Ухвала
від 11.04.2013 по справі 1-15/11
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-15/11

Номер провадження 11/786/234/2013

Категорія: ч.4 ст.190 КК України Т.З

Головуючий у 1-й інстанції Микитенко

Доповідач Копитько Л. І.

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 квітня 2013 року м. Полтава Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Полтавської області в складі:

головуючого судді - Копитько Л.І.

суддів: Бурди К.І., Мілаша С.П.

з участю прокурора - Болгара В.В.

засуджених ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4

захисників - адвокатів ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7

розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Полтава справу за апеляцією прокурора відділу прокуратури Полтавської області, засуджених ОСОБА_8 з внесеними доповненнями, ОСОБА_2 та потерпілого і цивільного позивача ОСОБА_9 на вирок Октябрського районного суду м. Полтави від 23 жовтня 2012 року.

Цим вироком

ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець селища Кременці Івано-Франківської області, громадянин України, тимчасово непрацюючий, проживаючий за адресою: АДРЕСА_8, в силу ст.89 КК України не судимий, -

засуджений:

- за ч.2 ст.190 КК України на 2 роки позбавлення волі,

- за ч.3 ст.190 КК України на 5 років позбавлення волі,

- за ч.4 ст.190 КК України на 7 років позбавлення волі з конфіскацією всього майна, що є власністю засудженого.

- за ч.1 ст.205 КК України до штрафу в сумі 8500 грн.,

- за ч.2 ст.212 КК України до штрафу в сумі 42500 грн.,

- за ч.1 ст.366 КК України (в редакції 2008 року) до штрафу в сумі 850 грн.,

- за ч.1 ст.388 КК України до штрафу в сумі 5100 грн.

На підставі п.2 ч.1 ст.49, ч.5 ст.74 КК України ОСОБА_8 за обвинуваченням у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.205 КК України, ч.2 ст.212 КК України, ч.1 ст.366 КК України, ч.1 ст.388 КК України, звільнено від покарання у зв'язку із закінченням строків давності.

На підставі ч.1 ст.70 КК України за сукупністю злочинів, передбачених ч.2 ст.190 КК України, ч.3 ст.190 КК України, ч.4 ст.190 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, призначено ОСОБА_8 покарання у виді 7 (семи) років позбавлення волі з конфіскацією всього майна, що є власністю засудженого.

На підставі ч.4 ст.70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання, призначеного вироком Октябрського районного суду м. Полтави від 23.11.2011 року, з урахуванням ухвали Апеляційного суду Полтавської області від 22.06.2012 року (т.48 а.с.40-55), більш суворим за даним вироком, остаточно призначено ОСОБА_8 покарання у виді позбавлення волі на строк 7 (сім) років з конфіскацією всього майна, що є власністю засудженого.

За обвинуваченням у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України та ч.3 ст.209 КК України, ОСОБА_8 виправданий за відсутністю складу злочину,

ОСОБА_2,ІНФОРМАЦІЯ_3, уродженець м. Червонозаводське Лохвицького району Полтавської області, громадянин України, непрацюючий, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9, в силу ст.89 КК України не судимий, -

засуджений за ч.4 ст.190 КК України на 5 (п'ять) років позбавлення волі з конфіскацією ? частини майна, що є власністю засудженого.

За обвинуваченням у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.209 КК України, ОСОБА_2 виправданий за відсутністю складу злочину,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженка та мешканка АДРЕСА_10, громадянка України, непрацююча, раніше не судима, -

засуджена :

- за ч.2 ст.190 КК України на 1 рік позбавлення волі,

- за ч.3 ст.190 КК України на 3 роки позбавлення волі,

- за ч.4 ст.190 КК України на 5 років позбавлення волі,

- за ч.2 ст.212 КК України до штрафу в сумі 42500 грн.,

- за ч.1 ст.366 КК України (в редакції 2008 року) до штрафу в сумі 850 грн.

На підставі п.2 ч.1 ст.49, ч.5 ст.74 КК України ОСОБА_4 за обвинуваченням у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.212 КК України та ч.1 ст.366 КК України (в редакції 2008 року), звільнено від покарання у зв'язку із закінченням строків давності.

На підставі ч.1 ст.70 КК України за сукупністю злочинів, передбачених ч.2 ст.190 КК України, ч.3 ст.190 КК України, ч.4 ст.190 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, призначено ОСОБА_4 покарання у виді 5 (п'яти) років позбавлення волі.

За обвинуваченням у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України та ч.3 ст.209 КК України, ОСОБА_4 виправдана за відсутністю складу злочину,

ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_7, уродженець с. Степанівка Чутівського району Полтавської області, громадянин України, непрацюючий, проживаючий за адресою: АДРЕСА_11, раніше не судимий, -

засуджений:

- за ч.2 ст.190 КК України на 2 роки позбавлення волі,

- за ч.3 ст.190 КК України на 5 років позбавлення волі.

На підставі ч.1 ст.70 КК України за сукупністю злочинів, передбачених ч.2 ст.190 КК України та ч.3 ст.190 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, призначено ОСОБА_10 покарання у виді позбавлення волі на строк 5 (п'ять) років.

За обвинуваченням у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.209 КК України, ОСОБА_10 виправданий за відсутністю складу злочину,

ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_10, уродженець с. Ковалі Чорнухинського району Полтавської області, громадянин України, працюючий старшим партнером юридично-аналітичної компанії "Правовий континент", мешканець АДРЕСА_1, раніше не судимий, -

засуджений:

- за ч.2 ст.190 КК України на 2 роки позбавлення волі,

- за ч.3 ст.190 КК України на 3 роки позбавлення волі,

- за ч.4 ст.190 КК України на 5 років позбавлення волі.

На підставі ч.1 ст.70 КК України за сукупністю злочинів, передбачених ч.2 ст.190 КК України, ч.3 ст.190 КК України, ч.4 ст.190 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, призначено ОСОБА_11 покарання у виді позбавлення волі на строк 5 (п'ять) років.

За обвинуваченням у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України та ч.3 ст.209 КК України, ОСОБА_11 виправданий за відсутністю складу злочину.

На підставі ст.75 КК України ОСОБА_4, ОСОБА_11 та ОСОБА_10 звільнені від відбування покарання з випробуванням кожний з іспитовим строком 3 (три) роки, з покладенням на них відповідно до ст.76 КК України обов'язків: не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції, періодично з'являтися до кримінально-виконавчої інспекції для реєстрації, повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання та роботи.

Цивільний позов СПДФО ОСОБА_12 задоволено частково (т.3, а.с.22).Постановлено стягнути солідарно з ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_11 на користь СПДФО ОСОБА_12 15000 грн., з яких 12000 грн. на відшкодування матеріальної шкоди та 3000 грн. на відшкодування моральної шкоди.

Цивільний позов ТОВ "Агрокорміндустрія" задоволено частково (т.3, а.с.91). Постановлено стягнути солідарно з ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_11 на користь ТОВ "Агрокорміндустрія" 49187, 47 грн. на відшкодування матеріальної шкоди, у іншій частині позовних вимог провадження закрити.

Цивільний позов ПП "КД-Трейд" до ОСОБА_8 та ОСОБА_11 задоволено частково (т. 3, а.с.169, т.47, а.с.41-50, т.25, а.с.64 ). Постановлено стягнути солідарно з ОСОБА_8 та ОСОБА_11 на користь ПП "КД-Трейд" 397492 грн. на відшкодування матеріальної шкоди. В частині позовних вимог про стягнення пені провадженні закрити. В частині стягнення моральної шкоди позов залишено без розгляду.

Цивільний позов ПП "Аква-Україна" задоволено частково (т.8, а.с.84-88, т.47, а.с.45-49). Постановлено стягнути солідарно з ОСОБА_8, ОСОБА_4 та ОСОБА_11 на користь ПП "Аква-Україна" 100 700, 16 грн. на відшкодування матеріальної шкоди. В частині позовних вимог про стягнення пені провадженні закрити. В частині стягнення моральної шкоди та судових витрат позов залишено без розгляду.

Цивільний позов ПВТП "Джі-Ен-Ел" задоволено частково (т.6, а.с.47). Постановлено стягнути солідарно з ОСОБА_8, ОСОБА_4 та ОСОБА_11 на користь ПВТП "Джі-Ен-Ел" 10250 грн. на відшкодування матеріальної шкоди. В частині позовних вимог про стягнення пені провадження закрити.

Провадження за позовом ПП "Таргет" до ПП ВКК "Украгропромторг" постановлено закрити. (т.6, а.с.79-80).

Провадження за позовом ТОВ "Дарресурс" до ТОВ "Укробладпостачання" постановлено закрити (т.6, а.с.214-215).

Провадження за позовом ТОВ "Рів.А.Холдинг" до ПП "Мегаінвест-Форум" постановлено закрити (т.4, а.с.25-26, т.47, а.с.217).

Цивільний позов УАП ТОВ "Фішер-Мукачево" задоволено повністю (т.4, а.с.71-72). Постановлено стягнути солідарно з ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_2 на користь Українсько-австрійського підприємства у формі ТОВ "Фішер-Мукачево" 125000 грн. на відшкодування матеріальної шкоди.

Цивільний позов ВАТ "Затисянський хімзавод" задоволено повністю (т.4, а.с.94-95). Постановлено стягнути солідарно з ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_2 на користь ВАТ "Затисянський хімзавод" 100 518 грн. на відшкодування матеріальної шкоди.

Цивільний позов ЗАТ "Креатив" задоволено повністю (т.4, а.с.117-118, т.25, а.с.252). Постановлено стягнути солідарно з ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_11 на користь ЗАТ "Креатив" 241040 грн. на відшкодування матеріальної шкоди

Цивільний позов ПП "Фірма "Ром" задоволено повністю (т.4, а.с.135). Постановлено стягнути солідарно з ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_10 на користь ПП "Фірма "Ром" 131107,20 грн. на відшкодування матеріальної шкоди.

Цивільний позов ПП ОСОБА_14 задоволено повністю (т.4, а.с.187). Постановлено стягнути солідарно із ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_11 на користь ПП ОСОБА_14 25000 грн. на відшкодування матеріальної шкоди.

Цивільний позов ТОВ "Мед Поділля і Ко" задоволено повністю (т.5, а.с.39). Постановлено стягнути солідарно з ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_2 на користь ТОВ "Мед Поділля і Ко" 868126,12 грн. на відшкодування матеріальної шкоди.

Цивільний позов ПП "Віано" задоволено повністю (т.5, а.с.80). Постановлено стягнути солідарно з ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_10 на користь ПП "Віано" 35000 грн. на відшкодування матеріальної шкоди.

Цивільний позов ДП "Сторонибабський спиртзавод" задоволено частково (т.5, а.с.217). Постановлено стягнути солідарно з ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_11 на користь ДП "Сторонибабський спиртзавод" 139390 грн. на відшкодування матеріальної шкоди. Провадження у частині стягнення судових витрат та пені - закрити.

Цивільний позов ТОВ "Агран" залишено без розгляду (т.7, а.с.13, т.46, а.с.61).

Цивільний позов ТОВ "Компанія "Укрпром-постач" до ОСОБА_8 задоволено повністю (т.7, а.с.54). Постановлено стягнути з ОСОБА_8 на користь ТОВ "Компанія "Укрпромпостач" 60243,2 грн. на відшкодування матеріальної шкоди.

Цивільний позов ТОВ "Петроліум Груп" задоволено повністю (т.7, а.с.75). Постановлено стягнути солідарно з ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_10 на користь ТОВ "Петроліум Груп" 62088,30 грн. на відшкодування матеріальної шкоди.

Цивільний позов ТОВ "Компанія "Ельба" до ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_10 про стягнення матеріальної шкоди в сумі 183586 грн. задоволено частково (т.7, а.с.122-123). Постановлено стягнути солідарно з ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_10 на користь ТОВ "Петроліум Груп" 62088,30 грн. на відшкодування матеріальної шкоди. Провадження в частині позовних вимог про стягнення судових витрат та пені - закрити.

Цивільний позов ТОВ "Літо-Агро" задоволено повністю (т.7, а.с.212). Постановлено стягнути солідарно з ОСОБА_8, ОСОБА_4 та ОСОБА_11 на користь ТОВ "Літо-Агро" 47300 грн. на відшкодування матеріальної шкоди.

Цивільний позов ТОВ "Гарант 2005" залишено без розгляду (т.7, а.с.234, т.46, а.с.63).

Цивільний позов ТОВ "Комбікормовий завод "Феоніс" задоволено повністю (т.8, а.с.20, т.45, а.с.40, т.46, а.с.64, т.47, а.с.238). Постановлено стягнути солідарно з ОСОБА_8, ОСОБА_4 та ОСОБА_11 на користь ТОВ "Комбікормовий завод "Феоніс" 50000 грн. на відшкодування матеріальної шкоди.

Цивільний позов ТОВ КП "Паритет плюс" задоволено повністю (т.8, а.с.41). Постановлено стягнути солідарно з ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_11, ОСОБА_10 на користь ТОВ КП "Паритет плюс" 96000 грн. на відшкодування матеріальної шкоди.

Цивільний позов ПП ОСОБА_9 на суму 245819, 29 грн. задоволено частково (т.8, а.с.158, т.25, а.с.87, т.46, а.с.17, т.47, а.с.177).

Постановлено стягнути солідарно із ОСОБА_8, ОСОБА_4 та ОСОБА_11 на користь ТОВ КП "Паритет плюс" 96000 грн. на відшкодування матеріальної шкоди. Провадження в частині стягнення судових витрат та штрафних санкцій - закрити.

Цивільний позов ЗАТ "Дельта Сервіс" задоволено повністю (т.8, а.с.179). Постановлено стягнути солідарно з ОСОБА_8, ОСОБА_4 та ОСОБА_11 на користь ЗАТ "Дельта Сервіс" 20000 грн. на відшкодування матеріальної шкоди.

Цивільний позов ОСОБА_16 до ОСОБА_2 задоволено частково (т.42, а.с.51, т. 48, а.с.1). Постановлено стягнути з ОСОБА_2 на користь ОСОБА_16 19205 грн. на відшкодування матеріальної шкоди.

Цивільний позов ПП "ДЛК" до ОСОБА_8 задоволено повністю (т.25, а.с.95). Постановлено стягнути з ОСОБА_8 на користь ПП "ДЛК" 93957,60 грн. на відшкодування матеріальної шкоди.

Цивільні позови ДПІ у м. Полтава до ТОВ "УкрНафтоТрансекспорт", ПП "Постачінвестсервіс", ПП ВКК "Украгропромторг", ПП "Мегаінвест-Форум" - залишено без розгляду (т.38, а.с.23-30).

Вирішено питання про долю речових доказів.

За вироком суду ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_10 визнані винуватими у вчиненні злочинів за таких обставин.

У період часу із травня по жовтень 2007 року ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_11, ОСОБА_10 та ОСОБА_4 вчинено ряд шахрайств щодо чужого майна під виглядом цивільно-правових угод за наступних обставин.

1-й епізод

30.05.2007 року ОСОБА_8 повторно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_11 та ОСОБА_4 умисно, з корисливих мотивів, з метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №177/ВК-07 від імені ПП ВКК "Украгропромторг" у м. Полтава на поставку 100 тон пшениці фуражної на суму 95 000 грн. ФОП ОСОБА_12 (АДРЕСА_12), заволоділи отриманою передоплатою за товар в сумі 12000 грн., а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ФОП ОСОБА_12 матеріальну шкоду на вказану суму.

При цьому ОСОБА_11, будучи менеджером ПП ВКК "Украгропромторг", відповідно попередньої домовленості зі ОСОБА_8, запропонував представникам ПП ОСОБА_12 для продажу пшеницю фуражну, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо її наявності та вигідної ціни, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди, яку уклав ОСОБА_8, внаслідок чого домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ПП ВКК "Украгропромторг" за товар для його завантаження і відправки транспортом, не маючи намірів виконання зобов'язання.

Внаслідок цього 30.05.2007 року на розрахунковий рахунок ПП "ВКК" "Украгропромторг" в філії ВАТ "МТБ" м. Полтави надійшли кошти від ФОП ОСОБА_12 в сумі 12000 грн., в т.ч. без ПДВ 10000 грн., з призначенням платежу - попередня оплата за пшеницю фуражну.

ОСОБА_4, як головний бухгалтер ПП ВКК "Украгропромторг" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів, будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за його вказівками здійснила зняття з банківського рахунку по чеку готівкою грошових коштів, що надійшли від ФОП ОСОБА_12, та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти на власні потреби та розподілив між співучасниками.

2-й епізод

У період з 30.05.2007 року по 31.05.2007 року ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_11 та ОСОБА_4 повторно, умисно, з корисливих мотивів, з метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №177/ВК-07 (01) від імені ПП ВКК "Украгропромторг" у м. Полтава на поставку 320 тон пшениці фуражної на суму 294400 грн. ТОВ "Агрокорміндустрія" (Волинська обл., смт. Локачі), заволоділи отриманою передоплатою за товар в сумі 49187, 47 грн. (50000 грн. передоплати, 812,53 грн. - повернення передоплати), яка у 246 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ТОВ "Агрокорміндустрія" значну матеріальну шкоду.

При цьому ОСОБА_11, будучи менеджером ПП ВКК "Украгропромторг", відповідно попередньої домовленості зі ОСОБА_8, запропонував представникам ТОВ "Агрокорміндустрія" для продажу пшеницю фуражну, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо її наявності та вигідної ціни, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди, яку уклав ОСОБА_8, внаслідок чого домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ПП ВКК "Украгропромторг" за товар для його завантаження і відправки транспортом, не маючи намірів виконання зобов'язання.

Внаслідок цього 30.05.2007 року на розрахунковий рахунок ПП "ВКК" "Украгропромторг" № 26006712741 в філії ВАТ "МТБ" м. Полтава надійшли кошти від ТОВ "Агрокоміндустрія" в сумі 40000 грн., в т.ч. без ПДВ 33333,33 грн., та 10000 грн., в т.ч. без ПДВ 8333,33 грн., з призначенням платежу - попередня оплата за пшеницю.

ОСОБА_4, як головний бухгалтер ПП ВКК "Украгропромторг" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів та будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за його вказівками здійснила зняття з банківського рахунку по чеку готівкою грошових коштів, що надійшли від ТОВ "Агрокорміндустрія", та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти на власні потереби та розподілив між співучасниками.

3-й епізод

З 6.06.2007 року по 7.06.2007 року ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_11 та ОСОБА_4 повторно, умисно, з корисливих мотивів, із метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №177-07 від імені ПП ВКК "Украгропромторг" у м. Полтава на поставку 120 тон олії соняшникової загальною вартістю 443 880 грн. ПП "КД-Трейд" (м. Львів), заволоділи отриманою передоплатою за товар в сумі 397492 грн. (399492 грн. передоплати, 2000 грн. - повернення передоплати), що у 1987 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ПП "КД-Трейд" матеріальну шкоду в особливо великих розмірах.

При цьому ОСОБА_11, будучи менеджером ПП ВКК "Украгропромторг", відповідно попередньої домовленості зі ОСОБА_8 запропонував представникам ПП "КД-Трейд" для продажу олію, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо її наявності та вигідної ціни, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди, яку уклав ОСОБА_8, внаслідок чого домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ПП ВКК "Украгропромторг" за товар для його завантаження і відправки транспортом, не маючи намірів виконання зобов'язання.

ОСОБА_4, як головний бухгалтер ПП ВКК "Украгропромторг" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів та будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за його вказівками виписала та підписала рахунок фактуру для перерахування передоплати за товар.

Внаслідок цього 07.06.2007 року на розрахунковий рахунок ПП "ВКК" "Украгропромторг" №26008000018701 в Полтавській філії ФАКБ "ТАС-Комерцбанк" надійшли кошти від ПП "КД-Трейд" в сумі 399492 грн., у т.ч. без ПДВ 332910 грн., з призначенням платежу за олію соняшникову.

ОСОБА_8 зняв готівкою указану суму під виглядом закупівлі товару та привласнив її, а ОСОБА_4, виконуючи вказівку ОСОБА_8, у подальшому, з метою маскування злочинної діяльності, не маючи намірів виконувати умови угоди, забезпечила незначне повернення передоплати в сумі 2000 грн., тоді як іншої частини передоплати не повернули та відповідний товар не поставили.

З метою приховування вчинення злочинів 01.08.2007 року ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_13 заповнила та подала до ДПІ у м. Полтава декларацію з податку на прибуток № 124712 від 01.08.2007 року, вказавши суму 59278 грн., тоді як повинна була віднести суму 384576 грн.

4-й епізод

У період часу із 9 по 10 липня 2007 року ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_11 та ОСОБА_4 повторно, умисно, з корисливих мотивів, із метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №183 від імені ПП "ВКК "Украгропромторг" (м. Полтава) на поставку 100 тон гороху ПВТП "Джі-Ен-Ел" (м. Чернігів) загальною вартістю 112 000 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 10250 грн. (11200 грн. передоплати, 950грн. - повернення передоплати), а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ПВТП "Джі-Ен-Ел" матеріальну шкоду.

При цьому ОСОБА_11, будучи менеджером ПП ВКК "Украгропромторг", запропонував представникам ПВТП "Джі-Ен-Ел" для продажу горох, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо його наявності та вигідної ціни, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди, яку уклав ОСОБА_8, внаслідок чого домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ПП ВКК "Украгропромторг" за товар для його завантаження і відправки транспортом, не маючи намірів виконання зобов'язання.

Внаслідок цього 09.07.2007 року на розрахунковий рахунок ПП "ВКК" "Украгропромторг" №26008000018701 в Полтавській філії ФАКБ "ТАС-Комерцбанк" надійшли кошти від ПВТП "Джі-ен-ел" в сумі 11200 грн., у т.ч. без ПДВ 8541,66 грн., із призначенням платежу за сільськогосподарську продукцію.

ОСОБА_4, діючи як головний бухгалтер ПП ВКК "Украгропромторг" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів та будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за його вказівками здійснила зняття з банківського рахунку по чеку готівкою грошових коштів, що надійшли від ПВТП "Джі-Ен-Ел", та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти на власні потреби, частину розподілив між співучасниками.

У подальшому, з метою маскування вчинення злочину, не маючи намірів виконувати умови угоди, а переслідуючи мотиви протиправного збагачення, співучасники забезпечили незначне повернення передоплати в сумі 950 грн., тоді як іншої частини передоплати не повернули, а відповідний товар не поставили, таким чином сума збитків ПВТП "Джі-Ен-Ел" склала 10250 грн.

5-й епізод

З 27.08.2007 року по 28.08.2007 року ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_11 та ОСОБА_4 повторно, умисно, з корисливих мотивів, із метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №02г-08 від імені ПП "ВКК "Украгропромторг" у м. Полтава на поставку ПП "Таргет" (м. Івано-Франківськ) 100 тон гірчиці загальною вартістю 320000 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 38400 грн., яка в 192 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ПП "Таргет" значну матеріальну шкоду.

При цьому ОСОБА_11, будучи менеджером ПП ВКК "Украгропромторг", запропонував представникам ПП "Таргет" для продажу гірчицю, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо її наявності та вигідної ціни, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди, яку уклав ОСОБА_8, тим самим домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ПП ВКК "Украгропромторг" за товар для його завантаження і відправки транспортом, не маючи намірів виконання зобов'язання.

