Постанова

від 12.06.2007 по справі 1-108/2007

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Дело №1-108/2007 г

Дело №1-108/2007 г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ      УКРАИНЫ

12 июня 2007 года Ленинский районный суд гор. Луганска в

составе:

председательствующего - судьи Островской Е.П.,

при секретаре - Линник Л.М. ,

с участием прокурора -Демушкиной И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в

городе Луганске дело по

обвинению

ОСОБА_1, 

ІНФОРМАЦІЯ_1,  уроженца г.

Луганска,  русского,  гражданина Украины,  со средним образованием,   женатого,  

не  работающего,   проживающего 

по  адресу:   АДРЕСА_1, 

ранее не судимого в силу  ст.  89 УК Украины,

в совершении преступлений,  предусмотренных  ст.  

ст.  28 ч. 2,  205 ч. 2, 

27 ч. 5,  212 ч. 3,  28 ч. 2, 

366 ч. 2 УК Украины;

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1,  действуя умышленно и противоправно,  преследуя цель незаконного личного обогащения

от осуществления предпринимательской деятельности,  в нарушение норм законодательства Украины в

сфере предпринимательской деятельности, 

и понимая,  что для этого

необходимо незаконным образом получить права контроля над фиктивным субъектом

предпринимательской деятельности,  и что

ему самому будет трудно осуществить задуманное, 

а для этого необходимо найти и войти в преступный сговор с лицами,  имеющими опыт занятия фиктивным

предпринимательством,  в уклонении от

уплаты налогов и других противоправных действий в хозяйственной

деятельности,  и при этом,  с целью вуалирования своей противоправной

деятельности и избежания за это уголовной ответственности,  в сентябре 2003 года,  находясь в г. Луганске (более точную дату и

время установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным)

вступил в преступный сговор с ОСОБА_2,  и

по предложению последнего,  как

организатора,  вместе с ним договорился о

совместном совершении преступления -фиктивного предпринимательства,  то есть создания с целью прикрытия незаконной

деятельности связанной с умышленным уклонением от уплаты налогов и других

преступлений,  субъектов

предпринимательской деятельности (юридических лиц) в организационно-правовой

форме частного предприятия,  оформленных

на подставных физических лиц,  с

последующим использованием этого субъекта для достижения преступной цели.

При этом ОСОБА_2,  имел иных сообщников для достижения единого

преступного результата.

Такими сообщниками ОСОБА_2 явились -

ОСОБА_3  и ОСОБА_4,  которые ранее вступили в преступный сговор с

целью получения незаконного возмещения НДС из бюджета государства и заручились

друг с другом поддержкой в доведении преступного умысла до конца.

Так, 

при реализации вышеуказанных преступных целей,  указанные лица,  понимая, 

что для этого необходимо дополнительно задействовать еще ряд

предприятий,  решили использовать и

использовали следующее:

Во-первых: возможности еще ряда субъектов

предпринимательской деятельности, 

законным: образом  получив  возможность 

контролировать  их

деятельность  в  виде 

связанных лиц

2

(учредителей и должностных лиц),

Во-вторых: незаконным образом

использовать возможности фиктивных субъектов предпринимательской

деятельности,  в том числе их расчетные

счета (оформленных фактически на подставных лиц,  которые в этих субъектах являлись не

реальными,  а номинальными единственными

должностными лицами или официальными работниками этих СПД,  или путем назначения на должность

номинального директора),  с целью

прикрытия юридическим лицом и его реквизитами, 

как ширмой,

А так же в третьих: вовлечь

должностных лиц,  не контролируемых ими

субъектов хозяйствования,  в качестве

покупателей-экспортеров (комитентов, 

комиссионеров),  и в виде так

"называемых их доноров" для получения от них (СПД) дохода /валютных

ценностей/ в виде сумм налогового кредита от стоимости реализованного им

"псевдотовара",  незаконно

сформировав для них налоговый кредит (который "донорам" будет

компенсирован фактически активами бюджета Украины),  надеясь либо войти с ними в преступный

сговор,  либо ввести их в заблуждение о

действительных целях и задачах и надеясь на халатные действия должностных

лиц-представителей этих СПД при контроле за наличием и качеством товара,  предложив им якобы законную схему покупки и

экспорта реального товара с участием предложенного комиссионера и осуществления

расчета с продавцом "псевдотовара" после расчета с ними

нерезидентами,  фактически без реального

участия этих лиц в реальном обращении "псевдотовара".

После чего,  ОСОБА_4, 

ОСОБА_2 и ОСОБА_3  нашли

неустановленных лиц,  и при не

установленных обстоятельствах,  в начале

июня 2004 года вошли с ними в преступный сговор,  и им стало известно,  что эти неустановленные лица контролируют

фиктивные СПД,  а именно,  ООО "Вертикаль Технология" (г.

Киев) и 000 "Артеке" (г. Ильчевск), 

и их можно использовать для оформления мнимого "товара" в

режиме экспорта в адрес нерезидента с реквизитами фирмы-нерезидента "V.S.B.E. Company LTD

Nevis Corporation"

(которое в 2002 году ликвидировано из-за нарушений законодательства),  оформлять с их помощью и осуществлять

операции мнимого экспорта.

В последствии. ОСОБА_1,  будучи объединенным единым с ОСОБА_2

умыслом,  разработал под руководством

ОСОБА_2,  совместный план преступной деятельности

и распределили преступные обязанности.

В соответствиис достигнутой ОСОБА_5 с

ОСОБА_2 договоренностью и разработанным преступным планом,  в обязанности ОСОБА_2 входило:

= поиск и установление физического

лица,  который согласится

зарегистрировать на свое имя фиктивное предприятие,  введение его в обман о целях такой

регистрации;

^получение ксерокопии паспорта

гражданина и его идентификационного кода с последующим оформлением пакета

уставных и учредительных документов,  их

нотариальное удостоверение;

= инструктаж о поведении и

сопровождение физического лица в официальные органы власти при его

государственной регистрации,  с конечной

целью легализации такого фиктивного предприятия;

= получение от подконтрольных

учредителей приказа о назначении на должность директора предприятий ОСОБА_5,

= осуществление совместно с ОСОБА_5 в

течение кратковременного периода времени финансово-хозяйственных операций путем

использования банковских счетов,

= совместно с ОСОБА_5 принятие мер к

сокрытию и вуалированию в учете и отчетности, 

а так же перед контролирующими органами фактов незаконной деятельности,

= выработка совместно с ОСОБА_5 легенды,  и в случае необходимости,  при производстве    проверок   

контролирующими    и    правоохранительными    органами,     ее

3

поддержание,  о якобы потере (краже) документов,  свидетельствующих о проведенной

финансово-хозяйственной деятельности,  и

в первую очередь,  якобы документов,  которых никогда не было,  свидетельствующих о закупке товаров

(работ,  услуг),  которые в основном закупались за наличные

денежные средства у не плательщиков налогов, 

без получения необходимых оправдательных документов свидетельствующих о

понесенных затратах по приобретения,  для

использования их в целях учета и налогообложения,

а в свою очередь, 

в обязанности ОСОБА_5 входило: = открытие текущих счетов в банковских

учреждениях т.е. завершения процесса легализации регистрации фиктивного

предприятия и получения вышеуказанного как орудия и средства для совершения

противоправной деятельности:

= назначение на должность

коммерческого директора предприятия ОСОБА_2 и передачу ему всех прав по

управлению деятельностью предприятиями, 

а также предоставления права первой подписи в банке;

= осуществление совместно с ОСОБА_2 в

течение кратковременного периода времени финансово-хозяйственных операций путем

использования банковских счетов подконтрольных им фиктивных субъектов

предпринимательской деятельности; = совместно с ОСОБА_2 принятие мер к сокрытию

и вуалированию в учете и отчетности,  а

так же перед контролирующими органами фактов незаконной деятельности; =

выработка совместно с ОСОБА_2 легенды,  и

в случае необходимости,  при производстве

проверок контролирующими и правоохранительными органами,  ее поддержание,  о якобы потере (краже) документов,  свидетельствующих о проведенной финансово-хозяйственной

деятельности,  и в первую очередь,  якобы документов,  которых на самом деле никогда не было,  свидетельствующих о закупке товаров

(работ,  услуг),  которые в основном закупались за наличные

денежные средства у не плательщиков налогов, 

без получения необходимых документов подтверждающих о понесенных

затратах по приобретению,  для

использования их в целях учета и налогообложения.

1.)ЧП "Торекс".

После этого,  ОСОБА_2, 

как организатор,  реализуя

разработанный им совместно с ОСОБА_5 преступный план,  направленный на создание фиктивного субъекта

предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности

связанной с умышленным уклонения от уплаты налогов и других преступлений,  примерно в начале сентября 2003 года (более

точную дату и время установить в ходе досудебного следствия не представилось

возможным),  находясь в районе остановки

"Таксопарк" по ул. Оборонная г. Луганска,  подыскал нигде не работающую ОСОБА_6.

которая,  будучи неосведомленной о

преступных намерениях ОСОБА_2,  а также

не имея изначально намерения осуществлять предпринимательскую

деятельность,  связанную с производством

товаров,  выполнением работ или оказанием

услуг,  зафиксированную в уставных

документах юридического лица,  будучи

введенной в обман о том,  что деятельность

предприятия не будет иметь противоправный характер,  согласилась с предложением последнего

произвести за денежное вознаграждение в сумме 300 грн. государственную

регистрацию субъекта предпринимательской деятельности - частное предприятие

(далее ЧП) "Торекс",  с

условием,  в дальнейшем не

контролирования деятельности предприятия и лиц, 

которые ее будут осуществлять.

Затем,  ОСОБА_2, 

действуя умышленно и противоправно, 

по предварительному сговору с ОСОБА_5, 

в нарушение норм законодательства Украины в сфере

предпринимательства,  в сентябре 2003

года (более точную дату установить в ходе досудебного следствия установить не

представилось возможным) вместе с ОСОБА_6 прибыл в юридическую фирму

"Максим-Теко",  расположенную

по адресу: г. Луганск,  ул. Шелкового,  35, 

где последняя,  используя копию

своего паспорта и справку о присвоении идентификационного   кода  

и   действуя   под  

контролем   ОСОБА_2,    заказала  

и   в

4

последствии получила пакет

учредительных документов юридического лица - ЧП "Торекс",  в том числе устав ЧП "Торекс",  зарегистрированный 01.10.03г. в Управлении

государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета

за № 25370169Ю0043750 с юридическим адресом, 

одновременно являющимся местом проживания ОСОБА_6 - АДРЕСА_2,  свидетельство о государственной

регистрации,  а также печать и штамп

указанного предприятия.

После чего,  в сентябре 2003 года (более точную дату

установить в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным)

ОСОБА_2 с целью придания видимости легальности и законности создания и

государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности -

юридического лица,  чтобы никто из

работников государственных контролирующих органов не заподозрил его в создании

"фиктивного" субъекта предпринимательской деятельности и не помешал

ему в доведении преступного умысла до конца, 

произвел инструктаж поведения ОСОБА_6 при общении с должностными лицами

Государственной налоговой службы и сопроводил ее в Главный отдел налоговой

милиции в г. Луганске,  где ОСОБА_6

прошла собеседование с сотрудником налоговой милиции,  в ходе которого подтвердила свое якобы

намерение осуществлять предпринимательскую деятельность,  зафиксированную в уставе ЧП

"Торекс",  скрыв факт

регистрации ею предприятия за денежное вознаграждение,  то есть незаконную легализацию созданного

фиктивного субъекта предпринимательской деятельности.

