Ухвала

від 11.01.2013 по справі 1170/2а-4311/12

КІРОВОГРАДСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

Україна КІРОВОГРАДСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

У Х В А Л А

11 січня 2013 року Справа № 1170/2а-4311/12

Кіровоградський окружний адміністративний суд у складі:

головуючої - судді Нагібіної Г.П.

при секретарі - Дигас В.М.

за участю:

представників позивача -ОСОБА_1, ОСОБА_2

представника відповідача - Бобуха С.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 до Кіровоградської об'єднаної державної податкової інспекції Кіровоградської області Державної податкової служби про скасування рішень,

ВСТАНОВИВ:

ФОП ОСОБА_4 звернувся до Кіровоградського окружного адміністративного суду з позовом, в якому просить суд скасувати податкові повідомлення-рішення Кіровоградської ОДПІ Кіровоградської області ДПС від 17.10.2012 року №0003540171, яким збільшили грошове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 209946,24 грн. та №0003550171, яким збільшено грошове зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб в сумі 223285,10 грн.

У судовому засіданні судом на обговорення сторін винесено питання щодо витребування від СВ УПМ ДПС в Черкаській області інформації щодо стадії розслідування кримінальних справ №3601100054 та №2511000047 ДВ-1 відносно ОСОБА_5 та ОСОБА_6 стосовно створення фіктивних підприємств та використання реквізитів фіктивних підприємств по мінімізації податкових зобов'язань.

Представники позивача віднесли вирішення даного питання на розсуд суду.

Представник відповідача проти витребування інформації не заперечував та заявив усне клопотання про зупинення розгляду даної справи до отриманні інформації від слідчих органів.

Заслухавши думку сторін, дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку про необхідність витребування вказаних матеріалів з огляду на наступне.

Частиною першою статті 69 КАС України визначено, що доказами в адміністративному судочинстві є будь-які фактичні дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин, що обґрунтовують вимоги і заперечення осіб, які беруть участь у справі, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються судом на підставі пояснень сторін, третіх осіб та їхніх представників, показань свідків, письмових і речових доказів, висновків експертів.

Відповідно до частини другої цієї ж статті докази суду надають особи, які беруть участь у справі. Суд може запропонувати надати додаткові докази або витребувати додаткові докази за клопотанням осіб, які беруть участь у справі, або з власної ініціативи.

Частиною 5 статті 71 КАС України визначено, що адміністративному суду надано право збирати докази з власної ініціативи.

Підставою для прийняття оскаржуваних податкових повідомлень - рішень є, на думку податкового органу, нікчемність правочинів, укладених між позивачем та ТОВ «Сомаленд» (код ЄДРПОУ 37256775), ТОВ «ТВС Енергостандарт» (код ЄДРПОУ 37264388), ТОВ «Дельта плюс юг» (код ЄДРПОУ 37113986) та ТОВ «Дізель плюс» (код ЄДРПОУ 34507123).

Разом з тим згідно з інформації з інформаційно-ресурсного центру вбачається, що директором ТОВ «Сомаленд» (код ЄДРПОУ 37256775) на час припинення даної юридичної особи в зв'язку з банкрутством був ОСОБА_7. Проте, всі первинні документи від імені ТОВ «Сомаленд» в період з 04 січня 2011 р. по 14.03.2011 р. підписані від імені ОСОБА_8 (а.с.54-122).

Враховуючи необхідність у з'ясуванні обставин, ким саме підписані первинні документи, суд вважає за необхідне витребувати від державного реєстратора виконавчого комітету Запорізької міської ради інформацію хто був зареєстрований директором ТОВ «Сомаленд» (код ЄДРПОУ 37256775) в період з 04 січня 2011 р. по 14.03.2011 р.

