Постанова

від 01.10.2008 по справі 1-268/08

СВЕРДЛОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело №

____1-268____

Дело  № ____1-268____

                                                                                                                                                                         2008г. 

                          П О С Т А Н О В Л Е Н

И Е 

«_01_» октября 2008г.     Свердловский городской суд Луганской

области в составе :

председательствующего судьи Бабенко С.Ш.,

при секретаре               Радченко Л.А.,

с участием прокурора        Лизневой Ю.Г.,

адвоката                   ОСОБА_1.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале

суда в городе Свердловске Луганской области уголовное дело о применении

принудительных мер медицинского характера в отношении

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженца

г.Свердловска Луганской области, украинца, гражданина Украины, с неполным

средним образованием, невоеннообязанного, холостого, судимого 25.06.2008г.

Свердловским городским судом Луганской области по ст.309 ч.1 УК Украины к 2

годам лишения свободы, на основании ст.75 УК Украины от назначенного наказания

освобожден с испытательным сроком на 1 год, холостого, проживающего в

АДРЕСА_10, зарегистрированного вАДРЕСА_2

в совершении общественно опасного деяния,

предусмотренного ст.ст.15 ч.1, 212 ч.3  УК

Украины,

с участием ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_2рождения,

уроженца г.Свердловска Луганской области, гражданина Украины, пенсионера,

проживающего в АДРЕСА_3

                             у с т а н о в и л

:

В постановлении органов досудебного следствия о применении

принудительных мер медицинского характера указывается, что ОСОБА_2., являясь

директором ЧП «ТЦ «Вест-Ком» и работая с 31.07.2007г. по момент составления

постановления органом досудебного следствия 25.03.2008р., согласно решению

собственника от 31.07.2007 года, в должности директора ЧП «ТЦ «Вест-Ком»,

являясь служебным лицом в связи с выполнением возложенных на него

организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, был

наделен правами и обязанностями по правильному начислению и перечислению

налогов в бюджет, однако вследствие душевной болезни он не мог отдавать отчет

своим действиям и руководить ими, отдавать отчет своим

действиям и руководить ими. ЧП «ТЦ «Вест-Ком» зарегистрировано управлением

государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета

29.01.2003 года по №25370169Ю0043016 по юридическому адресу: АДРЕСА_3,

поставлено на налоговый учет в ГНИ в г.Свердловске 05.02.2008г.,

зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость согласно

свидетельству №17310584 от 06.02.2003г., перерегистрировано 17.12.2002г.

№17316926. Индивидуальный налоговый номер 323712712364.

ОСОБА_2., будучи назначенным на должность директора ЧП «ТЦ «Вест-Ком»,

не обеспечил выполнение указанных выше требований и обязанностей, в нарушение

своих должностных обязанностей, Закона Украины "О налоге на добавленную

стоимость" от 04.03.1997г. №168/97-ВР (с последующими изменениями и

дополнениями), Закона Украины "О бухгалтерском учете и отчетности в

Украине" от 16.06.1999г. №996-Х1У (с последующими изменениями и

дополнениями), в том числе, п.3 ст.8 Закона Украины "О бухгалтерском учете

и отчетности в Украине", которым предусмотрено, что ответственность за

организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов

осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение

обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного срока,

но не менее трех лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный им

орган (должностное    лицо),

осуществляющий руководство предприятием в соответствии с законодательством и

учредительными документами», не принял мер к сохранности первичной документации

предприятия, и, действуя противоправно, руководствуясь мотивом, выразившемся в

стремлении избежать исполнения обязанностей перед бюджетом по налогу на

добавленную стоимость, посягая на установленный законодательством порядок

налогообложения плательщиков налогов, который обеспечивает за счет поступлений

налогов формирование доходной части бюджета, действуя во вред бюджетных

потребителей, разработал и осуществил преступный план с целью умышленного

уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, совершив общественно-

опасное деяние  при следующих

обстоятельствах.

ОСОБА_2., будучи руководителем субъекта предпринимательской деятельности

- директором ЧП «Торговый центр «Вест-Ком», код ЕГРПОУ 32371277,

зарегистрированного по юридическому адресу:АДРЕСА_3, в ходе осуществления

финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в период декабря 2007 года,

более точное время органом досудебного следствия установить не представилось

возможным, находясь в г.Свердловске Луганской области, более точное место

установить не представилось возможным, в нарушение п.п. 7.7.1, 7.7.2, 7.7.3, п.п.

