Вироквід 15.11.2012 по справі 1-18/11СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС
Справа № 1 -18/11
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ЧЕРКАСИ
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 листопада 2012 року м. Черкаси
Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:
головуючого судді - Орленка В.В.
при секретарях - Гусак І.Ю., Кондес В.А.
за участю:
прокурорів - Журби В.В., Варенка Р.О.
захисників -адвокатів - ОСОБА_1, ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню :
1. ОСОБА_3, народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в с. Кримки Шполянського району Черкаської області, українця, громадянина України, одруженого, має на утриманні неповнолітню дитину, освіта вища, інваліда 2-ої групи, працюючого на посаді директора ДП ЧМК „Міжрайшовк" та ПП „Янтар-Плюс", проживаючого за адресою - АДРЕСА_7, в силу ст. 88 КК України вважається раніше не судимим,
у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205 та ч. 1 ст. 122 КК України;
2. ОСОБА_4 , народився ІНФОРМАЦІЯ_2 в м. Черкаси, українця, громадянина України, не одруженого, не працюючого, зареєстрованого за адресою : АДРЕСА_4, раніше не судимого,
у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 122 КК України, -
В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_3, перебуваючи в м. Черкаси, в березні 2001 року, працюючи директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7 та директором приватної виробничо -комерційної фірми „Янтарь Плюс", юридична адреса якої м. Черкаси, вул. Чіковані, 66, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою систематичного ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, зайняття фіктивним підприємництвом, систематичного підроблення фінансово - господарських документів, шляхом умовлянь своїх знайомих і підлеглих, а також використання їх службової залежності, утворив стійку організовану групу, члени якої за попередньою змовою зорганізувалися у стійке об'єднання для спільної злочинної діяльності, з метою безпосереднього вчинення злочинів, об'єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, очолив та здійснював керівництво вказаною групою, безпосередньо приймав участь у вчинених її членами злочинах, займався розробкою планів здійснення злочинів, обирав способи, методи та засоби злочинних посягань, розподіляв ролі між учасниками групи, давав їм безпосередні вказівки, які сприймалися ними до виконання беззаперечно. До складу організованої групи ОСОБА_3 залучив засновника, директора та головного бухгалтера ПП „Гранат-2" ОСОБА_6 та головного бухгалтера ПВКФ „Янтарь Плюс" ОСОБА_7, яка працюючи у вказаному підприємстві та також будучи головним бухгалтером ДП ЧМК „Міжрайшовк", була в службовій залежності від нього. В березні 2002 року після вчинення ОСОБА_6 у складі організованої ОСОБА_3 групи ряду злочинів, вона добровільно відмовилася від подальшої участі у їх вчиненні, після чого до складу організованої групи був залучений приватний підприємець ОСОБА_8. Стосовно всіх вищевказаних членів злочинної групи кримінальну справу було виділено в окреме провадження; вироком Соснівського районного суду м. Черкаси від 06.09.2009 року, зміненого ухвалою апеляційного суду Черкаської області від 05.07.2012 року, їх засуджено за вчинення інкримінованих злочинів.
Згідно розподілу ролей, ОСОБА_3, як організатор, керівник та активний учасник організованої ним групи, здійснював повне керівництво діяльністю її членів; визначив чітку роль кожного з них та координував їхні дії при підготовці і безпосередньому вчиненні злочинів; створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" та ПВКФ „Янтарь Плюс" пункт прийому та заготівлі м'яса і шкір великої рогатої худоби, здійснював, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані; створив на підставних осіб, фіктивні підприємства ПП ДеНік-55" та ПП „Зоря"; давав вказівки учасникам групи про складання фіктивних фінансово -господарських документів щодо купівлі вказаної продукції у суб'єктів підприємницької діяльності -платників податку на додану вартість, які насправді ніякої продукції (товару) не реалізовували; давав вказівку про складання документів податкової звітності, зокрема декларацій з податку на додану вартість, та про надання їх державній податковій інспекції з включенням до податкового кредиту ПДВ по фіктивних податкових накладних, а також про перерахування коштів на рахунки підприємств за фіктивними фінансово -господарськими операціями, які в подальшому знімалися готівкою з каси та поверталися йому; отримавши вказані кошти, використовував їх для підприємницької діяльності і на власні та учасників групи потреби; створював необхідні умови для діяльності та існування групи.
ОСОБА_6, будучи активним учасників організованої групи та добре обізнаною в бухгалтерському обліку, за підготовленою ОСОБА_3 схемою, перебуваючи від останнього в службовій залежності, оскільки фактично працювала на нього та отримувала за це грошову винагороду, згідно розподілених ролей та на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, працюючи директором та головним бухгалтером ПП „Гранат-2" та головним бухгалтером ПП „ДеНік-55", готувала фіктивні документи, а саме накладні та податкові накладні про продаж продукції (товару) на ПВКФ „Янтарь Плюс" від ПП „Гранат-2" та від створеного ОСОБА_3 приватного підприємства „ДеНік-55", завідомо знаючи, що вказана продукція купувалася ОСОБА_3 у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість; після перерахування на рахунок ПП „Гранат-2" та ПП „ДеНік-55" коштів за нібито продану продукцію, знімала їх готівкою з каси банку та повертала ОСОБА_3 чи ОСОБА_7, для подальшої закупівлі продукції у населення. На початку березня 2002 року ОСОБА_6 добровільно відмовилася від подальшого вчинення злочинів.
ОСОБА_7, працюючи на протязі 2001 - 2005 р.р. головним бухгалтером ДП ЧМК „Міжрайшовк", ПВКФ „Янтарь Плюс", ПП „Оазіс-інк", ПП „Янтар-Плюс", будучи активним учасників організованої групи та добре обізнаною в бухгалтерському обліку, за підготовленою ОСОБА_3 схемою, перебуваючи від останнього в службовій залежності, оскільки працюючи на нього отримувала грошову винагороду, а не виконуючи його вказівки була б звільнена, згідно розподілених ролей та на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, включала до податкової звітності завідомо фіктивні податкові накладні, що були надані їй від ОСОБА_6, ОСОБА_3 та ОСОБА_8, про продаж продукції (товару) на ПВКФ „Янтарь Плюс" від ПП „Гранат-2" та ПП „ДеНік-55", на ПП Оазіс-інк" від ПП „ДеНік-55", на ДП ЧМК „Міжрайшовк" від ПП ОСОБА_8 та ПП „Зоря", на ПП „Янтар-Плюс" від ПП ОСОБА_8, завідомо знаючи, що вказана продукція купувалася ОСОБА_3 у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість; після продажу продукції (товару), за вказівкою ОСОБА_3, складала платіжні документи та подавала їх до банку, про перерахування коштів на рахунки вказаних суб'єктів підприємницької діяльності, за нібито куплену продукцію (товар), які в подальшому знімалися готівкою в касі банку та поверталися ОСОБА_3 чи надавалися ОСОБА_9, для подальшої закупівлі продукції у населення; складала документи податкової звітності, зокрема декларацій з податку на додану вартість, та надавала їх до державної податкової інспекції, з включенням до податкового кредиту ПДВ по завідомо фіктивних податкових накладних, отримуючи від ОСОБА_3 за вказані дії грошову винагороду.
ОСОБА_8, будучи активним учасником створеної ОСОБА_3 організованої групи, зареєстрованим приватним підприємцем, на загальній формі оподаткування та будучи платником ПДВ і добре обізнаним в бухгалтерському обліку, за підготовленою ОСОБА_3 схемою, згідно розподілених ролей та на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, складав фіктивні накладні та податкові накладні про поставку (реалізацію) на ДП ЧМК „Міжрайшовк" та ПП „Янтар-Плюс" продукції (товару), які надавав останньому та ОСОБА_7, хоча насправді ніякої продукції не поставляв; після перерахування на свій рахунок коштів за нібито поставлену продукцію, знімав їх готівкою та повертав ОСОБА_3, залишаючи собі, згідно попередньої домовленості з останнім, 6 % а пізніше 5 % від загальної суми оборудки, як винагороду за її здійснення.
Також ОСОБА_3 з метою систематичного ухилення від сплати податків, у своїй підприємницькій діяльності, використовував ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11, що не були введенні в злочинний план вчинених організованою групою злочинів та вчинюючи за вказівкою ОСОБА_3 певні дії, не знали їх злочинний характер. Так ОСОБА_9 працюючи на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" завідуючою складських приміщень, прийомщиком та заготовачем продукції (товару), в період часу з березня 2001 по січень 2005 року, на початку робочого дня, отримувала від ОСОБА_7 та ОСОБА_3 готівкові кошти та за вказівкою останнього, без оформлення будь-яких документів, здійснювала придбання шкір та м'яса великої рогатої худоби у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, про що здійснювала чорнові записи, які по закінченню робочого дня надавала ОСОБА_7 та повертала готівку, що у неї залишилася. Також ОСОБА_9 на прохання та за вказівкою ОСОБА_3, перебуваючи від останнього в службовій залежності, 10 вересня 2001 року стала засновником та директором ПП „Оазіс-інк", але функцій директора фактично не виконувала, лише за вказівкою ОСОБА_3 підписувала фінансово-господарські документи, а також документи податкової звітності, не знаючи про неправдивість даних, внесених у вказані документи. Так ОСОБА_10, працюючи у ОСОБА_3 різноробочим та будучи від нього в службовій залежності, на прохання та за вказівкою останнього, 16 липня 2001 року став засновником та директором ПП „ДеНік-55", зареєстрованого за адресою АДРЕСА_5, але підприємницькою діяльністю не займався, функцій директора не виконував, лише за вказівкою ОСОБА_3 підписував фінансово-господарські документи, не знаючи їх фіктивність та дійсний характер. Також ОСОБА_10 за вказівкою ОСОБА_3, отримував готівкою з каси банку кошти, що були перераховані від ПП „Оазіс-інк" за фіктивними операціями купівлі-продажу продукції (товару), які в подальшому йому і повертав, а 4 квітня 2002 року також за вказівкою ОСОБА_3, не маючи документального підтвердження купівлі у суб'єктів підприємницької діяльності продукції (товару), подав до Придніпровського РВ УМВС України в Черкаській області завідомо неправдиву заяву про викрадення документів фінансово -господарської діяльності ПП „ДеНік-55", яких насправді не було. Так ОСОБА_11, працюючи у ОСОБА_3 різноробочим по виконанню разових доручень та будучи від нього в службовій залежності, оскільки фактично працював на нього та отримував за це грошову винагороду, на прохання та за вказівкою останнього, 3 лютого 2004 року став засновником та директором ПП „Зоря", зареєстрованого в АДРЕСА_6, але підприємницькою діяльністю не займався, функцій директора не виконував, залишивши ОСОБА_3 печатку вказаного підприємства, будучи введеним в оману щодо фактичної мети створення і діяльності даного підприємства, лише за вказівкою останнього підписував фінансово-господарські документи, бланки рахунків, накладних, податкових накладних, банківських грошових чеків та чисті аркуші, які надавалися ОСОБА_7 та ОСОБА_3, та в подальшому використовувалися останніми в своїх злочинних намірах.
Таким чином, ОСОБА_3, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, діючи спільно та узгоджено за попередньою змовою з іншими її учасниками -ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8, з єдністю намірів та метою особистого збагачення кожного з учасників групи, в період часу з березня 2001 року по січень 2005 року вчинив ряд злочинів, за наступних обставин:
Так він, працюючи директором приватної виробничо -комерційної фірми „Янтарь Плюс", юридична адреса якої м. Черкаси, вул. Чіковані, 66 та директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, в період часу з квітня 2001 року по червень 2001 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з ОСОБА_6 -директором та головним бухгалтером приватного підприємства „Гранат-2", юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 66 та ОСОБА_7 -головним бухгалтером ПВКФ „Янтар Плюс", створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" пункт прийому та заготівлі м'яса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи через ОСОБА_9, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, дав вказівку ОСОБА_6 на складання документів, а саме накладних та податкових накладних, продажу продукції (товару) в період часу з квітня 2001 року по червень 2001 року від приватного підприємства „Гранат-2" на ПВКФ „Янтарь Плюс", що були в подальшому останньою надані ОСОБА_7 та використані неї, за вказівкою ОСОБА_3, при складанні податкової звітності, а саме в порушення п.п. 7.3.4 п. 7.3, п.п. 7.2.3 та 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податкових деклараціях по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданих в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у приватного підприємства „Гранат-2" на суму 1527400 грн. 00 коп., яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, в наслідок чого завищили податковий кредит з ПДВ на суму 254566 грн. 50 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили до державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 254566 грн. 50 коп., що в 14974 разів перевищує встановлений у 2001 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян;
Він же, працюючи директором приватної виробничо -комерційної фірми „Янтарь Плюс", юридична адреса якої м. Черкаси, вул. Чіковані, 66 та директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, продовжуючи свій злочинний намір, створив 16 липня 2001 року без мети здійснення підприємницької діяльності приватне підприємство „ДеНік-55", засновником та директором якого за його вказівкою та на його прохання став ОСОБА_10, який працюючи різноробочим, перебував від нього в службовій залежності, а головним бухгалтером, за його вказівкою та на його прохання, стала ОСОБА_6, яка до цього працювала директором та головним бухгалтером підконтрольного йому ПП „Гранат -2" та також перебувала від нього в службовій залежності, оскільки фактично працювала на нього та отримувала за це грошову винагороду, в період часу з липня по листопад 2001 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з головним бухгалтером ПВКФ „Янтарь Плюс" ОСОБА_7 та ОСОБА_6, використовуючи фіктивно створене приватне підприємство „ДеНік-55", створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" пункт прийому та заготівлі м'яса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи через ОСОБА_9, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, дав вказівку ОСОБА_6 на складання документів, а саме накладних та податкових накладних, продажу продукції (товару) в період часу з липня 2001 року по листопад 2001 року від приватного підприємства „ДеНік-55" на ПВКФ „Янтарь Плюс", які були останньою надані ОСОБА_7 та використані нею за вказівкою ОСОБА_3 при складанні податкової звітності, а саме в порушення п.п. 7.3.4 п. 7.3, п.п. 7.2.3 та 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у липні 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання обладнання, шкір та м'яса великої рогатої худоби у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55", яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, згідно фіктивних податкових накладних № 1 від 27 липня 2001 року на суму 359604 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 59934 грн. 00 коп., № 2 від 27 липня 2001 року на суму 135852 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 22642 грн. 00 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 82576 грн. 00 коп, і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -липні 2001 року в розмірі 3756 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 86332 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 82576 грн. 00 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 82576 грн. 00 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у серпні 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та м'яса великої рогатої худоби у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55", згідно фіктивних податкових накладних № 3 від 2 серпня 2001 року на суму 73540 грн. 72 коп. в т.ч. ПДВ 12256 грн. 78 коп., № 4 від 9 серпня 2001 року на суму 99266 грн. 68 коп. в т.ч. ПДВ 16544 грн. 45 коп., № 5 від 13 серпня 2001 року на суму 44038 грн. 61 коп. в т.ч. ПДВ 7339 грн. 76 коп., № 6 від 14 серпня 2001 року на суму 1868 грн. 16 коп. в т.ч. ПДВ 311 грн. 36 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 36452 грн. 35 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -серпні 2001 року в 782 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 37234 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 36452 грн. 35 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 36452 грн. 35 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у вересні 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та м'яса великої рогатої худоби у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55", згідно фіктивних податкових накладних № 7 від 1 вересня 2001 року на суму 5188 грн. 80 коп. в т.ч. ПДВ 864 грн. 80 коп., № 8 від 5 вересня 2001 року на суму 44862 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 7477 грн. 08 коп., № 9 від 10 вересня 2001 року на суму 90632 грн. 11 коп. в т.ч. ПДВ 15105 грн. 35 коп., № 10 від 17 вересня 2001 року на суму 70279 грн. 87 коп. в т.ч. ПДВ 11713 грн. 31 коп., № 11 від 18 вересня 2001 року на суму 87199 грн. 45 коп. в т.ч. ПДВ 14533 грн. 24 коп., № 12 від 24 вересня 2001 року на суму 98861 грн. 64 коп. в т.ч. ПДВ 16476 грн. 94 коп., № 13 від 29 вересня 2001 року на суму 10476 грн. 34 коп. в т.ч. ПДВ 1746 грн. 06 коп., № 14 від 28 вересня 2001 року на суму 3800 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 633 грн. 42 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 68550 грн. 20 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -вересні 2001 року в розмірі 2444 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 70994 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 68550 грн. 20 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 68550 грн. 20 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у жовтні 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та м'яса великої рогатої худоби у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55", згідно фіктивних податкових накладних № 15 від 3 жовтня 2001 року на суму 8080 грн. 87 коп. в т.ч. ПДВ 1346 грн. 81 коп., № 16 від 8 жовтня 2001 року на суму 15507 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 2584 грн. 59 коп., № 18 від 16 жовтня 2001 року на суму 121281 грн. 37 коп. в т.ч. ПДВ 20213 грн. 56 коп., № 18 від 22 жовтня 2001 року на суму 136374 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 22729 грн. 09 коп., № 19 від 29 жовтня 2001 року на суму 13231 грн. 69 коп. в т.ч. ПДВ 2205 грн. 28 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 49079 грн. 33 коп, і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -жовтні 2001 року в розмірі 1283 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 50362 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 49079 грн. 33 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 49079 грн. 33 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у листопаді 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та м'яса великої рогатої худоби у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55", згідно фіктивних податкових накладних № 20/1 від 1 листопада 2001 року на суму 17680 грн. 69 коп. в т.ч. ПДВ 2946 грн. 78 коп., № 21 від 12 листопада 2001 року на суму 14358 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 2393 грн. 10 коп., № 24 від 28 листопада 2001 року на суму 503 грн. 04 коп. в т.ч. ПДВ 83 грн. 84 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 5423 грн. 72 коп, і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -листопаді 2001 року в розмірі 871 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 6294 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 5423 грн. 72 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 5423 грн. 72 коп.; а всього за період з липня по листопад 2001 року завищили податковий кредит з ПДВ на суму 242081 грн. 60 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ в розмірі 9136 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства в розмірі 251217 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 242081 грн. 60 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 242081 грн. 60 коп., що в 14240 разів перевищує встановлений у 2001 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян;
Він же, працюючи директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, створив 10 вересня 2001 року приватне підприємство „Оазіс-інк" засновником та директором якого за його вказівкою на його прохання стала ОСОБА_9, яка працюючи офіційно прибиральницею на ДП ЧМК „Міжрайшовк", а фактично завідуючою складськими приміщеннями, прийомщиком та заготовачем продукції (товару), перебувала від нього в службовій залежності, а головним бухгалтером за його вказівкою стала ОСОБА_7, яка працювала головним бухгалтером ПВКФ „Янтарь Плюс" та ДП ЧМК „Міжрайшовк" та також перебувала від нього в службовій залежності, фактично здійснюючи керівництво вказаним підприємством, продовжуючи свій злочинний намір, в період часу з жовтня 2001 року по березень 2002 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з ОСОБА_7 та ОСОБА_6, використовуючи фіктивно створене приватне підприємство „ДеНік-55" засновником та директором якого був ОСОБА_10, а головним бухгалтером -ОСОБА_6, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" пункт прийому та заготівлі м'яса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи через ОСОБА_9, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, дав вказівку ОСОБА_6 на складання документів, а саме накладних та податкових накладних, продажу продукції (товару) в період часу з жовтня 2001 року по березень 2002 року від приватного підприємства „ДеНік-55" на ПП „Оазіс-інк", що були в подальшому останньою надані ОСОБА_7, яка їх за вказівкою ОСОБА_3 використала при складанні податкової звітності, а саме в порушення п.п. 7.3.4 п. 7.3, п.п. 7.2.3 та 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у жовтні 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання обладнання, у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55", яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, згідно фіктивних податкових накладних № 17 від 9 жовтня 2001 року на суму 78558 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 13093 грн. 08 коп., № 19 від 23 жовтня 2001 року на суму 33321 грн. 30 коп. в т.ч. ПДВ 5553 грн. 55 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 18646 грн. 63 коп, і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -жовтні 2001 року в розмірі 169 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 18815 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 18646 грн. 63 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 18646 грн. 63 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у листопаді 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та м'яса великої рогатої худоби у ПП „ДеНік-55", згідно фіктивних податкових накладних № 20 від 6 листопада 2001 року на суму 36478 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 6079 грн. 67 коп., № 22 від 15 листопада 2001 року на суму 43152 грн. 37 коп. в т.ч. ПДВ 7192 грн. 06 коп., № 22/1 від 21 листопада 2001 року на суму 5274 грн. 07 коп. в т.ч. ПДВ 879 грн. 01 коп., № 23 від 28 листопада 2001 року на суму 9000 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 1500 грн. 00 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 15650 грн. 74 коп, і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -листопаді 2001 року в розмірі 1059 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 16709 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 15650 грн. 74 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 15650 грн. 74 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у грудні 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та м'яса великої рогатої худоби у ПП „ДеНік-55", згідно фіктивних податкових накладних № 25 від 4 грудня 2001 року на суму 36959 грн. 72 коп. в т.ч. ПДВ 6159 грн. 95 коп., № 26 від 4 грудня 2001 року на суму 66053 грн. 28 коп. в т.ч. ПДВ 11008 грн. 88 коп., № 27 від 11 грудня 2001 року на суму 72382 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 12063 грн. 67 коп., № 28 від 17 грудня 2001 року на суму 33480 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 5580 грн. 00 коп., № 29 від 13 грудня 2001 року на суму 55112 грн. 83 коп. в т.ч. ПДВ 9185 грн. 47 коп., № 30 від 13 грудня 2001 року на суму 44261 грн. 11 коп. в т.ч. ПДВ 7376 грн. 85 коп., № 31 від 25 грудня 2001 року на суму 45305 грн. 76 коп. в т.ч. ПДВ 7550 грн. 96 коп., № 32 від 21 грудня 2001 року на суму 130212 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 21702 грн. 00 коп., № 33 від 21 грудня 2001 року на суму 35699 грн. 06 коп. в т.ч. ПДВ 5949 грн. 84 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 86577 грн. 62 коп, і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -грудні 2001 року в розмірі 1363 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 87940 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 86577 грн. 62 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 86577 грн. 62 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у січні 2002 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та м'яса великої рогатої худоби у ПП „ДеНік-55", згідно фіктивних податкових накладних № 1 від 3 січня 2002 року на суму 47011 грн. 80 коп. в т.ч. ПДВ 7835 грн. 30 коп., № 2 від 15 січня 2002 року на суму 8811 грн. 12 коп. в т.ч. ПДВ 1468 грн. 52 коп., № 3 від 16 січня 2002 року на суму 80231 грн. 85 коп. в т.ч. ПДВ 13371 грн. 98 коп., № 4 від 17 січня 2002 року на суму 129063 грн. 73 коп. в т.ч. ПДВ 21510 грн. 62 коп., № 5 від 18 січня 2002 року на суму 184800 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 30800 грн. 00 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 74986 грн. 42 коп, і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді - січні 2002 року в розмірі 105 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 75091 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 74986 грн. 42 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 74986 грн. 42 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у лютому 2002 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та м'яса великої рогатої худоби у ПП „ДеНік-55", згідно фіктивних податкових накладних № 6 від 4 лютого 2002 року на суму 12595 грн. 20 коп. в т.ч. ПДВ 2099 грн. 20 коп., № 7 від 5 лютого 2002 року на суму 81133 грн. 46 коп. в т.ч. ПДВ 13522 грн. 24 коп., № 8 від 8 лютого 2002 року на суму 64344 грн. 34 коп. в т.ч. ПДВ 10724 грн. 06 коп., № 9 від 12 лютого 2002 року на суму 60017 грн. 78 коп. в т.ч. ПДВ 10002 грн. 96 коп., № 10 від 19 лютого 2002 року на суму 54578 грн. 56 коп. в т.ч. ПДВ 9096 грн. 43 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 45444 грн. 89 коп, і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -лютому 2002 року в розмірі 1229 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 46673 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 45444 грн. 89 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 45444 грн. 89 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у березні 2002 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та м'яса великої рогатої худоби у ПП „ДеНік-55", згідно фіктивних податкових накладних № 11 від 1 березня 2002 року на суму 33401 грн. 22 коп. в т.ч. ПДВ 5566 грн. 87 коп., № 12 від 6 березня 2002 року на суму 80865 грн. 55 коп. в т.ч. ПДВ 13477 грн. 59 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 19044 грн. 46 коп, і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -березні 2002 року в розмірі 561 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 19605 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 19044 грн. 46 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 19044 грн. 46 коп., а всього за період з жовтня 2001 року по березень 2002 року завищили податковий кредит з ПДВ на суму 260350 грн. 76 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ в розмірі 4486 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства в розмірі 264836 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 260350 грн. 76 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 260350 грн. 76 коп., що в 15314 разів перевищує встановлений у 2001 та 2002 роках законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян;
Він же, працюючи директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, в період часу з січня 2003 року по січень 2004 року в м. Черкаси, продовжуючи свій злочинний намір, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_7 та приватним підприємцем ОСОБА_8, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" пункт прийому та заготівлі м'яса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи через ОСОБА_9, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, дав вказівку ОСОБА_8 на складання документів продажу продукції (товару) в період часу з січня 2003 року по січень 2004 року від приватного підприємця ОСОБА_8 на ДП ЧМК „Міжрайшовк", що були в подальшому останнім надані ОСОБА_7 та використані нею за вказівкою ОСОБА_3 при складанні податкової звітності, а саме в порушення п.п. 7.3.4 п. 7.3, п.п. 7.2.3 та 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за січень 2003 року в податковій декларації по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданої в ДПІ Черкаського району, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операцію з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_8, який насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляв, згідно фіктивної податкової накладної № 5/1 від 22 січня 2003 року на суму 15842 грн. 86 коп. в т.ч. ПДВ 2640 грн. 48 коп, в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 2640 грн. 48 коп, і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -січні 2003 року в розмірі -503 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 2137 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 2640 грн. 48 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 2640 грн. 48 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за лютий 2003 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операцію з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_8, згідно фіктивної податкової накладної № 2/02 від 5 лютого 2003 року на суму 1437 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 239 грн. 60 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 239 грн. 60 коп, і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -лютому 2003 року в розмірі -143 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 96 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 239 грн. 60 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 239 грн. 60 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за жовтень 2003 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операцію з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_8, згідно фіктивної податкової накладної № 1/10 від 1 жовтня 2003 року на суму 7891 грн. 18 коп. в т.ч. ПДВ 1315 грн. 20 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 1315 грн. 20 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -жовтні 2003 року в розмірі 1243 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 2558 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 1315 грн. 20 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 1315 грн. 20 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за грудень 2003 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операцію з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_8, згідно фіктивної податкової накладної № 12/1 від 1 грудня 2003 року на суму 1310 грн. 71 коп. в т.ч. ПДВ 218 грн. 45 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 218 грн. 45 коп, і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -грудні 2003 року в розмірі -895 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства -677 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 218 грн. 45 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 218 грн. 45 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за січень 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_8, згідно фіктивних податкових накладних № 4/01 від 19 січня 2004 року на суму 9686 грн. 16 коп. в т.ч. ПДВ 1614 грн. 36 коп., № 5/01 від 19 січня 2004 року на суму 44792 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 7465 грн. 33 коп., № 8/01 від 27 січня 2004 року на суму 25008 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 4168 грн. 08 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 13247 грн. 77 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -січні 2004 року в розмірі 1119 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 14366 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 13247 грн. 77 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 13247 грн. 77 коп., а всього за період з січня 2003 року по січень 2004 року завищили податковий кредит з ПДВ на суму 17661 грн. 50 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили до Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 17661 грн. 50 коп., що в 475 разів перевищує встановлений у 2003 та 2004 роках законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян;
Він же, працюючи директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, в період часу з лютого по грудень 2004 року в м. Черкаси, продовжуючи свій злочинний намір, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_7, створивши фіктивне підприємство „Зоря", зареєстрованого в м. Звенигородка, Черкаської області, засновником та директором якого став його знайомий ОСОБА_11, який будучи введеним в оману щодо фактичної мети створення і діяльності даного підприємства, підписував чисті бланки фінансово -господарських, бухгалтерських та банківських документів, але ніякою підприємницькою діяльністю не займався, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" пункт прийому та заготівлі м'яса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи через ОСОБА_9, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, дав вказівку ОСОБА_7 на складання документів, а саме накладних та податкових накладних, про придбання продукції (товару) у ПП „Зоря", що в подальшому були останньою використання при складанні податкової звітності підприємства, а саме в порушення п.п. 7.3.4 п. 7.3, п.п. 7.2.3 та 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за лютий 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданої в ДПІ Черкаського району, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП „Зоря", яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, згідно фіктивних податкових накладних № 1 від 22 лютого 2004 року на суму 3619 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 603 грн. 17 коп., № 2 від 17 лютого 2004 року на суму 31167 грн. 07 коп. в т.ч. ПДВ 5194 грн. 51 коп, № 6 від 25 лютого 2004 року на суму 27719 грн. 75 коп. в т.ч. ПДВ 4619 грн. 96 коп., № 7 від 25 лютого 2004 року на суму 1884 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 314 грн. 00 коп., № 8 від 28 лютого 2004 року на суму 2721 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 453 грн. 60 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 11185 грн. 24 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -лютому 2004 року в розмірі 1553 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 12738 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 11185 грн. 24 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 11185 грн. 24 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за березень 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП „Зоря", згідно фіктивних податкових накладних № 9 від 1 березня 2004 року на суму 25906 грн. 20 коп. в т.ч. ПДВ 4317 грн. 70 коп., № 10 від 9 березня 2004 року на суму 108053 грн. 12 коп. в т.ч. ПДВ 18008 грн. 85 коп, в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 22326 грн. 55 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -березні 2004 року в розмірі 414 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 22740 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 22326 грн. 55 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 22326 грн. 55 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за квітень 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП „Зоря", згідно фіктивних податкових накладних № 16 від 1 квітня 2004 року на суму 73400 грн. 64 коп. в т.ч. ПДВ 12233 грн. 44 коп., № 17 від 15 квітня 2004 року на суму 12441 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 2073 грн. 58 коп, № 19 від 21 квітня 2004 року на суму 16325 грн. 40 коп. в т.ч. ПДВ 2720 грн. 90 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 17027 грн. 92 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -квітні 2004 року в розмірі 44 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 17071 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 17027 грн. 92 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 17027 грн. 92 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за травень 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП „Зоря", згідно фіктивних податкових накладних № 22 від 5 травня 2004 року на суму 56601 грн. 43 коп. в т.ч. ПДВ 9433 грн. 57 коп., № 23 від 15 травня 2004 року на суму 13322 грн. 76 коп. в т.ч. ПДВ 2220 грн. 46 коп, в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 11654 грн. 03 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -травні 2004 року в розмірі -605, при фактичній сумі зобов'язань підприємства 11049 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 11654 грн. 03 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 11654 грн. 03 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за червень 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП „Зоря", згідно фіктивних податкових накладних № 25 від 1 червня 2004 року на суму 131322 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 21887 грн. 16 коп., № 26 від 1 червня 2004 року на суму 8060 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 1343 грн. 49 коп, № 28 від 10 червня 2004 року на суму 20573 грн. 70 коп. в т.ч. ПДВ 3428 грн. 95 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 26659 грн. 60 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -червні 2004 року в розмірі 0 грн., при фактичній сумі зобов'язань 26659 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 26659 грн. 60 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 26659 грн. 60 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за липень 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП „Зоря", згідно фіктивних податкових накладних № 32 від 1 липня 2004 року на суму 8491 грн. 05 коп. в т.ч. ПДВ 1415 грн. 17 коп., № 34 від 9 липня 2004 року на суму 114318 грн. 77 коп. в т.ч. ПДВ 19053 грн. 13 коп, № 37 від 21 липня 2004 року на суму 24868 грн. 32 коп. в т.ч. ПДВ 4141 грн. 72 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 24613 грн. 02 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -липні 2004 року в розмірі 897 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 25510 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 24613 грн. 02 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 24613 грн. 02 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за серпень 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП „Зоря", згідно фіктивних податкових накладних № 41 від 2 серпня 2004 року на суму 37595 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 6265 грн. 92 коп., № 45 від 31 серпня 2004 року на суму 3451 грн. 68 коп. в т.ч. ПДВ 575 грн. 28 коп , в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 6841 грн. 20 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -серпні 2004 року в розмірі 102 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 6943 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 6841 грн. 20 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 6841 грн. 20 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за вересень 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операцію з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП „Зоря", згідно фіктивної податкової накладної № 52 від 1 вересня 2004 року на суму 28763 грн. 66 коп. в т.ч. ПДВ 4793 грн. 94 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 4793 грн. 94 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -вересні 2004 року в розмірі 503 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 5296 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 4793 грн. 94 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 4793 грн. 94 коп., а всього за період з лютого по вересень 2004 року завищили податковий кредит з ПДВ на суму 125101 грн. 50 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ в розмірі 2908 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства в розмірі 128009 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 125101 грн. 50 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 125101 грн. 50 коп., що в 2034 разів перевищує встановлений у 2004 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян;
Він же, працюючи директором приватного підприємства „Янтар-Плюс", юридична адреса якого Черкаський район, с. Руська Поляна, вул. Паризької Комуни, 162-а та директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, в період часу з вересня по грудень 2004 року в м. Черкаси, продовжуючи свій злочинний намір, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_7 та приватним підприємцем ОСОБА_8, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" пункт прийому та заготівлі м'яса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи через ОСОБА_9, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, дав вказівку ОСОБА_8 на складання документів, а саме накладних та податкових накладних, продажу продукції (товару) в період часу з вересня по грудень 2004 року від приватного підприємця ОСОБА_8 на ПП „Янтар-Плюс", що були в подальшому останнім надані ОСОБА_7 та використані нею за вказівкою ОСОБА_3 при складанні податкової звітності, а саме в порушення п.п. 7.3.4 п. 7.3, п.п. 7.2.3 та 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у вересні 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданої в ДПІ Черкаського району, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операцію з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_8, який насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляв, згідно фіктивної податкової накладної № 8 від 20 вересня 2004 року на суму 15977 грн. 04 коп. в т.ч. ПДВ 2662 грн. 84 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 2662 грн. 84 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -вересні 2004 року в розмірі 61 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 2723 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 2662 грн. 84 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 2662 грн. 84 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у жовтні 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_8, згідно фіктивних податкових накладних № 1 від 1 жовтня 2004 року на суму 30768 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 5128 грн. 16 коп., № 3 від 11 жовтня 2004 року на суму 19130 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 3188 грн. 49 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 8316 грн. 65 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді - жовтні 2004 року в розмірі 245 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 8561 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 8316 грн. 65 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 8316 грн. 65 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у листопаді 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_8, згідно фіктивних податкових накладних № 1 від 1 листопада 2004 року на суму 5001 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 833 грн. 60 коп., № 2 від 1 листопада 2004 року на суму 9940 грн. 43 коп. в т.ч. ПДВ 1656 грн. 74 коп., № 3 від 11 листопада 2004 року на суму 20287 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 3381 грн. 17 коп., № 4 від 15 листопада 2004 року на суму 13026 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 2171 грн. 10 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 8042 грн. 61 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -листопаді 2004 року в розмірі 222 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 8264 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 8042 грн. 61 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 8042 грн. 61 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у грудні 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_8, згідно фіктивних податкових накладних № 5 від 15 грудня 2004 року на суму 1999 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 333 грн. 17 коп., № 8 від 20 грудня 2004 року на суму 20838 грн. 06 коп. в т.ч. ПДВ 3473 грн. 01 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 3806 грн. 18 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді -грудні 2004 року в розмірі 245 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 8561 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 3806 грн. 18 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 3806 грн. 18 коп., а всього за період з вересня по грудень 2004 року завищили податковий кредит з ПДВ на суму 22828 грн. 28 коп., і показали чисту суму зобов'язань підприємства з ПДВ в розмірі 794 грн., при фактичній сумі зобов'язань підприємства 23622 грн., чим занизили суму зобов'язань з ПДВ на 22828 грн. 28 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 22828 грн. 28 коп., що в 371 разів перевищує встановлений у 2004 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян;
Він же, працюючи директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, в період часу з лютого по грудень 2004 року в м. Черкаси, продовжуючи свій злочинний намір, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_7, використовуючи фіктивне підприємство „Зоря", зареєстрованого в м. Звенигородка, Черкаської області, засновником та директором якого став його знайомий ОСОБА_11, який будучи введеним в оману щодо фактичної мети створення і діяльності даного підприємства, підписував чисті бланки фінансово -господарських, бухгалтерських та банківських документів, але ніякою підприємницькою діяльністю не займався, та також створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" пункт прийому та заготівлі м'яса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи через ОСОБА_9, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, дав вказівку ОСОБА_7 на оформлення накладних та податкових накладних продажу продукції (товару) з ПП „Зоря" на приватне підприємство „ОТО-2000" зареєстрованого в м. Київ, вул. Тимошенко, 1, кв. 18, завідомо знаючи, що ПП „Зоря" насправді ніякою підприємницькою діяльністю не займається та до податкової інспекції не звітується, а саме в порушення п.п. 7.3.4 п. 7.3, п.п. 7.2.3 та 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, шляхом складання податкових накладних № 4 від 25 лютого 2004 року на суму 25930 грн. 80 коп. в т.ч. ПДВ 4321 грн. 80 коп., № 5 від 27 лютого 2004 року на суму 78002 грн. 40 коп., в т.ч. ПДВ 13000 грн. 40 коп., № 6 від 2 березня 2004 року на суму 137298 грн. 00 коп., в т.ч. ПДВ 22883 грн. 00 коп., № 11 від 17 березня 2004 року на суму 145992 грн. 00 коп., в т.ч. ПДВ 24332 грн. 00 коп., № 14 від 25 березня 2004 року на суму 73998 грн. 60 коп., в т.ч. ПДВ 12333 грн. 10 коп., № 26 від 17 травня 2004 року на суму 33571 грн. 20 коп., в т.ч. ПДВ 5595 грн. 20 коп., № 22 від 21 серпня 2004 року на суму 40891 грн. 20 коп., в т.ч. ПДВ 6815 грн. 20 коп., № 86 від 29 червня 2004 року на суму 28251 грн. 60 коп., в т.ч. ПДВ 7408 грн. 60 коп., № 24 від 15 жовтня 2004 року на суму 34110 грн. 00 коп., в т.ч. ПДВ 5685 грн. 00 коп., № 26 від 30 листопада 2004 року на суму 33625 грн. 80 коп., в т.ч. ПДВ 5604 грн. 30 коп., № 28 від 18 січня 2005 року на суму 30966 грн. 00 коп., в т.ч. ПДВ 5161 грн. 00 коп., поставили на ПП „ОТО-2000" зазначену продукцію на загальну суму 662637 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 113139 грн. 60 коп., а після перерахування на рахунок ПП „Зоря" № 2600390 в ВАТ ЧВ „Мегабанк" від ПП „ОТО" коштів за реалізовану продукцію, вони були зняті ОСОБА_7 готівкою з каси та повернуті ОСОБА_3, в наслідок чого використовуючи ПП „Зоря" не показали по звітам, не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 113139 грн. 60 коп., що в 1794 разів перевищує встановлений у 2004 та 2005 роках законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Таким чином, за період з березня 2001 року по січень 2005 року ОСОБА_3, ОСОБА_7 за попередньою з мовою з іншими учасниками організованої групи, що входили до її складу в різний період, а саме ОСОБА_6 та ОСОБА_8, завищили по податковим деклараціям з податку на додану вартість підприємств, створених ОСОБА_3, податковий кредит з ПДВ на суму 922590 грн. 14 коп, а також не внесли в суму податкового зобов'язання 113139 грн. 60 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 1035729 грн. 74 коп, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів на загальну суму 1035729 грн. 74 коп. Вказані тотожні дії ОСОБА_3 були об'єднанні єдиним злочинним наміром, заздалегідь спрямованим на систематичне ухилення від сплати податку на додану вартість, в наслідок чого державному бюджету України заподіяно матеріальної шкоди на суму 1035729 грн. 74 коп., що в 49202 разів перевищує встановлений, на момент вчинення ухилення від сплати податків, законодавством України неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.