В последствии,  ОСОБА_2, 

реализуя совместный с ОСОБА_5 преступный план,  направленный на создание субъекта

предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности

связанной с умышленным уклонением от уплаты налогов и совершения других

преступлений,  получив от вышеуказанного

подставного физического лица - ОСОБА_6, 

выступившей в качестве учредителя ЧП "Торекс" (код

32690714),  взамен на денежное

вознаграждение в сумме 300 грн. учредительные документы,  а также печать и штамп указанного

предприятия,  назначил ОСОБА_5 директором

ЧП "Торекс",  путем выдачи

подконтрольным ему учредителем указанного предприятия ОСОБА_6,  приказа за № 3-к 05.11.03г.

В свою очередь,  ОСОБА_1, 

действуя в соответствии с распределенными с ОСОБА_2 преступными

обязанностями,  поставили 05.11.2003 г.

ЧП "Торекс" на налоговый учет в государственную налоговую инспекцию

(далее ГНИ) Жовтневого района

г. Луганска за №5273,  а затем 24.11.2003

г. и 25.11.2003 г. открыл текущие счета соответственно - в Луганском филиале

акционерного банка (далее ЛФ АБ) "Брокбизнесбанк" счет №

26001010180410 и в ЛФ АБ "Энергобанк" счет № 26004375801,  которые в последствии были использованы в

преступной деятельности указанными лицами.

В дальнейшем,  ОСОБА_2, 

доводя свой преступный умысел до конца, 

в виде получения максимального контроля над созданным фиктивным

субъектом предпринимательской деятельности и расширения возможности

осуществлять хозяйственную деятельность и скрывать эту деятельность от имени ЧП

"Торекс" от контролирующих и правоохранительных органов,  действуя по предварительному сговору с

ОСОБА_5,  добился назначения его

последним 28.01.2004 г. на должность коммерческого директора ЧП

"Торекс" для осуществления финансово - хозяйственной деятельности от

имени этого предприятия,  с единственным

правом первой подписи в банке.

При этом,  в связи с отсутствием должности главного

бухгалтера предприятия,  ОСОБА_2 и ОСОБА_1

фактически сами выполняли функции главного бухгалтера ЧП "Торекс".

Таким образом, 

ОСОБА_2,  который с ведома и при

содействии ОСОБА_1,  противоправно

получил право контроля над вышеуказанным субъектом предпринимательской

деятельности и возможность осуществлять (оформлять) операции от имени этого

субъекта,  прикрываясь его

реквизитами,  как ширмой,  получили орудия,  средства и устранил препятствия для

последующей незаконной деятельности и причинения ущерба бюджету Украины в лице

бюджетных потребителей.

5

В дальнейшем,  ОСОБА_1, 

по предварительному сговору с ОСОБА_2, 

являясь должностным лицом ЧП "Торекс",  реализуя свой преступный умысел,  грубо игнорируя требования п.2  ст. 3 Закона Украины "О бухгалтерском

учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.1999г. № 996-Х]Y по ведению надлежащего

бухгалтерского и налогового учета,  не

обеспечивая получение от продавцов товаров (работ,  услуг) первичных бухгалтерских документов,  свидетельствующих об осуществлении

финансово-хозяйственной операции и подтверждающей ее существование,  в целях учета и налогообложения,  а также, 

в нарушение установленного законодательством порядка налогообложения

юридических лиц,  за период с декабря

2003 года по сентябрь 2004 года, 

осуществил совместно с ОСОБА_2, 

путем использования выше указанных банковских счетов ЧП

"Торекс",  открытых в филиале

АБ "Энергобанк" и ЛФ АБ "Брокбизнесбанк",  финансово - хозяйственные операции,  которые сокрыли от налогообложения,  путем отражения недостоверных данных в

налоговых декларациях валовых расходов и налогового кредита,  составил, 

при помощи ОСОБА_3  и

неустановленных в ходе следствия лиц,  с

целью имитации якобы осуществляемой в рамках действующего законодательства

предпринимательской деятельности и завуалирования от контролирующих органов

незаконной деятельности - уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере и

других противоправных действий,  подписал

составленные таким образом и предоставленные ОСОБА_2 налоговые декларации ЧП "Торекс"

по налогу на прибыль за 4 квартал 2003 года и 1 -3 кварталы 2004 года (за 4

квартал 2004 года декларация не подана) и по НДС за налоговые периоды: декабрь

2003 года - сентябрь 2004 года, 

содержащие заведомо ложные сведения, 

которые затем предоставил в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска в

результате чего,  в бюджет государства не

было своевременно исчислено и уплачено налогов на общую сумму - 1 297 064, 2

грн.,  в том числе:

налога на прибыль: = за период с 4 квартала 2003 года по

1 - 4 кварталы 2004 года налога на прибыль в общей сумме - 609 967, 22 грн.,

налога на добавленную стоимость: = за период с декабря

2003г. по сентябрь 2004г. НДС в общей в сумме - 687 097 грн.

Таким образом,  ОСОБА_1, 

действуя умышленно .и противоправно, 

по предварительному сговору группой лиц, 

с целью прикрытия незаконной деятельности связанной с умышленным

уклонением от уплаты налогов и других противоправных действий,  создал фиктивный субъект предпринимательской

деятельности - ЧП "Торекс",  и

прикрываясь им как ширмой,  за налоговые

периоды,  декабрь 2003 года - сентябрь

2004 года,  уклонился от уплаты налогов

на общую сумму - 1 297 064, 2 грн.,  что

более чем в тысячу раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан,  чем причинил государству крупный материальный

ущерб.

Кроме того,  ОСОБА_1, 

полностью игнорируя нужды бюджетных потребителей,  не производя начисление и уплату в бюджет

налогов,  направил свои действия еще и на

устранение препятствий при реализации ОСОБА_2 и другими лицами преступной

схемы,  направленной на завладения чужим

имуществом,  а именно завладения

денежными средствами из государственного бюджета Украины в особо крупных

размерах,  путем незаконного возмещения

суммы налога на добавленную стоимость.

Для этого ОСОБА_1, 

будучи под руководством ОСОБА_2 назначенным директором ЧП "Торекс",  впоследствии предоставил возможность

бесконтрольного и беспрепятственного использования печати,  штампа и реквизитов ЧП "Торекс",  для формирования ОСОБА_2,  вступившим в предварительный сговор с группой

лиц,  в том числе неустановленных,  и с их участием пакета заведомо ложных

документов с целью документальной легализации фиктивного изготовления ЧП

"Викма" с участием,  ЧП

Торекс"

6

и других "фиктивных субъектов

предпринимательской деятельности" (далее ФСПД),  а так же приобретения общества с ограниченной

ответственностью "научно -консалтинговая компания "Леко""

(далее ООО "Леко") у ЧП "Викма" товара с признаками

"псевдотовара",  а также

придания "фиктивной" (мнимой) финансово-хозяйственной операции

вида,  якобы оформленной внешне без

нарушений законодательства Украины,  для

последующей продажи другим субъектам предпринимательской деятельности,  а также утверждение (подписание) налоговой

отчетности этих предприятий,  с целью

вуалирования в ней указанных мнимых операций, 

в период июня-августа 2004 г.,  с

задействованием реквизитов ЧП "Торекс",  совершил пособничество в покушении на

завладение чужим имуществом в особо крупном размере способом незаконного

возмещения НДС из бюджета Украины путем участия в составлении заведомо ложных

документов для необоснованного формирования налогового кредита.

Действуя умышленно и

противоправно,  по предварительному

сговору группой лиц,  ОСОБА_1,  совершил преступление,  предусмотренное ч.2  ст. 28, 

ч.2  ст.  205 УК Украины,  по признакам фиктивного предпринимательства,  выразившегося в создании или приобретении

субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия

незаконной деятельности или осуществления видов деятельности,  в отношении которых имеется запрет,  чем причинил крупный материальный ущерб

государству.

2. ЧП "Конгур".

Повторно,  ОСОБА_2, 

как организатор,  продолжая свою

преступную деятельность,  направленную на

создание субъектов предпринимательской деятельности с целью прикрытия

незаконной деятельности - умышленного уклонения от уплаты налогов и других

преступлений,  действуя по

предварительному сговору с ОСОБА_5,  в

середине сентября 2003 года,  (более

точную дату и время установить в ходе досудебного следствия не представилось

возможным),  находясь в районе остановки

"Таксопарк" по ул. Оборонная г. Луганска,  подыскал нигде не работающего ОСОБА_7,  который, 

будучи неосведомленным о преступных намерениях ОСОБА_2,  а также не имея изначально намерения

осуществлять предпринимательскую деятельность, 

связанную с производством товаров, 

выполнением работ или оказанием услуг, 

зафиксированную в уставных документах юридического лица,  будучи введенным в обман о том,  что деятельность предприятия не будет иметь

противоправного характера,  согласился с

предложением последнего произвести за денежное вознаграждение в сумме 300 грн.

государственную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности - ЧП

"Конгур",  с условием,  в дальнейшем не контролирования деятельности

субъекта предпринимательской деятельности (далее СПД) и лиц,  которые ее будут осуществлять.

Затем, 

ОСОБА_2,  действуя умышленно и

противоправно,  в нарушение норм

законодательства Украины в сфере предпринимательства,  в сентябре 2003 года (более точную дату

установить в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным)

вместе с ОСОБА_7 прибыл в юридическую фирму "Максим-Теко",  расположенную по адресу: г. Луганск,  ул. Шелкового,  35, 

где последний,  используя копию

паспорта и справку о присвоении идентификационного кода и действуя под

контролем ОСОБА_2,  заказал и

впоследствии получил пакет уставных и учредительных документов юридического

лица - ЧП "Конгур",  в том

числе устав,  зарегистрированный в

Управлении государственной регистрации и городского реестра Луганского

городского совета 24.09.03г. за № 25370169Ю0043734 с юридическим адресом,  одновременно являющимся местом проживания

ОСОБА_7 - АДРЕСА_3,  свидетельство о

государственной регистрации,  а также

печать и штамп предприятия.

7

После чего,  в сентябре 2003 года (более точную дату в

ходе досудебного следствия установить не представилось возможным. ) ОСОБА_2 с

целью придания видимости легальности и законности создания и государственной

регистрации субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица,  чтобы никто из работников государственных

контролирующих органов не заподозрил его в создании "фиктивного"

субъекта предпринимательской деятельности и не помешал ему в доведении

преступного умысла до конца,  произвел

инструктаж поведения ОСОБА_7 при общении с должностными лицами в налоговых органов,  сопроводил его в Главный отдел налоговой

милиции в г. Луганске,  где ОСОБА_7

прошел собеседование с сотрудником налоговой милиции,  в ходе которого подтвердил свое якобы

намерение осуществлять предпринимательскую деятельность,  зафиксированную в уставе ЧП

"Конгур",  скрыв факт

регистрации им предприятия за денежное вознаграждение,  то есть незаконную легализацию созданного

фиктивного субъекта предпринимательской деятельности.