Внаслідок цього 28.08.2007 року на розрахунковий рахунок ПП "ВКК" "Украгропромторг" №26008000018701 в Полтавській філії ФАКБ "ТАС-Комерцбанк" надійшли кошти від ПП "Таргет" в сумі 38400 грн., у т.ч. без ПДВ 32000 грн., із призначенням платежу за сільськогосподарську продукцію.

ОСОБА_4, як головний бухгалтер ПП ВКК "Украгропромторг" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів та будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за його вказівками здійснила зняття з банківського рахунку по чеку готівкою грошових коштів, що надійшли від ПП "Таргет", та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти на власні потреби, частину розподілив між співучасниками.

З метою приховування вчинення злочинів 11.10.2007 року ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_13 заповнила та подала до ДПІ у м. Полтава декларацію з податку на прибуток №165140 від 11.10.2007 року внесла суму 66 326 грн., тоді як повинна була віднести суму 428 993 грн.

6-й епізод

У період часу із 27.08.2007 року по 31.08.2007 року ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_11 та ОСОБА_4 повторно, умисно, з корисливих мотивів, із метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №177/ВК-07 від імені ПП "ВКК "Украгропромторг" у м. Полтава на поставку ПП "ДЛК" (м. Севастополь) 250 тон жита загальною вартістю 262500 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 62700 (66000 грн. передоплати, 3300 грн. - повернення передоплати), яка в 313,5 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ПП "ДЛК" матеріальну шкоду у великих розмірах.

При цьому ОСОБА_11, будучи менеджером ПП ВКК "Украгропромторг", запропонував представникам ПП "ДЛК" для продажу жито, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо його наявності та вигідної ціни, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди, яку уклав ОСОБА_8, тим самим домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ПП ВКК "Украгропромторг" за товар для його завантаження і відправки транспортом, не маючи намірів виконання зобов'язання.

ОСОБА_4, як головний бухгалтер ПП ВКК "Украгропромторг" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів та будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за його вказівками здійснила зняття з банківського рахунку по грошовому чеку готівкою грошових коштів, що надійшли від ПП "ДЛК", та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти на власні потреби, частину розподілив між співучасниками.

У подальшому, з метою маскування вчинення злочину, не маючи намірів виконувати умови угоди, а переслідуючи мотиви протиправного збагачення, співучасники забезпечили незначне повернення передоплати в сумі 3300 грн., тоді як іншої частини передоплати не повернули, а відповідний товар не поставили, таким чином сума збитків ПП "ДЛК" склала 65500 грн.

Крім того, із метою створення хибної уяви виконання цивільно-правових відносин, співучасники надали до Полтавської дирекції залізничних перевезень заявку № 177/п від 04.09.2007 року із проханням виділити та поставити під завантаження жито на станцію Солоницька м. Лубни 1 вагона (хопер-критий), здійснили перерахування передбачених залізничних тарифів, про що факсимільним зв'язком повідомили ПП "ДЛК", після чого відмовились від виділеного вагону та повернули собі вказані кошти, у той же час передоплати ПП "ДЛК" не повернули та товар не поставили.

7-й епізод

У період часу із 19.09.2007 року по 18.10.2007 року ОСОБА_8 повторно, за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_10, ОСОБА_11 та ОСОБА_4, умисно, з корисливих мотивів, із метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №128/08-07 від імені ТОВ "Укробладпостачання" у м. Полтава на поставку ТОВ "Дарресурс" (м. Рівне) 350 тон гранітного щебеню фракції 5-20 на загальну суму 23940 грн. та 350 тон щебеню фракції 40-70 на загальну суму 25028,50 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 54 268,50 грн., яка в 271 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ТОВ "Дарресурс" матеріальну шкоду у великих розмірах.ОСОБА_10, будучи менеджером ТОВ "Укробладпостачання", запропонував представникам ТОВ "Дарресурс" для продажу щебень, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо його наявності та вигідної ціни, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди, яку підписав ОСОБА_8, тим самим домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ПП ВКК "Украгропромторг" за товар для його завантаження і відправки транспортом, не маючи намірів виконання зобов'язання.

При цьому ОСОБА_11 згідно попередньої домовленості із ОСОБА_13 у телефонних розмовах продовжував запевняти представників ТОВ "Дарресурс" у тому, що щебень є в наявності, завантажений та відправлений отримувачу залізничним транспортом, надав вигадані номера вагонів.

ОСОБА_4, як головний бухгалтер ТОВ "Укробладпостачання" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів, будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за його вказівками здійснила зняття з банківського рахунку по чеку готівкою грошових коштів, що надійшли від ТОВ "Дарресурс", та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти на власні потреби, частину розподілив між співучасниками.

Створення та діяльність організованої злочинної групи у складі ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_4, за попередньою змовою із співучасниками ОСОБА_11 та ОСОБА_10 відбувалась наступним чином.

У жовтні 2007 року ОСОБА_8, маючи риси лідера та вищу юридичну освіту, будучи обізнаним із особливостями законодавчого регулювання господарських відносин, маючи відповідний попередній досвід учинення злочинів за попередньою змовою групою осіб, переслідуючи мотиви протиправного збагачення, організував злочинну групу, тобто створив стійке об'єднання групи осіб, об'єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, для спільного заняття злочинною діяльністю корисливого спрямування шляхом шахрайського заволодіння грошовими коштами суб'єктів підприємницької діяльності на тривалий період.

Для досягнення цієї мети ОСОБА_8 вже мав та використовував відповідну матеріально-технічну базу.

Так, 21 червня 2001 року ОСОБА_8 було створено приватне підприємство "Виробничо-комерційна компанія "Украгропромторг", ідентифікаційний код № 31562328, свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО №085496, юридична адреса АДРЕСА_2, де засновником, директором та головним бухгалтером виступив він особисто. Створивши дане підприємство, ОСОБА_8 спочатку право підпису фінансово-господарських та банківських документів поклав на себе, а з 17 січня 2005 року передав майбутньому учаснику організованої злочинної групи ОСОБА_4, як головному бухгалтеру. Починаючи з моменту створення ОСОБА_8 злочинної групи, а саме з 19 жовтня 2007 року, комерційним директором даного підприємства було призначено майбутнього учасника злочинної діяльності ОСОБА_2

Крім того, ОСОБА_8 9 квітня 2004 року прийняв участь у створенні товариства з обмеженою відповідальністю "Укробладпостачання", ідентифікаційний код №32908520, свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО №081761, юридична адреса м. Полтава, вул. Артема, 13 кв.39. Наказом №5/ОК від 15.09.04р. функції директора з правом підпису фінансово-господарських і банківських документів ОСОБА_8 поклав на себе, а з 01 січня 2005 року передав майбутньому учаснику організованої злочинної групи ОСОБА_4, як головному бухгалтеру. Починаючи з 19 жовтня 2007 року директором даного підприємства було призначено майбутнього учасника злочинної діяльності ОСОБА_2

Також ОСОБА_8 17 грудня 2004 року прийняв участь у створенні приватного підприємства "Постачінвестсервіс", ідентифікаційний код №33314974, свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО №081876, юридична адреса м. Полтава, вул. Артема,13, кв.39. Наказом №3 від 11.01.05р. та №4 від 13.01.05р. функції директора та головного бухгалтера ОСОБА_8 переклав на себе, а, починаючи з 19 жовтня 2007 року, директором даного підприємства було призначено майбутнього учасника злочинної діяльності ОСОБА_2

Крім того, ОСОБА_8 21 липня 2005 року створив приватне підприємство "Мегаінвест-Форум", ідентифікаційний код № 33660853, свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО №083276, юридична адреса м. Полтава, вул. Пушкіна, 73 кв.11, де засновником, директором та головним бухгалтером виступив особисто. Починаючи з 19 жовтня 2007 року, директором даного підприємства було призначено майбутнього учасника злочинної діяльності ОСОБА_2, а з 21.04.08р. головним бухгалтером ОСОБА_4

Також ОСОБА_8 21 червня 2007 року створив товариство з обмеженою відповідальністю "УкрНафтоТрансЕкспорт", ідентифікаційний код №35206544, свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО №712397, юридична адреса м. Полтава, вул. Пушкіна, 73 кв.11, де засновником, директором та головним бухгалтером виступив особисто. Із 21.04.08р. головним бухгалтером даного товариства було призначено ОСОБА_4, а, починаючи з 19 жовтня 2007 року, директором даного підприємства було призначено майбутнього учасника злочинної діяльності ОСОБА_2

До складу організованої групи ОСОБА_8, використовуючи довірливі стосунки зі своєю підлеглою під час спільної попередньої діяльності із 2004 року, залучив ОСОБА_4, яка мала спеціальні навики ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, а також особу, із якою раніше спільно відбував покарання, - ОСОБА_2, що мав вищу технічну освіту та необхідний досвід роботи на керівних посадах.

Загальний план злочинної діяльності полягав у заволодінні чужими грошовими коштами, отриманими в якості попередньої оплати за товар, під виглядом господарсько-правових відносин, без намірів на виконання відповідних угод, шляхом обману та зловживання довірою із використанням підконтрольних ОСОБА_8 підприємств.

Із метою виконання цього плану кожний з учасників організованої злочинної групи виконував спеціально відведені йому функції.

Так, ОСОБА_8 виступав організатором та керівником даної злочинної групи, розробив детальний план та механізм вчинення злочинів.

Розроблений ОСОБА_8 механізм вчинення злочинів передбачав використання створених ним суб'єктів господарювання для отримання протиправного прибутку шляхом використання цивільно-правових суспільних відносин для введення в оману суб'єктів господарювання під час укладання договорів поставки чи купівлі-продажу щодо наявності необхідних їм товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ), їх привабливої вартості з урахуванням доставки автомобільним чи залізничним транспортом, створення у потенційного потерпілого впевненості щодо вигідності укладення цивільно-правової угоди та необхідності термінового перерахування грошових коштів задля початку відвантаження ТМЦ та покриття транспортних витрат.

Із метою унеможливлення повернення коштів потерпілим згідно розробленого плану гроші, що надходили в якості попередньої оплати на відкриті банківські рахунки, відразу використовувались наступним чином:

- знімались готівкою під виглядом закупівлі товару та привласнювались;

- перераховувались на господарські витрати;

- оплачувались послуги банку;

- здійснювалось часткове перерахування незначних сум в рахунок повернення раніше отриманої попередньої оплати;

- здійснювалось надання зворотної фінансової допомоги на рахунки інших підконтрольних ОСОБА_8 підприємств.

Маючи у власності квартиру №11 по вул. Пушкіна, 73 у м. Полтаві, ОСОБА_8 провів її переобладнання під офісні приміщення, закупив та встановив офісні меблі, комп'ютерну техніку з метою створення у потенційних покупців позитивного враження щодо респектабельності чи наявності достатніх фінансових можливостей і матеріально-технічної бази у створених ним підприємствах.

Із метою укріплення зв'язків у середині групи та залежності від нього ОСОБА_8 забезпечив члену групи ОСОБА_2 проживання у АДРЕСА_13

В ході вчинення злочинів він, використовуючи свої здібності співрозмовника, знання законодавства, в разі звернення до нього представників суб'єктів господарювання з питаннями здійснення поставки ТМЦ чи повернення грошових коштів, по телефону чи при особистій зустрічі створював у останніх впевненість щодо можливого виконання умов договору чи повернення коштів у разі його втручання в ситуацію, чим відволікав потерпілих від активних дій, направлених на повідомлення правоохоронних органів про факти вчинених стосовно них шахрайства.

На кожному етапі злочинної діяльності ОСОБА_8 з'ясовував умови та обставини його вчинення, а з урахуванням цього координував подальші дії учасників групи та співучасників.

Кошти, отримані злочинним шляхом, ОСОБА_8 знімав із банківських рахунків по грошовим чекам готівкою особисто або доручав це ОСОБА_4, вказуючи призначення - на закупівлю товару, і використовував в інтересах злочинної групи, у тому числі розподіляв між його учасниками відповідно до їх ролей, іншу частину витрачав на власні потреби.

ОСОБА_2, являючись активним учасником організованої злочинної групи, згідно розроблено плану представлявся та вів переговори із потенційними покупцями як комерційний директор ПП "ВКК "Украгропромторг", ПП "Постачінвестсервіс", ТОВ "Укробладпостачання", ПП "Мегаінвест-Форум" та ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт". При цьому здійснював всі обумовлені необхідні дії для складення враження щодо економічної доцільності та безпеки при співпраці з вищевказаними юридичними особами. У деяких випадках особисто виїздив до різних регіонів України та пропонував послуги щодо здійснення поставок тих чи інших товарно-матеріальних цінностей. У разі звернення представників ошуканих підприємств, підтверджував їм наявність тих чи інших фінансових, транспортних чи погодних проблем та у відповідності з розробленим планом продовжував вводити в оману запевненнями щодо обов'язковості здійснення поставки чи повернення коштів у подальшому.

ОСОБА_4 згідно розробленого плану являлась учасником організованої злочинної групи, перебуваючи на посаді головного бухгалтера: із 01.01.2005 року за наказом №6/ОК у ТОВ "Укробладпостачання", із 17.01.2005 року за наказом №9 у ПП "ВКК Украгропромторг", із 24.10.2007 року за наказом №5 у ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт", а також здійснюючи ведення бухгалтерського обліку ПП "Постачінвестсервіс" та ПП "Мегаінвест-Форум".

При цьому, у відповідності до відведених їй функцій, проводила виписку первинних бухгалтерських документів, рахунків-фактур, специфікацій. Із метою завуалювання злочинних дій членів організованої групи та можливого ухилення в подальшому від адміністративної, податкової та кримінальної відповідальності, при веденні бухгалтерського обліку та складанні податкової звітності не виконувала вимоги Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999р. щодо достовірного складання фінансової звітності про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємств.

Окрім цього, згідно відведених їй функцій, здійснювала постійний контроль за надходженням на банківські рахунки коштів, терміново повідомляла про це ОСОБА_8, за його вказівкою здійснювала зняття готівкових коштів із банківських рахунків по чекам на закупівлю товару, при цьому не здійснювала їх оприбуткування по касовим книгам та відповідного документального оформлення їх подальшого руху. У разі необхідності ОСОБА_4 оформляла рахунки-фактури, видаткові та податкові накладні, які нею особисто або членами організованої групи ОСОБА_10 чи ОСОБА_11 надсилались контрагентам факсимільним зв'язком.

Дана організована група характеризувалась корисливою направленістю дій її учасників, єдністю їх намірів щодо отримання наживи шляхом вчинення шахрайства, тотожністю способу вчинення злочинів, мобільністю, наявністю матеріальної бази: офіційно зареєстрованих приватних підприємств та товариств з обмеженою відповідальністю, відкритих рахунків у банківських установах, офісного приміщення, комп'ютерної техніки із доступом до мережі «Інтернет», автотранспорту, засобів зв'язку; своєю стійкістю, чіткою розробкою планів вчинення злочинів, детальною підготовкою до вчинення злочинів, розподілом ролей між співучасниками, загальними правилами поведінки, а в кінцевому результаті - раніше обумовленим розподілом незаконного доходу.

Злочини вчинялись з прямим умислом, тобто, учасники усвідомлювали суспільно небезпечний характер своїх діянь, передбачали суспільно-небезпечні наслідки та бажали їх настання, переслідуючи корисливі мотиви заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах та мету власного збагачення.

До вчинення злочинів ОСОБА_8 також за попередньою змовою залучались ОСОБА_11 або ОСОБА_10, які здійснювали моніторинг закупівельних та ринкових цін на сільськогосподарську продукцію, будівельні та паливо-мастильні матеріали, пошук через мережу «Інтернет» та в друкованих виданнях засобів масового зв'язку відповідних оголошень, подачу таких оголошень від імені ПП "ВКК "Украгропромторг", ПП "Постачінвестсервіс", ТОВ "Укробладпостачання", ПП "Мегаінвест-Форум" та ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт". З метою введення в оману ОСОБА_11 та ОСОБА_10 показували потенційним покупцям місця зберігання товарно-матеріальних цінностей на підприємствах- виробниках тієї чи іншої продукції на території Полтавської області, надавали зразки продукції, запевняли про наявність права власності на цю продукцію, що пропонується на продаж, показуючи укладені відповідні договори на купівлю. У подальшому, після отримання їх підприємствами попередньої оплати, продовжували вводити потерпілих в оману, запевняючи їх щодо обов'язковості в подальшому виконання умов договору з боку того чи іншого підконтрольного ОСОБА_8 підприємства, оголошуючи ту чи іншу версію непередбачених обставин, які призводять до відстрочки поставок чи повернення грошових коштів.

Таким чином, організованою злочинною групою вчинено злочини при наступних обставинах.

8-й епізод

У період часу із 17.10.2007 року по 1.11.2007 року ОСОБА_8, ОСОБА_2, та ОСОБА_4, діючи у складі організованої злочинної групи, відповідно до розподілених між собою функцій, спрямованих на досягнення плану злочинної діяльності, за попередньою змовою з ОСОБА_11 повторно, умисно, з корисливих мотивів, із метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладення договору №233/КП від імені ПП "Мегаінвест-Форум" у м. Полтава на поставку ТОВ "Рів.А.Холдинг" (м. Ізмаїл, Одеської області) 1200 тон зерна пшениці на загальну суму 1 380 000 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 95000 грн., що в 475 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ТОВ "Рів.А.Холдинг" матеріальну шкоду у великих розмірах.

При цьому ОСОБА_11, будучи менеджером ПП "Мегаінвест-Форум", діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, запропонував представникам ТОВ "Рів.А.Холдинг" для продажу зерно пшениці, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо його наявності та вигідної ціни, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди та її реального виконання.

У подальшому ОСОБА_2 відповідно до відведеної йому організатором групи ОСОБА_8 функції, діючи як директор ПП "Мегаінвест-Форум", наділений організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими обов'язками, завідомо не маючи намірів на виконання указаної угоди, підписав її, остаточно створивши видимість подальшого добросовісного здійснення зобов'язань, спонукавши контрагентів до попередньої оплати на рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" за товар для його завантаження і відправки транспортом.

Внаслідок цього на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест Форум" №260001262401 в філії ПРУ ВАТ «Банк «Фінанси та кредит» м. Полтави надійшли кошти від ТОВ "Рів.А.Холдінг" як попередня оплата за пшеницю:

-19.10.2007 року в сумі 30000 грн., у т.ч. ПДВ в сумі 5000 грн.

-22.10.2007 року в сумі 35000 грн., у т.ч. ПДВ в сумі 5833 грн.

-31.10.2007 року в сумі 30000 грн., у т.ч. ПДВ в сумі 5000 грн.

У цей час згідно своєї ролі ОСОБА_4, діючи як головний бухгалтер ПП "Мегаінвест-Форум" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів, будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання здійснених угод, сприяла ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужими коштами, а саме надала йому допомогу у знятті частини готівки під виглядом закупівлі товару, склавши відповідні грошові чеки та забезпечила перерахування частини коштів, що надійшли від ТОВ "Рів.А.Холдинг" на рахунок підконтрольного членам організованої групи ТОВ "Укробладпостачання", з банківського рахунку якого по грошовому чеку самостійно зняла готівкою грошові кошти.

Організатор групи ОСОБА_8 отримував указані грошові кошти готівкою, іншу частину самостійно зняв готівкою у банку, не спрямовуючи ці кошти на виконання зобов'язань своїх підприємств, використовував на власні потреби, частину розподіляв між учасниками групи під виглядом заробітної плати.

З метою приховування злочинної діяльності групи 19.11.2007 року ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_13 заповнила та подала до ДПІ у м. Полтава декларацію з ПДВ №201205 від 19.11.2007 року за жовтень 2007 року із відомостями про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства, а 26.01.2008 року заповнила та подала до ДПІ у м. Полтава декларацію з податку на прибуток №250633 від 26.01.2008 року за 2007 рік, куди внесла суму лише 500 грн., тоді як повинна була віднести суму 78617 грн.

9-й епізод

Продовжуючи свою протиправну діяльність, з 9.01.2008 року по 12.01.2008 року ОСОБА_8, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, діючи у складі організованої злочинної групи, відповідно до розподілених між собою функцій, спрямованих на досягнення плану злочинної діяльності, повторно, умисно, з корисливих мотивів, із метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладення договору без номера від імені ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" на постачання українсько-австрійському підприємству ТОВ "Фішер-Мукачево" (м. Мукачево Закарпатської області) природного газу, заволоділи передоплатою за товар в сумі 125 000 грн., яка в 485 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ТОВ "Фішер-Мукачево" матеріальну шкоду у великих розмірах.

При цьому ОСОБА_2 відповідно до відведеної функції, діючи як директор ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт", наділений організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими обов'язками, за вказівками засновника цього підприємства організатора групи ОСОБА_8, запропонував представникам ТОВ "Фішер-Мукачево" для постачання природний газ, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо його наявності та вигідної ціни, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди, яку підписав, внаслідок чого домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" за товар, не маючи намірів реально виконувати свої зобов'язання.

Внаслідок цього 10.01.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" №26003070046301 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від УАП ТОВ "Фішер-Мукачево" в сумі 125000 грн., у т.ч. ПДВ в сумі 20833,33 грн., з призначенням платежу - попередня оплата за газ.

У свою чергу ОСОБА_4 згідно своєї ролі, діючи як головний бухгалтер ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів, будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання здійснених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужими коштами, за його вказівками платіжним дорученням №12 від 12.01.2008 року перерахувала вказані кошти під виглядом зворотної фінансової допомоги на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" № 260001262401, відкритий у ПРУ ВАТ "Банк Фінанси та Кредит". У подальшому дані грошові кошти членами організованої злочинної групи були використані для повернення платіжним дорученням №31 від 11.01.08р. попередньої оплати за поставку жмиху соняшникового ТОВ "Азовагротрейд" згідно договору №26/10/07-01 від 26.10.2007 року. Іншу частину коштів в сумі 19000 грн. ОСОБА_4 зняла готівкою по чеку та передала ОСОБА_8 під виглядом закупівлі товару, який використав кошти на власні потреби, частину розподілив між учасниками злочинної групи під виглядом заробітної плати.

З метою приховування злочинної діяльності групи 06.02.2008 року ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_13 заповнила та подала до ДПІ у м. Полтава декларацію з ПДВ №8819 від 06.02.2008 року за січень 2008 року із відомостями про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства.

10-й епізод

У період часу із 11.01.2008 року по 14.01.2008 року ОСОБА_8, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, діючи у складі організованої злочинної групи, відповідно до розподілених між собою функцій, спрямованих на досягнення плану злочинної діяльності, повторно, умисно, з корисливих мотивів, із метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладення договору без номера від імені ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" у м. Полтава на постачання ВАТ "Затисянський хімічний завод" (смт. Королево Закарпатської області) природного газу, заволоділи передоплатою за товар в сумі 66000 грн., яка в 256 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ВАТ "Затисянський хімічний завод" матеріальну шкоду у великих розмірах.