Він же, працюючи директором приватної виробничо -комерційної фірми „Янтарь Плюс", юридична адреса якої м. Черкаси, вул. Чіковані, 66, та директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, в період часу з квітня 2001 року по червень 2001 року в м. Черкаси, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з ОСОБА_6 -директором та головним бухгалтером приватного підприємства „Гранат-2", юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 66 та ОСОБА_7 -головним бухгалтером ПВКФ „Янтарь Плюс", створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" пункт прийому та заготівлі м'яса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, дав вказівку ОСОБА_6 на складання фіктивних накладних та податкових накладних, продажу продукції (товару) в період часу з квітня 2001 року по червень 2001 року від приватного підприємства „Гранат-2" на ПВКФ „Янтарь Плюс", які були в подальшому надані ОСОБА_7 та використані при складанні податкової звітності, а саме при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податкових деклараціях по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданих в ДПІ м. Черкаси, де незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у приватного підприємства „Гранат-2" на суму 1527400 грн. 00 коп., таким чином внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості та склали завідомо неправдиві документи, в наслідок чого не нарахували та не сплатили до державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 254566 грн. 50 коп., що в 14974 разів перевищує встановлений у 2001 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками;
Він же, працюючи директором приватної виробничо -комерційної фірми „Янтарь Плюс", юридична адреса якої м. Черкаси, вул. Чіковані, 66 та директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, продовжуючи свій злочинний намір, створив 16 липня 2001 року без мети здійснення підприємницької діяльності приватне підприємство „ДеНік-55", засновником та директором якого за його вказівкою та на його прохання став ОСОБА_10, який працюючи різноробочим, перебував від нього в службовій залежності, а головним бухгалтером за його вказівкою та на його прохання стала ОСОБА_6, яка до цього працювала директором та головним бухгалтером підконтрольного йому ПП „Гранат -2" та також перебувала від нього в службовій залежності, оскільки фактично працювала на нього та отримувала за це грошову винагороду, в період часу з липня 2001 року по січень 2002 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з головним бухгалтером ПВКФ „Янтарь Плюс" ОСОБА_7 та ОСОБА_6, використовуючи фіктивно створене приватне підприємство „ДеНік-55", створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" пункт прийому та заготівлі м'яса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, дав вказівку ОСОБА_6 на складання фіктивних накладних та податкових накладних продажу продукції (товару) в період часу з липня 2001 року по листопад 2002 року від приватного підприємства „ДеНік-55" на ПВКФ „Янтарь Плюс", а саме № 1 від 27 липня 2001 року на суму 359604 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 59934 грн. 00 коп., № 2 від 27 липня 2001 року на суму 135852 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 22642 грн. 00 коп., № 3 від 2 серпня 2001 року на суму 73540 грн. 72 коп. в т.ч. ПДВ 12256 грн. 78 коп., № 4 від 9 серпня 2001 року на суму 99266 грн. 68 коп. в т.ч. ПДВ 16544 грн. 45 коп., № 5 від 13 серпня 2001 року на суму 44038 грн. 61 коп. в т.ч. ПДВ 7339 грн. 76 коп., № 6 від 14 серпня 2001 року на суму 1868 грн. 16 коп. в т.ч. ПДВ 311 грн. 36 коп., № 7 від 1 вересня 2001 року на суму 5188 грн. 80 коп. в т.ч. ПДВ 864 грн. 80 коп., № 8 від 5 вересня 2001 року на суму 44862 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 7477 грн. 08 коп., № 9 від 10 вересня 2001 року на суму 90632 грн. 11 коп. в т.ч. ПДВ 15105 грн. 35 коп., № 10 від 17 вересня 2001 року на суму 70279 грн. 87 коп. в т.ч. ПДВ 11713 грн. 31 коп., № 11 від 18 вересня 2001 року на суму 87199 грн. 45 коп. в т.ч. ПДВ 14533 грн. 24 коп., № 12 від 24 вересня 2001 року на суму 98861 грн. 64 коп. в т.ч. ПДВ 16476 грн. 94 коп., № 13 від 29 вересня 2001 року на суму 10476 грн. 34 коп. в т.ч. ПДВ 1746 грн. 06 коп., № 14 від 28 вересня 2001 року на суму 3800 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 633 грн. 42 коп., № 15 від 3 жовтня 2001 року на суму 8080 грн. 87 коп. в т.ч. ПДВ 1346 грн. 81 коп., № 16 від 8 жовтня 2001 року на суму 15507 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 2584 грн. 59 коп., № 18 від 16 жовтня 2001 року на суму 121281 грн. 37 коп. в т.ч. ПДВ 20213 грн. 56 коп., № 18 від 22 жовтня 2001 року на суму 136374 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 22729 грн. 09 коп., № 19 від 29 жовтня 2001 року на суму 13231 грн. 69 коп. в т.ч. ПДВ 2205 грн. 28 коп., № 21 від 12 листопада 2001 року на суму 14358 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 2393 грн. 10 коп., № 24 від 28 листопада 2001 року на суму 503 грн. 04 коп. в т.ч. ПДВ 83 грн. 84 коп., які були надані ОСОБА_7 та використані при складанні податкової звітності, а саме при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податкових деклараціях по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданих в ДПІ м. Черкаси, де незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання обладнання, шкір та м'яса великої рогатої худоби у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55", яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, таким чином склали завідомо неправдиві документи та внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 242081 грн. 60 коп., що в 14240 разів перевищує встановлений у 2001 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками;
Він же, працюючи директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, створив 10 вересня 2001 року приватне підприємство „Оазіс-інк" засновником та директором якого за його вказівкою стала ОСОБА_9, яка працюючи офіційно прибиральницею на ДП ЧМК „Міжрайшовк", а фактично завідуючою складськими приміщеннями та прийомщиком продукції, перебувала від нього в службовій залежності, а головним бухгалтером за його вказівкою стала ОСОБА_7, яка працювала головним бухгалтером ПВКФ „Янтар Плюс" та ДП ЧМК „Міжрайшовк" та також перебувала від нього в службовій залежності, фактично здійснюючи керівництво вказаним підприємством, в період часу з жовтня 2001 року по березень 2002 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з ОСОБА_7 та ОСОБА_6, використовуючи фіктивно створене приватне підприємство „ДеНік-55" засновником та директором якого був ОСОБА_10, а головним бухгалтером -ОСОБА_6, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" пункт прийому та заготівлі м'яса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, дав вказівку ОСОБА_6 на складання накладних та податкових накладних продажу продукції (товару) в період часу з липня 2001 року по листопад 2002 року від приватного підприємства „ДеНік-55" на ПП „Оазіс-інк", а саме № 17 від 9 жовтня 2001 року на суму 78558 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 13093 грн. 08 коп., № 19 від 23 жовтня 2001 року на суму 33321 грн. 30 коп. в т.ч. ПДВ 5553 грн. 55 коп., № 20 від 6 листопада 2001 року на суму 36478 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 6079 грн. 67 коп., № 22 від 15 листопада 2001 року на суму 43152 грн. 37 коп. в т.ч. ПДВ 7192 грн. 06 коп., № 22/1 від 21 листопада 2001 року на суму 5274 грн. 07 коп. в т.ч. ПДВ 879 грн. 01 коп., № 23 від 28 листопада 2001 року на суму 9000 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 1500 грн. 00 коп., № 25 від 4 грудня 2001 року на суму 36959 грн. 72 коп. в т.ч. ПДВ 6159 грн. 95 коп., № 26 від 4 грудня 2001 року на суму 66053 грн. 28 коп. в т.ч. ПДВ 11008 грн. 88 коп., № 27 від 11 грудня 2001 року на суму 72382 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 12063 грн. 67 коп., № 28 від 17 грудня 2001 року на суму 33480 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 5580 грн. 00 коп., № 29 від 13 грудня 2001 року на суму 55112 грн. 83 коп. в т.ч. ПДВ 9185 грн. 47 коп., № 30 від 13 грудня 2001 року на суму 44261 грн. 11 коп. в т.ч. ПДВ 7376 грн. 85 коп., № 31 від 25 грудня 2001 року на суму 45305 грн. 76 коп. в т.ч. ПДВ 7550 грн. 96 коп., № 32 від 21 грудня 2001 року на суму 130212 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 21702 грн. 00 коп., № 33 від 21 грудня 2001 року на суму 35699 грн. 06 коп. в т.ч. ПДВ 5949 грн. 84 коп., № 1 від 3 січня 2002 року на суму 47011 грн. 80 коп. в т.ч. ПДВ 7835 грн. 30 коп., № 2 від 15 січня 2002 року на суму 8811 грн. 12 коп. в т.ч. ПДВ 1468 грн. 52 коп., № 3 від 16 січня 2002 року на суму 80231 грн. 85 коп. в т.ч. ПДВ 13371 грн. 98 коп., № 4 від 17 січня 2002 року на суму 129063 грн. 73 коп. в т.ч. ПДВ 21510 грн. 62 коп., № 5 від 18 січня 2002 року на суму 184800 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 30800 грн. 00 коп., № 6 від 4 лютого 2002 року на суму 12595 грн. 20 коп. в т.ч. ПДВ 2099 грн. 20 коп., № 7 від 5 лютого 2002 року на суму 81133 грн. 46 коп. в т.ч. ПДВ 13522 грн. 24 коп., № 8 від 8 лютого 2002 року на суму 64344 грн. 34 коп. в т.ч. ПДВ 10724 грн. 06 коп., № 9 від 12 лютого 2002 року на суму 60017 грн. 78 коп. в т.ч. ПДВ 10002 грн. 96 коп., № 10 від 19 лютого 2002 року на суму 54578 грн. 56 коп. в т.ч. ПДВ 9096 грн. 43 коп., № 11 від 1 березня 2002 року на суму 33401 грн. 22 коп. в т.ч. ПДВ 5566 грн. 87 коп., № 12 від 6 березня 2002 року на суму 80865 грн. 55 коп. в т.ч. ПДВ 13477 грн. 59 коп., які були в подальшому надані ОСОБА_7 та використані при складанні податкової звітності, а саме при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податкових деклараціях по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданих в ДПІ м. Черкаси, де незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання обладнання, у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55", яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, таким чином склали завідомо неправдиві документи та внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 260350 грн. 76 коп., що в 15314 разів перевищує встановлений у 2001 та 2002 роках законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками;
Він же, працюючи директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, в період часу з січня 2003 року по січень 2004 року в м. Черкаси, продовжуючи свій злочинний намір, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_7 та приватним підприємцем ОСОБА_8, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" пункт прийому та заготівлі м'яса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, дав вказівку ОСОБА_7 на оформлення придбання продукції (товару) від приватного підприємця ОСОБА_8, а саме при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податкових деклараціях по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданих в ДПІ Черкаського району, де незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операцію з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_8, який насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляв, згідно фіктивних податкових накладних № 5/1 від 22 січня 2003 року на суму 15842 грн. 86 коп. в т.ч. ПДВ 2640 грн. 48 коп, № 2/02 від 5 лютого 2003 року на суму 1437 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 239 грн. 60 коп., № 1/10 від 1 жовтня 2003 року на суму 7891 грн. 18 коп. в т.ч. ПДВ 1315 грн. 20 коп., № 12/1 від 1 грудня 2003 року на суму 1310 грн. 71 коп. в т.ч. ПДВ 218 грн. 45 коп., № 4/01 від 19 січня 2004 року на суму 9686 грн. 16 коп. в т.ч. ПДВ 1614 грн. 36 коп., № 5/01 від 19 січня 2004 року на суму 44792 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 7465 грн. 33 коп., № 8/01 від 27 січня 2004 року на суму 25008 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 4168 грн. 08 коп., таким чином внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, в результаті чого не нарахували та не сплатили до Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 17661 грн. 50 коп., що в 475 разів перевищує встановлений у 2003 та 2004 роках законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками;
Він же, працюючи директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, в період часу з лютого по грудень 2004 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_7, створивши фіктивне підприємство „Зоря", зареєстрованого в м. Звенигородка, Черкаської області, засновником та директором якого став його знайомий ОСОБА_11, який будучи введеним в оману щодо фактичної мети створення і діяльності даного підприємства, підписував чисті бланки фінансово -господарських, бухгалтерських та банківських документів, але ніякою підприємницькою діяльністю не займався, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" пункт прийому та заготівлі м'яса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, дав вказівку ОСОБА_7 на оформлення придбання продукції (товару) в податкових деклараціях в період з лютого по жовтень 2004 року від приватного підприємства „Зоря", а саме при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податкових деклараціях по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданих в ДПІ Черкаського району, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП „Зоря", яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, згідно фіктивних податкових накладних № 1 від 22 лютого 2004 року на суму 3619 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 603 грн. 17 коп., № 2 від 17 лютого 2004 року на суму 31167 грн. 07 коп. в т.ч. ПДВ 5194 грн. 51 коп, № 6 від 25 лютого 2004 року на суму 27719 грн. 75 коп. в т.ч. ПДВ 4619 грн. 96 коп., № 7 від 25 лютого 2004 року на суму 1884 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 314 грн. 00 коп., № 8 від 28 лютого 2004 року на суму 2721 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 453 грн. 60 коп., № 9 від 1 березня 2004 року на суму 25906 грн. 20 коп. в т.ч. ПДВ 4317 грн. 70 коп., № 10 від 9 березня 2004 року на суму 108053 грн. 12 коп. в т.ч. ПДВ 18008 грн. 85 коп, № 16 від 1 квітня 2004 року на суму 73400 грн. 64 коп. в т.ч. ПДВ 12233 грн. 44 коп., № 17 від 15 квітня 2004 року на суму 12441 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 2073 грн. 58 коп, № 19 від 21 квітня 2004 року на суму 16325 грн. 40 коп. в т.ч. ПДВ 2720 грн. 90 коп., № 22 від 5 травня 2004 року на суму 56601 грн. 43 коп. в т.ч. ПДВ 9433 грн. 57 коп., № 23 від 15 травня 2004 року на суму 13322 грн. 76 коп. в т.ч. ПДВ 2220 грн. 46 коп, № 25 від 1 червня 2004 року на суму 131322 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 21887 грн. 16 коп., № 26 від 1 червня 2004 року на суму 8060 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 1343 грн. 49 коп, № 28 від 10 червня 2004 року на суму 20573 грн. 70 коп. в т.ч. ПДВ 3428 грн. 95 коп., № 32 від 1 липня 2004 року на суму 8491 грн. 05 коп. в т.ч. ПДВ 1415 грн. 17 коп., № 34 від 9 липня 2004 року на суму 114318 грн. 77 коп. в т.ч. ПДВ 19053 грн. 13 коп, № 37 від 21 липня 2004 року на суму 24868 грн. 32 коп. в т.ч. ПДВ 4141 грн. 72 коп., № 41 від 2 серпня 2004 року на суму 37595 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 6265 грн. 92 коп., № 45 від 31 серпня 2004 року на суму 3451 грн. 68 коп. в т.ч. ПДВ 575 грн. 28 коп., № 52 від 1 вересня 2004 року на суму 28763 грн. 66 коп. в т.ч. ПДВ 4793 грн. 94 коп., таким чином внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 125101 грн. 50 коп., що в 2034 разів перевищує встановлений у 2004 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками;
Він же, працюючи директором приватного підприємства „Янтар-Плюс", юридична адреса якого Черкаський район, с. Руська Поляна, вул. Паризької Комуни 162-а та директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, в період часу з вересня 2004 року по січень 2005 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_7 та приватним підприємцем ОСОБА_8, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" пункт прийому та заготівлі м'яса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, дав вказівку ОСОБА_7 на оформлення придбання продукції (товару) на ПП Янтар-Плюс" від приватного підприємця ОСОБА_8, а саме при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податкових деклараціях по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданих в ДПІ Черкаського району, де незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_8, який насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляв, згідно фіктивних податкових накладних № 8 від 20 вересня 2004 року на суму 15977 грн. 04 коп. в т.ч. ПДВ 2662 грн. 84 коп., № 1 від 1 жовтня 2004 року на суму 30768 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 5128 грн. 16 коп., № 3 від 11 жовтня 2004 року на суму 19130 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 3188 грн. 49 коп., № 1 від 1 листопада 2004 року на суму 5001 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 833 грн. 60 коп., № 2 від 1 листопада 2004 року на суму 9940 грн. 43 коп. в т.ч. ПДВ 1656 грн. 74 коп., № 3 від 11 листопада 2004 року на суму 20287 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 3381 грн. 17 коп., № 4 від 15 листопада 2004 року на суму 13026 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 2171 грн. 10 коп., № 5 від 15 грудня 2004 року на суму 1999 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 333 грн. 17 коп., № 8 від 20 грудня 2004 року на суму 20838 грн. 06 коп. в т.ч. ПДВ 3473 грн. 01 коп., таким чином внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 22828 грн. 28 коп., що в 371 разів перевищує встановлений у 2004 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян;
Він же, працюючи директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, в період часу з лютого по грудень 2004 року в м. Черкаси, продовжуючи свій злочинний намір, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_7, створивши фіктивне підприємство „Зоря", зареєстрованого в м. Звенигородка, Черкаської області, засновником та директором якого став його знайомий ОСОБА_11, який будучи введеним в оману щодо фактичної мети створення і діяльності даного підприємства, підписував чисті бланки фінансово -господарських, бухгалтерських та банківських документів, але ніякою підприємницькою діяльністю не займався, та також створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" пункт прийому та заготівлі м'яса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, уклавши договір між ПП „Зоря" та ПП „ОТО-2000" № 93 від 9 лютого 2004 року, дав вказівку ОСОБА_7 на оформлення накладних та податкових накладних продажу продукції (товару) з ПП „Зоря" на приватне підприємство „ОТО-2000" зареєстрованого в м. Київ, вул. Тимошенко, 1, кв. 18, завідомо знаючи, що ПП „Зоря" насправді ніякою підприємницькою діяльністю не займається та до податкової інспекції не звітується, а саме податкові накладні № 4 від 25 лютого 2004 року на суму 25930 грн. 80 коп. в т.ч. ПДВ 4321 грн. 80 коп., № 5 від 27 лютого 2004 року на суму 78002 грн. 40 коп., в т.ч. ПДВ 13000 грн. 40 коп., № 6 від 2 березня 2004 року на суму 137298 грн. 00 коп., в т.ч. ПДВ 22883 грн. 00 коп., № 11 від 17 березня 2004 року на суму 145992 грн. 00 коп., в т.ч. ПДВ 24332 грн. 00 коп., № 14 від 25 березня 2004 року на суму 73998 грн. 60 коп., в т.ч. ПДВ 12333 грн. 10 коп., № 26 від 17 травня 2004 року на суму 33571 грн. 20 коп., в т.ч. ПДВ 5595 грн. 20 коп., № 22 від 21 серпня 2004 року на суму 40891 грн. 20 коп., в т.ч. ПДВ 6815 грн. 20 коп., № 86 від 29 червня 2004 року на суму 28251 грн. 60 коп., в т.ч. ПДВ 7408 грн. 60 коп., № 24 від 15 жовтня 2004 року на суму 34110 грн. 00 коп., в т.ч. ПДВ 5685 грн. 00 коп., № 26 від 30 листопада 2004 року на суму 33625 грн. 80 коп., в т.ч. ПДВ 5604 грн. 30 коп., № 28 від 18 січня 2005 року на суму 30966 грн. 00 коп., в т.ч. ПДВ 5161 грн. 00 коп., таким чином склали завідомо неправдиві документи та внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, в наслідок чого використовуючи ПП „Зоря" не показали по звітам, не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 113139 грн. 60 коп., що в 1794 разів перевищує встановлений у 2004 та 2005 роках законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками.
Таким чином, за період з березня 2001 року по січень 2005 року ОСОБА_3, ОСОБА_7 за попередньою з мовою з іншими учасниками організованої групи, що входили до її складу в різний період, а саме ОСОБА_6 та ОСОБА_8, систематично вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості та склали завідомо неправдиві документи. Вказані тотожні дії ОСОБА_3 були об'єднанні єдиним злочинним наміром, заздалегідь спрямованим на систематичне ухилення від сплати податку на додану вартість, в наслідок чого державному бюджету України заподіяно матеріальної шкоди на суму 1035729 грн. 74 коп., що в 49202 разів перевищує встановлений, на момент вчинення вказаних дій, законодавством України неоподаткований мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками.
Він же, працюючи директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, в період часу з січня 2003 року по січень 2004 року в м. Черкаси, продовжуючи свій злочинний намір, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_7 та приватним підприємцем ОСОБА_8, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" пункт прийому та заготівлі м'яса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, дав вказівку ОСОБА_8 на складання фіктивних накладних та податкових накладних реалізації продукції (товару) від приватного підприємця ОСОБА_8 на ДП ЧМК „Міжрайшовк", а саме № 5/1 від 22 січня 2003 року на суму 15842 грн. 86 коп. в т.ч. ПДВ 2640 грн. 48 коп, № 2/02 від 5 лютого 2003 року на суму 1437 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 239 грн. 60 коп., № 1/10 від 1 жовтня 2003 року на суму 7891 грн. 18 коп. в т.ч. ПДВ 1315 грн. 20 коп., № 12/1 від 1 грудня 2003 року на суму 1310 грн. 71 коп. в т.ч. ПДВ 218 грн. 45 коп., № 4/01 від 19 січня 2004 року на суму 9686 грн. 16 коп. в т.ч. ПДВ 1614 грн. 36 коп., № 5/01 від 19 січня 2004 року на суму 44792 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 7465 грн. 33 коп., № 8/01 від 27 січня 2004 року на суму 25008 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 4168 грн. 08 коп., який насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляв, таким чином підробили офіційні документи;
Він же, працюючи директором приватного підприємства „Янтар-Плюс", юридична адреса якого Черкаський район, с. Руська Поляна, вул. Паризької Комуни 162-а та директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, в період часу з вересня 2004 року по січень 2005 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_7 та приватним підприємцем ОСОБА_8, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" пункт прийому та заготівлі м'яса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, дав вказівку ОСОБА_8 на складання фіктивних накладних та податкових накладних реалізації продукції (товару) від приватного підприємця ОСОБА_8 на ПП „Янтар-Плюс", а саме № 8 від 20 вересня 2004 року на суму 15977 грн. 04 коп. в т.ч. ПДВ 2662 грн. 84 коп., № 1 від 1 жовтня 2004 року на суму 30768 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 5128 грн. 16 коп., № 3 від 11 жовтня 2004 року на суму 19130 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 3188 грн. 49 коп., № 1 від 1 листопада 2004 року на суму 5001 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 833 грн. 60 коп., № 2 від 1 листопада 2004 року на суму 9940 грн. 43 коп. в т.ч. ПДВ 1656 грн. 74 коп., № 3 від 11 листопада 2004 року на суму 20287 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 3381 грн. 17 коп., № 4 від 15 листопада 2004 року на суму 13026 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 2171 грн. 10 коп., № 5 від 15 грудня 2004 року на суму 1999 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 333 грн. 17 коп., № 8 від 20 грудня 2004 року на суму 20838 грн. 06 коп. в т.ч. ПДВ 3473 грн. 01 коп., який насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляв, таким чином підробили офіційні документи.
Він же, працюючи директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, в період часу з січня 2003 року по січень 2004 року в м. Черкаси, продовжуючи свій злочинний намір, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором та активним учасником організованої ним групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_7 та приватним підприємцем ОСОБА_8, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" пункт прийому та заготівлі м'яса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, дав вказівку ОСОБА_8 на складання фіктивних накладних та податкових накладних реалізації продукції (товару) від приватного підприємця ОСОБА_8 на ДП ЧМК „Міжрайшовк", а саме № 5/1 від 22 січня 2003 року на суму 15842 грн. 86 коп. в т.ч. ПДВ 2640 грн. 48 коп, № 2/02 від 5 лютого 2003 року на суму 1437 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 239 грн. 60 коп., № 1/10 від 1 жовтня 2003 року на суму 7891 грн. 18 коп. в т.ч. ПДВ 1315 грн. 20 коп., № 12/1 від 1 грудня 2003 року на суму 1310 грн. 71 коп. в т.ч. ПДВ 218 грн. 45 коп., № 4/01 від 19 січня 2004 року на суму 9686 грн. 16 коп. в т.ч. ПДВ 1614 грн. 36 коп., № 5/01 від 19 січня 2004 року на суму 44792 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 7465 грн. 33 коп., № 8/01 від 27 січня 2004 року на суму 25008 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 4168 грн. 08 коп., які були в подальшому надані ОСОБА_7 та використані при складанні податкової звітності, а саме декларацій з податку на додану вартість, що були подані в ДПІ м. Черкаси, таким чином використали завідомо підробленні документи;
Він же, працюючи директором приватного підприємства „Янтар-Плюс", юридична адреса якого Черкаський район, с. Руська Поляна, вул. Паризької Комуни 162-а та директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, в період часу з вересня 2004 року по січень 2005 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором та активним учасником організованої ним групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування" входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_7 та приватним підприємцем ОСОБА_8, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" пункт прийому та заготівлі м'яса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, дав вказівку ОСОБА_8 на складання фіктивних накладних та податкових накладних реалізації продукції (товару) від приватного підприємця ОСОБА_8 на ПП „Янтар-Плюс", а саме № 8 від 20 вересня 2004 року на суму 15977 грн. 04 коп. в т.ч. ПДВ 2662 грн. 84 коп., № 1 від 1 жовтня 2004 року на суму 30768 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 5128 грн. 16 коп., № 3 від 11 жовтня 2004 року на суму 19130 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 3188 грн. 49 коп., № 1 від 1 листопада 2004 року на суму 5001 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 833 грн. 60 коп., № 2 від 1 листопада 2004 року на суму 9940 грн. 43 коп. в т.ч. ПДВ 1656 грн. 74 коп., № 3 від 11 листопада 2004 року на суму 20287 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 3381 грн. 17 коп., № 4 від 15 листопада 2004 року на суму 13026 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 2171 грн. 10 коп., № 5 від 15 грудня 2004 року на суму 1999 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 333 грн. 17 коп., № 8 від 20 грудня 2004 року на суму 20838 грн. 06 коп. в т.ч. ПДВ 3473 грн. 01 коп., які були в подальшому надані ОСОБА_7 та використані при складанні податкової звітності, а саме декларацій з податку на додану вартість, що були подані в ДПІ м. Черкаси, таким чином використали завідомо підробленні документи.
Він же, працюючи директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, та засновником і директором приватної виробничо -комерційної фірми „Янтарь -Плюс", юридична адреса якої м. Черкаси, вул. Чіковані, 66, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, 16 липня 2001 року в м. Черкаси, діючи умисно, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме ухилення від сплати податків, домовився зі своїм знайомим ОСОБА_10, який працюючи на нього різноробочим, перебував від нього в службовій залежності, про реєстрацію на ім'я останнього приватного підприємства „ДеНік-55" та здійснивши реєстрацію вказаного підприємства в Черкаському міськвиконкомі за № 8952 за юридичною адресою АДРЕСА_5, створив суб'єкт підприємницької діяльності -юридичну особу, завідомо знаючи, що ПП „ДеНік-55" фактично підприємницькою діяльністю займатися не буде, а буде ним використовуватися для утворення видимості придбання приватною виробничо-комерційною фірмою „Янтарь Плюс" у ПП „ДеНік-55" продукції (товару), яку насправді купував без складання відповідних документів, за готівкові кошти, у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані та в подальшому при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податковій деклараціях по податку на додану вартість, незаконно включати до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП „ДеНік-55", таким чином ухилятися від сплати податку на додану вартість.
Створивши ПП „ДеНік-55", в подальшому, шляхом складання фіктивних документів, в тому числі податкових накладних про придбання у вказаному підприємстві ПВКФ „Янтарь Плюс" та ПП „Оазіс-інк" продукції (товару), при складанні податкової звітності вказаних підприємств по ПДВ в податковій деклараціях по податку на додану вартість, незаконно включали до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП „ДеНік-55", в наслідок чого державі заподіяно великої матеріальної шкоди на суму 502432 грн. 36 коп., що в 29554 разів перевищує встановлений у 2001 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Він же, працюючи директором державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк", юридична адреса якого АДРЕСА_7, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що пов'язана з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків, тобто службовою особою, 3 лютого 2004 року в м. Черкаси, діючи умисно, будучи організатором, керівником та активним учасником організованої ним групи, повторно, з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме ухилення від сплати податків, домовився зі своїм знайомим ОСОБА_11, про реєстрацію на ім'я останнього приватного підприємства „Зоря" та здійснивши реєстрацію вказаного підприємства в Звенигородській районній держадміністрації, Черкаської області за № 196 за юридичною адресою АДРЕСА_6, створив суб'єкт підприємницької діяльності -юридичну особу, завідомо знаючи, що ПП „Зоря" фактично підприємницькою діяльністю займатися не буде, а буде ним використовуватися для утворення видимості придбання ДП ЧМК „Міжрайшовк" у ПП „Зоря" продукції (товару), яку насправді купував без складання відповідних документів, за готівкові кошти, у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та суб'єктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані та в подальшому при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податковій деклараціях по податку на додану вартість, незаконно включати до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та м'яса великої рогатої худоби у ПП „Зоря", таким чином ухилятися від сплати податку на додану вартість.