Згідно інформації з єдиного державного реєстру судових рішень, вбачається, що в провадженні СВ УПМ ДПА в Черкаській області перебувають кримінальні справи №2511000047 ДВ-1 по обвинуваченню ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України та №3601100054, по якій проводиться слідство про використання ОСОБА_5 та ОСОБА_6 реквізитів фіктивних підприємств для мінімізації податкових зобов'язань. Як серед підприємств, які як на думку слідчих, були створені фіктивними так і серед підприємств реквізити яких, як на думку слідчих, були використані для мінімізації податкових зобов'язань є ТОВ «ТВС Енергостандарт» (код ЄДРПОУ 37264388).

Згідно інформації з інформаційно-ресурсного центру директором ТОВ «ТВС Енергостандарт» (код ЄДРПОУ 37264388) є ОСОБА_9. Крім того, дана юридична особа знаходиться в стані припинення підприємницької діяльності.

Враховуючи зазначене, суд вважає за необхідне витребувати від СВ УПМ ДПС в Черкаській області інформації щодо стадії розслідування вищеописаних кримінальних справ, а також в разі наявності в матеріалах даних кримінальних справ пояснень (протоколу допиту тощо) ОСОБА_10 щодо здійснення господарської діяльності, копії таких пояснень (протоклу допиту тощо) надати суду.

Крім того, суд вважає за необхідне звернутись до державного реєстратора Печерської районної в місті Києву державної адміністрації про отримання витягу з реєстраційної справи ТОВ «ТВС Енергостандарт» (код ЄДРПОУ 37264388).

Частиною 4 статті 72 КАС України визначено, що суб'єкт владних повноважень повинен подати суду всі наявні у нього документи та матеріали, які можуть бути використані як докази у справі. У разі невиконання цього обов'язку суд витребовує названі документи та матеріали.

Відповідачем по даній справі є суб'єкт владних повноважень - Кіровоградська ОДПІ Кіровоградської області ДПС, а відтак суд вважає за необхідне витребувати від відповідача інформацію стосовно директорів ТОВ «Сомаленд» (код ЄДРПОУ 37256775), ТОВ «ТВС Енергостандарт» (код ЄДРПОУ 37264388), ТОВ «Дельта плюс юг» (код ЄДРПОУ 37113986) та ТОВ «Дізель плюс» (код ЄДРПОУ 34507123), а саме: ПІБ, місце реєстрації, дату народження.

Крім того, суд вважає за необхідне витребувати від відповідача інформації щодо звітування ТОВ «Сомаленд» (код ЄДРПОУ 37256775), ТОВ «ТВС Енергостандарт» (код ЄДРПОУ 37264388), ТОВ «Дельта плюс юг» (код ЄДРПОУ 37113986) та ТОВ «Дізель плюс» (код ЄДРПОУ 34507123) за формою 1-ДФ за перевіряємий період.

В судовому засіданні представники позивача пояснили, що отримання товарів від ТОВ «Сомаленд» (код ЄДРПОУ 37256775), ТОВ «ТВС Енергостандарт» (код ЄДРПОУ 37264388) відбувалось шляхом перевантаження з автомобіля підприємств в автомобіль позивача.

Враховуючи вищезазначене, суд вважає за необхідне здійснити запит до ДАІ України щодо наявності зареєстрованих транспортних засобів за ТОВ «Сомаленд» (код ЄДРПОУ 37256775), ТОВ «ТВС Енергостандарт» (код ЄДРПОУ 37264388).

Відповідно пункту 4 частини 2 статті 156 КАС України, суд має право зупинити провадження у справі в разі наявності інших причин за обґрунтованим клопотанням сторони або третьої особи, яка заявляє самостійні вимоги на предмет спору, - до терміну, встановленого судом.

Враховуючи необхідність тривалого часу на отримання описаної вище інформації, суд вважає за можливим зупинення розгляду справи на час необхідний для отримання витребуваної інформації. А відтак, суд дійшов висновку про задоволення клопотання представника відповідача щодо зупинення розгляду справи на півтора місяці - до 01 березня 2013 р.