При цьому ОСОБА_2 відповідно до відведеної функції, діючи як директор ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт", за вказівками засновника цього підприємства організатора групи ОСОБА_8 запропонував представникам ВАТ "Затисянський хімічний завод" для постачання природний газ, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо його наявності та вигідної ціни, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди, яку підписав, внаслідок чого домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" за товар, не маючи намірів реально виконувати зобов'язання.

Внаслідок цього 14.01.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" №26003070046301 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ВАТ "Затиснянський хімічний завод" в сумі 66000 грн., у т.ч. без ПДВ 11000 грн., з призначенням платежу - попередня оплата за газ.

У свою чергу ОСОБА_4 відповідно до відведеної функції, діючи як головний бухгалтер ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів, будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за його вказівками здійснила зняття з банківського рахунку по грошовому чеку готівкою грошових коштів, що надійшли від ВАТ "Затисянський хімічний завод", та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти на власні потреби, частину розподілив між учасниками злочинної групи під виглядом заробітної плати.

З метою приховування злочинної діяльності групи 15.04.2008 року ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_13 заповнила та подала до ДПІ у м. Полтава декларацію з податку на прибуток № 46976 від 15.04.2008 року за 1 квартал 2008 року з відомостями про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства.

11-й епізод

У період часу із 22.01.2008 року по 23.01.2008 року ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_4, діючи у складі організованої злочинної групи, відповідно до розподілених між собою функцій, спрямованих на досягнення плану злочинної діяльності, за попередньою змовою із ОСОБА_11 повторно, умисно, з корисливих мотивів, із метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №48 від імені ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" у м. Полтава на постачання ЗАТ "Креатив" (м. Кіровоград) 100 тон насіння соняшнику на загальну суму 400000 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 241 040 грн., яка в 936 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ЗАТ "Креатив" матеріальну шкоду в особливо великих розмірах.

При цьому ОСОБА_11, будучи менеджером ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт", за попередньою змовою із ОСОБА_8 запропонував представникам ЗАТ "Креатив" для постачання насіння соняшнику, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо його наявності та вигідної ціни, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди та її реального виконання.

У подальшому ОСОБА_2 відповідно до відведеної йому організатором групи ОСОБА_8 функції, діючи як директор ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт", наділений організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими обов'язками, завідомо не маючи намірів на виконання указаної угоди, підписав її, остаточно створивши видимість подальшого добросовісного здійснення зобов'язань, спонукавши контрагентів до попередньої оплати на рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" за товар для його завантаження і відправки транспортом.

ОСОБА_4 згідно своєї ролі, діючи як головний бухгалтер ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів та будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за вказівками останнього здійснила зняття з банківського рахунку по чеку готівкою грошові кошти, що надійшли від ЗАТ "Креатив" та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти на власні потреби, частину розподілив між учасниками злочинної групи під виглядом заробітної плати.

12-й епізод

У період з 24.01.2008 року по 17.03.2008 року ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_4, діючи у складі організованої злочинної групи, відповідно до розподілених між собою функцій, спрямованих на досягнення плану злочинної діяльності, за попередньою змовою із ОСОБА_10 повторно, умисно, з корисливих мотивів, із метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №7/01 від імені ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" у м. Полтава на поставку ПП "Фірма "Ром" (м. Рівне) 60 тон дизельного пального на загальну суму 321 000 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 131 107, 20 грн., що в 509 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ПП "Фірма "Ром" матеріальну шкоду у великих розмірах.

При цьому ОСОБА_2 відповідно до відведеної функції, діючи як директор ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт", наділений організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими обов'язками, за вказівками засновника цього підприємства організатора групи ОСОБА_8, видаючи себе за представника Кременчуцького НПЗ, запропонував представникам ПП "Фірма "Ром" для постачання дизельне пальне, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо його наявності та вигідної ціни, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди, підписав її, внаслідок чого домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" за товар, не маючи намірів виконання зобов'язань.

У подальшому ОСОБА_10, будучи менеджером ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт", за попередньою змовою із ОСОБА_8 та ОСОБА_2 продовжив повідомляти представникам ПП "Фірма "Ром" завідомо неправдиві відомості щодо наявності та вигідної ціни товару, внаслідок чого домігся здійснення другої частини попередньої оплати на рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт".

Згідно своєї ролі ОСОБА_4, діючи як головний бухгалтер ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів та будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_2 та ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за вказівками останнього не відображала проведених операцій по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, не контролювала належне спрямування готівкових коштів на виконання угод, подавала недостовірну звітність до органів ДПІ.

ОСОБА_8, як організатор групи самостійно під виглядом закупівлі товару зняв з банківського рахунку по чеку готівкою грошові кошти, що надійшли від ПП "Фірма "Ром", та використав їх на власні потреби, частину розподілив між учасниками злочинної групи під виглядом заробітної плати.

13-й епізод

У період часу з 4.02.2008 року по 6.02.2008 року ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_4, діючи у складі організованої злочинної групи, відповідно до розподілених між собою функцій, спрямованих на досягнення плану злочинної діяльності, за попередньою змовою з ОСОБА_11 повторно, умисно, з корисливих мотивів, із метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №177/ВК-07/27 від імені ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" у м. Полтава на поставку ПП ОСОБА_14 (м. Біла Церква) 25 тон жмиху соняшника загальною вартістю 35 000 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 25000 грн., а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ПП ОСОБА_18 матеріальну шкоду.

При цьому ОСОБА_11, будучи менеджером ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт", за попередньою змовою із ОСОБА_8 та ОСОБА_2 повідомив ПП ОСОБА_14 завідомо неправдиві відомості щодо наявності та вигідної ціни товару, тим самим створив у нього невірну уяву вигідності угоди та її реального виконання.

У свою чергу ОСОБА_2 відповідно до відведеної функції, діючи як директор ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт", наділений організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими обов'язками, завідомо не маючи намірів на виконання указаної угоди, підписав її, остаточно створивши видимість подальшого добросовісного здійснення зобов'язань, спонукавши контрагентів до попередньої оплати на рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" за товар для його завантаження і відправки транспортом. Крім того, у телефонному режимі надалі продовжував запевняти ПП ОСОБА_14 про наявність товару.

Внаслідок цього на розрахунковий рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" №26003070046301 у Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ПП ОСОБА_14 з призначенням платежу - за жмих соняшниковий:

- 4.02.2008 року в сумі 15000 грн., у т.ч. ПДВ в сумі 2500 грн.

- 6.02.2008 року в сумі 10000 грн., у т.ч. ПДВ в сумі 1666,67 грн.

У цей час ОСОБА_4 згідно своєї ролі, діючи як головний бухгалтер ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів та будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_2 та ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за вказівками останнього здійснила зняття з банківського рахунку по чеку готівкою частину грошових коштів, що надійшли від ПП ОСОБА_14, та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який також самостійно зняв решту коштів та використав гроші на власні потреби, частину розподілив між учасниками злочинної групи під виглядом заробітної плати.

З метою приховування злочинної діяльності групи 03.03.2008 року ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_13 заповнила та подала до ДПІ у м. Полтава декларацію з податку на додану вартість № 16684 від 03.03.2008 року за лютий 2008 року з відомостями про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства, а 15.04.2008 року заповнила та подала до ДПІ у м. Полтава декларацію з податку на прибуток № 46976 від 15.04.2008 року за 1 квартал 2008 року з відомостями про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства

14-й епізод

Продовжуючи свою протиправну діяльність, у період часу із 12.02.2008 року по 6.03.2008 року ОСОБА_8, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, діючи у складі організованої злочинної групи, відповідно до розподілених між собою функцій, спрямованих на досягнення плану злочинної діяльності, повторно, умисно, з корисливих мотивів, з метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №12/02-08 від імені ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" у м. Полтава на постачання ТОВ "Мед Поділля і Ко" (м. Вінниця) 8000 тон патоки бурякової загальною вартістю 4 640 000 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 780 000 грн., яка в 3029 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ТОВ "Мед Поділля і Ко" матеріальну шкоду в особливо великих розмірах.

При цьому ОСОБА_2 відповідно до відведеної функції, діючи як директор ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт", наділений організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими обов'язками, за вказівками засновника цього підприємства організатора групи ОСОБА_8 разом з останнім запропонували представникам ТОВ "Мед Поділля і Ко" для постачання патоку бурякову, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо її наявності та вигідної ціни, тим самим створили у них невірну уяву вигідності угоди, внаслідок чого домоглися здійснення попередньої оплати на рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" за товар, не маючи намірів виконання зобов'язань.

Внаслідок цього на розрахунковий рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" №26003070046301 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ТОВ "Мед Поділля і К" з призначенням платежу - за мелясу бурякову:

-29.02.2008 року в сумі 448000 грн., у т.ч. без ПДВ 74666 грн.

- 5.03.2008 року в сумі 332000 грн., у т.ч. без ПДВ 55333 грн.

ОСОБА_4 згідно своєї ролі, діючи як головний бухгалтер ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів та будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за його вказівками здійснила зняття з банківського рахунку по грошовому чеку готівкою грошових коштів, що надійшли від ТОВ "Мед Поділля і Ко" та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти на власні потреби, частину розподілив між учасниками злочинної групи під виглядом заробітної плати.

З метою приховування злочинної діяльності групи 3.03.2008 року та 15.04.2008 року ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_13 заповнила та подала до ДПІ у м. Полтава декларації з податку на додану вартість № 16684 від 03.03.2008 року за лютий 2008 року та № 47710 від 15.04.2008 року за березень 2008 року з відомостями про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства, крім того, 15.04.2008 року заповнила та подала до ДПІ у м. Полтава декларацію з податку на прибуток № 46976 від 15.04.2008 року за 1 квартал 2008 року також з відомостями про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства.

15-й епізод

У період часу з 13.02.2008 року по 14.02.2008 року ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_4, діючи у складі організованої злочинної групи, відповідно до розподілених між собою функцій, спрямованих на досягнення плану злочинної діяльності, за попередньою змовою з ОСОБА_10 повторно, умисно, з корисливих мотивів, із метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору від імені ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" у м. Полтава на поставку ПП "Віано" (м. Біла Церква, Київської області) 50 тон мазуту М-100 загальною вартістю 35000 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі в сумі 35000 грн., яка в 136 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ПП "Віано" значну матеріальну шкоду.

При цьому ОСОБА_10, будучи менеджером ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт", за попередньою змовою з ОСОБА_8 та ОСОБА_2 запропонував представникам ПП "Віано" для постачання мазут М-100, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо його наявності та вигідної ціни, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди та її реального виконання.

У подальшому ОСОБА_2 відповідно відведеної йому функції, діючи як директор ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт", наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, завідомо не маючи намірів на виконання указаної угоди, підписав її, остаточно створивши видимість подальшого добросовісного здійснення зобов'язань та спонукавши контрагентів до попередньої оплати на рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" за товар для його завантаження і відправки транспортом.

ОСОБА_4 згідно своєї ролі, діючи як головний бухгалтер ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів та будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за вказівками останнього здійснила зняття з банківського рахунку по чеку готівкових грошових коштів, що надійшли від ПП "Віано", та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти на власні потреби, частину розподілив між учасниками злочинної групи.

16-й епізод

Крім того, органами досудового слідства ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_11, ОСОБА_10 та ОСОБА_4 обвинувачуються у тому, що вони 17.04.2008 року у складі організованої злочинної групи з розподілом ролей учасників групи, з корисливих мотивів, із метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою представників КП "Білоцерківхлібопродукт" (м. Біла Церква) запропонували їм від імені ПП "Мегаінвест-Форум" у м. Полтава згідно укладеного договору №177/ВК-07\57 поставки 100 000 тон пшениці на загальну суму 1 420 000 грн. та отримали передоплату за товар в сумі 100 000 грн., якими заволоділи і розпорядились на власний розсуд, а відповідної поставки у встановлений термін не здійснили.

У подальшому з метою завуалювання своїх шахрайських дій, забезпечення подальшого функціонування злочинної організації на зерновому ринку України, використавши кошти, здобуті в ході злочинної діяльності, члени злочинної організації здійснили поставку КП "Білоцерківхлібопродукт" інших товарно-матеріальних цінностей.

17-й епізод

Продовжуючи свою протиправну діяльність, із початку квітня по 22.04.2008 року ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_4, діючи у складі організованої злочинної групи, відповідно до розподілених між собою функцій, спрямованих на досягнення плану злочинної діяльності, за попередньою змовою з ОСОБА_11 повторно, умисно, з корисливих мотивів, із метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №177/ВК-17/97 від імені ПП "Мегаінвест-Форум" у м. Полтава на поставку ПП ОСОБА_16 (АДРЕСА_15) 20 тон кормової пшеничної мучки загальною вартістю 20 000 грн., заволоділи передоплатою за товар на суму 19205 грн. (20 000 грн. передоплати, 795 грн.- повернення передоплати), а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ПП ОСОБА_16 матеріальну шкоду.

При цьому ОСОБА_11, будучи менеджером ПП "Мегаінвест-Форум", за попередньою змовою із ОСОБА_8 повідомив ПП ОСОБА_16 завідомо неправдиві відомості щодо наявності та вигідної ціни товару, тим самим створив у нього невірну уяву вигідності угоди та її реального виконання.

У подальшому ОСОБА_2 відповідно відведеної йому функції, діючи як директор ПП "Мегаінвест-Форум", наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, завідомо не маючи намірів на виконання вказаної угоди, підписав її, остаточно створивши видимість подальшого добросовісного здійснення зобов'язань та спонукавши контрагентів до попередньої оплати товару для його завантаження і відправки транспортом.

Внаслідок цього 21.04.2008 року в касу ПП "Мегаінвест-Форум" надійшли кошти від СГД ФО ОСОБА_16 в сумі 20000 грн., у т.ч. ПДВ в сумі 3000 грн.

Організатор групи ОСОБА_8 отримані кошти не спрямував на виконання зобов'язань, а використав на власні потреби, частину розподілив між учасниками групи під виглядом заробітної плати.

З метою приховування злочинної діяльності групи 13.05.2008 року ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_13 заповнила та подала до ДПІ у м. Полтава декларацію з ПДВ №78840 від 13.05.2008 року за квітень 2008 року із відомостями про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства, а до податкової декларації з податку на прибуток №119015 від 09.07.2008 року за 1 півріччя 2008 року внесла суму 2750 грн., тоді як повинна була віднести суму 147 229 грн.

18-й епізод

На протязі квітня 2008 року ОСОБА_8, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, діючи у складі організованої злочинної групи, відповідно до розподілених між собою функцій, спрямованих на досягнення плану злочинної діяльності, за попередньою змовою з ОСОБА_11 повторно, умисно, з корисливих мотивів, з метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору та специфікації №2 від 14.04.08 року від імені ПП "Мегаінвест-Форум" на поставку ДП "Сторонибабський спиртовий завод" (с. Сторонибаби Львівської обл.) 300 тон зерна кукурудзи вартістю 396000 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 139390 грн. (140000 грн. передоплати, 610 грн. - повернення передоплати), а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ДП "Сторонибабський спиртовий завод" матеріальну шкоду, яка в 541 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у великих розмірах.

При цьому ОСОБА_11, будучи менеджером ПП "Мегаінвест-Форум", за попередньою змовою з ОСОБА_8 повідомив представникам ДП "Сторонибабський спиртовий завод" завідомо неправдиві відомості щодо наявності та вигідної ціни товару, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди та її реального виконання.

У подальшому ОСОБА_2 відповідно відведеної йому функції, діючи як директор ПП "Мегаінвест-Форум", наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, завідомо не маючи намірів на виконання указаної угоди, підписав її, остаточно створивши видимість подальшого добросовісного здійснення зобов'язань та спонукавши контрагентів до попередньої оплати товару для його завантаження і відправки транспортом.

Згідно своєї ролі ОСОБА_4, діючи як головний бухгалтер ПП "Мегаінвест-Форум" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів та будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за вказівками останнього не відображала проведених операцій по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, не контролювала належне спрямування готівкових коштів на виконання угод, подавала недостовірну звітність до органів ДПІ.

ОСОБА_8, як організатор групи, самостійно під виглядом закупівлі товару зняв з банківського рахунку по чеку готівкою грошові кошти, що надійшли від ПП "Фірма "Ром", та використав їх на власні потреби, частину розподілив між учасниками злочинної групи під виглядом заробітної плати.

19-й епізод

У період часу з 5.05.2008 року по 10.06.2008 року ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_4, діючи у складі організованої злочинної групи, відповідно до розподілених між собою функцій, спрямованих на досягнення плану злочинної діяльності, за попередньою змовою з ОСОБА_11 повторно, умисно, з корисливих мотивів, з метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №177/ВК-17/117 від імені ПП "Мегаінвест-Форум" у м. Полтава на поставку ТОВ "Агран" (м. Кіцмань Чернівецької області) 500 тон зерна кукурудзи вартістю 640 000 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 152 180 грн. (160 000 грн. передоплати, 7820 грн. - повернення передоплати), а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ТОВ "Агран" матеріальну шкоду, яка в 591 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у великих розмірах.

При цьому ОСОБА_11, будучи менеджером ПП "Мегаінвест-Форум", за попередньою змовою з ОСОБА_8 повідомив представникам ТОВ "Агран" завідомо неправдиві відомості щодо наявності та вигідної ціни товару, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди та її реального виконання.

У подальшому ОСОБА_2 відповідно відведеної йому функції, діючи як директор ПП "Мегаінвест-Форум", наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, завідомо не маючи намірів на виконання указаної угоди, підписав її, остаточно створивши видимість подальшого добросовісного здійснення зобов'язань та спонукавши контрагентів до попередньої оплати товару для його завантаження і відправки транспортом.

Внаслідок цього, на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест Форум" №260001262401 в філії ПРУ ВАТ "Банк Фінанси та кредит" м. Полтави надійшли кошти від ТОВ "Агран" з призначенням платежу - попередня оплата за кукурудзу фуражну:

- 5.06.2008 року в сумі 20000 грн., у т.ч. ПДВ в сумі 3333 грн.

- 10.06.2008 року в сумі 140000 грн., у т.ч. ПДВ в сумі 23333 грн.

ОСОБА_8, як організатор групи, самостійно під виглядом закупівлі товару зняв з банківського рахунку по чеку готівкою грошові кошти, що надійшли від ТОВ "Агран", та використав їх на власні потреби, частину розподілив між учасниками злочинної групи під виглядом заробітної плати.

З метою приховування злочинної діяльності групи 9.07.2008 року ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_13 заповнила та подала до ДПІ у м. Полтава декларацію з ПДВ №119575 від 09.07.2008 року за червень 2008 року з відомостями про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства, а до податкової декларації з податку на прибуток №119015 від 09.07.2008 року за 1 півріччя 2008 року внесла суму 2750 грн., тоді як повинна була віднести суму 147 229 грн.

У подальшому, з метою маскування злочинної діяльності, не маючи намірів виконувати умови угоди, члени організованої групи забезпечили незначне повернення передоплати в сумі 7820 грн., тоді як іншої частини передоплати не повернули та відповідний товар не поставили.

20-й епізод

Продовжуючи свою протиправну діяльність, у період часу з 12.05.2008 року по 14.05.2008 року ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_4, діючи у складі організованої злочинної групи, відповідно до розподілених між собою функцій, спрямованих на досягнення плану злочинної діяльності, за попередньою змовою із ОСОБА_10 повторно, умисно, з корисливих мотивів, із метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору № 12/05-08 від імені ПП "Мегаінвест-Форум" у м. Полтава на поставку ТОВ "Компанія "Укрпром-постач" (м. Луганськ) 60 тон мазуту марки М-100 загальною вартістю 141 000 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 60243,2 грн. (76234,2 грн. передоплати,16000 грн. -повернення частини передоплати), а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ТОВ "Компанія "Укрпром-постач" значну матеріальну шкоду, яка в 234 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

При цьому ОСОБА_10, будучи менеджером ПП "Мегаінвест-Форум", запропонував представникам ТОВ "Компанія "Укрпром-постач" для постачання мазут М-100, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо його наявності та вигідної ціни, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди та її реального виконання.

У подальшому ОСОБА_2 відповідно до відведеної йому організатором групи ОСОБА_8 функції, діючи як директор ПП "Мегаінвест-Форум", наділений організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими обов'язками, завідомо не маючи намірів на виконання указаної угоди, підписав її, остаточно створивши видимість подальшого добросовісного здійснення зобов'язань та спонукавши контрагентів до попередньої оплати на рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" за товар для його завантаження і відправки транспортом.

ОСОБА_8, як організатор групи, самостійно під виглядом закупівлі товару зняв з банківського рахунку по чеку готівкою грошові кошти, що надійшли від ТОВ "Компанія "Укрпром-постач", та використав їх на власні потреби, частину розподілив між учасниками злочинної групи під виглядом заробітної плати.

У подальшому, з метою маскування злочинної діяльності, не маючи намірів виконувати умови угоди, члени організованої групи забезпечили незначне повернення передоплати в сумі 16000 грн., тоді як іншої частини передоплати не повернули та відповідний товар не поставили.

21-й епізод

У період часу з 9.06.2008 року по 18.06.2008 року ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_4, діючи у складі організованої злочинної групи, відповідно до розподілених між собою функцій, спрямованих на досягнення плану злочинної діяльності, за попередньою змовою із ОСОБА_10 повторно, умисно, з корисливих мотивів, із метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору № №195 від імені ПП "Постачінвестсервіс" у м. Полтава на поставку ТОВ "Петроліум Груп" (м. Суми) 22350 куб.м. дизельного пального загальною вартістю 127 995 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 62 088,3 грн., яка в 241 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ТОВ "Петроліум Груп" значну матеріальну шкоду

При цьому ОСОБА_2 відповідно відведеної йому функції при вчиненні злочину, діючи як директор ПП "Постачінвестсервіс", за вказівками засновника цього підприємства організатора групи ОСОБА_8 запропонував представникам ТОВ "Петроліум Груп" для постачання дизельне пальне, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо його наявності та вигідної ціни, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди, підписав її, внаслідок чого домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ПП "Постачінвестсервіс" за товар, не маючи намірів виконання зобов'язання.

У свою чергу ОСОБА_10 за попередньою змовою із ОСОБА_8 та ОСОБА_2 у ході зустрічей та розмов з представниками ТОВ "Петроліум Груп" продовжував вводити їх в оману, посилаючись на неіснуючі факти наявності пального.

Внаслідок цього на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №260021361201 в філії банку "Фінанси та кредит" м. Полтава надійшли кошти від ТОВ "Петроліум Груп" з призначенням платежу - попередня оплата за дизельне пальне:

- 17.06.2008 року в сумі 46000 грн., у т.ч. ПДВ в сумі 7666,67 грн.

- 18.06.2008 року в сумі 16088 грн., у т.ч. ПДВ в сумі 2681,38 грн.

У цей час ОСОБА_4 згідно своєї ролі, як головний бухгалтер ПП "Постачінвестсервіс" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів та будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за вказівками останнього здійснила зняття з банківського рахунку по чеку готівкою грошові кошти, що надійшли від ТОВ "Петроліум Груп", та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти на власні потреби, частину розподілив між учасниками злочинної групи.