Створивши ПП „Зоря", в подальшому, шляхом складання фіктивних документів, в тому числі податкових накладних про придбання у вказаному підприємстві ДП ЧМК „Міжрайшовк" продукції (товару), при складанні податкової звітності вказаного підприємства по ПДВ в податковій деклараціях по податку на додану вартість, незаконно включали до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та м'яса великої рогатої худоби у ПП „Зоря", а також використовували вказане підприємство для реалізації продукції на ПП „ОТО-2000", без відображення операцій в податковій звітності, в наслідок чого державі заподіяно великої матеріальної шкоди на суму 238241 грн. 10 коп., що в 3873 разів перевищує встановлений у 2004 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Він же, 16 листопада 2005 року близько о 14 год. 30 хв., перебуваючи на подвір'ї будинку АДРЕСА_4, діючи умисно, на ґрунті неприязних стосунків, з використанням металевого прута (палиці), спричинив ОСОБА_4 тілесні ушкодження у вигляді травми голови з забоєм головного мозку середнього ступеня тяжкості, рани тім'яної області голови, забою та травматичного запалення лівого ліктьового суглобу (травматичний артрит), які відносяться до категорії пошкоджень середньої тяжкості, що спричинили тривалий розлад здоров'я, а також крововиливу лівого плеча, тазу справа, грудної клітки по задній поверхні, які відносяться до категорії легких тілесних ушкоджень, що спричинили короткочасний розлад здоров'я.
Крім того, ОСОБА_4, 16.11.2005 року близько 14 год. 30 хв., перебуваючи на подвір'ї належного йому домоволодіння за адресою -АДРЕСА_4, де в цей час знаходилася потерпіла ОСОБА_12, під час розмови між ними на підставі особистих неприязних відносин, які виникли в результаті спірного питання на право власності на вказане домоволодіння, ОСОБА_4 умисно наніс ОСОБА_12 удари руками по обличчю, від яких вона упала спиною на землю, після чого ще наніс удари лежачій ОСОБА_12 ногами. В результаті чого ОСОБА_12 отримала тілесну ушкодження у вигляді : крововилив повік лівого ока, забої м'яких тканин голови, садна лівого передпліччя, що згідно судово -медичної експертизи № 1769/22 від 16.01.2006 року зумовило загрозу переривання вагітності терміном 10 -11 тижнів, що спричинило тривалий розлад здоров'ю і відноситься до категорії середньої тяжкості.
Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_3 вину в скоєнні інкримінованих йому злочинів не визнав та пояснив, що на час створення інкримінованих йому фіктивних підприємств він перебував за кордоном. В той період він займався заготівлею сільськогосподарської продукції та купівлею худоби, сумлінно платив податки, всі документи були в порядку, в органів державної податкової служби жодних питань до нього не було. По факту спричинення тілесних ушкоджень ОСОБА_4 пояснив, що дійсно наніс йому удар металевим прутом, захищаючи свою вагітну дружину, однак стверджує, що зафіксовані тілесні ушкодження не могли виникнути від одного удару. Вважає кримінальну справу стосовно нього сфабрикованою керівниками правоохоронних органів Черкаського регіону, з метою заволодіти його коштами.
Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_4 вину в скоєнні інкримінованого йому злочину не визнав та пояснив, що ніяких тілесних ушкоджень ОСОБА_12 не наносив і взагалі з нею в той день не контактував. В той день у них з підсудним був спір по будинку, і коли він прийшов туди, то підсудний ОСОБА_3 наніс йому тілесні ушкодження, б'ючи металевим прутом по руці і голові.
Вина підсудних в скоєні злочинів підтверджується :
ОСОБА_3 :
1. По епізоду ухилення від сплати податків ПВКФ „Янтарь Плюс" через ПП „Гранат-2", вчиненого у складі продовжуваного злочину з єдиним злочинним наміром та службового підроблення:
- показаннями обвинуваченої ОСОБА_7, яка пояснила, що приблизно в березні 2001 року вона по оголошенню влаштувалася на роботу головним бухгалтером ПВКФ „Янтарь Плюс" та бухгалтером по сумісництву на ДП ЧМК „Міжрайшовк", де директором був ОСОБА_3. На той час на цих підприємствах також працювала ОСОБА_9 -прийомщиком продукції, ОСОБА_13 -заступником директора, який фактично займався лише по господарству, а також за відсутністю ОСОБА_9, приймав продукцію, ОСОБА_14 -водієм, а також охоронники та вантажники. Також була ОСОБА_6, яка працювала за вказівкою ОСОБА_3 директором ПП „Гранат-2". Фактично всіма фінансово -господарськими операціями, в тому числі і по ПП „Гранат-2" керував ОСОБА_3 Так продукція (в основному м'ясо та шкури ВРХ) закуповувалося у населення, ПП „Гранат-2" було створено спеціально щоб уникати сплати податку на додану вартість. Тобто по документах показувалося прихід продукції від ПП „Гранат-2", а насправді вказане підприємство ніякої продукції не поставляло. Всі документи від ПП „Гранат-2" готовила за вказівкою ОСОБА_3 -ОСОБА_6 По ПВКФ „Янтарь Плюс" всі документи за вказівкою ОСОБА_3 готовила вона. З населенням розраховувалися готівкою, при цьому ніяких документів, що свідчили про придбання цього м'яса не складалося. Потім вона за вказівкою ОСОБА_3 перераховувала гроші на рахунок ПП „Гранат-2". Отримавши гроші на рахунок ПП „Гранат-2", ОСОБА_6 знімала готівкою з каси банку і віддавала ОСОБА_3 Таким чином ПВКФ „Янтарь Плюс" уникав сплати ПДВ. Про всі ці операції вона, ОСОБА_6 та ОСОБА_3 знали, оскільки діяли під керівництвом останнього ( т. 2 а. с. 56 -63 );
- показаннями обвинуваченої ОСОБА_6, яка пояснила, що з ОСОБА_3 вона познайомилася в 2000 році. На той час вона шукала роботу і через своїх знайомих вона дізналася що ОСОБА_3 приймає на роботу бухгалтера. По телефону домовилися з ОСОБА_3 про зустріч, потім підійшла на базу, яка знаходиться на вул. Чіковані, 66 в м. Черкаси, де і познайомилася з ним безпосередньо. ОСОБА_3 сказав, що вона повинна зареєструвати приватне підприємство та бути там директором та головним бухгалтером, оскільки на ньому вже було два підприємства. Таким чином вона, а також головний бухгалтер ОСОБА_3 -ОСОБА_15 за вказівкою ОСОБА_3 відкрили приватне підприємство „Гранат-2". По документах вона нібито, як засновник та директор ПП „Гранат-2", орендувала у ОСОБА_3 приміщення та займалася підприємницькою діяльністю, а саме купівлею та продажем м'яса та шкур ВРХ. Фактично всіма фінансово -господарськими операціями керував ОСОБА_3, всі інші тільки виконували його вказівки. Так м'ясо закуповувалося у населення, ПП „Гранат-2" було створено спеціально щоб уникати сплати податку на додану вартість. Тобто по документах показувалося прихід продукції на підприємство ОСОБА_3 ПВКФ „Янтарь Плюс" від ПП „Гранат-2", а насправді вказане підприємство ніякої продукції не поставляло. Всі документи від ПП „Гранат-2" готовила вона за вказівкою ОСОБА_3 По ПВКФ „Янтарь Плюс" всі документи за вказівкою ОСОБА_3 готовила ОСОБА_7 З населенням розраховувалися готівкою, при цьому ніяких документів, що свідчили про прихід цього м'яса не складалося. Потім ОСОБА_7 за вказівкою ОСОБА_3 перераховувала гроші на рахунок ПП „Гранат-2". Отримавши гроші вона знімала їх готівкою і віддавала ОСОБА_3 Таким чином ПВКФ „Янтарь Плюс" уникав сплати ПДВ. Про всі ці операції вона, ОСОБА_7 та ОСОБА_3 знали, оскільки діяли під керівництвом останнього. На ОСОБА_3 працювала також ОСОБА_9 яка також повністю підпорядковувалася ОСОБА_3 і виконувала всі його вказівки. В основному це стосувалося закупки продукції у населення ( т. 2 а. с. 64 -69 );
- показаннями свідка ОСОБА_9, яка пояснила, що вона працювала з 2000 року у ОСОБА_3 На ПП „Гранат-2" вона ніколи не працювала, а працювала лише на ОСОБА_3 і за його вказівкою приймала та заготовлювала продукцію (в тому числі м'ясо та шкури великої рогатої худоби). Чим займалася ОСОБА_6 та ПП „Гранат-2" їй взагалі було не відомо, оскільки вона з нею по робочим питанням ніколи не спілкувалася, лише одного разу ОСОБА_3 сказав, що ОСОБА_6 орендує приміщення. Ніяких документів ОСОБА_6 вона ніколи не надавала і взагалі працюючи на ОСОБА_3 ніколи не приймала від поставщиків продукції документи. Коли поставщики продукції говорили, що потрібно оформляти документи, вона їх відводила до бухгалтерії до ОСОБА_7 Коли вона приймала продукцію, вела чорнові записи на папірцях, а саме записувала вагу прийнятого товару. Вказані чернові записи вона відносила ОСОБА_7, ОСОБА_6 такі чорнові записи вона ніколи не надавала. Коли вона приймала продукцію від людей, вона з ними розраховувалася сама, готівкою, при цьому ніяких документів не оформлялося. Готівку кожного ранку видавав ОСОБА_3 або ОСОБА_7, в основному ОСОБА_7, більш ніхто готівку не давав. Потім у вечері вона звітувала ОСОБА_3 про прийняту продукцію (заготівку), звіряли по її чернових записах, а також вона віддавала гроші, що залишилися. Заробітну плату їй завжди видавав ОСОБА_3 ОСОБА_6 чи хтось інший їй зарплати ніколи не видавали. За період з 2000 по 2005 роки заготовачем продукції працювала лише вона, більше ніхто не працював. Коли вона по різним причинам була відсутня (по хворобі, у відпустці) продукцію приймав сам ОСОБА_3, щоб хтось інший приймав продукцію їй не відомо.
Також ОСОБА_9 в першопочаткових показаннях пояснювала, що від юридичних осіб продукцію (товар) вони не закуповували. В подальшому ОСОБА_9 пояснила, що інколи закуповували продукцію і в юридичних осіб (в основному в сільськогосподарських товариств), але в основному продукцію (в тому числі м'ясо та шкури ВРХ) закуповували у населення ( т. 1 а. с. 251 -252 );
- показаннями свідка ОСОБА_16, який пояснив, що 27 січня 2005 року на підставі постанови слідчого Придніпровської районної прокуратури м. Черкаси санкціонованої прокурором, було проведено обшук в службових приміщеннях ДП ЧМК „Міжрайшовк" та ПП „Янтар-Плюс" в м. Черкаси. На території вказаних приміщень на той час знаходилися ОСОБА_3 (директор), ОСОБА_7 (головний бухгалтер), ОСОБА_9 (завідуюча складськими приміщеннями). Перед початком обшуку ОСОБА_3 та всім учасникам слідчої дії було оголошено постанову про проведення обшуку та запропоновано добровільно видати документи, що були зазначені в постанові. У зв'язку з відмовою ОСОБА_3 видати того що вимагалося, було розпочато проведення обшуку. Під час проведення обшуку з метою фіксування його процесу та забезпечення прозорості, на підставі ст. 85-2 КПК України, було застосовано відеозапис. Всі вилучені документи були виявлені в приміщенні директора ОСОБА_3, а також в приміщенні бухгалтера ОСОБА_7, частину документів було виявлено та вилучено в гаражі, що знаходився на території вказаних підприємств. Весь процес обшуку проходив за участю ОСОБА_3, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та понятих, яким перед початком обшуку роз'яснювалося їх право бути присутніми при всіх діях працівників міліції та робити зауваження, доповнення та заяви, які повинні були бути занесені до протоколу. Всі документи пред'являлися понятим та учасникам слідчої дії, після чого їх було упаковано в поліетиленові пакети та опечатані з підписами понятих. По складанню протоколу обшуку від понятих та учасників слідчої дії ніяких заяв, зауважень та доповнень не надходило, крім ОСОБА_3, який заявив, щодо законності проведення обшуку, більше від ОСОБА_3, зокрема щодо порядку проведення обшуку, заяв, зауважень та доповнень не надходило ( т. 1 а. с. 247 -248 );
- даними протоколу обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого в службових приміщеннях ДП ЧМК „Міжрайшовк" та ПП „Янтар-Плюс" за адресою АДРЕСА_7, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:
1) бланк подорожнього листа № 908177 серія 02 АВЕ з круглою печаткою ПП „Гранат-2",
2) чисті аркуші паперу Ф-А4 на яких стоїть печатка ПВКФ "Янтар-Плюс",
3) бланки рахунку на яких стоїть печатка ПВКФ "Янтар-Плюс",
4) бланки накладних на яких стоїть печатка ПВКФ "Янтар-Плюс",
5) бланки податкових накладних на яких стоїть печатка ПВКФ "Янтар-Плюс",
6) бланки прибуткових касових ордерів на яких стоїть печатка ПВКФ "Янтар-Плюс",
7) бланки довіреностей МАЛ. № 025863 - № 025869 на яких стоїть печатка ПВКФ "Янтар-Плюс",
8) бланк платіжної відомості на яких стоїть штамп та печатка ПВКФ "Янтар-Плюс",
9) бланки авансових звітів на яких стоїть штамп та печатка ПВКФ "Янтар-Плюс",
10) бланки товарно-транспортних накладних на яких стоїть штамп та печатка ПВКФ "Янтар-Плюс",
11) бланки подорожній листів вантажного автомобіля на яких стоїть штамп та печатка ПВКФ "Янтар-Плюс",
12) бланки посвідчення про відрядження на яких стоїть штамп та печатка ПВКФ "Янтар-Плюс",
13) акт № 2128/23-108 від 14.09.2001 року по ПВКФ „Янтар-Плюс" з додатком,
14) рішення № 896/23-108-30705414/7171 від 14.09.2001 року по ПВКФ „Янтар-Плюс",
15) книга обліку придбання товарів (робіт, послуг) по ПП «Янтар-Плюс»2004 рік 48 аркушів опечатано гербовою печаткою,
16) книга обліку продажу товарів (робіт, послуг) ПП «Янтар-плюс»на 48 аркушів опечатано печаткою Державна податкова адміністрація,
17) папка зеленого кольору з заголовком "ПП "Янтар Плюс" видаткові накладні", в якій в підшитому вигляді знаходяться фінансово-господарські документи стосовно ПП "Янтар Плюс" за вересень -грудень 2004 року (накладні, податкові накладні, довіреності, узагальнені відомості тощо) всього на 259 аркушах ( т. 1 а. с. 12 );
- даними протоколу обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого за місцем проживання ОСОБА_3 за адресою АДРЕСА_4, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:
1) договір № 2/4 від 2 квітня 2001 року між ПП „Гранат-2" та ПВКФ „Янтар-Плюс",
2) договір № 2/4 від 2 квітня 2001 року між ПП „Гранат-2" та ПВКФ „Янтар-Плюс",
3) договір № 9/4 від 9 квітня 2001 року між ПП „Гранат-2" та ПВКФ „Янтар-Плюс",
4) договір б/н від 11.04.2001 року між ПВКФ „Янтар-Плюс" та ЗАТ „Лисячанський м'ясокомбінат",
5) договір б/н від 21.04.2001 року між ПВКФ „Янтар-Плюс" та ЗАТ „Лисячанський м'ясокомбінат",
6) договір б/н від 27.04.2001 року між ПВКФ „Янтар-Плюс" та ЗАТ „Лисячанський м'ясокомбінат",
7) договір б/н від 05.05.2001 року між ПВКФ „Янтар-Плюс" та ЗАТ „Лисячанський м'ясокомбінат",
8) договір б/н від 12.05.2001 року між ПВКФ „Янтар-Плюс" та ЗАТ „Лисячанський м'ясокомбінат",
9) договір б/н від 19.05.2001 року між ПВКФ „Янтар-Плюс" та ЗАТ „Лисячанський м'ясокомбінат",
10) договір б/н від 29.05.2001 року між ПВКФ „Янтар-Плюс" та ЗАТ „Лисячанський м'ясокомбінат",
11) договір № 1104 від 11.04.2001 року між ПВКФ „Янтарь-Плюс" та ПП „Кондор-2000",
12) договір № 15-05 від 15.05.2001 року між ПВКФ „Янтарь-Плюс" та СП „Кисан",
13) договір № 09/04 від 29.04.2001 року між ПВКФ „Янтарь-Плюс" та ПП „Кайро-1",
14) договір № 15/05 від 15.05.2000 року між ПВКФ „Янтарь-Плюс" та ПП „ОТО" з додатком,
15) договір № 28/08 від 28.08.2001 року між ПВКФ „Янтар-Плюс" та ПП „Ескада-С",
16) папка білого кольору на якій написано: "відомчий архів. державна податкова інспекція в м. Черкаси. справа № 15-217/30705414. ПВКФ „Янтарь-Плюс" 2001 рік. зберігати 5 років" в якій знаходяться акти перевірок, річні та квартальні звіти, декларації розрахунки, матеріали перевірок та ін. документи на 107 арк.
17) папка білого кольору з написом "отчеты 2001 Янтарь-Плюс" в якій знаходяться баланси підприємства та декларації про прибуток та податки за 2001 рік ( т. 6 а. с. 1 -5 );
- показаннями свідка ОСОБА_12, яка пояснила, що вона проживає разом з ОСОБА_3 за адресою АДРЕСА_4 і під час обшуку у вказаному домоволодінні 27 січня 2005 року працівниками міліції були виявлені та вилучені документи, що належать ОСОБА_3 ( т. 5 а. с. 245 -246 );
- даними протоколу обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого за місцем проживання ОСОБА_7, за адресою АДРЕСА_1, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:
чисті аркуші А 4 з відтиском печатки ПП „Гранат 2",
чисті бланки накладних з відтиском печатки ПП „Гранат 2",
чисті бланки податкових накладних з відтиском печатки ПП „Гранат 2",
чисті бланки прибуткових касових ордерів з відтиском штампу та печатки ПП „Гранат 2",
копія свідоцтва НОМЕР_3 про реєстрацію платника податку на додану вартість Гранат 2 ПП ,
копія свідоцтва про державну реєстрацію СПД юридичної особи ПП „Гранат 2",
чисті аркуші А 4 з відтиском печатки ПВКФ „Янтар Плюс",
чисті бланки рахунку з відтиском печатки ПВКФ „Янтар Плюс",
чисті бланки накладних з відтиском печатки ПВКФ „Янтар Плюс",
чисті бланки податкових накладних з відтиском печатки ПВКФ „Янтар Плюс",
чисті бланки прибуткових касових ордерів з відтиском печатки ПВКФ „Янтар Плюс".
чистий бланк накладної з відтиском печатки радгосп-завод „Янтарний";
чистий бланк податкової накладної з відтиском печатки радгосп-завод „Янтарний";
чисті бланки прибуткових касових ордерів з відтиском печатки радгосп-завод „Янтарний", бланки в кількості 2 шт.;
Згідно показань ОСОБА_7, вказані документи вона знайшла в гаражі на території ДП ЧМК „Міжрайшовк" ( т. 6 а. с. 6 -10 );
- даними протоколу виїмки від 3 березня 2005 року, згідно якого в приміщенні ЧФ ВАТ „Міжнародний комерційний банк" були вилучені документи юридичних справ -власників рахунків ПВКФ „Янтарь Плюс" (поточний рахунок № 26006005364001) та ПП „Гранат-2" (поточний основний рахунок в рублях Росії № 26001005370001/810, поточний додатковий рахунок в доларах США № 26001005370001, поточний основний рахунок в національній валюті № 261005370001) ( т. 6 а. с. 14 );
- даними протоколу виїмки від 16 вересня 2005 року, згідно якого в приміщенні ЧФ ВАТ „Міжнародний комерційний банк" були вилучені рух коштів по рахунку № 26001005370001 ПП „Гранат-2" з 01.01.2000р. по 30.06.2003 р. та рух коштів по рахунку № 26006005364001 ПВКФ „Янтарь Плюс" з 01.03.2000р. по 04.06.2002 р. Згідно вказаних документів, гроші, що перераховувалися з ПВКФ „Янтарь Плюс" на ПП „Гранат-2" в основному знімалися готівкою з каси банку та йшли на погашення кредитної лінії ( т. 6 а. с. 15 );
- даними протоколу виїмки від 15 вересня 2005 року, згідно якого в приміщенні ДПІ у м. Черкаси були вилучені документи юридичних справ ПВКФ „Янтарь Плюс" та ПП „Гранат-2" ( т. 6 а. с. 16 );
- даними документальної перевірки (ревізії) проведеної ревізорами ДПІ у м. Черкаси, за результатами якої була складена довідка № 95/26-207/30705414 від 25 травня 2005 року, згідно якої встановлено, що ПВКФ „Янтарь Плюс" перерахувало на ПП „Гранат-2" на протязі квітня -червня 2001 року кошти за м'ясо та шкіри ВРХ на загальну суму 1527400 грн. 00 коп. ( т. 6 а. с. 17);
- даними документальної перевірки (ревізії) проведеної ревізорами ДПІ у м. Черкаси, за результатами якої була складена довідка № 94/26-207/30842772 від 25 травня 2005 року, згідно якої встановлено, що отримані ПП „Гранат-2" від ПВКФ „Янтарь Плюс" кошти за м'ясо та шкіри ВРХ на загальну суму 1527400 грн. 00 коп. в основному використовувалися на погашення кредитної лінії та знімалися готівкою ( т. 6 а. с. 18 );
- даними аналітичної довідки, складеної ревізорами ДПІ у м. Черкаси № 2696/09 кс від 12 вересня 2005 року, згідно якої ПВКФ „Янтарь Плюс" перерахувало на ПП „Гранат-2" на протязі квітня -червня 2001 року кошти за м'ясо та шкіри ВРХ на загальну суму 1527400 грн. 00 коп., в тому числі податок на додану вартість в сумі 254566 грн. 50 коп. ( т. 6 а. с. 19 -20 );
- показаннями свідка ОСОБА_18, який пояснив, що з 28 грудня 2002 року по жовтень 2005 року він перебував на посаді старшого державного податкового ревізор-інспектора ВДП МГВПМ Черкаської ОДПІ. На підставі постанови слідчого у 2005 року він проводив перевірку дотримання податкового законодавства ПВКФ „Янтар-Плюс" та ПП „Гранат-2". Якщо ПП „Гранат-2" на ПВКФ „Янтар-Плюс" ніякої продукції не продавало, а сама продукція купувалася у не платників ПДВ, службові особи вказаного підприємства не мали право відносити до податкового кредиту суми ПДВ по податкових накладних ПП „Гранат-2". Якщо вказана продукції купувалася ПВКФ „Янтар-Плюс" у фізичних та юридичних осіб що не є платниками податку на додану вартість, а не у ПП „Гранат-2", в такому разі нарахування та сплата податку на додану вартість повинна проводити ПВКФ „Янтар-Плюс". В такому разі ПВКФ „Янтар-Плюс" зобов'язаний був сплатити до бюджету суму ПДВ в розмірі 20 % від вартості реалізованої продукції, тобто фактично не доплачено до бюджету сума ПДВ вказана в податкових накладних ПП „Гранат-2", якщо воно не поставляло на ПВКФ «Янтар-Плюс»продукцію ( т . 1 а. с. 249 );
2. По епізоду ухилення від сплати податків ПВКФ „Янтарь Плюс" через фіктивно створене ПП „ДеНік-55", вчиненого у складі продовжуваного злочину з єдиним злочинним наміром, створення фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) -ПП „ДеНік-55" та службового підроблення :
- показаннями обвинуваченої ОСОБА_7, яка пояснила, що працюючи головним бухгалтером ПВКФ „Янтарь Плюс", де прийомщиком продукції була ОСОБА_9, а директором ОСОБА_3, останній створив ПП „Денік-55", де засновником та директором був сторож та різноробочий ОСОБА_3 -ОСОБА_10 Головним бухгалтером ПП „Денік-55" була ОСОБА_6 Фінансово -господарські операції проводилися таким саме способом як і раніше з ПП „Гранат-2". Тобто продукцію закупали в населення, а по документах показували прихід продукції від ПП „Денік-55". Це було зроблено знову ж для ухилення від сплати ПДВ. Гроші перераховувалися на рахунок ПП „Денік-55", потім чи ОСОБА_10 чи ОСОБА_6 зніми їх готівкою та віддавали ОСОБА_3 Також були такі розмови, що подавали заяву до міліції про втрату всіх документів та печаток, але точно вона сказати не може. Про всі ці операції вона, ОСОБА_6 та ОСОБА_3 знали, оскільки діяли під керівництвом останнього. ОСОБА_10 скоріше за все нічого не знав, оскільки ніякої участі в діяльності підприємства майже не брав ( т. 2 а. с. 56 -63 );
- показаннями обвинуваченої ОСОБА_6, яка пояснила, що ОСОБА_10 був в дружніх стосунках з ОСОБА_3 і працював на нього, але чи працював він офіційно їй не відомо. Коли „Гранат -2" фактично припинило свою діяльність, потрібно було працювати, тому ОСОБА_3 було прийнято рішення про створення приватного підприємства „ДеНік -55". Директором та засновником ПП „ДеНік - 55" став ОСОБА_10, а вона на пропозицію ОСОБА_3 стала головним бухгалтером. Фактично керівництво ПП „ДеНік -55" здійснювалося ОСОБА_3 ПП „ДеНік -55" займалася тим же самим, що і раніше, а саме купівлею та продажем м'яса, шкур та іншої продукції. Заготовачем продукції продовжувала працювати ОСОБА_9, яка працювала на ОСОБА_3 і взагалі приймала продукцію, що привозили, незалежно від того чи на Янтар чи на „ДеНік -55". ОСОБА_7 на той час продовжувала працювати головним бухгалтером на фірмах ОСОБА_3 Її робота заключалась в тому, що вона вела бухгалтерію по документах, що надавалися їй в основному ОСОБА_3, а інколи ОСОБА_9, це були накладні та податкові накладні, також можливо по деяким фірмам договори. По наданим документам, вона складала звіти які здавала до податкової. Де ОСОБА_3 та ОСОБА_9 брали вказані документи та чи здійснювалися взагалі вказані операції їй було не відомо, так як її це не цікавило, але їй було відомо, що в основному продукцію закупали у населення, тобто у не платників ПДВ. Особисто вона постачальників продукції та їх представників не знала. На ПП „ДеНік -55" вона працювала близько 2 - 3 місяців, після чого відмовилася працювати на ОСОБА_3 та звільнилася. З початку створення приватного підприємства „ДеНік -55" вона не знала з якою метою створювалося дане підприємство, оскільки у ОСОБА_3 були свої фірми, але потім через 2 -3 місяці вона зрозуміла, що ПП „ДеНік -55" було створене для ухилення від сплати податків і тому вирішила звільнитися. Ухилення від сплати податків полягало в тому, що продукція купувалася у населення, а по документах показувався приход продукції від фірм платників ПДВ ( т. 2 а. с. 64 -69 );
- показаннями свідка ОСОБА_9, яка пояснила, що вона працювала з 2000 року у ОСОБА_3 На ПП „ДеНік-55" вона ніколи не працювала і взагалі не пам'ятає такої фірми, а працювала лише на ОСОБА_3 і за його вказівкою приймала та заготовлювала продукцію (в тому числі м'ясо та шкури великої рогатої худоби). Чим займалася ОСОБА_6 їй взагалі було не відомо, оскільки вона з нею по робочим питанням ніколи не спілкувалася, лише одного разу ОСОБА_3 сказав, що ОСОБА_6 орендує приміщення. Ніяких документів ОСОБА_6 вона ніколи не надавала і взагалі працюючи на ОСОБА_3 ніколи не приймала від поставщиків продукції документи. Коли поставщики продукції говорили, що потрібно оформляти документи, вона їх відводила до бухгалтерії до ОСОБА_7 Коли вона приймала продукцію, вела чорнові записи на папірцях, а саме записувала вагу прийнятого товару. Вказані чернові записи вона відносила ОСОБА_7, ОСОБА_6 такі чорнові записи вона ніколи не надавала. Коли вона приймала продукцію від людей, вона з ними розраховувалася сама, готівкою, при цьому ніяких документів не оформлялося. Готівку кожного ранку видавав ОСОБА_3 або ОСОБА_7, в основному ОСОБА_7, більш ніхто готівку не давав. Потім у вечері вона звітувала ОСОБА_3 про прийняту продукцію (заготівку), звіряли по її чернових записах, а також вона віддавала гроші, що залишилися. Заробітну плату їй завжди видавав ОСОБА_3, чи видавала зарплату ОСОБА_7, вона вже точно не пам'ятає. ОСОБА_6 чи хтось інший їй зарплати ніколи не видавали. За період з 2000 по 2005 роки заготовачем продукції працювала лише вона, більше ніхто не працював. Коли вона по різним причинам була відсутня (по хворобі, у відпустці) продукцію приймав сам ОСОБА_3, щоб хтось інший приймав продукцію їй не відомо.
Також ОСОБА_9 в першопочаткових показаннях пояснювала, що від юридичних осіб продукцію (товар) вони не закуповували. В подальшому ОСОБА_9 пояснила, що інколи закуповували продукцію і в юридичних осіб (в основному в сільськогосподарських товариств), але в основному продукцію (в тому числі м'ясо та шкури ВРХ) закуповували у населення ( т. 1 а. с. 251 -252 );
- показаннями свідка ОСОБА_13, який пояснив що з ОСОБА_3 він перебуває в родинних зв'язках, а саме він з ним троюрідні брати. Приблизно з 2000 року він за пропозицією ОСОБА_3 став працювати заступником директора ДП ЧМК „Міжрайшовк", де директором був ОСОБА_3 В основному він займався реконструкцією приміщень та транспорту, а також будівництвом птахарні. Закупівлею та продажем продукції на ДП ЧМК „Міжрайшовк" він не займався. Також він працював на фірмі ОСОБА_3 „Янтар". На той час на цих підприємствах крім ОСОБА_3 також працювала ОСОБА_9 -прийомщиком (заготовачем) продукції, ОСОБА_7 -головним бухгалтером, також він працював на ПП „Гранат -2", де директором була ОСОБА_6. З ОСОБА_10 він знайомий, познайомився з ним у ОСОБА_3 ОСОБА_10 займався разовими роботами по сварці, та іншими такого роду роботами, більше він ні чим не займався. Чи працював він офіційно йому не відомо. З ОСОБА_3 ОСОБА_10 був в нормальних стосунках, спілкувалися, але наскільки близькі ці були стосунки йому не відомо ( т. 6 а. с. 21 -22 );
- показаннями свідка ОСОБА_20, яка пояснила, що з ОСОБА_3 вона познайомилася ще в 90-их роках, коли вчилася в школі. В березні 2002 року вона випадково зустрілася з ОСОБА_3 на ринку м. Черкаси, і в розмові, вона повідомила йому, що закінчила бухгалтерські курси. Коли ОСОБА_3 про це почув, він запропонував їй роботу головним бухгалтером однієї його фірми. Вона погодилася на його пропозицію. ОСОБА_3 дав адресу фірми, а саме в м. Черкаси по вул. Чіковані та сказав, щоб вона підійшла за вищевказаною адресою на слідуючий день. Потім на слідуючий день вона підійшла за даною адресою де зустрілася з ОСОБА_3 Вони зайшли до двохповерхового адмінбудинку в один з кабінетів, де вже знаходилася одна жінка молодого віку на ім'я чи ОСОБА_7 чи ОСОБА_7. Дана жінка також працювала бухгалтером, але на її запитання про те, що будемо працювати разом, вона сказала, що працює на іншій фірмі. Потім по документах вона побачила назву підприємства, а саме „ДеНік", а потім побачила і призвіще директора, а саме -ОСОБА_10. Вона цьому уваги не приділила, оскільки подумала, що ОСОБА_10 працює на ОСОБА_3, крім того останній ОСОБА_10 дзвонив. Але самого ОСОБА_10 вона не бачила. Потім ОСОБА_3 сказав, що йому необхідно видати зарплату, а тому повинні поїхати в банк та отримати готівку з каси. Вони поїхали в „Міжнародний комерційний банк", що біля главпочтампу. В банку вони надали копію її паспорта та довідки про присвоєння ідентифікаційного коду. Потім ОСОБА_3 дав їй чекову книжку де вона особисто виписала чек на суму понад 20 тис. грн., точно не пам'ятає, призначення платежу вона також не пам'ятає. По вказаному чеку вона отримала гроші та віддала особисто ОСОБА_3. Більше вона ніяких документів не підписувала та не заповнювала, наказу про своє призначення чи звільнення не було, оскільки вона взагалі не писала заяви про прийняття на роботу ( т. 1 а. с. 253 );
- даними протоколу обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого в службових приміщеннях ДП ЧМК „Міжрайшовк" та ПП „Янтар-Плюс" за адресою АДРЕСА_7, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:
свідоцтво про державну реєстрацію СПД -ЮО „ДеНік-55".
квитанція № 37 від 12.07.01р.,
квитанція № 40 від 12.07.01р.,
квитанція № 44 від 12.07.01р.,
статут ПП „ДеНік-55" від 2001 року,
довідка від 12.07.2001 видана приватним нотаріусам ОСОБА_5
довідка від 18.07.2001 видана приватним нотаріусам ОСОБА_5
довідка № 23-2134 про включення ПП „ДеНік-55" до ЄДРПОУ,
довідка про взяття на облік ПП „ДеНік-55" як платника податків № 48/28-128 від 24.07.2001 року,
свідоцтво № 32133725 про реєстрацію ПП „ДеНік-55" платником ПДВ від 20.07.01р.,
квитанція № 49 від 12.07.01р.,
повідомлення про реєстрацію платника ПП „ДеНік-55" в ФССУ від 25.07.01р.,
повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків ПП „ДеНік-55" від 26.07.01р.,
тимчасове страхове свідоцтво від 23.07.2001р.,
повідомлення № 21113,
повідомлення ПП „ДеНік-55" від АППБ „Аваль" № 02-01-09/1327 від 31.07.2001р.,
повідомлення про відкриття ПП „ДеНік-55" рахунку від 31.07.2001р.,
повідомлення ПФУ від 20.07.2001 р. та його копія,
підтвердження ВАТ „МКБ" від 10.08.2001р.,
квитанція підприємця ОСОБА_22 на 8 грн.,
квитанція підприємця ОСОБА_22 на 16 грн.,
копія зобов'язання від 29.03.2002 року, бланк № 358773,
копія довідки № 2922 від 24.04.2002 року,
рахунок № 10 від 03.10.01 р. скріплений штампом та печаткою ПП "ДеНік-55",
накладна № 15 від 03.10.01 р. скріплений штампом та печаткою ПП "ДеНік-55",
податкова накладна № 15 від 03.10.01 р. завірена печаткою ПП "ДеНік-55",
рахунок № 12 від 08.10.01 р. скріплений печаткою ПП "ДеНік-55",
накладна №16 від 08.10.01 р. завірена печаткою ПП "ДеНік-55",
податкова накладна № 16 від 08.10.01 р. завірена печаткою ПП "ДеНік-55",
накладна від 01.10.01 р. завірена печаткою ПП "ДеНік-55".