В последствии,  ОСОБА_2, 

реализуя совместный с ОСОБА_5 преступный план,  направленный на создание субъекта

предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности -

умышленного уклонения от уплаты налогов и совершения других преступлений,  получив от вышеуказанного подставного

физического лица - ОСОБА_7,  выступившего

в качестве учредителя ЧП "Конгур", 

код 32649184,  взамен на денежное

вознаграждение в сумме 300 грн. учредительные документы,  а также печать и штамп предприятия,  назначил ОСОБА_5 путем выдачи 05.11.03г.

подконтрольным ему учредителем ЧП "Конгур" ОСОБА_7 приказа за № 3-к

директором указанного предприятия.

В свою очередь,  ОСОБА_1, 

действуя в соответствии с распределенными -с ОСОБА_2 преступными

обязанностями,  поставили 05.11.03г. ЧП

"Конгур",  код 32649184,  на налоговый учет в ГНИ Жовтневого района г. Луганска за № 5272,  а затем 24, 11.2003 г. и 25.11.2003 г.

открыл,  с целью завуалирования

происхождения поступающих денежных средств и их дальнейшего использования,  текущие счета соответственно в ЛФ АБ

"Брокбизнесбанк" заНОМЕР_1,  и

в ЛФ АБ "Энергобанк" за НОМЕР_2.

В дальнейшем,  ОСОБА_2, 

доводя свой преступный умысел до конца, 

в виде получения максимального контроля над созданным фиктивным

субъектом предпринимательской деятельности и расширения возможности

осуществлять хозяйственную деятельность и скрывать от других деятельность от

имени ЧП "Конгур" действуя по предварительному сговору с

ОСОБА_5,  добился назначения его

последним 28.01.04г. на должность коммерческого директора ЧП "Конгур"

для осуществления финансово - хозяйственной деятельности от имени этого

предприятия,  с единственным правом

первой подписи в банке.

При этом,  в связи с не назначением на должность

главного бухгалтера,  ОСОБА_2 и ОСОБА_1

фактически выполняли функции главного бухгалтера ЧП "Конгур".

Таким образом,  ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_5,  противоправно получив право контроля над

вышеуказанным субъектом предпринимательской деятельности и возможность

осуществлять (оформлять) операции от имени этого субъекта,  прикрываясь его реквизитами,  как ширмой, 

получили орудия и средства для совершения последующих преступлений и

устранили препятствия для последующей незаконной деятельности и с целью

причинения ущерба бюджету Украины в лице бюджетных потребителей.

В дальнейшем, 

ОСОБА_1,  по предварительному

сговору с ОСОБА_2,  являясь должностным

лицом указанного субъекта хозяйствования, 

реализуя свой преступный умысел, 

грубо игнорируя требования п.2 

ст. 3 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности

в Украине" от 16.07.1999г. № 996-XIY по ведению надлежащего бухгалтерского

и налогового учета,  не обеспечивая

получение от

8

продавцов товаров (работ,  услуг) первичных бухгалтерских

документов,  свидетельствующих об

осуществлении финансово-хозяйственной операции и • подтверждающей ее

существование,  в целях учета и налогообложения,  а также в нарушение установленного

законодательством порядка налогообложения юридических лиц,  за период с декабря 2003 года по сентябрь

2004 года,  осуществил совместно с

ОСОБА_2,  путем использования выше

указанных банковских счетов ЧП "Конгур",  открытых в филиале ЛФ АБ

"Энергобанк" и ЛФ АБ "Брокбизнесбанк" финансово -

хозяйственные операции,  которые сокрыли

от налогообложения путем незаконного отражения в налоговых декларациях валовых

расходов и налогового кредита,  составил

при помощи ОСОБА_3  и неустановленного в

ходе следствия лица,  с целью имитации

якобы осуществляемой в рамках действующего законодательства предпринимательской

деятельности и завуалирования от контролирующих органов незаконной деятельности

- уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере и других противоправных

действий,  подписал составленные таким

образом и предоставленные ОСОБА_2 налоговые декларации ЧП "Конгур" по

налогу на прибыль за 4 квартал 2003 года и 1-3 кварталы 2004 года (за 4 квартал

2004 года декларация не подана) и НДС за налоговые периоды: декабрь 2003 года -

сентябрь 2004 года,  содержащие заведомо

ложные сведения,  которые затем

предоставил в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска,  в результате чего,  в бюджет государства не было своевременно

исчислено и уплачено налогов на общую сумму - 1 142 386 грн.,  в том числе где:

налог на прибыль: = за период с 4 квартала 2003 года по

1 -4 кварталы 2004 года в общей сумме 627 572 грн.,

налог на добавленную стоимость: = за период с декабря

2003г. по сентябрь 2004г. в общей сумме 514 814 грн.

Таким образом,  ОСОБА_1, 

действуя умышленно и противоправно, 

по предварительному сговору группой лиц, 

с целью прикрытия незаконной деятельности -умышленного уклонения от

уплаты налогов и других противоправных действий,  создал фиктивный субъект предпринимательской

деятельности - ЧП "Конгур",  и

прикрываясь им как ширмой,  за налоговые

периоды,  декабрь 2003 года - сентябрь

2004 года,  уклонился от уплаты налогов

на общую сумму - 1 142 386 грн.,  что

более чем в тысячу раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов

граждан,  чем причинил государству

крупный материальный ущерб.

Кроме того,  ОСОБА_1, 

полностью игнорируя нужды бюджетных потребителей,  не производя начисление и уплату в бюджет

налогов,  направил свои действия еще и на

устранение препятствий при реализации ОСОБА_2 и другими лицами преступной

схемы,  направленной на завладение

денежными средствами из бюджета Украины.

Для этого ОСОБА_1, 

будучи под руководством ОСОБА_2 назначенным директором ЧП

"Конгур",  впоследствии

предоставил возможность бесконтрольного и беспрепятственного использования

реквизитов ЧП "Конгур",  печати

и штампа для формирования ОСОБА_2, 

вступившим в предварительный сговор с группой лиц,  в том числе неустановленных,  и с их участием пакета заведомо ложных

документов с целью документальной легализации фиктивного изготовления ЧП

"Викма",  ЧП "Конгур"

и других СПД,  а также приобретения ООО "Леко"

у ЧП "Викма" товара с признаками "псевдотовара",  а также придания "фиктивной"

(мнимой) финансово-хозяйственной операции вида, 

якобы оформленной внешне без нарушения законодательства Украины,  для последующей продажи другим субъектам

предпринимательской деятельности,  а

также утверждение (подписание) налоговой отчетности этих предприятий,  с целью вуалирования в ней указанных мнимых

операций,  в период июня-августа 2004

г.,  с задействованием реквизитов ЧП

"Конгур",  совершил пособничество

в покушении на завладение чужим имуществом в особо крупном размере способом

незаконного возмещения НДС из бюджета Украины путем участия в

9

составлении заведомо ложных

документов для необоснованного формирования налогового кредита.

Действуя умышленно и

противоправно,  по предварительному

сговору группой лиц,  ОСОБА_1 совершил

преступление,  предусмотренное ч.2  ст. 28, 

ч.2  ст.  205 УК Украины,  по признакам фиктивного предпринимательства,  выразившегося в создании или' приобретении

субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия

незаконной деятельности или осуществления видов деятельности,  в отношении которых имеется запрет,  чем причинил крупный материальный ущерб

государству.

Умышленное уклонение от

уплаты налогов.

І.ЧП'Торекс".

Кроме того,  ОСОБА_1, 

работая с 05.11.2003 г.,  согласно

приказа № 1 от 05.11.2003 г.,  по

настоящее время в должности директора ЧП "Торекс",  код 32690714, 

зарегистрированного 01.10.2003 г. в Управлении государственной

регистрации и городского реестра Луганского городского совета за №

25370169Ю0043750 по юридическому адресу: АДРЕСА_2,  являясь должностным лицом субъекта

предпринимательской деятельности - предприятия, 

на которого,  как директора,  а в связи с не назначением на должность главного

бухгалтера,  в начале

самостоятельно,  а с 29 января 2004

года,  совместно с коммерческим

директором ОСОБА_2,  как лиц,  фактически выполняющих обязанности главного

бухгалтера,  и таким образом - в силу

занимаемой должности,  и в соответствии с

Уставом предприятия и Законами Украины: = "О предпринимательстве" от

26.02.1991 г. № 785-XII,

= "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в

Украине" от 16.07.1999г. №996-XIV, 

= "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997г. №

168/97-ВР,

= "О налогообложении прибыли

предприятий" от 28.12.94 г. №334,  в

редакции от 22.05.1997г. № 283/97-ВР,

= "О государственной налоговой службе в

Украине" от 24.01.1993г.,  все с

дополнениями и изменениями,  действующих

по настоящее время,

на него возлагалось выполнение

функций,  которые были связанные с

выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей,  а именно:

-    по

управлению и организации осуществления деятельности своего предприятия;

= создание необходимых условий для

правильного ведения бухгалтерского учета, 

на основании первичных документов, 

содержащих действительные сведения о хозяйственных операциях и

подтверждающие их существование,  на

котором основывается финансовая и налоговая отчетность;

·    

ведению

в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учета и

отчетности о выполняемой финансово - хозяйственной деятельности предприятия;

·    

подписывать

документы,  являющиеся основанием для

приема и выдачи товарно-материальных ценностей и средств,  а также расчетные,  кредитные и финансовые обязательства,  хозяйственные договоры;

·

предоставлению

налоговым органам налоговых деклараций, 

бухгалтерской отчетности и других документов,  связанных с исчислением и уплатой

налогов,  сборов и иных обязательных платежей;

· своевременной и полной уплате

налогов;

осуществлять контроль за

своевременным предоставлением в органы государственной налоговой инспекции

полных и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах,  других документов,  связанных с исчислением,  и уплатой налогов и других обязательных

10

платежей;

- несение персональной

ответственности за правильность постановки учета,  за полноту, 

достоверность и своевременность предоставления установленной отчетности;

= как предприниматель

обязан не нарушать охраняемые законом права и интересы граждан,  предприятий и государства.

Таким образом,  ОСОБА_1, 

был наделен правами и обличен обязанностями по достоверному определению

возникших взаимоотношений с бюджетом, 

правильному исчислению и обязательному и своевременному перечислению

налогов в бюджет и нес за это ответственность.