22-й епізод

Продовжуючи свою протиправну діяльність, у період часу з 17.06.2008 року по 18.06.2008 року ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_4, діючи у складі організованої злочинної групи, відповідно до розподілених між собою функцій, спрямованих на досягнення плану злочинної діяльності, за попередньою змовою з ОСОБА_10 повторно, умисно, з корисливих мотивів, з метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору № 15/06-08 від імені ТОВ "Укробладпостачання" у м. Полтава на поставку ТОВ "Компанія "Ельба" (м. Васильків Київської області) 880 тон меляси бурякової загальною вартістю 677 600 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 147 643,2 грн., яка в 573 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ТОВ "Компанія "Ельба" матеріальну шкоду у великих розмірах.

При цьому ОСОБА_2 відповідно відведеної йому функції при вчиненні злочину, діючи як директор ТОВ "Укробладпостачання", за вказівками засновника цього підприємства організатора групи ОСОБА_8 запропонував представникам ТОВ "Компанія "Ельба" для постачання велику кількість меляси бурякової, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо її наявності та вигідної ціни, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди, підписав її, внаслідок чого домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ТОВ "Укробладпостачання" за товар, не маючи намірів виконання зобов'язань.

ОСОБА_10, будучи менеджером ТОВ "Укробладпостачання", за попередньою змовою із ОСОБА_8 в ході зустрічей та розмов з представниками ТОВ "Компанія "Ельба" продовжував вводити в оману їх представників, посилаючись на неіснуючі факти наявності меляси, а її незавантаження внаслідок різних непередбачуваних обставин.

У подальшому ОСОБА_4 згідно своєї ролі, діючи як головний бухгалтер ТОВ "Укробладпостачання" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів та будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за вказівками останнього здійснила зняття з банківського рахунку по чеку готівкою грошові кошти, що надійшли від ТОВ "Компанія "Ельба", та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти на власні потреби, частину розподілив між учасниками злочинної групи.

23-й епізод

У період часу з 26.06.2008 року по 1.07.2008 року ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_4, діючи у складі організованої злочинної групи, відповідно до розподілених між собою функцій, спрямованих на досягнення плану злочинної діяльності, за попередньою змовою з ОСОБА_10 повторно, умисно, з корисливих мотивів, з метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №26-06-08 від імені ПП "Постачінвестсервіс" у м. Полтава на поставку ЗАТ "Надєжда" (м. Кривий Ріг, Дніропетровської області) 940 тон меляси бурякової загальною вартістю 891 120 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 89 112 грн., здійснивши поставку 66420 кг. меляси низької якості, яка повністю не відповідала умовам контракту і не могла бути використана у виробництві ЗАТ "Надєжда", чим заподіяли вказаному підприємству матеріальну шкоду в сумі 89 112 грн., яка в 376 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у великих розмірах.

При цьому ОСОБА_2 відповідно відведеної йому функції при вчиненні злочину, діючи як директор ПП "Постачінвестсервіс", за вказівками засновника цього підприємства організатора групи ОСОБА_8 запропонував представникам ЗАТ "Надєжда" для постачання велику кількість меляси бурякової, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо її наявності та вигідної ціни, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди, підписав її, внаслідок чого домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ПП "Постачінвестсервіс" за товар, не маючи намірів виконання зобов'язання.

У свою чергу ОСОБА_10, будучи менеджером ПП "Постачінвестсервіс", за попередньою змовою з ОСОБА_8 в ході зустрічей та розмов з представниками ЗАТ "Надєжда" продовжував вводити в оману їх представників, посилаючись на неіснуючі факти наявності меляси.

Внаслідок цього на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №260021361201 в філії банку "Фінанси та кредит" м. Полтава надійшли кошти від ЗАТ "Надежда" з призначенням платежу - попередня оплата за мелясу.

-26.06.2008 року в сумі 30000 грн., у т.ч. ПДВ в сумі 5000 грн.

- 1.07.2008 року в сумі 59112 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 9852 грн.

У цей час ОСОБА_4 згідно своєї ролі, як головний бухгалтер ПП "Постачінвестсервіс" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів та будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за вказівками останнього здійснила зняття з банківського рахунку по грошовому чеку готівкою грошові кошти, що надійшли від ЗАТ "Надєжда", та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти частково на закупку меляси низької якості, іншу частину - на власні потреби, в тому числі частково розподілив між учасниками групи.

З метою приховування злочинної діяльності групи 8.07.2008 року та 7.08.2008 року ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_13 заповнила та подала до ДПІ у м. Полтава декларації з податку на додану вартість №115399 від 8.07.2008 року за червень 2008 року із внесеною сумою податкових зобов'язань лише 200 грн. та №153858 від 07.08.2008 року за липень 2008 року з відомостями про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства, крім того, 8.07.2008 року заповнила та подала до ДПІ у м. Полтава декларацію з податку на прибуток №115915 від 8.07.2008 року за півріччя 2008 року, куди внесла суму 30 грн., тоді як повинна була віднести суму 76739,95 грн.

24-й епізод

Продовжуючи свою протиправну діяльність, у період часу з 1.09.2008 року по 3.09.2008 року ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_4, діючи у складі організованої злочинної групи, відповідно до розподілених між собою функцій, спрямованих на досягнення плану злочинної діяльності, за попередньою змовою із ОСОБА_11 повторно, умисно, з корисливих мотивів, з метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №177/ВК-07/797 від імені ПП "Мегаінвест-Форум" у м. Полтава на поставку ТОВ "Літо-Агро" (с.Литвинівка, Вишгородського району Київської області) 100 тон пшениці фуражної загальною вартістю 94 800 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 47300 грн. (47400 грн. передоплати, 100 грн.-повернення передоплати), яка в 184 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ТОВ "Літо-Агро" значну матеріальну шкоду.

При цьому ОСОБА_11, будучи менеджером ПП "Мегаінвест-Форум", за попередньою змовою із ОСОБА_8 повідомив представникам ТОВ "Літо-Агро" завідомо неправдиві відомості щодо наявності та вигідної ціни товару, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди та її реального виконання.

Внаслідок цього 2.09.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест Форум" №26004301222917 в філії відділення "Промінвестбанку" м. Полтави надійшли кошти від ТОВ "Літо-Агро" в сумі 36400 грн., у т.ч. без ПДВ в сумі 30333 грн., та 116500 грн., у т.ч. без ПДВ в сумі 9708 грн., з призначенням платежу - попередня оплата за пшеницю фуражну.

У цей час ОСОБА_4 згідно своєї ролі, як головний бухгалтер ПП "Мегаінвест-Форум" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів, будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за вказівками останнього здійснила зняття з банківського рахунку по грошовому чеку готівкою грошові кошти, що надійшли від ТОВ "Літо-Агро", та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти на власні потреби, частину розподілив між учасниками злочинної групи під виглядом заробітної плати.

У подальшому, з метою маскування злочинної діяльності, не маючи намірів виконувати умови угоди, члени організованої групи забезпечили незначне повернення передоплати в сумі 100 грн., тоді як іншої частини передоплати не повернули та відповідний товар не поставили.

Крім того, з метою приховування злочину 6.10.2008 року ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_13 заповнила та подала до ДПІ у м. Полтава декларацію з податку на додану вартість №193294 від 6.10.2008 року за вересень 2008 року з відомостями про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства.

Наприкінці вересня 2008 року ОСОБА_2 з метою ухилення від кримінальної відповідальності за вчинення особливо тяжких злочинів, ховаючись від переслідування правоохоронних органів, виїхав до м. Луганська, у зв'язку з чим організована злочинна група припинила своє функціонування та злочини продовжили вчинятись за попередньою змовою групою осіб.

25-й епізод

Так, у період часу з 29.09.2008 року по 30.09.2008 року ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_11 та ОСОБА_4 повторно, умисно, з корисливих мотивів, з метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №177/ВК-07/57 від імені ПП "Мегаінвест-Форум" на поставку ТОВ "Гарант 2005" (м. Донецьк) 100 тон сої вартістю 220 000 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 56 650 грн., а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ТОВ "Гарант 2005" значну матеріальну шкоду, яка в 220 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

При цьому ОСОБА_11, як представник ПП "Мегаінвест-Форум", повідомив представникам ТОВ "Гарант 2005" завідомо неправдиві відомості щодо наявності та вигідної ціни товару, а також можливості щоденного завантаження ним автомобіля з 25 тон сої, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди, підготував для підписання проект відповідної угоди, підписав її, внаслідок чого домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" за товар, не маючи намірів виконання цього договору, після чого запевняв контрагентів щодо поставки відповідного товару.

Внаслідок цього 29.09.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест Форум" №26004301222917 в філії відділення "Промінвестбанку" м. Полтави надійшли кошти від ТОВ "Гарант - 2005" в сумі 45000 грн., в т.ч. без ПДВ в сумі 37500 грн., призначення платежу - попередня оплата за с/г продукцію, інша частина надійшла 30.09.2008 року.

У подальшому ОСОБА_4, як головний бухгалтер ПП "Мегаінвест-Форум" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів, будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за вказівками останнього здійснила зняття з банківського рахунку по чеку готівкою грошові кошти, що надійшли від ТОВ "Гарант 2005", та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти на власні потреби, частину розподілив між співучасниками.

З метою приховування злочину 6.10.2008 року ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_13 заповнила та подала до ДПІ у м. Полтава декларацію з податку на додану вартість №193294 від 06.10.2008 року за вересень 2008 року з відомостями про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства та декларацію з податку на прибуток №193761 від 6.10.2008 року за 3 квартали 2008 року, вказавши суму 32 грн., тоді як повинна була віднести суму 77541 грн.

26-й епізод

Крім того, у період часу з 11.11.2008 року по 18.11.2008 року ОСОБА_8 за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_4 повторно, умисно, з корисливих мотивів, з метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №74 від імені ПП "Постачінвестсервіс" у м. Полтава на поставку ЗАТ "Феоніс" (с. Розівка, Шахтарського району Донецької області) 1000 тон кукурудзи вартістю 580 000 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 50 000 грн., а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ЗАТ "Феоніс" значну матеріальну шкоду, яка в 194 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

При цьому ОСОБА_11, виступаючи як представник ПП "Постачінвестсервіс", за попередньою змовою із ОСОБА_8 повідомив представникам ЗАТ "Феоніс" завідомо неправдиві відомості щодо наявності на його підприємстві великої кількості кукурудзи та вигідної ціни товару, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди, внаслідок чого домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ПП "Постачінвестсервіс" за товар, не маючи намірів виконання цього договору.

Внаслідок цього 17.11.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №26001070080701 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ЗАТ "Феоніс" в сумі 50000 грн., у т.ч. ПДВ 8333,33 грн., з призначенням платежу - попередня оплата за кукурудзу.

У цей час ОСОБА_4, як головний бухгалтер ПП "Постачінвестсервіс" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів, будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за вказівками останнього здійснила зняття з банківського рахунку по чеку готівкою грошові кошти, що надійшли від ЗАТ "Феоніс", та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти на власні потреби, частину розподілив між співучасниками під виглядом заробітної плати.

27-й епізод

У період часу з 13.11.2008 року по 21.11.2008 року ОСОБА_8 за попередньою змовою з ОСОБА_11, ОСОБА_10 та ОСОБА_4 повторно, умисно, з корисливих мотивів, з метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №25/11-08 від імені ПП "Постачінвестсервіс" у м. Полтава на поставку ТОВ КП "Паритет Плюс" (м. Харків) 128 тон меляси бурякової вартістю 96000 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 96000 грн., а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ТОВ КП "Паритет Плюс" матеріальну шкоду, яка в 372 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у великих розмірах.

При цьому ОСОБА_10, діючи в якості менеджера ПП "Постачінвестсервіс", за попередньою змовою із ОСОБА_8 запропонував представникам ТОВ КП "Паритет Плюс" для постачання мелясу бурякову, повідомивши завідомо неправдиві відомості щодо її наявності та вигідної ціни, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди, внаслідок чого домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ПП "Постачінвестсервіс" за товар, не маючи намірів виконання цього договору.

Крім того, ОСОБА_11, діючи як керівник ПП "Постачінвестсервіс", за попередньою змовою із ОСОБА_8 підписав указану угоду, не маючи намірів її виконання.

Внаслідок цього 21.11.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №26001070080701 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ТОВ ПК "Паритет плюс" в сумі 96000 грн., у т.ч. без ПДВ 80000 грн., з призначенням платежу - попередня оплата за мелясу бурякову.

У цей час ОСОБА_4, діючи як головний бухгалтер ПП "Постачінвестсервіс" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів, будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського обліку та звітності і обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за вказівками останнього здійснила зняття з банківського рахунку по чеку готівкою грошові кошти, що надійшли від ТОВ КП "Паритет Плюс", та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти на власні потреби, частину розподілив між співучасниками під виглядом заробітної плати.

З метою приховування злочину 12.12.2008 року ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_13 заповнила та подала до ДПІ у м. Полтава декларацію з податку на додану вартість №255821 від 12.12.2008 року за листопад 2008 року з відомостями про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства та 9.01.2009 року в декларацію з податку на прибуток №280307 від 9.01.2009 року за 2008 рік внесла суму 30 грн., тоді як повинна була віднести суму 195946 грн.

28-й епізод

У період часу з 22.12.2008 року по 24.12.2008 року ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_11 та ОСОБА_4 повторно, умисно, з корисливих мотивів, із метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №177/ВК-07/997/7 від імені ПП "Постачінвестсервіс" на поставку ПП "Аква-Україна" (с. Дружня, Бородянського району Київської області) 100 тон цукру-піску вартістю 257000 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 100700,16 грн. (102800,16 грн. передоплати, 2100 грн. - повернення передоплати), яка в 391 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ПП "Аква-Україна" матеріальну шкоду у великих розмірах. При цьому ОСОБА_11, діючи в якості керівника ПП "Постачінвестсервіс", за попередньою змовою зі ОСОБА_8 повідомив представникам ПП "Аква-Україна" завідомо неправдиві відомості щодо наявності на його підприємстві великої кількості кукурудзи та вигідної ціни товару, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди, внаслідок чого домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ПП "Постачінвестсервіс" за товар, не маючи намірів виконання зобов'язань.

ОСОБА_8 самостійно під виглядом закупівлі товару зняв з банківського рахунку по чеку готівкою грошові кошти, що надійшли від ПП "Аква-Україна", та використав їх на власні потреби, частину розподілив між співучасниками під виглядом заробітної плати.

ОСОБА_4, діючи як головний бухгалтер ПП "Постачінвестсервіс" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів та будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за вказівками останнього не відображала проведених операцій по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, не контролювала належне спрямування готівкових коштів на виконання угод, подавала недостовірну звітність до органів ДПІ.

29-й епізод

У період часу з 23.01.2009 року по 30.01.2009 року ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_11 та ОСОБА_4 повторно, умисно, з корисливих мотивів, з метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №01/01-09 від імені ТОВ "Стелс Групп" у м. Полтава на поставку приватному підприємцю ОСОБА_9 (м. Донецьк) 67,5 тон цукру загальною вартістю 150 187,50 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 90 112,50 грн., а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ПП ОСОБА_9 матеріальну шкоду, яка в 297 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у великих розмірах.

При цьому ОСОБА_11, діючи в якості керівника ТОВ "Стелс Групп", за попередньою змовою зі ОСОБА_8 повідомив приватному підприємцю ОСОБА_9 завідомо неправдиві відомості щодо наявності на його підприємстві великої кількості цукру Глобинського цукрового заводу та вигідної ціни товару, тим самим створив у нього невірну уяву вигідності угоди, внаслідок чого домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ТОВ "Стелс Групп" за товар, не маючи намірів виконання зобов'язання.

У подальшому ОСОБА_4, як головний бухгалтер ТОВ "Стелс Групп" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів, будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за вказівками останнього здійснила зняття з банківського рахунку по грошовому чеку готівкою грошові кошти, що надійшли від ТОВ "Стелс Групп", та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти на власні потреби, частину розподілив між співучасниками під виглядом заробітної плати.

30-й епізод

Крім того, у період часу з 28.01.2009 року по 29.01.2009 року ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_11 та ОСОБА_4 повторно, умисно, з корисливих мотивів, з метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою під виглядом укладеного договору №28/01/09 від імені ПП "Мегаінвест-Форум" на поставку ЗАТ "Дельта-Сервіс" (м. Херсон) 1000 тон зерна кукурудзи загальною вартістю 950 000 грн., заволоділи передоплатою за товар в сумі 20000 грн., а відповідної поставки не здійснили, чим заподіяли ЗАТ "Дельта-Сервіс" матеріальну шкоду.

При цьому ОСОБА_11, діючи в якості керівника ПП "Мегаінвест-Форум", за попередньою змовою зі ОСОБА_8 повідомив представникам ЗАТ "Дельта-Сервіс" завідомо неправдиві відомості щодо наявності та вигідної ціни товару, тим самим створив у них невірну уяву вигідності угоди, підготував для підписання проект відповідної угоди, підписав її, внаслідок чого домігся здійснення попередньої оплати на рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" за товар, не маючи намірів виконання цього договору, після чого запевняв контрагентів щодо поставки відповідного товару.

У подальшому ОСОБА_4, як головний бухгалтер ПП "Мегаінвест-Форум" з правом підпису бухгалтерських і банківських документів, будучи відповідальною за організацію належного ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, обізнаною про укладення та відсутність виконання вчинених угод, сприяючи ОСОБА_8 у безпосередньому заволодінні чужим майном, за вказівками останнього здійснила зняття з банківського рахунку по грошовому чеку готівкою грошові кошти, що надійшли від ЗАТ "Дельта-Сервіс", та під виглядом закупівлі товару передала їх ОСОБА_8, який використав кошти на власні потреби, частину розподілив між співучасниками під виглядом заробітної плати.

31-й епізод

Органами досудового слідства ОСОБА_8 обвинувачується в тому, що він з метою заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою створив ряд фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності.

Так, 21 червня 2001 року створив приватне підприємство "Виробничо-комерційна компанія "Украгропромторг", ідентифікаційний код № 31562328, свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО №085496, юридична адреса м. Полтава, вул. Шевченка,116 кв.28, де засновником, директором та головним бухгалтером виступив він особисто. Створивши дане підприємство, ОСОБА_8 спочатку право підпису фінансово-господарських та банківських документів поклав на себе, а з 17 січня 2005 року передав майбутньому учаснику організованої злочинної групи ОСОБА_4 як головному бухгалтеру. Починаючи з моменту створення ОСОБА_8 злочинної організації, а саме з 19 жовтня 2007 року, директором даного підприємства було призначено майбутнього учасника злочинної діяльності ОСОБА_2

32-й епізод

Органами досудового слідства ОСОБА_8 обвинувачується в тому, що він, продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, повторно, з тією ж самою протиправною метою, ввівши в оману ОСОБА_19 та ОСОБА_20 щодо мети створення юридичної особи, 9 квітня 2004 року створив товариство з обмеженою відповідальністю "Укробладпостачання", ідентифікаційний код №32908520, свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО №081761, юридична адреса м. Полтава, вул. Артема, 13 кв.39, де засновниками виступив він, ОСОБА_19 та ОСОБА_20 Директором та головним бухгалтером спочатку формально було призначено ОСОБА_20, а головним бухгалтером ОСОБА_19 14.09.04р. рішенням учасників ОСОБА_20 було виключено зі складу учасників товариства та звільнено з посади директора, а 10.01.05р. - виключено і ОСОБА_19 Наказом №5/ОК від 15.09.04р. функції директора з правом підпису фінансово-господарських і банківських документів ОСОБА_8 поклав на себе, а з 1 січня 2005 року передав майбутньому учаснику організованої злочинної групи ОСОБА_4 як головному бухгалтеру. Починаючи з 19 жовтня 2007 року, директором даного підприємства було призначено майбутнього учасника злочинної діяльності ОСОБА_2

33-й епізод

Органами досудового слідства ОСОБА_8 обвинувачується в тому, що він, продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, повторно, з тією ж самою протиправною метою, 17 грудня 2004 року, ввівши в оману ОСОБА_19 щодо мети створення юридичної особи, створив приватне підприємство "Постачінвестсервіс", ідентифікаційний код №33314974, свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО №081876, юридична адреса м. Полтава, вул. Артема,13 кв.39, де засновником, директором та головним бухгалтером виступила вищевказана громадянка. Наказом №3 від 11.01.05 року та №4 від 13.01.05 року функції директора та головного бухгалтера ОСОБА_8 переклав на себе, а, починаючи з 19 жовтня 2007 року, директором даного підприємства було призначено майбутнього учасника злочинної діяльності ОСОБА_2

34-й епізод

Органами досудового слідства ОСОБА_8 обвинувачується в тому, що він, продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, повторно, з тією ж самою протиправною метою, 21 липня 2005 року створив приватне підприємство "Мегаінвест-Форум", ідентифікаційний код № 33660853, свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО №083276, юридична адреса м. Полтава, вул. Пушкіна, 73 кв.11, де засновником, директором та головним бухгалтером виступив особисто. Починаючи з 19 жовтня 2007 року, директором даного підприємства було призначено майбутнього учасника злочинної діяльності ОСОБА_2, а з 21.04.08 року головним бухгалтером - ОСОБА_4

35-й епізод

21 червня 2007 року ОСОБА_8, переслідуючи мету прикриття незаконної діяльності, а саме заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою умисно, шляхом заснування створив товариство з обмеженою відповідальністю "УкрНафтоТрансЕкспорт", ідентифікаційний код №35206544, свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО №712397, за юридичною адресою: м. Полтава, вул. Пушкіна, 73 кв.11, де призначив себе директором і головним бухгалтером. Із 19.10.2007 року директором призначено ОСОБА_2, а, починаючи з 24.10.2007 року, головним бухгалтером даного товариства призначено ОСОБА_4

36-й епізод

Крім того, органами досудового слідства ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_10, ОСОБА_11 та ОСОБА_4 обвинувачуються за ч.3 ст.209 КК України в тому, що вони у складі організованої злочинної групи за попередньою змовою, усвідомлюючи, що грошові кошти, які надійшли 11.01.08 року на розрахунковий рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" №26003070046301, відкритий у ВАТ "Сведбанк", у якості попередньої оплати від УАП ТОВ "Фішер-Мукачево", були отримані злочинним шляхом в результаті вчинення особливо тяжкого злочину, з метою маскування джерела їх незаконного походження легалізували з них 100 000,00 грн., які шляхом здійснення фінансової операції, а саме: платіжним дорученням №12 від 12.01.2008 року були перераховані на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" № 260001262401, відкритий у ПРУ ВАТ "Банк Фінанси та Кредит". Цього ж дня дані грошові кошти членами організованої злочинної групи були використані для повернення платіжним дорученням №31 від 11.01.08 року попередньої оплати за поставку жмиху соняшникового ТОВ "Азовагротрейд" згідно договору №26/10/07-01 від 26.10.2007 року.

