Постанова

від 22.11.2013 по справі 1-413/11

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-413/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 листопада 2013 року

Рівненський міський суд Рівненської області

В особі судді Сидорука Є.І.

При секретарі Патій Н.А.

З участю прокурора Козінської Ю.В.

Адвоката ОСОБА_1 - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_3 у вчиненні злочинів передбачених ч. 2,3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 2,3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 357, ч. 2,3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358, ч. 2,3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 209 КК України, ОСОБА_1 у вчиненні злочинів передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України, ОСОБА_4 у вчиненні злочинів передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 357, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні злочинів передбачених ч. 3 ст. 357, ч. 2 ст. 358, ч. 1 ст. 190 КК України, суд, -

ВСТАНОВИВ :

В грудні 2008 року, ОСОБА_1 погодившись на пропозицію ОСОБА_3, з корисливих спонукань, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, приєдналась до створеного та очоленого останнім організованого злочинного угруповання до якого, також, упродовж грудня 2008 року - вересня 2009 року, увійшли ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_4, з якими попередньо змовилась про вчинення спільних злочинних дій, спрямованих на створення та придбання в м. Рівне суб’єктів господарювання (юридичних осіб) у вигляді приватних підприємств та товариств з обмеженою відповідальністю, для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобов’язань для ряду підприємств і організацій на території України. Відповідно до попередньо розробленого та узгодженого усіма членами злочинної групи плану злочинних дій та розподілу ролей, ОСОБА_1 та інші учасники групи, діяли відповідно до їх навиків та знань в сфері господарської діяльності, переслідуючи спільну злочинну мету.

Упродовж березня 2009 року - серпня 2010 року, ОСОБА_1 , діючи як виконавець, в складі створеного та очоленого ОСОБА_3 стійкого злочинного угруповання, відповідно до відведеної їй ролі, брала участь у складанні фіктивних бухгалтерських та податкових документів, завірених печатками та підписами від імені керівників фіктивних підприємств, про проведення господарських операцій з суб’єктами підприємницької діяльності, використовуючи програмно-технічний комплекс В«Клієнт-БанкВ» , встановлений на її робочому комп’ютері, контролювала надходження коштів на розрахункові рахунки підконтрольних підприємств та подальше їх перерахування для конвертації в готівку на розрахункові рахунки фізичної особи - підприємця ОСОБА_3

Діючи як організатор та керівник, створеної та очоленої ним злочинної групи, ОСОБА_3, безпосередньо контролював злочинну діяльність членів групи, приймав рішення про створення та придбання суб’єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, координував дії учасників групи при вчиненні злочинів та разом з іншими учасниками організованої злочинної групи брав участь у підготовці та підробленні необхідних документів для державної реєстрації та перереєстрації суб’єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб у вигляді приватних підприємств, товариств з обмеженою відповідальністю, відкритті розрахункових рахунків в банківських установах, підшуковував замовників конвертації коштів та формування податкового кредиту. В подальшому, ОСОБА_3, безпосередньо контролював перерахування коштів, для проведення їх конвертації, на розрахункові рахунки, відкриті для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів. Крім того, контролював складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, безпосередньо брав участь у складанні документів податкової звітності, завірених печатками та підписаних від імені керівників, підконтрольних злочинній групі суб’єктів підприємницької діяльності, створюючи вигляд легальної фінансово-господарської діяльності та маскуючи безтоварні операції. Також, діючи відповідно до попередньо узгодженого із учасниками групи плану злочинних дій, ОСОБА_3, передавав фіктивні документи і готівкові кошти замовникам конвертації. При цьому, в якості винагороди за надані послуги по конвертації коштів, ОСОБА_3, отримував від 2 до 10 відсотків коштів замовленої суми конвертації, які розподіляв між підлеглими йому учасниками злочинної групи.

ОСОБА_6 , діючи як виконавець, в складі створеної та очоленої ОСОБА_3 організованої групи, відповідно до попередньо узгодженого плану злочинних дій та розподілу ролей, підшуковував замовників конвертації коштів, передавав готівку та вів облік взаєморозрахунків із замовниками конвертації коштів, брав безпосередню участь у складанні фіктивних бухгалтерських та податкових документів, завірених печатками та підписами від імені керівників фіктивних підприємств, про проведення господарських операцій з суб’єктами підприємницької діяльності.

ОСОБА_7 , діючи як виконавець, в складі створеної та очоленої ОСОБА_3 стійкої злочинної групи, відповідно до відведеної йому ролі, підшуковував малозабезпечених громадян - жителів м. Рівне, яких схиляв за грошову винагороду до вчинення дій по реєстрації суб’єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, виконання формальних обов’язків керівників вказаних суб’єктів господарювання або реєстрації як фізичних осіб - підприємців. Після встановлення таких осіб та отримання їх згоди на реєстрацію суб’єктів підприємницької діяльності, виконання обов’язків керівників таких суб’єктів або реєстрації як фізичних осіб - підприємців, ОСОБА_7, разом із іншими членами організованої злочинної групи, брав участь у підготовці та підробленні установчих та інших документів таких суб’єктів підприємницької діяльності, забезпечував посвідчення їх нотаріусами та наступне подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, взяття на облік у відповідних державних установах, відкриття розрахункових рахунків. Крім того, ОСОБА_7, відповідно до попередньо узгодженого плану злочинних дій та розподілу ролей, приймав участь у незаконному заволодінні паспортами громадян України, підробленні паспорта громадянина України, шляхом вклеювання до нього своєї фотокартки, який використав для придбання та створення суб’єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності. Офіційні документи створених у вищевказаний спосіб підприємств, фізичних осіб - підприємців, разом з печатками та договорами на відкриття банківських рахунків, ОСОБА_7, передавав ОСОБА_3 або ОСОБА_1 для подальшого використання у протиправній діяльності.

У вересні 2009 року, ОСОБА_7, діючи за наказом ОСОБА_3, з відома інших учасників організованої злочинної групи, підшукав та залучив в якості виконавця ОСОБА_4, який виконував обов’язки керівника Товариства з обмеженою відповідальністю «Канді», створеного з метою прикриття незаконної діяльності, брав участь у підробленні документів податкової звітності вказаного підприємства, а також, відповідно до відведеної йому ролі та попереднього розподілу ролей, брав участь у незаконному заволодінні паспортами громадян, підшуковував серед своїх знайомих малозабезпечених громадян - жителів м. Рівне, яких схиляв за грошову винагороду до виконання формальних обов’язків керівників суб’єктів підприємницької діяльності, створених з метою прикриття незаконної діяльності. Підшукавши та отримавши від указаних осіб згоду на виконання обов’язків керівників фіктивних суб’єктів господарювання, ОСОБА_4, повідомляв про це ОСОБА_7, який спільно та під керівництвом ОСОБА_3, забезпечував посвідчення необхідних документів нотаріусами та наступне подання їх до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації і взяття на облік у відповідних державних установах.

