Постанова

від 17.09.2013 по справі 1-164/11

ШИРОКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-164/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

17.09.2013 года. Широковский районный суд Днепропетровской области в составе:

председательствующего судьи Лиснецького И.В. ,

при участии:

секретаря судебного заседания Писко Л.В. ,

прокурора Лысяк Д.А.,

защитника - адвоката ОСОБА_1,

обвиняемого ОСОБА_2 ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда пгт. Широкое уголовное дело по обвинениям ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Александрия Кировоградской области, проживает АДРЕСА_1, гражданина Украины, с средне специальным образованием, пенсионер и работает Криворожская станция скорой помощи - водитель, женат, ранее не судим, в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 212 , ч.1 ст. 366 УК Украины, суд - ,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 обвиняется в частности и в том , что он, являясь служебным лицом ООО "Кронимет" (код ЕГРПОУ 32616929), с целью сокрытия факта совершенного им же умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, 19.07.2007 года в дневное время, находясь по адресу: Днепропетровская область, Широковский район, с. Тихий Став, ул. Центральная, д. 47, действуя умышленно, совершая служебный подлог, достоверно зная о том, что в налоговой декларации ООО "Кронимет" по налогу на добавленную стоимость за июнь 2007 года содержатся заведомо ложные для него сведения о завышении налогового кредита ООО "Кронимет" на сумму 236 916,67 грн. по несуществующим финансово-хозяйственным операциям с ЧП "Атлантида"(код ЕГРПОУ 30182257), внесенные главным бухгалтером ООО "Кронимет" ОСОБА_3, на основании предоставленных ОСОБА_4 подложных по своему содержанию налоговых накладных, в графе "Керівник" декларации поставил свою подпись, после чего передал декларацию ОСОБА_3, которая, будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_4, за № 67753 от 19.07.2007 г. выдала заведомо ложную для ОСОБА_4 налоговую декларацию ООО "Кронимет" по налогу на добавленную стоимость за июнь 2007 года в орган государственной налоговой службы, которым является Криворожская МГНИ, расположенная по адресу г. Кривой Рог, ул. Кобылянского, 148-А, что позволило ОСОБА_4 уклониться от уплати налога на добавленную стоимость на вышеуказанную сумму.

Продолжая осуществлять свою преступную деятельность генеральный директор ООО "Кронимет"(код ЕГРПОУ 32616929) ОСОБА_4, с целью сокрытия факта совершенного им же умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, 14.08.2007 года в дневное время, находясь по адресу: Днепропетровская область, Широковский район, с. Тихий Став, ул. Центральная, д. 47, действуя умышленно, совершая служебный подлог, достоверно зная о том, что в налоговой декларации ООО "Кронимет" по налогу на добавленную стоимость за июль 2007 года содержатся заведомо ложные для него сведения о завышении налогового кредита ООО "Кронимет" на сумму 730 185,21 грн. по несуществующим финансово-хозяйственным операциям с "Атлантида"(код ЕГРПОУ 30182257), внесенные главным бухгалтером ООО "Кронимет" ОСОБА_3, на основании предоставленных ОСОБА_4 подложных по своему содержанию налоговых накладных, в графе "Керівник" декларации поставил свою подпись, после чего передал декларацию ОСОБА_3, которая, будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_4, за № 08571 от 15.08.2007 г. выдала заведомо ложную для ОСОБА_4 налоговую декларацию ООО "Кронимет" по налогу на добавленную стоимость за июль 2007 года в орган государственной налоговой службы, которым является Криворожская МГНИ, расположенная по адресу: г. Кривой Рог, ул. Кобылянского, 148-А, что позволило ОСОБА_4 уклониться от уплати налога на добавленную стоимость на вышеуказанную сумму.