37-й епізод

Також органами досудового слідства ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_11 та ОСОБА_4 обвинувачуються за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України в тому, що вони у складі організованої злочинної групи за попередньою змовою, діючи у відповідності до внесених та погоджених змін до раніше розробленого злочинного плану, умисно, повторно, маючи на меті прикриття злочинної діяльності, направленої на заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою при укладенні цивільно-правових угод із суб'єктами підприємницької діяльності, 26 березня 2009 року створили приватне підприємство "Евротрейд", ідентифікаційний код №36396955, свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО №790697, юридична адреса: м. Полтава, вул. Калініна, 42, та товариство з обмеженою відповідальністю "Компанія "Кепітал Груп", ідентифікаційний код №36454283, свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО №790700, юридична адреса: м. Полтава, вул. Калініна, 42. При чому згідно розподілених ролей засновником даних юридичних осіб виступила ОСОБА_4, а директором та головним бухгалтером ОСОБА_11

38-й та 39-й епізоди

ОСОБА_8, являючись засновником, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки директора, тобто службової особи ПП "ВКК" "Украгропромторг", що фактично знаходилось за адресою: м. Полтава, вул. Пушкіна 73, за попередньою змовою групою осіб із головним бухгалтером цього підприємства ОСОБА_4 у період часу з 10.07.2008 року по 10.11.2008 року ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та вчинили службове підроблення за наступних обставин.

Відповідно до п.4.1 ст. 4 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997 року з внесеними змінами та доповненнями "Валовий дохід - загальна суму доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах."

Згідно п.п.11.3.1, п.11.3, ст.3 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємства" від 22.05.1997 року №283/97-ВР зі змінами та доповненнями "Датою збільшення валового доходу вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

- дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податків як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають продажу;

- або дата відвантаження товарів. "

Так, 10.07.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "ВКК" "Украгропромторг" №26031301222913 в філії "Відділення Промінвестбанку в м. Полтаві" надійшли кошти від фірми "Камал Башир КО.ЛТД" в сумі 145251 грн.. в т.ч. без ПДВ, призначення платежу попередня оплата за пшеницю.

17.07.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "ВКК" "Украгропромторг" №26031301222913 в філії "Відділення Промінвестбанку в м. Полтаві" надійшли кошти від фірми "Камал Башир КО.ЛТД" в сумі 374919,96 грн., призначення платежу - попередня оплата за пшеницю.

08.08.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "ВКК" "Украгропромторг" №26031301222913 в філії "Відділення Промінвестбанку в м. Полтаві" надійшли кошти від фірми "Камал Башир КО.ЛТД" в сумі 520595,25 грн., призначення платежу - попередня оплата за пшеницю.

31.07.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "ВКК" "Украгропромторг" №26031301222913 в філії "Відділення Промінвестбанку в м. Полтаві" надійшли кошти від фірми "Міdway" LTD в сумі 201895,32 грн., призначення платежу - попередня оплата за борошно пшеничне.

05.08.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "ВКК" "Украгропромторг" №26031301222913 в філії "Відділення Промінвестбанку в м. Полтаві" надійшли кошти від фірми "Міdway" LTD в сумі 503720,82 грн., призначення платежу - попередня оплата за борошно пшеничне.

Всього на розрахункові рахунки ПП "ВКК" "Украгропромторг" надійшли кошти 1709337,00 грн.

Проте 10.11.2008 року ОСОБА_8, будучи директором ПП "ВКК" "Украгропромторг", у порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1, п.11.3, ст.3 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997 року з внесеними змінами та доповненнями, умисно з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства та заниження валових доходів за 3 квартали 2008 року дав вказівку бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 внести до офіційного документу - податкової декларації про прибуток підприємства завідомо неправдиві відомості щодо суми валових доходів в розмірі 5813 грн.

Виконуючи вказівку директора ПП "ВКК" "Украгропромторг" ОСОБА_8, бухгалтер підприємства ОСОБА_4, знаючи, що на розрахунковий рахунок надійшли указані кошти, внесла до офіційного документу - податкової декларації про прибуток підприємства завідомо неправдиві відомості податку на прибуток ПП "ВКК" "Украгропромторг" №239825 від 10.11.2008 року за 3 квартали 2008 року суму 5813 грн., тоді як повинна була віднести суму 1700983 грн., та 10.11.2008 року подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Внаслідок зазначених дій директор ПП "ВКК" "Украгропромтор" ОСОБА_8 за 3 квартали 2008 року умисно ухилився від сплати податку з прибутку підприємства на суму 425245 грн.

Також органами досудового слідства ОСОБА_8 обвинувачується в тому, що він, "являючись директором та фактичним керівником ПП "Мегаінвест-Форум", ПП "Постачінвестсервіс", ПП "ВКК" "Украгропрмторг", ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт", за попередньою змовою з ОСОБА_4, яка являлась головним бухгалтером на ПП "ВКК" "Украгропромторг", ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" та фактично виконувала обов'язки головного бухгалтера на ПП "Мегаінвест-Форум", ПП "Постачінвестсервіс", скоїли злочини, передбачені ч.3 ст.212 та ч.2 ст.366 КК України, при наступних обставинах.

Відповідно до п.п.7.3.1, п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997року "Датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, або дата відвантаження товарів."

П.п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 3.04.1997 року з внесеними змінами і доповненнями визначено, що не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними.

Так, 19.10.2007 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" №260001262401 в філії ПРУ ВАТ "Банк Фінанси та кредит" м. Полтави надійшли кошти від ТОВ "Рів.А.Холдинг" в сумі 30000,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 5000,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за пшеницю.

Крім цього, 22.10.2007 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" №260001262401 в філії ПРУ ВАТ "Банк Фінанси та кредит" м. Полтави надійшли кошти від ТОВ "Рів.А.Холдинг" в сумі 35000,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 5833,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за пшеницю.

31.10.2007 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест- Форум" №260001262401 в філії ПРУ ВАТ "Банк Фінанси та кредит" м. Полтави надійшли кошти від ТОВ "Рів.А.Холдинг" в сумі 30000,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 5000,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за пшеницю.

Всього у жовтні 2007 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" надійшло коштів у сумі 95000,00 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15833,00 грн.

19.11.2007 року ОСОБА_8, будучи директором ПП "Мегаінвест-Форум" за попередньою змовою з ОСОБА_4 в порушення п.п.7.3.1, п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997року умисно з метою ухилення від сплати податку на додану вартість безпідставно занизив податкове зобов'язання з ПДВ на суму 15833,00 грн. та дав вказівку ОСОБА_4, яка виконувала обов'язки головного бухгалтера ПП "Мегаінвест-Форум", подати декларацію про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства.

Виконуючи вказівку директора ПП "Мегаінвест-Форум", ОСОБА_4 внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №201205 від 19.11.2007 року за жовтень 2007 року в рядок 9 (податкові зобов'язання) дані, що свідчать про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства, ОСОБА_8 підписав її за директора і головного бухгалтера та 19.11.2007 року подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві з прочерками.

В результаті вказаних дій в жовтні 2007 року директор ПП "Мегаінвест-Форум" ОСОБА_8 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 15833,00 грн.

10.01.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" №26003070046301 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від УАП ТОВ "Фішер-Мукачево" в сумі 125000,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 20833,33 грн., призначення платежу - попередня оплата за газ.

Крім цього, 14.01.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" №26003070046301 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ВАТ "Затисянський хімічний завод" в сумі 66000,00 грн., в т.ч. ПДВ 11000,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за газ.

Всього в січні 2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт " надійшло коштів в сумі 191000, 00 грн., в т.ч. ПДВ 31833,00 грн.

Проте 6.02.2008 року ОСОБА_8, будучи директором ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт", за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_4 в порушення п.п.7.3.1, п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року умисно з метою ухилення від сплати податку на додану вартість безпідставно занизив податкове зобов'язання з ПДВ на суму 31833,00 грн., дав вказівку головному бухгалтеру ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" ОСОБА_4 внести до податкової декларації з ПДВ прочерк, що свідчить про відсутності фінансово-господарської діяльності підприємства.

Виконуючи вказівку директора ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" ОСОБА_8, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_4 внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №8819 від 6.02.2008 року за січень 2008 року в рядок 9 (податкові зобов'язання) дані, що свідчать про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства, та 6.02.2008 року подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві з прочерками.

В результаті вказаних дій в січні 2008 року директор ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" ОСОБА_8 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 31833,00 грн.

4.02.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" №26003070046301 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ПП ОСОБА_14 в сумі 15000,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 2500,00 грн., призначення платежу - за жмих соняшниковий.

Крім цього, 6.02.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" №26003070046301 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ПП ОСОБА_14 в сумі 10000,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 1666,67 грн., призначення платежу - за жмих соняшниковий.

29.02.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" №26003070046301 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ТОВ "Мед Поділля і Ко" в сумі 448000,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 74666,00 грн., призначення платежу - за мелясу бурякову.

Всього в лютому 2008 року на рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" надійшло коштів в загальній сумі 473000,00, в т.ч. ПДВ 78833,00 грн.

Проте 3.03.2008 року ОСОБА_8, будучи директором ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт", за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" ОСОБА_4 в порушення п.п.7.3.1, п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997року умисно з метою ухилення від сплати податку на додану вартість безпідставно занизив податкове зобов'язання з ПДВ на суму 78833,00 грн. та дав вказівку головному бухгалтеру ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" ОСОБА_4 внести до податкової декларації з ПДВ прочерк, що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства.

Виконуючи вказівку директора ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" ОСОБА_8, головний бухгалтер ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" ОСОБА_4 внесла до податкової декларації з податку на додану вартість № 16684 від 3.03.2008 року за лютий 2008 року в рядок 9 (податкові зобов'язання) прочерк, що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства, та 6.02.2008 року подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві з прочерками.

В результаті вказаних дій в лютому 2008 року директор ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" ОСОБА_8 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 78833,00 грн.

5.03.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" №26003070046301 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ТОВ "Мед Поділля і Ко" в сумі 332000,00 грн., в т.ч. ПДВ 55334,00 грн., призначення платежу - за мелясу бурякову.

Проте 15.04.2008 року ОСОБА_8, будучи директором ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт", за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" ОСОБА_4 в порушення п.п.7.3.1, п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 3.04.1997року умисно з метою ухилення від сплати податку на додану вартість безпідставно занизив податкове зобов'язання з ПДВ на суму 55334,00 грн. та дав вказівку головному бухгалтеру ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" ОСОБА_4 внести до податкової декларації з ПДВ прочерк, що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства.

Виконуючи вказівку директора ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" ОСОБА_8, головний бухгалтер цього товариства ОСОБА_4 внесла до податкової декларації з податку на додану вартість № 47710 від 15.04.2008 року за березень 2008 року в рядок 9 (податкові зобов'язання) прочерк, що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства, та 15.04.2008 року подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві з прочерками.

В результаті вказаних дій в березні 2008 року директор ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" ОСОБА_8 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 55334,00 грн.

21.04.2008 року в касу ПП "Мегаінвест-Форум" надійшли кошти від СГД ФО ОСОБА_16 в сумі 20000,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 3000,00 грн.

13.05.2008 року ОСОБА_8, будучи директором ПП "Мегаінвест-Форум", за попередньою змовою з ОСОБА_4 в порушення п.п.7.3.1, п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року умисно з метою ухилення від сплати податку на додану вартість безпідставно занизив податкове зобов'язання з ПДВ на суму 3000,00 грн. та дав вказівку ОСОБА_4, яка фактично виконувала обов'язки головного бухгалтера, внести до податкової декларації з ПДВ прочерк, що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства.

Виконуючи вказівку директора ПП "Мегаінвест-Форум" ОСОБА_8, ОСОБА_4, яка виконувала обов'язки головного бухгалтера ПП "Мегаінвест-Форум", внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №78840 від 13.05.2008 року за квітень 2008 року в рядок 9 (податкові зобов'язання) прочерк, що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства, ОСОБА_8 в свою чергу підписав декларації за директора та головного бухгалтера та 13.05.2008 року ОСОБА_4 подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві з прочерками.

В результаті вказаних дій в квітні 2008 року директор та одночасно головний бухгалтер ПП "Мегаінвест-Форум" ОСОБА_8 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3000,00 грн.

5.06.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" №260001262401 в філії ПРУ ВАТ "Банк Фінанси та кредит" м. Полтави надійшли кошти від ТОВ "Агран" в сумі 20000,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 3333,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за кукурудзу фуражну.

Крім цього, 10.06.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" №260001262401 в філії ПРУ ВАТ "Банк Фінанси та кредит" м. Полтави надійшли кошти від ТОВ "Агран" в сумі 140000,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 23333,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за кукурудзу фуражну.

Всього в червні 2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" надійшло коштів у сумі 160000, 00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 26666,00 грн.

Проте 9.07.2008 року ОСОБА_8, будучи директором ПП "Мегаінвест- Форум", за попередньою змовою з ОСОБА_4 в порушення п.п.7.3.1, п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997року умисно з метою ухилення від сплати податку на додану вартість безпідставно занизив податкове зобов'язання з ПДВ на суму 25016,00 грн. та дав вказівку ОСОБА_4 внести до податкової декларації з ПДВ прочерк, що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства.

Виконуючи вказівку директора ПП "Мегаінвест-Форум" ОСОБА_8, ОСОБА_4, яка виконувала обов'язки головного бухгалтера ПП "Мегаінвест-Форум", внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №119575 від 9.07.2008 року за січень 2008 року в рядок 9 (податкові зобов'язання) прочерк, що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства, ОСОБА_8 підписав декларацію за директора та головного бухгалтера підприємства та 9.07.2008 року ОСОБА_4 подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві з прочерками.

Крім цього, 17.06.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №260021361201 в філії банку "Фінанси та кредит" м. Полтава надійшли кошти від ТОВ "Петроліум Груп" в сумі 46000,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 7666,67 грн., призначення платежу - попередня оплата за дизельне пальне.

18.06.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №260021361201 в філії банку "Фінанси та кредит" м. Полтава надійшли кошти від ТОВ "Петроліум Груп" в сумі 16088,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 2681,38 грн., призначення платежу - попередня оплата за дизельне пальне.

26.06.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №260021361201 в філії банку "Фінанси та кредит" м. Полтава надійшли кошти від ЗАТ "Надєжда" в сумі 30000,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 5000,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за мелясу.

Всього на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" в червні 2008 року надійшло коштів в сумі 92088,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 15348,00 грн.

Проте 8.07.2008 року ОСОБА_8, будучи директором ПП "Постачінвестсервіс", за попередньою змовою з гр. ОСОБА_4 в порушення п.п.7.3.1, п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 3.04.1997 року умисно з метою ухилення від сплати податку на додану вартість безпідставно занизив податкове зобов'язання з ПДВ на суму 15348,00 грн. та дав вказівку ОСОБА_4 внести до податкової декларації з ПДВ суму 200,00 грн.

Виконуючи вказівку директора ПП "Постачінвестсервіс" ОСОБА_8, ОСОБА_4, яка виконувала обов'язки головного бухгалтера ПП "Постачінвестсервіс", внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №115399 від 8.07.2008 року за червень 2008 року в рядок 9 (податкові зобов'язання) суму 200 грн., ОСОБА_8 підписав декларацію за директора та головного бухгалтера та 8.07.2008 року ОСОБА_4 подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в червні 2008 року директор ПП "Мегаінвест-Форум" та ПП "Постачінвестсервіс" ОСОБА_8 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 40364,00 грн.

1.07.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №260021361201 в філії банку "Фінанси та кредит" м. Полтава надійшли кошти від ЗАТ "Надєжда" в сумі 59112,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 9852,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за мелясу.

Всього на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" в липні 2008 року надійшло коштів в сумі 59112,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 9852,00 грн.

Проте 7.08.2008 року, ОСОБА_8, директор ПП "Постачінвестсервіс", за попередньою змовою з гр. ОСОБА_4 в порушення п.п.7.3.1, п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 3.04.1997 року умисно з метою ухилення від сплати податку на додану вартість безпідставно занизив податкове зобов'язання з ПДВ на суму 9852,00 грн. та дав вказівку ОСОБА_4 внести до податкової декларації з ПДВ прочерк, що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства.

Виконуючи вказівку директора ПП "Постачінвестсервіс" ОСОБА_8, ОСОБА_4, яка виконувала обов'язки головного бухгалтера ПП "Постачінвестсервіс", внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №153858 від 7.08.2008 року за липень 2008 року в рядок 9 (податкові зобов'язання) прочерк, що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності, ОСОБА_8 підписав декларацію за директора та головного бухгалтера та 7.08.2008 року ОСОБА_4 подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві з прочерками.

В результаті вказаних дій в липні 2008 року директор та головний бухгалтер ПП "Постачінвестсервіс" ОСОБА_8 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 9852,00 грн.

2.09.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" №26004301222917 в філії відділення "Промінвестбанку" м. Полтави надійшли кошти від ТОВ "Літо-Агро" в сумі 36400,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 6067,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за пшеницю фуражну.

Крім цього, 2.09.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" №26004301222917 в філії відділення "Промінвестбанку" м. Полтави надійшли кошти від ТОВ "Літо-Агро" в сумі 11000,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 1833,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за пшеницю фуражну.

Крім цього, 29.09.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" №26004301222917 в філії відділення "Промінвестбанку" м. Полтави надійшли кошти від ТОВ "Гарант 2005" в сумі 45000,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 7500,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за с/г продукцію.

Всього в вересні 2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" надійшло коштів в сумі 104050,00 грн..

6.10.2008 року, ОСОБА_8, директор та головний бухгалтер ПП "Мегаінвест-Форум", за попередньою змовою з ОСОБА_4 в порушення п.п.7.3.1, п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 3.04.1997 року умисно з метою ухилення від сплати податку на додану вартість безпідставно занизив податкове зобов'язання з ПДВ на суму 17325,00 грн. та дав вказівку ОСОБА_4 внести до податкової декларації з ПДВ прочерк, що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства.

Виконуючи вказівку директора ПП "Мегаінвест Форум" ОСОБА_8, ОСОБА_4, яка виконувала обов'язки головного бухгалтера ПП "Мегаінвест-Форум" внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №193294 від 6.10.2008 року за вересень 2008 року в рядок 9 (податкові зобов'язання) прочерк, що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності, ОСОБА_8 підписав декларацію за директора та головного бухгалтера та 6.10.2008 року ОСОБА_4 подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві з прочерками.

Крім цього, у вересні на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №26001070080701 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ВАТ "Брикет" в сумі 602128,12 грн., у т.ч. ПДВ 100354,68 грн., призначення платежу - попередня оплата за патоку бурячну.

6.10.2008 року, ОСОБА_8, директор та головний бухгалтером ПП "Постачінвестсервіс", за попередньою змовою з гр. ОСОБА_4 в порушення п.п.7.3.1, п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 3.04.1997 року умисно з метою ухилення від сплати податку на додану вартість безпідставно занизив податкове зобов'язання з ПДВ на суму 100355,00 грн. та дав вказівку ОСОБА_4 внести до податкової декларації з ПДВ прочерк, що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства.

Виконуючи вказівку директора ПП "Постачінвестсервіс" ОСОБА_8, ОСОБА_4, яка виконувала обов'язки головного бухгалтера ПП "Постачінвестсервіс" внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №193443 від 6.10.2008 року за вересень 2008 року в рядок 9 (податкові зобов'язання) прочерк, що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності, ОСОБА_8 підписав декларацію за директора та головного бухгалтера та 6.10.2008 року ОСОБА_4 подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві з прочерками.

В результаті вказаних дій у вересні 2008 року директор та головний бухгалтер ПП "Мегаінвест-Форум" та ПП "Постачінвестсервіс" ОСОБА_8 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 117680,00 грн.

В жовтні 2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №26001070080701 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ВАТ "Брикет" в сумі 89136,00 грн., в т.ч. ПДВ 14856,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за патоку бурячну.

Проте 19.11.2008 року ОСОБА_8, будучи директором ПП "Постачінвестсервіс", за попередньою змовою з гр. ОСОБА_4 в порушення п.п.7.3.1, п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року умисно з метою ухилення від сплати податку на додану вартість безпідставно занизив податкове зобов'язання з ПДВ на суму 14856,00 грн. та дав вказівку ОСОБА_4 внести до податкової декларації з ПДВ прочерк, що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства.

Виконуючи вказівку директора ПП "Постачінвестсервіс" ОСОБА_8, ОСОБА_4, яка виконувала обов'язки головного бухгалтера ПП "Постачінвестсервіс", внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №241602 від 19.11.2008 року за жовтень 2008 року в рядок 9 (податкові зобов'язання) прочерк, що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності, ОСОБА_8 підписав декларацію за директора та головного бухгалтера та 19.11.2008 року ОСОБА_4 подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві з прочерками.

В результаті вказаних дій в жовтні 2008 року директор та головний бухгалтер ПП "Постачінвестсервіс" ОСОБА_8 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 14856,00 грн.

17.11.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №26001070080701 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ЗАТ "Феоніс" в сумі 50000,00 грн., в т.ч. ПДВ 8333,33 грн., призначення платежу - попередня оплата за кукурудзу.

Крім цього, 21.11.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №26001070080701 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ТОВ ПК "Паритет плюс" в сумі 96000,00 грн., в т.ч. ПДВ 16000,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за мелясу бурякову.

Всього в листопаді 2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" надійшло коштів в сумі 146000,00 грн., в т.ч. ПДВ 24333,00 грн.

Проте 12.12.2008 року ОСОБА_8, директор ПП "Постачінвестсервіс", за попередньою змовою з ОСОБА_4 в порушення п.п.7.3.1, п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року умисно з метою ухилення від сплати податку на додану вартість безпідставно занизив податкове зобов'язання з ПДВ на суму 24333,00 грн. та дав вказівку ОСОБА_4 внести до податкової декларації з ПДВ прочерк, що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства.

Виконуючи вказівку директора ПП "Постачінвестсервіс" ОСОБА_8, ОСОБА_4, яка виконувала обов'язки головного бухгалтера ПП "Постачінвестсервіс", внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №255821 від 12.12.2008 року за листопад 2008 року в рядок 9 (податкові зобов'язання) прочерк, що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства, ОСОБА_8 підписав декларацію за директора та головного бухгалтера та 12.12.2008 року ОСОБА_4 подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві з прочерками.

В результаті вказаних дій в листопаді 2008 року директор та головний бухгалтер ПП "Постачінвестсервіс" ОСОБА_8 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 24333,00 грн.

Всього в період 2007-2008 років директор та головний бухгалтер ПП "Мегаінвест-Форум", ПП "Постачінвестсервіс", ТОВ "Укрнафтотрансекспорт", ПП "ВКК" "Украгропромторг" ОСОБА_8 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 392468 грн.

Крім цього, директор та головний бухгалтер ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт", ПП "Мегаінвест-Форум", ПП "Постачінвестсервіс", ПП "ВКК" "Украгропромторг" ОСОБА_8 ухилився від сплати податку на прибуток підприємства за наступних обставин:

Відповідно до п.п.11.3.1, п.11.3 ст.3 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємства" від 22.05.1997 року № 283/97-ВР зі змінами та доповненнями "Датою збільшення валового доходу вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

- дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податків за оплату товарів (робіт, послуг), що підлягають продажу

- або дата відвантаження товарів. "

30.05.2007 року на розрахунковий рахунок ПП "ВКК" "Украгропромторг" в філії ВАТ "МТБ" м. Полтави надійшли кошти від ФОП ОСОБА_12 в сумі 12000,00 грн., в т.ч. без ПДВ 10000,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за пшеницю фуражну.