7.7.11 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от

03.04.1997 года № 168/97-ВР, завысил сумму налогового кредита по НДС в размере

1 300 000 грн, чем совершил необходимые действия, непосредственно направленные

на незаконное возмещение НДС и уклонение от уплаты налога на добавленную

стоимость в особо крупном размере. Однако свои преступные действия не довел до

конца по причинам, не зависящим от его воли.

Согласно выводам акта «О результатах невыездной документальной проверки

ЧП «Торговый центр «Вест-Ком» код ЕГРПОУ 32371277 по вопросам достоверности

начисления сумм бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость в счет

уменьшения налоговых обязательств по НДС будущих налоговых периодов за период с

01.12.2007г. по 31.12.2007г.» №228/23-32371277, составленным 18.02.2008г.

специалистами ГНИ в г.Свердловске Луганской области, в нарушение п.п.7.7.1,

7.7.2, 7.7.3, 7.7.11 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную

стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР, предприятие неправомерно заявило к

бюджетному возмещению НДС в размере 1300000 грн 

(налоговое уведомление-решение № 0000092344/0 от 18.02.2008 года, форма

В1). При проведении документальной проверки директор ЧП «Торговый центр «Вест-Ком»

ОСОБА_2. подтвердил, что он лично сдавал налоговую отчетность, руководил

деятельностью предприятия, заключал договоры, осуществлял

финансово-хозяйственную деятельность, сдавал налоговую отчетность.

11.01.2008 года директором ЧП «Торговый центр «Вест-Ком» ОСОБА_2. по

почте в адрес ГНИ в г.Свердловске была направлена налоговая декларация по НДС

за декабрь 2007 года, свидетельствующая об отсутствии финансово-хозяйственной

деятельности.

15.02.2008 года ОСОБА_2. предоставил в ГНИ в г.Свердловске уточняющий

расчет налоговых обязательств по НДС за декабрь 2007 года с суммой налогового

кредита 1300000 грн.

Учитывая отсутствие первичных бухгалтерских и налоговых документов,

которые могут служить подтверждением права на бюджетное возмещение НДС в счет

уменьшения налоговых обязательств по НДС будущих налоговых периодов, директор

ЧП «Торговый Центр "Вест-Ком» мог получить бюджетное возмещение НДС и

уклониться от уплаты НДС в сумме 1300000 грн, однако свой

преступный умисел не довел до конца, по причинам, не зависящим от него, поскольку производством проверки

ГНИ в г.Свердловске данное преступление было предотвращено.

Кроме того, документальной проверкой финансово-хозяйственной

деятельности ЧП «Торговый центр «Вест-Ком» по вопросам достоверности начисления

бюджетного возмещения НДС в счет уменьшения налоговых обязательств по НДС

следующих налоговых периодов за декабрь 2007 года, установлено, что в

уточняющем расчете: НДС за декабрь 

2007г. ЧП «ТЦ «Вест-ком» в нарушение п.п. 7.7.1, 7.7.2, 7.7.3 ст.7

Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» ЧП «ТЦ «Вест-Ком»

неправомерно заявлена сумма, подлежащая бюджетному возмещению в уменьшение

налоговых обязательств по НДС следующих налоговых периодов в сумме 1300000 грн.

Анализируя собранные по делу органом досудебного следствия

доказательства в своей совокупности, суд приходит к выводу о том, что факт

совершения ОСОБА_2. общественно-опасного деяния всесторонне, полно и объективно

подтверждается материалами уголовного дела.

ОСОБА_2. в судебном заседании виновным себя в совершении

общественно-опасного деяния, предусмотренного ст.15 ч.1, 212 ч.3 УК Украины,

признал полностью и по существу пояснил, что по адресу его регистрации

действительно на его имя было зарегистрировано предприятие ЧП «ТЦ «Вест-Ком»,

директором которого являлся он. Несмотря на то, что он имеет неполное среднее

образование и не имеет опыта работы в ведении предпринимательской деятельности,

общаясь со своими знакомыми, которые занимаются предпринимательской

деятельностью, ему предложили стать руководителем частного предприятия «ТЦ

«Вест-Ком», пообещав при этом хорошие заработки, на что он согласился. Для

оформления на указанную должность он отдал свой паспорт, с которого сняли

ксерокопию, а также подписал представленные ему необходимые для оформления

документы. Свои обязанности в должности директора он представлял, однако

выполнял их ненадлежащее, не понимая, что ему необходимо делать, бухгалтерскую

и налоговую документацию ему заполняли по его просьбе другие лица, а он сдавал

ее в налоговую инспекцию. Также в судебном заседании от дачи иных показаний

ОСОБА_2. отказался, поясняя это тем, что в ходе досудебного следствия он в

полном объеме рассказал об обстоятельствах совершенных ним противоправных

действий.

