исчислило и н е уплатило в бюджет налог на д обавленную стоимость в сумме 1050886грн.. При условии совершени я бестоварных операций и при условии формирования валово го расхода ЧП «Литар»по взаи моотношениям с предприятиям и ООО «Шильда (ЕДРПОУ 36982110), ООО « Стилькомтраст» (ЕДРПОУ 37042224), ОО О «Донинтеркомсервис»(ЕГРПО У 36981473) и ООО «Донтрансторг»(ЕДР ПОУ36061529), в нарушение п.5.1 Закона У краины «О налогообложении пр ибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 2 8.12.1994г. в части завышения валовы х расходов за 2009г. и 2010г., то ЧП «Ли тар»не исчислило и не уплати ло в бюджет налог на прибыль в сумме 1468018грн./л.д.15-29 т.1/.

Согласно заключению д ополнительной экономическо й экспертизы № 203 от 19 октября 2011 года, при условии , что в перио д декабрь 2009г.-октябрь 2010 г. фина нсово-хозяйственные отношен ия ЧП «Литар»с предприятиями ООО «Шильда», ООО «Стилькомт раст», ООО «Донтрансторг» но сили бестоварный характер и ЧП «Литар»расходы по приобре тению ТМЦ у вышеуказанных пр едприятий включало в состав валовых расходов, должностны ми лицами ЧП «Литар»: в наруше ние п.п.7.4.1., п.7.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоим ость»(с изменениями и дополн ениями), необоснованно сформ ирован налоговый кредит по в ышеуказанным взаимоотношен иям в сумме 792452грн., что привело к неисчислению и неуплате в г осударственный бюджет налог а на добавленную стоимость в сумме 792452,00грн.; в нарушение п.5.1 с т.5 Закону Украины «О налогооб ложении прибыли предприятий »( с изменениями и дополнения ми) необоснованно сформирова ны валовые расходы по вышеук азанным взаимоотношениям, чт о привело к неисчилению и неу плате в государственный бюдж ет налога на прибыль в общей с умме 270601,00грню/л.д.117-124 т.7/.

В соответствии со ст. 299 У ПК Украины исследование иных доказательств по делу, касаю щихся тех фактических обстоя тельств, которые никем не осп ариваются, судом с согласия у частников процесса не провод илось.

Таким образом , совокупн ость приведенных и оцененных судом доказательств убеждае т в том, что подсудимый ОСОБ А_1, будучи служебным лицом п редприятия, умышленно уклони лся от уплаты налогов, входящ их в систему налогообложения , введенных в установленном з аконом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в значитель ных размерах и его действия п равильно квалифицированы по ст. 212 ч. 1 УК Украины.

При назначении наказа ния подсудимому ОСОБА_1 су д учитывает характер и степе нь тяжести совершенного прес тупления, личность виновного , обстоятельства смягчающие ответственность, к которым о тносит его чистосердечное ра скаяние в содеянном, не наход я обстоятельств отягчающих о тветственность .

Суд также принимает в о внимание, что подсудимый ОСОБА_1 ранее не судим, к уго ловной ответственности прив лекается впервые, имеет на иж дивении престарелых родител ей, по месту жительства харак теризуется положительно, на учете в наркологическом дисп ансере не состоит.

Анализируя изложенно е, суд приходит к убеждению о в озможности избрания в отноше нии подсудимого ОСОБА_1 ме ры наказания в виде штрафа в д оход государства, так как счи тает , что именно такое наказа ние будет способствовать его исправлению и являться необ ходимым и достаточным для пр едупреждения совершения им н овых преступлений.

Гражданский иск, заявл енный Макеевской объединенн ой государственной налогово й инспекцией к ОСОБА_1 сле дует оставить без рассмотрен ия, согласно заявлению, подан ному суду гражданским истцом с просьбой гражданский иск о взыскании с ОСОБА_1 денеж ных средств в уголовном проц ессе оставить без рассмотрен ия.