Продолжая осуществлять свою преступную деятельность генеральный директор ООО "Кронимет" (код ЕГРПОУ 32616929) ОСОБА_4, с целью сокрытия факта совершенного им же умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, 17.09.2007 года в дневное, находясь по адресу: Днепропетровская область, Широковский район, с. Тихий Став, ул. Центральная, д. 47, действуя умышленно, совершая служебный подлог, достоверно зная о том, что в налоговой декларации ООО "Кронимет" по налогу на добавленную стоимость за август 2007 года содержатся заведомо ложные для него сведения о завышении налогового кредита ООО "Кронимет" на сумму 321 037,33 грн. по несуществующим финансово-хозяйственным операциям с ЧП "Атлантида"(код ЕГРПОУ 30182257), внесенные главным бухгалтером ООО "Кронимет" ОСОБА_3, на основании предоставленных ОСОБА_4 подложных по ему содержанию налоговых накладных, в графе "Керівник" декларации поставил свою подпись, после чего передал декларацию ОСОБА_3, которая, будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_4, за № 69108 от 18.09.2007 г. выдала заведомо ложную для ОСОБА_4 налоговую декларацию ООО "Кронимет" по налогу на добавленную стоимость за август 2007 года в орган государственной налоговой службы, которым является Криворожская МГНИ, расположенная по адресу: г. Кривой Рог, ул. Кобылянского, 148-А, что позволило ОСОБА_4 уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на вышеуказанную сумму.

Продолжая осуществлять свою преступную деятельность генеральный директор ООО "Кронимет"(код ЕГРПОУ 32616929) ОСОБА_4, с целью сокрытия факта совершенного им же умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, 18.10.2007 года в дневное время, находясь по адресу: Днепропетровская область, Широковский район, с. Тихий Став, ул. Центральная, д. 47, действуя умышленно, совершая служебный подлог, достоверно зная о том, что в налоговой декларации ООО "Кронимет" по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года содержатся заведомо ложные для него сведения о завышении налогового кредита ООО "Кронимет" сумму 548 402,98 грн. по несуществующим финансово-хозяйственным операциям с ЧП "Атлантида"(код ЕГРПОУ 30182257), внесенные главным бухгалтером ООО "Кронимет" ОСОБА_3, на основании предоставленных ОСОБА_4 подложных по своему содержанию налоговых накладных, в графе "Керівник" декларации поставил свою подпись, после чего передал декларацию ОСОБА_3, которая, будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_4, за № 70112 от 18.10.2007 г. выдала заведомо ложную для ОСОБА_4 налоговую декларацию ООО "Кронимет" по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года в орган государственной налоговой службы, которым является Криворожская МГНИ, расположенная по адресу: г. Кривой Рог, ул. Кобылянского, 148-А, что позволило ОСОБА_4 уклониться от уплати налога на добавленную стоимость на вышеуказанную сумму.

Продолжая осуществлять свою преступную деятельность генеральный директор ООО "Кронимет"(код ЕГРПОУ 32616929) ОСОБА_4, с целью сокрытия факта совершенного им же умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, 16.11.2007 года в дневное время, находясь по адресу: Днепропетровская область, Широковский район, с. Тихий Став, ул. Центральная, д. 47, действуя умышленно, совершая служебный подлог, достоверно зная о том, что в налоговой декларации ООО "Кронимет" по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2007 года содержатся заведомо ложные для него сведения о завышении налогового кредита ООО "Кронимет" на сумму 156 812,6 грн. по несуществующим финансово-хозяйственным операциям с ЧП "Атлантида"(код ЕГРПОУ 30182257), внесенные главным бухгалтером ООО "Кронимет" ОСОБА_3, на основании предоставленных ОСОБА_4 подложных по своему содержанию налоговых накладных, в графе "Керівник"декларации поставил свою подпись, после чего передал декларацию ОСОБА_3, которая, будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_4, за № 71098 от 19.11.2007 г. выдала заведомо ложную для ОСОБА_4 налоговую декларацию ООО "Кронимет" по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2007 года в орган государственной налоговой службы, которым является Криворожская МГНИ, расположенная по адресу: г. Кривой Рог, ул. Кобылянского, 148-А, что позволило ОСОБА_4 уклониться от уплати налога на добавленную стоимость на вышеуказанную сумму.

Продолжая осуществлять свою преступную деятельность генеральный директор ООО "Кронимет"(код ЕГРПОУ 32616929) ОСОБА_4, с целью сокрытия факта совершенного им же умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, 17.12.2007 года в дневное время, находясь в г. Кривом Роге, по ул. Революционной, 27, действуя умышленно, совершая служебный подлог, достоверно зная о том, что в налоговой декларации ООО "Кронимет" по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2007 года содержатся заведомо ложные для него сведения о завышении налогового кредита ООО "Кронимет" на сумму 2 120,0 грн. по несуществующим финансово¬-хозяйственным операциям с ЧП "Атлантида"(код ЕГРПОУ 30182257), внесенные главным бухгалтером ООО "Кронимет" ОСОБА_3, на основании предоставленных ОСОБА_4 подложных по своему содержанию налоговых накладных, в графе "Керівник" декларации поставил свою подпись, после чего передал декларацию ОСОБА_3, которая, будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2, за № 71522 от 18.12.2007 г. выдала заведомо ложную для ОСОБА_4 налоговую декларацию ООО "Кронимет" по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2007 года в орган государственной налоговой службы, которым является Криворожская МГНИ, расположенная по адресу: г. Кривой Рог, ул. Кобылянского, 148-А, что позволило ОСОБА_4 уклониться от уплати налога на добавленную стоимость на вышеуказанную сумму.