Керуючись статтями 69, 71, 156, 165 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,

У Х В А Л И В :

Витребувати від управління податкової міліції Державної податкової служби в Черкаській області інформацію щодо стадії розслідування кримінальних справ за №3601100054 та №2511000047 ДВ-1 відносно ОСОБА_5 та ОСОБА_6 стосовно створення фіктивних підприємств та використання реквізитів фіктивних підприємств по мінімізації податкових зобов'язань та в разі наявності, належним чином завірених копій пояснень, протоколів допиту тощо ОСОБА_10 щодо здійснення ним господарської діяльності.

Зобов'язати управління податкової міліції Державної податкової служби в Черкаській області надати зазначені документи до 25 лютого 2013 року.

Витребувати від державного реєстратора виконавчого комітету Запорізької міської ради інформацію хто був зареєстрований директором ТОВ «Сомаленд» (код ЄДРПОУ 37256775) в період з 04 січня 2011 р. по 14.03.2011 р.

Зобов'язати державного реєстратора виконавчого комітету Запорізької міської ради надати запитувану інформацію до 25 лютого 2013 року.

Витребувати від Кіровоградської об'єднаної державної податкової інспекції Кіровоградської області державної податкової служби:

- інформації щодо звітування ТОВ «Сомаленд» (код ЄДРПОУ 37256775), ТОВ «ТВС Енергостандарт» (код ЄДРПОУ 37264388), ТОВ «Дельта плюс юг» (код ЄДРПОУ 37113986) та ТОВ «Дізель плюс» (код ЄДРПОУ 34507123) за формою 1-ДФ за перервіряємий період;

- інформацію стосовно директорів ТОВ «Сомаленд» (код ЄДРПОУ 37256775), ТОВ «ТВС Енергостандарт» (код ЄДРПОУ 37264388), ТОВ «Дельта плюс юг» (код ЄДРПОУ 37113986) та ТОВ «Дізель плюс» (код ЄДРПОУ 34507123), а саме: ПІБ, місце реєстрації, дату народження.

Зобов'язати Кіровоградську об'єднану державну податкову інспекцію Кіровоградської області державної податкової служби надати запитувану інформацію та документи до 25 лютого 2013 року.

Зобов'язати ДАІ України надати суду інформацію щодо наявності зареєстрованих транспортних засобів за ТОВ «Сомаленд» (код ЄДРПОУ 37256775), ТОВ «ТВС Енергостандарт» (код ЄДРПОУ 37264388) до 25 лютого 2013 р.

Копію ухвали направити управлінню податкової міліції Державної податкової служби в Черкаській області, державному реєстратору виконавчого комітету Запорізької міської ради, Кіровоградській об'єднаній державній податковій інспекції Кіровоградської області державної податкової служби та ДАІ України, для виконання вимог даної ухвали.

Задовольнити усне клопотання представника відповідача про зупинення провадження по даній справі.

Зупинити провадження по адміністративній справі №1170/2а-4311/12 за позовом фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 до Кіровоградської об'єднаної державної податкової інспекції Кіровоградської області Державної податкової служби про скасування рішень до 01 березня 2013 р.

Розгляд адміністративної справи №1170/2а-4311/12 за позовом фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 до Кіровоградської об'єднаної державної податкової інспекції Кіровоградської області Державної податкової служби про скасування рішень призначити на 14 год. 00 хвилин 01 березня 2013 р.

Ухвала суду в частині витребування інформації та доказів набирає законної сили в моменту її проголошення та окремому оскарженню не підлягає.

Ухвала суду в частині зупинення провадження у справі може бути оскаржена в апеляційному порядку до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду через Кіровоградський окружний адміністративний суд шляхом подання апеляційної скарги в 5-денний строк з дня постановлення ухвали.

Суддя-підпис

з оригіналом згідно

Суддя Кіровоградського окружного

адміністративного суду Г.П. Нагібіна