Справа № 4-1689/11
П О С Т А Н О В А
27.09.2012м.Львів
Суддя Галицького районного суду м.Львова Юрків О.Р.
при секретарі Чорненькій К.М.
з участю прокурора Кишки Ю.А.
розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Львові скаргу ОСОБА_1 на постанову про відмову в порушенні кримінальної справи відносно колишніх державних податкових ревізорів-інспекторів відділу податкових розслідувань ВПМ Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_2, ОСОБА_3, які проводили тематичну перевірку ТзОВ «Каштан», колишнього начальника міжрайонного відділу податкової міліції Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_4, колишнього першого заступника начальника Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_5, арбітражного керуючого ОСОБА_6, колишнього головного податкового ревізора-інспектора Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_7 та економіста відділу доходів Дрогобицького районного фінансового відділу ОСОБА_8 на підставі ст.6 п.2 КПК України, за відсутністю складу злочинів передбачених ст.ст. 364, 365, 366, 367 КК України ,-
В С Т А Н О В И В :
постановою слідчого в ОВС СВ СУ прокуратури Львівської області Кравця А.Б. від 16.06.2011 року відмовлено у порушенні кримінальної справи відносно колишніх державних податкових ревізорів-інспекторів відділу податкових розслідувань ВПМ Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_2, ОСОБА_3, які проводили тематичну перевірку ТзОВ «Каштан», колишнього начальника міжрайонного відділу податкової міліції Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_4, колишнього першого заступника начальника Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_5, арбітражного керуючого ОСОБА_6, колишнього головного податкового ревізора-інспектора Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_7 та економіста відділу доходів Дрогобицького районного фінансового відділу ОСОБА_8 на підставі ст.6 п.2 КПК України, за відсутністю складу злочинів передбачених ст.ст. 364, 365, 366, 367 КК України.
Скаржник звернувся до суду із скаргою на постанову про відмову в порушенні кримінальної справи від 17.06.2011 року, покликаючись на те, що орган дізнання виніс постанову всупереч вимогам чинного законодавства, без повної, всебічної, об'єктивної перевірки матеріалів справи. Просить постанову від 17.06.2011 року про відмову в порушенні кримінальної справи скасувати та повернути матеріали для проведення додаткової перевірки.
В судовому засіданні скаржник та його представник вимоги скарги підтримали, давши пояснення, аналогічні викладеним у фабулі скарги.
Прокурор проти скарги заперечив, зазначивши, що постанова про відмову в порушенні кримінальної справи відносно зазначених осіб за відсутністю складу злочинів, передбачених ст.ст. 364, 365, 366, 367 КК України була винесена відповідно до вимог КПК України. При цьому на час винесення оскаржуваної постанови були відсутні приводи для порушення кримінальної справи, достатні дані, що вказували на наявність ознак злочину. При винесенні постанови про відмову в порушенні кримінальної справи було додержано передбачений КПК України порядок.
Заслухавши пояснення скаржника та його представника, думку прокурора про безпідставність мотивів скарги, дослідивши інші матеріали справи, суд вважає, що скарга підлягає до задоволення з наступних підстав.
Судом встановлено, що відповідно до постанови слідчого в ОВС СВ СУ прокуратури Львівської області Кравця А.Б. від 17.06.2011 року відмовлено у порушенні кримінальної справи відносно колишніх державних податкових ревізорів-інспекторів відділу податкових розслідувань ВПМ Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_2, ОСОБА_3, які проводили тематичну перевірку ТзОВ «Каштан», колишнього начальника міжрайонного відділу податкової міліції Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_4, колишнього першого заступника начальника Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_5, арбітражного керуючого ОСОБА_6, колишнього головного податкового ревізора-інспектора Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_7 та економіста відділу доходів Дрогобицького районного фінансового відділу ОСОБА_8 на підставі ст.6 п.2 КПК України, за відсутністю складу злочинів передбачених ст.ст. 364, 365, 366, 367 КК України.
Відповідно до ст. 236-2 ч.3 КПК України розглянувши скаргу, суддя залежно від того, чи були при відмові у порушенні справи виконані вимоги статті 99 Кодексу, приймає одне з таких рішень: скасовує постанову про відмову в порушенні справи і повертає матеріали для проведення додаткової перевірки; залишає скаргу без задоволення.
Частиною 1 ст. 99 КПК України встановлено, що при відсутності підстав до порушення кримінальної справи прокурор, слідчий, орган дізнання або суддя своєю постановою відмовляють у порушенні кримінальної справи, про що повідомляють заінтересованих осіб і підприємства, установи, організації.
Згідно ст. 94 КПК України приводами до порушення кримінальної справи є: заяви або повідомлення підприємств, установ, організацій, посадових осіб, представників влади, громадськості або окремих громадян. Справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.
Як вбачається із матеріалів кримінальної справи та постанови слідчого в ОВС СВ СУ прокуратури Львівської області Кравця А.Б. від 17.06.2011 року, досудовим слідством встановлено, що за результатами огляду матеріалів господарської справи про банкрутство ТзОВ "Каштан", допитів в якості свідків ОСОБА_2, ОСОБА_3, які проводили тематичну перевірку ТзОВ "Каштан", колишнього начальника міжрайонного відділу податкової міліції Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_4, колишнього першого заступника начальника Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_5, арбітражного керуючого ОСОБА_6, висновком службового розслідування та іншими матеріалами, заборгованість ТзОВ "Каштан" перед бюджетом в сумі 3 579,00 грн. дійсно була та виникла по акту перевірки від 18.02.2000 року № 26-2/64. Зазначена сума 3 579,00 грн. - 30 % від суми донарахованого податку на додану вартість згідно з актом (11 929,0 грн.) на розвиток матеріально-технічної бази ОДПС згідно ст.6 Закону України "Про державну податкову службу в Україні". Ця сума не була включена в розподіл (в розмір суми 15 000,00 грн.) згідно протоколу та звернення Дрогобицької ОДПІ від 07.06.2000 року № 523/26-3 до-ВДВС Дрогобицького міського управління юстиції для стягнення з реалізованого майна ТзОВ "Каштан", оскільки першочергово погашалась заборгованість перед державним та місцевим бюджетами, цільовими фондами, а в останню чергу спрямовувалася на розвиток матеріально-технічної бази органів ДПС. Крім того, сума 3 579,00 грн. не включена в розподіл у зв'язку з тим, що 15 000,00 грн. було недостатньо для погашення всієї недоїмки.
З огляду на вимоги ст.ст. 94, 99 КПК України, вважаю, що перевірка мотивів скарги проведена неповно, а саме:
Слідчим не проведено аналізу дій податкових ревізорів-інспекторів відділу податкових розслідувань ВПМ Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_2, ОСОБА_3 на відповідність вимогам вчиненого на той час податкового законодавства, зважаючи на висновок внутрішньої безпеки при ДПА у Львівській області УВБ ДПА України № 143 від 22.03.2010 року та підписання його зі сторони ТзОВ «Каштан»уповноваженими на те особами.
Здійснена оцінка рішення начальника міжрайонного відділу податкової міліції Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_4 про застосування та стягнення фінансових санкцій за порушення законодавства про оподаткування ТзОВ «Каштан»на основі акту тематичної перевірки № 26-2/64 від 18.02.2000 року, є неповною та поверхневою у зв'язку із відсутністю правової оцінки зазначеного акту, на підставі якого винесено таке рішення.
Не встановлено об'єктивної істини щодо можливого перетинання директором ТзОВ «Каштан»ОСОБА_1 кордону України, на що посилається допитаний свідок ОСОБА_4
Обгрунтування слідчим законності дій осіб стосовно яких відмовлено в порушенні кримінальної справи, висновком №30 від 21.09.2009 про результати службової перевірки щодо правомірності дій посадових осіб ДПІ у Дрогобицькому районі при проведенні в 2000 році перевірок ТзОВ "Каштан" та подання 27.11.2000 року до суду позовної заяви про визнання банкрутом останнього, затвердженого головою ДПА у Львівській області від 23.09.2009 року, листом ДПА у Львівській області №22052/9/14-118/140 від 09.10.2009 року, не можуть бути взяті до уваги з огляду на висновок № 143 від 22.03.2010 року відділу внутрішньої безпеки ДПА, який наявний матеріалах кримінальної справи №151-0127 (т.13 а.с. 119-127).
Слідчим не перевірено достовірності наданих пояснень свідком ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 щодо перевірки керівного складу ТзОВ «Каштан», печаток, штампів, бухгалтерської документації та встановлення їх відсутності.
Встановлення фактичних обставин справи, що підлягають доказуванню в кримінальній справі, не може ґрунтуватися на переконаннях особи, що проводить дізнання чи досудове слідство, не підтверджених матеріалами справи, а докази, що містять лише припущення, не перевірені та не підтверджені будь-якими іншими матеріалами справи, на підставі ст.ст. 65, 69 КПК України не можуть вважатися придатними для встановлення фактичних обставин події, наявності чи відсутності в діях особи складу злочину.
З огляду на вимоги ст. 94 КПК України, вважаю, що перевірка мотивів скарги з метою з'ясування наявності приводів та підстав для порушення кримінальної справи, та встановлення ознак злочину в діях колишніх державних податкових ревізорів-інспекторів відділу податкових розслідувань ВПМ Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_2, ОСОБА_3, які проводили тематичну перевірку ТзОВ «Каштан», колишнього начальника міжрайонного відділу податкової міліції Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_4, колишнього першого заступника начальника Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_5, арбітражного керуючого ОСОБА_6, колишнього головного податкового ревізора-інспектора Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_7 та економіста відділу доходів Дрогобицького районного фінансового відділу ОСОБА_8 може бути реалізована при дальнішому детальному, повному та об'єктивному дослідженні в рамках додаткової перевірки.
Таким чином, приходжу до висновку про необхідність скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи з метою захисту прав скаржника у встановленому законом порядку.
Керуючись ст.ст. 94, 95, 97, 98, 236-1, 236-2 КПК України, суддя, -
П О С Т А Н О В И В :
скаргу ОСОБА_1 на постанову про відмову в порушенні кримінальної справи відносно колишніх державних податкових ревізорів-інспекторів відділу податкових розслідувань ВПМ Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_2, ОСОБА_3, які проводили тематичну перевірку ТзОВ «Каштан», колишнього начальника міжрайонного відділу податкової міліції Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_4, колишнього першого заступника начальника Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_5, арбітражного керуючого ОСОБА_6, колишнього головного податкового ревізора-інспектора Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_7 та економіста відділу доходів Дрогобицького районного фінансового відділу ОСОБА_8 на підставі ст.6 п.2 КПК України, за відсутністю складу злочинів передбачених ст.ст. 364, 365, 366, 367 КК України задовольнити.
Постанову слідчого в ОВС СВ СУ прокуратури Львівської області Кравця А.Б. від 17.06.2011 року про відмову в порушенні кримінальної справи відносно колишніх державних податкових ревізорів-інспекторів відділу податкових розслідувань ВПМ Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_2, ОСОБА_3, які проводили тематичну перевірку ТзОВ «Каштан», колишнього начальника міжрайонного відділу податкової міліції Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_4, колишнього першого заступника начальника Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_5, арбітражного керуючого ОСОБА_6, колишнього головного податкового ревізора-інспектора Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_7 та економіста відділу доходів Дрогобицького районного фінансового відділу ОСОБА_8 на підставі ст.6 п.2 КПК України, за відсутністю складу злочинів передбачених ст.ст. 364, 365, 366, 367 КК України скасувати.
Матеріали кримінальної справи №151-0127 в частині відмови в порушенні кримінальної справи відносно колишніх державних податкових ревізорів-інспекторів відділу податкових розслідувань ВПМ Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_2, ОСОБА_3, які проводили тематичну перевірку ТзОВ «Каштан», колишнього начальника міжрайонного відділу податкової міліції Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_4, колишнього першого заступника начальника Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_5, арбітражного керуючого ОСОБА_6, колишнього головного податкового ревізора-інспектора Дрогобицької ОДПІ ОСОБА_7 та економіста відділу доходів Дрогобицького районного фінансового відділу ОСОБА_8 на підставі ст.6 п.2 КПК України, за відсутністю складу злочинів передбачених ст.ст. 364, 365, 366, 367 КК України скерувати начальнику СВ СУ прокуратури Львівської області для проведення додаткової перевірки.
На постанову може бути подана апеляція до Апеляційного суду Львівської області протягом семи діб з дня її винесення.
Суддя О.Р.Юрків.
Суд | Галицький районний суд м.Львова |
Дата ухвалення рішення | 27.09.2012 |
Оприлюднено | 01.03.2013 |
Номер документу | 29608731 |
Судочинство | Кримінальне |
Кримінальне
Галицький районний суд м.Львова
Юрків О. Р.
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2025Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні