Постанова

від 13.09.2013 по справі 1-352/12

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІВ

Справа № 1-352/12

Провадження № 1/727/15/13

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 вересня 2013 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

Головуючого судді - Яреми Л.В.

при секретарі - Скрипій А.А.

за участю прокурора - Рулякова О.В.

за участю захисника - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Чернівці кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Чернівці, громадянина Укроаїни, українця, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, з вищою освітою, одруженого, працюючого на посаді директора малого приватного підприємства «Л Констракшн ЛТД», раніше не судимого, в скоєнні злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України , -

В С Т А Н О В И В:

Органами досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що працюючи згідно протоколу зборів засновників "Про призначення на посаду" №9 від 30.06.2009 року, на посаді директора малого приватного підприємства "Л Констракшн ЛТД" (юридична адреса: м. Чернівці, вул. Здоров'я, 4, фактична адреса: м. Чернівці, вул. Головна, 121-А), в період липня 2010 - серпня 2011 років, діючи умисно, в порушення п.п.7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року, та п. 198.1.а), п. 198.3, 198.6 ст.198 п.201.1, п.201.4, 201.7, п.201.8, ст.201 Податкового Кодексу України № 2755 -VІ від 02.12.2010 року, ухилився від сплати ПДВ в сумі 1303855 грн., при таких обставинах:

В період з 01.07.2010 по 31.08.2011 років МПП «Л Констракшн ЛТД» надавало послуги вантажних автомобілів-самоскидів, пересувних компресорів, послуги по влаштуванню котловану, влаштування габіоних ящиків, влаштування георешітки, розробки ґрунту екскаватором з навантаженням на автомобілі та вивезенням на території ТОВ «Зірка Буковелю», готельного комплексу на 255 номерів в с. Паляниця Яремчанської сільської ради Івано-Франківської області, на території туристичного комплексу «Буковель», та надавало послуги по ремонту берегоукріплюючої стіни на території санаторного комплексу "Форос" (АРК, смт. Форос, Фороський спуск,1).

При цьому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_2 уклав удавані договори з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, хоча фактично роботи на вказаних об'єктах проводились силами штатних працівників МПП «Л Констракшн ЛТД», при цьому, незаконно формував податковий кредит з ПДВ.

Так, ОСОБА_2 в період з 01.07.2010 по 31.08.2011 років уклав, як в усній так і в письмовій формах удавані угоди на придбання автошин, цементу, піску, паливно-мастильних матеріалів, оренду бульдозерів, екскаваторів, послуги вантажних автомобілів-самоскидів, пересувних компресорів, послуги по влаштуванню котловану, влаштування габіоних ящиків, влаштування георешітки, розробку ґрунту екскаватором з навантаженням на автомобілі та вивезенням його з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, які складені невстановленими слідством особами, зокрема :

ТОВ «Бриз Групп» (ЄДРПОУ 34948895, м. Миколаїв) - щодо надання послуг бульдозера, екскаватора, самоскида;

ТОВ «Буд-мастер НК» (ЄДРПОУ: 35473059, м. Миколаїв) - щодо виконання робіт по влаштуванню котловану, надання послуг бульдозера, екскаватора, вантажного автомобіля самоскида;

ТОВ «Орис» (ЄДРПОУ: 35176761, м. Миколаїв) - щодо виконання робіт по влаштуванні георешітки, габіонних ящиків, надання послуг бульдозера, екскаватора, вантажного автомобіля самоскида;

ТОВ «УММК» (ЄДРПОУ:34321060, м. Одеса) - щодо надання послуг бульдозера, екскаватора, самоскида;

ПП «Мгновение Юг» (ЄДРПОУ 34387624, с. Весняне, Миколаївської області):

- договір № 250411 купівлі-продажу паливно-мастильних матеріалів (ПММ) від 25.04.2011 р.,

- договір № 010411 від 01.04.2011 року, щодо виконання комплексу робіт та послуг з вивезення ґрунту, які включають в себе розробку ґрунту на території об'єкта (готельний комплекс на 255 номерів, загальною орієнтовною площею 33499,0 м.кв., та окремо розташований Енерговузол, разом з комплексом інтегрованих працездатних та комплектних мереж та систем інженерного та технологічного забезпечення) будівництва, послуги екскаватора з навантаженням на автомобілі та вивезенням на відстань до 27 км технічними засобами виконавця та розрівняння ґрунту;

- договір "Про надання послуг" № 260411 від 26.04.2011 року, щодо надання послуг екскаватора та вантажного автомобіля самоскида;

- договір № 200511 від 20.05.2011 року, щодо виконання комплексу робіт та послуг з вивезення ґрунту, які включають в себе розробку ґрунту на території об'єкта (готельний комплекс на 255 номерів, загальною орієнтовною площею 33499,0 м.кв., та окремо розташований Енерговузол, разом з комплексом інтегрованих працездатних та комплектих мереж та систем інженерного та технологічного забезпечення) будівництва екскаватором з навантаженням на автомобілі та вивезенням на відстань до 27 км технічними засобами виконавця, розробки, переміщення ґрунту бульдозером, розрівняння та ущільнення грунту;

- договір № 260511 від 26.05.2011 року, щодо виконання ремонту берегоукріплюючої стіни на території санаторного комплексу "Форос" за адресою: АРК, смт. Форос, Фороський спуск, 1;

- договір "Про надання послуг" № 010611 від 01.06.2011 року, щодо надання послуг бульдозера, екскаватора, вантажних автомобілів самоскидів за адресою: м. Бориспіль, в ДП МА "Бориспіль";

- договір про надання послуг № 010711 від 01.07.2011 року, щодо виконання робіт по прокладанню труб ф 1000 мм, захисту кабелів;

- додаткова угода №1 від 01.08.2011 року, щодо надання послуг бульдозера, екскаватора;

- договір купівлі-продажу №250711 від 25.07.2011 року, щодо придбання вантажних автошин;

- договір купівлі-продажу №260711 від 26.07.2011 року, щодо придбання піску та цементу;

- договір про надання послуг №280711 від 28.07.2011 року, щодо виконання робіт по виїмки грунту вручну, засипка піском, засипка вибраним грунтом, положення труб ф1000 мм, захист кабелів, розборка грунту з навантаженням на автомобілі;

- договір №280711 від 29.07.2011 року, щодо закінчення робіт на об'єкті будівництва (готельний комплекс на 255 номерів, загальною орієнтовною площею 33499,0 м.кв., та окремо розташований Енерговузол).

В подальшому директор МПП «Л Констракшн ЛТД» ОСОБА_2, використовуючи вищезазначені договори укладенні з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, з метою ухилення від сплати податків, діючи в порушення п.п.7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року, п. 198.1.а), п. 198.3, 198.6 ст.198 п.201.1, п.201.4, 201.7, п.201.8, ст.201 Податкового Кодексу України № 2755 -VІ від 02.12.2010 року, надав головному бухгалтеру ОСОБА_4 податкові накладні від підприємств з ознаками фіктивності, яка будучи ним введеною в оману, безпідставно включила до складу податкового кредиту ПДВ в податкові декларації з податку на додану вартість в сумі 1303855 грн. з вартості придбаних робіт, послуг та товарно-матеріальних цінностей, постачальниками яких є підприємства з ознаками фіктивності:

ТОВ «Бриз Групп» - ПДВ 143587,70 грн.;

ТОВ «Буд-мастер НК» - ПДВ 161498,33 грн.;

ТОВ «Орис» - ПДВ 190306,67 грн.;

ТОВ «УММК» - ПДВ 196950,00 грн.;

ПП «Мгновение Юг» - 611513,14 грн.,

ОСОБА_2, достовірно знаючи, що в деклараціях по податку на додану вартість МПП «Л Констракшн ЛТД» внесені завідомо неправдиві дані головним бухгалтером підприємства ОСОБА_4, яка була ведена ним в оману, щодо завищення податкового кредиту з ПДВ, підписав їх та подав до ДПІ у м. Чернівці за липень 2010 - серпень 2011 років, що призвело до несплати податку на додану вартість у сумі 1303855 грн., у тому числі за:

липень 2010 року на 143588 грн.;

вересень 2010 року на 161498 грн.;

жовтень 2010 року на 190307 грн.;

грудень 2010 року на 120516 грн.;

січень 2011 року на 76433 грн.;

травень 2011 року на 174007 грн.;

червень 2011 року на 152716 грн.;

липень 2011 року на 155673 грн.;

серпень 2011 року на 129117 грн.

Отже, директор МПП «Л Констракшн ЛТД» ОСОБА_2 в період з 01.07.2010 р. по 31.08.2011р. умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 1303855 грн.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності по обвинуваченню його в скоєнні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та закриття провадження по справі у зв'язку із закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності, оскільки двохрічний термін, протягом якого він міг бути притягнутий до кримінальної відповідальності сплив.

Заслухавши думку прокурора Рулякова О.В. , який не заперечував проти звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, думку захисника ОСОБА_1, яка підтримала клопотання свого підзахисного та просила закриття провадження по справі у зв'язку із закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності, суд вважає, що клопотання підсудного підлягає до задоволення.

Суд вважає, що діяння, яке поставлене підсудному ОСОБА_2 в провину дійсно мало місце і що воно містить склад злочину, передбачений ст. 212 ч.1 КК України та підсудний ОСОБА_2 винен у його вчиненні.