Будучи допрошенным в ходе досудебного следствия ОСОБА_2. также подвердил

данные им в судебном заседании показания и дополнительно пояснил, что при даче

своего согласия на занятие должности руководителя предприятия «ТЦ «Вест-Ком» он

понимал и осознавал какую ответственность берет на себя. Ему было известно об

основных видах хозяйственной деятельности ЧП «ТЦ «Вест-Ком», которыми является

оптовая торговля строительными материалами, сантехническим оснащением,

неспециализированная торговля продуктами питания, напитками и табачными

изделиями, оптовая торговля железными изделиями, водопроводным и отопительным

оснащением, другие виды оптовой торговли. Предприятие было поставлено на

налоговый учет в ГНИ в г. Свердловске. Налоговую отчетность заполнял сам и

отправлял по почте в ГНИ г. Свердловска. В 2007 году налоговые декларации по

НДС подавал с прочерками. В 2008г. с целью перекрытия возникающих налоговых

обязательств по НДС за декабрь 2007 года в графе «сумма налогового кредита»

внес сумму в размере 1300000 грн, тем самым увеличив сумму, подлежащую

бюджетному возмещению в счет уменьшения налоговых обязательств по НДС. Данный

расчет подписал сам и отправил по почте в адрес ГНИ г.Свердловска, однако после

проверки ревизорами по вопросам правомерности 

начисления налогового кредита  ЧП

«ТЦ «Вест-Ком» сумма налогового кредита в размере 1 300 000 грн была снята с

возмещения (л.д.179-182).

Факт совершения общественно-опасного деяния ОСОБА_2.  подтверждается исследованными в судебном

заседании в своей совокупности доказательствами, находящимися в материалах

уголовного дела:

- показаниями свидетеля ОСОБА_4., которая в ходе

досудебного следствия пояснила, что в феврале 2008 года она и ОСОБА_5 проводили

внеплановую невыездную документальную проверку 

финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Торговый центр «Вест-Ком» по

вопросам начисления бюджетного возмещения НДС в счет уменьшения налоговых

обязательств по НДС за декабрь 2007 года. При проведении анализа деятельности

ЧП «Торговый центр «Вест-Ком» было установлено, что с января 2007 года по

декабрь 2007 года ЧП «Торговый центр «Вест-Ком» декларировало объемы поставки

товаров с нулевым значением. Фактически уплачено налогов в бюджет по данным

личных счетов ЧП «Торговый центр «Вест-Ком» по состоянию на 31.12.2007г. в

сумме 437,79 грн. В феврале 2008 года директором ОСОБА_2. в ГНИ в г.Свердловске

был подан уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с

исправлением самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2007 года, согласно

которому сумма, подлежащая бюджетному возмещению в уменьшение налоговых

обязательств по НДС составляет 1300000 грн. Таким образом произведенной

проверкой установлено, что в нарушение п.п.7.7.11 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О

налоге на  добавленную стоимость» ЧП

«Торговый центр «Вест-Ком» не имело права на получение бюджетного возмещения за

декабрь 2007 года в связи с тем, что предприятие относится к юридическому лицу,

которое имело объемы необлагаемых операций за последние 12 месяцев меньше, чем

заявленная сумма бюджетного возмещения, не проводило деятельность на протяжении

последних 12 месяцев (л.д.119-123);  

- показаниями свидетеля ОСОБА_6, которая в ходе

досудебного следствия дала аналогичные показания показаниям свидетеля ОСОБА_4.

(л.д.136-140);

Кроме того, виновность ОСОБА_2. в совершении общественно-опасного

деяния, предусмотренного ст.ст.15 ч.1, 212 ч.3 УК Украины подтверждена

- актом «О результатах невыездной документальной

проверки ЧП «Торговый центр «Вест- Ком» от 18.02.2008г. № 228 (л.д.6-14);

- налоговой декларацией НДС за ноябрь - декабрь

2007г. ЧП «Торговый центр «Вест- Ком» (л.д.64-65).