Однако,  ОСОБА_1,  полностью осознавая возложенную на него

ответственность по достоверному введению бухгалтерского и налогового

учета,  составлению налоговой отчетности

по определению возникших взаимоотношений с бюджетом,  в том числе за правильностью исчисления и

своевременностью уплаты налогов,  на

основании вышеуказанного и в соответствии Закона Украины "О системе

налогообложения в Украине" (в редакции от 27.02.1997 г.,  с дополнениями и изменениями,  действующих по настоящее время),  используя свое должностное положение и

положение лица,  которое совместно с

ОСОБА_2 фактически полностью осуществляли контроль над фиктивным субъектом

хозяйствования - ЧП Торекс" в преступных целях,

преследуя одну из

целей,  для которой он стал должностным

лицом указанного СПД,  а именно:

на умышленное уклонение

от уплаты налогов в особо крупных размерах, 

путем реализации преступного плана, 

в виде необоснованного завышения валовых расходов и налогового кредита,  по предварительному сговору с коммерческим

директором ЧП "Торекс" ОСОБА_2,  действуя вопреки своим служебным

обязанностям,  а так же в нарушение

нормативных актов Украины, 

регламентирующих начисление и уплату налогов,  за налоговые периоды декабрь 2003 года -

сентябрь 2004 года,  в г. Луганске

умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму - 1 297 064, 2 грн.,  грн., 

т.е. в особо крупных размерах, 

при следующих обстоятельствах:

Так,  в соответствии с Закона Украины "О

бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.1999 г. №

996-XIV,  (с изменениями и дополнениями),  в том числе:

-    п. 3.2 

ст.  3 и п. 9.1  ст.  9

и абз.10  ст. 1,  который гласит,  что -"...Финансовая,  налоговая и

статистическая

и другие виды отчетности,  использующие

денежный измеритель,

основываются

на данных бухгалтерского учета ",

"Основанием для

бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы

",

"первичный документ

- документ,  содержащий сведения о

хозяйственной операции и подтверждающий ее существование";

-    п.2 

ст. 3,  согласно которого следует,  что -"... Бухгалтерский учет является

обязательным

видом

учета,  который ведется

предприятием.  Финансовая,  налоговая ... и другие виды

отчетности

основываются на данных бухгалтерского учета".

Согласно Закона Украины

"О налогообложении прибыли предприятий" №334 от 28.12.94 г.,  в редакции закона от 22.05.97г. за №286/97-ВР

(с дополнениями и изменениями),  в том

числе:

- п.п.5.2.1 п.5.2  ст. 5 - "...В состав валовых затрат

включаются: суммы каких-либо затрат, 

уплаченных (начисленных) в течение отчетного периода в связи с

подготовкою,  организацией,  ведением производства,  продажей продукции..";

-п.п. 5.1.  ст. 

5,  абз. 4 п.п.п. 5.3.9 п.п.

5.3  ст. 

5,  согласно которого,  - "Не относится к составу  валовых расходов  любые расходы,    не  

подтвержденные   соответствующими

11

расчетными,  плателсными и другими документами,  обязанность ведения и хранения которых

предусмотрена правилами ведения налогового учета

В случае потери,  уничтожения или порчи указанных

документов,  плательщик

налогов имеет право

письменно заявить об этом,  налоговому

органу и обязан принять меры, 

необходимые для восстановления таких документов.

Письменное заявление

должно быть направлено до/или вместе с представлением расчета налоговых

обязательств отчетного периода.

Если плательщик налога не

подаст в такой срок письменное заявление и не восстановит указанные документы

до истечения налогового периода, 

следующего за отчетным,  не

подтвержденные соответствующими документами расходы,  не признаются валовыми расходами, ..."

-п. 11.2.1 п. 11.2  ст.  11

- "...Датою увеличения валовых затрат производства считается... или дата

списания средств с банковских счетов ... или дата оприходывания плательщиком,  налога товаров..."

· 

п.п.4.1.1

п.4.1  ст. 4 следует,  что "Валовой доход включает - общие

доходы от продажи товаров (работ, 

услуг)... ";

· 

п.п.11.3.1

п.11.3  ст. 11 - "...Датою

увеличения валового дохода считается дата ... зачисления средств от покупателя

(заказчика) на банковский счет плательщика налога в оплату товаров (работ,  услуг)... или дата отгрузки товаров,  а для работ (услуг) - дата фактического

предоставления работ (услуг) плательщиком налогов... ".

В соответствии с Законом Украины

"О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с

изменениями и дополнениями), 

следует,  что:

· 

п.л.7.4.1.

п.7.4.  ст. 7 - "налоговый кредит

отчетного периода состоит из сумм, 

налогов,  уплаченных (начисленных)

плательщиком налога в отчетном периоде в связи с приобретением товаров (работ,  услуг), 

стоимость которых относится в состав валовых расходов производства

(обращения),  и основных фондов или

нематериальных активов,  подлежащих

амортизации";

· 

п;п.7.4.5.

п.7.4.  ст.  7 - "Не разрешается включение в

налоговый кредит любых расходов по уплате налога,  которые не подтверждены налоговыми накладными

или таможенными декларациями,  а при

импорте работ (услуг) - актом принятия работ (услуг) или банковским документом.

,  который удостоверяет перечисление

денежных средств в оплату стоимости таких работ (услуг) ";

· 

п.п.7.2.8

п.7.2 сх.1, "Плательщики налога обязаны вести отдельный учет по продаже и

приобретению товаров (работ,  услуг)...

"

· 

п.п.

7.3.1 п.7.3  ст. 7 - "...Датой

возникновения налоговых обязательств по продаже товаров (работ,  услуг) считается дата ... в течение которой

происходило какое-либо из событий, 

которое произошло ранее: - или дата зачисления средств...- или дата

отгрузки товаров (работ,  услуг)..

".

Так же,  в соответствии с п.3  ст. 11 Закона Украины "О государственной

налоговой службе в Украине" в редакции от 24.01.1993 г. - " в случае

не предоставления документов о полученных доходах и осуществленных затратах

органы налоговой службы имеют право определить налогооблагаемый доход (прибыль)

таких предприятий на основании документов, 

которые свидетельствуют об полученных ими доходах (прибыли) ".

Однако,  ОСОБА_1, 

как соисполнитель и пособник, 

действуя умышленно и

противоправно,  в нарушение установленного законодательством

порядка налогообложения юридических лиц, 

посягая на общественные отношения в сфере финансовой деятельности

государства по поводу формирования бюджета, 

а также на установленный Законом порядок налогообложения и уплаты

налогов,  вступив в предварительный

сговор с коммерческим директором ЧП "Торекс" ОСОБА_2,  который осуществлял фактический контроль за

финансово-хозяйственной деятельностью предприятия с момента регистрации данного

предприятия,  т.е. с 01.10.2003 г.,  а также, 

будучи назначенным с 05.11.2003 г. на должность

12

директора данного

предприятия,  используя совместно с

ОСОБА_2 субъект предпринимательской деятельности ЧП "Торекс",  учредителем которого выступило подставное

физическое лицо - ОСОБА_6,  в качестве

"ширмы",  которая не была

осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2 и ОСОБА_5

грубо игнорируя

требования п.2  ст. 3 Закона Украины

"О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от

16.07.1999г. № 996-X1Y по ведению надлежащего бухгалтерского

и налогового учета,

не обеспечивая получение

от продавцов товаров (работ,  услуг)

первичных бухгалтерских документов, 

свидетельствующих об осуществлении финансово-хозяйственной операции и

подтверждающей ее существование,  в целях

учета и налогообложения,  а также в

нарушение установленного законодательством порядка налогообложения юридических

лиц,  за период с декабря 2003 года по

сентябрь 2004 года,  осуществил совместно

с ОСОБА_2,  путем использования

банковских счетов ЧП "Торекс", 

открытых в ЛФ АБ "Энергобанк" и ЛФ АБ

"Брокбизнесбанк",  финансово

-хозяйственные операции,  которые сокрыл

от налогообложения,  путем незаконного

отражения в налоговых декларациях сумм валовых расходов и налогового кредита

без наличия действительных документов, 

предоставляющих право на отражение валовых расходов и налоговый кредит.

Так,  ОСОБА_1, 

действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2,  и под руководством последнего,  то есть согласовано и согласно распределенным

преступным ролям,  в период с декабря

2003 года по сентябрь 2004 года находясь в г. Луганске произвели,  согласно данным реестров движения денежных

средств по текущим счетам ЧП "Торекс",  чеков и платежных поручений,  а также согласно заключению специалистов

отдела доел е детве иных проверок специализированной государственной налоговой

инспекции по работе с крупными плательщиками налогов (далее С ГНИ КПН) в г.

Луганске от 24.05.2005 г., 

финансово-хозяйственные операции, 

в соответствии с которыми на банковские счета предприятия:

-    поступило денежных средств на общую сумму -

4 211 630, 30 грн.,  в т.ч. НДС в сумме -

701

938, 38 грн.,  а именно:

·

на

счет за НОМЕР_1,  открытого в ЛФ АБ

"Брокбизнесбанк",  за период с

24.11.03г. по 28.09.04г. в сумме - 3 144 603, 46 грн,  в т.ч. НДС в сумме - 524 100, 58 грн.;

·

на

счет за НОМЕР_2, открытого в филиале АБ "Энергобанк",  за период с 01.01.04г. по 17.09.04г. в сумме

- 1 067 026, 84 грн.,  в т.ч. НДС в сумме

- 177 837, 81 грн.,

= было списано со счетов

денежных средств,  в начале ОСОБА_5,  а с 29.01.2004 г. ОСОБА_2 с ведома

ОСОБА_5,  на общую сумму -1 240 222, 20

грн.,  в т.ч. НДС в сумме - 197 017,

29грн.,  где:

·

со

счета заНОМЕР_1,  открытого в ЛФ АБ

"Брокбизнесбанк", за периоде 24.11.03г. по 28.09.04г. в сумме- 1 107

136, 23 грн,  в т.ч. НДС в сумме- 177

443, 62 грн.;

·

со

счета за НОМЕР_2. открытого в ЛФ АБ "Энергобанк",  за период с 01.01.04г. по 17.09.04г. в сумме

- 133 085, 97 грн.,  в т.ч. НДС в сумме -

19 573, 67 грн.,

а также,  снято - ОСОБА_5 с участием ОСОБА_2 до

29.01.2004 г.,  а затем,  с 29.01.04 г. ОСОБА_2 с ведома ОСОБА_5,  наличных денежных средств на общую сумму - 3

145 425, 82 грн.,  а именно:

-    со счета за НОМЕР_1,  открытого в ЛФ АБ

"Брокбизнесбанк",  за период с

24.11.03г.

по 28.09.04г. в сумме - 2 036 900 грн.;

-    со счета за НОМЕР_2,  открытого в филиале АБ

"Энергобанк",  за период с

01.01, 04г.

по ,

17.09.04г. в сумме - 1 108 525, 82 грн.

После чего,  директор ЧП "Торекс" ОСОБА_1,  реализуя совместно с коммерческим директором

данного предприятия ОСОБА_2 преступный план, 

действуя умышленно и противоправно, 

с целью имитации якобы осуществляемой в рамках

13

действующего законодательства

предпринимательской деятельности и завуалирования от

контролирующих органов незаконной

деятельности - умышленного уклонения от уплаты

налогов,    в  

нарушение   установленного   законодательством   порядка  

налогообложения

юридических лиц,  и в первую очередь:

= определенного пп. 3.1.1 п. 3.1 ст3;  

п. 4.1  ст.  4; пп. 

7.3.1 п. 7.3  ст.  7 п.п.7.2.8 п.7.2  ст.   7

и

п.п. 7.7.2 п. 7. 7.  ст.  7

Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997г. №

168/97-ВР;

= п.16.4  ст. 16;  

п.п. 5.2.1 п.5.2.  ст. 5;

п.п.11.2.1 п. 11.2  ст.  11; пп.4.1.1 п.4.1  ст. 4; п.п.11.3.1

п. 11.3  ст. 