Санкція частини 1 статті 212 КК України передбачає покарання за умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах у вигляді штрафу від однієї тисячці до двох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян або по позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років. Скоєний підсудним злочин належить до категорії невеликої тяжкості.

Відповідно до ст. 49 ч. 1 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у ніж обмеження волі.

Згідно ст. 11-1 ч. 2 КПК України суд у судовому засіданні за наявності підстав, передбачених ч. 1 ст. 49 КК України, закриває кримінальну справу у зв'язку із закінченням строків давності у випадках, коли справа надійшла до суду з обвинувальним висновком.

Згідно п.8 постанови № 12 Пленуму Верховного Суду України про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності, особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ст. 49 КК України, якщо з дня вчинення нею злочину до набрання вироком законної сили минули певні строки давності і вона не ухилялася від слідства або суду та не вчиняла нового злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого. Відповідно до ст. 11-1 КПК України таке звільнення є обов'язковим, за винятком випадку застосування давності, передбаченого с. 4 ст. 49 КК України.

Враховуючи те, що з дня вчинення ОСОБА_2 злочину, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, який відноситься до злочину невеликої тяжкості, минуло два роки, що ОСОБА_2 раніше не судимий, вислухавши думку прокурора, захисника, суд вважає, що ОСОБА_2 слід звільнити від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності та закрити провадження по справі.

На підставі викладеного, ст.ст.212 ч.1, 49 КК України та керуючись ст. ст. 7-1, 11-1 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 у зв'язку із закінченням строків давності.

Провадження по кримінальній справі відносно ОСОБА_2 по ст. 212 ч. 1 КК України закрити.

Стягнути з ОСОБА_2 судові витрати по справі за проведення почеркознавчої експертизи №354-К від 18.05.2012 року в сумі 1765 грн. 44 коп. на користь НДЕКЦ при УМВС України в Чернівецькій області код ЄДРПОУ 25575279 в ГУДК в Чернівецькій області МФО 856135, р/р № 31256272210002.

Речовий докази - комп'ютер (системний блок білого кольору), який приєднаний до справи в якості речових доказів згідно постанови від 16.01.2011р. /Т. 9 а.с. 177/ та переданий на зберігання ОСОБА_2 - залишити йому за належністю.

Речовий доказ - комп'ютер (системний блок чорного кольору), який приєднаний до справи в якості речових доказів згідно постанови від 16.01.2011р. /Т. 9 а.с. 187/ та переданий на зберігання ОСОБА_2 - залишити йому за належністю.

Речовий доказ - електронний носій марки «Trаnscend» на 320 GB №TS320GSJ25D2-W, серійний номер №408547-0439, який приєднаний до справи в якості речових доказів згідно постанови від 16.01.2011р. /Т. 10 а.с. 85/ та переданий на зберігання в кімнату зберігання речових доказів СВ ДПА в Чернівецькій області - повернути МПП «Л-Констракшн ЛТД».

Речовий доказ - СД диск з написом «Валя», який приєднаний до справи в якості речових доказів згідно постанови від 18.01.2011р. /Т. 10 а.с. 98/ та переданий на зберігання в кімнату зберігання речових доказів СВ ДПА в Чернівецькій області - знищити.

Речовий доказ - електронний носій чорно-синього кольору марки «ATU» місткістю 2 G, який приєднаний до справи в якості речових доказів згідно постанови від 18.01.2011р. /Т. 10 а.с.113/ та переданий на зберігання в кімнату зберігання речових доказів СВ ДПА в Чернівецькій області - повернути МПП «Л-Констракшн ЛТД».

Речовий доказ - комп'ютер (Макбук) та блок живлення, який приєднаний до справи в якості речових доказів згідно постанови від 20.01.2011р. /Т. 11 а.с. 84/ та переданий на зберігання в кімнату зберігання речових доказів СВ ДПА в Чернівецькій області - повернути МПП «Л-Констракшн ЛТД».

Зняти арешт накладений на все належне рухоме майно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого в АДРЕСА_1, де б воно не знаходилось, накладений постановою слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернівецькій області Продаником І.В. про накладення арешту на майно від 06 січня 2011 року (Том №11 а.с.98).

Зняти арешт накладений на все належне рухоме майно малого приватного підприємства « Л Констракшн ЛТД» (ЄДРПОУ 36024466, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Здоров'я,4 ), накладений постановою слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернівецькій області Продаником І.В. про накладення арешту на майно від 06 січня 2011 року (Том №11 а.с.98).

На постанову може бути подано апеляцію до апеляційного суду Чернівецької області через Шевченківський районний суд м. Чернівці протягом семи діб з дня її винесення.

СУДДЯ Л.В. ЯРЕМА