30.05.2007 року на розрахунковий рахунок ПП "ВКК" "Украгропромторг" № 26006712741 в філії ВАТ "МТБ" м. Полтава надійшли кошти від ТОВ "Агрокорміндустрія" в сумі 40000,00 грн., в т.ч. без ПДВ 33333,33 грн., призначення платежу - попередня оплата за пшеницю.

30.05.2007 року на розрахунковий рахунок ПП "ВКК" "Украгропромторг" № 26006712741 в філії ВАТ "МТБ" м. Полтава надійшли кошти від ТОВ "Агрокорміндустрія" в сумі 10000,00 грн., в т.ч. без ПДВ 8333,33 грн., призначення платежу - попередня оплата за пшеницю.

Крім цього, 7.06.2007 року на розрахунковий рахунок ПП "ВКК" "Украгропромторг" №26008000018701 в Полтавській філії ФАКБ "ТАС-Комерцбанк" надійшли кошти від ПП "КД-Трейд" в сумі 399492,00 грн., в т.ч. без ПДВ 332910,00 грн., призначення платежу - за олію соняшникову.

Всього на розрахунковий рахунок ПП "ВКК" "Украгропромторг" надійшло коштів в сумі 449492,00 грн., в т.ч. без ПДВ 384576,66 грн.

1.08.2007 року директор ПП "ВКК "Украгропромторг" ОСОБА_8 за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_4 в порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1, п.11.3 ст.3 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997 року зі змінами та доповненнями умисно з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства та заниження валових доходів за 1 півріччя 2007 року на суму 81324,00 грн. дав вказівку головному бухгалтеру ПП "ВКК" "Украгропромторг" ОСОБА_4 внести до податкової декларації по податку на прибуток ПП "ВКК" "Украгропромторг" №124712 від 1.08.2007 року суму 59278,00 грн., в той час як остання знаючи, що на розрахунковий рахунок підприємства надійшли кошти, повинна була віднести суму 384576,00 грн., і подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій директор ПП "ВКК" "Украгропромторг" ОСОБА_8 у 1 півріччі 2007 року умисно ухилився від сплати податку з прибутку підприємства на суму 81324,00 грн.

9.07.2007 року на розрахунковий рахунок ПП "ВКК" "Украгропромторг" №26008000018701 в Полтавській філії ФАКБ "ТАС-Комерцбанк" надійшли кошти від ПВТП "Джі-Ен-Ел" в сумі 11200,00 грн., в т.ч. без ПДВ 8541,66 грн., призначення платежу - за с/г продукцію.

28.08.2007 року на розрахунковий рахунок ПП "ВКК" "Украгропромторг" №26008000018701 в Полтавській філії ФАКБ "ТАС-Комерцбанк" надійшли кошти від ПП "Таргет" в сумі 38400,00 грн., в т.ч. без ПДВ 32000,00 грн., призначення платежу - за с/г продукцію.

3.08.2007 року на розрахунковий рахунок ПП "ВКК" "Украгропромторг" №26008000018701 в Полтавській філії ФАКБ "ТАС-Комерцбанк" надійшли кошти від ТОВ "Поліресурс" в сумі 5000,00 грн., в т.ч. без ПДВ 4166,67 грн., призначення платежу - за гірчицю жовту.

11.10.2007 року директор ПП "ВКК "Украгропромторг" ОСОБА_8 за попередньою змовою з головним бухгалтером ПП "ВКК" "Украгропромторг" ОСОБА_4 в порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1, п.11.3 ст.3 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997 року зі змінами та доповненнями умисно з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства та заниження валових доходів за 3 квартали 2007 року дав вказівку головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 внести в декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2007 року суму валових доходів в розмірі 66326,00 грн.

Виконуючи вказівку директора ТОВ "Укрнафтотрансекспорт" ОСОБА_8, головний бухгалтер ОСОБА_4, знаючи, що на розрахунковий рахунок підприємства надійшли кошти, до податкової декларації по податку на прибуток ПП "ВКК" "Украгропромторг" №165140 від 11.10.2007 року внесла суму 66326,00 грн., в той час як повинна була віднести суму 428993,00 грн., і подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій директор ПП "ВКК" "Украгропромторг" ОСОБА_8 за 3 квартали 2007 року умисно ухилився від сплати податку з прибутку підприємства на суму 90667,00 грн.

31.10.2007 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" №260001262401 в філії ПРУ ВАТ "Банк Фінанси та кредит" м. Полтави надійшли кошти від ТОВ "Рів.А.Холдинг" в сумі 30000,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 5000,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за пшеницю.

Всього в жовтні 2007 року на рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" надійшло коштів в сумі 95000,00 грн., в т.ч. без ПДВ 78617, 00 грн.

26.01.2008 року ОСОБА_8, будучи директором ПП "Мегаінвест-Форум", за попередньою змовою з ОСОБА_4 в порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1, п.11.3 ст.3 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997 року зі змінами та доповненнями умисно з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства та заниження валових доходів за 2007 рік дав вказівку бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 внести до податкової декларації про прибуток підприємства суму валових доходів в розмірі 500,00 грн.

Виконуючи вказівку директора ПП "Мегаінвест-Форум" ОСОБА_8, бухгалтер підприємства ОСОБА_4 до податкової декларації по податку на прибуток ПП "Мегаінвест-Форум" №250633 від 26.01.2008 року за 2007 рік внесла суму 500 грн., в той час як повинна була віднести суму 78617,00 грн., ОСОБА_8 підписав декларацію за директора та головного бухгалтера і 26.01.2008 року ОСОБА_4 подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій директор ПП "Мегаінвест-Форум" ОСОБА_8 за 2007 рік умисно ухилився від сплати податку з прибутку підприємства на суму 19654,00 грн.

Так, 10.01.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" №26003070046301 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від УАП ТОВ "Фішер-Мукачево" в сумі 125000,00 грн., в т.ч. без ПДВ 20833,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за газ.

Також, 14.01.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" №26003070046301 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ВАТ "Затисянський хімічний завод" в сумі 66000,00 грн., в т.ч. без ПДВ 11000,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за газ.

4.02.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" №26003070046301 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ПП ОСОБА_14 в сумі 15000,00 грн., в т.ч. без ПДВ 2500,00 грн., призначення платежу - за жмих соняшниковий.

Крім цього, 6.02.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" №26003070046301 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ПП ОСОБА_14 в сумі 10000,00 грн., в т.ч. без ПДВ 1666,00 грн., призначення платежу - за жмих соняшниковий.

29.02.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" №26003070046301 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ТОВ "Мед Поділля і Ко" в сумі 448000,00 грн., в т.ч. без ПДВ 74666,00 грн., призначення платежу - за мелясу бурякову.

5.03.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" №26003070046301 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ТОВ "Мед Поділля і Ко" в сумі 332000,00 грн., в т.ч. без ПДВ 55333,00 грн., призначення платежу - за мелясу бурякову.

Всього в січні, лютому та березні 2008 року на рахунки ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" надійшло коштів в сумі 996000,00 грн., в т.ч. без ПДВ 830000,00 грн.

15.04.2008 року директор ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" ОСОБА_8 за попередньою змовою з головним бухгалтером товариства ОСОБА_4 в порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1, п.11.3 ст.3 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997 року зі змінами та доповненнями умисно з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства та заниження валових доходів за 1 квартал 2008 року дав вказівку головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 внести в декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2008 року суму валових доходів в розмірі 0 грн.

Виконуючи вказівку директора ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" ОСОБА_8, головний бухгалтер ОСОБА_4, знаючи, що на розрахунковий рахунок підприємства надійшли кошти, внесла до податкової декларації по податку на прибуток ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" № 46976 від 15.04.2008 року суму 0 грн., що свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності підприємства, в той час як повинна була віднести суму 830000,00 грн., і подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій директор ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" ОСОБА_8 у 1 кварталі 2008 року умисно ухилився від сплати податку з прибутку підприємства на суму 207500,00 грн.

21.04.2008 року в касу ПП "Мегаінвест-Форум" надійшли кошти від СГД ФО ОСОБА_16 в сумі 20000,00 грн.

Всього в квітні в касу ПП "Мегаінвест-Форум" надійшло коштів в сумі 20000,00 грн., в т.ч. без ПДВ 16666,66 грн.

5.06.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" №260001262401 в філії ПРУ ВАТ "Банк Фінанси та кредит" м. Полтави надійшли кошти від ТОВ "Агран" в сумі 20000,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за кукурудзу фуражну.

Крім цього, 10.06.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" №260001262401 в філії ПРУ ВАТ "Банк Фінанси та кредит" м. Полтави надійшли кошти від ТОВ "Агран" в сумі 140000,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за кукурудзу фуражну.

Всього в червні 2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" надійшло коштів у сумі 180000, 00 грн., в т.ч. без ПДВ в сумі 149999,00 грн.

Проте 9.07.2008 року ОСОБА_8, будучи директором ПП "Мегаінвест-Форум", за попередньою змовою з ОСОБА_4 в порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1, п.11.3 ст.3 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997 року зі змінами та доповненнями умисно з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства та заниження валових доходів за півріччя 2008 року дав вказівку бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 внести до податкової декларації про прибуток підприємства суму валових доходів в розмірі 2750,00 грн.

Виконуючи вказівку директора ПП "Мегаінвест-Форум" ОСОБА_8, бухгалтер підприємства ОСОБА_4, знаючи, що на розрахунковий рахунок підприємства надійшли кошти, внесла до податкової декларації по податку на прибуток ПП "Мегаінвест-Форум" №119015 від 9.07.2008 року за півріччя 2008 року суму 2750,00 грн., в той час як повинна була віднести суму 147229,00 грн., ОСОБА_8 підписав декларацію за директора та головного бухгалтера і 9.07.2008 року ОСОБА_4 подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій директор ПП "Мегаінвест-Форум" ОСОБА_8 за півріччя 2008 року умисно ухилився від сплати податку з прибутку підприємства на суму 36808,00 грн.

Крім цього, 17.06.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №260021361201 в філії ПРУ ВАТ "Банк "Фінанси та кредит" м. Полтава надійшли кошти від ТОВ "Петроліум Груп" в сумі 46000,00 грн., в т.ч. без ПДВ в сумі 38333,33 грн., призначення платежу - попередня оплата за дизельне пальне.

18.06.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №260021361201 в філії ПРУ ВАТ "Банк "Фінанси та кредит" м. Полтава надійшли кошти від ТОВ "Петроліум Груп" в сумі 16088,00 грн., в т.ч. без ПДВ в сумі 13406,62 грн., призначення платежу - попередня оплата за дизельне пальне.

26.06.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №260021361201 в філії ПРУ ВАТ "Банк "Фінанси та кредит" м. Полтава надійшли кошти від ЗАТ "Надєжда" в сумі 30000,00 грн., в т.ч. без ПДВ в сумі 25000,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за мелясу.

Всього на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" в червні 2008 року надійшло коштів в сумі 92088,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 76739,95 грн.

Проте 8.07.2008 року ОСОБА_8, будучи директором ПП "Постачінвестсервіс", за попередньою змовою з ОСОБА_4 в порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1, п.11.3 ст.3 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997 року зі змінами та доповненнями умисно з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства та заниження валових доходів за півріччя 2008 року дав вказівку бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 внести до податкової декларації про прибуток підприємства суму валових доходів в розмірі 30 грн.

Виконуючи вказівку директора ПП "Постачінвестсервіс" ОСОБА_8, бухгалтер підприємства ОСОБА_4, знаючи, що на розрахунковий рахунок підприємства надійшли кошти, внесла до податкової декларації по податку на прибуток ПП "Постачінвестсервіс" №115915 від 8.07.2008 року за півріччя 2008 року суму 30 грн., в той час як повинна була віднести суму 76739,95 грн., ОСОБА_8 підписав декларацію за директора та головного бухгалтера і 8.07.2008 року ОСОБА_4 подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій директор ПП "Постачінвестсервіс" ОСОБА_8 за півріччя 2008 року умисно ухилився від сплати податку з прибутку підприємства на суму 19184,00 грн.

Всього в результаті вказаних дій директор ПП "Мегаінвест-Форум" та ПП "Постачінвестсервіс" ОСОБА_8 за півріччя 2008 року умисно ухилився від сплати податку з прибутку підприємства на суму 55992,00 грн.

2.09.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" №26004301222917 в філії відділення "Промінвестбанку" м. Полтави надійшли кошти від ТОВ "Літо-Агро" в сумі 36400,00 грн., в т.ч. без ПДВ в сумі 30333,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за пшеницю фуражну.

Крім цього, 2.09.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" №26004301222917 в філії відділення "Промінвестбанку" м. Полтави надійшли кошти від ТОВ "Літо-Агро" в сумі 116500,00 грн., в т.ч. без ПДВ в сумі 9708,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за пшеницю фуражну.

Крім цього, 29.09.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" №26004301222917 в філії відділення "Промінвестбанку" м. Полтави надійшли кошти від ТОВ "Гарант 2005" в сумі 45000,00 грн., в т.ч. без ПДВ в сумі 37500,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за с/г продукцію.

Всього в вересні 2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Мегаінвест-Форум" надійшло коштів в сумі 104050,00 грн., в т.ч. без ПДВ 77541,00 грн.

Проте 6.10.2008 року ОСОБА_8, будучи директором ПП "Мегаінвест-Форум", за попередньою змовою з ОСОБА_4 в порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1, п.11.3 ст.3 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997 року зі змінами та доповненнями умисно з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства та заниження валових доходів за 3 квартали 2008 року дав вказівку бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 внести до податкової декларації про прибуток підприємства суму валових доходів в розмірі 32 грн.

Виконуючи вказівку директора ПП "Мегаінвест-Форум" ОСОБА_8, бухгалтер підприємства ОСОБА_4, знаючи, що на розрахунковий рахунок підприємства надійшли кошти, внесла до податкової декларації по податку на прибуток ПП "Мегаінвест-Форум" №193761 від 6.10.2008 року за 3 квартали 2008 року суму 32 грн., в той час як повинна була віднести суму 77541,00 грн., гр. ОСОБА_8 підписав декларацію за директора та головного бухгалтера і 6.10.2008 року ОСОБА_4 подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій директор ПП "Мегаінвест-Форум" ОСОБА_8 за 3 квартали 2008 року умисно ухилився від сплати податку з прибутку підприємства на суму 19385,00 грн.

Крім цього, 1.07.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №260021361201 в філії банку "Фінанси та кредит" м. Полтава надійшли кошти від ЗАТ "Надєжда" в сумі 59112,00 грн., в т.ч. без ПДВ в сумі 49260,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за мелясу.

У вересні 2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №26001070080701 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ВАТ "Брикет" в сумі 602128,12 грн., у т.ч. без ПДВ 501773,32 грн., призначення платежу - попередня оплата за патоку бурячну. Всього на розрахункові рахунки ПП "Постачінвестсервіс" надійшли кошти 661240,12 грн., в т. ч. без ПДВ 551033,32 грн.

Проте 6.10.2008 року ОСОБА_8, будучи директором ПП "Постачінвестсервіс", за попередньою змовою з ОСОБА_4 в порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1, п.11.3 ст.3 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997 року зі змінами та доповненнями умисно з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства та заниження валових доходів за 3 квартали 2008 року дав вказівку бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 внести до податкової декларації про прибуток підприємства суму валових доходів в розмірі 30 грн.

Виконуючи вказівку директора ПП "Постачінвестсервіс" ОСОБА_8, бухгалтер підприємства ОСОБА_4, знаючи, що на розрахунковий рахунок підприємства надійшли кошти, внесла до податкової декларації по податку на прибуток ПП "Постачінвествест" №193852 від 6.10.2008 року за 3 квартали 2008 року суму 30 грн., в той час як повинна була віднести суму 551033,00 грн., ОСОБА_8 підписав декларацію за директора та головного бухгалтера і 6.10.2008 року ОСОБА_4 подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій директор ПП "Мегаінвест-Форум" ОСОБА_8 за 3 квартали 2008 року умисно ухилився від сплати податку з прибутку підприємства на суму 137758,00 грн.

Всього в результаті вказаних дій директор ПП "Постачінвестсервіс", ПП "ВКК" "Украгропромторг", ПП "Мегаінвест-Форум" за 3 квартали 2008 року умисно ухилився від сплати податку з прибутку підприємств на суму 582388,00грн.

В жовтні 2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №26001070080701 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ВАТ "Брикет" в сумі 89136,00 грн., в т.ч. без ПДВ 74280,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за патоку бурячну.

17.11.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №26001070080701 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ЗАТ "Феоніс" в сумі 50000,00 грн., в т.ч. без ПДВ 41666,67 грн., призначення платежу - попередня оплата за кукурудзу.

Крім цього, 21.11.2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" №26001070080701 в Полтавському відділенні ВАТ "Сведбанк" надійшли кошти від ТОВ ПК "Паритет плюс" в сумі 96000,00 грн., в т.ч. без ПДВ 80000,00 грн., призначення платежу - попередня оплата за мелясу бурякову.

Всього в листопаді 2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Постачінвестсервіс" надійшло коштів в сумі без ПДВ 195946,67 грн.

Проте 9.01.2008 року ОСОБА_8, будучи директором ПП "Постачінвестсервіс", за попередньою змовою з ОСОБА_4 в порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1, п.11.3 ст.3 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997 року зі змінами та доповненнями умисно з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства та заниження валових доходів за 2008 рік дав вказівку бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 внести до податкової декларації про прибуток підприємства суму валових доходів в розмірі 30 грн.

Виконуючи вказівку директора ПП "Постачінвестсервіс" ОСОБА_8, бухгалтер підприємства ОСОБА_4, знаючи, що на розрахунковий рахунок підприємства надійшли кошти, до податкової декларації по податку на прибуток ПП "Постачінвестсервіс" №280307 від 9.01.2009 року за 2008 рік внесла суму 30 грн., в той час як повинна була віднести суму 195946,00 грн., ОСОБА_8 підписав декларацію за директора та головного бухгалтера і 9.01.2009 року ОСОБА_4 подала декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій директор ПП "Постачінвестсервіс" ОСОБА_8 за 2008 року умисно ухилився від сплати податку з прибутку підприємства на суму 48986,00 грн.

Всього в період 2007-2008 років директор та головний бухгалтер ПП "Мегаінвест-Форум", ПП "Постачінвестсервіс", ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт", ПП "ВКК" "Украгропромторг" ОСОБА_8 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 1005622 грн.

Всього в період з 1.01.2007 року по 1.01.2009 року директор ОСОБА_8 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 392468,00 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 1005622,00 грн., а всього в сумі 1398090,00 грн., що в 5568 рази перевищило неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Своїми діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, скоєних за попередньою змовою групою осіб, ОСОБА_8 та ОСОБА_4 скоїли злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, за обвинуваченням органів досудового слідства, в результаті злочинних дій директора ПП "Мегаінвест-Форум", ПП "Постачінвестсервіс", ПП "ВКК" "Украгропромторг", ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт" ОСОБА_8 та головного бухгалтера ОСОБА_4, які виразилися у внесенні завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів - податкових декларацій з податку на додану вартість та декларацій з податку на прибуток підприємства, до бюджету не надійшло податку на додану вартість на суму 392468,00 грн. та податку на прибуток підприємства на суму 1005622,00 грн., а всього в сумі 1398090,00, що в 5568 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та спричинило тяжкі наслідки.

Своїми діями, що виразились в службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складанні завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки, ОСОБА_8 та ОСОБА_4 скоїли злочин, передбачений ч.2 ст.366 КК України.

40-й епізод

Крім того, ОСОБА_8, працюючи на посаді директора ПП "ТФ Ореол", на якого відповідно постанови слідчого від 12.04.2005 року згідно акту опису від 13.05.2005 року покладено обов'язки по забезпеченню відповідального зберігання арештованого майна, будучи попередженим про кримінальну відповідальність за ст.388 КК України, умисно приховав частину арештованого майна та не видав його на вимогу органів досудового слідства, а саме: пневмоелектроклапани ПЕКДД заводські номери № 4853201029, № 4853201024, № 4851713241, № 4851308087, № 4859201011, № 4855932275, № 4851308085, № 48553209010, № 4857946254, № 4855934277, № 4857946190, № 4855932238, № 4851308052, № 4857941255, № 4856316006, № 4855930254, № 4855932194, № 4857945271, № 4851714166, № 4851711199, № 4853209098, № 4853209077, № 4856316034, № 4851723145, № 4851714101, № 4851320033, № 4855931187, № 4851723261, № 4856310055, № 4855932196, № 4853201045, № 4856318091, № 4851713249, № 4851321045, № 4855931215, № 4853210045 на загальну суму 120 359, 09 грн.

24.07.2006 року указане майно було виявлено та вилучено на орендованих ПП "ТФ Ореол" складських приміщеннях за адресою: м. Полтава, вул. Привокзальна, 5.

В апеляції прокурор , який брав участь у розгляді справи судом першої інстанції, не оспорюючи правильність кваліфікації дій засуджених та обсяг обвинувачення, визнаного судом доведеним, ставить питання про скасування вироку через призначення судом всім засудженим занадто м'якого покарання, яке не відповідає тяжкості вчинених ними злочинів та особам винних, і просить постановити новий вирок, яким засудити:

- ОСОБА_24 за ч.4 ст.190 КК України на 6 років позбавлення волі з конфіскацією майна, за ч.2 ст.205 КК України до штрафу в розмірі 3000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, за ч.3 ст.212 КК України до штрафу у розмірі 15 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади або займатись певною діяльністю на строк 3 роки з конфіскацією майна, за ч.2 ст.366 КК України на 3 роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати певні посади або займатись певною діяльністю на строк 3 роки, за ч.1 ст.388 КК України до штрафу у розмірі 200 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, відповідно до ч.4 ст.70 КК України остаточно на 8 років 6 місяців позбавлення волі з конфіскацією майна;

ОСОБА_2 за ч.4 ст.190 КК України на 5 років позбавлення волі з конфіскацією майна;

ОСОБА_10 за ч.4 ст.190 КК України на 5 років позбавлення волі з конфіскацією майна;

ОСОБА_11 за ч. 4 ст.190 КК України на 5 років позбавлення волі з конфіскацією майна;

ОСОБА_4 за ч.4 ст.190 КК України на 5 років позбавлення волі з конфіскацією майна, за ч.3 ст.212 КК України до штрафу у розмірі 15000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади або займатись певною діяльністю на строк 3 роки з конфіскацією майна, за ч.2 ст.366 КК України на 3 роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати певні посади або займатись певною діяльністю на строк 3 роки, відповідно до ст.70 КК України остаточно на 8 років позбавлення волі з конфіскацією майна. Вказує при цьому, що суд не врахував тяжкість вчинених злочинів, обставини їх вчинення, мотиви та мету вчинення злочинів та дані про винних осіб.