УУЗакона Украины   "О

налогообложении прибыли предприятий" от 28.12.94 г.

№334, 

в редакции от 22.05.1997г. № 283/97-ВР,

осуществляя вышеуказанные

финансово-хозяйственную деятельность,  по

продаже товаров за безналичные денежные средства и,  не обеспечивая при этом,  получение от продавцов товаров (работ,  услуг), 

которые,  в том числе,  приобретались за наличные денежные средства у

не установленных досудебным следствием лиц и при не установленных

обстоятельствах,  не плательщиков

налогов,  первичных бухгалтерских

документов,  свидетельствующих об

осуществлении финансово-хозяйственных операций по приобретению товаров

(работ,  услуг) и подтверждающих их

существование,  в целях учета и

налогообложения,

и таким образом,  не имея таких документов,  которые законодательно позволили бы уменьшить

объекты налогообложения,  путем отражения

затрат на их приобретение в составе валовых расходов и налогового кредита,  и не желая уплачивать налоги,

в связи с чем,  такая покупка вуалировалась незаконным

отражением в декларациях сумм валовых расходов и налогового кредита,  фактически соответствующих возникшим валовым

доходам и налоговым обязательствам,

утвердил своей подписью

составленные, при помощи подконтрольного ОСОБА_2 неустановленного в ходе

следствия лица и ОСОБА_3 . налоговые декларации ЧП "Торекс" по налогу

на прибыль за 4 квартал 2003 года и за 1-3 кварталы 2004 года (за 4 квартал

2004 года декларация не подана),  в

которые были внесены заведомо ложные сведения, 

а именно: занижен объект налогообложения по строке - "Объект

налогообложения",  код рядка

"08" на общую сумму- 2 465 451, 92 грн.,  что повлекло за собой своевременное не

исчисление и уклонение от уплаты в бюджет государства налога на прибыль на

общую сумму - 609 967, 22 грн.,  а

именно:

= За 4-й квартал. 2003 года в сумме -

25 725, 38 грн.,  сроком уплаты до 10 февраля

2004 г. = Зв 1-й квартал 2004 года в сумме - 230 168, 35 грн.,  сроком уплаты до 10 мая 2004 г. = За 2-й

квартал 2004 года в сумме - 178 186, 62 грн., 

сроком уплаты до 10 августа 2004 г. = За 3-й квартале 2004 года в сумме

175 886, 87 грн, ,  сроком уплаты до 10

ноября 2004 г.

а также налоговые декларации по НДСза

налоговые периоды - декабрь 2003 года

·  

сентябрь

2004 года,  в которые были внесены

заведомо ложные сведения,  а именно:

необоснованно включены без документального на то подтверждения по строке -

"17-"Всегр налогового кредита" в колонке "Б" в состав

налогового кредита НДС в размере 701 938 грн., 

что повлекло за собой своевременное не исчисление и фактическую не

уплату в бюджет государства НДС на общую сумму - 687 097 грн.,  уклонившись, 

таким образом,  от уплаты в бюджет

указанной суммы,  а именно:

·  

За

декабрь 2003 года в сумме 17 920 грн., 

сроком уплаты до 20 января 2004 г. : = За январь 2004 года в сумме 37

749 грн.,  сроком уплаты до 20 февраля

2004 г.; = За февраль 2004 года в сумме 38 852 грн.,  сроком уплаты,  до 20 марта 2004 г.: = За март 2004 года в

сумме 281 410 грн.,  сроком уплаты до 20

апреля 2004 г.;

= За апрель 2004 года в сумме 64 172

грн.,  сроком. уплаты до 20мая 2004 г.;

-    За май 2004 года в сумме 34 917 грн.,  сроком уплаты до 20 июня 2004 г.;

= За июнь 2004 года в

сумме 67 299 грн.,  сроком уплаты до 20

июля 2004 г.;

= За июль 2004 года в сумме 57 581

грн.,  сроком уплаты до 20 августа 2004

г.; = За август 2004 года в сумме 33 783 грн., 

сроком уплаты до 20 сентября 2004 г.;

14

= За сентябре 2004 года в сумме 53

414 грн.,  сроком уплаты до 20 октября

2004 г.;

а всего на общую сумму -1

297 064, 2 грн.,  которые затем передал в

ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и они были приняты к учету,  чем ОСОБА_1 по договоренности с ОСОБА_2

достиг планируемого преступного результата.

В результате умышленных и

противоправных действий директора Ч.П "Торекс" ОСОБА_5,  выразившихся в умышленном уклонении от уплаты

налогов,  совершенных по предварительному

сговору с ОСОБА_2 (группой лиц),  в

первую очередь путем необоснованного  

завышения   валовых   расходов  

и   налогового   кредита,   

а  так   же

занижения валовых доходов

и налоговых обязательств,  по результатам

осуществленной предприятием финансово-хозяйственных операций в налоговые

периоды с декабря 2003 года по сентябрь 2004 года,  в бюджет государства в указанные отчетные

периоды фактически не поступило налогов на общую сумму - 1 297 064, 2 грн.,  что в пять тысяч и более раз превышает

установленный законодательством Украины необлагаемый налогом минимум доходов

граждан,  причинив тем самым государству

материальный ущерб в особо крупных размерах.

Действуя умышленно,  противоправно,  посягая на права бюджетных потребителей

ОСОБА_1 совершил преступление, 

предусмотренное  ст.  212 ч. 3 УК Украины по признакам умышленного

уклонения от уплаты налогов, 

сборов,  других обязательных

платежей,  которые входят в систему

налогообложения и введенных в установленном законом порядке,  совершенного должностным лицом

предприятия,  учреждения,  организации, 

независимо от форм собственности, 

по предварительному сговору группой лиц, 

что повлекло фактическое непоступление в бюджеты или государственные

целевые фонды средств в особо крупных размерах.

2. ЧП

"Конгур"

Кроме того,  ОСОБА_1, 

продолжая свою преступную деятельность, 

направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных

размерах,  работая с 05.11.2003г.,  согласно приказа № 1 от 05.11.2003 г.,  по настоящее время в должности директора ЧП

"Конгур",  код 32649184,  зарегистрированного 24.09.2003г. в Управлении

государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета

за № 25370169Ю0043734 с юридическим адресом, 

АДРЕСА_3,  являясь должностным

лицом субъекта предпринимательской деятельности - предприятия,  на которого как на директора,  а в связи с не назначением на должность

главного бухгалтера,  вначале

самостоятельно,  а с 29 января 2004 г. -

совместно с коммерческим директором ОСОБА_2, 

как лицо,  фактически выполняющее

обязанности главного бухгалтера,  и,  таким образом,  - в силу занимаемой должности и в

соответствии с Уставом предприятия и Законами Украины

на него возлагалось

выполнение функций,  которые были

связанные с выполнениеморганизационно-распорядительных и

административно-хозяйственных обязанностей.

Однако,  ОСОБА_1, 

полностью осознавая возложенную на него ответственность по достоверному

введению бухгалтерского и налогового учета, 

составлению налоговой отчетности по определению возникших взаимоотношений

с бюджетом,  в том числе за правильностью

исчисления и своевременностью уплаты налогов, 

на основании вышеуказанного и в соответствии Закона Украины "О

системе налогообложения в Украине" (в редакции от 27.02.1997 г.,  с дополнениями и изменениями,  действующих по настоящее время),  используя свое должностное положение и

положение лица,  которое совместно с

ОСОБА_2 фактически полностью осуществляли контроль

15

над ФСПД

- ЧП

"Конгур" в преступных

целях,

преследуя одну из

целей,  для которой он стал должностным

лицом указанного СПД,  а именно:

на умышленное уклонение

от уплаты налогов в особо крупных размерах, 

путем реализации преступного плана, 

в виде необоснованного завышения валовых расходов и налогового кредита,  по предварительному сговору с коммерческим

директором ЧП "Конгур" ОСОБА_2, 

действуя вопреки своим служебным обязанностям,  а так же в нарушение нормативных актов

Украины,  регламентирующих начисление и

уплату налогов,  за налоговые периоды

декабрь 2003 года - сентябрь 2004 года, 

в г. Луганске умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму - 1

242 386 грн.,  т.е. в особо крупных

размерах,  при следующих обстоятельствах:

Так,  

ОСОБА_1,   как  соисполнитель 

и  пособник,  действуя 

умышленно  и

противоправно,  в нарушение установленного законодательством

порядка налогообложения юридических лиц, 

посягая на общественные отношения в сфере финансовой деятельности

государства по поводу формирования бюджета, 

а также на установленный Законом порядок налогообложения и уплаты

налогов,  вступив в предварительный

сговор с коммерческим директором ЧП "Конгур" ОСОБА_2,  который осуществлял фактический контроль за

финансово-хозяйственной деятельностью предприятия с момента регистрации данного

предприятия,  т.е. с 24.09.2003 г.,  а также, 

будучи назначенным с 05.11.2003 г. на должность директора данного

предприятия,  используя совместно с

ОСОБА_2 субъект предпринимательской деятельности ЧП "Конгур",  учредителем которого выступило подставное

физическое лицо - ОСОБА_7,  в качестве

"ширмы",  который не был

осведомлен о преступных намерениях ОСОБА_2 и ОСОБА_5

грубо игнорируя

требования п.2  ст. 3 Закона Украины

"О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от

16.07.1999г. № 996-X1Y по ведению надлежащего бухгалтерского

и налогового учета,

не обеспечивая получение

от продавцов товаров (работ,  услуг)

первичных бухгалтерских документов, 

свидетельствующих об осуществлении финансово-хозяйственной операции и

подтверждающей ее существование,  в целях

учета и налогообложения,  а также в

нарушение установленного законодательством порядка налогообложения юридических

лиц,  за период с декабря 2003 года по

сентябрь 2004 года,  осуществил совместно

с ОСОБА_2,  путем использования

банковских счетов ЧП "Конгур", 

открытых в филиале АБ "Энергобанк" и ЛФ АБ

"Брокбизнесбанк",  финансово

-хозяйственные операции,  которые сокрыл

от налогообложения,  путем незаконного

отражения в налоговых декларациях сумм валовых расходов и налогового кредита

без наличия действительных документов, 

предоставляющих право на отражение валовых расходов и налоговый кредит.

Так,  ОСОБА_1, 

действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2,  и под руководством последнего,  то есть согласовано и согласно распределенным

преступным ролям,  в период с декабря

2003 года по сентябрь 2004 года находясь в г. Луганске произвели,  согласно данным реестров движения денежных

средств по текущим счетам ЧП "Конгур",  чеков и платежных поручений,  а также согласно заключению специалистов

отдела доследственных проверок СГНИ КПН в г. Луганске от 24.05.2005 г.,  финансово-хозяйственные операции,  в соответствии с которыми на банковские счета

предприятия: = поступило денежных средств на общую сумму - 3 169 080, 43

грн.,  в т.ч. НДС в сумме -528 180, 07

грн.,  а именно:

*   на счет за НОМЕР_1,  открытый в ЛФ АБ

"Брокбизнесбанк",  за период с

24.11.03г.