Упродовж березня 2009 року - серпня 2010 року, ОСОБА_1, спільно із ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_3, переслідуючи спільну злочинну мету отримання незаконного доходу від зайняття фіктивним підприємництвом, створили та придбали для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобов’язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, наступні суб’єкти підприємницької діяльності - юридичні особи:

- Приватне підприємство «Харлем» код ЄДРПОУ 36524554 , юридична адреса: АДРЕСА_1, засновником та директором якого залучили ОСОБА_8, а в подальшому ОСОБА_9, яким не повідомлялося, що створюється та діє підприємство з метою прикриття незаконної діяльності;

- Товариство з обмеженою відповідальністю «Канді» код ЄДРПОУ 36598043 , юридична адреса: АДРЕСА_2, засновником та директором якого залучили ОСОБА_5, якому не повідомлялося, що створюється та діє підприємство з метою прикриття незаконної діяльності;

- Приватне підприємство «Сивік» код ЄДРПОУ 31020968 , юридична адреса: м. Рівне, вул. Хмільна, буд.40, офіс 34, яке придбали для незаконної діяльності від імені ОСОБА_10, використовуючи підроблений паспорт громадянина України, що посвідчує його особу, з вклеєною фотокарткою учасника злочинної групи - ОСОБА_7;

- Приватне підприємство «Прайм-Захід» код ЄДРПОУ 37245894 , юридична адреса: м. Рівне, вул. Кавказька, буд.7, кімната 203, яке створили для незаконної діяльності від імені ОСОБА_10, використовуючи підроблений паспорт громадянина України, що посвідчує його особу, з вклеєною фотокарткою учасника злочинної групи - ОСОБА_7

В період часу з 12 березня 2009 року по 04 жовтня 2010 року, підконтрольними організованій злочинній групі підприємствами від замовників конвертації та мінімізації податкових зобов’язань отримані кошти в загальній сумі 13 117 119,85 грн. В подальшому, в наслідок конвертації коштів у готівку та використання підроблених документів фінансово - господарської діяльності, створено податковий кредит з податку на додану вартість для інших суб’єктів підприємницької діяльності, тобто, спричинено ненадходження до бюджету обов’язкових податкових платежів в загальній сумі 2 301 388,59 грн., чим завдано державним інтересам шкоди у великому розмірі, яка у тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так, у грудні 2008 року, ОСОБА_3, діючи як організатор та керівник створеної та очоленої ним злочинної групи, до складу якої увійшли ОСОБА_1, ОСОБА_6, ОСОБА_7, відповідно до попередньо узгодженого плану дій і розподілу ролей, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом створення в м.Рівне фіктивного підприємства, для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобов’язань для ряду підприємств і організацій на території України, наказав ОСОБА_7, з числа малозабезпечених громадян - жителів м.Рівне підшукати особу, яку за грошову винагороду в сумі 1200 грн. схилити до вчинення дій по реєстрації суб’єкта підприємницької діяльності - Приватного підприємства «Харлем», а подальшому формально виконувати обов’язки директора вказаного підприємства.

В кінці квітня 2009 року, у м. Рівне, ОСОБА_7, відповідно до попередньо узгодженого плану дій та розподілу ролей, не повідомляючи про злочинну мету, запропонував своєму знайомому ОСОБА_8, зареєструвати в органах державної влади приватне підприємство та одночасно виступити його директором, пообіцявши винагороду в розмірі 1200 гривень в місяць, на що останній погодився. Наступного дня, у квітні 2009 року, ОСОБА_8, маючи при собі паспорт громадянина України, довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, безпосередньо під контролем ОСОБА_7, звернулися до юриста - Голуба Валентина Анатолійовича, офіс якого знаходиться за адресою:м.Рівне вул.Кавказька,2, де замовив підготування необхідних установчих документів для державної реєстрації Приватного підприємства «Харлем». При цьому, ОСОБА_8 надав ОСОБА_11 свої паспорті дані для складання вказаних документів.

30 квітня 2009 року, ОСОБА_7, відповідно до визначеної ОСОБА_12 ролі та з відома інших учасників злочинної групи, використовуючи ОСОБА_8 отримав у юриста - Голуба В.А., підготовлені останнім, рішення № 1 про створення підприємства від 30.04.2009 року, два екземпляри статуту Приватного підприємства «Харлем», згідно яких ОСОБА_8 вирішив створити Приватне підприємство «Харлем», яке розмістити за місцем його проживання: ІНФОРМАЦІЯ_1, буд.69, та виконувати обов’язки директора вказаного підприємства. Того ж дня, ОСОБА_8 під контролем ОСОБА_7, в приміщенні нотаріальної контори за адресою: м. Рівне, вул. 16 Липня, 57/1, підписав та надав приватному нотаріусу ОСОБА_13 для посвідчення справжності свого підпису в двох екземплярах статут ПП «Харлем», що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за номером 544 від 30.04.2009 року. Також, ОСОБА_8 підписав довіреність, згідно якої уповноважував ОСОБА_14 та ОСОБА_11 представляти його інтереси в державних органах з усіх питань, пов’язаних з державною реєстрацією ПП «Харлем», яку посвідчила приватний нотаріус ОСОБА_13, що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за номером 545 від 30.04.2009 року. Того ж дня, ОСОБА_8 передав вищевказані документи, що надавали право для проведення державної реєстрації вказаного підприємства, ОСОБА_11 для подальшого надання їх в державні органи та здійснення реєстрації підприємства.

07 травня 2009 року, ОСОБА_14, отримавши від ОСОБА_11 вищевказані документи, діючи по довіреності від імені ОСОБА_8, не усвідомлюючи злочинні наміри учасників злочинної групи, подала їх та інші необхідні документи державному реєстратору Виконавчого комітету Рівненської міської ради, за адресою: м. Рівне, вул. Соборна,12-А, де за номером запису 16081020000006566 проведена державна реєстрація юридичної особи - Приватного підприємства В»ХарлемВ» код ЄДРПОУ 36524554, за юридичною адресою: м. Рівне, вул. Романа Шухевича, буд.14, буд.69, директором якого призначений ОСОБА_8

08 травня 2009 року, ОСОБА_14, діючи на підставі довіреності ОСОБА_8, подала заяву до Рівненського МВ УМВС України в Рівненській області для отримання дозволу на виготовлення печатки ПП «Харлем». Отримавши дозвіл, 13 травня 2009 року, ОСОБА_14, замовила печатку ПП «Харлем», яку передала ОСОБА_11 для подальшої передачі замовнику.

08 травня 2009 року, ОСОБА_14, діючи на підставі довіреності від імені ОСОБА_8, подала заяву до Державної податкової інспекції у м. Рівне про взяття на податковий облік ПП «Харлем». На підставі поданої заяви ДПІ у м. Рівне взято на облік ПП «Харлем» та видана для ОСОБА_8 довідка про взяття на облік платника податків від 12.05.2009 року за № 29-16/4950.

17 вересня 2009 року, ОСОБА_8, під безпосереднім контролем ОСОБА_7, подав до ДПІ у м. Рівне реєстраційну заяву платника податку на додану вартість та інші необхідні документи, на підставі яких видане свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість - ПП «Харлем», за № 100249899 від 14.10.2009 року.

Офіційні документи створеного ПП «Харлем», разом з печаткою, ОСОБА_7, передавав ОСОБА_3 для подальшого використання їх у протиправній діяльності учасниками злочинної групи.

16 листопада 2006 року, ОСОБА_3, будучи зареєстрованим 13 жовтня 2006 року фізичною особою - підприємцем, подав до Рівненської філії Публічного акціонерного товариства комерційного банку «ПриватБанк», за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, буд.8, заяву та інші необхідні документи, де відкрив розрахунковий рахунок №26008054706391 та картковий рахунок № 26053054706948. В подальшому, вказані банківські рахунки використовувалися ОСОБА_3 для здійснення фінансової операції по перерахунку безготівкових коштів, отриманих ПП «Харлем» від замовників конвертації та зняття коштів готівкою.

В жовтні 2009 року, ОСОБА_3, діючи як співвиконавець, створеної та очоленої злочинної групи, переслідуючи спільну злочинну мету, отримав в Рівненському відділенні Публічного акціонерного товариства Акціонерно-комерційного банку В»ЛьвівВ» , за адресою: м. Рівне, вул. Грушевського, буд.1-а, бланки заяви та договорів, необхідних для відкриття банківського рахунку. Після цього, ОСОБА_3, залучив невстановлену досудовим слідством особу, яка заповнила від імені ОСОБА_8 заяву про відкриття поточного рахунку у вказаному банку від 16.10.2009 року. В подальшому, ОСОБА_3, підробив за допомогою комп’ютерної техніки та принтера із струменевим способом відтворення підпис ОСОБА_8 в заяві про відкриття поточного рахунку від 16.10.2009 року, договорі про поточний рахунок № 40.00.00162 від 19.10.2009 року, договорі № 13 про банківське обслуговування з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк» та подав із іншими необхідними документами для відкриття рахунку. 19.10.2009 року, в Рівненському відділенні Публічного акціонерного товариства Акціонерно-комерційного банку В»ЛьвівВ» ОСОБА_3, від імені ОСОБА_8, відкритий для ПП В»ХарлемВ» розрахунковий рахунок № НОМЕР_1, який обслуговувався в системі електронних платежів з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк». В подальшому, вказаний розрахунковий рахунок ПП «Харлем» ОСОБА_3, а також за його наказом ОСОБА_1, використовували для проведення конвертації коштів шляхом перерахування на поточний рахунок ОСОБА_3, а в подальшому на картковий рахунок в РФ ПАТ КБ «ПриватБанк» фізичної особи - підприємця ОСОБА_3, де через банкомати вказаного банку у м. Рівне, кошти знімали готівкою.

