Постанова

від 02.07.2013 по справі 1-595/11

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

02.07.2013

Справа № 1-595/11 1/335/16/2013 П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

02 июля 2013 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе: председательствующего судьи Калюжной В.В., при секретаре: Марусий И.В., с участием прокурора: Демьянова В.В., адвоката: ОСОБА_1, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье материалы уголовного дела по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с.Доманевка, Доманевского района Николаевской области, имеющего среднее образование, не женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, работающего директором ООО «Новые технологии плюс», проживающего по адресу: АДРЕСА_5, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_6, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 205, ч.1 ст.212 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 205 УК Украины, квалифицируемое как фиктивное предпринимательство, то есть создание или приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридических лиц), с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству и предусмотренного ч.1 ст.212 УК Украины, квалифицируемое как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное лицом, обязанным их уплачивать, повлекшее фактическое непоступление в бюджет средств в значительных размерах при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_2, являясь учредителем и директором ООО «Пай Пром» (код ЕГРПОУ 35979678), с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на уклонение от уплаты налогов ООО «Новые технологии плюс» (код ЕГРПОУ 31676767), 05.03.2009 года приобрел корпоративные права на предприятие ООО «Формула 2», при следующих обстоятельствах.

Так, ООО «Формула 2», зарегистрировано 16.04.2007 года как субъект хозяйственной деятельности решением исполнительного комитета Запорожского городского совета № 11031020000018835 по юридическому адресу: г. Запорожье, ул. Тбилисская, д. 17, кв. 4, идентификационный код плательщика налогов ЕГРПОУ - 35064549. Согласно протокола общего собрания учредителей ООО «Формула 2» № 1-09 от 05.03.2009 года, были приняты изменения состава учредителей, согласно которых, ОСОБА_2 и ООО «Пай Пром» вошли в состав учредителей предприятия, кроме того, с 16.03.2009 года ОСОБА_2 назначен на должность директора ООО «Формула 2». В последующем, ОСОБА_2, 19.03.2009 года, в дневное время суток, в присутствии частного нотариуса Запорожского городского нотариального округа Запорожской области ОСОБА_3, подписал новую редакцию устава ООО «Формула 2». После этого, 01.04.09 года устав ООО «Формула 2», был перерегистрирован отделом регистрации и единого реестра Орджоникидзевской районной администрации Запорожской области по адресу: ул.40 Лет Советской Украины, д. 45/б, кв. 26 под № 11031050002018835. После перерегистрации ООО «Формула 2», придерживаясь разработанного плана, ОСОБА_2, получил регистрационные документы, и печать предприятия у директора ООО «Формула 2» ОСОБА_4 Таким образом, ОСОБА_2 совершил фиктивное предпринимательство, создав и получив полный контроль над юридическим лицом ООО «Формула 2», с целью в будущем прикрытия незаконной деятельности ООО «Новые технологии плюс», направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов.

Далее, ОСОБА_2, в период времени с 01.02.2009 года по 01.04.2010 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, использовал реквизиты зарегистрированного им ООО «Формула 2» путем внесения их в приложения № 5 к налоговым декларациям по НДС ООО «Новые технологии плюс» «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов». В результате чего, ОСОБА_2, в нарушение пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», безосновательно сформировал налоговый кредит ООО «Новые технологии плюс» по осуществленным «бестоварным» хозяйственным операциям, по приобретению товаров у ООО «Формула 2», которые не имели места в действительности, что привело к неуплате в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 146 135,00 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, в нарушение п.п. 5.3.9 п. 5.3. ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97 от 22.05.1997 года, согласно которого, не разрешается включение в состав валовых расходов сумм, которые не подтверждены первичными документами бухгалтерского и налогового учета, незаконно завысил валовые расходы ООО «Новые технологии плюс» в сумме 4 520 645,30 грн., за период с 01.02.2009 года по 31.12.2009 года по приобретению товаров у ООО «Формула 2», что привело к неуплате налога на прибыль в бюджет по итогам 2009 года в сумме 303 865, 00 грн.

Таким образом, в результате фиктивного предпринимательства, выразившегося в использовании реквизитов предприятия и перерегистрации ОСОБА_2 субъекта предпринимательской деятельности - ООО «Формула 2», государству был причинен крупный материальный ущерб в сумме 450 000,00 грн., который в тысячу и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Также, заместитель директора ООО «Запорожспецмонтаж-3» ОСОБА_2, с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на уклонение от уплаты налогов ООО «Запорожспецмонтаж-3» (код ЕГРПОУ 33272594), 21.10.2010 года приобрел корпоративные права на предприятие ООО «Хавер Сервис», при следующих обстоятельствах. Так, ООО «Хавер Сервис», зарегистрировано 01.06.2006 года как субъект хозяйственной деятельности решением исполнительного комитета Запорожского городского совета № 11031020000013693, по юридическому адресу: г. Запорожье, ул. Нижнеднепровская, д. 8, кв. 93, идентификационный код плательщика налогов ЕГРПОУ - 34407886.