податкова накладна від 16.10.01 р. завірена печаткою ПП "ДеНік-55",
рахунок № 14 від 03.10.01 р. завірена печаткою ПП "ДеНік-55",
накладна № 15а від 03.10.01 р. завірена печаткою ПП "ДеНік-55",
податкова накладна № 18 від 22.10.04 р. завірена печаткою ПП "ДеНік-55",
накладна б/н від 1.10.2004 р. завірена печаткою ПП "ДеНік-55",
податкова накладна № 18 від 16.10.04 р. завірена печаткою ПП "ДеНік-55",
накладна № 19а від 29.10.01 р., завірена печаткою ПП "ДеНік-55",
податкова накладна № 19а від 29.10.01 р. завірена печаткою ПП "ДеНік-55" ( т. 6 а. с. 23-43 );
- даними протоколу обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого за місцем проживання ОСОБА_3 за адресою АДРЕСА_4, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:
статут приватного підприємства "ДеНік-55",
копія статуту приватного підприємства "ДеНік-55",
завірена копія свідоцтва про державну реєстрацію СПД приватного підприємства "ДеНік-55" в 2 прим.,
чекова книжка ПП „ДеНік-55" за №№ 9175426 -9175450 в якій використано 7 чеків, в книжці знаходиться аркуш паперу на якому написано "НОМЕР_4 Соснівським РВ УМВС від 12 липня 2000 г ОСОБА_10"
тимчасове страхове свідоцтво ПП „ДеНік-55",
договір № 1/17-07 від 17.07.2001 року між ПП „ДеНік-55" та ПВКФ „Янтар-Плюс" з додатком,
договір № 3/1-8 від 1.08.2001 року між ПП „ДеНік-55" та ПВКФ „Янтар-Плюс",
договір № 4/1-8 від 1.08.2001 року між ПП „ДеНік-55" та ПВКФ „Янтар-Плюс" ( т. 6 а. с. 1 -5 );
- показаннями свідка ОСОБА_12, яка пояснила, що вона проживає разом з ОСОБА_3 за адресою АДРЕСА_4 і під час обшуку у вказаному домоволодінні 27 січня 2005 року працівниками міліції були виявлені та вилучені документи, що належать ОСОБА_3 ( т. 5 а. с. 245 -246 );
- даними протоколу обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого за місцем проживання ОСОБА_7, за адресою АДРЕСА_1, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:
чистий аркуш ф. А-4 з відтиском печатки ПП „ДеНік-55",
чистий бланк накладної з відтиском печатки ПП „ДеНік-55",
чисті бланки прибуткових касових ордерів з відтиском штампа та печатки ПП „ДеНік-55",
копія свідоцтва № 32133725 про реєстрацію платника податку на додану вартість ДЕНІК-55 ПП, в кількості 2 шт.,
Копія свідоцтва № 32134478 про реєстрацію платника податку на додану вартість ПП „Оазіс-інк", бланк НБ № 139512,
чисті аркуші А 4 з відтиском печатки ПВКФ „Янтар Плюс",
чисті бланки рахунку з відтиском печатки ПВКФ „Янтар Плюс",
чисті бланки накладних з відтиском печатки ПВКФ „Янтар Плюс",
чисті бланки податкових накладних з відтиском печатки ПВКФ „Янтар Плюс",
чисті бланки прибуткових касових ордерів з відтиском печатки ПВКФ „Янтар Плюс",
металевий футляр сірого кольору з печаткою з відтиском по кругу „ Україна, м. Черкаси, приватне підприємство" та по центру „ДеНік -55 ідент. код 31546374",
штамп прямокутної форми з відтиском „Україна приватне підприємство „ДеНік -55" ідент. код 31546374 тел.
м. Черкаси
П/р 260011895 в Черкаській обласній дирекції АППБ „Аваль" МФО 354411 №
від
200__р. на №
Свідоцтво №32133725 Індив. податковий № 315463723012.
штамп прямокутної форми з відтиском „приватне підприємство „ДеНік -55" м. Черкаси, код 31546374 св. №32133725 інд. под. № 315463723012 ( т. 6 а. с. 11 -13 );
- даними документу -зобов'язання від 29 березня 2002 року з підписом ОСОБА_3, згідно якого ОСОБА_3 вказує місце свого мешкання: АДРЕСА_5. Вказана адреса є юридичною адресою ПП „ДеНік-55" ( т. 6 а. с. 44 );
- даними документальної перевірки (ревізії) проведеної ревізорами ДПІ у м. Черкаси, за результатами якої була складена довідка № 95/26-207/30705414 від 25 травня 2005 року, згідно якої встановлено, що ПВКФ „Янтарь Плюс" перерахувало на ПП „ДеНік-55" на протязі серпня -грудня 2001 року кошти за м'ясо, шкіри ВРХ та комплектуючі на загальну суму 572032 грн. 00 коп. ( т. 6 а. с. 17 );
- даними документальної перевірки (ревізії) проведеної ревізорами ДПІ у м. Черкаси, за результатами якої був складений акт № 1745/23-108 від 28 травня 2002 року, згідно якого встановлено, що ПВКФ „Янтарь Плюс" (код 30705414) перерахувало на ПП „ДеНік-55" на протязі квітня -червня 2001 року кошти за м'ясо та шкіри ВРХ на загальну суму 1527400 грн. 00 коп. ( т. 6 а. с. 45 -52 );
- даними аналітичної довідки, складеної ревізорами ДПІ у м. Черкаси № 2696/09 кс від 12 вересня 2005 року, згідно якої ПВКФ „Янтарь Плюс" перерахувало на рахунок ПП „ДеНік-55" кошти за м'ясо, шкіри ВРХ та комплектуючі на загальну суму 1272489 грн. 68 коп., в тому числі податок на додану вартість в сумі 212081 грн. 61 коп. У зв'язку з ліквідацією ПВКФ „Янтарь Плюс" було складено акт перевірки від 28 травня 2002 року № 1745/23-108, відповідно до якого ПВКФ „Янтарь Плюс" придбав товару у ПП „ДеНік-55" згідно відповідних податкових накладних на загальну суму 1452489 грн. 68 коп., в тому числі ПДВ 242081 грн. 62 коп. ( т. 6 а. с. 19 -20 );
3. По епізоду ухилення від сплати податків ПП „Оазіс-інк" через фіктивно створене ПП „ДеНік-55", вчиненого у складі продовжуваного злочину з єдиним злочинним наміром та службового підроблення :
- показаннями обвинуваченої ОСОБА_7, яка пояснила, що у 2002 році за вказівкою ОСОБА_3 було створено ПП „Оазіс-інк" де засновником та директором була ОСОБА_9, а також було створено ПП „Денік-55", де засновником та директором був сторож та різноробочий ОСОБА_3 -ОСОБА_10 Головним бухгалтером ПП „Денік-55" була ОСОБА_6 Фінансово -господарські операції проводилися таким саме способом як і раніше з ПП „Гранат-2". Тобто продукцію закупали в населення, а по документах показували прихід продукції на ПП „Оазіс-інк" від ПП „Денік-55". Це було зроблено знову ж для ухилення від сплати ПДВ. Гроші офіційно нею як бухгалтером ПП „Оазіс-інк" перераховувалися з рахунку ПП „Оазіс-інк" на рахунок ПП „Денік-55", потім чи ОСОБА_10 чи ОСОБА_6 зніми їх готівкою та віддавали ОСОБА_3 Про всі ці операції вона, ОСОБА_6 та ОСОБА_3 знали, оскільки діяли під керівництвом останнього. ОСОБА_10 скоріше за все нічого не знав, оскільки ніякої участі в діяльності підприємства майже не брав ( т. 2 а. с. 56 -63 );
- показаннями обвинуваченої ОСОБА_6, яка пояснила, що ОСОБА_10 був в дружніх стосунках з ОСОБА_3 і працював на нього, але чи працював він офіційно їй не відомо. Коли „Гранат -2" фактично припинило свою діяльність, потрібно було працювати, тому ОСОБА_3 було прийнято рішення про створення приватного підприємства „ДеНік -55". Директором та засновником ПП „ДеНік - 55" став ОСОБА_10, а вона на пропозицію ОСОБА_3 стала головним бухгалтером. Фактично керівництво ПП „ДеНік -55" здійснювалося ОСОБА_3 ПП „ДеНік -55" займалася тим же самим, що і раніше, а саме купівлею та продажем м'яса, шкур та іншої продукції. Заготовачем продукції продовжувала працювати ОСОБА_9, яка працювала на ОСОБА_3 і взагалі приймала продукцію, що привозили, незалежно від того чи на Янтар чи на „ДеНік -55". ОСОБА_7 на той час продовжувала працювати головним бухгалтером на фірмах ОСОБА_3 Її робота заключалась в тому, що вона вела бухгалтерію по документах, що надавалися їй в основному ОСОБА_3, а інколи ОСОБА_9, це були накладні та податкові накладні, також можливо по деяким фірмам договори. По наданим документам, вона складала звіти які здавала до податкової. Де ОСОБА_3 та ОСОБА_9 брали вказані документи та чи здійснювалися взагалі вказані операції їй було не відомо, так як її це не цікавило, але їй було відомо, що в основному продукцію закупали у населення, тобто у не платників ПДВ. Особисто вона постачальників продукції та їх представників не знала. На ПП „ДеНік -55" вона працювала близько 2 - 3 місяців, після чого відмовилася працювати на ОСОБА_3 та звільнилася. З початку створення приватного підприємства „ДеНік -55" вона не знала з якою метою створювалося дане підприємство, оскільки у ОСОБА_3 були свої фірми, але потім через 2 -3 місяці вона зрозуміла, що ПП „ДеНік -55" було створене для ухилення від сплати податків і тому вирішила звільнитися. Ухилення від сплати податків полягало в тому, що продукція купувалася у населення, а по документах показувався приход продукції від фірм платників ПДВ ( т. 2 а. с. 64 -69 );
- показаннями свідка ОСОБА_9, яка пояснила, що вона працювала з 2000 року у ОСОБА_3 У 2001 чи 2002 році, точно не пам'ятає, вона на прохання і за вказівкою ОСОБА_3 стала засновником та директором ПП „Оазіс-інк", але фактично фінансово -господарською діяльністю не займалася, лише за вказівкою ОСОБА_3 підписувала різні документи та продовжувала приймати (заготовувати) продукцію. На ПП „ДеНік-55" вона ніколи не працювала і взагалі не пам'ятає такої фірми, а працювала лише на ОСОБА_3 і за його вказівкою приймала та заготовлювала продукцію (в тому числі м'ясо та шкури великої рогатої худоби). Чим займалася ОСОБА_6 їй взагалі було не відомо, оскільки вона з нею по робочим питанням ніколи не спілкувалася, лише одного разу ОСОБА_3 сказав, що ОСОБА_6 орендує приміщення. Про ОСОБА_10 вона взагалі нічого не пам'ятає. Ніяких документів ОСОБА_6 вона ніколи не надавала і взагалі працюючи на ОСОБА_3 ніколи не приймала від поставщиків продукції документи. Коли поставщики продукції говорили, що потрібно оформляти документи, вона їх відводила до бухгалтерії до ОСОБА_7 Коли вона приймала продукцію, вела чорнові записи на папірцях, а саме записувала вагу прийнятого товару. Вказані чорнові записи вона відносила ОСОБА_7, ОСОБА_6 такі чорнові записи вона ніколи не надавала. Коли вона приймала продукцію від людей, вона з ними розраховувалася сама, готівкою, при цьому ніяких документів не оформлялося. Готівку кожного ранку видавав ОСОБА_3 або ОСОБА_7, в основному ОСОБА_7, більш ніхто готівку не давав. Потім у вечері вона звітувала ОСОБА_3 про прийняту продукцію (заготівку), звіряли по її чернових записах, а також вона віддавала гроші, що залишилися. Заробітну плату їй завжди видавав ОСОБА_3, чи видавала зарплату ОСОБА_7, вона вже точно не пам'ятає. ОСОБА_6 чи хтось інший їй зарплати ніколи не видавали. За період з 2000 по 2005 роки заготовачем продукції працювала лише вона, більше ніхто не працював. Коли вона по різним причинам була відсутня (по хворобі, у відпустці) продукцію приймав сам ОСОБА_3, щоб хтось інший приймав продукцію їй не відомо.
Також ОСОБА_9 в першопочаткових показаннях пояснювала, що від юридичних осіб продукцію (товар) вони не закуповували. В подальшому ОСОБА_9 пояснила, що інколи закуповували продукцію і в юридичних осіб (в основному в сільськогосподарських товариств), але в основному продукцію (в тому числі м'ясо та шкури ВРХ) закуповували у населення ( т. 1 а. с. 251 -252 );
- показаннями свідка ОСОБА_13, який пояснив що з ОСОБА_3 він перебуває в родинних зв'язках, а саме він з ним троюрідні брати. Приблизно з 2000 року він за пропозицією ОСОБА_3 став працювати заступником директора ДП ЧМК „Міжрайшовк", де директором був ОСОБА_3 В основному він займався реконструкцією приміщень та транспорту, а також будівництвом птахарні. Закупівлею та продажем продукції на ДП ЧМК „Міжрайшовк" він не займався. Також він працював на фірмі ОСОБА_3 „Янтар". На той час на цих підприємствах крім ОСОБА_3 також працювала ОСОБА_9 -прийомщиком (заготовачем) продукції, ОСОБА_7 -головним бухгалтером. З ОСОБА_10 він знайомий, познайомився з ним у ОСОБА_3 ОСОБА_10 займався разовими роботами по сварці, та іншими такого роду роботами, більше він ні чим не займався. Чи працював він офіційно йому не відомо. З ОСОБА_3 ОСОБА_10 був в нормальних стосунках, спілкувалися, але наскільки близькі ці були стосунки йому не відомо ( т. 5 а. с. 252 -253 );
- показаннями свідка ОСОБА_20, яка пояснила, що з ОСОБА_3 вона познайомилася ще в 90-их роках, коли вчилася в школі. В березні 2002 року вона випадково зустрілася з ОСОБА_3 на ринку м. Черкаси, і в розмові, вона повідомила йому, що закінчила бухгалтерські курси. Коли ОСОБА_3 про це почув, він запропонував їй роботу головним бухгалтером однієї його фірми. Вона погодилася на його пропозицію. ОСОБА_3 дав адресу фірми, а саме в м. Черкаси по вул. Чіковані та сказав, щоб вона підійшла за вищевказаною адресою на слідуючий день. Потім на слідуючий день вона підійшла за даною адресою де зустрілася з ОСОБА_3 Вони зайшли до двохповерхового адмінбудинку в один з кабінетів, де вже знаходилася одна жінка молодого віку на ім'я чи ОСОБА_7 чи ОСОБА_7. Дана жінка також працювала бухгалтером, але на її запитання про те, що будемо працювати разом, вона сказала, що працює на іншій фірмі. Потім по документах вона побачила назву підприємства, а саме „ДеНік", а потім побачила і призвіще директора, а саме -ОСОБА_10. Вона цьому уваги не приділила, оскільки подумала, що ОСОБА_10 працює на ОСОБА_3, крім того останній ОСОБА_10 дзвонив. Але самого ОСОБА_10 вона не бачила. Потім ОСОБА_3 сказав, що йому необхідно видати зарплату, а тому повинні поїхати в банк та отримати готівку з каси. Вони поїхали в „Міжнародний комерційний банк", що біля главпочтампу. В банку вони надали копію її паспорта та довідки про присвоєння ідентифікаційного коду. Потім ОСОБА_3 дав їй чекову книжку де вона особисто виписала чек на суму понад 20 тис. грн., точно не пам'ятає, призначення платежу вона також не пам'ятає. По вказаному чеку вона отримала гроші та віддала особисто ОСОБА_3 Більше вона ніяких документів не підписувала та не заповнювала, наказу про своє призначення чи звільнення не було, оскільки вона взагалі не писала заяви про прийняття на роботу ( т. 1 а. с. 253 );
- показаннями свідка ОСОБА_23, яка пояснила, що вона працюючи ревізором в ДПІ м. Черкаси складала акт № 1916/23-108 від 14.06.2002 року, перевірки дотримання податкового законодавства ПП „Оазіс-інк". Це була перевірка у зв'язку з ліквідацією підприємства, але про обставини вказаної перевірки вона вже не пам'ятає. Податкові накладні що вказані в додатку № 1 до акту їй надавалися обов'язково в оригіналі, скоріше за все головним бухгалтером. По закінченню перевірки всі надані мені документи були повернуті службовим особам підприємства. Взаємозвірка між ПП „Оазіс-інк" та ПП „ДеНік-55" не проводилась, оскільки взаєморозрахунки з ПП „ДеНік-55" були всі проведені безготівково, все підтверджувалося банківськими виписками, заборгованість була відсутня ( т. 1 а. с. 254 );
- даними протоколу обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого в службових приміщеннях ДП ЧМК „Міжрайшовк" та ПП „Янтар-Плюс" за адресою АДРЕСА_7, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:
свідоцтво про державну реєстрацію СПД -ЮО „ДеНік-55",
квитанція № 37 від 12.07.01р.,
квитанція № 40 від 12.07.01р.,
квитанція № 44 від 12.07.01р.,
статут ПП „ДеНік-55" від 2001 року,
довідка від 12.07.2001 видана приватним нотаріусам ОСОБА_5
довідка від 18.07.2001 видана приватним нотаріусам ОСОБА_5
довідка № 23-2134 про включення ПП „ДеНік-55" до ЄДРПОУ,
довідка про взяття на облік ПП „ДеНік-55" як платника податків № 48/28-128 від 24.07.2001 року,
свідоцтво № 32133725 про реєстрацію ПП „ДеНік-55" платником ПДВ від 20.07.01р.,
квитанція № 49 від 12.07.01р.,
повідомлення про реєстрацію платника ПП „ДеНік-55" в ФССУ від 25.07.01р.,
повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків ПП „ДеНік-55" від 26.07.01р.,
тимчасове страхове свідоцтво від 23.07.2001р.,
повідомлення № 21113,
повідомлення ПП „ДеНік-55" від АППБ „Аваль" № 02-01-09/1327 від 31.07.2001р.,
повідомлення про відкриття ПП „ДеНік-55" рахунку від 31.07.2001р.,
повідомлення ПФУ від 20.07.2001 р. та його копія,
підтвердження ВАТ „МКБ" від 10.08.2001р.,
квитанція підприємця ОСОБА_22 на 8 грн.,
квитанція підприємця ОСОБА_22 на 16 грн.,
копія зобов'язання від 29.03.2002 року, бланк № 358773,
копія довідки № 2922 від 24.04.2002 року,
аркуші паперу, з печаткою та штампом ПП "Оазис-інк" в кількості 5 шт.,
аркуші паперу, з печаткою ПП "Оазис-інк" в кількості 7 шт.,
бланки накладних в кількості 6 шт., з печаткою ПП "Оазис-інк",
бланки податкових накладних в кількості 6 шт., з печаткою ПП "Оазис-інк",
бланки прибуткових касових ордерів в кількості 23 шт., з печаткою та штампом ПП "Оазис-інк",
бланки довіреності в кількості 7 шт., з печаткою та штампом ПП "Оазис-інк",
бланки товарно-транспортних накладних 02ААС в кількості 16 шт., з печатками ПП "Оазис-інк",
бланки подорожній лист вантажного автомобіля в кількості 7 шт., з печаткою та штампом ПП "Оазис-інк",
статут ПП „Оазіс-інк" від 2001 року,
свідоцтво ПП „Оазіс-інк" про державну реєстрацію,
довідка № 23-2536 про включення ПП „Оазіс-інк" до ЄДРПОУ,
довідка про взяття на облік ПП „Оазіс-інк" як платника податків № 138/28-128 від 17.09.2001 року,
повідомлення про реєстрацію платника ПП „Оазіс-інк" від 17.09.01р.,
повідомлення ПП „Оазіс-інк" від ПФУ
повідомлення № 1611,
страхове свідоцтво ПП „Оазіс-інк",
повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків ПП „Оазіс-інк" від 17.09.01р.,
лист № 1026 від 17.09.01р.,
наказ № 1 від 10.09.2001р. ПП „Оазіс-інк",
наказ № 2 від 27.09.2001р. ПП „Оазіс-інк",
повідомлення про відкриття рахунку ПП „Оазіс-інк",
договір оренди нежилого приміщення від 8.10.2001 р. між ОСОБА_24 та ПП „Оазіс-інк",
договір № 2 оренди нежилого приміщення від 9.10.2001 р. між ОСОБА_24 та ПП „Оазіс-інк",
наказ № 10 від 2.04.2002р. ПП „Оазіс-інк",
аркуш з переліком документів,
акт ФССТВП від 5.06.2002р. ПП „Оазіс-інк",
розрахунок з комунального податку за 1 півріччя 2002 року від 16.06.2002р.,
акт № 17-408 від 11.06.2002р.,
довідка № 02/0854 від 14.06.2002 р.,
акт ДПІ № 1916/23-108 від 14.06.2002р.,
акт № 114 від 17.06.2002р.,
акт від 18.06.2002р. ПП „Оазіс-інк",
акт приймання-передачі від 18.06.2002р.,
повідомлення № 1137/6 від 02.09.2002р.,
договір купівлі-продажу № 09/11 від 06.11.2001 року між ПП "Ескада-С" та ПП "Оазис-інк",
договір № 40 від 21.11.2001 року м. Київ , між ЗАТ „Чинбар" та ПП "Оазис-інк" ( т. 6 а. с. 23 -43 );
- даними протоколу обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого за місцем проживання ОСОБА_3 за адресою АДРЕСА_4, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:
статут приватного підприємства "ДеНік-55",
копія статуту приватного підприємства "ДеНік-55",
завірена копія свідоцтва про державну реєстрацію СПД приватного підприємства "ДеНік-55" в 2 прим.,
чекова книжка ПП „ДеНік-55" за №№ 9175426 -9175450 в якій використано 7 чеків, в книжці знаходиться аркуш паперу на якому написано "НОМЕР_4 Соснівським РВ УМВС від 12 липня 2000 г ОСОБА_10"
тимчасове страхове свідоцтво ПП „ДеНік-55" ( т. 6 а. с. 1 -5 );
- показаннями свідка ОСОБА_12, яка пояснила, що вона проживає разом з ОСОБА_3 за адресою АДРЕСА_4 і під час обшуку у вказаному домоволодінні 27 січня 2005 року працівниками міліції були виявлені та вилучені документи, що належать ОСОБА_3 ( т. 5 а. с. 245 -246 );
- даними протоколу обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого за місцем проживання ОСОБА_7, за адресою АДРЕСА_1, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:
чистий аркуш ф. А-4 з відтиском печатки ПП „ДеНік-55",
чистий бланк накладної з відтиском печатки ПП „ДеНік-55",
чисті бланки прибуткових касових ордерів з відтиском штампа та печатки ПП „ДеНік-55",
копія свідоцтва № 32133725 про реєстрацію платника податку на додану вартість ДЕНІК-55 ПП, в кількості 2 шт.,
Копія свідоцтва № 32134478 про реєстрацію платника податку на додану вартість ПП „Оазіс-інк", бланк НБ № 139512,
чисті аркуші А 4 з відтиском печатки ПП „Оазіс-інк", в кількості 8 шт.,
чисті бланки накладних з відтиском печатки ПП „Оазіс-інк", в кількості 8 шт.,
чисті бланки податкових накладних з відтиском печатки ПП „Оазіс-інк", в кількості 8 шт.,
чисті бланки прибуткових касових ордерів з відтиском печатки ПП „Оазіс-інк", бланки в кількості 52 шт.,
металевий футляр сірого кольору з печаткою з відтиском по кругу „ Україна, м. Черкаси, приватне підприємство" та по центру „ДеНік -55 ідент. код 31546374",
металевий футляр сірого кольору з печаткою з відтиском по кругу „ Україна, м. Донецьк, закрите акціонерне товариство „Строма" ідент. код №25727341" та по центру „Черкаська філія",
штамп прямокутної форми з відтиском „Україна приватне підприємство „ДеНік -55" ідент. код 31546374 тел.
м. Черкаси
П/р 260011895 в Черкаській обласній дирекції АППБ „Аваль" МФО 354411 №
від
200__р. на №
Свідоцтво №32133725 Індив. податковий № 315463723012.
штамп прямокутної форми з відтиском „приватне підприємство „ДеНік -55" м. Черкаси, код 31546374 св. №32133725 інд. под. № 315463723012 ( т. 6 а. с. 11 -13 );
- даними документу - зобов'язання від 29 березня 2002 року з підписом ОСОБА_3, згідно якого ОСОБА_3 вказує місце свого мешкання: АДРЕСА_5. Вказана адреса є юридичною адресою ПП „ДеНік-55" ( т. 6 а. с. 44 );
- даними документальної перевірки (ревізії) проведеної ревізорами ДПІ у м. Черкаси, за результатами якої був складений акт № 1916/23-108 від 14 червня 2002 року, згідно якого встановлено, що ПП „Оазіс-інк" на протязі часу з 9.10.2001р. по 6.03.2002р. придбав товар у ПП „ДеНік-55" згідно відповідних податкових накладних на загальну суму 1562100 грн. 00 коп. ( т. 6 а. с. 53 -55 );
- даними аналітичної довідки, складеної ревізорами ДПІ у м. Черкаси № 2699/20-217 кс від 12 вересня 2005 року, згідно якої встановлено, що основним постачальником ПП „Оазіс-інк" було ПП „ДеНік-55". ПП „Оазіс-інк" на протязі часу з 9.10.2001р. по 6.03.2002р. придбав товар у ПП „ДеНік-55" згідно відповідних податкових накладних на загальну суму 1562100 грн. 00 коп., в тому числі ПДВ 260350 грн. 99 коп. ( т. 6 а. с. 146 -147 );
- показаннями свідка ОСОБА_25, який пояснив, що до жовтня 2005 року він перебував на посаді головного державного податкового ревізор-інспектора ВДП МГВПМ Черкаської ОДПІ. На підставі постанови слідчого у 2005 року він проводив перевірку дотримання податкового законодавства ПП „Оазіс-інк" та ПП „ДеНік-55". Якщо ПП „ДеНік-55" на ПП „Оазіс-інк" ніякої продукції не продавало, а сама продукція купувалася у не платників ПДВ, службові особи вказаного підприємства не мали право відносити до податкового кредиту суми ПДВ по податкових накладних ПП „ДеНік-55". Якщо вказана продукції кувалася ПП „Оазіс-інк" у фізичних та юридичних осіб що не є платниками податку на додану вартість, а не у ПП „ДеНік-55", нарахування та сплата податку на додану вартість повинна проводити в такому разі ПП „Оазіс-інк". В такому разі ПП „Оазіс-інк" зобов'язаний був сплатити до бюджету суму ПДВ в розмірі 20 % від вартості реалізованої продукції, що фактично дорівнює сумі ПДВ вказаній в податкових накладних ПП „ДеНік-55", що службові особи ПП „Оазіс-інк" внесли до податкового кредиту в деклараціях з ПДВ ( т. 6 а. с. 56 -57 );
4. По епізоду ухилення від сплати податків ДП ЧМК „Міжрайшовк" через ПП ОСОБА_8, вчиненого у складі продовжуваного злочину з єдиним злочинним наміром, службового підроблення, підроблення офіційних документів та використання завідомо підроблених документів:
- показаннями обвинуваченої ОСОБА_7, яка пояснила, що у 2003 році працювало ДП ЧМК „Міжрайшовк" де директором був ОСОБА_3, вона була головним бухгалтером, ОСОБА_9 офіційно була прибиральницею, а фактично завскладом та приймала продукцію. ОСОБА_6 працювати більше не захотіла, відмовилася працювати на ОСОБА_3 та вчинювати незаконні дії. Операції проводилися таким же чином, як і з ПП „Гранат-2" та ПП ДеНік-55", тільки в якості фіктивного підприємства використовувався приватний підприємець ОСОБА_8, який був платником ПДВ. Продукцію насправді закупали у населення. Фактично ПП ОСОБА_8 на ДП ЧМК „Міжрайшовк" нічого не поставляв. Гроші вона перераховувала на рахунок ОСОБА_8, а він напевно їх потім віддавав ОСОБА_3 Таким чином ДП ЧМК „Міжрайшовк" ухилялося від сплати податку на додану вартість ( т. 2 а. с. 56 -63 );
- показаннями свідка ОСОБА_9, яка пояснила, що вона працювала з 2000 року у ОСОБА_3 прийомщиком (заготовачем) продукції. Коли поставщики продукції говорили, що потрібно оформляти документи, вона їх відводила до бухгалтерії до ОСОБА_7 Коли вона приймала продукцію, вела чорнові записи на папірцях, а саме записувала вагу прийнятого товару. Вказані чернові записи вона відносила ОСОБА_7 Коли вона приймала продукцію від людей, вона з ними розраховувалася сама, готівкою, при цьому ніяких документів не оформлялося. Готівку кожного ранку видавав ОСОБА_3 або ОСОБА_7, в основному ОСОБА_7, більш ніхто готівку не давала. Потім у вечері вона звітувала ОСОБА_3 про прийняту продукцію (заготівку), звіряли по її чернових записах, а також вона віддавала гроші, що залишилися. За період з 2000 по 2005 роки заготовачем продукції працювала лише вона, більше ніхто не працював. Коли вона по різним причинам була відсутня (по хворобі, у відпустці) продукцію приймав сам ОСОБА_3, щоб хтось інший приймав продукцію їй не відомо.
Також ОСОБА_9 в першопочаткових показаннях пояснювала, що від юридичних осіб продукцію (товар) вони не закуповували. В подальшому ОСОБА_9 пояснила, що інколи закуповували продукцію і в юридичних осіб (в основному в сільськогосподарських товариств), але в основному продукцію (в тому числі м'ясо та шкури ВРХ) закуповували у населення ( т. 1 а. с. 251 -252 );
- протоколом допиту свідка ОСОБА_8 від 22 лютого 2005 року, який пояснив, що в 1978 році він познайомився з ОСОБА_3, коли він навчався в ПТУ 21 в м. Черкаси, а ОСОБА_3 був майстром виробничого навчання. Приблизно на початку 2003 року він випадково заїхав на ДП „Міжрайшовк", що в м. Черкаси по вулиці Чиковані, де він зустрівся з ОСОБА_3 Вони поговорили на різні теми, крім того він сказав ОСОБА_3, що працює приватним підприємцем. Потім через декілька днів він поїхав на вул. Чиковані в м. Черкаси на ДП „Міжрайшовк" де зустрівся з ОСОБА_3 Останній запропонував йому схему проведення через його рахунок в Приватбанку м. Черкаси грошових коштів ОСОБА_3 Тобто ОСОБА_3 запропонував, щоб він складав документи поставки на ДП „Міжрайшовк" шкур великої рогатої худоби, потім ОСОБА_3 в подальшому буде перераховувати на його рахунок кошти ДП „Міжрайшовк", які він повинен знімати готівкою в банку та віддавати ОСОБА_3 За ці операції ОСОБА_3 запропонував 6% від загальної суму обігових коштів. Потім ОСОБА_3 познайомив його з своїм бухгалтером -жінкою на ім'я ОСОБА_7, призвіща не пам'ятає. ОСОБА_3 сказав, що він буде контактувати з нею, тобто всі фіктивні документи віддавати їй, а також погоджувати з нею обставини проведення фіктивних операцій. Схема була такою, що він нібито реалізує на ДП „Міжрайшовк" шкури ВРХ, надає ОСОБА_7 відповідні документи (накладні, довіреності), потім ДП „Міжрайшовк" перераховує на його рахунок в ЧФ „Приватбанк" м. Черкаси, гроші, які він знімає готівкою, та віддає ОСОБА_7. Фактично ніякої продукції на ДП „Міжрайшовк" він, як приватний підприємець, не поставляв. Продукцію фактично, наскільки йому відомо, ОСОБА_3 купував у населення та різних сільськогосподарських підприємств. Таким чином він проводив такі операції на протязі з літа 2003 по січень 2004 року. За всі ці операції він, як було і обіцяно ОСОБА_3, отримував 6 % від загальної суми оборудки. Тобто коли він отримував кошти, різницю він забирав собі. На протязі всього цього часу він в основному спілкувався з ОСОБА_7, якій і віддавав гроші. З ОСОБА_3 він зустрічався приблизно один раз на місяць. Як приватний підприємець, він є платником ПДВ ( т. 6 а. с. 58 -62 );
- даними протоколу обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого в службових приміщеннях ДП ЧМК „Міжрайшовк" та ПП „Янтар-Плюс" за адресою АДРЕСА_7, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:
договір від 3 січня 2003 року між ДП ЧМК „Міжрайшовк" та ПП ОСОБА_8,
копія свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ ПП ОСОБА_8,
договір купівлі -продажу від 19 травня 2003 року між ДП ЧМК „Міжрайшовк" та ПП ОСОБА_8 в двох примірниках ( т. 6 а. с. 23 -43 );
- даними протоколу виїмки від 27 квітня 2005 року, згідно якого в ОСОБА_8 були вилучені та в подальшому оглянуті фінансово -господарські документи по взаємовідносинах з ДП ЧМК „Міжрайшовк":
податкова накладна №4/01 від 19.01.2004р. ПП ОСОБА_8 ЧМК "Міжрайшовк" на суму 9686,16 грн.
накладна №4/01 від 19.01.2004р. ПП ОСОБА_8 ЧМК "Міжрайшовк" на суму 9686,16 грн.
накладна №5\01 від 19.01.2004р. ПП ОСОБА_8 ЧМК "Міжрайшовк" на суму 44792,00 грн.
податкова накладна №5/01 від 19.01.2004р. ПП ОСОБА_8 ЧМК "Міжрайшовк" на суму 44792,00 грн.