по

28.09.04г. в общей сумме 1 979 498, 50, 

в т.ч. НДС в сумме 329916, 42 грн.;

*   на счет за НОМЕР_2,  открытый в ЛФ АБ "Энергобанк",  за период с 01.01.04г. по

20.09.04г. в общей сумме 1 189 581,

93 грн.,  в т.ч. НДС в сумме 198263, 66

грн..

16

было списано со счетов денежных

средств,  в начале ОСОБА_5,  а с 29.01.2004 г.

ОСОБА_2 с ведома

ОСОБА_5,  на общую сумму - 124 176, 31

грн.,  в т.ч. НДС в сумме- 13 679, 83

грн.,  где:

·  

со

счета за НОМЕР_1,  открытого в ЛФ АБ

"Брокбизнесбанк". за период с 24.11.03г. по 28.09.04г. в сумме - 46

425, 50 грн,  в т.ч. НДС в сумме - 3 113,

33 грн.;

·  

со

счета за НОМЕР_2, открытого в ЛФ АБ "Энергобанк",  за период с 01.01.04г. по 20.09.04г. в сумме

- 77 750, 81 грн.,  в т.ч. НДС в сумме -

10 566, 50 грн.,

а также снято - ОСОБА_5 с

участием ОСОБА_2 до 28.01.2004 г.,  а

затем с 28.10.2004 г. ОСОБА_2 с ведома ОСОБА_5 - наличными денежных средств на

общую сумму - 3 033 397, 82 грн.,  где:

·  

со

счета за НОМЕР_1,  открытого в ЛФ АБ

"Брокбизнесбанк". за период с 24.11.03г. по 28.09.04г. в сумме - 1

923 1 80, 0 грн.;

·  

со

счета за НОМЕР_2, открытого в филиале АБ "Энергобанк",  за период с 01.01.04г. по 20.09.04г. в сумме

- 1 110 217, 82 грн.

После чего,  директор ЧП "Конгур" ОСОБА_1,  реализуя совместно с коммерческим директором

данного предприятия ОСОБА_2 преступный план, 

действуя умышленно и противоправно, 

с целью имитации якобы осуществляемой в рамках действующего

законодательства предпринимательской деятельности и завуалирования от

контролирующих органов незаконной деятельности - умышленного уклонения от

уплаты налогов,  в нарушение

установленного законодательством порядка налогообложения юридических лиц,  и в первую очередь:

= определенного пп.3.1, 1

п.3.1 стЗ; п.4.1  ст. 4; пп. 7.3.1

п.7.3  ст. 7 п.п.7.2.8 п.7.2  ст.  7

и п.п. 7.7.2 п. 7.7.  ст.  7 Закона Украины "О налоге на

добавленную стоимость" от 03.04.1997г. № 168/97-ВР;

=

п.16.4  ст. 16; п.п. 5.2.1 п.5.2.  ст. 5; п.п. 11.2.1 п.11.2 cm.ll; пп.4.1.1 п.4.1  ст. 4; п.п.11.3.1 п. 11.3  ст. 

//Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от

28.12.94 г. №334,  в редакции от

22.05.1997г. № 283/97-ВР,

осуществляя

вышеуказанные финансово-хозяйственную деятельность,  по продаже товаров за безналичные денежные

средства и,  не обеспечивая при

этом,  получение от продавцов товаров

(работ,  услуг),  которые, 

в том числе,  приобретались за

наличные денежные средства у не установленных досудебным следствием лиц и при

не установленных обстоятельствах,  не

плательщиков налогов,  первичных

бухгалтерских документов, 

свидетельствующих об осуществлении финансово-хозяйственных операций по

приобретению товаров (работ,  услуг) и

подтверждающих их существование,  в целях

учета и налогообложения,

и

таким образом,  не имея таких

документов,  которые законодательно

позволили бы уменьшить объекты налогообложения, 

путем отражения затрат на их приобретение в составе валовых расходов и

налогового кредита,  и не желая уплачивать

налоги,

в

связи с чем,  такая покупка вуалировалась

незаконным отражением в декларациях сумм валовых расходов и налогового

кредита,  фактически соответствующих

возникшим валовым доходам и налоговым обязательствам,

утвердил

своей подписью составленные, при помощи подконтрольного ОСОБА_2

неустановленного в ходе следствия лица и ОСОБА_3 ,  налоговые декларации ЧП "Конгур" по

налогу на прибыль за 4 квартал 2003 года и за 1-3 кварталы 2004 года (за 4

квартал 2004 года декларация не подана), 

в которые были внесены заведомо ложные сведения,  а именно: занижен объект налогообложения по

строке - "Объект налогообложения", 

код рядка "08" на общую сумму- 2 493 303 грн.,  что повлекло за собой своевременное не

исчисление и уклонение от уплаты в бюджет государства налога на прибыль на

общую сумму - 627 572, 00 грн.,  а

именно:

- за 4-й квартал 2003 года в сумме -

25 527, 50 грн.,  сроком уплаты до 10

февраля 2004 г. = за 1-й квартал 2004 года в сумме - 244 320, 50 грн.,  сроком уплаты до 10 мая 2004 г.

17

= за 2-й квартал 2004 года в сумме -

210 583, 00 грн.,  сроком уплаты до 10

августа 2004 г. . = за 3-й квартал 2004 года в сумме - 147 141, 00 грн.,  сроком уплаты до 10 ноября 2004 г.

а также налоговые декларации по НДС

за налоговые периоды - декабрь 2003 года

-    сентябрь 2004 года,  в которые были внесены заведомо ложные

сведения,  а именно:

необоснованно

включены без документального на то подтверждения по строке -

"17-"Всего

налогового

кредита" в колонке "Б" в состав налогового кредита НДС в размере

- 24

150

489 грн.,  состоящей из сумм якобы по

закупке товаров (работ,  услуг),  проданных

реальным

покупателям,  а также ложных сумм по

мнимым операциям,  что повлекло за собой

своевременное

не исчисление и не уплату в бюджет государства НДС на общую сумму -

514

814 грн.,  уклонившись таким образом от

уплаты в бюджет указанной суммы,  а

именно:

-    за декабрь 2003 года в сумме 16 921

грн.,  сроком уплаты до 20 января 2004 г.

= за

январь 2004 года в сумме 39 794грн., 

сроком уплаты до 20 февраля 2004 г.

= за

февраль 2004 года в сумме 47 697 грн., 

сроком- уплаты до 20 марта 2004 г.

= за

март 2004 года в сумме 114 095 грн., 

сроком уплаты до 20 апреля 2004 г.

= за апрель 2004 года в сумме 30 666

грн.,  сроком уплаты до 20 мая 2004 г. =

за май 2004 года в сумме 42 404 грн., 

сроком уплаты до 20 июня 2004 г. = за июнь 2004 года в сумме 103 465

грн.,  сроком уплаты до 20 июля 2004 г. =

за июль 2004 года в сумме 46 181 грн., 

сроком уплаты до 20 августа 2004 г. = за август 2004 года в сумме 16 255

грн.,  сроком уплаты до 20 сентября 2004

г. = за сентябрь 2004 года в сумме 57 336 грн., 

сроком уплаты до 20 октября 2004 г.

а всего на общую сумму -1

142 386 грн.,  которые затем передал в

ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и они были приняты к учету,  чем ОСОБА_1 по договоренности с ОСОБА_2

достиг планируемого преступного результата.

В результате умышленных и противоправных действий

директора ЧП "Конгур" ОСОБА_5, 

выразившихся в умышленном уклонении от уплаты налогов,  совершенных по предварительному сговору с

ОСОБА_2 (группой лиц),  в первую очередь

путем необоснованного   завышения   валовых  

расходов   и   налогового  

кредита,    а  так  

же

занижения валовых доходов

и налоговых обязательств,  по результатам

осуществленной предприятием финансово-хозяйственных операций в налоговые

периоды с декабря 2003 года по сентябрь 2004 года,  в бюджет государства в указанные отчетные

периоды фактически не поступило налогов на общую сумму - 1 142 386 грн.,  что в пять тысяч и более раз превышает

установленный законодательством Украины необлагаемый налогом минимум доходов

граждан,  причинив тем самым государству

материальный ущерб в особо крупных размерах.

Действуя умышленно,  противоправно,  посягая на права бюджетных потребителей ОСОБА_1

совершил преступление, 

предусмотренное  ст.  212 ч. 3 УК Украины по признакам умышленного

уклонения от уплаты налогов, 

сборов,  других обязательных

платежей,  которые входят в систему

налогообложения и введенных в установленном законом порядке,  совершенного должностным лицом

предприятия,  учреждения,  организации, 

независимо от форм собственности, 

по предварительному сговору группой лиц, 

что повлекло фактическое непоступление в бюджеты или государственные

целевые фонды средств в особо крупных размерах.

Служебный

подлог:

18

Кроме того,  ОСОБА_1, 

работая с 05.11.2003 г.,  согласно

приказа № 1 от 05.11.2003 г.,  по

настоящее время в должности директора ЧП "Торекс",  являясь должностным лицом субъекта

предпринимательской деятельности - предприятия, 

на которого в соответствии с наделенными директором данного предприятия

ОСОБА_5 полномочиями возлагалось выполнение организационно-распорядительных и

административно-хозяйственных обязанностей, 

умея умысел на совершение служебного подлога с целью на умышленное

уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах при осуществлении

фиктивного предпринимательства,  путем

реализации преступного плана в виде необоснованного завышения валовых расходов

и налогового кредита,  по предварительному

сговору с коммерческим директором ЧП "Торекс" ОСОБА_2,  действуя вопреки своим служебным

обязанностям,  а так же в нарушение

нормативных актов Украины, 

регламентирующих начисление и уплату налогов,  за налоговые периоды декабрь 2003 года -

сентябрь 2004 года,  в г. Луганске

умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму - 1 297 064, 2 грн.,  грн., 

т.е. в особо крупных размерах, 

путем служебных подлогов при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2,  действуя по предварительному сговору с ОСОБА_5,  в период с декабря 2003 г. по сентябрь 2004

г. находясь в г. Луганске произвел, 

согласно данным реестров движения денежных средств по текущим счетам ЧП

"Торекс",  чеков и платежных

поручений,  а также согласно заключению

специалистов отдела доследственных проверок СГНИ КПН в г. Луганске от

24.05.05г.,  совместно с директором

предприятия ОСОБА_5 финансово-хозяйственные операции,  в соответствии с которыми на банковские счета

предприятия:

= поступило денежных

средств на общую сумму - 4 211 630, 30 грн., 

в т.ч. НДС в сумме -701 938, 38 грн., 

а именно:

*на счет заНОМЕР_1,  открытого в ЛФ АБ

"Брокбизнесбанк",  за период с

24.11.03г. по 28.09.04г. в сумме - 3 144 603, 46 грн,  в т.ч. НДС в сумме - 524 100, 58 грн.; *на

счет за НОМЕР_2, открытого в филиале АБ "Энергобанк",  за период с 01.01.04г. по 17.09.04г. в сумме

- 1 067 026, 84 грн.,  в т.ч. НДС в сумме

- 177 837, 81 грн.,  =   ОСОБА_2 было списано со счетов денежных

средств на общую сумму -1 240 222, 20 грн., 

в т.ч. НДС в сумме - 197 017, 29грн., 

где:

-со счета за НОМЕР_1,  открытого в ЛФ АБ "Брокбизнесбанк",

за период с 24.11.03г. по 28.09.04г. в сумме - 1 107 136, 23 грн,  в т.ч. НДС в сумме - 177 443, 62 грн.; -со

счета за НОМЕР_2,  открытого в филиале АБ

"Энергобанк", за период с 01.01.04г. по 17.09.04г. в сумме - 133 085,

97 грн.,  в т.ч. НДС в сумме - 19 573, 67

грн.,  а также снято ОСОБА_5 с участием

ОСОБА_2 наличных денежных средств на общую сумму - 3 145 425, 82 грн.,  а именно:

-со счета за

№26002010190410,  открытого в ЛФ АБ

"Брокбизнесбанк",  за периоде

24.11.03г. по 28.09.04г. в сумме - 2 036 900 грн.;

-со счета за

НОМЕР_2,  открытого в филиале АБ

"Энергобанк",  за период с

01.01.04г. по 17.09.04г. в сумме - 1 108 525, 82 грн.