В апеляції засуджений ОСОБА_8 вказує на неправильне застосування кримінального закону, порушення кримінально-процесуального закону та невідповідність призначеного покарання тяжкості злочинів та його особі внаслідок суворості, ставить питання про скасування вироку як незаконного та закриття провадження у справі та виправдання його за ч.1 ст.205, ч.1 ст.388, ч.2 ст.212 КК України за відсутністю в його діях складу злочинів. При цьому посилається на те, що епізоди за ч.2 та ч.3 ст.190 КК України є малозначні та втратили суспільну небезпечність. Судом пред'явлено неконкретне обвинувачення, не вказані спосіб, мотив та інші ознаки складу злочину, не дана юридична оцінка кожному епізоду. Вирок суду ґрунтується на припущеннях. Справа в суді першої інстанції розглядалася не відповідно до вимог КПК України. В судовому засіданні свідки не допитувались, а лише оголошувались їх показання, що є неприпустимим. Не досліджувались в суді і дані про особу підсудного, як того вимагає закон. Не взято до уваги те, що 15 підприємств-контрагентів виключено з Єдиного державного реєстру або припинили свою підприємницьку діяльність. Обвинувачення за ч.2 та ч.3 ст.190 КК України більше 20 епізодів треба закрити за строками давності. По 16 епізодах є нескасовані постанови про відмову в порушенні кримінальних справ. При вирішенні цивільних позовів не враховано рішення господарських судів та те, що по багатьох епізодах повернуті кошти. В матеріалах справи долучені ксерокопії документів, а оригінали документів відсутні. Вина його у вчиненні злочинів за ч.2 ст.190 КК України, оскільки він не був директором на всіх підприємствах, де йдеться про злочин, директором був ОСОБА_2, а він залишався засновником. (т.31, а.с.5,6,8.), та у створенні організованої злочинної групи і вчинення нею злочинів - не доведена Вважає, що за ч.1 ст.388, ч.1 ст.205 та ч.2 ст.212 КК України його треба виправдати за відсутністю в його діях складу злочину, а не закривати за строком давності. Таким чином, з урахуванням хворобливого стану здоров'я, сімейного стану, що він має на утриманні неповнолітню дитину та батьків пенсіонерів та інвалідів, позитивно характеризується, має постійне місце проживання та роботи, його засудили занадто суворо та несправедливо, висновки суду не відповідають фактичним обставинам справи. Запобіжний захід тримання під вартою просить змінити, оскільки вже під вартою перебуває безпідставно майже 4 роки.

В доповненні до апеляції засуджений ОСОБА_8 конкретно вказав на порушення судом кримінально-процесуального закону, в тому числі його права на захист, вказав по яких епізодах в матеріалах справи відсутні постанови про порушення кримінальної справи або є нескасовані постанови про відмову в порушенні кримінальної справи, вказує, що вирок щодо нього, який зарахований судом першої інстанції на підставі ч.4 ст.70 КК України, скасований Вищим спеціалізованим судом України з розгляду цивільних і кримінальних справ. Просив вирок скасувати, а справу направити на додаткове розслідування, звільнивши його з-під варти.

В апеляції засуджений ОСОБА_2 ставить питання про зміну вироку. Просить скасувати вирок в частині задоволення цивільних позовів повністю або частково УАП ТОВ «Фішер-Мукачево», ПП ОСОБА_14, ПП Фірма «Ром», ТОВ «Петроліум Груп», ПП «Віано», ОСОБА_16, ВАТ «Затисянський хімзавод», ЗАТ «Креатив», ТОВ «Компанія «Ельба», ДП «Сторонибабський спиртзавод», ТОВ «Мед Поділля і Ко» та постановити в цій частині новий вирок, яким цивільні позови УАП ТОВ «Фішер-Мукачево», ПП ОСОБА_14, ПП Фірма «Ром», ТОВ «Петроліум Груп», ПП «Віано», ОСОБА_16 залишити без розгляду, а ВАТ «Затисянський хімічний завод», ЗАТ «Креатив», ТОВ «Компанія «Ельба», ДП «Сторонибабський спиртзавод», ТОВ «Мед Поділля і Ко» відмовити повністю в задоволенні цивільних позовів за безпідставністю. В іншій частині вирок залишити без зміни.

При цьому ОСОБА_2 посилається на те, що судом при задоволенні цивільних позовів повністю, порушуючи вимоги ст.334 КПК України, не наведено мотивів прийнятого рішення та розмір збитків, заподіяних злочином, та не наведено доказів на їх обґрунтування, а лише зазначено, що вони підтверджуються матеріалами справи.

Також вказує, що в судове засідання жодного разу не з'явилися представники цивільних позивачів ВАТ «Затисянський хімічний завод», УАП ТОВ «Фішер-Мукачево», ЗАТ «Креатив», ПП Фірма «Ром», ТОВ «Петроліум Груп», ТОВ «Компанія «Ельба», ДП «Сторонибабський спиртзавод», ПП «Віано», ПП ОСОБА_14 та ОСОБА_16, при цьому, крім ВАТ «Затисянський хімзавод» та ДП «Сторонибабський спиртзавод», не подавали до суду клопотань про розгляд позову у їх відсутності. А тому їх цивільні позови відповідно до ст.291 КПК України 1960 року суд повинен був залишити без розгляду.

Задовольняючи зазначені цивільні позови, суд не врахував те, що деякі з вказаних юридичних осіб вже не існують, їх діяльність була припинена.

Крім того, при вирішенні позовних заяв ЗАТ «Креатив», ДП «Сторонибабський спиртзавод», ТОВ «Компанія «Ельба» суд не врахував, що ті суми, які суд постановив стягнути солідарно з засуджених, вже були стягнуті господарським судом з юридичних осіб, де він працював, тобто один і той же борг стягнуто двічі.

Також судом першої інстанції не враховано, що цивільний позов подано не тією особою, яка проводила сплату коштів до ПП «Мегаінвест-Форум», а саме: суд задовольнив цивільний позов фізичної особи ОСОБА_16, тоді як кошти в касу ПП «Мегаінвест-Форум» надійшли від СПД ФО ОСОБА_16

Крім того, суд стягнув солідарно кошти на користь ТОВ «Мед Поділля і Ко» в тому числі і з нього, тоді як вказане товариство цивільний позов до нього не заявляло.

В апеляції потерпілої і цивільного позивача ОСОБА_9 ставиться питання про зміну вироку в частині визначення розміру стягнення на користь ПП СПД ФО ОСОБА_9- просить стягнути 245819, 29 грн., визначити з кого саме і в яких саме сумах ці кошти підлягають стягненню. Також просить не застосовувати до засудженого ОСОБА_11 ст.75 КК України, врахувавши характер, тяжкість та конкретні обставини вчиненого ним злочину та обтяжуючі покарання обставини.

Заслухавши доповідь судді апеляційного суду, думку прокурора, який підтримав свою апеляцію частково і просив задовольнити апеляцію відносно ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_11, ОСОБА_4 з наведених в ній підстав, з виключенням ОСОБА_8 ч.4 ст.70 КК України, оскільки попередній вирок щодо нього скасований, а стосовно засудженого ОСОБА_10 справу провадженням закрити у зв'язку з його смертю на підставі п.8 ст.6 КПК України 1960 року, заперечив проти задоволення апеляцій засуджених ОСОБА_8, ОСОБА_2 та потерпілої і цивільного позивача ОСОБА_9; засуджений ОСОБА_8 підтримав свою апеляцію з внесеними доповненнями, просив вирок суду скасувати як незаконний з наведених в апеляції з доповненнями підстав, справу направити на додаткове розслідування або на новий судовий розгляд, змінивши щодо нього запобіжний захід, та заперечив проти задоволення апеляцій прокурора та потерпілої і цивільного позивача ОСОБА_9; засуджений ОСОБА_2 підтримав свою апеляцію, просив її задовольнити та розібратися у справі, заперечив проти апеляцій прокурора та цивільного позивача ОСОБА_9, заслухавши заперечення засудженого ОСОБА_11 проти задоволення апеляцій прокурора та потерпілої і цивільного позивача ОСОБА_9, заперечення засудженої ОСОБА_4 проти апеляції прокурора, які просити також розібратися у даній справі, заслухавши захисників ОСОБА_5, ОСОБА_6, які підтримали апеляції своїх підзахисних ОСОБА_8 та ОСОБА_2 і просили їх задовольнити, заперечуючи проти апеляції прокурора та потерпілої, захисника ОСОБА_7, який також заперечив проти задоволення апеляцій прокурора та потерпілої щодо засудженого ОСОБА_11, перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи апеляцій, колегія суддів вважає, що апеляції прокурора, засуджених ОСОБА_8 з внесеними доповненнями, ОСОБА_2 та потерпілої і цивільного позивача ОСОБА_9 підлягають частковому задоволенню з таких підстав.

Відповідно до положень, закріплених в ч.ч1, 2 ст.6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод 1950 року, яка ратифікована Верховною Радою України 17.07.1997 року, яка є частиною національного законодавства України, кожен громадянин при вирішенні питання щодо його прав та обов'язків цивільного характеру або при встановленні обґрунтованості будь-якого висунутого проти нього кримінального обвинувачення має право на справедливий і публічний розгляд його справи упродовж розумного строку незалежним безстороннім судом, встановленим законом. Кожен, кого обвинувачено у вчиненні кримінального правопорушення, вважається невинуватим доти, доки його вину не буде доведено в законному порядку.

В свою чергу ст.62 Конституції України встановлено, що особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку.

Аналогічні положення щодо вимог до чинного законодавства, в тому числі тих, які стосуються завдань кримінального судочинства, засад судочинства, його всебічності, повноти і об'єктивності, порядку запрошення і призначення захисника, безпосередності і меж судового розгляду, прав підсудного містяться в ст.ст.2, 16, 16-1, 22, 47, 257, 263 та 275 КПК України в ред.1960 року.

Наведені засади та принципи судочинства є обов'язковими для всіх учасників процесу, в тому числі для суду, який розглядає кримінальні справи як суд першої інстанції.

Ст.323 КПК України 1960 року в якості основних вимог до вироку зазначає, що він повинен бути законним і обґрунтованим.

Законність вироку виявляється в тому, що він постановлений за умови правильного застосування в ньому матеріального закону і дотримання при провадженні справи кримінально-процесуального закону. Вимога законності вироку означає, що вирок за своєю формою відповідає закону, за своїм змістом ґрунтується на матеріалах справи, попереднє розслідування і судовий розгляд якої проведені у точній відповідності з вимогами кримінально-процесуального закону, і кримінальний закон та інші закони застосовані правильно. Обґрунтованість вироку передбачає його мотивування, тобто обґрунтування в ньому всіх прийнятих висновків і рішень.

Колегія суддів, заслухавши апелянтів, перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи поданих апеляцій, вважає, що при розгляді судом першої інстанції кримінальної справи про обвинувачення ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_11, ОСОБА_10 та ОСОБА_4 всупереч вимогам закону та роз'ясненням, даним у постанові Пленуму Верховного Суду України № 5 від 29.06.1990 року з внесеними змінами "Про виконання судами України законодавства і постанов Пленуму Верховного Суду України з питань судового розгляду кримінальних справ і постановлення вироку", фактично правосуддя не відбулося, а кримінальна справа, в розумінні її розгляду судом в законному порядку, фактично залишилася не розглянутою, оскільки обґрунтованість висунутого цим громадянам обвинувачення не перевірена через очевидне ігнорування судом вимог кримінально-процесуального законодавства.

Відповідно до п.«d» ч.3 ст.6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод кожний обвинувачений у вчиненні кримінального правопорушення має щонайменше право допитувати свідків обвинувачення або вимагати, щоб їх допитали, а також вимагати виклику й допиту свідків захисту на тих самих умовах, що й свідків обвинувачення.

Проте, посилаючись у вироку в підтвердження вини підсудних на показання 58 свідків, суд їх достовірність безпосередньо не перевірив в судовому засіданні, в той час коли підсудні категорично заперечували висунуте проти них обвинувачення і мали право задавати свідкам і потерпілим питання в судовому засіданні (ст.263 КПК України 1960 року). До того ж суд послався на оголошені показання свідків ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33 в той час, коли вони визнані у справі потерпілими та цивільними позивачами (т.21, а.с.199-201).

Потерпілий ОСОБА_16 в судове засідання не викликався належним чином і в суді не допитувався, проте суд у вироку послався на його показання, які він давав 5.06.2010 року в судовому засіданні при розгляді цієї справи іншим суддею (т.42, а.с.61), від якого вона була передана головуючому у даній справі, що суперечить вимогам закону.

Відповідно до ст.292 КПК України в ред.1960 року чинне законодавство передбачає наслідки неявки в судове засідання свідків, а ст.306 КПК України містить вичерпний перелік випадків, коли судом можуть бути оголошені показання свідків, які не з'явились в судове засідання.

Як убачається з матеріалів справи, свідки і потерпілі в судове засідання відповідно до вимог закону не викликались.

Так, суддя Микитенко В.М. 13.12.2011 року провів попередній розгляд даної кримінальної справи і призначив її розгляд в судовому засіданні на 28.12.2011 року (т.45, а.с155). Не дивлячись на це, потерпілим та свідкам повідомлялось що, з їх участю буде проводитись слухання кримінальної справи (попереднє судове засідання) 18.01.2012 року (т.45, а.с.188), 20.01.2012 року (т.45, а.с.195, 196, 197, 198).

Згідно протоколу судового засідання 18.01.2012 року судом був встановлений порядок та обсяг дослідження доказів у справі: допитати підсудних, потерпілих, свідків (т.45, а.с.208).

Як видно з матеріалів справи, на 8.02.2012 року та 9.02.2012 року потерпілим та свідкам знову повідомляється про проведення попереднього судового засідання (т.45, а.с.243-246), при цьому на повідомленнях не зазначені адреси, вихідні номери. На 19.03.2012 року та 20.03.2012 року викликались потерпілі та свідки (також без зазначення адрес на повідомленнях). Крім того, в кожному повідомленні як потерпілим, так і свідкам суд зазначав, що «у разі неможливості з'явитись в судове засідання, просимо надати суду заяву про причини неявки, в якій зазначити: чи підтримуєте Ви показання, які давали під час досудового слідства; чи можливо розглядати справу у Вашу відсутність чи Ви наполягаєте на участі у справі» (т.46, а.с.127-142), що суперечить вимогам закону.

Зрозуміло, що частина свідків і потерпілих надали суду заяви, а інші взагалі не відповіли. Як видно з матеріалів справи, будь-яких заходів, передбачених законом (відповідно ст.ст.70, 71, 72 КПК України 1960 року), для виклику свідків і потерпілих в судове засідання суд не вживав.

За відсутності даних щодо поважності причин неявки свідків та потерпілих за відсутності підстав, передбачених ст.306 КПК України 1960 року, суд оголосив їх показання, не перевірив їх достовірність в судовому засіданні та послався на них у вироку.

В судовому засіданні (епізод № 15) був допитаний свідок ОСОБА_34 (т.46, а.с.103), проте суд поклав в основу вироку його показання, які він дав на досудовому слідстві (т.5, а.с.82-83), без зазначення мотивів, з яких суд відкинув показання свідка в судовому засіданні.

Крім того, як убачається з протоколу судового засідання, підсудні ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_11, ОСОБА_10, ОСОБА_4 по кожному епізоду обвинувачення не допитувалися, висновки судово-економічних експертиз не досліджувались, а були лише оголошені, експерти в суді не допитувались, хоча підсудний ОСОБА_8 вважав проведені експертизи недійсними. Договори на поставку товарно-матеріальних цінностей також не досліджувалися, а лише оголошувались; хто був ініціатором їх укладання і причини їх невиконань (по кожному епізоду) в судовому засіданні не перевірялись.

У колегії суддів виникає сумнів взагалі щодо оголошення судом матеріалів справи, оскільки, як убачається з протоколу судового засідання, суд оголосив всі матеріали справи, які містяться у 49 томах, в тому числі, як зазначено у протоколі, конверти, супровідні, обвинувальні висновки, показання свідка без зазначення прізвища свідка (т.47, а.с.51, 56, 84, 145, 147, т.48, а.с.59), постанови про порушення кримінальної справи та постанови про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи, тоді як в матеріалах справи дані постанови відсутні, а на вказаних аркушах справи знаходяться «резолюції» (т.4, а.с.54, 85, т.7, а.с.1, 101), довідка (т.5, а.с.48), доручення (т.7, а.с.100), протокол допиту свідка (т.8, а.с.48-49), а постанова про порушення кримінальної справи від 8.05.2009 року відносно ОСОБА_8, ОСОБА_2 та ОСОБА_10 за фактом заволодіння у червні місяці 2008 року належними ЗАТ «Надєжда» грошовими коштами в сумі 89112 грн. шляхом шахрайства за попередньою змовою групою осіб у особливо великих розмірах за ч.3 ст.190 КК України перекреслена та не підписана слідчим, проте оголошена судом як постанова про порушення кримінальної справи (т.47, а.с.102), та таке інше (т.1, а.с.1, т.3, а.с.126, т.4, а.с.54, 85, т.5, а.с.1, 48-49, 158-160, т.7, а.с.1, 2, 100, 101, 132, т.8, а.с.31, 48).

Як убачається з матеріалів справи, в них відсутні постанови про порушення кримінальної справи по епізодах по факту шахрайства щодо: ПП «КД Трейд» (т.3, а.с.126), ТОВ «Мед Поділля і Ко (т.5, а.с.1), УАП ТОВ «Фішер-Мукачево» (т.4, а.с.54), ВАТ «Затисянський хімічний завод» (т.4, а.с.85), ТОВ «Агран» (т.7, а.с.1), ПП «Аква-Україна» (т.8, а.с.48), ТОВ «Компанія «Ельба» (т.7, а.с.101), ЗАТ «Надєжда» (т.7, а.с.132), ТОВ «Паритет Плюс» (т.8, а.с.31), ПП «Віано» (т.5, а.с.48-49), ДП «Сторонибабський спиртовий завод» (т.5, а.с.158-160), саме на які є посилання в обвинувальному висновку (т.21, а.с.104, 203-205), на що суд уваги не звернув і постановив обвинувальний вирок по даних епізодах.

Згідно протоколу судового засідання (т.47) головуючий оголошував постанови про порушення кримінальної справи по даних епізодах та постанову про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи в т.5, а.с.48-49, яких у справі немає

Крім того, при перевірці справи апеляційним судом встановлено й інші істотні порушення кримінально-процесуального закону (ч.1 ст.370 КПК України 1960 року), а саме проведення досудового слідства без порушення кримінальної справи.

Відповідно до ч.2 ст.98 КПК України 1960 року, якщо на момент порушення кримінальної справи встановлено особу, яка вчинила злочин, кримінальну справу повинно бути порушено щодо цієї особи.

Проте суд не звернув увагу, що кримінальні справи по окремих епізодах були порушені щодо конкретних осіб, а засудив за цими епізодами і осіб, щодо яких кримінальні справи за вказаними епізодами не порушувались, що є істотним порушенням кримінально-процесуального закону.

Так, по епізодах №№ 1, 4, 5, 25, 26, 29, 30 кримінальна справа порушена відносно ОСОБА_8 та ОСОБА_11 (т.3, а.с.1, т.6, а.с.1,т.6, а.с.54, т.7, а.с.216, т.8, а.с.1, 2, т.8, а.с.141, 161), а суд засудив за цими епізодами і ОСОБА_4,

по епізодах №№ 8, 17 кримінальна справа порушена відносно ОСОБА_8 та ОСОБА_11 (т.4, а.с.1, т.5, а.с.133), а суд засудив також і ОСОБА_2 та ОСОБА_4,

по епізодах №№ 11,13, 24 кримінальна справа порушена відносно ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_11 (т.4, а.с.100, т.4, а.с.148, т.7, а.с.192), а суд засудив і ОСОБА_4,

по епізодах №№ 12, 21 кримінальна справа порушена відносно ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_10 (т.4, а.с.125, т.7, а.с.67, 68), а суд засудив і ОСОБА_4

Крім того, судом 15.06.2012 року було дано судове доручення в порядку ст.315-1 КПК України для перевірки питань, які мають суттєве значення для правильного вирішення справи (т.48, а.с.4-7). Однак воно не було виконано, у зв'язку з чим розгляд справи відкладався на 26.09.2012 року (т.48, а.с.196 зворот). Проте судове доручення, як видно з матеріалів справи, так і не було виконано в повному обсязі (т.48, а.с.109-126, 146-174, т.49, а.с.11), а протокол судового засідання за 26.09.2012 року в матеріалах справи взагалі відсутній (т.48-т.49).

За таких умов, твердження засудженого ОСОБА_8 в апеляції про порушення судом загальних положень судового розгляду (глава 24 КПК України 1960 року) та зокрема ст.ст.257, 323 КПК України 1960 року, які передбачають, що суд першої інстанції при розгляді справи повинен безпосередньо дослідити докази в справі: допитати підсудних, потерпілих, свідків, заслухати висновки експертів, оглянути речові докази, оголосити протоколи та інші документи; що суд обґрунтовує вирок лише на тих доказах, які були розглянуті в судовому засіданні; є обґрунтованими.

Обґрунтованим є і твердження апелянта ОСОБА_8 про порушення судом вимог чинного законодавства, яке передбачає право на захист.

Відповідно до п.«с» ч.3 ст.6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод кожний обвинувачений у вчиненні кримінального правопорушення має щонайменше право захищати себе особисто чи використовувати юридичну допомогу захисника, вибраного на власний розсуд. Це право передбачено і ст.263 КПК України 1960 року.

Із матеріалів справи убачається, що ОСОБА_8 підтвердив своє бажання на допуск в якості захисника адвоката ОСОБА_5 (т.18, а.с.3-4, а.с.194-195).

Постановою слідчого Козленко О.М. був допущений до участі у справі в якості захисника ОСОБА_8 (т.18, а.с.54) та в такій якості спільно з обвинуваченим ознайомилися з матеріалами справи (т.20, а.с.238-239)

За таких обставин, подальший розгляд справи про обвинувачення ОСОБА_8 був можливий без участі захисника ОСОБА_5 лише в разі його відмови від цього захисника. Між тим, в справі відсутні будь-які дані, які б свідчили, що підсудний ОСОБА_8 відмовився від послуг захисника ОСОБА_5, що він підтвердив апеляційному суду, в той час коли захисник -адвокат ОСОБА_5 як учасник процесу, як свідчать матеріали справи, про час, день та місто розгляду справи судом жодного разу не повідомлявся.

Внаслідок наведеного кримінальна справа була розглянута без участі захисника ОСОБА_8 і 23 жовтня 2012 року відносно нього було постановлено обвинувальний вирок.

Відповідно до ст.370 КПК України 1960 року істотними порушеннями вимог кримінально-процесуального закону є такі порушення КПК України, які, в тому числі порушення право на захист, перешкодили чи могли перешкодити суду повно та всебічно розглянути справу і постановити законний, обґрунтований і справедливий вирок чи постанову.

Наведені обставини свідчать про істотні порушення права на захист засудженого ОСОБА_8, оскільки свідчать про позбавлення його можливості в установленому чинним законодавством порядку своєчасно, кваліфіковано та ефективно захищатися від інкримінованого йому обвинувачення.

Обґрунтованим є і твердження засудженого ОСОБА_8 щодо не дослідження судом, як того вимагає закон, даних про особу підсудного, внаслідок чого судом першої інстанції не враховані обставини, які згідно вимог чинного законодавства суд зобов'язаний враховувати або належним чином мотивувати.