В грудні 2009 року, ОСОБА_3, діючи як керівник, створеного злочинного угрупування, до складу якого входили ОСОБА_1, ОСОБА_6, ОСОБА_4, ОСОБА_7, з відома всіх учасників групи, вживаючи заходів конспірації, переслідуючи мету укриття незаконної діяльності підприємства, наказав ОСОБА_7, змінити юридичну адресу ПП «Харлем» та підшукати особу з числа малозабезпечених громадян - жителів м. Рівне, яку за грошову винагороду схилити до вчинення дій по реєстрації та формального виконання обов’язків директора вказаного підприємства.

На початку січня 2010 року, ОСОБА_4, діючи як виконавець, відповідно до попередньо узгодженого плану дій та розподілу ролей, переслідуючи спільну злочинну мету, не повідомляючи про незаконну діяльність створеного підприємства, у м. Рівне запропонував своєму знайомому ОСОБА_9, зареєструвати в органах державної влади ПП «Харлем» та виступити директором вказаного підприємства. Того ж дня, в січні 2010 року, ОСОБА_4, реалізовуючи свою частину спільного з ОСОБА_7 і іншими учасниками організованої злочинної групи плану злочинних дій, з відома та вказівкою ОСОБА_3, переконали ОСОБА_9 зареєструвати ПП «Харлем», пообіцявши винагороду в розмірі 400 гривень в місяць, на що останній погодився.

02 лютого 2010 року, ОСОБА_9 та ОСОБА_8, під контролем ОСОБА_7 та ОСОБА_4, з відома інших учасників злочинної групи, знаходячись в приміщенні нотаріальної контори за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, буд.39, каб.207, підписали договір купівлі - продажу корпоративних прав Приватного підприємства - фірми «Харлем», який посвідчила приватний нотаріус ОСОБА_15, що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за № 83 від 02.02.2010 року. Згідно вказаного договору ОСОБА_8 передав у власність ОСОБА_9 корпоративні права ПП «Харлем». Наступного дня, ОСОБА_7, переслідуючи спільну злочинну мету, звернувся до юриста - Голуба В.А., якому замовив підготування необхідних документів для проведення державної реєстрації змін до установчих документів ПП «Харлем».

09 лютого 2010 року, ОСОБА_9, під безпосереднім контролем ОСОБА_7, в приміщенні нотаріальної контори за адресою: м. Рівне, вул. Відінська,10, підписав попередньо підготовлені ОСОБА_11 рішення № 3 про внесення змін до статуту від 03.02.2010 року, наказ № 3 від 03.02.2010 року, два примірника статуту ПП «Харлем» в новій редакції, які надав для посвідчення справжності підпису приватному нотаріусу ОСОБА_16, що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за № 236 від 09.02.2010 року.

26 травня 2010 року, ОСОБА_9, не усвідомлюючи злочинні наміри учасників злочинної групи, в присутності ОСОБА_7, під контролем ОСОБА_3 та з відома інших учасників групи, подав вищевказані та інші необхідні документи державному реєстратору Виконавчого комітету Рівненської міської ради, за адресою: м. Рівне, вул. Соборна,12-А, де за номером запису 16081070003006566 проведена державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи - Приватного підприємства В»ХарлемВ» код ЄДРПОУ 36524554, за юридичною адресою: м. Рівне, вул. Студентська буд.14, засновником та директором призначений ОСОБА_9

З моменту проведення державної реєстрації ПП В»ХарлемВ» будь-якою господарською діяльністю не займалося, за юридичною адресою не знаходилося, а відповідно печатка та документи використовувалися, створеною та очоленою ОСОБА_3 злочинною групою, для оформлення безтоварних операцій.

За період часу з 23 жовтня 2009 року до 04 жовтня 2010 року, на розрахунковий рахунок ПП В»Харлем»В» , з метою конвертації у готівку, незаконно надійшли від різних суб’єктів підприємницької діяльності, грошові кошти в сумі 13 080 457,26 грн., яким надавався легальний вигляд як оплата наче б то за товарно-матеріальні цінності, надані послуги, виконані роботи.

Упродовж зазначеного періоду часу, ОСОБА_1, переслідуючи спільну злочинну мету, відповідно до попередньо узгодженого між усіма членами групи плану злочинних дій та розподілу ролей, з відома ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_3, використовуючи програмно-технічний комплекс В«Клієнт-БанкВ» під виглядом проведення легальних господарських операцій, з зазначенням «передплати згідно договору доручення», перерахувала на розрахунковий рахунок № 26008054706391 та в подальшому на картковий рахунок № 26053054706948 фізичної особи - підприємця ОСОБА_3 в РФ ПАТ КБ «ПриватБанк», кошти в сумі 7 294 672 грн. , які знаходилися на вказаному розрахунковому рахунку ПП «Харлем». Зазначені кошти, ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_6, зняли готівкою через банкомати вказаного банку у м. Рівне та повернули замовникам конвертації, отримавши винагороду в розмірі 2-10 відсотка від замовленої суми конвертації, якою ОСОБА_3 розпорядися на власний розсуд, розподіливши між членами злочинного угрупування.

Крім того, упродовж незаконної діяльності ПП «Харлем» по конвертації коштів, мінімізації податкових зобов’язань для інших суб’єктів підприємницької діяльності, ОСОБА_6, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома всіх учасників злочинної групи, створеної та очоленої ОСОБА_3, підшуковував замовників конвертації коштів, вів облік взаєморозрахунків із замовниками конвертації коштів.

Діючи згідно плану злочинних дій та розподілу ролей, ОСОБА_1 спільно із ОСОБА_6, склали та передали замовникам конвертації коштів фіктивні бухгалтерські та податкові документи про проведені господарські операції з надання послуг, виконання робіт та поставки товарно-матеріальних цінностей, завірені печаткою ПП «Харлем» та підписами від імені керівників ОСОБА_8 і ОСОБА_9 Крім того, ОСОБА_1, використовуючи програмно-технічний комплекс В«Клієнт-БанкВ» , встановлений на її робочому комп’ютері, контролювала надходження коштів на розрахунковий рахунок ПП «Харлем», подальше їх перерахування для конвертації в готівку на розрахункові рахунки фізичної особи - підприємця ОСОБА_3

Таким чином, за період часу з 23.10.2009 року по 04.10.2010 року, створеною та очоленою ОСОБА_3 стійкою злочинною групою, до якої як виконавці увійшли ОСОБА_1, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_4, в результаті злочинної діяльності, пов’язаної з конвертацією коштів та мінімізації податкових зобов’язань для інших суб’єктів підприємницької діяльності, ПП «Харлем», створено податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 2 142 398,12 грн. , тобто спричинено ненадходження до бюджету обов’язкових податкових платежів, чим завдано державним інтересам шкоди у великому розмірі, яка у тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Продовжуючи злочинну діяльність, повторно, в лютому 2009 року, ОСОБА_3, діючи як керівник створеної та очоленої ним злочинної групи, до складу якої в якості виконавців увійшли ОСОБА_1, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_4, відповідно до попередньо узгодженого плану злочинних дій та розподілу ролей, з метою вчинення фіктивного підприємництва, замовив юристу Голубу Валентину Анатолійовичу підготувати необхідні документи для реєстрації юридичної особи у вигляді Товариства з обмеженою відповідальністю «Канді». Переслідуючи спільну злочинну мету ОСОБА_3, підшукав ОСОБА_5, якому, не повідомляючи про злочинну мету, запропонував зареєструвати в органах державної влади Товариство з обмеженою відповідальністю та одночасно виступити директором підприємства, пообіцявши винагороду в розмірі 800 гривень в місяць, на що той погодився.

11 лютого 2009 року, ОСОБА_5, в приміщенні нотаріальної контори за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, буд. 39, каб.207, не усвідомлюючи злочинних намірів організованої групи, підписав довіреність, згідно якої уповноважив ОСОБА_17 та ОСОБА_11 представляти його інтереси в державних органах з усіх питань, пов’язаних з державною реєстрацією ТОВ «Канді», яку посвідчила приватний нотаріус ОСОБА_13, що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за номером 162 від 11.02.2009 року. Вказану довіреність та свої паспорті дані ОСОБА_5 передав ОСОБА_3 для підготовки необхідних документів по реєстрації ТОВ «Канді».

ОСОБА_3, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома ОСОБА_1, ОСОБА_7 та ОСОБА_6, передав необхідні дані для підготовки документів по державній реєстрації юридичної особи юристу Голубу В.А., який підготував протокол № 1 установчих зборів засновників Товариства з обмеженою відповідальністю «Канді» від 23.07.2009 року. Згідно зазначеного протоколу, ОСОБА_5, прийняв рішення про створення вказаного товариства з статутним капіталом в майновій формі на загальну суму 63000 грн., затвердження статуту, обрання його директором товариства, визначення місцезнаходження товариства за місцем проживання: ІНФОРМАЦІЯ_2. Також, юристом Голубом В.А., підготовлений акт № 1 оцінки внеску засновника у натуральній формі від 23.07.2009 року, акт № 1 приймання-передачі внеску засновника у натуральній формі від 23.06.2009 року, два примірника статуту ТОВ «Канді».

24 липня 2009 року, ОСОБА_5, не маючи наміру вчиняти фіктивне підприємництво, в приміщенні нотаріальної контори за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, буд.39, каб.207, усвідомлюючи, що вказані документи містять неправдиві дані стосовно сформованого статутного капіталу ТОВ «Канді», підписав, попередньо підготовлені ОСОБА_11, протокол № 1 установчих зборів засновників Товариства з обмеженою відповідальністю «Канді» від 23.07.2009 року, акт № 1 оцінки внеску засновника у натуральній формі від 23.07.2009 року, акт № 1 приймання-передачі внеску засновника у натуральній формі від 23.06.2009 року, два примірника статуту ТОВ «Канді», згідно якого він виступав засновником і власником товариства, які надав приватному нотаріусу ОСОБА_15 для посвідчення справжності свого підпису в двох екземплярах статуту, що зареєстровано в реєстрі за номером 307 від 24.07.2009 року.

11 серпня 2009 року, ОСОБА_11, діючи на підставі довіреності від імені ОСОБА_5, не усвідомлюючи злочинні наміри членів організованої злочинної групи, подав вищевказані та інші необхідні документи державному реєстратору Виконавчого комітету Рівненської міської ради, за адресою: м. Рівне, вул. Соборна,12-А, де за номером запису 16081020000006699 проведена державна реєстрація юридичної особи - Товариства з обмеженою відповідальністю «Канді» код ЄДРПОУ 36598043, за юридичною адресою: АДРЕСА_2, директором якого призначений ОСОБА_5

В подальшому, 12.08.2009 року, ОСОБА_11, діючи по дорученню ОСОБА_5, подав заяву до Рівненського МВ УМВС України в Рівненській області для отримання дозволу на виготовлення печатки ТОВ «Канді». Отримавши дозвіл, 14.08.2009 року, ОСОБА_11, замовив печатку ТОВ «Канді», яку передав в подальшому замовнику.

13.08.2009 року, ОСОБА_11, діючи по довіреності від імені ОСОБА_5, подав заяву юридичної особи до Державної податкової інспекції у м. Рівне для взяття на податковий облік ТОВ «Канді». На підставі наданих документів ДПІ у м. Рівне взято на облік ТОВ «Канді» та видана для ОСОБА_5 довідка про взяття на облік платника податків від 12.08.2009 року за № 29-16/5227.

Офіційні документи створеного ТОВ «Канді», разом з печаткою, які в подальшому використовувалися у протиправній діяльності ОСОБА_1 та іншими учасниками злочинної групи, ОСОБА_11, передав ОСОБА_3

У вересні 2009 року, ОСОБА_3, діючи як організатор та керівник створеного та очоленого ним стійкого злочинного угруповання, з відома всіх учасників групи, переслідуючи мету приховати незаконну діяльність підприємства, доручив ОСОБА_4 виконувати обов’язки директора ТОВ «Канді».

11 вересня 2009 року, ОСОБА_18, діючи по довіреності від імені ОСОБА_4, подала картку форми № 4 про внесення змін до відомостей про юридичну особу державному реєстратору Виконавчого комітету Рівненської міської ради, за адресою: м. Рівне, вул. Соборна,12-А, згідно яких директором ТОВ «Канді» призначений ОСОБА_4

В жовтні 2009 року, ОСОБА_3, діючи як співвиконавець, створеної та очоленої злочинної групи, переслідуючи спільну злочинну мету, отримав в Рівненському відділенні Публічного акціонерного товариства Акціонерно-комерційного банку В»ЛьвівВ» , за адресою: м. Рівне, вул. Грушевського, буд.1-а, бланки заяви та договорів, необхідних для відкриття банківського рахунку. Після цього, ОСОБА_3, залучив невстановлену досудовим слідством особу, яка заповнила від імені ОСОБА_4 заяву про відкриття поточного рахунку у вказаному банку від 16.10.2009 року. В подальшому, ОСОБА_3, підробив за допомогою комп’ютерної техніки та принтера із струменевим способом відтворення підпис ОСОБА_4 в заяві про відкриття поточного рахунку від 16.10.2009 року, договорі про поточний рахунок № 40.00.00164 від 20.10.2009 року, договорі № 14 про банківське обслуговування з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк» та подав з іншими необхідними документами для відкриття рахунку до вказаного банку. 20.10.2009 року, для ТОВ «Канді» відкритий розрахунковий рахунок №2600835167, який обслуговувався в системі електронних платежів з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк». Вказаний розрахунковий рахунок ТОВ «Канді», в подальшому, ОСОБА_1 та іншими учасниками злочинної групи, під керівництвом ОСОБА_3, використовувався для проведення конвертації коштів шляхом перерахування на розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 ПП «Харлем» в Рівненському відділенні ПАТ АКБ «Львів», після цього на поточний рахунок РФ ПАТ КБ «ПриватБанк» фізичної особи - підприємця ОСОБА_3, а надалі на картковий рахунок ПП ОСОБА_3 для зняття готівкою через банкомати вказаного банку у м. Рівне.

З моменту проведення державної реєстрації ТОВ «Канді» будь-якою господарською діяльністю не займалося, за юридичною адресою не знаходилося, а відповідно печатка та документи, ОСОБА_1 спільно із іншими учасниками злочинного угруповання, з відома та під керівництвом ОСОБА_3, використовувалися для оформлення безтоварних операцій.

За період часу з 23.10.2009 року по 04.10.2010 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Канді», з метою конвертації у готівку, незаконно надійшли від різних суб’єктів підприємницької діяльності, грошові кошти в сумі 231 662,59 грн. за наче б то товарно-матеріальні цінності, надані послуги, виконані роботи. З метою надання легального вигляду діяльності підконтрольного фіктивного підприємства ПП «Харлем», на рахунок ТОВ «Канді», ОСОБА_1 з відома учасників злочинної групи, під керівництвом ОСОБА_3, перераховані грошові кошти в сумі 1 043 005 грн . Всього, на рахунок ТОВ «Канді» за вказаний період надійшли грошові кошти в сумі 1 274 670,08 грн .

Крім того, упродовж незаконної діяльності ТОВ «Канді» по конвертації коштів, мінімізації податкових зобов’язань для інших суб’єктів підприємницької діяльності, ОСОБА_6, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома всіх учасників злочинної групи, створеної та очоленої ОСОБА_3, підшуковував замовників конвертації коштів, вів облік взаєморозрахунків із замовниками конвертації коштів. Після цього, ОСОБА_1 спільно із ОСОБА_6, з відома та під керівництвом ОСОБА_3, склали та передали замовникам конвертації коштів фіктивні бухгалтерські та податкові документи про проведені господарські операції з надання послуг, виконання робіт та поставки товарно-матеріальних цінностей, завірені печаткою ТОВ «Канді» та підписами від імені керівника ОСОБА_4 При цьому, ОСОБА_4, діючи як виконавець в складі злочинної групи, з відома та участю всіх учасників групи, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Канді», будучи посадовою особою, з метою маскування безтоварних операцій, завіряв своїм підписом бланки необхідних документів. Крім того, ОСОБА_1, використовуючи програмно-технічний комплекс В«Клієнт-БанкВ» , встановлений на її робочому комп’ютері, контролювала надходження коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Канді», перерахування для конвертації в готівку на розрахунковий рахунок ПП «Харлем» та подальше перерахування на карткові рахунки фізичної особи - підприємця ОСОБА_3

Таким чином, за період часу з 23.10.2009 року по 04.10.2010 року, створеною та очоленою ОСОБА_3 стійкою злочинною групою, до якої як виконавці увійшли ОСОБА_1, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_4, в результаті злочинної діяльності, пов’язаної з конвертацією коштів та мінімізації податкових зобов’язань для інших суб’єктів підприємницької діяльності, ТОВ «Канді» створено податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 38 610, 43 грн. , тобто спричинено ненадходження до бюджету обов’язкових податкових платежів на вказану суму.

Крім того, повторно, у березні 2009 року, ОСОБА_3, діючи як організатор та керівник створеної та очоленої ним злочинної групи, до складу якої увійшли ОСОБА_1, ОСОБА_6 та ОСОБА_7В, відповідно до попередньо узгодженого плану дій і розподілу ролей, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом придбання в м.Рівне підприємства, для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобов’язань для ряду підприємств і організацій на території України, вирішив придбати у ОСОБА_19 корпоративні права Приватного підприємства «Сивік» код ЄДРПОУ 31020968 , яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3. При цьому, ОСОБА_3, створюючи умови подальшої злочинної діяльності для підлеглих йому виконавців та прикриття їх незаконних дій, під час оформлення придбання корпоративних прав ПП «Сивік» використовував паспорт громадянина України на ім’я ОСОБА_10, з вклеєною фотокарткою ОСОБА_7

В подальшому ОСОБА_3, не повідомляючи про незаконність дій, домовився з ОСОБА_20 про купівлю вказаного підприємства та надав відомості про ОСОБА_10, які необхідні для складання документів про зміну власника та керівника підприємства. Після цього, ОСОБА_20, не усвідомлюючи злочинні наміри учасників організованої групи, звернувся до ОСОБА_21 з проханням підготовити необхідних документи для продажу корпоративних прав приватного підприємства «Сивік», який доручив підготувати документи ОСОБА_22.

12 березня 2009 року, ОСОБА_7, переслідуючи спільну злочинну мету, при безпосередній участі та контролі ОСОБА_3, в приміщенні нотаріальної контори, за адресою: м. Рівне, вул. 16 Липня, буд.10, використовуючи підроблений паспорт громадянина України, що посвідчує особу ОСОБА_10, серійний номер СР 912516, виданий Здолбунівським РВ УМВС України в Рівненській області 16.07.2002 року, із вклеєною фотокарткою ОСОБА_7, та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру ОСОБА_10 від 26.01.2000 року, від імені ОСОБА_23 підписав заяву про відсутність заборон, договір купівлі-продажу майнових прав засновника Приватного підприємства «Сивік», який посвідчила приватний нотаріус ОСОБА_24, що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за № 478 від 12.03.2009 року. Згідно договору купівлі - продажу, ОСОБА_10 прийняв майнові права ПП «Сивік». ОСОБА_7, використовуючи підроблений паспорт громадянина України, що посвідчує особу ОСОБА_10 з вклеєною своєю фотокарткою, у вказаній нотаріальній конторі від імені ОСОБА_10 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_20 рішення засновника № 2/2009 від 12.03.2009 року, довіреність від 12.03.2009 року, які завірив печаткою ПП «Сивік», два примірника статуту ПП «Сивік», викладений в новій редакції, згідно яких ОСОБА_10 прийняв рішення у зв’язку із зміною власника, затвердити статут ПП «Сивік», приступити до виконання обов’язків директора вказаного підприємства, яке має своє місцезнаходження за адресою: м. Рівне, вул. Хмільна, буд.40, офіс 34 та доручив ОСОБА_22 представляти інтереси ПП «Сивік» у всіх питаннях, пов’язаних з державною реєстрацією змін до установчих документів вказаної юридичної особи. Зазначені два примірника статуту ПП «Сивік», в новій редакції, ОСОБА_7, надав приватному нотаріусу ОСОБА_24 для посвідчення справжності підпису ОСОБА_25 в двох екземплярах статуту, що зареєстровано в реєстрі за номером 480 від 12.03.2009 року.

16 березня 2009 року, ОСОБА_22, діючи по довіреності від імені ОСОБА_10, не усвідомлюючи злочинних дій організованої групи, подала вищевказані підроблені та інші необхідні документи державному реєстратору Рівненської районної державної адміністрації, за адресою: м.Рівне, вул.Соборна,195, де за номером запису 160021050001002428 проведена державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи - Приватного підприємства «Сивік», зареєстрованого за юридичною адресою: м. Рівне, вул. Хмільна, буд.40, офіс 34, засновником та директором якого призначений ОСОБА_10

Офіційні документи ПП «Сивік», разом з печаткою, ОСОБА_7, передав ОСОБА_3, які в подальшому використовувалися ОСОБА_1 та іншими учасниками групи у протиправній діяльності.

За період часу з 16.03.2009 року по 04.10.2010 року печатка та документи ПП «Сивік», на замовлення суб’єктів підприємницької діяльності використовувалися для оформлення безтоварних операцій.

Відповідно до попередньо узгодженого плану злочинних дій та розподілу ролей, ОСОБА_6, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома всіх учасників злочинної групи, створеної та очоленої ОСОБА_3, підшуковував замовників мінімізації податкових зобов’язань.

Діючи як виконавець, відповідно до відведеної їй ролі, ОСОБА_1 спільно із ОСОБА_26, склали та передали замовникам фіктивні бухгалтерські та податкові документи, завірені печаткою ПП «Сивік» та підписами від імені керівника ОСОБА_10

Таким чином, за період часу з 16.03.2009 року по 04.10.2010 року, створеною та очоленою ОСОБА_3 стійкою злочинною групою, до якої як виконавці увійшли ОСОБА_1, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, в результаті злочинної діяльності, пов’язаної з мінімізацією податкових зобов’язань для інших суб’єктів підприємницької діяльності, ПП «Сивік» створено податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 120 380, 04 грн. , тобто спричинено ненадходження до бюджету обов’язкових податкових платежів, чим завдано державним інтересам шкоди на дану суму.

Продовжуючи злочинну діяльність, повторно, в серпні 2010 року ОСОБА_3, діючи як організатор та керівник створеної та очоленої ним злочинної групи, до складу якої увійшли ОСОБА_1, ОСОБА_6, ОСОБА_7В та ОСОБА_4, відповідно до попередньо узгодженого плану дій і розподілу ролей, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом придбання в м.Рівне підприємства, для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобов’язань для ряду підприємств і організацій на території України, наказав ОСОБА_7, використовуючи підроблений паспорт громадянина України на ім’я ОСОБА_10, створити для забезпечення систематичної незаконної діяльності, приватне підприємство «Прайм-Захід» та виконувати обов’язки директора вказаного підприємства.

На початку серпня 2010 року, ОСОБА_3, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома ОСОБА_1, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, підготував рішення № 1 про створення підприємства від 03.08.2010 року, два екземпляра статуту ПП «Прайм-Захід», до яких вніс неправдиві відомості проте, що ОСОБА_10 прийняв рішення про створення вказаного підприємства з статутним фондом у розмірі 1000 грн., затвердження статуту, обрання директором підприємства, визначення місцезнаходження підприємства за адресою: м. Рівне, вул. Кавказька, буд.7, кім.203.

03.08.2010 року, ОСОБА_7, діючи за вказівкою та під керівництвом ОСОБА_3, підписав вищевказані документи від імені ОСОБА_10, які, в нотаріальній конторі за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, буд.3, надав приватному нотаріусу ОСОБА_27 для посвідчення справжності підпису у двох примірниках статуту ПП «Прайм-Захід».

06 серпня 2010 року, ОСОБА_7, використовуючи підроблений паспорт громадянина України, що посвідчує особу ОСОБА_10, подав вищевказані підроблені та інші необхідні документи державному реєстратору Виконавчого комітету Рівненської міської ради, за адресою: м. Рівне, вул. Соборна,12-А, де за номером запису 16081020000007253 проведена державна реєстрація юридичної особи - Приватного підприємства «Прайм-Захід» код ЄДРПОУ 37245894, за юридичною адресою: м. Рівне, вул. Кавказька, буд.7, кімната 203, директором якого призначений ОСОБА_10

В подальшому, ОСОБА_7, використовуючи підроблений паспорт громадянина України, що посвідчує особу ОСОБА_10 з вклеєною своєю фотокарткою, та довідку про присвоєння ідентифікаційного номера ОСОБА_10 від 26.01.2000 року, подав до Головного управління статистики у Рівненській області за адресою: м. Рівне, вул. Короленка, буд.7, бланк-замовлення про надання довідки про включення до Єдиного державного реєстру підприємств, організацій України та отримав вказану довідку АА № 307597 від 11.08.2010 року. 13 серпня 2010 року, ОСОБА_7, використовуючи вказаний підроблений паспорт громадянина України, від імені ОСОБА_10, подав до ДПІ у м. Рівне заяву для юридичних осіб та інші необхідні документи та отримав довідку про взяття на облік платника податків - ПП «Прайм-Захід» від 09.08.2010 року за № 29-16/7299.

Офіційні документи створеного ПП «Прайм-Захід», ОСОБА_7, отримавши в державних установах, передавав ОСОБА_1, для подальшого використання їх у протиправній діяльності учасниками злочинної групи.

В подальшому, ПП «Прайм-Захід» будь-якою господарською діяльністю не займалося, за юридичною адресою не знаходилося, а створене злочинним угрупуванням в складі ОСОБА_1, ОСОБА_6, ОСОБА_7, під керівництвом ОСОБА_3Г, для використання з метою прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобов’язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України.

Крім того, ОСОБА_1, діючи як виконавець, в складі створеного та очоленого ОСОБА_3 стійкого злочинного угруповання, до якого ввійшли ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_4, упродовж лютого 2009 року - жовтня 2010 року, з метою надання законного вигляду діяльності створених суб’єктів підприємницької діяльності для конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобов’язань для ряду підприємств і організацій на території України, вчинила підроблення документів фінансово-господарської діяльності та документів податкової звітності підконтрольних злочинній групі підприємств.

Так, приблизно в лютому 2009 року, у м. Рівне, ОСОБА_3, переслідуючи спільну злочинну мету, незаконно заволодів при невстановлених слідством обставинах паспортом громадянина України, що посвідчує особу ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_4, серії СР 912516, виданий 16.07.2002 року Здолбунівським РВ УМВС України в Рівненській області.

У березні 2009 року, ОСОБА_3, діючи як організатор та керівник створеної та очоленої ним злочинної групи, до складу якої увійшли ОСОБА_6, ОСОБА_1 та ОСОБА_7В, відповідно до попередньо узгодженого плану дій і розподілу ролей, створюючи умови подальшої злочинної діяльності для підлеглих йому виконавців та прикриття їх незаконних дій, підробив паспорт громадянина України, що посвідчує особу ОСОБА_10 При цьому, ОСОБА_7, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома ОСОБА_6, ОСОБА_1, надав свою фотокартку, яку ОСОБА_3 вклеїв до вказаного паспорта громадянина України.

Вказаний підроблений паспорт громадянина України, що посвідчує особу ОСОБА_10, в подальшому використовувався учасниками стійкого злочинного угруповання ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_1 у створенні та придбанні фіктивних підприємств з метою прикриття злочинної діяльності.

У березні 2009 року, ОСОБА_3, діючи як організатор та керівник створеної та очоленої ним злочинної групи, до складу якої увійшли ОСОБА_1, ОСОБА_6 та ОСОБА_7В, відповідно до попередньо узгодженого плану дій і розподілу ролей, створюючи умови подальшої злочинної діяльності для підлеглих йому виконавців та прикриття їх незаконних дій, під час оформлення придбання корпоративних прав Приватного підприємства «Сивік» код ЄДРПОУ 31020968, використовував паспорт громадянина України на ім’я ОСОБА_10, з вклеєною фотокарткою ОСОБА_7

Офіційні документи ПП «Сивік», разом з печаткою, ОСОБА_7, передав ОСОБА_3, які в подальшому використовувалися ОСОБА_1 з відома інших учасників групи у протиправній діяльності.

За період часу з 16.03.2009 року по 04.10.2010 року печатка та документи ПП «Сивік», на замовлення суб’єктів підприємницької діяльності, ОСОБА_1 спільно із ОСОБА_6, з відома та під керівництвом ОСОБА_3, використовувалися для оформлення безтоварних операцій.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в серпні 2010 року, ОСОБА_3, діючи як організатор та керівник створеної та очоленої ним злочинної групи, до складу якої увійшли ОСОБА_6, ОСОБА_1, ОСОБА_7В та ОСОБА_4, відповідно до попередньо узгодженого плану дій і розподілу ролей, наказав ОСОБА_7, використовуючи підроблений паспорт громадянина України на ім’я ОСОБА_10, створити для забезпечення систематичної незаконної діяльності, приватне підприємство «Прайм-Захід» та виконувати обов’язки директора вказаного підприємства.

На початку серпня 2010 року, ОСОБА_3, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома ОСОБА_6, ОСОБА_1 та ОСОБА_7, підготував рішення № 1 про створення підприємства від 03.08.2010 року, два екземпляра статуту ПП «Прайм-Захід», до яких вніс неправдиві відомості проте, що ОСОБА_10 прийняв рішення про створення вказаного підприємства з статутним фондом у розмірі 1000 грн., затвердження статуту, обрання директором підприємства, визначення місцезнаходження підприємства за адресою: м. Рівне, вул. Кавказька, буд.7, кім.203.

03.08.2010 року, ОСОБА_7, діючи за вказівкою та під керівництвом ОСОБА_3, підписав вищевказані документи від імені ОСОБА_10, які, в нотаріальній конторі за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, буд.3, надав приватному нотаріусу ОСОБА_27 для посвідчення справжності підпису у двох примірниках статуту ПП «Прайм-Захід».

06 серпня 2010 року, ОСОБА_7, використовуючи підроблений паспорт громадянина України, що посвідчує особу ОСОБА_10, подав вищевказані підроблені та інші необхідні документи державному реєстратору Виконавчого комітету Рівненської міської ради, за адресою: м. Рівне, вул. Соборна,12-А, де за номером запису 16081020000007253 проведена державна реєстрація юридичної особи - Приватного підприємства «Прайм-Захід» код ЄДРПОУ 37245894, за юридичною адресою: м. Рівне, вул. Кавказька, буд.7, кімната 203, директором якого призначений ОСОБА_10

В подальшому, ОСОБА_7, використовуючи підроблений паспорт громадянина України, що посвідчує особу ОСОБА_10 з вклеєною своєю фотокарткою, та довідку про присвоєння ідентифікаційного номера ОСОБА_10 від 26.01.2000 року, подав до Головного управління статистики у Рівненській області за адресою: м. Рівне, вул. Короленка, буд.7, бланк-замовлення про надання довідки про включення до Єдиного державного реєстру підприємств, організацій України та отримав вказану довідку АА № 307597 від 11.08.2010 року. 13 серпня 2010 року, ОСОБА_7, використовуючи вказаний підроблений паспорт громадянина України, від імені ОСОБА_10, подав до ДПІ у м. Рівне заяву для юридичних осіб та інші необхідні та отримав довідку про взяття на облік платника податків - ПП «Прайм-Захід» від 09.08.2010 року за № 29-16/7299.

Офіційні документи створеного ПП «Прайм-Захід», ОСОБА_7, отримавши в державних установах, передавав ОСОБА_1, для подальшого використання їх у протиправній діяльності учасниками злочинної групи.

В кінці серпня 2010 року, ОСОБА_3, діючи як керівник створеної та очоленої ним організованої злочинної групи до складу якої входили ОСОБА_1, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_4, з метою використання у незаконній діяльності, в порушення встановленого поряду отримання дозволу на виготовлення печаток та штампів підприємств, звернувся до невстановленої досудовим слідством особи з проханням виготовити печатку Приватного підприємства «Прайм-Захід» код ЄДРПОУ 37245894, обговоривши відповідний ескіз для виготовлення печатки. Після цього невстановлена досудовим слідством особа виготовила на полімерному матеріалі печатку вказаного підприємства. Вказану підроблену печатку ПП «Прайм-Захід»», ОСОБА_3, передав ОСОБА_6 для зберігання та подальшого використання у незаконній діяльності.

Крім того, учасники злочинної групи в складі ОСОБА_1, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_3 впродовж 2009-2010 років, в ході здійснення злочинної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобов’язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, проводили складання фіктивних бухгалтерських та податкових документів підконтрольних їм суб’єктів підприємницької діяльності, створюючи вигляд легальної фінансово-господарської діяльності та маскування безтоварних операцій. При цьому, згідно розробленого злочинного плану, учасники злочинної групи, а саме ОСОБА_1 та ОСОБА_6, безпосередньо вносили неправдиві відомості до бухгалтерських, податкових документів, формували реєстри посадкових зобов’язань, які безпосередньо ОСОБА_3 використовував для складання податкових декларацій з податку на додану вартість, підробляв підписи від імені посадових осіб підконтрольних їм суб’єктів підприємницької діяльності та подавали такі декларації в органи Державної податкової інспекції.

Так, 07.05.2009 року учасниками злочинної групи для прикриття незаконної діяльності створено Приватне підприємство В»ХарлемВ» код ЄДРПОУ 36524554, за юридичною адресою: м. Рівне, вул. Романа Шухевича, буд.14, буд.69, керівником якого призначений ОСОБА_8

12.03.2009 року, учасниками злочинної групи для прикриття незаконної діяльності придбане Приватне підприємство «Сивік» код ЄДРПОУ 31020968, юридична адреса: м. Рівне, вул. Хмільна, буд.40, офіс 34, від імені ОСОБА_10, з використанням підробленого паспорту громадянина України, що посвідчує його особу, з вклеєною фотокарткою учасника злочинної групи - ОСОБА_7

При цьому, в жовтні 2009 року, ОСОБА_3, діючи як співвиконавець, створеної та очоленої злочинної групи, переслідуючи спільну злочинну мету, отримав в Рівненському відділенні Публічного акціонерного товариства Акціонерно-комерційного банку В»ЛьвівВ» за адресою: м. Рівне, вул. Грушевського, буд.1-а, бланки заяви, договорів, необхідних для відкриття банківського рахунку. Після цього за вказівкою ОСОБА_3 невстановлена досудовим слідством особа заповнила від імені ОСОБА_8 та ОСОБА_4 заяви про відкриття поточних рахунків у вказану банку для ПП «Харлем», ТОВ «Канді» від 16.10.2009 року. В подальшому ОСОБА_3, з відома учасників злочинного угрупування, підробив за допомогою комп’ютерної техніки та принтера із струменевим способом відтворення підпис ОСОБА_8 в заяві про відкриття поточного рахунку від 16.10.2009 року, договорі про поточний рахунок № 40.00.00162 від 19.10.2009 року, договорі № 13 про банківське обслуговування з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк», копіях повідомлення про взяття на облік юридичної особи від 08.05.2009 року, страхового свідоцтва № НОМЕР_2 від 08.05.2009 року, довідки про взяття на облік платника податків від 12.05.2009 року № 29-16/4950, рішенні № 1 про створення підприємства від 30.04.2009 року, наказу № 1 від 07.05.2009 року, що засвідчував вірність вказаних копій документів, завірив печаткою ПП «Харлем» та підпис ОСОБА_4 в заяві про відкриття поточного рахунку від 16.10.2009 року, договорі про поточний рахунок № 40.00.00164 від 20.10.2009 року, договорі № 14 про банківське обслуговування з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк» від 20.10.2010 року, копіях повідомлення про взяття на облік юридичної особи від 12.08.2009 року, довідки про взяття на облік платника податків від 12.08.2009 року № 29-16/5227, протоколу № 2 зборів учасників ТОВ «Канді» від 10.09.2009 року, наказу № 3 від 11.09.2009 року, сторінок паспорта громадянина України серії ВР 017745, що посвідчує особу ОСОБА_5, сторінок паспорта громадянина України серії МЮ 202862, що посвідчує особу ОСОБА_4, що засвідчував вірність вказаних копій документів, завірив печаткою ТОВ «Канді». 19 та 20 жовтня 2010 року ОСОБА_3, з участю ОСОБА_7 та з відома всіх учасників групи, подав вказані підроблені документи іншими необхідними документами для відкриття рахунків для ПП «Харлем» та ТОВ «Канді» до вказаного банку.

Також, в ході здійснення злочинної діяльності, ОСОБА_1, ОСОБА_6, будучи учасниками злочинної групи, під керівництвом ОСОБА_3, з відома інших учасників злочинної групи, маючи досвід бухгалтерської робити, на підставі фіктивних договорів, товарних та податкових накладних, які оформлялися для різних суб’єктів підприємницької діяльності, упродовж 2009-2010 років складали бухгалтерські та податкові документи для Приватного підприємства «Харлем», Приватного підприємства «Сивік», створюючи вигляд легальної фінансово-господарської діяльності та маскування безтоварних операцій, які завіряли печаткою вказаних підприємств та передавали замовникам конвертації коштів в готівку.

При цьому, за вказаний період, ОСОБА_1, створювала реєстри податкових зобов’язань ПП «Харлем», ПП «Сивік», які ОСОБА_3 використовував та вніс завідомо неправдиві відомості стосовно податкових зобов’язань до декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 - розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, уточнюючі розрахунки податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок Приватного підприємства «Харлем» за листопад 2009 року від 21.12.2009 року, грудень 2009 року від 19.02.2010 року, січень 2010 року від 22.02.2010 року, лютий 2010 року від 22.03.2010 року, березень 2010 року від 20.04.2010 року, квітень 2010 року від 20.05.2010 року, травень 2010 року від 21.06.2010 року, червень 2010 року від 20.07.2010 року, липень 2010 року від 20.08.2010 року, а також до декларацій з податку на прибуток ПП «Харлем» за 1 квартал 2010 року від 11.05.2010 року, за звітний 2009 рік від 03.06.2010 року, в яких, з участю ОСОБА_7, підробив підписи від імені ОСОБА_8, ОСОБА_9 та за допомогою комп’ютерної техніки та принтера із струменевим способом відтворення підпис від імені ОСОБА_8, завірив печаткою ПП «Харлем». Також, ОСОБА_3, вніс завідомо неправдиві відомості стосовно податкових зобов’язань до декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 - розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, Приватного підприємства «Сивік», які завірив підписом від імені ОСОБА_10, печаткою ПП «Сивік». В подальшому учасниками злочинної групи вказані декларації з податку на додану вартість, декларації з податку на прибуток підприємства із внесеними неправдивими відомостями були подані в Державну податкову інспекцію у м. Рівне.

Також, ОСОБА_3, впродовж вказаного періоду, діючи як організатор та керівник злочинної групи, з відома та участю ОСОБА_1, ОСОБА_6, з метою маскування безтоварних операцій, склали неправдиві бухгалтерські документи про проведення господарських операцій між Приватним підприємством «Сивік» та ТОВ- фірмою «Прагма», ТОВ «Єдиний вибір», ТОВ «Дайвінг», фізичними особами - підприємцями ОСОБА_28, ОСОБА_29, Приватним підприємством «Харлем» по поставці товарно-матеріальних цінностей, виконанню робіт, наданню послуг, які завірили печаткою ПП «Сивік» та підписом від імені директора ОСОБА_10 Складені фіктивні бухгалтерські документи надані суб’єктам підприємницької діяльності - замовникам конвертації коштів в готівку та мінімізації податкових зобов’язань.

Крім того, упродовж 2009-2010 років, ОСОБА_1, діючи в складі створеної та очоленої ОСОБА_3 злочинної групи до якої увійшли ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_4, відповідно до відведеної їй ролі використовуючи знання та досвід в сфері здійснення фінансово-господарської діяльності, в ході здійснення злочинної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобов’язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, проводила складання фіктивних бухгалтерських та податкових документів Товариства з обмеженою відповідальністю «Канді», створюючи вигляд легальної фінансово-господарської діяльності та маскування безтоварних операцій.

Так, 11.08.2009 року учасниками злочинної групи для прикриття незаконної діяльності створено Товариство з обмеженою відповідальністю «Канді» код ЄДРПОУ 36598043, за юридичною адресою: АДРЕСА_2, директором якого призначений ОСОБА_5

У вересні 2009 року учасники злочинної групи в складі ОСОБА_1, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_3, згідно розробленого плану, з метою приховати незаконну діяльність підприємства, доручили ОСОБА_4 виконувати обов’язки директора ТОВ «Канді».

В ході здійснення злочинної діяльності, ОСОБА_1 спільно із ОСОБА_6, діючи відповідно до попередньо розробленого плану дій та розподілу ролей, з відома та під керівництвом ОСОБА_3, упродовж 2009-2010 років, здійснювала складання бухгалтерських, податкових документів для Товариства з обмеженою відповідальністю «Канді», створюючи вигляд легальної фінансово-господарської діяльності та маскування безтоварних операцій. При цьому, ОСОБА_4, діючи як виконавець в складі злочинної групи, з відома та участю всіх учасників групи, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Канді», будучи посадовою особою, з метою маскування безтоварних операцій, завіряв своїм підписом бланки необхідних документів. Також, ОСОБА_1, діючи відповідно до відведеної їй ролі, створювала реєстри податкових зобов’язань ТОВ «Канді», які з відома ОСОБА_7 та ОСОБА_4, безпосередньо використовував ОСОБА_3 для складання документів податкової звітності та вніс завідомо неправдиві відомості стосовно податкових зобов’язань до декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 - розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок Товариства з обмеженою відповідальністю «Канді» за листопад 2009 року від 21.12.2009 року, за грудень 2009 року від 20.01.2010 року, за січень 2010 року від 22.02.2010 року, за лютий 2010 року від 22.03.2010 року, за березень 2010 року від 20.04.2010 року, за квітень 2010 року від 20.05.2010 року, за травень 2010 року від 21.06.2010 року, за червень 2010 року від 20.07.2010 року, за липень 2010 року від 20.08.2010 року, за серпень 2010 року від 22.09.2010 року, декларації з податку на прибуток ТОВ «Канді» за 1 квартал 2010 року від 11.05.2010 року, в яких з участю ОСОБА_7 та відома ОСОБА_4, підробив підписи за допомогою комп’ютерної техніки та принтера із струменевим способом відтворення, завірив печаткою ТОВ «Канді». В подальшому, учасниками злочинної групи, вказані декларації з податку на додану вартість, декларації з податку на прибуток підприємства із внесеними неправдивими відомостями подані в Державну податкову інспекцію у м. Рівне.

Вказані злочинні дії призвели до тяжких наслідків, що виразилися у приховуванні діяльності злочинної групи, занижені податку на прибуток підприємства в сумі 38 610,43 грн., які спричинили ненадходження до бюджету обов’язкових податкових платежів.

В судовому засіданні підсудна подала заяву, в якій просить закрити провадження по справі у зв» язку із зміною обстановки. При цьому вказує, що вчинені нею злочини , є злочинами середньої тяжкості, і з моменту вчинення пройшло більше 3-х років. Вона раніше до кримінальної чи адміністративної відповідальності не притягувалась, по місцю проживання характеризується з позитивної сторони, працевлаштована. Вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність, і вона перестала бути суспільно-небезпечною особою, вона не є безпосереднім виконавцем ОСОБА_27 на утриманні непрацездатну матір, ІНФОРМАЦІЯ_5. Після скоєння злочинів, вона захворіла тяжкими захворюваннями , що підтверджується медичними документами.

Прокурор та інші учасники процесу не заперечували проти закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_1 у зв»язку з із зміною обстановки, оскільки остання після скоєння інкримінованих злочинів захворіла на тяжке захворювання, і за станом здоров»я не займається будь-якою підприємницькою діяльністю, не є засновником чи керівником будь-якого підприємства, здійснює догляд за похилого віку матір»ю, і тому перестала бути суспільно небезпечною.

Суд, заслухавши думку учасників судового розгляду, всебічно дослідивши матеріали справи, приходить до наступного висновку..

Відповідно до ч. 1 ст. 7 КПК України ( 1960) - суд вправі звільнити підсудного від кримінальної відповідальності, коли буде визнано, що на час розгляду справи в суді внаслідок зміни обстановки вчинене особою діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.

За наявності підстав, зазначених у ст.. 48 КК України, у справах , що надійшли до суду з обвинувальним висновком, суд у судовому засіданні виносить постанову про закриття справи.

Згідно ст.. 48 КК України - особу, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості, може бути звільнено від кримінальної відповідальності , якщо буде визнано, що на час розслідування або розгляду справи в суді внаслідок зміни обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.

Як слідує з ст. 12 КК України злочини, передбачені ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК відносяться до злочинів середньої тяжкості.

Судом встановлено, що злочини вчинені ОСОБА_1 є злочинами середньої тяжкості, і скоєні нею більше трьох років назад. Остання раніше до кримінальної чи адміністративної відповідальності не притягувалась, по місцю проживання характеризується з позитивної сторони, працевлаштована. На даний момент фактично здійснює догляд за похилого віку матір»ю ОСОБА_30, 19635 року народження. Таким чином на момент розгляду справи, змінилась обстановка, а саме те, що ОСОБА_1 після вчинення інкримінованих злочинів захворіла на тяжке захворювання, що підтверджується медичною довідкою від 12 листопада 2013 року , і за станом здоров»я не займається будь-якою підприємницькою діяльністю, не є засновником чи керівником будь-якого підприємства, а тому перестала бути суспільно небезпечною.

Як вбачається з ст.. 282 КПК України ( 1960) - якщо під час судового розгляду будуть установлені підстави для закриття справи, передбачені п.п. 5,6,7,8,9,10,11 ст. 6 і ст..ст. 7,7-2,8,9,10,11-1 цього Кодексу, суд вислухавши думку учасників судового розгляду і висновок прокурора, своєю мотивованою ухвалою, а суддя постановою , закриває справу.

Враховуючи вищевикладене , суд вважає закрити кримінальну справу відносно обвинуваченої ОСОБА_1 ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України у зв»язку із зміною обстановки.

На підставі викладеного та керуючись ст..ст. 7, 7-1, 282, КПК України ( 1960) , ст. ст.. 12, 48 КК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ :

Звільнити ОСОБА_1, 12. 05. ІНФОРМАЦІЯ_6, проживаючу в ІНФОРМАЦІЯ_7, обвинувачену у вчиненні злочинів, передбачених за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України від кримінальної відповідальності внаслідок зміни обстановки і кримінальну справу відносно ОСОБА_1 провадженням закрити.

Запобіжний захід ОСОБА_1 у виді підписки про невиїзд - скасувати.

Речові докази по справі після набрання постанови законної сили - зберігати при справі.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Рівненської області через Рівненський міський суд протягом семи діб з дня її винесення.

Суддя Рівненського

міського суду ОСОБА_31