После чего,  коммерческий директор ЧП "Торекс" ОСОБА_2,  реализуя совместно с директором данного

предприятия ОСОБА_5 преступный план, 

действуя умышленно и противоправно, 

с целью имитации якобы осуществляемой в рамках действующего

законодательства предпринимательской деятельности и завуалирования от контролирующих

органов незаконной деятельности - умышленного уклонения от уплаты налогов,  в нарушение установленного законодательством

порядка налогообложения юридических лиц, 

и в первую очередь:

= определенного пп.3.1.1 п.3.1 стЗ;

п.4.1  ст. 4; пп. 7.3.1 п.7.3  ст. 7 п.п.7.2.8 п.7.2  ст.  7

и п.п.7.7.2 п.7.7.  ст. 7 Закона Украины

"О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997г. №168/97-ВР;

19

= п.16.4  ст. іб; п.п. 5.2.1 п.5.2.  ст. 5;

п.п.11.2.1 п.] 1.2 cm.ll; пп.4.1.1

п.4.1  ст. 4; п.п.11.3.1 п.11.3 cm. 11 Закона Украины "О

налогообложении прибыли предприятий" от 28.12.94 г. №334,  в редакции от 22.05.1997г. № 283/97-ВР,

осуществляя

вышеуказанные финансово-хозяйственную деятельность,  по продаже товаров за безналичные денежные

средствам,  не обеспечивая при этом,  получение от продавцов товаров (работ,  услуг), 

которые,  в том числе,  приобретались за наличные денежные средства у

не установленных досудебным следствием лиц, 

не плательщиков налогов, 

первичных бухгалтерских документов, 

свидетельствующих об осуществлении финансово-хозяйственной операции по

приобретению товаров (работ,  услуг) и

подтверждающей ее существование,  в целях

учета и налогообложения,

и

таким образом не имея таких документов, 

которые законодательно позволили бы уменьшить объекты

налогообложения,  путем отражения затрат

на их приобретение в составе валовых расходов и налогового кредита,  и не желая уплачивать налоги,

в

связи с чем,  такая покупка вуалировалась

незаконным отражением в декларациях сумм валовых расходов и налогового

кредита,  фактически соответствующих

возникшим валовым доходам и налоговым обязательствам,

составил,

при помощи подконтрольного ему неустановленного в ходе следствия лица и ОСОБА_3

,  налоговые декларации ЧП

"Торекс" по налогу на прибыль за 4 квартал 2003 года и за 1-3

кварталы 2004 года (за 4 квартал 2004 года декларация не подана),  в которые внес заведомо ложные

сведения.,  занизив объект налогообложения

по строке -"Объект налогообложения", 

код рядка "08" на общую сумму- 2 465 451, 92 грн.,  что повлекло за собой своевременное не

исчисление и уклонение от уплаты в бюджет государства налога на прибыль на

общую сумму - 609 967, 22 грн.,  а

именно: = За 4-й квартал 2003 года в сумме - 25 725, 38 грн.,  сроком уплаты до 10 февраля 2004 г. = Зв 1-й

квартал 2004 года в сумме-230 168, 35 грн., 

сроком уплаты'до К) мая 2004 г.

·  

За

2-й квартал 2004 года в сумме - 178 186, 62 грн.,  сроком уплаты до 10 августа 2004 г.

·  

За

3-й квартале 2004 года в сумме 175 886, 87 грн.,  сроком уплаты до 10 октября 2004 г.

а также налоговые декларациипо НДС за

декабрь 2003 года - сентябрь 2004 года, 

внес заведомо ложные сведения, 

необоснованно  включив  без документального на то подтверждения по

строке - "17-"Всего налогового кредита" в колонке

"Б"    в состав налогового

кредита НДС в размере 701 938 грн.,  что

повлекло за собой своевременное не исчисление и фактическую не уплату в бюджет

государства НДС на общую сумму - 687 097 грн., 

уклонившись таким образом от уплаты в бюджет указанной суммы,  а именно: = За декабрь 2003 года в сумме 17

920 грн.,  сроком уплаты до 20 января

2004 г.; = За январь 2004 года в сумме 37 749 грн.,  сроком. уплаты до 20 февраля 2004 г.; = За

февраль 2004 года в сумме 38 852 грн., 

сроком уплаты до 20 марта 2004 г.; = За март 2004 года в сумме 281 410

грн.,  сроком уплаты до 20 апреля 2004

г.; = За апрель 2004 года в сумме 64 172 грн., 

сроком уплаты до 20 мая 2004 г.; = За май 2004 года в сумме 34 917

грн.,  сроком-уплаты до 20 июня 2004 г.;

= За июнь 2004 года в сумме 67 299 грн., 

сроком уплаты до 20 июля 2004 г.; = За июль 2004 года в сумме 57 581

грн.,  сроком,  уплаты до 20 августа 2004 г.; = За август

2004 года в сумме 33 783 грн.,  сроком

уплаты до 20 сентября 2004 г.; = За сентябре 2004 года в сумме 53 414 грн.,  сроком уплаты до 20 октября 2004 г.;

а всего на общую сумму -1 297 064, 2

грн.

ОСОБА_1,  реализуя совместный с ОСОБА_2 преступный

умысел,  указанные налоговые декларации

утвердил своей подписью,  после чего

предоставил в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска.

В результатеумышленных и

противоправных действий директора ЧП "Торекс" ОСОБА_5,  выразившихся в умышленном уклонении от уплаты

налогов,  совершенных по предварительному

сговору с ОСОБА_2 (группой лиц),  в

первую очередь путем

20

необоснованного   завышения  

валовых   расходов   и  

налогового   кредита,    а 

так   же

занижения валовых доходов

и налоговых обязательств,  по результатам

осуществленной предприятием финансово-хозяйственных операций в налоговые

периоды с декабря 2003 г. по сентябрь 2004 г., 

в бюджет государства в указанные отчетные периоды фактически не

поступило налогов на общую сумму - 1 297 064, 2 грн.,  что повлекло тяжкие последствия,  в виде фактического непоступления денежных

средств в бюджет Украины в особо крупных размерах.

Действуя умышленно,  противоправно,  посягая на права бюджетных потребителей

ОСОБА_1 совершил преступление, 

предусмотренное  ст. 28. ч.2,   ст. 

366 ч. 2 УК Украины по признакам служебного подлога совершенного по

предварительному сговору грруппой лиц, 

то есть внесения должностным лицом в официальные документы заведомо

ложных сведений,  иной подделки

документов,  а также составления и выдачи

заведомо ложных документов,  что повлекло

тяжкие последствия.

2.

Кроме того,  Кроме того, 

ОСОБА_1,  продолжая свою

преступную деятельность,  направленную на

умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах,  работая с 05.11.2003г.,  согласно приказа № 1 от 05.11.2003 г.,  по настоящее время в должности директора ЧП

"Конгур",  код 32649184,  зарегистрированного 24.09.2003г. в Управлении

государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета

за № 25370169Ю0043734 с юридическим адресом, 

АДРЕСА_3,  являясь должностным

лицом субъекта предпринимательской деятельности - предприятия,  на которого как на директора,  а в связи с не назначением на должность

главного бухгалтера,  вначале

самостоятельно,  а с 29 января 2004 г. -

совместно с коммерческим директором ОСОБА_2, 

как лицо,  фактически выполняющее

обязанности главного бухгалтера,  и,  таким образом,  - в силу занимаемой должности и в

соответствии с Уставом предприятия и Законами Украины

на него возлагалось

выполнение функций,  которые были

связанные с выполнениеморганизационно-распорядительных и административно-хозяйственных

обязанностей.

Однако,  ОСОБА_1, 

полностью осознавая возложенную на него ответственность по достоверному

введению бухгалтерского и налогового учета, 

составлению налоговой отчетности по определению возникших

взаимоотношений с бюджетом,  в том числе

за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов,  на основании вышеуказанного и в соответствии

Закона Украины "О системе налогообложения в Украине" (в редакции от

27.02.1997 г.,  с дополнениями и

изменениями,  действующих по настоящее

время),  используя свое должностное

положение и положение лица,  которое

совместно с ОСОБА_2 фактически полностью осуществляли контроль над ФСПД - ЧП

"Конгур" в преступных целях,

преследуя одну из

целей,  для которой он стал должностным

лицом указанного СПД,  а именно:

на умышленное уклонение от уплаты

налогов в особо крупных размерах,  путем

реализации преступного плана,  в виде

необоснованного завышения валовых расходов и налогового кредита,  по предварительному сговору с коммерческим

директором ЧП "Конгур" ОСОБА_2, 

действуя вопреки своим служебным обязанностям,  а так же в нарушение нормативных актов

Украины,  регламентирующих начисление и

уплату налогов,  за налоговые периоды

декабрь 2003 года - сентябрь 2004 года, 

в г. Луганске умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму - 1

142 386 грн.,  т.е. в особо крупных

21

размерах,  при следующих обстоятельствах:

Так,  ОСОБА_1, 

как соисполнитель и пособник, 

действуя умышленно и противоправно, 

в нарушение установленного законодательством порядка налогообложения

юридических лиц,  посягая на общественные

отношения в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования

бюджета,  а также на установленный

Законом порядок налогообложения и уплаты налогов,  вступив в предварительный сговор с

коммерческим директором ЧП "Конгур" ОСОБА_2,  который осуществлял фактический контроль за

финансово-хозяйственной деятельностью предприятия с момента регистрации данного

предприятия,  т.е. с 24.09.2003 г.,  а также, 

будучи назначенным с 05.11.2003 г. на должность директора данного

предприятия,  используя совместно с

ОСОБА_2 субъект предпринимательской деятельности ЧП "Конгур",  учредителем которого выступило подставное

физическое лицо - ОСОБА_7,  в качестве

"ширмы",  который не был осведомлен

о преступных намерениях ОСОБА_2 и ОСОБА_5

грубо игнорируя

требования п.2  ст. 3 Закона Украины

"О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от

16.07.1999г. № 996-XIY

по ведению надлежащего бухгалтерского и налогового учета,

не обеспечивая получение

от продавцов товаров (работ,  услуг)

первичных бухгалтерских документов, 

свидетельствующих об осуществлении финансово-хозяйственной операции и

подтверждающей ее существование,  в целях

учета и налогообложения,  а также в

нарушение установленного законодательством порядка налогообложения юридических

лиц,  за период с декабря 2003 года по

сентябрь 2004 года,  осуществил совместно

с ОСОБА_2,  путем использования

банковских счетов ЧП "Конгур", 

открытых в филиале АБ "Энергобанк" и ЛФ АБ "Брокбизнесбанк",  финансово -хозяйственные операции,  которые сокрыл от налогообложения,  путем незаконного отражения в налоговых

декларациях сумм валовых расходов и налогового кредита без наличия

действительных документов, 

предоставляющих право на отражение валовых расходов и налоговый кредит.