В ходе досудебного сле дствия по делу специалистами научно-исследовательского э кспертно-криминалистическо го центра при ГУМВД Украины в Донецкой области были прове дены: компьютерно - техническ ая экспертиза, судебно-эконо мическая экспертиза, дополни тельная судебно-экономическ ая экспертиза. Расходы, связа нные с проведением экспертны х исследований за проведение компьютерно-технической экс пертизы в сумме 281,40грн., судебн о-экономической экспертизы в сумме 1353,60грн., дополнительной судебно-экономической экспе ртизы в сумме 562,56грн., на основа нии ст. 91 УПК Украины включают ся судом в судебные издержки и подлежат взысканию с подсу димого согласно требованиям ст. 92 УПК Украины.

Вещественные доказат ельства по делу: документы фи нансово-хозяйственной деяте льности ЧП «Литар»по взаимоо тношениям с ООО «Шильда», ООО «Стилькомтраст», ООО «Донтр асторг»за период 2009-2010гг., докум енты налогового учетного дел а, налоговые декларации ЧП «Л итар», находящиеся на хранен ии в материалах уголовного д ела, следует оставить при дел е.

На основании изложен ного, руководствуясь ст. ст. 321-3 24 УПК Украины, суд-

П Р И Г О В О Р И Л :

Подсудимого ОСОБА _1 признать виновным в совер шении преступления предусмо тренного ст. 212 ч. 1 УК Украины и н азначить ему наказание в вид е штрафа в доход государства в размере 300 необлагаемых мин имумов доходов граждан, что с оставляет 5100грн./пять тысяч 100 г ривень/.

Меру пресечения в отнош ении осужденного ОСОБА_1 - подписку о невыезде оставит ь прежней до вступления приг овора в законную силу.

Гражданский иск , заявл енный Макеевской объединенн ой государственной налогово й инспекцией к ОСОБА_1 ост авить без рассмотрения.

Взыскать с осужденного ОСОБА_1 в пользу НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой обл асти затраты на проведение к омпьютерно - технической экс пертизы в сумме 281,40грн., на пров едение судебно-экономическо й экспертизы в сумме 1353,60грн., до полнительной судебно-эконом ической экспертизы в сумме 562, 56грн..

Вещественные доказате льства по делу: документы фин ансово-хозяйственной деятел ьности ЧП «Литар»по взаимоот ношениям с ООО «Шильда», ООО « Стилькомтраст», ООО «Донтрас торг»за период 2009-2010гг., докумен ты налогового учетного дела, налоговые декларации ЧП «Ли тар», находящиеся на хранени и в материалах уголовного де ла, оставить при деле.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляци онный суд Донецкой области в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Приговор отпеча тан в совещательной комнате в 1-м экземпляре

Судья Андрюшина Л.А.

СудЦентрально-Міський районний суд м.Макіївки
Дата ухвалення рішення09.02.2012
Оприлюднено18.04.2012
Номер документу22613938
СудочинствоКримінальне

Судовий реєстр по справі —1-632/11

Постанова від 10.06.2024

Кримінальне

Автозаводський районний суд м.Кременчука

Гусач О. М.

Постанова від 07.05.2012

Кримінальне

Тячівський районний суд Закарпатської області

Ляшко С. М.

Постанова від 26.12.2011

Кримінальне

Тячівський районний суд Закарпатської області

Ляшко С. М.

Постанова від 30.08.2011

Кримінальне

Заводський районний суд м. Миколаєва

Щербина С. В.

Вирок від 21.12.2011

Кримінальне

Баглійський районний суд м.Дніпродзержинська

Тюлюнова В. Г.

Постанова від 16.03.2011

Кримінальне

Приморський районний суд м.Одеси

Коваленко В. М.

Вирок від 16.02.2012

Кримінальне

Комінтернівський районний суд м.Харкова

Боговський Д. Є.

Вирок від 16.02.2012

Кримінальне

Комінтернівський районний суд м.Харкова

Боговський Д. Є.

Постанова від 25.05.2011

Кримінальне

Святошинський районний суд міста Києва

Біда М. А.

Вирок від 10.10.2011

Кримінальне

Лисичанський міський суд Луганської області

Дядько Л. І.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

ТелеграмВайбер

Опендатабот для телефону

AppstoreGoogle Play

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

© 2016‒2025Опендатабот

🇺🇦 Зроблено в Україні