Согласно выводам заключения стационарной судебно - психиатрической

экспертизы, ОСОБА_2. не мог в период времени, относящийся к

инкриминируемому  ему в вину деянию, предусмотренному

ст.ст.15 ч.1, 212 ч.3 УК Украины осознавать свои действия и руководить ими. В

настоящее время ОСОБА_2. не лишен способности осознавать свои действия и

руководить ими, поскольку достаточно ориентируется в простых реально-бытовых

ситуациях, в связи с чем в применении к нему принудительных мер медицинского

характера не нуждается. Может быть судом передан на попечение родственников при

обязательном врачебном наблюдении (л.д.213-234).

Совокупность указанных обстоятельств дает основания сделать вывод о том,

что ОСОБА_2. совершил общественно-опасное деяние, предусмотренное ст.15 ч.1,

ст.212 ч.3 УК Украины в виде покушения на умышленное уклонение от уплаты

налогов, совершенное должностным лицом предприятия не зависимо от формы

собственности, что могло привести к фактическому не поступлению в бюджет

средств в особо крупном размере. 

Однако, в соответствии со ст.19 ч.2 УК Украины ОСОБА_2. не подлежит

уголовной ответственности, поскольку во время совершения общественно опасного

деяния, предусмотренного УК Украины, находился в состоянии невменяемости, т.е.

не мог отдавать себе отчет в своих действиях, руководить ими вследствие своего

умственного недоразвития, однако в настоящее время не лишен способности

осознавать свои действия и руководить ими, поскольку достаточно ориентируется в

простых реально-бытовых  ситуациях, в

связи с чем в применении к нему принудительных мер медицинского характера не

нуждается, может быть судом передан на попечение родственников при обязательном

врачебном наблюдении.

          Допрошенный в судебном заседании отец

ОСОБА_2. - ОСОБА_3 подтвердил факт родственных отношений его с сыном и просит

суд передать ОСОБА_2. на его попечение, так как считает, что он не является

социально-опасным, о содеянном сожалеет, намерен не допускать в дальнейшем

противоправных действий, а он контролировать поведение сына и принимать

меры к своевременному посещению врача-психиатра по месту его жительства с целью

его профилактического обследования.    

В соответствии со ст.94 ч.6 УК Украины в случае, если не будет признано

необходимым применение к психически больному принудительных мер медицинского

характера, а так же при прекращении применения таких мер, суд может передать

его на попечение родственникам или опекунам при обязательном врачебном

наблюдении. При таких обстоятельствах суд считает, что ОСОБА_2. должен быть

передан на попечение  его отцу ОСОБА_3,

который в судебном заседании не возражает против того, чтобы суд передал на

попечение ему его психически больного сына.

Контроль за ОСОБА_2., который передан на попечение его отцуОСОБА_3,

возложить на органы охраны здоровья по месту его жительства.

Мера пресечения в отношении ОСОБА_2. по настоящему уголовному делу не

избиралась. Несмотря на то, что стационарная судебно-медицинская экспертиза в

отношении ОСОБА_2. проводилась специалистами Луганской областной клинической

психоневрологической больницы в условиях содержания ОСОБА_2. под стражей по

другому головному делу №1-145-2008г., одновременно рассматриваемому с указанным

уголовным делом, по которому приговором Свердловского городского суда Луганской

области ОСОБА_2. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного

ст.309 ч.1 УК Украины, и ему назначено наказание в виде 2 лет лишения свободы,

в соответствии со ст.75 УК Украины с испытанием сроком на 1 год, мера

пресечения в виде содержания под стражей в отношении ОСОБА_2. также была

отменена.

Вопрос о вещественных доказательствах разрешить в порядке с.81 УПК

Украины.

Руководствуясь ст.ст.19,94 УК Украины, 416, 419-421, 424 УПК Украины,

суд

                              П О С Т А Н О В И

Л :

Освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности за совершение в

состоянии невменяемости общественно опасного деяния, предусмотренного ст.15

ч.1, ст.212 ч.3 УК Украины.

Передать ОСОБА_2 на попечение его отцу ОСОБА_3 при обязательном

врачебном наблюдении.

Контроль за состоянием здоровья ОСОБА_2., который передан на попечение

отцу ОСОБА_3возложить на органы охраны здоровья по месту его жительства.

Вещественные доказательства в виде регистрационной карточки ЧП «Торговый

центр «Вест-Ком» от 24.02.2008г., доверенность б/н от 26.12.2006г., находящиеся

на хранении в материалах уголовного дела, оставить на хранении в материалах

уголовного дела.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд

Луганской области через суд первой инстанции в течение 15 суток с момента его

оглашения.

Председательствующий