Продолжая осуществлять свою преступную деятельность генеральный директор ООО "Кронимет"(код ЕГРПОУ 32616929) ОСОБА_4, с целью сокрытия факта совершенного им же умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль предприятий, 16.08.2007 года в дневное время, находясь по адресу: Днепропетровская область, Широковский район, с. Тихий Став, ул. Центральная, д. 47, действуя умышленно, совершая служебный подлог, достоверно зная о том, что в декларации по налогу на прибыль предприятия ООО "Кронимет" за полугодие 2007 года содержатся заведомо ложные для него сведения о завышении валовых расходов ООО "Кронимет" на сумму 1 184 583,35 грн. по несуществующим финансово-хозяйственным операциям с ЧП "Атлантида"(код ЕГРПОУ 30182257), внесенные главным бухгалтером ООО "Кронимет" ОСОБА_3, на основании предоставленных ОСОБА_4 подложных по своему содержанию первичных документов, в графе "Керівник підприємства" декларации поставил свою подпись, после чего передал декларацию ОСОБА_3, которая, будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_4, за № 68846 от 21.08.2007 г. выдала заведомо ложную для ОСОБА_4 декларацию по налогу на прибыль предприятий ООО "Кронимет" за полугодие 2007 года в орган государственной налоговой службы, которым является Криворожская МГНИ, расположенная по адресу: г. Кривой Рог, ул. Кобылянского, 148-А, что позволило ОСОБА_4 уклониться от уплати налога на прибыль предприятий на сумму 269 145,84 грн.

Продолжая осуществлять свою преступную деятельность генеральный директор ООО "Кронимет"(код ЕГРПОУ 32616929) ОСОБА_4, с целью сокрытия факта, совершенного им же умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль предприятий, 09.04.2008 года в дневное время, находясь по адресу: г. Кривой Рог, ул. Революционная, 27, действуя умышленно, совершая служебный подлог, достоверно зная о том, что в декларации по налогу на прибыль предприятия ООО "Кронимет" за 3 квартала 2007 года содержатся заведомо ложные для него сведения о завышении валовых расходов ООО "Кронимет" на сумму 8 787 190,60 грн. по несуществующим финансово- хозяйственным операциям с ЧП "Атлантида"(код ЕГРПОУ 30182257), внесенные главным бухгалтером ООО "Кронимет" ОСОБА_3, на основании предоставленных ОСОБА_4 подложных по своему содержанию первичных документов, в графе "Керівник підприємства"декларации поставил свою подпись, после чего передал Декларацию ОСОБА_3, которая, будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_4, за № 99515 от 10.04.2008 г. выдала заведомо ложную для ОСОБА_4 декларацию по налогу на прибыль предприятий ООО "Кронимет" за 3 квартал 2007 года в орган государственной налоговой службы, которым является Криворожская МГНИ, расположенная по адресу: г. Кривой Рог, ул. Кобылянского, 148-А, что позволило ОСОБА_4 уклониться от уплати налога на прибыль предприятий на сумму 2 195 547,65 грн.

Продолжая осуществлять свою преступную деятельность генеральный директор ООО "Кронимет" (код ЕГРПОУ 32616929) ОСОБА_4, с целью сокрытия факта совершенного им же умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль предприятий, 09.04.2008 года в дневное время, находясь по адресу: г. Кривой Рог, ул. Революционная, 27, действуя умышленно, совершая служебный подлог, достоверно зная о том, что в декларации по налогу на прибыль предприятия ООО "Кронимет" за 11 месяцев 2007 года содержатся заведомо ложные для него сведения о завышении валовых расходов ООО "Кронимет" на сумму 10 600 грн. по несуществующим финансово- хозяйственным операциям с ЧП "Атлантида"(код ЕГРПОУ 30182257), внесенные главным бухгалтером ООО "Кронимет" ОСОБА_3, на основании предоставленных ОСОБА_4 подложных по своему содержанию первичных документов, в графе "Керівник підприємства" декларации поставил свою подпись, после чего передал декларацию ОСОБА_3, которая, будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_4, за № 99516 от 10.04.2008 г. выдала заведомо ложную для ОСОБА_2 декларацию по налогу на прибыль предприятий ООО "Кронимет" за 11 месяцев 2007 года в орган государственной налоговой службы, которым является Криворожская ГНИ, расположенная по адресу: г. Кривой Рог, ул. Кобылянского, 148-А, что позволило ОСОБА_4 уклониться от уплаты налога на прибыль предприятий на сумму 2 650 грн.

Таким образом, ОСОБА_4, являясь служебным лицом ООО "Кронимет", действуя умышленно, преследуя единый преступный умысел, в течение нескольких неразрывно связанных между собой отчетных периодов, совершая служебный подлог, с мощью главного бухгалтера ООО "Кронимет" ОСОБА_3, неосведомленной в преступных намерениях ОСОБА_4, составлял заведомо для себя ложные официальные документы, которыми являются налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на прибыль предприятия, в которые вносил заведомо ложные сведения, после чего указанные заведомо ложные официальные документы подписывал, как руководитель предприятия и выдавал в орган государственной налоговой службы, которым является Криворожская МГНИ, что позволило ему уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 995 474,79 грн. и налога на прибыль предприятия на общую сумму 2 494 343,49 грн., а всего налогов на сумму 4 489 818,28 грн..

Умышленные действия ОСОБА_2, выразившиеся в служебном подлоге, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление и выдаче заведомо ложных документов, квалифицируются по ст.366 ч. 1 УК Украины , что прокурором в порядке ст. 277 УПК Украины в редакции 1960 года в суде внес изменения в обвинение и переквалифицировал действия ОСОБА_2 по данному эпизоду с ч.2 ст. 366 на ч.1 ст. 366 УК Украины как служебный подлог , то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений , а также составление и выдаче заведомо ложных документов.

В судебном заседании в период судебного рассмотрения дела обвиняемый ОСОБА_2 свою вину не признал , однако заявил ходатайство об освобождении его от уголовной ответственности за ч.1 ст. 366 УК Украины в связи с истечением сроков давности и закрытии уголовного дела в отношении него из приведенных оснований , что поддержал и его защитник-адвокат ОСОБА_1.

Рассмотрев материалы дела, учитывая мнение прокурора, который считает возможным освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности, суд пришел к следующему выводу.

Согласно ст. 49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу прошло три года в случае совершения преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание в виде ограничения или лишения свободы.

Согласно ст. 11-1 УПК Украины суд в судебном заседании при наличии оснований, предусмотренных частью первой статьи 49 УК Украины закрывает уголовное дело в связи с истечением сроков давности в случаях, когда дело поступило в суд с обвинительным заключением.

По смыслу ст. 7-1 УПК Украины производство по уголовному делу может быть прекращено судом в связи с истечением сроков давности, если обвиняемый не возражает против прекращения уголовного дела по указанным основаниям.

В судебном заседании установлено, что инкриминированное ОСОБА_2 преступление относится к небольшой тяжести согласно ст. 12 УК Украины, за которое предусмотрено наказание в виде ограничения свободы до трех лет или другое , более мягкое наказание , и с момента совершения им преступления прошло более пяти лет.

ОСОБА_2 ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно и просит уголовное дело в отношении него прекратить в связи с истечением сроков давности.

Учитывая приведенное, с учетом мнения ОСОБА_2 и его защитника адвоката ОСОБА_1 с просьбой о освобождении его от уголовной ответственности и закрытии уголовного дела по данной статье за нереабелитирующих оснований , суд считает, что ОСОБА_2 на основании ст. 49 УК Украины следует освободить от уголовной ответственности по ч.1 ст. 366 УК Украины в связи с истечением сроков давности, а уголовное дело в отношении него в этой части закрыть , удовлетворив его ходатайство , при этом оснований для отказа в его ходатайстве нет.

Руководствуясь ст.ст. 7-1, 11-1, 273, 282 УПК Украины в редакции 1960 г., суд,-

ПОСТАНОВ ИЛ:

На основании ст. 49 УК Украины освободить ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности, а уголовное дело в части о его обвинения по ч.1 ст. 366 УК Украины прекратить.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Широковский районный суд в течение 7 суток со дня его вынесения.

Судья : И.В. Лиснецкий .