податкова накладна №8/01 від 27.01.2004р. ПП ОСОБА_8 ЧМК "Міжрайшовк" на суму 25008,48 грн. ( т. 6 а. с. 63 );
- даними документальної перевірки (ревізії) проведеної ревізорами ДПІ у м. Черкаси, за результатами якої був складений акт № 185/26-207/00709655 від 12 вересня 2005 року, згідно якого встановлено, що ДП ЧМК „Міжрайшовк" віднесло до податкового кредиту суми податку на додану вартість за період з 1.01.2003р. по 27.01.2004р. по податкових накладних ПП ОСОБА_8 на загальну суму 105968 грн. 99 коп., в тому числі ПДВ 17661 грн. 50 коп. ( т. 6 а. с. 64 -66 );
- показаннями свідка ОСОБА_26, яка пояснила, що з вересня 2004 року по жовтень 2005 року вона перебувала на посаді старшого державного податкового ревізор-інспектора ВДП МГВПМ Черкаської ОДПІ. На підставі постанови слідчого у 2005 року вона проводила перевірку дотримання податкового законодавства ДП ЧМК „Міжрайшовк". Якщо ПП ОСОБА_8 на ДП ЧМК „Міжрайшовк" ніякої продукції не продавав, а сама продукція купувалася у не платників ПДВ, службові особи вказаного підприємства не мали право відносити до податкового кредиту суми ПДВ по податкових накладних ПП ОСОБА_8 Якщо вказана продукції кувалася ДП ЧМК „Міжрайшовк" у фізичних та юридичних осіб що не є платниками податку на додану вартість, а не у ПП ОСОБА_8, в такому разі нарахування та сплата податку на додану вартість повинна проводити ДП ЧМК „Міжрайшовк" при умові подальшої реалізації вказаної продукції. В такому разі ДП ЧМК „Міжрайшовк" зобов'язаний був сплатити до бюджету суму ПДВ в розмірі 20 % від вартості реалізованої продукції, що фактично дорівнює сумі ПДВ вказаній в податкових накладних ПП ОСОБА_8 ( т. 6 а. с. 267 );
5. По епізоду ухилення від сплати податків ДП ЧМК „Міжрайшовк" через фіктивно створене ПП „Зоря", вчиненого у складі продовжуваного злочину з єдиним злочинним наміром, створення фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) -ПП „Зоря" та службового підроблення:
- показаннями обвинуваченої ОСОБА_7, яка пояснила, що у 2004 році за вказівкою ОСОБА_3 було створено ПП „Зоря", директором та засновником якого став ОСОБА_11, знайомий ОСОБА_3 ПП „Зоря" це було фіктивне підприємство, оскільки, спеціально використовувалося для ухилення від сплати податку на додану вартість ДП ЧМК „Міжрайшовк". М'ясо та інша продукція фактично покупалося у населення за готівку, документи не складалися. По документах показувалося, що продукція купується у ПП „Зоря". Хоча фактично ПП „Зоря" ніякої продукції на ДП ЧМК „Міжрайшовк" не поставляло. Потім продукція продавалася різним підприємствам. Гроші вона за вказівкою ОСОБА_3 перераховувала на рахунок ПП „Зоря" в ЧФ ВАТ „Мегабанк", потім сама знімала готівку з рахунку і віддавала ОСОБА_3 або за його вказівкою -ОСОБА_9, для подальшої закупівлі продукції (товару) у населення. Документи на всі підприємства, печатки та чекові книжки як правило знаходилися у ОСОБА_3 або в бухгалтерії. Печатку ПП „Зоря" вона не бачила, але коли ОСОБА_11 підписував у неї документи, вона вказані документи віддавала ОСОБА_3, який пізніше повертав вказані документи вже з печаткою, але де ОСОБА_3 зберігав вказану печатку їй не відомо ( т. 2 а. с. 56 -63 );
- показаннями свідка ОСОБА_11, який пояснив, що в кінці 2003 року до нього звернувся громадянин ОСОБА_3, з яким він був знайомий вже давно, з пропозицією спільно працювати разом по заготівлі та реалізації великої рогатої худоби та її шкур. З цією метою ОСОБА_3 запропонував зареєструвати на його ім'я приватне підприємство в м. Звенигородка, Черкаської області. Згідно з попередньою домовленістю він повинен бути директором підприємства, а всі дії по заготівлі великої рогатої худоби та її шкір будуть здійснювати працівники, які працюють на підприємстві ПП "Янтар-Плюс", а ведення бухгалтерського обліку будуть здійснювати бухгалтерські працівники вказаного вище підприємства. Таким чином протягом січня 2004 року, він разом з довіреною особою ОСОБА_3 -ОСОБА_27 неодноразово їздили в м. Звенигородка для реєстрації приватного підприємства. Неодноразово, тому що постійно виникали питання по оформленню юридичних паперів необхідних для реєстрації приватного підприємства. Так у зв'язку з тим, що він був прописаний в смт. Драбів, він не мав права реєструвати в м. Звенигородка підприємство, тому ОСОБА_27 одразу сказав, що він повинен укласти договір найма житла з ОСОБА_28, який проживає в АДРЕСА_6. Договір найма житла було укладено та нотаріально завірено, і заданою адресою зареєстровано приватне підприємство "Зоря". Після реєстрації підприємства в м. Звенигородка, всі подальші дії по відкриттю поточного рахунку, виготовленню штампів та печаток здійснювались в м. Черкаси. Так ОСОБА_27 спільно з бухгалтером ПП "Янтар-Плюс" ОСОБА_7 відкрили поточний рахунок в Черкаській філії "Мегабанку". За 2004 рік він підписав три незаповнені чекові книжки та інші чисті бланки бухгалтерських документів. Бланки він підписував в приміщенні бухгалтерії ПП "Янтар-Плюс". Бланки і чекові книжки давала йому на підпис ОСОБА_7 Печатка ПП "Зоря" знаходилась в бухгалтерії ПП "Янтар-Плюс". Весь цей час ОСОБА_3 казав йому, що необхідно одразу підписувати бухгалтерські документи, тому що невідомо коли приватні громадяни привезуть худобу, а з ними буде необхідно розраховуватись, а в той час, він більшу частину часу, як і зараз, проживав у смт. Драбів та доглядав престарілого батька, тому не міг часто бути в Черкасах і по місцю реєстрації підприємства. В листопаді 2004 року ОСОБА_3 в категоричній формі заявив йому, що підприємство потрібно закривати. На його запитання "чому?", ОСОБА_3 відповів, що так потрібно. Ще ОСОБА_3 сказав, що він повинен написати заяву в міліцію про викрадення всіх документів, в тому числі штампів та печаток. Після цієї розмови він зрозумів, що ОСОБА_3 робить якісь фінансові махінації. В подальших розмовах ОСОБА_3 розповів, що ПП "Зоря" створювалось з метою повернення ПДВ та переведення в готівку коштів. Розмови з ОСОБА_3 були ним записані через диктофон на аудіо касети, які в подальшому він видав працівникам міліції ( т. 1 а. с. 250 );
- показаннями свідка ОСОБА_28, який пояснив, що в лютому 2004 року, проживаючи в м. Звенигородка, Черкаської області, він познайомився з ОСОБА_11 По телефону ОСОБА_3, якого він знав досить давно, сказав йому, щоб він оформив договір найму з ОСОБА_11, оскільки останньому необхідно було зареєструвати підприємство у м. Звенигородка ( т. 6 а. с. 247 -248 );
- показаннями свідка ОСОБА_9, яка пояснила, що вона працювала з 2000 року у ОСОБА_3, який прийняв її на роботу приймачем шкір на ПП „Янтар Л". В її обов'язки входило саме прийом шкур від населення та організацій, а також вона розраховувалася з ними. Приблизно з кінця 2002 року ОСОБА_3 влаштував її на ДП ЧМК „Міжрайшовк" прибиральницею, але її основна задача була прийом м'яса та іншої продукції. Тобто вона приймала м'ясо, розрахувалася готівкою, а за ким воно числилося вона не знає, про це знають ОСОБА_3 та ОСОБА_7 Гроші на закупку м'яса їй давав ОСОБА_3 або ОСОБА_7 Документи при прийнятті продукції від населення не складалися, за отримані гроші населення ніде не розписувалися. Працюючи на ОСОБА_3 вона ніколи не приймала від поставщиків продукції документи. Коли поставщики продукції їй говорили, що потрібно оформляти документи, вона їх відводила до бухгалтерії до ОСОБА_7, а що вони там оформляли та як їй не відомо. Коли приймала продукцію вона вела чорнові записи на папірцях, а саме записувала вагу прийнятого товару. Вказані чернові записи вона відносила ОСОБА_7 У вечері вона звітувала ОСОБА_3 про прийняту продукцію (заготівку), звіряли по чернових записах, а також вона віддавала гроші, що у неї залишилися. При продажу м'яса та іншої продукції в її обов'язки входило лише переважити продукцію. Крім неї заготовачем (прийомщиком) продукції ніхто не працював, за її відсутності продукції в основному приймав ОСОБА_3
Також ОСОБА_9 в першопочаткових показаннях пояснювала, що від юридичних осіб продукцію (товар) вони не закуповували. В подальшому ОСОБА_9 пояснила, що інколи закуповували продукцію і в юридичних осіб (в основному в сільськогосподарських товариств), але в основному продукцію (в тому числі м'ясо та шкури ВРХ) закуповували у населення ( т. 1 а. с. 251 -252 );
- показаннями свідка ОСОБА_16, який пояснив, що в грудні 2004 року до УБОЗ УМВС звернувся громадянин ОСОБА_11 з заявою про те, що в кінці 2003 року до нього звернувся громадянин ОСОБА_3, з яким він був раніше знайомий, з пропозицією спільно працювати разом по заготівлі та реалізації ВРХ та її шкур. З цією метою ОСОБА_3 запропонував зареєструвати на його ім'я приватне підприємство в м. Звенигородка, Черкаської області. Як було встановлено зі слів ОСОБА_11, зареєстрована на його ім'я фірма, а саме ПП „Зоря" фактично не працювала, а використовувалася ОСОБА_3 на власні потреби. Під час подальшої перевірки інформації було встановлено, що ОСОБА_3 використовував вказану фірму з метою переведення коштів з свого розрахункового рахунку у готівкову форму, а тому на початковому етапі було порушено кримінальну справу за фактом службового підроблення та створення фіктивного підприємства. Вже потім коли було порушено кримінальну справу, було встановлено, що ОСОБА_3 використовував вказану фірму для ухилення від сплати податків, оскільки купляючи продукцію у неплатників ПДВ, не міг відносити в подальшому при реалізації продукції суми ПДВ до податкового кредиту. Таким чином йому необхідний був СПД -платник ПДВ, від якого нібито купував продукцію. На підставі заяви та пояснень ОСОБА_11, першопочаткових слідчих та оперативно-розшукових заходів було встановлено, що ОСОБА_3 на початку 2004 року було створено ПП „Зоря", директором та засновником якого став ОСОБА_11 ПП „Зоря" було фіктивне підприємство, яке використовувалося для ухилення від сплати ПДВ. Тобто м'ясо та інша продукція фактично ОСОБА_3 купувалося у населення за готівку, документи не складалися. По документах показувалося, що продукція купується у ПП „Зоря". Хоча фактично ПП „Зоря" ніякої продукції на ДП ЧМК „Міжрайшовк" не поставляло. Потім продукція продавалася різним підприємствам. Таким чином ОСОБА_3 міг відносити до податкового кредиту суми по ПДВ по податковим накладним ПП „Зоря". Гроші в подальшому за вказівкою ОСОБА_3, головний бухгалтер ОСОБА_7 перераховувала на рахунок ПП „Зоря" в Мегабанку, потім сама знімала готівку з рахунку ПП „Зоря". В подальшому від ОСОБА_7 було встановлено, що таким саме ж чином ОСОБА_3 ухилявся від сплати ПДВ і раніше, з використанням інших суб'єктів підприємницької діяльності. 27 січня 2005 року на підставі постанови слідчого Придніпровської районної прокуратури м. Черкаси санкціонованої прокурором, було проведено обшук в службових приміщеннях ДП ЧМК „Міжрайшовк" та ПП „Янтар-Плюс" в м. Черкаси. На території вказаних приміщень на той час знаходилися ОСОБА_3 (директор), ОСОБА_7 (головний бухгалтер), ОСОБА_9 (завідуюча складськими приміщеннями). Перед початком обшуку ОСОБА_3 та всім учасникам слідчої дії було оголошено постанову про проведення обшуку та запропоновано добровільно видати документи, що були зазначені в постанові. У зв'язку з відмовою ОСОБА_3 видати того що вимагалося, було розпочато проведення обшуку. Під час проведення обшуку з метою фіксування його процесу та забезпечення прозорості, на підставі ст. 85-2 КПК України, було застосовано відеозапис. Всі вилучені документи були виявлені в приміщенні директора ОСОБА_3, а також в приміщенні бухгалтера ОСОБА_7, частину документів було виявлено та вилучено в гаражі, що знаходився на території вказаних підприємств. Весь процес обшуку проходив за участю ОСОБА_3, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та понятих, яким перед початком обшуку роз'яснювалося їх право бути присутніми при всіх діях працівників міліції та робити зауваження, доповнення та заяви, які повинні були бути занесені до протоколу. Всі документи пред'являлися понятим та учасникам слідчої дії, після чого їх було упаковано в поліетиленові пакети та опечатані з підписами понятих. По складанню протоколу обшуку від понятих та учасників слідчої дії ніяких заяв, зауважень та доповнень не надходило, крім ОСОБА_3, який заявив, щодо законності проведення обшуку, більше від ОСОБА_3, зокрема щодо порядку проведення обшуку, заяв, зауважень та доповнень не надходило ( т. 1 а. с. 247 -248 );
- показаннями свідка ОСОБА_29, який пояснив, що 27 січня 2005 року на підставі постанови судді Придніпровського районного суду, доручення слідчого та вказівки керівництва УБОЗ УМВС, ним та іншими співробітниками УБОЗу було проведено обшук за місцем проживання директора ДП ЧМК „Міжрайшовк" та ПП „Янтар-Плюс" ОСОБА_3, а саме в АДРЕСА_4. На той час у вказаному будинку знаходилася співмешканка ОСОБА_3 -ОСОБА_12 Перед початком обушку ОСОБА_12 було пред'явлено про це постанову судді. Під час проведення зазначеного обшуку ОСОБА_3 неодноразово телефонував з мобільного телефону ОСОБА_12 та не дозволяв проводити за місцем його проживання обшуку. Вказані розмови зафіксовані під час відеозапису. Всі документи, які були виявлені під час обшуку пред'являлися і понятим і ОСОБА_12, остання заявила, що вказані документи належать ОСОБА_3 Оскільки їх було дуже багато, було вирішено опечатати їх в поліетиленові пакети та скріпити бірками з підписами понятих. Всі їх дії під час проведення обшуку проводилися лише за участю понятих, яких було перед початком обшуку повідомлено про їх право бути при всіх діях та вносити до протоколу заяви, доповнення та зауваження. Про це також було і повідомлено ОСОБА_12 Після закінчення обшуку ні від понятих ні від ОСОБА_12 ніяким заяв, зауважень та доповнень не поступало ( т. 5 а. с. 266 );
- показаннями свідка ОСОБА_21, яка пояснила, що з банківського рахунку ПП „Зоря" у ЧФ ВАТ „Мегабанк" де вона працює економістом, документи оформляла та гроші з каси знімала ОСОБА_7, директора підприємства ОСОБА_11 вона взагалі не бачила ( т. 5 а. с. 249 );
- даними протоколу очної ставки між ОСОБА_7 та ОСОБА_21, згідно якого було дійсно встановлено та підтверджено факти отримання лише ОСОБА_7 готівку з каси ЧФ ВАТ „Мегабанк" з рахунку ПП „Зоря" у касира вказаного банку ОСОБА_21 ( т. 6 а. с. 69 );
- даними протоколу очної ставки між ОСОБА_7 та ОСОБА_9 ( т. 6 а. с. 70 -72);
- даними протоколу очної ставки між ОСОБА_11 та ОСОБА_9 ( т. 6 а. с. 73 -74);
- даними протоколу очної ставки між ОСОБА_11 та ОСОБА_3 ( т.6 а. с. 75-77);
- даними протоколу обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого в службових приміщеннях ДП ЧМК „Міжрайшовк" та ПП „Янтар-Плюс" за адресою АДРЕСА_7, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:
бланки рахунку в кількості 2 шт., з печаткою ПП "Зоря" та двома підписами,
бланки накладних в кількості 3 шт., з печаткою ПП „Зоря" та підписами керівника,
бланк довіреності серії ЯВМ №052041 з печаткою ПП "Зоря" та підписами,
бланки прибуткових касових ордерів з печаткою ПП "Зоря", в кількості 3 шт.,
чисті аркуші паперу Ф-А4 на яких стоїть печатка ПП "Зоря", в кількості 5 шт.,
договір № 1 від 12 лютого 2004 року між ЧМК „Міжрайшовк" та ПП „Зоря",
копія свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ ПП „Зоря",
рахунок № 17 від 15.04.2004 року від ПП „Зоря" до ДП ЧМК „Міжрайшовк",
рахунок № 26 від 1.06.2004 року від ПП „Зоря" до ДП ЧМК „Міжрайшовк",
рахунок № 45 від 31.08.2004 року від ПП „Зоря" до ДП ЧМК „Міжрайшовк",
зошит з кольоровою обкладинкою з написом по центу: „облік платіжних доручень ЧМК „Міжрайшовк" із записами на 4 аркушах, в тому числі про перерахування коштів на рахунок ПП „Зоря",
зошит з кольоровою обкладинкою з написом на обкладинці: „платіжні доручення 2001 р." в якому мається написи від руки у формі таблиці даних по ДП ЧМК „Міжрайшовк", в тому числі по ПП „Зоря" ( т. 6 а. с. 23 -43 );
- даними протоколу обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого за місцем проживання ОСОБА_3 за адресою АДРЕСА_4, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:
чекова книжка ПП „Зоря" на 25 чеків для отримання готівки за №№ від НОМЕР_7 до НОМЕР_8 по рахунку НОМЕР_6 зі штампом на обкладинці ЧФ ВАТ „Мегабанк",
чекова книжка ПП „Зоря" на 25 чеків для отримання готівки за №№ від НОМЕР_9 до НОМЕР_10 по рахунку НОМЕР_6 зі штампом на обкладинці ЧФ ВАТ „Мегабанк",
чекова книжка ПП „Зоря" для отримання готівки за №№ від НОМЕР_11 до НОМЕР_12 по рахунку НОМЕР_6 без обкладинки, зі штампом на обкладинці ЧФ ВАТ „Мегабанк",
аркуш паперу з надрукованим написом: „ОТО-2000 ЧП Зоря от 29.06.04 через ОСОБА_30 довіреність ЯЗР № от Шкуры КРС 3622 6,50 23543,00 НДС 4708,60 Всего 28251,60,
чисті аркуші ф. А-4 з печаткою ПП „Зоря",
незаповнені бланки рахунку з печаткою ПП „Зоря",
незаповнені бланки накладної з печаткою ПП „Зоря",
незаповнені бланки податкової накладної з печаткою ПП „Зоря",
аркуш паперу у формі таблички з надрукованим написом: приватне підприємство „ЗОРЯ" АДРЕСА_6 код ОКПО 32832279 р/рах 2600390 ЧФ ВАТ „Мегабанк" м. Черкаси МФО 354905 ІНН 328322723125, с-во ПДВ 32344046 Директор ОСОБА_11 в кількості 7 арк.,
статут ПП „Зоря",
копія сторінок паспорта ОСОБА_11 та довідки щодо ідентифікаційного номеру,
оригінал свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД -юридичної особи ПП „Зоря",
довідка № 22-266 з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) на ПП „Зоря",
повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків ПП „Зоря",
довідка про взяття на облік платника податку № 15 від 04.02.2004 року ПП „Зоря",
свідоцтво № 32344046 про реєстрацію платника ПДВ ПП „Зоря", бланк НБ № 195868,
довідка для подання до банку про реєстрацію СПД у фонді соціального страхування з тимчасової втрати працездатності ПП „Зоря",
страхове свідоцтво ПП „Зоря",
рахунок -фактура № 7П/СЧ00127 від 9 лютого 2004 року постачальник ПП „Мажар-2" одержувач ПП „Зоря",
повідомлення про реєстрацію страхувальника ПП „Зоря",
договір № 88 банківського обслуговування рахунків юридичної особи від 12.02.2004 року між ЧФ ВАТ „Мегабанк" та ПП „Зоря" з додатками,
корінець повідомлення віл платника податків ПП „Зоря" про відкриття рахунку в ЧФ ВАТ „Мегабанк",
Договір купівлі -продажу № 1 від 12.02.2004 року між ПП „Зоря" та ЧМК „Міжрайшовк",
накладна № 1 від 12.02.2004 року від ПП „Зоря" на ЧМК „Міжрайшовк" через ОСОБА_3 м'яса ялове на загальну суму 3619,00 грн. маються печатки ПП „Зоря" та ЧМК „Міжрайшовк", підпис директора та гол. бухгалтера,
податкова накладна № 1 від 12.02.2004 року від ПП „Зоря" на ЧМК „Міжрайшовк" через ОСОБА_3 м'яса ялове на загальну суму 3619,00 грн. мається печатка ПП „Зоря" , підпис керівника,
накладна № 2 від 17.02.2004 року від ПП „Зоря" на ЧМК „Міжрайшовк" через ОСОБА_3 м'яса ялове та ін. на загальну суму 31167,07 грн. маються печатки ПП „Зоря" та ЧМК „Міжрайшовк", підпис директора та гол. бухгалтера,
податкова накладна № 2 від 17.02.2004 року від ПП „Зоря" на ЧМК „Міжрайшовк" через ОСОБА_3 м'яса ялове та ін. на загальну суму 31167,07 грн. мається печатка ПП „Зоря" , підпис керівника,
книга обліку придбання товарів (робіт, послуг) по ПП „Зоря" АДРЕСА_6, інд.податковий номер 328322723125, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ 32344046, розпочато лютий 2004 р., № книги 729, на 50 арк., в книзі прошито та пронумеровано 50 арк., скріплено гербовою печаткою Звенигородської ДПІ 13.02.2004 року. в книзі не має будь -яких даних щодо придбання,
книга обліку продажу товарів (робіт, послуг) по ПП „Зоря" АДРЕСА_6, інд.податковий номер 328322723125, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ 32344046, розпочато лютий 2004 р., № книги 720, на 50 арк., в книзі прошито та пронумеровано 50 арк., скріплено гербовою печаткою Звенигородської ДПІ 13.02.2004 року. в книзі не має будь -яких даних щодо продажу,
довіреність ЯЗР № 226506 від 25.06.2004 року,
довіреність ЯЗР № 226538 від 18.08.2004 року,
виписка з особового рахунку ПП „Зоря" НОМЕР_6 за 16/02/04 з штампом ЧФ ВАТ „Мегабанк" та підписом виконавця,
виписка з особового рахунку ПП „Зоря" НОМЕР_6 за 20/02/04 з штампом ЧФ ВАТ „Мегабанк" та підписом виконавця,
виписка з особового рахунку ПП „Зоря" НОМЕР_6 за 03/03/04 з штампом ЧФ ВАТ „Мегабанк" та підписом виконавця ( т. 6 а. с. 1 -5 );
- показаннями свідка ОСОБА_12, яка пояснила, що вона проживає разом з ОСОБА_3 за адресою АДРЕСА_4 і під час обшуку у вказаному домоволодінні 27 січня 2005 року працівниками міліції були виявлені та вилучені документи, що належать ОСОБА_3 ( т. 5 а. с. 245 -246 );
- даними протоколу виїмки від 2 лютого 2005 року, згідно якого в приміщенні Звенигородської ОДПІ були вилучені документи юридичної справи ПП „Зоря", а саме:
Запит № 4 від 12.11.04р.
Реєстраційна заява ПП „Зоря" (форма 1-Р)
Статут ПП „Зоря"
Свідоцтво про реєстрацію ПП „Зоря"
Довідка № 22-266
Наказ № 1 від 4.02.04р.
Копія сторінок паспорта ОСОБА_11
Договір найму від 22.01.2004 року
Реєстраційна картка ПП „Зоря"
Заява для юридичних осіб
Пояснення ОСОБА_11
Довідка № 26
Повідомлення про відкриття рахунку ПП „Зоря"
Довідка № 15 від 4.02.2004р.
Свідоцтво № 32344046 ( т. 6 а. с. 78 );
- даними протоколу виїмки від 4 лютого 2005 року, згідно якого в приміщенні ЧФ ВАТ „Мегабанк" були вилучені наступні документи:
Інформаційний лист клієнта ПП "Зоря"
Заява про відкриття поточного рахунку від 12.02.2004 року
Копія сторінок паспорту ОСОБА_11 та копія картки про одержання ідентифікаційного номеру
Наказ №1 від 04.02.2004 року
Довідка від 04.02.2004 року
Копія про реєстрацію платника страхових внесків від 04.02.2004 року
Копія страхового свідоцтва НОМЕР_5 від 11.02.2004 року
Довідка про взяття на облік платника податків №15 від 04.02.2004 року
Копія довідки з єдиного державного реєстру №22-266
Копія свідоцтва про державну реєстрація ПП "Зоря"
Копія статуту ПП "Зоря"
Платіжні доручення ПП "Зоря" №№4-6, 10,11,14,51
Грошові чеки №№ КЖ 3249179 -КЖ 3249184, КЖ 3249187, КЖ 3249186, КЖ 3249188 - КЖ 3249198, КЗ 9690326, КЖ 3249200, КЗ 9690327, КЗ 9690330, КЗ 9690332, КЗ 9690335, КЗ 9690338, КЗ 9690341, КЗ 9690345, КЗ 9690350, КЗ 9025403, КЗ 9025415, КЗ 9025405, КЗ 9025406, КЗ 9025408, КЗ 9025410- КЗ 9025413, КЗ 9025417- КЗ 9025419, КЗ 9025421, КЗ 9025423, КЗ 9025424, КЗ 9026577- КЗ 9026583, КЗ 9026586, КЗ 9026585, КЗ 9026587, КЗ 9026594, КЗ 9026596- КЗ НОМЕР_10, КЗ 9427651- КЗ 9427662, КЗ 9427664, КЗ 9427666, КЗ 9427668, КЗ 9427670, КЗ 9427669,
Виписка по особовому рахунку НОМЕР_6 ЧФ ВАТ "Мегабанк" ( т. 6 а. с. 79 -80 );
- даними протоколу виїмки від 7 лютого 2005 року, згідно якого в приміщенні ЧФ ВАТ „Мегабанк" були вилучені наступні документи:
Платіжні доручення ДП ЧМК „Міжрайшовк" про перерахування коштів в тому числі на ПП "Зоря" №№ 1, 2 , 3 , 7 , 8 , 9 , 9 , 10, 11, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 65, 72, 73, 74, 75, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 92, 93, 94, 95, 95, 96, 97, 98, 99, 100, 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 108, 116, 117, 118, 119, 121, 122, 123, 124, 125, 126, 127, 128, 129, 130, 132, 133, 133, 135, 134, 134, 135, 136, 137, 138, 139, 140, 141, 142, 143, 144, 145, 146, 147, 148, 156, 157, 158, 159, 160, 161, 162, 162, 163, 172, 173, 174, 175 згідно яких платник ЧМК „Міжрайшовк" рахунок в ЧФ „Мегабанк" № 2600404 перерахував на одержувача ПП „Зоря", рахунок в ЧФ ВАТ „Мегабанк" НОМЕР_6 гроші на загальну суму 750609 грн. 03 коп.,
Виписка по особовому рахунку № НОМЕР_1 ЧФ ВАТ "Мегабанк" ( т. 6 а. с. 81 -82 );
- даними документальної перевірки (ревізії) проведеної ревізорами ДПІ м. Черкаси, за результатами якої була складена довідка № 23/26-207/00709655 від 11 лютого 2005 року., згідно якої встановлено, що ДП ЧМК „Міжрайшовк" внесло до податкового кредиту суми податку на додану вартість за період 2004 року по відповідних податкових накладних від ПП „Зоря", на загальну суму 125101 грн. 50 коп. ( т. 6 а. с. 83 -85 );
- даними документальної перевірки (ревізії) проведеної ревізорами ДПІ м. Черкаси, за результатами якої був складений акт № 185/26-207/00709655 від 12 вересня 2005 року, згідно якого встановлено, що ДП ЧМК „Міжрайшовк" внесло до податкового кредиту суми податку на додану вартість за період 2004 року по відповідних податкових накладних від ПП „Зоря", на загальну суму 125101 грн. 50 коп. ( т. 6 а. с. 64 -68 );
- показаннями свідка ОСОБА_26, яка пояснила, що з вересня 2004 року по жовтень 2005 року вона перебувала на посаді старшого державного податкового ревізор-інспектора ВДП МГВПМ Черкаської ОДПІ. На підставі постанови слідчого у 2005 року вона проводила перевірку дотримання податкового законодавства ДП ЧМК „Міжрайшовк". Якщо ПП „Зоря" на ДП ЧМК „Міжрайшовк" ніякої продукції не продавало, а сама продукція купувалася у не платників ПДВ, службові особи вказаного підприємства не мали право відносити до податкового кредиту суми ПДВ по податкових накладних ПП „Зоря". Якщо вказана продукції кувалася ДП ЧМК „Міжрайшовк" у фізичних та юридичних осіб що не є платниками податку на додану вартість, а не у ПП „Зоря", в такому разі нарахування та сплата податку на додану вартість повинна проводити ДП ЧМК „Міжрайшовк" при умові подальшої реалізації вказаної продукції. В такому разі ДП ЧМК „Міжрайшовк" зобов'язаний був сплатити до бюджету суму ПДВ в розмірі 20 % від вартості реалізованої продукції, що фактично дорівнює сумі ПДВ вказаній в податкових накладних ПП „Зоря" ( т. 5 а. с. 267 );
- висновком криміналістичної (судово -почеркознавчої) експертизи № 97 від 10 березня 2005 року, згідно якого текст виконаний в чеках на отримання готівки з рахунку ПП „Зоря" КЗ № 9427669 від 30.11.2004 року та КЖ № 3249179 від 17 лютого 2004 року виконаний ОСОБА_7 ( т. 6 а. с. 86 -89 );
- даними протоколу огляду наданих ОСОБА_11 аудіо касет від 14 лютого 2005 року, згідно якого оглянуті дві аудіо мікрокасети, що були добровільно видані ОСОБА_11, з записами розмов зі слів останнього з ОСОБА_3, ОСОБА_7 та ОСОБА_9 Перша аудіо мікрокасета „PANASONIC MC-90", серійний номер № F1L 324, друга мікрокасета „TDK MC-90", серійний номер № BL 324. Мікрокасети пошкоджень не мали. При прослуховуванні вказаних касет через аудіо магнітофон „PANASONIC VS300", встановлено наявність записів розмов чотирьох осіб ( т. 6 а. с. 80 );
- висновком криміналістичної (судово -фоноскопічної) експертизи № 6310/6311 від 20 липня 2005 року, згідно якого мовлення дикторів на фонограмах, що були надані ОСОБА_11, належать ОСОБА_11, ОСОБА_3, ОСОБА_7 (ймовірно). Встановити мовлення диктора, що з досліджуваних фонограм належить ОСОБА_9 не вдалося. Механічного монтажу або інших змін фонограми не зазнавали. Окремі вислови дикторів наведені в додатку до висновку експерта ( т. 6 а. с. 91 -97 );
6. По епізоду ухилення від сплати податків ПП „Янтар-Плюс" через ПП ОСОБА_8, вчиненого у складі продовжуваного злочину з єдиним злочинним наміром, службового підроблення, підроблення офіційних документів та використання завідомо підроблених документів :
- показаннями обвинуваченої ОСОБА_7, яка пояснила, що у 2003 році працювало ДП ЧМК „Міжрайшовк" де директором був ОСОБА_3, вона була головним бухгалтером, ОСОБА_9 офіційно була прибиральницею, а фактично завскладом та приймала продукцію. ОСОБА_6 працювати більше не захотіла, відмовилася працювати на ОСОБА_3 та вчинювати незаконні дії. Операції проводилися таким же чином, як і з ПП „Гранат-2" та ПП ДеНік-55", тільки в якості фіктивного підприємства використовувався приватний підприємець ОСОБА_8, який був платником ПДВ. Продукцію насправді закупали у населення. Фактично ПП ОСОБА_8 на ДП ЧМК „Міжрайшовк" нічого не поставляв. Гроші вона перераховувала на рахунок ОСОБА_8, а він напевно їх потім віддавав ОСОБА_3 Таким чином ДП ЧМК „Міжрайшовк" ухилялося від сплати податку на додану вартість. Потім таким же самим чином проводилися фіктивні операції по ПП „Янтар-Плюс" у 2004-2005 роках. Тобто ОСОБА_8 на ПП „Янтар-Плюс" ніякої продукції не поставляв, але він виписував фіктивні накладні та податкові накладні про поставку продукції (товару), потім вона за вказівкою ОСОБА_3 перераховувала кошти на рахунок ПП „ОСОБА_8, який їх в подальшому повертав, залишаючи собі 5% від загальної суми оборудки. Під час проведення обшуку та території ДП ЧМК „Міжрайшовк" та ПП „Янтар-Плюс" були вилучені аркуші А-4 та зошити з черновими записами сум коштів по ОСОБА_8 де в дужках вказана сума, що рівна 95% від основної суму. В даних чорнових записах вказана суму, яку потрібно було перерахувати на рахунок ОСОБА_8, а в дужках стоїть сума, яку ОСОБА_8 повертав готівкою, оскільки насправді ніякої продукції не поставляв ( т. 2 а. с. 56 -63);
- показаннями свідка ОСОБА_9, яка пояснила, що вона працювала з 2000 року у ОСОБА_3 прийомщиком (заготовачем) продукції. Коли поставщики продукції говорили, що потрібно оформляти документи, вона їх відводила до бухгалтерії до ОСОБА_7 Коли вона приймала продукцію, вела чорнові записи на папірцях, а саме записувала вагу прийнятого товару. Вказані чернові записи вона відносила ОСОБА_7 Коли вона приймала продукцію від людей, вона з ними розраховувалася сама, готівкою, при цьому ніяких документів не оформлялося. Готівку кожного ранку видавав ОСОБА_3 або ОСОБА_7, в основному ОСОБА_7, більш ніхто готівку не давала. Потім у вечері вона звітувала ОСОБА_3 про прийняту продукцію (заготівку), звіряли по її чернових записах, а також вона віддавала гроші, що залишилися. За період з 2000 по 2005 роки заготовачем продукції працювала лише вона, більше ніхто не працював. Коли вона по різним причинам була відсутня (по хворобі, у відпустці) продукцію приймав сам ОСОБА_3, щоб хтось інший приймав продукцію їй не відомо.