Так, ОСОБА_1,  действуя по предварительному сговору с

ОСОБА_2,  и под руководством

последнего,  то есть согласовано и

согласно распределенным преступным ролям, 

в период с декабря 2003 года по сентябрь 2004 года находясь в г.

Луганске произвели,  согласно данным

реестров движения денежных средств по текущим счетам ЧП

"Конгур",  чеков и платежных

поручений,  а также согласно заключению

специалистов отдела доследственных проверок СГНИ КПН в г. Луганске от

24.05.2005 г.,  финансово-хозяйственные

операции,  в соответствии с которыми на

банковские счета предприятия: = поступило денежных средств на общую сумму - 3

169 080, 43 грн.,  в т.ч. НДС в сумме

-528 180, 07 грн.,  а именно:

*   на счет за НОМЕР_1,  открытый в ЛФ АБ "Брокбизнесбанк",  за период с 24.11.03г.

по

28.09.04г. в общей сумме 1 979 498, 50, 

в т.ч. НДС в сумме 329916, 42 грн.;

*   на счет за НОМЕР_2,  открытый в ЛФ АБ "Энергобанк",  за период с 01.01.04г. по

20.09.04г.

в общей сумме 1 189 581, 93 грн.,  в т.ч.

НДС в сумме 198263, 66 грн.,

было списано со счетов

денежных средств,  в начале ОСОБА_5,  а с 29.01.2004 г. ОСОБА_2 с ведома

ОСОБА_5,  на общую сумму - 124 176, 31

грн.,  в т.ч. НДС в сумме - 13 679, 83

грн.,  где:

·  

со

счета за НОМЕР_1,  открытого в ЛФ АБ

"Брокбизнесбанк",  за период е

24.11.03г. по 28.09.04г. в сумме - 46 425, 50 грн,  в т.ч. НДС в сумме -3 113, 33 грн.;

·  

со

счета за НОМЕР_2, открытого в ЛФ АБ "Энергобанк",  за период с 01.01.04г. по 20.09.04г. в сумме

- 77 750, 81 грн.,  в т.ч. НДС в сумме -

10 566, 50 грн.,

а также снято - ОСОБА_5 с участием

ОСОБА_2 до 28.01.2004 г.,  а затем с

28.10.2004 г. ОСОБА_2 с ведома ОСОБА_5 - наличными денежных средств на общую

сумму - 3 033 397, 82 грн.,  где:

22

·  

со

счета за НОМЕР_1,  открытого в ЛФ АБ

"Брокбизнесбанк",  за период с

24.11.03г. по 28.09.04г. в сумме- 1 923 180, 0 грн.;

·  

со

счета за НОМЕР_2, открытого в филиале АБ "Энергобанк",  за период с 01.01.04г. по 20.09.04г. в сумме

- 1 110 217, 82 грн.

После чего,  директор ЧП "Конгур" ОСОБА_1,  реализуя совместно с коммерческим директором

данного предприятия ОСОБА_2 преступный план, 

действуя умышленно и противоправно, 

с целью имитации якобы осуществляемой в рамках действующего

законодательства предпринимательской деятельности и завуалирования от

контролирующих органов незаконной деятельности - умышленного уклонения от

уплаты налогов,  в нарушение

установленного законодательством порядка налогообложения юридических лиц,  и в первую очередь:

= определенного пп. 3.1.1

п. 3.1 стЗ; п. 4.1  ст. 4; пп. 7.3.1 п.

7.3  ст. 

7 п.п.7.2.8 п.7.2  ст.  7 и п.п. 7.7.2 п. 7.7.  ст.  7

Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997г. №

168/97-ВР;

=

п.16.4  ст. 16; п.п. 5.2.1 п.5.2.  ст. 5; п.п.11.2.1 п.11.2 cm.ll; пп.4.1.1 п.4.1  ст. 4; п.п. 11.3.1 п. 1.1.3  ст.  1

/Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 28.12.94

г. №334,  в редакции от 22.05.1997г. №

283/97-ВР,

осуществляя

вышеуказанные финансово-хозяйственную деятельность,  по продаже товаров за безналичные денежные

средства и,  не обеспечивая при

этом,  получение от продавцов товаров

(работ,  услуг),  которые, 

в том числе,  приобретались за

наличные денежные средства у не установленных досудебным следствием лиц и при

не установленных обстоятельствах,  не

плательщиков налогов,  первичных

бухгалтерских документов, 

свидетельствующих об осуществлении финансово-хозяйственных операций по

приобретению товаров (работ,  услуг) и

подтверждающих их существование,  в целях

учета и налогообложения,

и таким

образом,  не имея таких документов,  которые законодательно позволили бы уменьшить

объекты налогообложения,  путем отражения

затрат на их приобретение в составе валовых расходов и налогового кредита,  и не желая уплачивать налоги,

в

связи с чем,  такая покупка вуалировалась

незаконным отражением в декларациях сумм валовых расходов и налогового

кредита,  фактически соответствующих

возникшим валовым доходам и налоговым обязательствам,

утвердил

своей подписью составленные, при помощи подконтрольного ОСОБА_2

неустановленного в ходе следствия лица и ОСОБА_3 ,  налоговые декларации ЧП "Конгур" по

налогу на прибыль за 4 квартал 2003 года и за 1-3 кварталы 2004 года (за 4

квартал 2004 года декларация не подана), 

в которые были внесены заведомо ложные сведения,  а именно: занижен объект налогообложения по

строке - "Объект налогообложения", 

код рядка "08" на общую сумму- 2 493 303 грн.,  что повлекло за собой своевременное не

исчисление и уклонение от уплаты в бюджет государства налога на прибыль на

общую сумму - 627 572, 00 грн.,  а

именно:

= за 4-й квартал 2003 года в сумме -

25 527, 50 грн.,  сроком уплаты до 10

февраля 2004 г. = за 1-й квартал 2004 года в сумме - 244 320, 50 грн.,  сроком уплаты до 10 мая 2004 г. = за 2-й

квартал 2004 года в сумме - 210 583, 00 грн., 

сроком уплаты до 10 августа 2004 г. = за 3-й квартал 2004 года в сумме -

147 141, 00 грн.,  сроком уплаты до 10

ноября 2004 г.

а такженалоговые декларации по НДС за

налоговые периоды - декабрь 2003 года -сентябрь 2004 года,  в которые были внесены заведомо ложные

сведения,  а именно: необоснованно

включены без документального на то подтверждения по строке -

"17-"Всего налогового кредита" в колонке "Б" в состав

налогового кредита НДС в размере - 24 150 489 грн.,  состоящей из сумм якобы по закупке товаров

(работ,  услуг),  проданных реальным покупателям,  а также ложных сумм по мнимым операциям,  что повлекло за собой своевременное не

исчисление и не уплату в бюджет государства НДС на общую сумму -

23

514 814 грн.,  уклонившись таким образом от уплаты в бюджет

указанной суммы,  а

именно:

= за декабрь 2003 года в

сумме 16 921 грн.,  сроком,  уплаты до 20 января 2004 г. = за январь 2004

года в сумме 39 794грн.,  сроком уплаты до

20 февраля 2004 г. = за февраль 2004 года в сумме 47 697 грн.,  сроком уплаты до 20 марта 2004 г.

·  

за

март 2004 года в сумме 114 095 грн., 

сроком уплаты до 20 апреля 2004 г. = за апрель 2004 года в сумме 30 666

грн.,  сроком,  уплаты до 20 мая 2004 г.

·  

за

май 2004 года в сумме 42 404 грн.,  сроком

уплаты до 20 июня 2004 г.

= за июнь 2004 года в сумме 103 465

грн.,  сроком уплаты до 20 июля 2004 г. =

за июль 2004 года в сумме 46 1.81 грн., 

сроком уплаты до 20 августа 2004 г.

·  

за

август 2004 года в сумме 16 255 грн., 

сроком уплаты до 20 сентября 2004 г.

·  

за

сентябрь 2004 года в сумме 57 336 грн., 

сроком уплаты до 20 октября 2004 г.

а всего на общую сумму -1 142 386

грн.,  которые затем передал в ГНИ в

Жовтневом районе г. Луганска и они были приняты к учету,  чем ОСОБА_1 по договоренности с ОСОБА_2

достиг планируемого преступного результата.

В результатеумышленных и

противоправных действий директора ЧП "Конгур" ОСОБА_5,  выразившихся в умышленном уклонении от уплаты

налогов,  совершенных по предварительному

сговору с ОСОБА_2 (группой лиц),  в

первую очередь путем необоснованного  

завышения   валовых   расходов  

и   налогового   кредита,   

а  так   же

занижения валовых доходов и налоговых

обязательств,  по результатам

осуществленной предприятием финансово-хозяйственных операций в налоговые периоды

с декабря 2003 года по сентябрь 2004 года, 

в бюджет государства в указанные отчетные периоды фактически не

поступило налогов на общую сумму - 1 142 386 грн.,  что повлекло тяжкие последствия,  в виде фактического непоступления денежных

средств в бюджет Украины в особо крупных размерах.

Действуя умышленно,  противоправно,  посягая на права бюджетных потребителей

ОСОБА_1 совершил преступление, 

предусмотренное  ст. 28. ч.2,   ст. 

366 ч. 2 УК Украины по признакам служебного подлога совершенного по предварительному

сговору грруппой лиц,  то есть внесения

должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений,  иной подделки документов,  а также составления и выдачи заведомо ложных

документов,  что повлекло тяжкие

последствия.

В ходе судебного рассмотрения дела подсудимый ОСОБА_1

ІНФОРМАЦІЯ_2 умер,  что подтверждается

свидетельством о смерти от 16.08.2006 года НОМЕР_3.

Учитывая,   

что   ОСОБА_1  умер,   

дело   в   отношении  

него   подлежит прекращению

производством на основании п.8  ст. 6 УПК

Украины. Руководствуясь  ст.  282 , 

п.8  ст. 6 УПК Украины,  суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1

по  ст.  

ст.  28 ч. 2,  205 ч. 2, 

27 ч. 5,  212 ч. 3,  28 ч. 2, 

366 ч. 2 УК Украины производством прекратить в связи с его смертью

по  ст. 

6 п. 8 УПК Украины.

Постановление может быть обжаловано в аплляционный суд

Луганской области в течение 7 суток после его провозглашения через местный суд

Ленинского района г. Луганска