На користь такого висновку колегії суддів свідчить посилання суду у вироку про те, що ОСОБА_8 здоровий, тоді як убачається з матеріалів справи, матеріали щодо його особи судом першої інстанції не оголошувалися і не досліджувалися. В протоколі судового засідання від 9.08.2012 року (т.48, а.с.85) вказано, що суд оголосив т.20, а.с.52-215 - матеріали по особі (як зазначено в опису документів, які знаходяться в матеріалах справи в т.20), тоді як на зазначених аркушах справи містяться і протоколи допиту свідків ОСОБА_35 (т.20, а.с.53), ОСОБА_36 (т.20, а.с.188-189), ОСОБА_37 (т.20, а.с.190) і характеризуючи дані на підсудних ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_11, ОСОБА_10, ОСОБА_4 В матеріалах справи є дані про особу ОСОБА_8 щодо його незадовільного стану здоров'я (т.48, а.с.175-178), які судом також не досліджувалися і до уваги не бралися.

Згідно ч.3 ст.28 КК України злочин визнається вчиненим організованою групою, якщо в його готуванні або вчиненні брали участь декілька осіб (три і більше), які попередньо зорганізувалися у стійке об'єднання для вчинення цього та іншого (інших) злочинів, об'єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи.

Наявність зазначених механізмів проявляється через відповідні ознаки, які суд має не тільки припускати і перелічувати, але й також досліджувати їх і наводити конкретні докази.

Саме по собі попереднє планування групою осіб злочину і розподіл між ними функцій щодо його виконання без установлення конкретних даних, що підтверджують стійкість групи, не є підставою для визнання групи організованою.

Відповідно до матеріалів справи, органами досудового слідства ОСОБА_8 інкримінувалось, що він на початку 2007 року з власної ініціативи організував стійку злочинну групу, тобто створив стійке об'єднання групи осіб для спільного заняття злочинною діяльністю корисливого спрямування на тривалий період з метою обернення на свою користь чужого майна. На початковому етапі створення організованої злочинної групи ОСОБА_8, як організатор, залучив до групи ОСОБА_11, ОСОБА_10 та ОСОБА_4 В подальшому ОСОБА_8 залучив ОСОБА_2 до раніше створеної організованої злочинної групи. І організованою злочинною групою вчинено ряд умисних корисливих злочинів, починаючи з 30 травня 2007 року у складі ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_10 та ОСОБА_4, а з 17 жовтня 2007 року до кінця вересня 2008 року у складі також і члена організованої злочинної групи ОСОБА_2, після виходу якого зі складу організованої злочинної групи, створена ОСОБА_8 злочинна група продовжила вчинення тотожних злочинів. Дії ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_10, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 органами досудового слідства кваліфіковані в цій частині за ч.4 ст.190 КК України.

Відповідно до ст.275 КПК України 1960 року розгляд справи провадиться тільки відносно підсудних і тільки в межах пред'явленого їм обвинувачення. В разі необхідності доповнити чи змінити пред'явлене обвинувачення суд додержується правил, установлених в ст.277 цього Кодексу, згідно якої під час судового розгляду до закінчення судового слідства прокурор вправі змінити пред'явлене особі обвинувачення.

Як убачається з матеріалів справи, обвинувачення в суді відповідно до ст.277 КПК України 1960 року прокурором не змінювалось.

Не дивлячись на те, що обвинувачення в суді не змінювалось прокурором, суд сам змінив обвинувачення і у вироку вказав, що в період часу із травня по жовтень 2007 року ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_11, ОСОБА_10 та ОСОБА_4 вчинено ряд шахрайств щодо чужого майна під виглядом цивільно-правових угод (7 епізодів) і кваліфікував ці дії за ч.2 та ч.3 ст.190 КК України.

Після чого у жовтні 2007 року ОСОБА_8 організував злочинну групу, тобто створив стійке об'єднання групи осіб, об'єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, для спільного заняття злочинною діяльністю корисливого спрямування шляхом шахрайського заволодіння грошовими коштами суб'єктів підприємницької діяльності на тривалий період. До складу організованої групи ОСОБА_8 залучив ОСОБА_4, яка мала спеціальні навики ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності, а також особу, із якою раніше спільно відбував покарання - ОСОБА_2, що мав вищу технічну освіту та необхідний досвід роботи на керівних посадах.

До вчинення злочинів ОСОБА_8 також за попередньою змовою залучались ОСОБА_11 або ОСОБА_10, які здійснювали моніторинг закупівельних та ринкових цін на сільськогосподарську продукцію, будівельні та паливо-мастильні матеріали, пошук через мережу Інтернет та в друкованих виданнях засобів масового зв'язку відповідних оголошень, подачу таких оголошень від імені ПП "ВКК "Украгропромторг", ПП "Постачінвестсервіс", ТОВ "Укробладпостачання", ПП "Мегаінвест-Форум" та ТОВ "УкрНафтоТрансЕкспорт". З метою введення в оману, ОСОБА_11 та ОСОБА_10 показували потенційним покупцям місця зберігання товарно-матеріальних цінностей на підприємствах виробниках тієї чи іншої продукції на території Полтавської області, надавали зразки продукції, запевняли про наявність права власності на цю продукцію, що пропонується на продаж, показуючи укладені відповідні договори на купівлю. У подальшому, після отримання їх підприємствами попередньої оплати, продовжували вводити потерпілих в оману, запевняючи їх щодо обов'язковості в подальшому виконання умов договору з боку того чи іншого підконтрольного ОСОБА_8 підприємства, оголошуючи ту чи іншу версію непередбачених обставин, які призводять до відстрочки поставок чи повернення грошових коштів.

Дії ОСОБА_8, ОСОБА_2 та ОСОБА_4 в цій частині суд кваліфікував за 4 ст.190 КК України та за ч.ч.2, 3 ст.190 КК України (після виходу ОСОБА_2 зі складу організованої злочинної групи), а ОСОБА_11 та ОСОБА_10 відповідно за ч.2 та ч.3 ст.190 КК України.

Таким чином, суд без зміни обвинувачення прокурором змінив обвинувачення та кваліфікацію дій підсудних, що на думку колегії суддів є неприпустимим, оскільки суперечить вимогам закону.

Крім того, суд на підставі п.2 ч.1 ст.49, ч.5 ст.74 КК України звільнив від покарання у зв'язку із закінченням строків давності ОСОБА_8 за обвинуваченням у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.205 КК України, ч.2 ст.212 КК України, ч.1 ст.366 КК України, ч.1 ст.388 КК України, а ОСОБА_4 за обвинуваченням у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.212 КК України та ч.1 ст.366 КК України (в редакції 2008 року).

Ч.5 ст.74 КК України передбачає особливий різновид звільнення від покарання - у зв'язку з закінченням строків давності, визначених ст.49 КК України. Таке звільнення може мати місце, зокрема у випадку, коли обвинувачений (підсудний) заперечує проти звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності. В цьому разі, як зазначається в ч.3 ст.7-1 КПК України, провадження по справі продовжується у звичайному порядку, який передбачає вирішення питання про винність або невинуватість особи у вироку суду, після визнання особи винною у вчиненні злочину суд зобов'язаний призначити їй покарання за цей злочин, звільнити особу від призначеного покарання, виклавши окреме рішення про таке звільнення з резолютивній частині вироку.

Проте судом, як свідчать матеріали справи і наведені вище факти, кримінальна справа, в розумінні її розгляду судом в законному порядку, фактично залишилася не розглянутою і в цій частині, оскільки обґрунтованість висунутого цим громадянам обвинувачення і в цій частині не перевірена через очевидне ігнорування судом вимог кримінально-процесуального законодавства.

Відповідно до ч.5 ст.334 КПК України 1960 року у мотивувальній частині вироку викладаються підстави для задоволення або відхилення цивільного позову, тобто суд наводить мотиви, які обґрунтовують вирішення ним питань про цивільний позов.

В п.20 постанови Пленуму Верховного Суду України від 29 червня 1990 року № 5 «Про виконання судами України законодавства і постанов Пленуму Верховного Суду України з питань судового розгляду кримінальних справ і постановлення вироку» з внесеними змінами звернуто увагу судів на необхідність мотивувати у вироку вирішення цивільного позову в кримінальній справ, керуючись при цьому статтями 28, 328 КПК України, відповідними нормами ЦПК України та роз'ясненнями, що містяться у постанові Пленуму Верховного Суду України від 31 березня 1989 року № 3 «Про практику застосування судами України законодавства про відшкодування матеріальної шкоди, заподіяної злочином, і стягнення безпідставно нажитого майна»» з внесеними змінами.

Як убачається з вироку, цивільні позови УАП ТОВ «Фішер-Мукачево», ВАТ «Затисянський хімзавод», ЗАТ «Креатив», ПП Фірма «Ром», ПП ОСОБА_14, ТОВ «Мед Поділля і Ко», ПП «Віано», ДП «Сторонибабський спиртзавод», ТОВ «Петроліум Груп», ТОВ «Компанія «Ельба», ТОВ «Літо -Агро», ТОВ «Комбікормовий завод «Феоніс» ТОВ КП «Паритет плюс», ПП ОСОБА_9, ОСОБА_16 задоволені повністю або частково в межах пред'явленого обвинувачення. При цьому суд своє рішення в цій частині мотивував таким чином : «оскільки підтверджуються матеріалами справи» (т.49, а.с.163-166).

А тому колегія суддів вважає, що доводи засудженого ОСОБА_2 про те, що вирок в частині вирішення цивільних позовів не мотивований, є слушними.

Відповідно до вимог п.7 ч.1 ст.324 КПК України 1960 року постановляючи вирок, суд повинен вирішити, чи підлягає задоволенню цивільний позов, на чию користь та в якому розмірі, і чи підлягають відшкодуванню збитки, заподіяні потерпілому.

Як убачається з вироку суду, в мотивувальній його частині вказано, що цивільний позов ПП ОСОБА_9 на суму 245819,29 грн. підлягає задоволенню частково у межах пред'явленого обвинувачення в сумі 90112, 50 грн. (т.8, а.с.158, т.25, а.с.87, т.46, а.с.17, т.47, а.с.177). При цьому таке рішення суду не мотивовано (т.49, а.с.166). В резолютивній же частині вироку суд лише вказав, що цивільний позов ПП ОСОБА_9 на суму 245819, 29 грн. - задовольнити частково, не вказавши з кого постановлено стягнути, на чию користь та в якому розмірі.

З огляду наведеного доводи апеляції потерпілого і цивільного позивача ОСОБА_9 про неправильне вирішення його цивільного позову також є слушними.

Крім того, цивільний позов у кримінальній справі може бути залишено без розгляду лише у випадках виправдання підсудного за відсутністю в його діях складу злочину або неявки цивільного позивача чи його представника в судове засідання. Але і у випадку неявки позивача чи його представника суд може вирішити цивільний позов за наявності умов, передбачених ч.2 ст.291 КПК України. Цих вимог закону суд також не дотримав, залишаючи цивільні позови без розгляду з інших підстав (т.49, а.с.166).

За змістом ч.2 ст.291 КП К України неявка в судове засідання цивільного позивача або його представника зобов'язує суд чи суддю розглянути цивільний позов у випадках, коли позов підтримує прокурор (незалежно від того, хто його заявив, - фізична чи юридична особа) або коли позов заявлений підприємством, установою чи організацією, незалежно від того, чи підтримує його прокурор.

Як свідчать матеріали справи, в судове засідання цивільні позивачі належним чином не викликалися, доводи на обґрунтування цивільних позовів не перевірялися в судовому засіданні, рішення по цивільних позовах не обґрунтовані, як того вимагає закон.

Таким чином, вимог кримінально-процесуального закону суд першої інстанції при вирішенні цивільних позовів у кримінальній справі не виконав, що є порушенням ст.323 КПК України, і є недопустимим при постановленні вироку.

Відповідно до кримінально-процесуального закону перелік випадків (ст.378 КПК України 1960 року), коли апеляційний суд може скасувати вирок суду першої інстанції й постановити свій вирок, вичерпний і не підлягає поширювальному тлумаченню.

Відповідно до ч.1 ст.378 КПК України 1960 року законом не передбачено скасування вироку лише в частині вирішення цивільного позову і постановлення нового вироку в цій частині з розв'язанням цивільного позову по суті.

З огляду наведеного вирок в частині вирішення цивільних позовів підлягає скасуванню з направленням справи на новий судовий розгляд.

Згідно ухвали колегії суддів судової палати у кримінальних справа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 10 січня 2013 року вирок Октябрського районного суду м. Полтави від 23 листопада 2011 року та ухвала Апеляційного суду Полтавської області від 22 червня 20012 року щодо ОСОБА_8 скасовані з направленням справи щодо нього на новий судовий розгляд (т.50, а.с.6-9).

А тому доводи ОСОБА_8 про необхідність скасування вироку в частині застосування до нього судом положень ч.4 ст.70 КК України обґрунтовані.

Відповідно до п.п.1, 2, 3, 4 ч.1 ст.367 КПК України підставами для скасування вироку є однобічність або неповнота дізнання, досудового чи судового слідства, невідповідність висновків суду, викладених у вироку, фактичним обставинам справи, неправильне застосування кримінального закону та істотне порушення кримінально-процесуального закону.

З огляду наведеного судом першої інстанції допущена однобічність та неповнота судового слідства, висновки суду, викладені у вироку, не відповідають фактичним обставинам справи, судом неправильно застосовано кримінальний закон та судом допущено істотне порушення кримінально-процесуального закону.

Відповідно до ст.374 КПК України 1960 року апеляційний суд скасовує вирок і повертає справу на новий судовий розгляд в суд першої інстанції, якщо при розгляді справи в суді першої інстанції були допущені такі істотні порушення кримінально-процесуального закону, які виключають можливість постановлення вироку.

При встановленні істотних порушень кримінально-процесуального закону, що викликають скасування вироку, судове рішення скасовується стосовно всіх осіб, яких стосуються допущені порушення, незалежно від того, чи були подані ними або щодо них апеляції.

Приймаючи до уваги, що встановлені в апеляційній інстанції та наведені вище порушення з боку суду першої інстанції є істотними та такими, що виключають можливість постановити обвинувальний вирок чи звільнити від покарання за строками давності, колегія суддів вважає, що вирок не може залишатися в силі і як незаконний підлягає скасуванню в частині засудження ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_4 і ОСОБА_11 та ОСОБА_8 і ОСОБА_4 також в частині звільнення від покарання у зв'язку із закінченням строків давності на підставі п.2 ч.1 ст.49, ч.5 ст.74 КК України, а кримінальна справа - направленню на новий судовий розгляд в той же суд, але в іншому складі суду.

В частині виправдання ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_10, ОСОБА_11 та ОСОБА_4 вирок необхідно залишити без зміни, оскільки в цій частині вирок ніким, в тому числі прокурором, не оскаржується, і не може бути скасований тільки з мотивів порушення кримінально-процесуального закону.

Під час апеляційного розгляду справи встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_11 року засуджений ОСОБА_10 помер. Ця обставина підтверджується виданим обласним бюро судово-медичної експертизи м. Полтави Полтавської області лікарським свідоцтвом про смерть №266 від 23.02.2013 року ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_7, та копією актового запису про смерть № 2 від 7.03.2013 року, складеного Горбівською сільською радою Глобинського району Полтавської області (т.50, а.с.58-61).

Згідно п.8 ч.1 ст.6 КПК України порушена кримінальна справа підлягає закриттю щодо померлого, за винятком випадків, коли провадження в справі є необхідним для реабілітації померлого.

Враховуючи, що засуджений (але вирок не набрав законної сили) ОСОБА_10 помер, а близькі родичі і громадські організації не просять про доведення апеляційного розгляду до кінця щодо нього, справа відносно ОСОБА_10 відповідно до ст.376 КПК України 1960 року підлягає закриттю провадженням на підставі п.8 ч.1 ст.6 КПК України.

При новому розгляді справи суду слід провести її розгляд у відповідності до вимог кримінально-процесуального законодавства повно, всебічно та об'єктивно, необхідно ретельно перевірити всі її обставини, дослідити всі докази по справі, дати їм належну оцінку, усунути суперечності, перевірити та врахувати доводи, наведені в поданих апеляціях, а за наслідками розгляду в залежності від встановленого постановити законне й обґрунтоване рішення.

Відповідно до п.15 постанови Пленуму Верховного Суду України від 29 червня 1990 року №5 «Про виконання судами України законодавства і постанов Пленуму Верховного Суду України з питань судового розгляду кримінальних справ і постановлення вироку» з внесеними змінами судам необхідно мати на увазі , що формулювання недоведеної частини пред'явленого підсудному обвинувачення з наведенням підстав, з яких воно визнане недоведеним, повинно бути викладено після доказів, якими обґрунтовано доведену частину обвинувачення. Згідно із зазначеною постановою Пленуму обвинувачення має бути обґрунтовано конкретними доказами, за кожним епізодом, визнаним судом доведеним. Суду належить дати аналіз усіх зібраних у справі доказів. В основу вироку можуть бути покладені лише достовірні докази, досліджені у судовому засіданні.

Якщо під час нового судового розгляду пред'явлене ОСОБА_11 та ОСОБА_4 обвинувачення буде доведено в повному обсязі, то призначене їм покарання з застосуванням ст.75 КК України слід вважати м'яким.

Вирішуючи питання про запобіжний захід стосовно ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_11 та ОСОБА_4, колегія суддів виходить з вимог ст.ст.5, 6 «Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод» та рішення Європейського суду з прав людини по справі «Третьяков проти України» і враховує, перш за все, надмірну тривалість тримання під вартою обвинувачених до їхнього засудження, ОСОБА_8 утримується під вартою вже майже 4 роки - з 21.04.2009 року (т.18, а.с.8-10), ОСОБА_2 утримується під вартою понад 4 роки - з 23.01.2009 року (т.1, а.с.102-108), та довготривале провадження по справі, строк завершення якого невідомий.

Первісні підстави взяття під варту не можуть бути підставами для подальшого тримання під вартою обвинувачених. На даний час всі документи по справі вилучені, можливість вказаних осіб впливати на судовий розгляд відсутня. У суду немає обґрунтованих підстав вважати, що ОСОБА_8 та ОСОБА_2 можуть переховуватися та ухилятися від виконання процесуальних обов'язків.

ОСОБА_8 та ОСОБА_2 в силу ст.89 КК України вважаються не судимими, на утриманні ОСОБА_8 знаходиться неповнолітня дитина та батьки пенсіонери, а батько - інвалід. ОСОБА_8 має незадовільний стан здоров'я, страждає рядом захворювань та потребує лікування в умовах спеціалізованого медичного закладу (т.48, а.с.175-178). ОСОБА_2 також має незадовільний стан здоров'я, характеризується задовільно. Обоє мають постійне місце проживання.

За таких обставин колегія суддів вважає за необхідне змінити ОСОБА_8 та ОСОБА_2 запобіжний захід з утримання під вартою на підписку про невиїзд та покласти на них ряд обов'язків, передбачених ст.149-1 КПК України, а саме: на підставі п.1,2 ст.149-1 КПК України зобов'язати ОСОБА_8 та ОСОБА_2. з'являтися на виклик до суду першої інстанції, а у разі неможливості з'явитися через поважні причини - повідомляти про це суд, повідомляти суд про зміну свого місця проживання.

ОСОБА_11 та ОСОБА_4. колегія суддів вважає за можливе запобіжний захід залишити попередній - підписку про невиїзд.

За таких обставин апеляції прокурора відділу прокуратури Полтавської області, засуджених ОСОБА_8 з внесеними доповненнями, ОСОБА_2 та потерпілого і цивільного позивача ОСОБА_9 підлягають частковому задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись п.п.11,15 розділу ХІ «Перехідні положення» КПК України, ст.ст.365, 366, 376 КПК України 1960 року, колегія суддів апеляційного суду

У Х В А Л И Л А:

Апеляції прокурора відділу прокуратури Полтавської області, засуджених ОСОБА_8 з внесеними доповненнями, ОСОБА_2 та потерпілого і цивільного позивача ОСОБА_9 частково задовольнити.

Вирок Октябрського районного суду м. Полтави від 23 жовтня 2012 року стосовно ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_10, ОСОБА_11 та ОСОБА_4 в частині засудження, а ОСОБА_8 і ОСОБА_4 також в частині звільнення від покарання у зв'язку із закінченням строків давності на підставі п.2 ч.1 ст.49, ч.5 ст.74 КК України, та в частині вирішення цивільних позовів - скасувати, а кримінальну справу щодо ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_11 та ОСОБА_4 направити на новий судовий розгляд в той же суд в іншому складі суду, а щодо ОСОБА_10 провадження закрити на підставі п.8 ч.1 ст.6 КПК України 1960 року у зв'язку з смертю підсудного.

В частині виправдання ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_10, ОСОБА_11 та ОСОБА_4 вирок залишити без зміни.

Запобіжний захід ОСОБА_11 та ОСОБА_4 залишити попередній у вигляді підписки про невиїзд, запобіжний захід ОСОБА_8 та ОСОБА_2 змінити з тримання під вартою на підписку про невиїзд, звільнивши з-під варти. Якщо в уповноваженої службової особи місця ув'язнення, під вартою в якому вони перебувають, відсутнє інше судове рішення, що набрало законної сили і прямо передбачає тримання цих осіб під вартою, вони повинні бути звільнені з-під варти негайно.

На підставі п.п.1,2 ст.149-1 КПК України зобов'язати ОСОБА_8 та ОСОБА_2. з'являтися на виклик до суду першої інстанції, а у разі неможливості з'явитися через поважні причини - повідомляти про це суд, повідомляти суд про зміну свого місця проживання.

С У Д Д І:

Копитько Л.І. Бурда К.І. Мілаш С.П.


Суд	Апеляційний суд Полтавської області
Дата ухвалення рішення	11.04.2013
Оприлюднено	23.04.2013
Номер документу	30843011
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —1-15/11

Ухвала від 16.02.2021

Кримінальне

Комінтернівський районний суд Одеської області

Добров П. В.

Ухвала від 10.02.2021

Кримінальне

Комінтернівський районний суд Одеської області

Добров П. В.

Постанова від 11.02.2011

Кримінальне

Комсомольський міський суд Полтавської області

Таранкова І. М.

Постанова від 11.02.2011

Кримінальне

Комсомольський міський суд Полтавської області

Таранкова І. М.

Постанова від 05.05.2020

Кримінальне

Автозаводський районний суд м.Кременчука

Гусач О. М.

Постанова від 29.10.2019

Кримінальне

Слов'янський міськрайонний суд Донецької області

Мірошниченко Л. Є.

Постанова від 29.10.2019

Кримінальне

Слов'янський міськрайонний суд Донецької області

Мірошниченко Л. Є.

Постанова від 29.10.2019

Кримінальне

Слов'янський міськрайонний суд Донецької області

Мірошниченко Л. Є.

Ухвала від 04.10.2019

Кримінальне

Сихівський районний суд м.Львова

Тімченко О. В.

Постанова від 27.05.2010

Кримінальне

Кіровський районний суд м.Кіровограда

Бурко Р. В.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовахліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Ухвалавід 11.04.2013 по справі 1-15/11АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Судовий реєстр по справі —1-15/11

Ухвала
від 11.04.2013 по справі 1-15/11
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