Також ОСОБА_9 в першопочаткових показаннях пояснювала, що від юридичних осіб продукцію (товар) вони не закуповували. В подальшому ОСОБА_9 пояснила, що інколи закуповували продукцію і в юридичних осіб (в основному в сільськогосподарських товариств), але в основному продукцію (в тому числі м'ясо та шкури ВРХ) закуповували у населення ( т. 1 а. с. 251 -252 );
- протоколами допиту свідка ОСОБА_8 від 22 лютого 2005 року, 4 квітня 2005 року та 27 квітня 2005 року, який пояснив, що в 1978 році він познайомився з ОСОБА_3, коли він навчався в ПТУ 21 в м. Черкаси, а ОСОБА_3 був майстром виробничого навчання. Приблизно на початку 2003 року він випадково заїхав на ДП „Міжрайшовк", що в м. Черкаси по вулиці Чиковані, де він зустрівся з ОСОБА_3 Вони поговорили на різні теми, крім того він сказав ОСОБА_3, що працює приватним підприємцем. Потім через декілька днів він поїхав на вул. Чиковані в м. Черкаси на ДП „Міжрайшовк" де зустрівся з ОСОБА_3 Останній запропонував йому схему проведення через його рахунок в Приватбанку м. Черкаси грошових коштів ОСОБА_3 Тобто ОСОБА_3 запропонував, щоб він складав документи поставки на ДП „Міжрайшовк" шкур великої рогатої худоби, потім ОСОБА_3 в подальшому буде перераховувати на його рахунок кошти ДП „Міжрайшовк", які він повинен знімати готівкою в банку та віддавати ОСОБА_3 За ці операції ОСОБА_3 запропонував 6% від загальної суму обігових коштів. Потім ОСОБА_3 познайомив його з своїм бухгалтером -жінкою на ім'я ОСОБА_7, призвіща не пам'ятає. ОСОБА_3 сказав, що він буде контактувати з нею, тобто всі фіктивні документи віддавати їй, а також погоджувати з нею обставини проведення фіктивних операцій. Схема була такою, що він нібито реалізує на ДП „Міжрайшовк" шкури ВРХ, надає ОСОБА_7 відповідні документи (накладні, довіреності), потім ДП „Міжрайшовк" перераховує на його рахунок в ЧФ „Приватбанк" м. Черкаси, гроші, які він знімає готівкою, та віддає ОСОБА_7. Фактично ніякої продукції на ДП „Міжрайшовк" він, як приватний підприємець, не поставляв. Продукцію фактично, наскільки йому відомо, ОСОБА_3 купував у населення та різних сільськогосподарських підприємств. Таким чином він проводив такі операції на протязі з літа 2003 по січень 2004 року. За всі ці операції він, як було і обіцяно ОСОБА_3, отримував 6 % від загальної суми оборудки. Тобто коли він отримував кошти, різницю він забирав собі. На протязі всього цього часу він в основному спілкувався з ОСОБА_7, якій і віддавав гроші. З ОСОБА_3 він зустрічався приблизно один раз на місяць. Як приватний підприємець, він є платником ПДВ. В квітні 2004 року він уклав з ОСОБА_3 чи з його фірмою, точно не пам'ятає, договір на поставку м'яса. Фактично він ніякої продукції йому не поставляв. Тобто відбувалося таким же чином як і раніше, він отримував гроші, знімав готівку та віддав ОСОБА_7. Все було так саме, лише помінявся процент, тобто він вже отримував лише 5 % від загальної суми оборудки. Ці операції проводилися по січень 2005 року включно. Але фактично він ніякої продукції ОСОБА_3 не поставляв ( т. 6 а. с. 58 -62 );
- даними протоколу обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого в службових приміщеннях ДП ЧМК „Міжрайшовк" та ПП „Янтар-Плюс" за адресою АДРЕСА_7, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:
аркуш ф. А-4 з написами по даті 26.01.05, з іншої сторони якого надрукований документ „акт забоя молодняка ВРХ" без підписів. На вказаному аркуші маються від руки різні написи в тому числі „3000 -ОСОБА_8 (2850)" та „6200 -ОСОБА_8 (5890)". 2850 є 95% від 3000, а 5890 є також 95% від 6200. Також в нижні частині мають написи такого змісту: „ми должні-90566 нам должні-80293 (підкреслено) -(мінус) 10273 + (плюс) 6200 ОСОБА_8 (підкреслено) -(мінус) 4073".
зошит з обкладинкою синього кольору та зображенням фотознімку гірської місцевості на 24 аркушах, в якому мається написи від руки про реалізацію товару та перерахування коштів. На 14 сторінці за 22 жовтня від руки маються написи: „9300 -ОСОБА_8 (8835)", 8835 є 95% від 9300. На 15 сторінці за 28 жовтня від руки маються написи: „5000 -ОСОБА_8 (4750)", 4750 є 95% від 5000. На 18 сторінці за 12 листопада від руки маються написи: „11500 -ОСОБА_8 (10925)", 10925 є 95% від 11500. На 19 сторінці за 16 листопада від руки маються написи: „5900 -ОСОБА_8 (5605)", 5605 є 95% від 5900. На 20 сторінці за 22 листопада від руки маються написи: „12600 -ОСОБА_8 (11970)", 11970 є 95% від 12600, „6900 -ОСОБА_8 (6555)", 6555 є 95% від 6900. На 21 сторінці від руки маються написи: „4700 - ОСОБА_8 (4465)", 4465 є 95% від 4700. На 22 сторінці за 30 листопада від руки маються написи: „5155 -ОСОБА_8 8900 -ОСОБА_8 (дорівнює) 14055 (13352)", 13352 є 95% від 14055. На 23 сторінці за 3 грудня від руки маються написи: „2410 -ОСОБА_8 (2289,5)", 2289,5 є 95% від 2410, „12840 -ОСОБА_8 (12198)", 12198 є 95 % від 12840. На 25 сторінці за 16 грудня від руки маються написи „4850 -ОСОБА_8 (4607)", 4607 є 95% від 4850, „3560 -ОСОБА_8 (3382)", 3382 є 95% від 3560, „5260 -ОСОБА_8 (4997)", 4997 є 95% від 5260, „ 7000 -ОСОБА_8 (6650)", 6650 є 95 % від 7000. На 27 сторінці за 22 грудня від руки маються написи „5380 -ОСОБА_8 (5111)", 5111 є 95% від 5380. На 29 сторінці за 14 січня від руки маються написи „3300 - ОСОБА_8 (3135)", 3136 є 95% від 3300. На 30 сторінці за 19 січня від руки маються написи „2200 -ОСОБА_8 (2090)", 2090 є 95% від 2200. На 31 сторінці за 24 січня від руки маються написи „3000 -ОСОБА_8 (2850)", 2850 є 95% від 3000, „6200 ОСОБА_8 (5890)", 5890 є 95% від 6200.
зошит з кольоровою обкладинкою з написом по центу: „облік платіжних доручень ЧМК „Міжрайшовк" із записами на 4 аркушах, в тому числі про перерахування коштів на рахунок ПП ОСОБА_8 на 4 аркуші.
зошит з кольоровою обкладинкою з написом на обкладинці: „платіжні доручення 2001 р." в якому мається написи від руки у формі таблиці даних по ДП ЧМК „Міжрайшовк", в тому числі по ПП ОСОБА_8 ( т. 6 а. с. 23 -43 );
- даними протоколу виїмки від 27 квітня 2005 року, згідно якого в ОСОБА_8 були вилучені та в подальшому оглянуті фінансово -господарські документи по взаємовідносинах з ПП „Янтар-Плюс", ПП „Корум" та ТОВ „ТД „Антарас", а саме :
видаткова накладна №8 від 20.09.2004р. ПП ОСОБА_8 ПП "Янтар-Плюс" на суму 15977,04 грн.
податкова накладна №8 від 20.09.2004р. ПП ОСОБА_8 ПП "Янтар-Плюс" на суму 15977,04 грн.
видаткова накладна №1 від 01.10.2004р. ПП ОСОБА_8 ПП "Янтар-Плюс" на суму 30768,94 грн.
податкова накладна №1 від 01.10.2004р. ПП ОСОБА_8 ПП "Янтар-Плюс" на суму 30768,94 грн.
видаткова накладна №3 від 11.10.2004р. ПП ОСОБА_8 ПП "Янтар-Плюс" на суму 19130,94 грн.
податкова накладна №3 від 11.10.2004р. ПП ОСОБА_8 ПП "Янтар-Плюс" на суму 19130,94 грн.
видаткова накладна №1 від 01.11.2004р. ПП ОСОБА_8 ПП "Янтар-Плюс" на суму 5001,60 грн.
податкова накладна №1 від 01.11.2004р. ПП ОСОБА_8 ПП "Янтар-Плюс" на суму 5001,60 грн.
видаткова накладна №2 від 01.11.2004р. ПП ОСОБА_8 ПП "Янтар-Плюс" на суму 9940,43 грн.
податкова накладна №2 від 01.11.2004р. ПП ОСОБА_8 ПП "Янтар-Плюс" на суму 9940,43 грн.
видаткова накладна №3 від 11.11.2004р. ПП ОСОБА_8 ПП "Янтар-Плюс" на суму 20287,03 грн.
податкова накладна №3 від 11.11.2004р. ПП ОСОБА_8 ПП "Янтар-Плюс" на суму 20287,03 грн.
видаткова накладна №4 від 15.11.2004р. ПП ОСОБА_8 ПП "Янтар-Плюс" на суму 13026,60 грн.
податкова накладна №4 від 15.11.2004р. ПП ОСОБА_8 ПП "Янтар-Плюс" на суму 13026,60 грн.
видаткова накладна №5 від 15.12.2004р. ПП ОСОБА_8 ПП "Янтар-Плюс" на суму 1999,03 грн.
податкова накладна №5 від 15.12.2004р. ПП ОСОБА_8 ПП "Янтар-Плюс" на суму 1999,03 грн.
видаткова накладна №8/1 від 20.12.2004р. ПП ОСОБА_8 ПП "Янтар-Плюс" на суму 20838,06 грн.
податкова накладна №8 від 20.12.2004р. ПП ОСОБА_8 ПП "Янтар-Плюс" на суму 20838,06 грн.
накладна №875 від 19.09.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 15651,24 грн.
податкова накладна №875 від 19.09.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД „Антарас" на суму 15651,24 грн.
квитанція до прибуткового касового ордера № 99/09 від 20.09.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 5651,24 грн.
квитанція до прибуткового касового ордера №97/09 від 19.09.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 10000,00 грн.
накладна №930 від 30.09.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД „Антарас" на суму 30141,48 грн.
податкова накладна №930 від 30.09.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ ТД "Антарас" на суму 30141,48 грн.
квитанція до прибуткового касового ордера № 159/09 від 30.09.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 10000,00 грн.
квитанція до прибуткового касового ордера № 1/10 від 01.10.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 10000,00 грн.
квитанція до прибуткового касового ордера № 11/10 від 02.10.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 10000,00 грн.
квитанція до прибуткового касового ордера № 14/10 від 04.10.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 141,48 грн.
накладна №948 від 10.10.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 18748,04 грн.
податкова накладна №948 від 10.10.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 18748,04 грн.
квитанція до прибуткового касового ордера № 18/10 від 10.10.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 10000,00 грн.
квитанція до прибуткового касового ордера № 19/10 від 11.10.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 8748,04 грн.
накладна №951 від 30.10.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 14643,74 грн.
податкова накладна №951 від 30.10.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 14643,74 грн.
квитанція до прибуткового касового ордера №76 від 30.10.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 10000,00 грн.
квитанція до прибуткового касового ордера №77 від 31.10.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 4643,74 грн.
накладна №1003 від 10.11.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 32645,30 грн.
податкова накладна №1003 від 10.11.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 32645,30 грн.
квитанція до прибуткового касового ордера №42/11 від 10.11.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 10000,00 грн.
квитанція до прибуткового касового ордера №54/11 від 11.11.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 10000,00 грн.
квитанція до прибуткового касового ордера №61/11 від 12.11.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 10000,00 грн.
квитанція до прибуткового касового ордера №68/11 від 13.11.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 2645,30 грн.
накладна №1216 від 14.12.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 22383,79 грн.
податкова накладна №1216 від 14.12.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 22383,79 грн.
квитанція до прибуткового касового ордера №49/12 від 14.12.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 10000,00 грн.
квитанція до прибуткового касового ордера №64/12 від 15.12.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 10000,00 грн.
квитанція до прибуткового касового ордера №78/12 від 16.12.2004р. ПП ОСОБА_8 ТОВ „ТД "Антарас" на суму 2383,79 грн. ( т. 6 а. с. 63 );
- даними документальної перевірки (ревізії) проведеної ревізорами ДПІ у м. Черкаси, за результатами якої був складений акт № 83/26-207/33082623 від 1 травня 2005 року, згідно якого встановлено, що ПП „Янтар-Плюс" (код 33082623) віднесло до податкового кредиту суми податку на додану вартість за період 2004 року по податкових накладних ПП ОСОБА_8 на загальну суму 22828 грн. 28 коп. ( т. 6 а. с. 98 -101 );
- даними документальної перевірки (ревізії) проведеної ревізорами ДПІ у м. Черкаси, за результатами якої була складена довідка № 103/26-207/НОМЕР_2 від 27 травня 2005 року, згідно якої встановлено, що ПП ОСОБА_8 у 2004 році закуповував м'ясо ялове, шкури ВРХ та іншу продукцію в ПП „Корум" (код 32023469 Київська обл., м. Вишгород) та ТОВ „Торговий дім „Антарас" (код 32160078 м. Київ) ( т. 6 а. с. 102 -104 );
- даними листа начальника МВПМ ДПІ у Вишгородському районі № 342/7/26-31 від 15 липня 2005 року про те, що ПП „Корум" за адресою реєстрації не знаходится, службові особи підприємства розшукуються, підприємство не звітується з березня 2003 року ( т. 6 а. с. 105 -106 );
- даними листа начальника ГВПМ ДПІ у Печерському районі м. Києва № 4882/7/26-0696 від 18 серпня 2005 року про те, що ТОВ „Торговий дім „Антарес" за адресою реєстрації не знаходится, підприємство знаходилося в стані ліквідації у зв'язку з неподанням податкової звітності протягом року, засновник підприємства ОСОБА_31 повідомив, що надавав свої паспортні дані для реєстрації підприємства ОСОБА_47, але ніякої участі в фінансово-господарській діяльності не приймав. Місце знаходження ОСОБА_32 встановлено не було ( т. 6 а. с. 107 );
- показаннями свідка ОСОБА_33, яка пояснила, що з 2002 року по жовтень 2005 року вона перебувала на посаді головного державного податкового ревізор-інспектора ВДП МГВПМ Черкаської ОДПІ. На підставі постанови слідчого у 2005 року вона проводила перевірку дотримання податкового законодавства ПП „Янтарь Плюс". Якщо ПП ОСОБА_8 на ПП „Янтарь Плюс" ніякої продукції не продавав, а сама продукція купувалася у не платників ПДВ, службові особи вказаного підприємства не мали право відносити до податкового кредиту суми ПДВ по податкових накладних ПП ОСОБА_8 Якщо вказана продукції кувалася ПП „Янтарь Плюс" у фізичних та юридичних осіб що не є платниками податку на додану вартість, а не у ПП ОСОБА_8, нарахування та сплата податку на додану вартість в такому разі повинна проводити ПП „Янтарь Плюс". В такому разі ПП „Янтарь Плюс" зобов'язаний був сплатити до бюджету суму ПДВ в розмірі 20 % від вартості реалізованої продукції, тобто фактично не доплачено до бюджету сума ПДВ вказана в податкових накладних ПП ОСОБА_8, якщо він не поставляв на ПП «Янтарь Плюс»продукцію ( т. 1 а. с. 257 );
7. По епізоду ухилення від сплати податків ПП „Янтар-Плюс" по реалізації продукції (товару) на ПП „ОТО-2000" м. Київ, з використанням фіктивного ПП „Зоря", вчиненого у складі продовжуваного злочину з єдиним злочинним наміром та службового підроблення :
- показаннями обвинуваченої ОСОБА_7, яка пояснила, що у 2004 році за вказівкою ОСОБА_3 було створено ПП „Зоря", директором та засновником якого став ОСОБА_11, знайомий ОСОБА_3 ПП „Зоря" це було фіктивне підприємство, оскільки, спеціально використовувалося для ухилення від сплати податку на додану вартість ДП ЧМК „Міжрайшовк". М'ясо та інша продукція фактично покупалося у населення за готівку, документи не складалися. По документах показувалося, що продукція купується у ПП „Зоря". Хоча фактично ПП „Зоря" ніякої продукції на ДП ЧМК „Міжрайшовк" не поставляло. Потім продукція продавалася різним підприємствам. Гроші вона за вказівкою ОСОБА_3 перераховувала на рахунок ПП „Зоря" в ЧФ ВАТ „Мегабанк", потім сама знімала готівку з рахунку і віддавала ОСОБА_3 або за його вказівкою -ОСОБА_9, для подальшої закупівлі продукції (товару) у населення. Документи на всі підприємства, печатки та чекові книжки як правило знаходилися у ОСОБА_3 або в бухгалтерії. Печатку ПП „Зоря" вона не бачила, але коли ОСОБА_11 підписував у неї документи, вона вказані документи віддавала ОСОБА_3, який пізніше повертав вказані документи вже з печаткою, але де ОСОБА_3 зберігав вказану печатку їй не відомо ( т. 2 а. с. 56 -63 );
- показаннями свідка ОСОБА_11, який пояснив, що в кінці 2003 року до нього звернувся громадянин ОСОБА_3, з яким він був знайомий вже давно, з пропозицією спільно працювати разом по заготівлі та реалізації великої рогатої худоби та її шкур. З цією метою ОСОБА_3 запропонував зареєструвати на його ім'я приватне підприємство в м. Звенигородка, Черкаської області. Згідно з попередньою домовленістю він повинен бути директором підприємства, а всі дії по заготівлі великої рогатої худоби та її шкір будуть здійснювати працівники, які працюють на підприємстві ПП "Янтар-Плюс", а ведення бухгалтерського обліку будуть здійснювати бухгалтерські працівники вказаного вище підприємства. Таким чином протягом січня 2004 року, він разом з довіреною особою ОСОБА_3 -ОСОБА_27 неодноразово їздили в м. Звенигородка для реєстрації приватного підприємства. Неодноразово, тому що постійно виникали питання по оформленню юридичних паперів необхідних для реєстрації приватного підприємства. Так у зв'язку з тим, що він був прописаний в смт. Драбів, він не мав права реєструвати в м. Звенигородка підприємство, тому ОСОБА_27 одразу сказав, що він повинен укласти договір найма житла з ОСОБА_28, який проживає в АДРЕСА_6. Договір найма житла було укладено та нотаріально завірено, і заданою адресою зареєстровано приватне підприємство "Зоря". Після реєстрації підприємства в м. Звенигородка, всі подальші дії по відкриттю поточного рахунку, виготовленню штампів та печаток здійснювались в м. Черкаси. Так ОСОБА_27 спільно з бухгалтером ПП "Янтар-Плюс" ОСОБА_7 відкрили поточний рахунок в Черкаській філії "Мегабанку". За 2004 рік він підписав три незаповнені чекові книжки та інші чисті бланки бухгалтерських документів. Бланки він підписував в приміщенні бухгалтерії ПП "Янтар-Плюс". Бланки і чекові книжки давала йому на підпис ОСОБА_7 Печатка ПП "Зоря" знаходилась в бухгалтерії ПП "Янтар-Плюс". Весь цей час ОСОБА_3 казав йому, що необхідно одразу підписувати бухгалтерські документи, тому що невідомо коли приватні громадяни привезуть худобу, а з ними буде необхідно розраховуватись, а в той час, він більшу частину часу, як і зараз, проживав у смт. Драбів та доглядав престарілого батька, тому не міг часто бути в Черкасах і по місцю реєстрації підприємства. В листопаді 2004 року ОСОБА_3 в категоричній формі заявив йому, що підприємство потрібно закривати. На його запитання "чому?", ОСОБА_3 відповів, що так потрібно. Ще ОСОБА_3 сказав, що він повинен написати заяву в міліцію про викрадення всіх документів, в тому числі штампів та печаток. Після цієї розмови він зрозумів, що ОСОБА_3 робить якісь фінансові махінації. В подальших розмовах ОСОБА_3 розповів, що ПП "Зоря" створювалось з метою повернення ПДВ та переведення в готівку коштів. Розмови з ОСОБА_3 були ним записані через диктофон на аудіо касети, які в подальшому він видав працівникам міліції ( т. 1 а. с. 250 );
- показаннями свідка ОСОБА_9, яка пояснила, що вона працювала з 2000 року у ОСОБА_3, який прийняв її на роботу приймачем шкір на ПП „Янтар Л". В її обов'язки входило саме прийом шкур від населення та організацій, а також вона розраховувалася з ними. Приблизно з кінця 2002 року ОСОБА_3 влаштував її на ДП ЧМК „Міжрайшовк" прибиральницею, але її основна задача була прийом м'яса та іншої продукції. Тобто вона приймала м'ясо, розрахувалася готівкою, а за ким воно числилося вона не знає, про це знають ОСОБА_3 та ОСОБА_7 Гроші на закупку м'яса їй давав ОСОБА_3 або ОСОБА_7 Документи при прийнятті продукції від населення не складалися, за отримані гроші населення ніде не розписувалися. Працюючи на ОСОБА_3 вона ніколи не приймала від поставщиків продукції документи. Коли поставщики продукції їй говорили, що потрібно оформляти документи, вона їх відводила до бухгалтерії до ОСОБА_7, а що вони там оформляли та як їй не відомо. Коли приймала продукцію вона вела чорнові записи на папірцях, а саме записувала вагу прийнятого товару. Вказані чернові записи вона відносила ОСОБА_7 У вечері вона звітувала ОСОБА_3 про прийняту продукцію (заготівку), звіряли по чернових записах, а також вона віддавала гроші, що у неї залишилися. При продажу м'яса та іншої продукції в її обов'язки входило лише переважити продукцію. Крім неї заготовачем (прийомщиком) продукції ніхто не працював, за її відсутності продукції в основному приймав ОСОБА_3
Також ОСОБА_9 в першопочаткових показаннях пояснювала, що від юридичних осіб продукцію (товар) вони не закуповували. В подальшому ОСОБА_9 пояснила, що інколи закуповували продукцію і в юридичних осіб (в основному в сільськогосподарських товариств), але в основному продукцію (в тому числі м'ясо та шкури ВРХ) закуповували у населення ( т. 1 а. с. 251 -252 );
- показаннями свідка ОСОБА_34, який пояснив, що він працює директором ПП „ОТО-2000" з липня 2004 року. Підприємство займається купівлею та переробкою шкур ВРХ ат подальшим перепродажем на підприємство „Кайро-1". В 2004 році від ПП „Зоря" відбувалася поставка шкур, але нікого із працівників ПП „Зоря" він не знає, розрахунки проводилися лише по безготівковому рахунку ( т. 6 а. с. 108 );
- показаннями свідка ОСОБА_21, яка пояснила, що з банківського рахунку ПП „Зоря" у ЧФ ВАТ „Мегабанк" де вона працює економістом, документи оформляла та гроші з каси знімала ОСОБА_7, директора підприємства ОСОБА_11 вона взагалі не бачила ( т. 5 а. с. 249 );
- даними протоколу очної ставки між ОСОБА_7 та ОСОБА_21, згідно якого було дійсно встановлено та підтверджено факти отримання лише ОСОБА_7 готівку з каси ЧФ ВАТ „Мегабанк" з рахунку ПП „Зоря" у касира вказаного банку ОСОБА_21 ( т. 6 а. с. 69 );
- даними протоколу очної ставки між ОСОБА_7 та ОСОБА_9 ( т. 6 а. с. 70 -72);
- даними протоколу очної ставки між ОСОБА_11 та ОСОБА_9 ( т. 6 а. с. 73 -74 );
- даними протоколу очної ставки між ОСОБА_11 та ОСОБА_3 ( т. 6 а. с. 75 -77 );
- даними протоколу обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого в службових приміщеннях ДП ЧМК „Міжрайшовк" та ПП „Янтар-Плюс" за адресою АДРЕСА_7, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:
бланки рахунку в кількості 2 шт., з печаткою ПП "Зоря" та двома підписами;
бланки накладних в кількості 3 шт., з печаткою ПП „Зоря" та підписами керівника;
бланк довіреності серії ЯВМ №052041 з печаткою ПП "Зоря" та підписами;
бланки прибуткових касових ордерів з печаткою ПП "Зоря", в кількості 3 шт.;
чисті аркуші паперу Ф-А4 на яких стоїть печатка ПП "Зоря", в кількості 5 шт.;
договір № 1 від 12 лютого 2004 року між ЧМК „Міжрайшовк" та ПП „Зоря";
копія свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ ПП „Зоря" ( т. 6 а. с. 23 -43 );
- даними протоколу обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого за місцем проживання ОСОБА_3 за адресою АДРЕСА_4, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:
чекова книжка на 25 чеків для отримання готівки за №№ від НОМЕР_7 до НОМЕР_8 по рахунку НОМЕР_6 зі штампом на обкладинці ЧФ ВАТ „Мегабанк",
чекова книжка на 25 чеків для отримання готівки за №№ від НОМЕР_9 до НОМЕР_10 по рахунку НОМЕР_6 зі штампом на обкладинці ЧФ ВАТ „Мегабанк",
чекова книжка для отримання готівки за №№ від НОМЕР_11 до НОМЕР_12 по рахунку НОМЕР_6 без обкладинки, зі штампом на обкладинці ЧФ ВАТ „Мегабанк",
аркуш паперу з надрукованим написом: „ОТО-2000 ЧП Зоря от 29.06.04 через ОСОБА_30 довіреність ЯЗР № от Шкуры КРС 3622 6,50 23543,00 НДС 4708,60 Всего 28251,60.
чисті аркуші ф. А-4 з печаткою ПП „Зоря";
незаповнені бланки рахунку з печаткою ПП „Зоря";
незаповнені бланки накладної з печаткою ПП „Зоря";
незаповнені бланки податкової накладної з печаткою ПП „Зоря";
аркуш паперу у формі таблички з надрукованим написом: приватне підприємство „ЗОРЯ" АДРЕСА_6 код ОКПО 32832279 р/рах 2600390 ЧФ ВАТ „Мегабанк" м. Черкаси МФО 354905 ІНН 328322723125, с-во ПДВ 32344046 Директор ОСОБА_11 в кількості 7 арк.
статут ПП „Зоря";
копія сторінок паспорта ОСОБА_11 та довідки щодо ідентифікаційного номеру;
оригінал свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД -юридичної особи ПП „Зоря";
довідка № 22-266 з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) на ПП „Зоря";
повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків ПП „Зоря".
довідка про взяття на облік платника податку № 15 від 04.02.2004 року ПП „Зоря".
свідоцтво № 32344046 про реєстрацію платника ПДВ ПП „Зоря", бланк НБ № 195868.
довідка для подання до банку про реєстрацію СПД у фонді соціального страхування з тимчасової втрати працездатності ПП „Зоря".
страхове свідоцтво ПП „Зоря".
рахунок -фактура № 7П/СЧ00127 від 9 лютого 2004 року постачальник ПП „Мажар-2" одержувач ПП „Зоря";
повідомлення про реєстрацію страхувальника ПП „Зоря".
договір № 88 банківського обслуговування рахунків юридичної особи від 12.02.2004 року між ЧФ ВАТ „Мегабанк" та ПП „Зоря" з додатками;
корінець повідомлення віл платника податків ПП „Зоря" про відкриття рахунку в ЧФ ВАТ „Мегабанк".
накладна № 26 від 17.05.2004 року від ПП „Зоря" на ПП „ОТО-2000";
податкова накладна № 26 від 17.05.2004 року від ПП „Зоря" на ПП „ОТО-2000";
накладна № 22 від 21.08.2004 року від ПП „Зоря" на ПП „ОТО-2000";
податкова накладна № 22 від 21.08.2004 року від ПП „Зоря" на ПП „ОТО-2000";
накладна № 86 від 29.06.2004 року від ПП „Зоря" на ПП „ОТО-2000";
податкова накладна № 86 від 29.06.2004 року від ПП „Зоря" на ПП „ОТО-2000";
накладна № 22 від 21.09.2004 року від ПП „Зоря" на ПП „ОТО-2000" в 2 прим.;
книга обліку придбання товарів (робіт, послуг) по ПП „Зоря" АДРЕСА_6, інд.податковий номер 328322723125, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ 32344046, розпочато лютий 2004 р., № книги 729, на 50 арк., в книзі прошито та пронумеровано 50 арк., скріплено гербовою печаткою Звенигородської ДПІ 13.02.2004 року. в книзі не має будь -яких даних щодо придбання.
книга обліку продажу товарів (робіт, послуг) по ПП „Зоря" АДРЕСА_6, інд.податковий номер 328322723125, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ 32344046, розпочато лютий 2004 р., № книги 720, на 50 арк., в книзі прошито та пронумеровано 50 арк., скріплено гербовою печаткою Звенигородської ДПІ 13.02.2004 року. в книзі не має будь -яких даних щодо продажу.
довіреність ЯЗР № 226506 від 25.06.2004 року;
довіреність ЯЗР № 226538 від 18.08.2004 року;
виписка з особового рахунку ПП „Зоря" НОМЕР_6 за 16/02/04 з штампом ЧФ ВАТ „Мегабанк" та підписом виконавця.
виписка з особового рахунку ПП „Зоря" НОМЕР_6 за 20/02/04 з штампом ЧФ ВАТ „Мегабанк" та підписом виконавця.
виписка з особового рахунку ПП „Зоря" НОМЕР_6 за 03/03/04 з штампом ЧФ ВАТ „Мегабанк" та підписом виконавця ( т. 6 а. с. 1 -5 );
- показаннями свідка ОСОБА_12, яка пояснила, що вона проживає разом з ОСОБА_3 за адресою АДРЕСА_4 і під час обшуку у вказаному домоволодінні 27 січня 2005 року працівниками міліції були виявлені та вилучені документи, що належать ОСОБА_3 ( т. 5 а. с. 245 -246 );
- даними протоколу виїмки від 4 лютого 2005 року, згідно якого в приміщенні ЧФ ВАТ „Мегабанк" були вилучені наступні документи:
Інформаційний лист клієнта ПП "Зоря",
Заява про відкриття поточного рахунку від 12.02.2004 року,
Копія сторінок паспорту ОСОБА_11 та копія картки про одержання ідентифікаційного номеру,
Наказ №1 від 04.02.2004 року,
Довідка від 04.02.2004 року,
Копія про реєстрацію платника страхових внесків від 04.02.2004 року,
Копія страхового свідоцтва НОМЕР_5 від 11.02.2004 року,
Довідка про взяття на облік платника податків №15 від 04.02.2004 року,
Копія довідки з єдиного державного реєстру №22-266,
Копія свідоцтва про державну реєстрація ПП "Зоря",
Копія статуту ПП "Зоря",
Платіжні доручення ПП "Зоря" №№4-6, 10,11,14,51,
Грошові чеки №№ КЖ 3249179 -КЖ 3249184, КЖ 3249187, КЖ 3249186, КЖ 3249188 - КЖ 3249198, КЗ 9690326, КЖ 3249200, КЗ 9690327, КЗ 9690330, КЗ 9690332, КЗ 9690335, КЗ 9690338, КЗ 9690341, КЗ 9690345, КЗ 9690350, КЗ 9025403, КЗ 9025415, КЗ 9025405, КЗ 9025406, КЗ 9025408, КЗ 9025410- КЗ 9025413, КЗ 9025417- КЗ 9025419, КЗ 9025421, КЗ 9025423, КЗ 9025424, КЗ 9026577- КЗ 9026583, КЗ 9026586, КЗ 9026585, КЗ 9026587, КЗ 9026594, КЗ 9026596- КЗ НОМЕР_10, КЗ 9427651- КЗ 9427662, КЗ 9427664, КЗ 9427666, КЗ 9427668, КЗ 9427670, КЗ 9427669,
Виписка по особовому рахунку НОМЕР_6 ЧФ ВАТ "Мегабанк" ( т. 6 а. с. 79 -80 );
- даними протоколу виїмки від 15 червня 2005 року, згідно якого в приміщенні ПП „ОТО-2000" були вилучені фінансово -господарські документи по взаємовідносинах вказаного підприємства з ПП „Зоря", а саме:
договір №93 від 09.02.2004р. між ПП "Ото-2000" та ПП "Зоря",
картка рахунку №631 ПП "Ото-2000" контрагенти: ПП "Зоря": замовлення: договор 93 (09.02.04) за 01.01.04-30.06.05р.,
накладна №4 від 25.02.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 25930,80 грн.,
податкова накладна №4 від 25.02.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 25930,80 грн.
накладна №5 від 27.02.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 78002,40 грн.,
податкова накладна №5 від 27.02.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 78002,40 грн.
накладна №6 від 02.03.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 137298,00 грн.,
податкова накладна №6 від 02.03.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 137298,00 грн.,
накладна №11 від 17.03.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 145992,00 грн.,
податкова накладна №11 від 17.03.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 145992,00 грн.,
накладна №14 від 25.03.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 73998,60 грн.,
податкова накладна №14 від 25.03.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 73998,60 грн.,
накладна №22 від 21.08.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 40891,20 грн.,
податкова накладна №22 від 21.08.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 40891,20 грн.,
накладна №24 від 15.10.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 34110,00 грн.,
податкова накладна №24 від 15.10.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 34110,00 грн.,
накладна №26 від 17.05.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 33571,20 грн.,
податкова накладна №26 від 17.05.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 33571,20 грн.,
накладна №26 від 30.11.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 33625,80 грн.,
податкова накладна №26 від 30.11.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 33625,80 грн.,
накладна №28 від 18.01.2005р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 30966,00 грн.,
податкова накладна №28 від 18.01.2005р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 30966,00 грн.,
накладна №86 від 29.06.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 28251,60 грн.,
податкова накладна №86 від 29.06.2004р. ПП "Зоря" ПП "Ото-2000" на суму 28251,60 грн. ( т. 6 а. с. 109 -110 );
- висновком криміналістичної (судово -почеркознавчої) експертизи № 97 від 10 березня 2005 року, згідно якого текст виконаний в чеках на отримання готівки з рахунку ПП „Зоря" КЗ № 9427669 від 30.11.2004 року та КЖ № 3249179 від 17 лютого 2004 року виконаний ОСОБА_7 ( т. 6 а. с. 86 -89 );
- протоколом огляду наданих ОСОБА_11 аудіо касет від 14 лютого 2005 року, згідно якого оглянуті дві аудіо мікрокасети, що були добровільно видані ОСОБА_11, з записами розмов зі слів останнього з ОСОБА_3, ОСОБА_7 та ОСОБА_9 Перша аудіо мікрокасета „PANASONIC MC-90", серійний номер № F1L 324, друга мікрокасета „TDK MC-90", серійний номер № BL 324. Мікрокасети пошкоджень не мали. При прослуховуванні вказаних касет через аудіо магнітофон „PANASONIC VS300", встановлено наявність записів розмов чотирьох осіб ( т. 6 а. с. 80 );
- висновком криміналістичної (судово -фоноскопічної) експертизи № 6310/6311 від 20 липня 2005 року, згідно якого мовлення дикторів на фонограмах, що були надані ОСОБА_11, належать ОСОБА_11, ОСОБА_3, ОСОБА_7 (ймовірно). Встановити мовлення диктора, що з досліджуваних фонограм належить ОСОБА_9 не вдалося. Механічного монтажу або інших змін фонограми не зазнавали. Окремі вислови дикторів наведені в додатку до висновку експерта ( т. 6 а. с. 91 -97 );
По всі вищевказаних епізодах вина підсудного у вчиненні інкримінованих йому злочинів також підтверджується даними вироку Соснівського районного суду м. Черкаси від 06.09.2009 року (т. 2 а. с. 167 -208 ), зміненого ухвалою апеляційного суду Черкаської області від 05.07.2012 року ( т. 5 а. с. 200 -214 ), якими ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_6, було засуджено за вчинення злочинів в складі організованої злочинної групи, які на даний час інкримінуються ОСОБА_3.