Согласно протокола общего собрания учредителей ООО «Хавер Сервис» № 1/10-1 от 29.09.2010 года, были приняты изменения состава учредителей, согласно которых, ОСОБА_2 вошел в состав учредителей предприятия, кроме того, ОСОБА_2 назначен на должность заместителя директора ООО «Хавер Сервис» с правом первой подписи. В последующем, ОСОБА_2, 06.10.2009 года, в дневное время суток, в присутствии частного нотариуса Запорожского городского нотариального округа Запорожской области ОСОБА_5, подписал новую редакцию устава ООО «Хавер Сервис». После этого, 21.10.2009 устав ООО «Хавер Сервис», был перерегистрирован отделом регистрации и единого реестра Орджоникидзевской районной администрации Запорожской области по адресу: ул. Нижнеднепровская, д. 8, кв. 93 под № 11031050008013693.

После перерегистрации ООО «Хавер Сервис», придерживаясь разработанного плана, ОСОБА_2, получил регистрационные документы, и печать предприятия у директора ООО «Хавер Сервис» ОСОБА_4

Таким образом, ОСОБА_2 совершил фиктивное предпринимательство, создав и получив полный контроль над юридическим лицом ООО «Хавер Сервис», с целью в будущем прикрытия незаконной деятельности ООО «Запорожспецмонтаж-3», направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов.

Далее, ОСОБА_2, в период времени с 01.05.2010 года по 30.09.2010 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, использовал реквизиты приобретенного им ООО «Хавер Сервис» путем внесения их в приложения № 5 к налоговым декларациям по НДС ООО «Запорожспецмонтаж-3» «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов». В результате чего ОСОБА_2 в нарушение пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», безосновательно сформировал налоговый кредит ООО «Запорожспецмонтаж-3» в сумме 146 135,00 грн. по осуществленным «бестоварным» хозяйственным операциям по приобретению товаров у ООО «Хавер Сервис», которые не имели места в действительности, в результате чего, ОСОБА_2, незаконно был завышен налоговый кредит ООО «Запорожспецмонтаж-3» по налогу на добавленную стоимость на сумму 146 135,00 грн.

Таким образом, в результате фиктивного предпринимательства, выразившегося в использовании реквизитов предприятия, и приобретении ОСОБА_2 субъекта предпринимательской деятельности - ООО «Хавер Сервис», государству был причинен крупный материальный ущерб в виде незаконного завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ООО «Запорожспецмонтаж-3» в сумме 146 135,00 грн., которая в тысячу и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи единственным учредителем и занимая должность директора ООО «Новые технологии плюс», выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь должностным лицом предприятия, будучи на основании п.3 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-ХІV от 16.07.1999 года, ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учете всех хозяйственных операций, правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, в период времени с 01.02.2009 года по 01.04.2010 года умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 146 135, 00 грн. и налога на прибыль в сумме 303 865, 00 грн, а всего налогов на общую сумму 450 000, 00 грн., что повлекло непоступление в бюджет государства средств в значительных размерах, при следующих обстоятельствах.

Так, ООО «Новые технологии плюс», зарегистрировано 07.09.2001 года как субъект хозяйственной деятельности решением исполнительного комитета Запорожского городского совета № 11031070004021804, по юридическому адресу: г. Запорожье, ул. Победы, д. 63 кв. 510, идентификационный код плательщика налогов ЕГРПОУ - 31676767.

13.09.2001 года ООО «Новые технологии плюс» взято на налоговый учет в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья. 14.09.2001 года ООО «Новые технологии плюс» зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья, свидетельство плательщика НДС № 11839866.

Действующим законодательством Украины, а также Уставом на директора ООО «Новые технологии плюс» ОСОБА_6 возложена обязанность правильно исчислять и своевременно уплачивать в бюджеты и государственные целевые фонды налоги, сборы, обязательные платежи которые входят в систему налогообложения, введенные в установленном законом порядке.

Являясь директором ООО «Новые технологии плюс», ОСОБА_6 осуществлял финансово - хозяйственную деятельность в сфере оптовой торговли строительными материалами, промышленным оборудованием, выполнение строительных работ.

Директор ООО «Новые технологии плюс» ОСОБА_6, достоверно зная о сумме налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, возникших по итогам вышеуказанных финансово - хозяйственных операций, в период с 01.02.2009 года по 01.04.2010 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, применил схему уклонения от уплаты налогов, заключавшуюся в неправомерном формировании налогового кредита с использованием реквизитов ООО «Формула 2», с которым фактически финансово - хозяйственных отношений у ООО «Новые технологии плюс» не было.

Так, директор ООО «Новые технологии плюс», ОСОБА_2, в период времени с 01.02.2009 года по 01.04.2010 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, составил, подписал и обеспечил предоставление в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «Новые технологии плюс», в которых умышленно, в состав налогового кредита по НДС ООО «Новые технологии плюс» незаконно отнес сумму в размере 146 135, 00 грн., не подтвержденную документально первичными документами бухгалтерского и налогового учета, за якобы приобретенные товары (работы, услуги) от «подконтрольного» ему предприятия ООО «Формула 2», тем самым, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года, безосновательно завысил налоговый кредит по НДС ООО «Новые технологии плюс» в сумме 146 135, 00 грн., в результате чего уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 146 135, 00 грн.

Кроме того, директор ООО «Новые технологии плюс» ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль предприятия, составил, подписал и обеспечил предоставление в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «Новые технологии плюс» за 2009 год, в которой умышленно, в нарушение п.п. 5.3.9 п. 5.3. ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97 от 22.05.1997 года, согласно которого, не разрешается включение в состав валовых расходов сумм, которые не подтверждены первичными документами бухгалтерского и налогового учета, незаконно завысил валовые расходы в сумме 303 865, 00 грн., за период с 01.02.2009 года по 31.12.2009 года по приобретению товаров от ООО «Формула 2», тогда как в налоговой декларации ООО «Формула 2», предоставленной в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья, составленной и подписанной им же, ОСОБА_2 отобразил нулевые значения скорректированного валового дохода, валовых затрат и налога на прибыль предприятия за 2009 год, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль в бюджет по итогам 2009 года в сумме 303 865, 00 грн.

Таким образом, в результате преступных действий ОСОБА_2, объединенных единым умыслом, государству причинен ущерб в виде фактического непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 146 135, 00 грн. и налога на прибыль в сумме 303 865, 00 грн., а всего налогов на общую сумму 450 000, 00 грн, которая более чем в 1000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него в связи с актом амнистии. Просит суд освободить его от уголовной ответственности за совершение преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 205, ч.1 ст.212 УК Украины на основании п. «в» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», поскольку на момент вступления в силу Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» и в настоящее время у него на иждивении находится несовершеннолетний ребенок.

Защитник подсудимого адвокат ОСОБА_1 считает, что подсудимый подлежит освобождению от уголовной ответственности, поскольку преступления он совершил до вступления в законную силу ЗУ «Об амнистии в 2011 году» и подпадает по действие данного закона.

Прокурор, принимающий участие в судебном заседании, не возражает против удовлетворения ходатайства и освобождения подсудимого ОСОБА_2 от уголовной ответственности за совершение преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 205, ч.1 ст.212 УК Украины в связи с применением Закона Украины «Об амнистии в 2011 году». Поскольку ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступлений, которые имели место до вынесения Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» подсудимого необходимо освободить от уголовной ответственности и прекратить производство по уголовному делу в отношении него.

Выслушав пояснения подсудимого ОСОБА_2, его защитника, мнение прокурора, изучив материалы уголовного дела, суд считает, что ходатайство подсудимого подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011 года, вступившего в законную силу 27.07.2011 года, освобождаются от уголовной ответственности в порядке и при условиях, определенных этим Законом, лица, которые подпадают под действие ст. 1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», уголовные дела в отношении которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия или не рассмотрены судами о преступлениях, совершенных до вступления в силу данного Закона.

01.01.2012 года вступил в законную силу Закон Украины «О внесении изменений в Закон Украины "О применении амнистии в Украине " и других законодательных актов Украины» от 02.06.2011 года, в соответствии с которым Закон Украины «О применении амнистии в Украине» изложен в новой редакции.

В соответствии с Законом Украины «О применении амнистии в Украине» в редакции от 02.06.2011 года исключается применение амнистии к лицам, уголовные дела в отношении которых находятся в производстве суда, но не рассмотрены судами с вынесением обвинительного приговора.

Суд считает, что при разрешении ходатайства подсудимого об освобождении его от уголовной ответственности в связи с актом амнистии следует руководствоваться положениями Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» в связи со следующим.

Закон Украины «О применении амнистии в Украине» в редакции от 02.06.2011 года не содержит положений об утрате силы Законом Украины «Об амнистии в 2011 году» с 01.01.2012 года, а также Закон Украины «Об амнистии в 2011 году » от 08.07.2011 года не содержит примечаний о том, что он не подлежит применению в связи с новой редакцией Закона Украины «О применении амнистии в Украине».

Согласно ч.2, 3 ст.5 УК Украины закон об уголовной ответственности, устанавливающий преступность деяния, усиливающий уголовную ответственность либо иным образом ухудшающий положение лица, не имеет обратного действия во времени. Закон об уголовной ответственности, частично смягчающий уголовную ответственность либо иным образом улучшающий положение лица, а частично усиливающий уголовную ответственность либо иным образом ухудшающий положение лица, имеет обратное действие во времени лишь в той части, которая смягчает уголовную ответственность либо иным образом улучшает положение лица.

В соответствии с законом, если лицо на день вступления в силу Закона Украины «Об амнистии», имеет право на применение к нему акта амнистии, то это право лицо не может утратить в будущем. Новые законодательные акты или акты правоприменения после вынесения закона Украины об амнистии не могут влиять на определение Законом преступлений и лиц, которые их совершили до провозглашения амнистии и на порядок применения Закона об амнистии. В противном случае нарушается конституционный принцип равенства граждан перед законом.

Принимая во внимание, что ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступлений, которые имели место до вынесения Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», уголовное дело в отношении ОСОБА_2 было возбуждено и поступило в суд для рассмотрения по существу до вступления в законную силу Закона Украины «О применении амнистии в Украине» в редакции от 02.06.2011 года, суд считает, что в соответствии положениями ч.1 ст. 58 Конституции Украины и ст.5 УК Украины в данном случае необходимо руководствоваться исключительно положениями Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», поскольку он улучшает положение подсудимого.

Согласно п. «в» ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», освобождаются от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от других наказаний, не связанных с лишением свободы, осужденные за умышленные преступления, которые не являются тяжкими или особо тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины и за преступления, совершенные по неосторожности, которые не являются особо тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины, лица, не лишенные родительских прав, которые на день вступления в силу данного Закона имеют детей, которым не исполнилось 18 лет.

Согласно п. «б» ч.2 ст.8 Закона применение данного закона осуществляется относительно лиц, уголовные дела о преступлениях которых находятся в производстве судов и до вступления в законную силу данного Закона не рассмотрены.

ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступлений, субъективная сторона которых характеризуется умышленной формой вины и которые, в соответствии со ст. 12 УК Украины не являются тяжкими или особо тяжкими. Подсудимый ОСОБА_2 имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, ІНФОРМАЦІЯ_6, что подтверждается свидетельством о рождении серия 1-ЖС № 148177, выданным 19.06.2010 года.

Таким образом, ОСОБА_2 является субъектом применения амнистии в соответствии с Законом Украины «Об амнистии в 2011 году».

Принимая во внимание, что подсудимый ОСОБА_2 является субъектом применения амнистии в соответствии с Законом «Об амнистии в 2011 году», и не возражает против прекращения в отношении него уголовного дела в связи с применением Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», а также то обстоятельство, что Закон Украины «Об амнистии в 2011 году» предусматривает не только освобождение от назначенного судом наказания, но и освобождение от уголовной ответственности за деяния, которые были совершены до вступления в силу Закона, суд считает необходимым прекратить уголовное дело в отношении ОСОБА_2 и освободить его от уголовной ответственности, за совершение преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 212 УК Украины, отменить меру пресечения в отношении него и меры обеспечения гражданского иска и возможной конфискации имущества.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК Украины 1960 года.

Руководствуясь Законом Украины «Об амнистии в 2011 году», суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, освободить от уголовной ответственности за совершение преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 212 УК Украины на основании п. «в» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году».

Производство по уголовному делу в отношении ОСОБА_2 , обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 212 УК Украины прекратить в связи с актом амнистии.

Гражданский иск ГНИ в Орджоникидзевском районе г.Запорожья оставить без рассмотрения.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 , избранную согласно постановления Орджоникидзевского районного суда г.Запорожья от 31.03.2011 года (т. 10 л.д.32-33) в виде залога в размере 50 000 грн. - отменить.

Залог в размере 50 000 гривен, внесенный ОСОБА_1 01.04.2011 года на депозит прокуратуры Запорожской области согласно квитанции к приходному кассовому ордеру № 20 (т.10, л.д. 35) - возвратить ОСОБА_1.

Отменить меры обеспечения гражданского иска и возможной конфискации имущества, которые применены постановлением органа досудебного следствия от 05.04.2011 года (т.10 л.д. 96) о наложении ареста на ценности и иное имущество ОСОБА_2.

Снять арест с денежных средств в размере 800 (восемьсот) долларов США, которые переданы на депозит ГНА в Запорожской области согласно квитанции к приходному кассовому ордеру № 52 от 29.03.2011 года; денежных средств в размере 2691 (две тысячи шестьсот девяносто одна) грн., которые переданы на депозит ГНА в Запорожской области согласно квитанции к приходному кассовому ордеру № 51 от 29.03.2011 года, вернув указанные денежные средства собственнику ОСОБА_2

Вещественные доказательства по делу, хранящиеся в материалах уголовного дела - хранить при материалах дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Запорожской области в течение 7 суток с момента его провозглашения через Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья.

Судья: В.В.Калюжная