8. По епізоду умисного спричинення тілесних ушкоджень середньої тяжкості ОСОБА_4:
- показаннями потерпілого ОСОБА_4, який пояснив, що 16 листопада 2005 року він разом з матір'ю ОСОБА_24, своїм дядьком ОСОБА_35, його знайомим ОСОБА_36 та невідомий йому чоловік (покупець будинку), зайшли на подвір'ї будинку АДРЕСА_4, який належить на праві власності його матері. Перебуваючи на подвір'ї вказаного будинку він побачив як його батько ОСОБА_3 металевим прутом замахнувся на ОСОБА_35, а потім побачивши його відштовхнув останнього та почав його бити металевим прутом по різних частинах тіла, в тому числі по голові. Коли ОСОБА_3 відтягнули присутні особи, викликали міліції та карету швидкої допомоги ( т. 6 а. с. 111 -112 );
- показаннями свідка ОСОБА_24, яка пояснила, що 16 листопада 2005 року вона разом з сином ОСОБА_4, своїм братом ОСОБА_35, його знайомим ОСОБА_36 та невідомим їй чоловіком (покупець будинку), зайшли на подвір'ї будинку АДРЕСА_4, який належить їй на праві власності. Перебуваючи на подвір'ї вказаного будинку вона побачила як ОСОБА_3 вибіг з будинку з металевим прутом і замахнувся на ОСОБА_35, а потім побачивши ОСОБА_4, відштовхнув ОСОБА_35 та почав бити металевим прутом її сина ОСОБА_4 по різних частинах тіла, в тому числі по голові. Коли ОСОБА_3 відтягнули присутні особи, викликали міліції та карету швидкої допомоги ( т. 6 а. с. 264 -265 );
- показаннями свідка ОСОБА_35, який пояснив, що 16 листопада 2005 року він разом з ОСОБА_24, її сином ОСОБА_4, його знайомим ОСОБА_36 та невідомим йому чоловіком (покупець будинку), зайшли на подвір'ї будинку АДРЕСА_4. Перебуваючи на подвір'ї вказаного будинку він побачив як ОСОБА_3 вийшов з будинку з металевим прутом та замахнувся на нього, при цьому сказавши, щоб всі йшли геть, а потім побачивши ОСОБА_4, відштовхнув його та почав бити металевим прутом ОСОБА_4 по різних частинах тіла, в тому числі по голові. Коли ОСОБА_3 відтягнули присутні особи, викликали міліції та карету швидкої допомоги ( т. 6 а. с. 260 -261 );
- аналогічними показаннями свідка ОСОБА_36 ( т. 6 а. с. 262 -263 );
- показаннями свідка ОСОБА_37, який пояснив, що16 листопада 2005 року близько обіду він разом з ДІМ Соснівського РВ УМВС Шевченко А.В. знаходились на відпрацюванні місць стихійної торгівлі на розі вулиць Гоголя та Смілянська в м. Черкаси. Близько о 14 год. 15 хв. від оперативного чергового райвідділу надійшло повідомлення про те, що за адресою: АДРЕСА_4 відбувається конфлікт громадян. Коли він разом з ДІМ Шевченко А.В. підійшли до подвір'я вказаного будинку, на вулицю вийшов молодий хлопець, який тримався за голову, голова та руки були в крові, як потім було встановлено ОСОБА_4. Він повідомив, що його батько ОСОБА_3 спричинив йому тілесні ушкодження металевим прутом. Зайшовши на подвір'я зазначеного будинку побачили декількох громадян, які сварилися між собою, ображаючи друг друга нецензурною лайкою, погрожуючи намагалися знову затіяти бійку між собою. Побачивши, що вказаний конфлікт дійсно міг призвести до вчинення протиправних дій, ними вказана сварка була припинена, та в подальшому всіх учасників події було доставлено до Соснівського РВ УМВС. ОСОБА_4 було доставлено каретою швидкої допомоги до Третього міської лікарні м. Черкаси для надання медичної допомоги. Коли вони підійшли до вказаного подвір'я, з ними підійшов і ОСОБА_4, при цьому ОСОБА_36 та ОСОБА_35 вже перебували на вулиці неподалік від калитки, ОСОБА_24 стояла біля самої калитки, ОСОБА_3 ходив по двору та лаявся, ОСОБА_12 знаходилась біля дверей до будинку. Так звані покупці, які йому не відомі, коли вони розбороняли сварку, пішли у невідомому напрямку. При них між вказаними особами бійки не було, лише між ОСОБА_24 та ОСОБА_12 виникла сварка із штовханням, оскільки ОСОБА_24 хотіла зайти до будинку, а ОСОБА_12 її не пускала. Всі учасники події перебували в збудженому психологічному стані, постійно виражалися нецензурною лайкою та погрожували друг-другу фізичною розправою. ОСОБА_4 стояв у крові і тому було викликано карету швидкої допомоги, інші учасники події на болі чи тілесні ушкодження не скаржилися, перебували у нормальному звичайному стані, зокрема ОСОБА_12 взагалі не скаржилась на будь-які болі чи ушкодження, і навпаки продовжували сваритися та штовхатися з ОСОБА_24 ОСОБА_35 та ОСОБА_36 були опитані відразу на місці події, тому зговоритися про те, які потрібно надавати пояснення вони не могли. ОСОБА_4 був опитаний відразу по прибуттю до райвідділу, тому також не міг домовитися про те які пояснення надавати. Чи могли домовитися ОСОБА_12, ОСОБА_3 та ОСОБА_39 він точно сказати не може, оскільки приїхали батьки ОСОБА_12 та затіяли в райвідділі сварку ( т. 6 а. с. 269 -270 );
- аналогічними показаннями свідка Шевченко Андрія Васильовича ( т. 6 а. с. 271 -272 );
- показаннями свідка ОСОБА_40 , який пояснив, що 16 листопада 2005 року близько обіду він разом із сержантом ОБППСМ ОСОБА_41 несли службу по маршруту № 101 в м. Черкаси. Близько о 14 год. 30 хв. за вказівкою бази „Сарни", тобто Соснівського РВ УМВС, вони направилися на адресу АДРЕСА_4 для надання допомоги дільничному інспектору. Коли він разом з ОСОБА_42 підійшли до подвір'я вказаного будинку, він побачив молодого хлопця, який тримався за голову, голова та руки були в крові, як потім було встановлено це був ОСОБА_4. На подвір'ї зазначеного будинку побачили декількох громадян, які сварилися між собою, ображаючи друг друга нецензурною лайкою та погрожували фізичною розправою. За вказівкою дільничного інспектора викликали службовий автомобіль для доставки учасників події до Соснівського РВ УМВС. Коли підійшли до вказаного подвір'я та зайшли до нього, син з розбитою головою з матір'ю стояв біля калитки, дільничний інспектор відбирав у когось пояснення, точно в кого сказати не може, батько побитого сина разом із співмешканкою перебували на подвір'ї будинку. Всі були збуджені, крім ОСОБА_4 в інших осіб він будь-яких тілесних ушкоджень не бачив. Коли він був у райвідділі він бачив ОСОБА_12, яка сиділа в актовому залі із своїм співмешканцем та матір'ю, біля них працівників міліції не було ( т. 5 а. с. 273 );
- протоколом відтворення обстановки та обставин події з ОСОБА_4, який показав та пояснив про подію, що сталася 16 листопада 2005 року на подвір'ї будинку АДРЕСА_4 ( т. 6 а. с. 113 -119 );
- протоколом відтворення обстановки та обставин події з ОСОБА_24, яка показала та пояснила про подію, що сталася 16 листопада 2005 року на подвір'ї будинку АДРЕСА_4 ( т. 6 а. с. 120 -126 );
- протоколом відтворення обстановки та обставин події з ОСОБА_35, який показав та пояснив про подію, що сталася 16 листопада 2005 року на подвір'ї будинку АДРЕСА_4 ( т. 6 а. с. 127 -123 );
- даними протоколу очної ставки між ОСОБА_24 та ОСОБА_39 ( т. 6 а.с.134 -135);
- даними протоколу очної ставки між ОСОБА_24 та ОСОБА_43 ( т. 6 а. с. 136 -137);
- даними протоколу очної ставки між ОСОБА_4 та ОСОБА_39 ( т. 6 а.с. 138-140);
- даними протоколу очної ставки між ОСОБА_4 та ОСОБА_43 ( т. 6 а. с. 141 -142 );
- даними протоколу очної ставки між ОСОБА_3 та ОСОБА_35 ( т. 6 а. с. 143 );
- висновком судово-медичної експертизи № 1759 від 21 грудня 2005 року, згідно якого у ОСОБА_4 встановлені тілесні ушкодження у вигляді травми голови з забоєм головного мозку середнього ступеня тяжкості, рани тім'яної області голови, забою та травматичного запалення лівого ліктьового суглобу (травматичний артрит), які відносяться до категорії пошкоджень середньої тяжкості, що спричинили тривалий розлад здоров'я, а також крововиливу лівого плеча, тазу справа, грудної клітки по задній поверхні, які відносяться до категорії легких тілесних ушкоджень, що спричинили короткочасний розлад здоров'я ( т. 6 а. с. 145 );
- протоколом огляду речового доказу від 18 травня 2006 року, згідно якого був оглянутий металевий прут (палиця), якою ОСОБА_3 спричинив тілесні ушкодження ОСОБА_4 ( т. 6 а. с. 144 );
10. ОСОБА_4 -по епізоду умисного спричинення тілесних ушкоджень середньої тяжкості ОСОБА_12:
- показами потерпілої ОСОБА_12, яка в судовому засіданні підтримала свої покази, дані на досудовому слідстві;
- показаннями потерпілої ОСОБА_12, яка пояснила, що 16 листопада 2005 року близько 14.30 годин до помешкання де вона з ОСОБА_3 проживає, за адресою: АДРЕСА_4, приїхав ОСОБА_4 , який почав ламати вхідні двері до помешкання. ОСОБА_3 та вона пішла відкривати двері, коли відчинили їх то побачила, що на порозі стоїть ОСОБА_4 разом з ним його мати - ОСОБА_24, її двоюрідний брат -ОСОБА_35 та ще п'ять не знайомих їй людей, ще стояли ОСОБА_43 та ОСОБА_39, їхні квартиранти. ОСОБА_4 почав висловлюватися нецензурно лайкою, обзивати її з чоловіком та говорив , щоб вони „виміталися,, з даного домоволодіння. ОСОБА_3 зайшов до будинку, ОСОБА_12 залишалася на сходинках даного будинку, ОСОБА_4 почав її бити, перший удар він наніс ще рукою в голову, від якого вона впала на сходини, і тоді ОСОБА_4 почав бити її ногами по обличчю та животу. Коли ОСОБА_3 побачив це, то взяв в коридорі домоволодіння прут для в'язки дерев та пару раз вдарив свого сина - ОСОБА_4 даним прутом по спині. Після цього вона пішла до будинку, щоб її не чіпали, переживала за свою вагітність, але ОСОБА_4 побіг за нею до будинку , а ОСОБА_3 знаходився на вулиці, що він там робив вона не бачила, після того, як її побили, погано себе почувала, а ОСОБА_4 підбіг до неї вже в домі та почав бити руками та ногами по голові. ОСОБА_12 чула, як з вулиці кричав ОСОБА_3, щоб він її не чіпав, тому що вона вагітна, але ОСОБА_4 продовжував бити, доки з вулиці не прибіг не відомий чоловік , який прийшов з ОСОБА_4, та відтягнув його він неї. Після побоїв, які наніс ОСОБА_4, вона себе дуже погано почувала, в неї болів живіт, голова гуділа, лице напухло, було все в синяках. ОСОБА_3 викликав міліції. Цього ж дня ОСОБА_12 звернулася до 3-ї міської лікарні, де її обстежили та надали довідку про стан здоров'я. З 25.11.06 р. по 16.12.06 р. вона лежала в Черкаському родильному домі № 2 на зберіганні, з загрозою викидня ( т. 3 а. с. 78 -79 );
- показаннями свідка ОСОБА_43, яка пояснила, що з жовтня 2005 року вона проживала за адресою АДРЕСА_4 разом з сином та своїм співмешканцем ОСОБА_39. Вони знімали добудову в ОСОБА_3, а в будинку проживав ОСОБА_3 0.1. зі своєю співмешканкою ОСОБА_12. 16 листопада 2005 року в 14.30 год. в добудову де вона проживала зайшов ОСОБА_3, син ОСОБА_3 та його матір - ОСОБА_12, та ще якісь чоловіки, не відомі їй та повідомили їх, щоб вони забиралися з будинку бо він належить їм та почали міняти замки в добудові, де вони мешкали. ОСОБА_43 одразу ж почала набирати номер телефону ОСОБА_3 хотіла повідомити, що прийшли люди міняти замки, але додзвонитися не могла. Тому вона та її співмешканець вийшли на подвір'я та побачили, що на території домоволодіння ОСОБА_3 знаходяться ще 3-4 незнайомих їм чоловіка, які ходили по подвір'ї, ОСОБА_4 пішов до будинку, де проживав ОСОБА_3 та його співмешканка - ОСОБА_12. ОСОБА_43 знаходилася біля порогу добудови, коли ОСОБА_4 почав стукати в двері , коли йому відкрила ОСОБА_12, та вийшла на подвір'я, вона знаходилася близько 1 метра від порогу. ОСОБА_12 вийшла разом з ОСОБА_3, то він почав лаятися нецензурною лайкою на ОСОБА_12. ОСОБА_3 вийшов на вулицю в нижній білизні, тому пішов переодягатися в будинок. В цей час ОСОБА_4 підійшов до ОСОБА_12 та почав наносити їй удари руками в область голови, скільки було ударів сказати не може, не пам'ятає, він бив двома руками в ліву та праву частину голови по черзі, після нанесення даних ударів ОСОБА_12. впала в сторону порога, чим вона вдарилася не було видно з місця її спостереження, вона лише побачила її ноги ОСОБА_12 кричала, щоб ОСОБА_4 її не чіпав оскільки вона вагітна, через пару секунд вибіг з хати ОСОБА_3 та відштовхнув ОСОБА_4 від ОСОБА_12, в руках у ОСОБА_3 був металічний прут, він почав бити ОСОБА_4 ним, як він наносив удари сказати точно не може, оскільки злякалася та пішла до помешкання подивитися до своєї дитини. Через декілька хвилин приїхали працівники міліції ( т. 3 а. с. 87 -88 );
- показаннями свідка ОСОБА_39, який пояснив, що він разом зі своєю співмешканкою ОСОБА_43, проживає в цивільному шлюбі, шукали житло і приблизно в вересні 2005 року через ОСОБА_12, яка була співмешканкою ОСОБА_3, вони домовилися на проживання в прибудові будинку АДРЕСА_4, де на той час проживали ОСОБА_12 та ОСОБА_3. 16 листопада 2005 року він збирався на роботу, крім нього в прибудові була його співмешканка ОСОБА_43 та їх восьмимісячний син - ОСОБА_30. Близько 14 год. 30 хв. до прибудови, де вони проживали, ввірвалися невідома йому жінка, як він на даний час зрозумів, колишня дружина ОСОБА_3, а також троє молодих незнайомих йому чоловіків, серед яких як він потім зрозумів був син ОСОБА_3. Вони, а саме жінка та син сказали їм, щоб вони по доброму виселялися з вказаної прибудови, що вони господарі даного домоволодіння. Після чого вони всі разом вийшли на подвір'я. ОСОБА_43 в цей час стояла біля порога прибудови і курила. Потім знову заходили до прибудови, між колишньою дружиною ОСОБА_3 та дружиною свідка почалася словесна лайка, вона вимагали, щоб терміново покинули будинок. Всі вийшли знову на подвір'я. ОСОБА_39 разом з дружиною вийшли на поріг прибудови. Двоє чоловіків знімали ( міняли) замок до прибудови, син ОСОБА_3 стукав до дверей будинку, біля нього стояла його мати, а також ще двоє чи троє чоловіків. Таким чином, крім жінки було ще 5 чи 6 чоловіків, точно не пам'ятає. В цей час двері до будинку, де проживав ОСОБА_3 відкрилися, хто вийшов він не бачив, але бачив як син ОСОБА_3 та його колишня дружина почали лаятися та вимагати, щоб вони покинули вказаний будинок. Потім ОСОБА_39 побачив, що з будинку вийшла співмешканка ОСОБА_3. Син та колишня дружина ОСОБА_3 почали сперечатися та лаятися з ОСОБА_3 (ОСОБА_12 ), в цей час ОСОБА_3 він не бачив. Він розмовляв з дружиною і побачив як син ОСОБА_3 замахнувся на ОСОБА_3 (ОСОБА_12), якою рукою не пам'ятає, можливо було декілька замахів та ударів, руками в область голови останній, скільки саме та в яку саме частину голови не пам'ятає, скоріше за все в передню частину обличчя, пізніше бачив у ОСОБА_12 синяк під оком. ОСОБА_12 впала, як саме вона впала, не пам'ятає, скоріше за все назад на спину. ОСОБА_4 почав бити ногами ОСОБА_12 -коли вона лежала, наніс близько двох ударів. В цей час з будинку вибіг ОСОБА_3 з металевим прутом та накинувся на ОСОБА_4. ОСОБА_3 відштовхнув сина і один чи два рази ударив сина в область спини, від чого останній впав ближче до добудови в кущі. В цей час на ОСОБА_3 накинулися троє чоловіків, які стояли неподалік, один виривав прут, один тримав його за руки, ОСОБА_3 потягнули до кущів роз та повалили там. В цей час ОСОБА_12 пішла в будинок, а ОСОБА_4 побіг за нею. ОСОБА_3 почав кричати, щоб він не бив її. Що було в будинку ОСОБА_39 не бачив і нічого не чув. ОСОБА_3 з мобільного викликав міліцію. Міліція приїхала через 10 хвилин. Працівник міліції відібрав у них пояснення ( т. 3 а. с. 89 -90 );
- показаннями свідка ОСОБА_44, яка пояснила, що являється матір'ю ОСОБА_12, яка проживала зі своїм чоловіком ОСОБА_3 за адресою АДРЕСА_4. 16.11.2005 року близько 14-15 год. до неї на мобільний телефон зателефонувала ОСОБА_43, яка знімала частину будинку в її доньки за вищевказаною адресою, та повідомила , щоб вона приїжджала скоріше на дану адресу, бо тут якісь проблеми та поклала телефон. ОСОБА_44 та її чоловік - ОСОБА_45 поїхали до АДРЕСА_4, близько 14.30 год. під'їхали до вищевказаної адреси, вона побачила, що ОСОБА_12 сиділа на бордюрі біля клумби, що розташована біля вхідних дверей будинку. Підійшовши до неї, свідок дізналася, що її побив ОСОБА_4 -син ОСОБА_3 В ОСОБА_12 були на обличчі в районі скроні з двох боків синці, та вона скаржилася на болі в животі та тошноту. ОСОБА_3 знаходився біля вхідних дверей будинку, біля нього на лавочці сидів дільничний Шевченко та допитував брата колишньої дружини ОСОБА_3, коло нього знаходилася ОСОБА_24. ОСОБА_4 ходив по подвір'ю, в нього була кров на обличчі, і квартиранти, а саме ОСОБА_39 та ОСОБА_43 знаходилися біля добудови будинку. Ще було троє і міліціонерів, хто саме не пам'ятає в одного з них прізвище ОСОБА_46. Близько 20 години 16.11.2005 року вони поїхали до 3-ї міської лікарні, звернулися до травматолога, який направив їх до невропатолога, і він дав довідку про те, що в її доньки черепно-мозкова травма та садна на обличчі. ОСОБА_12 не захотіла залишитися в лікарні, тому вона з чоловіком забрали її та поїхали до домоволодіння. Через декілька днів ОСОБА_12 зверталася до пологового будинку, де проходила лікування, оскільки в неї була можливість зриву вагітності ( т. 3 а. с. 154 -155 );
- аналогічними показаннями свідка ОСОБА_45 ( т. 3 а. с. 156 -157 );
- показаннями свідка ОСОБА_3, який пояснив, що 16 листопада 2005 року близько 14.30 годин до помешкання де він та ОСОБА_12 проживають, за адресою АДРЕСА_4, приїхав його син - ОСОБА_4, який почав ламати вхідні двері до помешкання. ОСОБА_3 та ОСОБА_12 вийшли відкривати двері, коли відчинили двері то побачили, що на порозі стоїть його син - ОСОБА_4 разом з ним була колишня дружина - ОСОБА_24 її двоюрідний брат - ОСОБА_35 та ще п'ять не знайомих йому чоловіків. ОСОБА_4 почав висловлюватися нецензурно лайкою, обзивати його та говорив, щоб „виміталися,, з даного домоволодіння. ОСОБА_3 зайшов до будинку ОСОБА_12 залишилася на подвір'ї, почувши крик ОСОБА_12 вибіг на вулицю та побачив, що його син б'є ОСОБА_12,взявши з коридору прут для в'язки дерев та пару раз вдарив сина даним прутом по спині. Після цього ОСОБА_12 пішла до будинку, ОСОБА_4 побіг за нею. ОСОБА_3 почав йому кричати, щоб він не чіпав ОСОБА_12, бо вона вагітна. Почувши крики своєї дружини, який доносився з домоволодіння, ОСОБА_3 піднявся та побіг до будинку. Зайшовши до будинку побачив, що ОСОБА_12 сидить вся в синцях, а ОСОБА_4 вибіг на вулицю. ОСОБА_3 одразу ж викликав міліцію. Після того як приїхали працівники міліції, ОСОБА_3, ОСОБА_12, ОСОБА_4. ОСОБА_24, її двоюрідний брат поїхали до райвідділу для дачі пояснення. Все це бачили квартиранти, а саме ОСОБА_39 та ОСОБА_43 ( т. 3 а. с. 12, 40, 80 -81 );
- висновком судово-медичної експертизи №1769/22 від 16.01.2006 року, згідно якої ОСОБА_12 завдано тілесні пошкодження у вигляді крововилив повік лівого ока, забої м'яких тканин голови, садна лівого передпліччя, що зумовило загрозу переривання вагітності терміном 10 -11 неділь гр. ОСОБА_12, що і спричинило тривалий розлад здоров'я, тому за даною ознакою відмічені тілесні пошкодження відносяться до категорії середньої тяжкості ( т. 3 а. с. 18 );
- даними протоколу відтворення обстановки та обставин події в ході якого свідок ОСОБА_39 розповів про обставини, які мали місце 16.11.05 р. та показав на місці, як все було ( т. 3 а. с. 91 -96 );
- даними протоколу відтворення обстановки та обставин події в ході якого свідок ОСОБА_43 розповіла про обставини, які мали місце 16.11.05 р. та покатала на місці, як все було ( т. 3 а. с. 97 -100 );
- даними протоколу відтворення обстановки та обставин події в ході якого свідок ОСОБА_3 розповів про обставини, які мали місце 16.11.05 р. та показав на місці, як все було (т. 3 а. с. 101 -104 );
- даними протоколу відтворення обстановки та обставин події в ході якого потерпіла ОСОБА_12 розповіла про обставини, які мали місце 16.11.05 р. та показала на місці, як все було ( т. 3 а. с. 105 -108 ).
Оцінюючи зібрані по справі докази в їх сукупності, суд вважає, що пред'явлене підсудним обвинувачення доведене.
Доводи підсудних щодо непричетності до вчинення інкримінованих їм злочинів повністю спростовуються зібраними по справі доказами.
Твердження ОСОБА_3 про те, що удари ОСОБА_4 він наносив, захищаючи свою дружину, спростовуються матеріалами кримінальної справи, згідно яких між спричиненням тілесних ушкоджень потерпілій ОСОБА_12 та ОСОБА_4 є розрив у часі, а тому не може йти мова про необхідну оборону чи припинення злочину з боку підсудного ОСОБА_3.
Враховуючи, що злочини, інкриміновані підсудним, вчинені протягом 2001 -2005 років, а статті Кримінального кодексу України ( який набув чинності з 01.09.2001 року ), за якими підсудні притягуються до кримінальної відповідальності, були змінені, суд вважає доцільним кваліфікувати дії підсудних за наступними частинами та статтями Кримінального кодексу України :
- за ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України ( в редакції Закону України № N 4025-VI від 15.11.2011 року );
- за ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України ( в редакції Закону України № 2341- III від 05.04.2001 року );
- за ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 358 КК України ( в редакції Закону України № 2341-III від 05.04.2001 року );
- за ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358 КК України ( в редакції Закону України № 2341-III від 05.04.2001 року );
- за ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України ( в редакції Закону України № 4025-VI від 15.11.2011 року );
- за ч. 1 ст. 122 КК України ( в редакції Закону України № 2341-III від 05.04.2001 року ),
оскільки санкції вказаних частин і статей Кримінального кодексу України діяли на момент вчинення злочину або передбачають більш м'яке покарання, і тому мають зворотню дії у часі ( згідно ст. 5 КК України ).
Дії підсудних суд кваліфікує :
ОСОБА_3 :
- за ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України як ухилення від сплати податків, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, в складі організованої групи;
- за ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та складання завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки, вчинене в складі організованої групи;
- за ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 358 КК України як підроблення документів, тобто підроблення документів, які видаються громадянином-підприємцем, який має право видавати такі документи, і які надають права та звільняють від обов'язків, з метою використання їх як підроблювачем, так і іншою особою, вчинене за попередньою змовою групою осіб, в складі організованої групи;
- за ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358 КК України як використання завідомо підроблених документів, вчинене в складі організованої групи;
- за ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України як фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, в складі організованої групи;
- за ч. 1 ст. 122 КК України як умисне середньої тяжкості тілесне ушкодження, тобто умисне ушкодження, яке не є небезпечним для життя і не потягло за собою наслідків, передбачених у статті 121 цього Кодексу, але таке, що спричинило тривалий розлад здоров'я.
ОСОБА_4 -за ч. 1 ст. 122 КК України як умисне середньої тяжкості тілесне ушкодження, тобто умисне ушкодження, яке не є небезпечним для життя і не потягло за собою наслідків, передбачених у статті 121 цього Кодексу, але таке, що спричинило тривалий розлад здоров'я.
При призначенні покарання суд враховує ступінь тяжкості злочину, особи підсудних:
- ОСОБА_3 , який на обліку у лікаря психіатра та нарколога не перебуває; за місцем проживання характеризується позитивно; являється інвалідом 2-ї групи; має на утриманні неповнолітню дитину; раніше притягувався до кримінальної відповідальності, однак в силу ст. 88 КК України вважається особою раніше не судимою;
- ОСОБА_4 , який на обліку у лікаря психіатра та нарколога не перебуває; за місцем проживання характеризується позитивно; не одружений; не працює; раніше не судимий.
Обставин, які пом'якшують чи обтяжують покарання підсудних ОСОБА_3 та ОСОБА_4 судом не встановлено.
Судові витрати по справі відсутні.
Цивільний позов потерпілої ОСОБА_12 до ОСОБА_4 про відшкодування шкоди, завданої злочином підлягає до часткового задоволення, а саме : цивільний позов в частині відшкодування матеріальної шкоди на суму 6 000 грн., на підставі ст. 1166 ЦК України, не підлягає до задоволення, оскільки факт спричинення такої шкоди в такому розмірі документально -не підтверджений; в частині стягнення моральної шкоди, на підставі ст. 1167 ЦК України, підлягає до часткового задоволення в сумі 5 000 грн. 00 коп., так як факт спричинення такої шкоди знайшов підтвердження в судовому засіданні, але розмір відшкодування є завищеним.
Долю речових доказів по справі вирішено згідно вироку Соснівського районного суду м. Черкаси від 06.08.2009 року по кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_8, який на даний час набрав законної сили.
Питання щодо речового доказу -металевого прута -суд вирішує у відповідності до вимог ст. 81 КПК України.
Враховуючи обставини справи, ступінь тяжкості вчинених злочинів, особи винних, суд вважає, що виправлення та перевиховання підсудного ОСОБА_3 можливе при призначенні покарання у вигляді позбавлення волі та штрафу, а ОСОБА_4 -у вигляді позбавлення волі.
Крім того, приймаючи до уваги, що підсудні ОСОБА_3 та ОСОБА_4 вчинили злочини, передбачені ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205 та ч. 1 ст. 122 КК України в період 2001 -2005 років, а вказані злочини відносяться до категорії злочинів невеликої та середньої тяжкості, відповідно до ч. 1 ст. 49 КК України, підсудних ОСОБА_3 та ОСОБА_4 необхідно звільнити від призначених покарань за вказаними статтями у зв'язку з закінченням строків давності.
Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, ч. 1 ст. 49, ч. 5 ст. 74 КК України, суд -
З А С У Д И В :
Визнати ОСОБА_3 винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205 та ч. 1 ст. 122 КК України.
Призначити засудженому ОСОБА_3 покарання :
- за ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України ( в редакції Закону України № N 4025-VI від 15.11.2011 року ), із застосуванням положень ч. 2 ст. 53 КК України, - у вигляді штрафу в сумі 1 035 729, 74 грн. з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно -розпорядчих і адміністративно -господарських функцій строком на 2 ( два ) роки та з конфіскацією всього майна, що є його особистою власністю;
- за ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України ( в редакції Закону України № 2341- III від 05.04.2001 року ) - у вигляді 3 ( трьох ) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно -розпорядчих і адміністративно -господарських функцій строком на 1 (один ) рік; на підставі ч. 1 ст. 49, ч. 5 ст. 74 КК України, звільнити ОСОБА_3 від призначеного покарання за вказаною статтею в зв'язку із закінченням строків давності;
- за ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 358 КК України ( в редакції Закону України № 2341-III від 05.04.2001 року ) -у вигляді штрафу в сумі 850 грн.; на підставі ч. 1 ст. 49, ч. 5 ст. 74 КК України, звільнити ОСОБА_3 від призначеного покарання за вказаною статтею в зв'язку із закінченням строків давності;
- за ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358 КК України ( в редакції Закону України № 2341-III від 05.04.2001 року ) -у вигляді штрафу в сумі 850 грн.; на підставі ч. 1 ст. 49, ч. 5 ст. 74 КК України, звільнити ОСОБА_3 від призначеного покарання за вказаною статтею в зв'язку із закінченням строків давності;
- за ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України ( в редакції Закону України № 4025-VI від 15.11.2011 року ) - у вигляді штрафу в сумі 238 241, 10 грн.; на підставі ч. 1 ст. 49, ч. 5 ст. 74 КК України, звільнити ОСОБА_3 від призначеного покарання за вказаною статтею в зв'язку із закінченням строків давності;
- за ч. 1 ст. 122 КК України ( в редакції Закону України № 2341-III від 05.04.2001 року ) -у вигляді 2 ( двох ) років позбавлення волі; на підставі ч. 1 ст. 49, ч. 5 ст. 74 КК України, звільнити ОСОБА_3 від призначеного покарання за вказаною статтею в зв'язку із закінченням строків давності.
Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_3 змінити з тримання під вартою на підписку про невиїзд, звільнивши з -під варти в залі суду.
Визнати ОСОБА_4 винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 122 КК України.
Призначити засудженому ОСОБА_4 покарання за ч. 1 ст. 122 КК України ( в редакції Закону України № 2341-III від 05.04.2001 року ) -у вигляді 2 ( двох ) років позбавлення волі; на підставі ч. 1 ст. 49, ч. 5 ст. 74 КК України, звільнити ОСОБА_4 від призначеного покарання за вказаною статтею в зв'язку із закінченням строків давності.
Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_4 залишити без змін -підписку про невиїзд.
Стягнути з ОСОБА_4 на користь ОСОБА_12 збитки, завдані злочином в розмірі 5 000 грн..
Речові докази -металевий прут, який знаходиться в камері схову речових доказів Соснівського РВ -знищити.
На вирок протягом 15 діб може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області.
Головуючий: В.В. Орленко
| Суд | Соснівський районний суд м.Черкас |
| Дата ухвалення рішення | 15.11.2012 |
| Оприлюднено | 22.11.2012 |
| Номер документу | 27536013 |
| Судочинство | Кримінальне |
Судовий реєстр по справі —1-18/11
Постанова від 28.02.2023
Кримінальне
Касаційний кримінальний суд Верховного Суду
Марчук Наталія Олегівна
Постанова від 29.12.2022
Кримінальне
Касаційний кримінальний суд Верховного Суду
Марчук Наталія Олегівна
Постанова від 03.11.2022
Кримінальне
Касаційний кримінальний суд Верховного Суду
Марчук Наталія Олегівна
'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c-.52 0-.43-.19-.61-.69l-1.53-5.01 11.74-6.96' fill='%23c8daea'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c.4 0 .57-.18.8-.4.14-.13.85-.83 2.13-2.07l-2.66-1.61' fill='%23a9c9dd'/%3e%3cpath d='M13.34 19.25c3.87 2.86 6.02 4.45 6.45 4.77.73.4 1.26.19 1.45-.68.26-1.24 2.36-11.14 2.62-12.37.27-1.08-.41-1.57-1.11-1.25-1.54.59-13.87 5.35-15.42 5.94-1.05.43-1.04 1.01-.19 1.27.27.09 1.59.5 3.96 1.24 5.49-3.47 8.54-5.39 9.15-5.78.44-.26.83-.12.51.17' fill='url(%23b)'/%3e%3c/svg%3e){kind=small}
 --%3e%3c!DOCTYPE svg PUBLIC '-//W3C//DTD SVG 1.1//EN' 'http://www.w3.org/Graphics/SVG/1.1/DTD/svg11.dtd'%3e%3csvg version='1.1' id='US_UK_Download_on_the' xmlns='http://www.w3.org/2000/svg' xmlns:xlink='http://www.w3.org/1999/xlink' x='0px' y='0px' width='135px' height='40px' viewBox='0 0 135 40' enable-background='new 0 0 135 40' xml:space='preserve'%3e%3cg%3e %3cpath fill='%23A6A6A6' d='M130.197%2c40H4.729C2.122%2c40%2c0%2c37.872%2c0%2c35.267V4.726C0%2c2.12%2c2.122%2c0%2c4.729%2c0h125.468 C132.803%2c0%2c135%2c2.12%2c135%2c4.726v30.541C135%2c37.872%2c132.803%2c40%2c130.197%2c40L130.197%2c40z'/%3e %3cpath d='M134.032%2c35.268c0%2c2.116-1.714%2c3.83-3.834%2c3.83H4.729c-2.119%2c0-3.839-1.714-3.839-3.83V4.725 c0-2.115%2c1.72-3.835%2c3.839-3.835h125.468c2.121%2c0%2c3.834%2c1.72%2c3.834%2c3.835L134.032%2c35.268L134.032%2c35.268z'/%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M30.128%2c19.784c-0.029-3.223%2c2.639-4.791%2c2.761-4.864c-1.511-2.203-3.853-2.504-4.676-2.528 c-1.967-0.207-3.875%2c1.177-4.877%2c1.177c-1.022%2c0-2.565-1.157-4.228-1.123c-2.14%2c0.033-4.142%2c1.272-5.24%2c3.196 c-2.266%2c3.923-0.576%2c9.688%2c1.595%2c12.859c1.086%2c1.553%2c2.355%2c3.287%2c4.016%2c3.226c1.625-0.067%2c2.232-1.036%2c4.193-1.036 c1.943%2c0%2c2.513%2c1.036%2c4.207%2c0.997c1.744-0.028%2c2.842-1.56%2c3.89-3.127c1.255-1.78%2c1.759-3.533%2c1.779-3.623 C33.507%2c24.924%2c30.161%2c23.647%2c30.128%2c19.784z'/%3e %3cpath fill='white' d='M26.928%2c10.306c0.874-1.093%2c1.472-2.58%2c1.306-4.089c-1.265%2c0.056-2.847%2c0.875-3.758%2c1.944 c-0.806%2c0.942-1.526%2c2.486-1.34%2c3.938C24.557%2c12.205%2c26.016%2c11.382%2c26.928%2c10.306z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M53.645%2c31.504h-2.271l-1.244-3.909h-4.324l-1.185%2c3.909h-2.211l4.284-13.308h2.646L53.645%2c31.504z M49.755%2c25.955L48.63%2c22.48c-0.119-0.355-0.342-1.191-0.671-2.507h-0.04c-0.131%2c0.566-0.342%2c1.402-0.632%2c2.507l-1.105%2c3.475 H49.755z'/%3e %3cpath fill='white' d='M64.662%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.323%2c3.869c-0.79%2c0.843-1.771%2c1.264-2.942%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.725-1.362h-0.04v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.711-1.146%2c1.79-1.718%2c3.238-1.718c1.132%2c0%2c2.077%2c0.447%2c2.833%2c1.342C64.284%2c23.949%2c64.662%2c25.127%2c64.662%2c26.588z M62.49%2c26.666 c0-0.934-0.21-1.704-0.632-2.31c-0.461-0.632-1.08-0.948-1.856-0.948c-0.526%2c0-1.004%2c0.176-1.431%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.708%2c0.807-0.839%2c1.373c-0.066%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.642%2c1.768 s0.984%2c0.721%2c1.668%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C62.266%2c28.496%2c62.49%2c27.68%2c62.49%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M75.699%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.324%2c3.869c-0.789%2c0.843-1.77%2c1.264-2.941%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.724-1.362H68.67v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.71-1.146%2c1.789-1.718%2c3.238-1.718c1.131%2c0%2c2.076%2c0.447%2c2.834%2c1.342C75.32%2c23.949%2c75.699%2c25.127%2c75.699%2c26.588z M73.527%2c26.666 c0-0.934-0.211-1.704-0.633-2.31c-0.461-0.632-1.078-0.948-1.855-0.948c-0.527%2c0-1.004%2c0.176-1.432%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.707%2c0.807-0.838%2c1.373c-0.065%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.64%2c1.768 c0.428%2c0.48%2c0.984%2c0.721%2c1.67%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C73.303%2c28.496%2c73.527%2c27.68%2c73.527%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.039%2c27.772c0%2c1.132-0.393%2c2.053-1.182%2c2.764c-0.867%2c0.777-2.074%2c1.165-3.625%2c1.165 c-1.432%2c0-2.58-0.276-3.449-0.829l0.494-1.777c0.936%2c0.566%2c1.963%2c0.85%2c3.082%2c0.85c0.803%2c0%2c1.428-0.182%2c1.877-0.544 c0.447-0.362%2c0.67-0.848%2c0.67-1.454c0-0.54-0.184-0.995-0.553-1.364c-0.367-0.369-0.98-0.712-1.836-1.029 c-2.33-0.869-3.494-2.142-3.494-3.816c0-1.094%2c0.408-1.991%2c1.225-2.689c0.814-0.699%2c1.9-1.048%2c3.258-1.048 c1.211%2c0%2c2.217%2c0.211%2c3.02%2c0.632l-0.533%2c1.738c-0.75-0.408-1.598-0.612-2.547-0.612c-0.75%2c0-1.336%2c0.185-1.756%2c0.553 c-0.355%2c0.329-0.533%2c0.73-0.533%2c1.205c0%2c0.526%2c0.203%2c0.961%2c0.611%2c1.303c0.355%2c0.316%2c1%2c0.658%2c1.936%2c1.027 c1.145%2c0.461%2c1.986%2c1%2c2.527%2c1.618C87.77%2c26.081%2c88.039%2c26.852%2c88.039%2c27.772z'/%3e %3cpath fill='white' d='M95.088%2c23.508h-2.35v4.659c0%2c1.185%2c0.414%2c1.777%2c1.244%2c1.777c0.381%2c0%2c0.697-0.033%2c0.947-0.099l0.059%2c1.619 c-0.42%2c0.157-0.973%2c0.236-1.658%2c0.236c-0.842%2c0-1.5-0.257-1.975-0.77c-0.473-0.514-0.711-1.376-0.711-2.587v-4.837h-1.4v-1.6h1.4 v-1.757l2.094-0.632v2.389h2.35V23.508z'/%3e %3cpath fill='white' d='M105.691%2c26.627c0%2c1.475-0.422%2c2.686-1.264%2c3.633c-0.883%2c0.975-2.055%2c1.461-3.516%2c1.461 c-1.408%2c0-2.529-0.467-3.365-1.401s-1.254-2.113-1.254-3.534c0-1.487%2c0.43-2.705%2c1.293-3.652c0.861-0.948%2c2.023-1.422%2c3.484-1.422 c1.408%2c0%2c2.541%2c0.467%2c3.396%2c1.402C105.283%2c24.021%2c105.691%2c25.192%2c105.691%2c26.627z M103.479%2c26.696 c0-0.885-0.189-1.644-0.572-2.277c-0.447-0.766-1.086-1.148-1.914-1.148c-0.857%2c0-1.508%2c0.383-1.955%2c1.148 c-0.383%2c0.634-0.572%2c1.405-0.572%2c2.317c0%2c0.885%2c0.189%2c1.644%2c0.572%2c2.276c0.461%2c0.766%2c1.105%2c1.148%2c1.936%2c1.148 c0.814%2c0%2c1.453-0.39%2c1.914-1.168C103.281%2c28.347%2c103.479%2c27.58%2c103.479%2c26.696z'/%3e %3cpath fill='white' d='M112.621%2c23.783c-0.211-0.039-0.436-0.059-0.672-0.059c-0.75%2c0-1.33%2c0.283-1.738%2c0.85 c-0.355%2c0.5-0.533%2c1.132-0.533%2c1.895v5.035h-2.131l0.02-6.574c0-1.106-0.027-2.113-0.08-3.021h1.857l0.078%2c1.836h0.059 c0.225-0.631%2c0.58-1.139%2c1.066-1.52c0.475-0.343%2c0.988-0.514%2c1.541-0.514c0.197%2c0%2c0.375%2c0.014%2c0.533%2c0.039V23.783z'/%3e %3cpath fill='white' d='M122.156%2c26.252c0%2c0.382-0.025%2c0.704-0.078%2c0.967h-6.396c0.025%2c0.948%2c0.334%2c1.673%2c0.928%2c2.173 c0.539%2c0.447%2c1.236%2c0.671%2c2.092%2c0.671c0.947%2c0%2c1.811-0.151%2c2.588-0.454l0.334%2c1.48c-0.908%2c0.396-1.98%2c0.593-3.217%2c0.593 c-1.488%2c0-2.656-0.438-3.506-1.313c-0.848-0.875-1.273-2.05-1.273-3.524c0-1.447%2c0.395-2.652%2c1.186-3.613 c0.828-1.026%2c1.947-1.539%2c3.355-1.539c1.383%2c0%2c2.43%2c0.513%2c3.141%2c1.539C121.873%2c24.047%2c122.156%2c25.055%2c122.156%2c26.252z M120.123%2c25.699c0.014-0.632-0.125-1.178-0.414-1.639c-0.369-0.593-0.936-0.889-1.699-0.889c-0.697%2c0-1.264%2c0.289-1.697%2c0.869 c-0.355%2c0.461-0.566%2c1.014-0.631%2c1.658H120.123z'/%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M49.05%2c10.009c0%2c1.177-0.353%2c2.063-1.058%2c2.658c-0.653%2c0.549-1.581%2c0.824-2.783%2c0.824 c-0.596%2c0-1.106-0.026-1.533-0.078V6.982c0.557-0.09%2c1.157-0.136%2c1.805-0.136c1.145%2c0%2c2.008%2c0.249%2c2.59%2c0.747 C48.723%2c8.156%2c49.05%2c8.961%2c49.05%2c10.009z M47.945%2c10.038c0-0.763-0.202-1.348-0.606-1.756c-0.404-0.407-0.994-0.611-1.771-0.611 c-0.33%2c0-0.611%2c0.022-0.844%2c0.068v4.889c0.129%2c0.02%2c0.365%2c0.029%2c0.708%2c0.029c0.802%2c0%2c1.421-0.223%2c1.857-0.669 S47.945%2c10.892%2c47.945%2c10.038z'/%3e %3cpath fill='white' d='M54.909%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.009%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.692%2c0-1.243-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.712-0.698 c0.692%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.669%2c0.688C54.708%2c9.757%2c54.909%2c10.333%2c54.909%2c11.037z M53.822%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.22-0.376-0.533-0.564-0.94-0.564c-0.421%2c0-0.741%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.714-0.191%2c0.94-0.574 C53.725%2c11.882%2c53.822%2c11.506%2c53.822%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M62.765%2c8.719l-1.475%2c4.714h-0.96l-0.611-2.047c-0.155-0.511-0.281-1.019-0.379-1.523h-0.019 c-0.091%2c0.518-0.217%2c1.025-0.379%2c1.523l-0.649%2c2.047h-0.971l-1.387-4.714h1.077l0.533%2c2.241c0.129%2c0.53%2c0.235%2c1.035%2c0.32%2c1.513 h0.019c0.078-0.394%2c0.207-0.896%2c0.389-1.503l0.669-2.25h0.854l0.641%2c2.202c0.155%2c0.537%2c0.281%2c1.054%2c0.378%2c1.552h0.029 c0.071-0.485%2c0.178-1.002%2c0.32-1.552l0.572-2.202H62.765z'/%3e %3cpath fill='white' d='M68.198%2c13.433H67.15v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.95-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.757%2c0.343 c-0.193%2c0.229-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.048v-3.366c0-0.414-0.013-0.863-0.038-1.349h0.921l0.049%2c0.737h0.029 c0.122-0.229%2c0.304-0.418%2c0.543-0.569c0.284-0.176%2c0.602-0.265%2c0.95-0.265c0.44%2c0%2c0.806%2c0.142%2c1.097%2c0.427 c0.362%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M71.088%2c13.433h-1.047V6.556h1.047V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M77.258%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.01%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.693%2c0-1.244-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.711-0.698 c0.693%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.67%2c0.688C77.057%2c9.757%2c77.258%2c10.333%2c77.258%2c11.037z M76.17%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.219-0.376-0.533-0.564-0.939-0.564c-0.422%2c0-0.742%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.713-0.191%2c0.939-0.574 C76.074%2c11.882%2c76.17%2c11.506%2c76.17%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M82.33%2c13.433h-0.941l-0.078-0.543h-0.029c-0.322%2c0.433-0.781%2c0.65-1.377%2c0.65 c-0.445%2c0-0.805-0.143-1.076-0.427c-0.246-0.258-0.369-0.579-0.369-0.96c0-0.576%2c0.24-1.015%2c0.723-1.319 c0.482-0.304%2c1.16-0.453%2c2.033-0.446V10.3c0-0.621-0.326-0.931-0.979-0.931c-0.465%2c0-0.875%2c0.117-1.229%2c0.349l-0.213-0.688 c0.438-0.271%2c0.979-0.407%2c1.617-0.407c1.232%2c0%2c1.85%2c0.65%2c1.85%2c1.95v1.736C82.262%2c12.78%2c82.285%2c13.155%2c82.33%2c13.433z M81.242%2c11.813v-0.727c-1.156-0.02-1.734%2c0.297-1.734%2c0.95c0%2c0.246%2c0.066%2c0.43%2c0.201%2c0.553c0.135%2c0.123%2c0.307%2c0.184%2c0.512%2c0.184 c0.23%2c0%2c0.445-0.073%2c0.641-0.218c0.197-0.146%2c0.318-0.331%2c0.363-0.558C81.236%2c11.946%2c81.242%2c11.884%2c81.242%2c11.813z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.285%2c13.433h-0.93l-0.049-0.757h-0.029c-0.297%2c0.576-0.803%2c0.864-1.514%2c0.864 c-0.568%2c0-1.041-0.223-1.416-0.669s-0.562-1.025-0.562-1.736c0-0.763%2c0.203-1.381%2c0.611-1.853c0.395-0.44%2c0.879-0.66%2c1.455-0.66 c0.633%2c0%2c1.076%2c0.213%2c1.328%2c0.64h0.02V6.556h1.049v5.607C88.248%2c12.622%2c88.26%2c13.045%2c88.285%2c13.433z M87.199%2c11.445v-0.786 c0-0.136-0.01-0.246-0.029-0.33c-0.059-0.252-0.186-0.464-0.379-0.635c-0.195-0.171-0.43-0.257-0.701-0.257 c-0.391%2c0-0.697%2c0.155-0.922%2c0.466c-0.223%2c0.311-0.336%2c0.708-0.336%2c1.193c0%2c0.466%2c0.107%2c0.844%2c0.322%2c1.135 c0.227%2c0.31%2c0.533%2c0.465%2c0.916%2c0.465c0.344%2c0%2c0.619-0.129%2c0.828-0.388C87.1%2c12.069%2c87.199%2c11.781%2c87.199%2c11.445z'/%3e %3cpath fill='white' d='M97.248%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.008%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.691%2c0-1.242-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.713-0.698 c0.691%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.668%2c0.688C97.047%2c9.757%2c97.248%2c10.333%2c97.248%2c11.037z M96.162%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.221-0.376-0.533-0.564-0.941-0.564c-0.42%2c0-0.74%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.715-0.191%2c0.941-0.574 C96.064%2c11.882%2c96.162%2c11.506%2c96.162%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M102.883%2c13.433h-1.047v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.951-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.756%2c0.343 s-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.049v-3.366c0-0.414-0.012-0.863-0.037-1.349h0.92l0.049%2c0.737h0.029 c0.123-0.229%2c0.305-0.418%2c0.543-0.569c0.285-0.176%2c0.602-0.265%2c0.951-0.265c0.439%2c0%2c0.805%2c0.142%2c1.096%2c0.427 c0.363%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M109.936%2c9.504h-1.154v2.29c0%2c0.582%2c0.205%2c0.873%2c0.611%2c0.873c0.188%2c0%2c0.344-0.016%2c0.467-0.049 l0.027%2c0.795c-0.207%2c0.078-0.479%2c0.117-0.814%2c0.117c-0.414%2c0-0.736-0.126-0.969-0.378c-0.234-0.252-0.35-0.676-0.35-1.271V9.504 h-0.689V8.719h0.689V7.855l1.027-0.31v1.173h1.154V9.504z'/%3e %3cpath fill='white' d='M115.484%2c13.433h-1.049v-2.68c0-0.845-0.316-1.268-0.949-1.268c-0.486%2c0-0.818%2c0.245-1%2c0.735 c-0.031%2c0.103-0.049%2c0.229-0.049%2c0.377v2.835h-1.047V6.556h1.047v2.841h0.02c0.33-0.517%2c0.803-0.775%2c1.416-0.775 c0.434%2c0%2c0.793%2c0.142%2c1.078%2c0.427c0.355%2c0.355%2c0.533%2c0.883%2c0.533%2c1.581V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M121.207%2c10.853c0%2c0.188-0.014%2c0.346-0.039%2c0.475h-3.143c0.014%2c0.466%2c0.164%2c0.821%2c0.455%2c1.067 c0.266%2c0.22%2c0.609%2c0.33%2c1.029%2c0.33c0.465%2c0%2c0.889-0.074%2c1.271-0.223l0.164%2c0.728c-0.447%2c0.194-0.973%2c0.291-1.582%2c0.291 c-0.73%2c0-1.305-0.215-1.721-0.645c-0.418-0.43-0.625-1.007-0.625-1.731c0-0.711%2c0.193-1.303%2c0.582-1.775 c0.406-0.504%2c0.955-0.756%2c1.648-0.756c0.678%2c0%2c1.193%2c0.252%2c1.541%2c0.756C121.068%2c9.77%2c121.207%2c10.265%2c121.207%2c10.853z M120.207%2c10.582c0.008-0.311-0.061-0.579-0.203-0.805c-0.182-0.291-0.459-0.437-0.834-0.437c-0.342%2c0-0.621%2c0.142-0.834%2c0.427 c-0.174%2c0.227-0.277%2c0.498-0.311%2c0.815H120.207z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
' spreadMethod='pad' id='linearGradient50'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a0ff' offset='0' id='stop52' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a1ff' offset='0.0066' id='stop54' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300beff' offset='0.2601' id='stop56' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300d2ff' offset='0.5122' id='stop58' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300dfff' offset='0.7604' id='stop60' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300e3ff' offset='1' id='stop62' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='43.8344' y1='171.9986' x2='19.637501' y2='171.9986' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient68'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffe000' offset='0' id='stop70' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffbd00' offset='0.4087' id='stop72' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:orange' offset='0.7754' id='stop74' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff9c00' offset='1' id='stop76' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='34.827' y1='169.7039' x2='12.0687' y2='146.9456' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient82'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff3a44' offset='0' id='stop84' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23c31162' offset='1' id='stop86' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='17.2973' y1='191.82381' x2='27.4599' y2='181.6613' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient92'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2332a071' offset='0' id='stop94' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%232da771' offset='0.0685' id='stop96' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2315cf74' offset='0.4762' id='stop98' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2306e775' offset='0.8009' id='stop100' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300f076' offset='1' id='stop102' /%3e%3c/linearGradient%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath110'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path112' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask114'%3e%3cg id='g116'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath110)' id='g118'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.2%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path120' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath126'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path128' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath130'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path132' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern134'%3e%3cg id='g136' /%3e%3cg id='g138'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath130)' id='g140'%3e%3cg id='g142'%3e%3cpath d='M 29.625%2c20.695 18.012%2c14.098 C 17.363%2c13.727 16.781%2c13.754 16.406%2c14.09 l -0.058%2c-0.063 0.058%2c-0.058 c 0.375%2c-0.336 0.957%2c-0.36 1.606%2c0.011 l 11.687%2c6.641 -0.074%2c0.074 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path144' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath158'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path160' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask162'%3e%3cg id='g164'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath158)' id='g166'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path168' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath174'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path176' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath178'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path180' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern182'%3e%3cg id='g184' /%3e%3cg id='g186'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath178)' id='g188'%3e%3cg id='g190'%3e%3cpath d='m 16.348%2c14.145 c -0.235%2c0.246 -0.371%2c0.628 -0.371%2c1.125 l 0%2c-0.118 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c0.063 -0.058%2c0.055 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path192' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath206'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path208' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask210'%3e%3cg id='g212'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath206)' id='g214'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path216' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath222'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path224' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath226'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path228' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern230'%3e%3cg id='g232' /%3e%3cg id='g234'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath226)' id='g236'%3e%3cg id='g238'%3e%3cpath d='m 33.613%2c22.961 -3.988%2c-2.266 0.074%2c-0.074 3.914%2c2.223 c 0.559%2c0.316 0.836%2c0.734 0.836%2c1.156 -0.047%2c-0.379 -0.332%2c-0.75 -0.836%2c-1.039 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path240' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath254'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path256' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask258'%3e%3cg id='g260'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath254)' id='g262'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.25%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path264' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath270'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path272' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath274'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path276' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern278'%3e%3cg id='g280' /%3e%3cg id='g282'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath274)' id='g284'%3e%3cg id='g286'%3e%3cpath d='m 18.012%2c33.902 15.601%2c-8.863 c 0.508%2c-0.289 0.789%2c-0.66 0.836%2c-1.039 0%2c0.418 -0.277%2c0.836 -0.836%2c1.156 L 18.012%2c34.02 c -1.117%2c0.632 -2.035%2c0.105 -2.035%2c-1.176 l 0%2c-0.114 c 0%2c1.278 0.918%2c1.805 2.035%2c1.172 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path288' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3c/defs%3e%3csodipodi:namedview pagecolor='white' bordercolor='%23666666' borderopacity='1' objecttolerance='10' gridtolerance='10' guidetolerance='10' inkscape:pageopacity='0' inkscape:pageshadow='2' inkscape:window-width='1366' inkscape:window-height='705' id='namedview4' showgrid='false' inkscape:zoom='7.6276974' inkscape:cx='93.965168' inkscape:cy='29.61582' inkscape:window-x='-8' inkscape:window-y='-8' inkscape:window-maximized='1' inkscape:current-layer='g10' /%3e%3cg id='g10' inkscape:groupmode='layer' inkscape:label='google-play-badge' transform='matrix(1.25%2c0%2c0%2c-1.25%2c-9.4247625%2c49.85025)'%3e%3cg id='g12' transform='matrix(1.0023923%2c0%2c0%2c0.99072975%2c-0.29664807%2c0)'%3e%3cpath d='M 112%2c8 12%2c8 C 9.801%2c8 8%2c9.801 8%2c12 l 0%2c24 c 0%2c2.199 1.801%2c4 4%2c4 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c-1.801 4%2c-4 l 0%2c-24 c 0%2c-2.199 -1.801%2c-4 -4%2c-4 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path14' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cpath d='m 112%2c39.359 c 1.852%2c0 3.359%2c-1.507 3.359%2c-3.359 l 0%2c-24 c 0%2c-1.852 -1.507%2c-3.359 -3.359%2c-3.359 l -100%2c0 c -1.852%2c0 -3.359%2c1.507 -3.359%2c3.359 l 0%2c24 c 0%2c1.852 1.507%2c3.359 3.359%2c3.359 l 100%2c0 M 112%2c40 12%2c40 C 9.801%2c40 8%2c38.199 8%2c36 L 8%2c12 C 8%2c9.801 9.801%2c8 12%2c8 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c1.801 4%2c4 l 0%2c24 c 0%2c2.199 -1.801%2c4 -4%2c4 z' style='fill:%23a6a6a6%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path16' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g18' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 45.934%2c16.195 c 0%2c0.668 -0.2%2c1.203 -0.594%2c1.602 -0.453%2c0.473 -1.043%2c0.711 -1.766%2c0.711 -0.691%2c0 -1.281%2c-0.242 -1.765%2c-0.719 -0.485%2c-0.484 -0.727%2c-1.078 -0.727%2c-1.789 0%2c-0.711 0.242%2c-1.305 0.727%2c-1.785 0.484%2c-0.481 1.074%2c-0.723 1.765%2c-0.723 0.344%2c0 0.672%2c0.071 0.985%2c0.203 0.312%2c0.133 0.566%2c0.313 0.75%2c0.535 l -0.418%2c0.422 c -0.321%2c-0.379 -0.758%2c-0.566 -1.317%2c-0.566 -0.504%2c0 -0.941%2c0.176 -1.312%2c0.531 -0.367%2c0.356 -0.551%2c0.817 -0.551%2c1.383 0%2c0.566 0.184%2c1.031 0.551%2c1.387 0.371%2c0.351 0.808%2c0.531 1.312%2c0.531 0.535%2c0 0.985%2c-0.18 1.34%2c-0.535 0.234%2c-0.235 0.367%2c-0.559 0.402%2c-0.973 l -1.742%2c0 0%2c-0.578 2.324%2c0 c 0.028%2c0.125 0.036%2c0.246 0.036%2c0.363 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path20' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g22' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 49.621%2c14.191 -2.183%2c0 0%2c1.52 1.968%2c0 0%2c0.578 -1.968%2c0 0%2c1.52 2.183%2c0 0%2c0.589 -2.801%2c0 0%2c-4.796 2.801%2c0 0%2c0.589 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path24' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g26' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 52.223%2c18.398 -0.618%2c0 0%2c-4.207 -1.339%2c0 0%2c-0.589 3.297%2c0 0%2c0.589 -1.34%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path28' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g30' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 55.949%2c18.398 0%2c-4.796 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.617%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path32' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g34' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 59.301%2c18.398 -0.613%2c0 0%2c-4.207 -1.344%2c0 0%2c-0.589 3.301%2c0 0%2c0.589 -1.344%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path36' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g38' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 66.887%2c17.781 c -0.473%2c0.485 -1.059%2c0.727 -1.758%2c0.727 -0.703%2c0 -1.289%2c-0.242 -1.762%2c-0.727 C 62.895%2c17.297 62.66%2c16.703 62.66%2c16 c 0%2c-0.703 0.235%2c-1.297 0.707%2c-1.781 0.473%2c-0.485 1.059%2c-0.727 1.762%2c-0.727 0.695%2c0 1.281%2c0.242 1.754%2c0.731 0.476%2c0.488 0.711%2c1.078 0.711%2c1.777 0%2c0.703 -0.235%2c1.297 -0.707%2c1.781 z m -3.063%2c-0.402 c 0.356%2c0.359 0.789%2c0.539 1.305%2c0.539 0.512%2c0 0.949%2c-0.18 1.301%2c-0.539 0.355%2c-0.359 0.535%2c-0.82 0.535%2c-1.379 0%2c-0.559 -0.18%2c-1.02 -0.535%2c-1.379 -0.352%2c-0.359 -0.789%2c-0.539 -1.301%2c-0.539 -0.516%2c0 -0.949%2c0.18 -1.305%2c0.539 -0.355%2c0.359 -0.535%2c0.82 -0.535%2c1.379 0%2c0.559 0.18%2c1.02 0.535%2c1.379 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path40' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g42' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 68.461%2c18.398 0%2c-4.796 0.75%2c0 2.332%2c3.73 0.027%2c0 -0.027%2c-0.922 0%2c-2.808 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.644%2c0 -2.442%2c-3.914 -0.027%2c0 0.027%2c0.926 0%2c2.988 -0.613%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path44' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cpath d='m 62.508%2c22.598 c -1.879%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.535%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.883%2c0 3.418%2c1.445 3.418%2c3.402 0%2c1.973 -1.535%2c3.403 -3.418%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.031%2c0 -1.918%2c0.851 -1.918%2c2.062 0%2c1.227 0.887%2c2.063 1.918%2c2.063 1.031%2c0 1.922%2c-0.836 1.922%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.891%2c-2.062 -1.922%2c-2.062 z m -7.449%2c5.465 c -1.883%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.531%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.882%2c0 3.414%2c1.445 3.414%2c3.402 0%2c1.973 -1.532%2c3.403 -3.414%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.032%2c0 -1.922%2c0.851 -1.922%2c2.062 0%2c1.227 0.89%2c2.063 1.922%2c2.063 1.031%2c0 1.918%2c-0.836 1.918%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.887%2c-2.062 -1.918%2c-2.062 z m -8.864%2c4.422 0%2c-1.446 3.453%2c0 c -0.101%2c-0.808 -0.371%2c-1.402 -0.785%2c-1.816 -0.504%2c-0.5 -1.289%2c-1.055 -2.668%2c-1.055 -2.125%2c0 -3.789%2c1.715 -3.789%2c3.84 0%2c2.125 1.664%2c3.84 3.789%2c3.84 1.149%2c0 1.985%2c-0.449 2.602%2c-1.031 l 1.019%2c1.019 c -0.863%2c0.824 -2.011%2c1.457 -3.621%2c1.457 -2.914%2c0 -5.363%2c-2.371 -5.363%2c-5.285 0%2c-2.914 2.449%2c-5.285 5.363%2c-5.285 1.575%2c0 2.758%2c0.516 3.688%2c1.484 0.953%2c0.953 1.25%2c2.293 1.25%2c3.375 0%2c0.336 -0.028%2c0.645 -0.078%2c0.903 l -4.86%2c0 z m 36.246%2c-1.121 c -0.281%2c0.761 -1.148%2c2.164 -2.914%2c2.164 -1.75%2c0 -3.207%2c-1.379 -3.207%2c-3.403 0%2c-1.906 1.442%2c-3.402 3.375%2c-3.402 1.563%2c0 2.465%2c0.953 2.836%2c1.508 l -1.16%2c0.773 c -0.387%2c-0.566 -0.914%2c-0.941 -1.676%2c-0.941 -0.757%2c0 -1.3%2c0.347 -1.648%2c1.031 l 4.551%2c1.883 -0.157%2c0.387 z m -4.64%2c-1.133 c -0.039%2c1.312 1.019%2c1.984 1.777%2c1.984 0.594%2c0 1.098%2c-0.297 1.266%2c-0.722 L 77.801%2c19.301 Z M 74.102%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z m -2.45%2c5.84 -0.05%2c0 c -0.336%2c0.398 -0.977%2c0.758 -1.789%2c0.758 -1.704%2c0 -3.262%2c-1.496 -3.262%2c-3.414 0%2c-1.907 1.558%2c-3.391 3.262%2c-3.391 0.812%2c0 1.453%2c0.363 1.789%2c0.773 l 0.05%2c0 0%2c-0.488 c 0%2c-1.301 -0.695%2c-2 -1.816%2c-2 -0.914%2c0 -1.481%2c0.66 -1.715%2c1.215 L 66.82%2c14.75 c 0.375%2c-0.902 1.368%2c-2.012 3.016%2c-2.012 1.754%2c0 3.234%2c1.032 3.234%2c3.543 l 0%2c6.11 -1.418%2c0 0%2c-0.551 z m -1.711%2c-4.707 c -1.031%2c0 -1.894%2c0.863 -1.894%2c2.051 0%2c1.199 0.863%2c2.074 1.894%2c2.074 1.016%2c0 1.817%2c-0.875 1.817%2c-2.074 0%2c-1.188 -0.801%2c-2.051 -1.817%2c-2.051 z M 89.445%2c26 l -3.578%2c0 0%2c-10 1.492%2c0 0%2c3.789 2.086%2c0 c 1.657%2c0 3.282%2c1.199 3.282%2c3.106 0%2c1.906 -1.629%2c3.105 -3.282%2c3.105 z m 0.039%2c-4.82 -2.125%2c0 0%2c3.429 2.125%2c0 c 1.114%2c0 1.75%2c-0.925 1.75%2c-1.714 0%2c-0.774 -0.636%2c-1.715 -1.75%2c-1.715 z m 9.223%2c1.437 c -1.078%2c0 -2.199%2c-0.476 -2.66%2c-1.531 l 1.324%2c-0.555 c 0.285%2c0.555 0.809%2c0.735 1.363%2c0.735 0.774%2c0 1.559%2c-0.465 1.571%2c-1.286 l 0%2c-0.105 c -0.27%2c0.156 -0.848%2c0.387 -1.559%2c0.387 -1.426%2c0 -2.879%2c-0.785 -2.879%2c-2.25 0%2c-1.34 1.168%2c-2.203 2.481%2c-2.203 1.004%2c0 1.558%2c0.453 1.906%2c0.98 l 0.051%2c0 0%2c-0.773 1.441%2c0 0%2c3.836 c 0%2c1.773 -1.324%2c2.765 -3.039%2c2.765 z m -0.18%2c-5.48 c -0.488%2c0 -1.168%2c0.242 -1.168%2c0.847 0%2c0.774 0.848%2c1.071 1.582%2c1.071 0.657%2c0 0.965%2c-0.145 1.364%2c-0.336 -0.117%2c-0.926 -0.914%2c-1.582 -1.778%2c-1.582 z m 8.469%2c5.261 -1.715%2c-4.335 -0.051%2c0 -1.773%2c4.335 -1.609%2c0 2.664%2c-6.058 -1.52%2c-3.371 1.559%2c0 4.105%2c9.429 -1.66%2c0 z M 93.547%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path46' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g48'%3e%3cpath d='M 16.348%2c33.969 C 16.113%2c33.723 15.977%2c33.34 15.977%2c32.844 l 0%2c-17.692 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c-0.054 9.914%2c9.91 0%2c0.234 -9.914%2c9.91 -0.058%2c-0.058 z' style='fill:url(%23linearGradient50)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path64' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g66'%3e%3cpath d='m 29.621%2c20.578 -3.301%2c3.305 0%2c0.234 3.305%2c3.305 0.074%2c-0.043 3.914%2c-2.227 c 1.117%2c-0.632 1.117%2c-1.672 0%2c-2.308 l -3.914%2c-2.223 -0.078%2c-0.043 z' style='fill:url(%23linearGradient68)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path78' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g80'%3e%3cpath d='M 29.699%2c20.621 26.32%2c24 16.348%2c14.027 c 0.371%2c-0.39 0.976%2c-0.437 1.664%2c-0.047 l 11.687%2c6.641' style='fill:url(%23linearGradient82)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path88' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g90'%3e%3cpath d='M 29.699%2c27.379 18.012%2c34.02 c -0.688%2c0.386 -1.293%2c0.339 -1.664%2c-0.051 L 26.32%2c24 l 3.379%2c3.379 z' style='fill:url(%23linearGradient92)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path104' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g106'%3e%3cg id='g108' /%3e%3cg id='g122' mask='url(%23mask114)'%3e%3cg id='g124' /%3e%3cg id='g146'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath126)' id='g148'%3e%3cg id='g150'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern134)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path152' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g154'%3e%3cg id='g156' /%3e%3cg id='g170' mask='url(%23mask162)'%3e%3cg id='g172' /%3e%3cg id='g194'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath174)' id='g196'%3e%3cg id='g198'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern182)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path200' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g202'%3e%3cg id='g204' /%3e%3cg id='g218' mask='url(%23mask210)'%3e%3cg id='g220' /%3e%3cg id='g242'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath222)' id='g244'%3e%3cg id='g246'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern230)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path248' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g250'%3e%3cg id='g252' /%3e%3cg id='g266' mask='url(%23mask258)'%3e%3cg id='g268' /%3e%3cg id='g290'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath270)' id='g292'%3e%3cg id='g294'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern278)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path296' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні