Вирок

від 10.12.2013 по справі 1-413/11

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-413/11

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 грудня 2013 року м.Рівне

Рівненський міський суд Рівненської області

в особі судді Сидорука Є.І.,

при секретарі Патій Н.А.

з участю прокурора Козінської Ю.В.

захисника підсудного ОСОБА_1 - адвоката ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівному кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Темрюк Краснодарського Краю, РФ, мешканця АДРЕСА_1, росіянина, гр.. України, працюючого приваним підприємцем, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, з вищою освітою, не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 200 КК України ;

по обвинуваченню ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_15, уродженець м. Рівне, гр.. України, з середньою освітою, неодруженого несудимого, проживаючого в АДРЕСА_3 ,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 357 ; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст.357 ; ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України;

по обвинуваченню ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженця м. Рівне, українця, гр. України, з середньо-спеціальною освітою, не працюючого неодруженого, несудимого, проживаючого в АДРЕСА_2,

у вчиненні злочинів , передбачених ч. 3 ст. 357, ч. 1 ст. 190 та ч. 2 ст. 358 КК України, суд, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_5 , у вересні 2009 року, з метою отримання незаконних доходів на постійній основі, погодився на пропозицію ОСОБА_3 прийняти участь в злочинній діяльності, а саме в створенні та придбанні підприємств - суб'єктів господарювання (юридичних осіб) для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України та увійшов до складу організованої злочинної групи в якості виконавця, до складу якої ввійшли ОСОБА_3, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10.

Так, в грудні 2008 року, ОСОБА_3, з корисливих спонукань, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом створення та придбання в м. Рівне суб'єктів господарювання (юридичних осіб) у вигляді приватних підприємств та товариств з обмеженою відповідальністю, для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території України, створив та очолив стійку злочинну групу для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності.

Діючи як організатор та керівник стійкої злочинної групи, упродовж грудня 2008 року - вересня 2009 року, ОСОБА_3 залучив до створеної та очоленої ним злочинної групи в якості виконавців, з числа попередньо знайомих осіб: ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_5, яким попередньо довів розроблений план злочинних дій та відповідно до їх навиків та знань в сфері господарської діяльності, розподілив між підібраними учасниками функції і ролі, спрямовані на досягнення спільної злочинної мети.

ОСОБА_3, діючи як організатор та керівник, створеної та очоленої ним злочинної групи, безпосередньо контролював злочинну діяльність членів групи, приймав рішення про створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, координував дії учасників групи при вчиненні злочинів та разом з іншими учасниками організованої злочинної групи брав участь у підготовці та підробленні необхідних документів для державної реєстрації та перереєстрації суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб у вигляді приватних підприємств, товариств з обмеженою відповідальністю, відкритті розрахункових рахунків в банківських установах, підшуковував замовників конвертації коштів та формування податкового кредиту. В подальшому, ОСОБА_3, безпосередньо контролював перерахування коштів, для проведення їх конвертації, на розрахункові рахунки, відкриті для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів. Крім того, контролював складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, безпосередньо брав участь у складанні документів податкової звітності, завірених печатками та підписаних від імені керівників, підконтрольних злочинній групі суб'єктів підприємницької діяльності, створюючи вигляд легальної фінансово-господарської діяльності та маскуючи безтоварні операції. Також, діючи відповідно до попередньо узгодженого із учасниками групи плану злочинних дій, ОСОБА_3, передавав фіктивні документи і готівкові кошти замовникам конвертації. При цьому, в якості винагороди за надані послуги по конвертації коштів, ОСОБА_3, отримував від 2 до 10 відсотків коштів замовленої суми конвертації, які розподіляв між підлеглими йому учасниками злочинної групи.

ОСОБА_8, діючи як виконавець, в складі створеної та очоленої ОСОБА_3 організованої групи, відповідно до попередньо узгодженого плану злочинних дій та розподілу ролей, підшуковував замовників конвертації коштів, передавав готівку та вів облік взаєморозрахунків із замовниками конвертації коштів, брав безпосередню участь у складанні фіктивних бухгалтерських та податкових документів, завірених печатками та підписами від імені керівників фіктивних підприємств, про проведення господарських операцій з суб'єктами підприємницької діяльності.

ОСОБА_9, діючи як виконавець, в складі створеного та очоленого ОСОБА_3 стійкого злочинного угруповання, відповідно до відведеної їй ролі, брала участь у складанні фіктивних бухгалтерських та податкових документів, завірених печатками та підписами від

імені керівників фіктивних підприємств, про проведення господарських операцій з суб'єктами підприємницької діяльності, використовуючи програмно-технічний комплекс "Клієнт-Банк", встановлений на її робочому комп'ютері, контролювала надходження коштів на розрахункові рахунки підконтрольних підприємств та подальше їх перерахування для конвертації в готівку на розрахункові рахунки фізичної особи - підприємця ОСОБА_3

ОСОБА_10, діючи як виконавець, в складі створеної та очоленої ОСОБА_3 стійкої злочинної групи, відповідно до відведеної йому ролі, підшуковував малозабезпечених громадян - жителів м. Рівне, яких схиляв за грошову винагороду до вчинення дій по реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, виконання формальних обов'язків керівників вказаних суб'єктів господарювання або реєстрації як фізичних осіб - підприємців. Після встановлення таких осіб та отримання їх згоди на реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності, виконання обов'язків керівників таких суб'єктів або реєстрації як фізичних осіб - підприємців, ОСОБА_10, разом із іншими членами організованої злочинної групи, брав участь у підготовці та підробленні установчих та інших документів таких суб'єктів підприємницької діяльності, забезпечував посвідчення їх нотаріусами та наступне подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, взяття на облік у відповідних державних установах, відкриття розрахункових рахунків. Крім того, ОСОБА_10, відповідно до попередньо узгодженого плану злочинних дій та розподілу ролей, приймав участь у незаконному заволодінні паспортами громадян України, підробленні паспорта громадянина України, шляхом вклеювання до нього своєї фотокартки, який використав для придбання та створення суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності. Офіційні документи створених у вищевказаний спосіб підприємств, фізичних осіб -підприємців, разом з печатками та договорами на відкриття банківських рахунків, ОСОБА_10, передавав ОСОБА_3 або ОСОБА_9 для подальшого використання у протиправній діяльності.

У вересні 2009 року, ОСОБА_10, діючи за наказом ОСОБА_3, з відома інших учасників організованої злочинної групи, підшукав та залучив в якості виконавця ОСОБА_5, який виконував обов'язки керівника Товариства з обмеженою відповідальністю «Канді», створеного з метою прикриття незаконної діяльності, брав участь у підробленні документів податкової звітності вказаного підприємства, а також, відповідно до відведеної йому ролі та попереднього розподілу ролей, брав участь у незаконному заволодінні паспортами громадян, підшуковував серед своїх знайомих малозабезпечених громадян -жителів м. Рівне, яких схиляв за грошову винагороду до виконання формальних обов'язків керівників суб'єктів підприємницької діяльності, створених з метою прикриття незаконної діяльності. Підшукавши та отримавши від указаних осіб згоду на виконання обов'язків керівників фіктивних суб'єктів господарювання, ОСОБА_5, повідомляв про це ОСОБА_10, який спільно та під керівництвом ОСОБА_3, забезпечував посвідчення необхідних документів нотаріусами та наступне подання їх до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації і взяття на облік у відповідних державних установах.

Упродовж березня 2009 року - серпня 2010 року, учасники створеної та очоленої ОСОБА_3 злочинної групи, до складу якої увійшли ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_5, переслідуючи спільну злочинну мету отримання незаконного доходу від зайняття фіктивним підприємництвом, створили та придбали для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, наступні суб'єкти підприємницької діяльності - юридичні особи:

- Приватне підприємство «Харлем» код ЄДРПОУ 36524554, юридична адреса: АДРЕСА_1, засновником та директором якого залучили ОСОБА_11, а в подальшому ОСОБА_12, яким не повідомлялося, що створюється та діє підприємство з метою прикриття незаконної діяльності;

- Товариство з обмеженою відповідальністю «Канді» код ЄДРПОУ 36598043, юридична адреса: АДРЕСА_2, засновником та еректором якого залучили ОСОБА_6, якому не повідомлялося, що створюється та діє підприємство з метою прикриття незаконної діяльності;

- Приватне підприємство «Сивік» код ЄДРПОУ 31020968, юридична адреса: м. Рівне, вул. Хмільна, буд.40, офіс 34, яке придбали для незаконної діяльності від імені ОСОБА_13, використовуючи підроблений паспорт громадянина України, що посвідчує його особу, з вклеєною фотокарткою учасника злочинної групи - ОСОБА_10.;

- Приватне підприємство «Прайм-Захід» код ЄДРПОУ 37245894, юридична адреса:

м. Рівне, вул. Кавказька, буд.7, кімната 203, яке створили для незаконної діяльності від імені

ОСОБА_13, використовуючи підроблений паспорт громадянина України, що посвідчує його особу, з вклеєною фотокарткою учасника злочинної групи - ОСОБА_10

В період часу з 12 березня 2009 року по 04 жовтня 2010 року, підконтрольними організованій злочинній групі підприємствами від замовників конвертації та мінімізації І податкових зобов'язань отримані кошти в загальній сумі 13 117 119,85 грн. В подальшому, І в наслідок конвертації коштів у готівку та використання підроблених документів фінансово І - господарської діяльності, створено податковий кредит з податку на додану вартість для І інших суб'єктів підприємницької діяльності, тобто, спричинено ненадходження до бюджету обов'язкових податкових платежів в загальній сумі 2 301388,59 грн., чим завдано державним інтересам шкоди у великому розмірі, яка у тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так, у грудні 2008 року, ОСОБА_3, діючи як організатор та керівник створеної та очоленої ним злочинної групи, до складу якої увійшли ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, відповідно до попередньо узгодженого плану дій і розподілу ролей, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом створення в м.Рівне фіктивного підприємства, для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території України, наказав ОСОБА_10, з числа малозабезпечених громадян - жителів м.Рівне підшукати особу, яку за грошову винагороду в сумі 1200 грн. схилити до вчинення дій по реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності - Приватного підприємства «Харлем», а подальшому формально виконувати обов'язки директора вказаного підприємства.

В кінці квітня 2009 року, у м. Рівне, ОСОБА_10, відповідно до попередньо узгодженого плану дій та розподілу ролей, не повідомляючи про злочинну мету, запропонував своєму знайомому ОСОБА_11, зареєструвати в органах державної влади приватне підприємство та одночасно виступити його директором, пообіцявши винагороду в розмірі 1200 гривень в місяць, на що останній погодився. Наступного дня, у квітні 2009 року, ОСОБА_11, маючи при собі паспорт громадянина України, довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, безпосередньо під контролем ОСОБА_10, звернулися до юриста - ОСОБА_14, офіс якого знаходиться за адресою: АДРЕСА_4, де замовив підготування необхідних установчих документів для державної реєстрації Приватного підприємства «Харлем». При цьому, ОСОБА_11 надав ОСОБА_14 свої паспорті дані для складання вказаних документів.

30 квітня 2009 року, ОСОБА_10, відповідно до визначеної ОСОБА_15 ролі та з відома інших учасників злочинної групи, використовуючи ОСОБА_11 отримав у юриста - ОСОБА_14, підготовлені останнім, рішення № 1 про створення підприємства від 30.04.2009 року, два екземпляри статуту Приватного підприємства «Харлем», згідно яких ОСОБА_11 вирішив створити Приватне підприємство «Харлем», яке розмістити за місцем його проживання: АДРЕСА_1, та виконувати обов'язки директора вказаного підприємства. Того ж дня, ОСОБА_11 під контролем ОСОБА_10, в приміщенні нотаріальної контори за адресою: АДРЕСА_6, відписав та надав приватному нотаріусу ОСОБА_16 для посвідчення справжності свого підпису в двох екземплярах статут ПП «Харлем», що зареєстровано в реєстрі нотаріальних ній за номером 544 від 30.04.2009 року. Також, ОСОБА_11 підписав довіреність, згідно якої уповноважував ОСОБА_17 та ОСОБА_14 представляти його інтереси в державних органах з усіх питань, пов'язаних з державною реєстрацією ПП «Харлем», яку посвідчила приватний нотаріус ОСОБА_16, про що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за номером 545 від 30.04.2009 року. Того ж дня, ОСОБА_11 передав вищевказані документи, що надавали право для проведення державної реєстрації вказаного підприємства, ОСОБА_14 для подальшого надання їх в | державні органи та здійснення реєстрації підприємства.

07 травня 2009 року, ОСОБА_17, отримавши від ОСОБА_14 вищевказані документи, діючи по довіреності від імені ОСОБА_11, не усвідомлюючи злочинні наміри учасників злочинної групи, подала їх та інші необхідні документи державному реєстратору Виконавчого комітету Рівненської міської ради, за адресою: м. Рівне, вул. І Соборна, 12-А, де за номером запису 16081020000006566 проведена державна реєстрація ! юридичної особи - Приватного підприємства "Харлем" код ЄДРПОУ 36524554, за юридичною адресою: АДРЕСА_1, директором якого і призначений ОСОБА_11

08 травня 2009 року, ОСОБА_17, діючи на підставі довіреності ОСОБА_11, подала заяву до Рівненського МВ УМВС України в Рівненській області для отримання дозволу на виготовлення печатки ПП «Харлем». Отримавши дозвіл, 13 травня 2009 року, ОСОБА_17, замовила печатку ПП «Харлем», яку передала ОСОБА_14 для подальшої передачі замовнику.

Вона ж, в цей же день, діючи на підставі довіреності від імені ОСОБА_11, подала заяву до Державної податкової інспекції у м. Рівне про взяття на податковий облік ПП «Харлем». На підставі поданої заяви ДШ у м. Рівне взято на облік ПП «Харлем» та видана для ОСОБА_11 довідка про взяття на облік платника податків І від 12.05.2009 року за № 29-16/4950.

17 вересня 2009 року, ОСОБА_11, під безпосереднім контролем ОСОБА_10, І подав до ДПІ у м. Рівне реєстраційну заяву платника податку на додану вартість та інші І необхідні документи, на підставі яких видане свідоцтво про реєстрацію платника податку на І додану вартість - ПП «Харлем», за № 100249899 від 14.10.2009 року.

Офіційні документи створеного ПП «Харлем», разом з печаткою, ОСОБА_10, І передавав ОСОБА_3 для подальшого використання їх у протиправній діяльності І учасниками злочинної групи.

16 листопада 2006 року, ОСОБА_3, будучи зареєстрованим 13 жовтня 2006 року фізичною особою - підприємцем, подав до Рівненської філії Публічного акціонерного товариства комерційного банку «ПриватБанк», за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, буд.8, заяву та інші необхідні документи, де відкрив розрахунковий рахунок НОМЕР_3 та картковий рахунок НОМЕР_4. В подальшому, вказані банківські рахунки використовувалися ОСОБА_3 для здійснення фінансової операції по перерахунку безготівкових коштів, отриманих ПП «Харлем» від замовників конвертації та зняття коштів готівкою.

В жовтні 2009 року, ОСОБА_3, діючи як співвиконавець, створеної та очоленої злочинної групи, переслідуючи спільну злочинну мету, отримав в Рівненському відділенні Публічного акціонерного товариства Акціонерно-комерційного банку "Львів", за адресою: м. Рівне, вул. Грушевського, буд.1-а, бланки заяви та договорів, необхідних для відкриття банківського рахунку. Після цього, ОСОБА_3, залучив невстановлену досудовим слідством особу, яка заповнила від імені ОСОБА_11. заяву про відкриття поточного рахунку у вказаному банку від 16.10.2009 року. В подальшому, ОСОБА_3, підробив за допомогою комп'ютерної техніки та принтера із струменевим способом відтворення підпис ОСОБА_11 в заяві про відкриття поточного рахунку від 16.10.2009 року, договорі про поточний рахунок № 40.00.00162 від 19.10.2009 року, договорі № 13 про банківське обслуговування з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк» та подав із іншими необхідними документами для відкриття рахунку. 19.10.2009 року, в Рівненському відділенні Публічного акціонерного товариства Акціонерно-комерційного банку "Львів" ОСОБА_3, від імені ОСОБА_11, відкритий для ПП "Харлем" розрахунковий рахунок в„– 2600935142 , який обслуговувався в системі електронних платежів з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк». В подальшому, вказаний| розрахунковий рахунок ПП «Харлем» ОСОБА_3, а також за його наказом ОСОБА_9, використовували для проведення конвертації коштів шляхом перерахування на поточний рахунок ОСОБА_3, а в подальшому на картковий рахунок в РФ ПАТ КБ «ПриватБанк» фізичної особи - підприємця ОСОБА_3, де через банкомати вказаного банку у м. Рівне, кошти знімали готівкою.

В грудні 2009 року, ОСОБА_3, діючи як керівник, створеного злочинного угрупування, до складу якого входили ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_5, ОСОБА_10, з відома всіх учасників групи, вживаючи заходів конспірації, переслідуючи мету укриття незаконної діяльності підприємства, наказав ОСОБА_10, змінити юридичну адресу ПП «Харлем» та підшукати особу з числа малозабезпечених громадян - жителів м. Рівне, яку за грошову винагороду схилити до вчинення дій по реєстрації та формального виконання обов'язків директора вказаного підприємства.

На початку січня 2010 року, ОСОБА_5, діючи як виконавець, відповідно до попередньо узгодженого плану дій та розподілу ролей, переслідуючи спільну злочинну мету, не повідомляючи про незаконну діяльність створеного підприємства, у м. Рівне запропонував своєму знайомому ОСОБА_12, зареєструвати в органах державної влади ПП «Харлем» та виступити директором вказаного підприємства. Того ж дня, в січні 2010 року, ОСОБА_5, реалізовуючи свою частину спільного з ОСОБА_10 і іншими учасниками організованої злочинної групи плану злочинних дій, з відома та вказівкою ОСОБА_3, переконали ОСОБА_12 зареєструвати ПП «Харлем», пообіцявши винагороду в розмірі 400 гривень в місяць, на що останній погодився.

02 лютого 2010 року, ОСОБА_12 та ОСОБА_11, під контролем ОСОБА_10 та ОСОБА_5, з відома інших учасників злочинної групи, знаходячись в приміщенні нотаріальної контори за адресою: АДРЕСА_7, підписали договір купівлі - продажу корпоративних прав Приватного підприємства - фірми «Харлем», який посвідчила приватний нотаріус ОСОБА_18, що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за № 83 від 02.02.2010 року. Згідно вказаного договору ОСОБА_11 передав у власність ОСОБА_12 корпоративні права ПП «Харлем». Наступного дня, ОСОБА_10, переслідуючи спільну злочинну мету, звернувся до юриста - ОСОБА_14, якому замовив підготування необхідних документів для проведення державної реєстрації змін до установчих документів ПП «Харлем».

09 лютого 2010 року, ОСОБА_12, під безпосереднім контролем ОСОБА_10, в приміщенні нотаріальної контори за адресою: АДРЕСА_8, підписав попередньо підготовлені ОСОБА_14 рішення № 3 про внесення змін до статуту від 03.02.2010 року, наказ № 3 від 03.02.2010 року, два примірника статуту ПП «Харлем» в новій редакції, які надав для посвідчення справжності підпису приватному нотаріусу ОСОБА_19, що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за № 236 від 09.02.2010 року.

26 травня 2010 року, ОСОБА_12, не усвідомлюючи злочинні наміри учасників злочинної групи, в присутності ОСОБА_10, під контролем ОСОБА_3 та з відома інших учасників групи, подав вищевказані та інші необхідні документи державному реєстратору Виконавчого комітету Рівненської міської ради, за адресою: м. Рівне, вул. Соборна,12-А, де за номером запису 16081070003006566 проведена державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи - Приватного підприємства "Харлем" код ЄДРПОУ 36524554, юридичною адресою: м. Рівне, вул. Студентська буд.14, засновником та директором призначений ОСОБА_12 З моменту проведення державної реєстрації ПП "Харлем" будь-якою господарською діяльністю не займалося, за юридичною адресою не знаходилося, а відповідно печатка та документи використовувалися, створеною та очоленою ОСОБА_3 злочинною групою, та оформлення безтоварних операцій.

За період часу з 23 жовтня 2009 року до 04 жовтня 2010 року, на розрахунковий рахунок ПП "Харлем»", з метою конвертації у готівку, незаконно надійшли від різних суб'єктів підприємницької діяльності, грошові кошти в сумі 13080457,26 грн. яким надавався легальний вигляді як оплата наче б за товарно-матеріальні цінності, надані послуги, виконані роботи.

Упродовж зазначеного періоду часу, ОСОБА_1, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома підлеглих йому учасників злочинної групи _ ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_5 та ОСОБА_9, використовуючи програмно-технічний комплекс « Клієнт-Банк» під виглядом проведення легальних господарських операцій, з зазначенням « передплати згідно договору доручення «, перерахував на розрахунковий рахунок НОМЕР_3 та в подальшому на картковий рахунок НОМЕР_4 фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 в РФ ПАТ КБ « Приватбанк», кошти в сумі 7 394672 грен., які знаходилися на вказаному розрахунковому рахунку ПП « Харлем». Зазначені кошти , ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_8, зняли готівкою через банкомати вказаного банку у м. Рівне та повернули замовникам конвертації, отримавши винагороду у розмірі 2-10 відсотка від замовленої суми конвертації, якою ОСОБА_3 розпорядився на власний розсуд , розподіливши між членами злочинного угрупування.

Крім того, упродовж незаконної діяльності ТОВ « Харлем » по конвертації, мінімізації податкових зобов»язань для інших суб»єктів підприємницької діяльності, ОСОБА_8 переслідуючи злочинну мету, з відома всіх учасників злочинної групи, створеної та очоленої ОСОБА_3 підшуковував замовників конвертації коштів, вів облік взаєморозрахунків із замовниками конвертації коштів, та спільно із ОСОБА_9 склали та передали замовникам конвертації коштів фіктивні бухгалтерські та податкові документи про проведені господарські операції з надання послуг, виконання робіт та поставки товарно- матеріальних цінностей, завірені печаткою ПП «Харлем» та підписами від імені керівників ОСОБА_11 і ОСОБА_12 Крім того, ОСОБА_9, використовуючи програмно-технічний комплекс "Клієнт-Банк", встановлений на її робочому комп'ютері, контролювала надходження коштів на розрахунковий рахунок ПП «Харлем», подальше їх перерахування для конвертації в готівку на розрахункові рахунки фізичної особи - підприємця ОСОБА_3

Таким чином, за період часу з 23.10.2009 року по 04.10.2010 року, створеною та очоленою ОСОБА_3 стійкою злочинною групою, до якої як виконавці увійшли ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_5, в результаті злочинної діяльності, пов'язаної з конвертацією коштів та мінімізації податкових зобов'язань для інших суб'єктів підприємницької діяльності, ТОВ « Харлем» », створено податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 2 142398,12 грн., тобто спричинено ненадходження до бюджету обов'язкових податкових платежів , чим завдано державним інтересам шкоди у великому розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність, повторно в лютому 2009 року, ОСОБА_3, діючи як керівник створеної та очоленої ним злочинної групи, до складу якої в якості виконавців увійшли ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_5, відповідно до попередньо погодженого плану злочинних дій та розподілу ролей, з метою вчинення фіктивного підприємництва , замовив юристу ОСОБА_14 підготувати необхідні документи для реєстрації юридичної особи у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю « Канді». Переслідуючи спільну злочинну мету ОСОБА_3, підшукав ОСОБА_6, якому, не повідомляючи про злочинну мету, запропонував зареєструвати в органах державної влади Товариство з обмеженою відповідальністю та одночасно виступити директором підприємства, пообіцявши винагороду розмірі 800 гривень в місяць, на що той погодився.

11 лютого 2009 року, ОСОБА_6, в приміщенні нотаріальної контори за адресою: АДРЕСА_7, не усвідомлюючи злочинних намірів організованої групи, підписав довіреність, згідно якої уповноважив ОСОБА_20 та ОСОБА_14 представляти його інтереси в державних органах з усіх питань, пов'язаних з державною реєстрацією ТОВ «Канді», яку посвідчила приватний нотаріус ОСОБА_16, що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за номером 162 від 1.02.2009 року. Вказану довіреність та свої паспорті дані ОСОБА_6 передав ОСОБА_3 для підготовки необхідних документів по реєстрації ТОВ «Канді».

ОСОБА_3, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома ОСОБА_10, ОСОБА_8 та ОСОБА_9, передав необхідні дані для підготовки документів по державній реєстрації юридичної особи юристу ОСОБА_14, який підготував протокол № 1 установчих зборів засновників Товариства з обмеженою відповідальністю «Канді» від 23.07.2009 року. Згідно зазначеного протоколу, ОСОБА_6, прийняв рішення про створення вказаного товариства з статутним капіталом в майновій формі на загальну суму 63000 грн., затвердження статуту, вбрання його директором товариства, визначення місцезнаходження товариства за місцем проживання: АДРЕСА_2 Також, юристом ОСОБА_14, підготовлений акт № 1 оцінки внеску засновника у натуральній формі від 23.07.2009 року, акт № 1 приймання-передачі внеску засновника у натуральній формі від 23.06.2009 року, два примірника статуту ТОВ «Канді».

24 липня 2009 року, ОСОБА_6, не маючи наміру вчиняти фіктивне підприємництво, в приміщенні нотаріальної контори за адресою: АДРЕСА_7, усвідомлюючи, що вказані документи містять неправдиві дані стосовно сформованого статутного капіталу ТОВ «Канді», підписав, попередньо підготовлені ОСОБА_14, протокол № 1 установчих зборів засновників Товариства з обмеженою відповідальністю «Канді» від 23.07.2009 року, акт № 1 оцінки внеску засновника у натуральній формі від ІЗ.07.2009 року, акт № 1 приймання-передачі внеску засновника у натуральній формі від 13.06.2009 року, два примірника статуту ТОВ «Канді», згідно якого він виступав засновником і власником товариства, які надав приватному нотаріусу ОСОБА_18 для посвідчення справжності свого підпису в двох екземплярах статуту, що зареєстровано в реєстрі за номером 307 від 24.07.2009 року.

11 серпня 2009 року, ОСОБА_14, діючи на підставі довіреності від імені ОСОБА_21, не усвідомлюючи злочинні наміри членів організованої злочинної групи, подав вищевказані та інші необхідні документи державному реєстратору Виконавчого комітету Рівненської міської ради, за адресою: м. Рівне, вул. Соборна, 12-А, де за номером запису о081020000006699 проведена державна реєстрація юридичної особи - Товариства з обмеженою відповідальністю «Канді» код ЄДРПОУ 36598043, за юридичною адресою: АДРЕСА_2, директором якого призначений ОСОБА_6

В подальшому, 12.08.2009 року, ОСОБА_14, діючи по дорученню ОСОБА_6, подав заяву до Рівненського МВ УМВС України в Рівненській області для отримання дозволу на виготовлення печатки ТОВ «Канді». Отримавши дозвіл, 14.08.2009 року, ОСОБА_14, замовив печатку ТОВ «Канді», яку передав в подальшому замовнику.

13.08.2009 року, ОСОБА_14, діючи по довіреності від імені ОСОБА_6, подав заяву юридичної особи до Державної податкової інспекції у м. Рівне для взяття на податковий облік ТОВ «Канді». На підставі наданих документів ДПІ у м. Рівне взято на облік ТОВ |Санді» та видана для ОСОБА_6 довідка про взяття на облік платника податків від .08.2009 року за № 29-16/5227.

Офіційні документи створеного ТОВ «Канді», разом з печаткою, які в подальшому використовувалися у протиправній діяльності учасниками злочинної групи, ОСОБА_14, передав ОСОБА_3

У вересні 2009 року, ОСОБА_3, діючи як організатор та керівник створеного та очоленого ним стійкого злочинного угруповання, з відома всіх учасників групи, переслідуючи мету приховати незаконну діяльність підприємства, доручив ОСОБА_5 Виконувати обов'язки директора ТОВ «Канді».

11 вересня 2009 року, ОСОБА_22, діючи по довіреності від імені ОСОБА_5, подала картку форми № 4 про внесення змін до відомостей про юридичну особу державному реєстратору Виконавчого комітету Рівненської міської ради, за адресою: ш. Рівне, вул. Соборна, 12-А, згідно яких директором ТОВ «Канді» призначений ОСОБА_5

В жовтні 2009 року, ОСОБА_3, діючи як співвиконавець, створеної та очоленої злочинної групи, переслідуючи спільну злочинну мету, отримав в Рівненському відділенні Публічного акціонерного товариства Акціонерно-комерційного банку "Львів", за адресою: м.Рівне, вул. Грушевського, буд.1-а, бланки заяви та договорів, необхідних для відкриття банківського рахунку. Після цього, ОСОБА_3, залучив невстановлену досудовим слідством особу, яка заповнила від імені ОСОБА_5 заяву про відкриття поточного рахунку вказаному банку від 16.10.2009 року. В подальшому, ОСОБА_3, підробив за допомогою комп'ютерної техніки та принтера із струменевим способом відтворення підпис ОСОБА_5 - заяві про відкриття поточного рахунку від 16.10.2009 року, договорі про поточний рахунок № 40.00.00164 від 20.10.2009 року, договорі № 14 про банківське обслуговування з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк» та подав з іншими необхідними документами для відкриття рахунку до вказаного банку. 20.10.2009 року, для ТОВ «Канді» відкритий розрахунковий рахунок №2600835167, який обслуговувався в системі електронних платежів з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк». Вказаний розрахунковий рахунок ТОВ «Канді», в подальшому, учасниками злочинної групи, під керівництвом ОСОБА_3, використовувався для проведення конвертації коштів шляхом перерахування на розрахунковий рахунок в„– 2600935142 ПП «Харлем» в Рівненському відділенні ПАТ АКБ «Львів», після цього на поточний рахунок РФ ПАТ КБ «ПриватБанк» фізичної особи - підприємця ОСОБА_3, а надалі на картковий рахунок ПП ОСОБА_3 для зняття готівкою через банкомати вказаного банку м. Рівне.

З моменту проведення державної реєстрації ТОВ «Канді» будь-якою господарською діяльністю не займалося, за юридичною адресою не знаходилося, а відповідно печатка та документи, створеною та очоленою ОСОБА_3 злочинною групою, використовувалися для оформлення безтоварних операцій.

За період часу з 23.10.2009 року по 04.10.2010 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Канді», з метою конвертації у готівку, незаконно надійшли від різних суб'єктів підприємницької діяльності, грошові кошти в сумі 231 662,59 грн. за наче б то товарно-матеріальні цінності, надані послуги, виконані роботи. З метою надання легального вигляду діяльності підконтрольного фіктивного підприємства ПП «Харлем», на рахунок ТОВ «Канді», перераховані грошові кошти в сумі 1 043 005 грн. Всього, на рахунок ТОВ «Канді» вказаний період надійшли грошові кошти в сумі 1 274 670,08 грн.

Крім того, упродовж незаконної діяльності ТОВ «Канді» по конвертації коштів, мінімізації податкових зобов'язань для інших суб'єктів підприємницької діяльності, ОСОБА_8, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома всіх учасників злочинної групи, створеної та очоленої ОСОБА_3, підшуковував замовників конвертації коштів, вів облік взаєморозрахунків із замовниками конвертації коштів, та спільно із ОСОБА_9 склали передали замовникам конвертації коштів фіктивні бухгалтерські та податкові документи про проведені господарські операції з надання послуг, виконання робіт та поставки товарно-матеріальних цінностей, завірені печаткою ТОВ «Канді» та підписами від імені керівника ОСОБА_5 При цьому, ОСОБА_5, діючи як виконавець в складі злочинної групи, з відома та участю всіх учасників групи, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Канді»,будучи посадовою особою, з метою маскування безтоварних операцій, завіряв своїм відписом бланки необхідних документів. Крім того, ОСОБА_9, використовуючи програмно-технічний комплекс "Клієнт-Банк", встановлений на її робочому комп'ютері, контролювала надходження коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Канді», перерахування для конвертації в готівку на розрахунковий рахунок ПП «Харлем» та подальше перерахування на карткові рахунки фізичної особи - підприємця ОСОБА_3

Таким чином, за період часу з 23.10.2009 року по 04.10.2010 року, створеною та очоленою ОСОБА_3 стійкою злочинною групою, до якої як виконавці увійшли ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_5, в результаті злочинної діяльності, пов'язаної з конвертацією коштів та мінімізації податкових зобов'язань для інших суб'єктів підприємницької діяльності, ТОВ «Канді» створено податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 38 610, 43 грн., тобто спричинено ненадходження до бюджету обов'язкових податкових платежів на вказану суму.

Крім того, упродовж лютого 2009року - серпня 2010 року, створене та очолене ОСОБА_3 стійке злочинне угрупування до якого ввійшло як виконавці ОСОБА_10, ОСОБА_5, ОСОБА_8 та ОСОБА_9, під час вчинення в м.Рівне фіктивного підприємництва, з метою забезпечення функціонування групи засобами, які використовувалися у протиправній діяльності, незаконно заволоділи паспортами громадян України.

Так, приблизно в кінці лютого 2010 року, ОСОБА_5, переслідуючи спільну злочинну мету, знаходячись в квартирі АДРЕСА_3, незаконно заволодів, шляхом крадіжки, паспортом громадянина України, що посвідчує особу ОСОБА_23, ІНФОРМАЦІЯ_13, серії НОМЕР_6, виданий 04.01.2002 року Рівненським МВ УМВС України в Рівненській області. Вказаний паспорт громадянина України, ОСОБА_5, з метою подальшого використання у незаконній діяльності, з відома учасників злочинної групи - ОСОБА_8, ОСОБА_9, передав ОСОБА_10, який в подальшому передав його ОСОБА_3 Зазначений паспорт громадянина України, 03.10.2010 року виявлений та вилучений працівниками міліції під час проведення обшуку в житлі ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1.

Крім того, учасники злочинної групи в складі ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_5, під керівництвом ОСОБА_3 впродовж 2009-2010 років, в ході здійснення злочинної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, проводили складання фіктивних бухгалтерських та податкових документів Товариства з обмеженою відповідальністю «Канді», створюючи вигляд легальної фінансово-господарської діяльності та маскування безтоварних операцій.

Так, 11.08.2009 року учасниками злочинної групи для прикриття незаконної дальності створено Товариство з обмеженою відповідальністю «Канді» код ЄДРПОУ 5598043, за юридичною адресою: АДРЕСА_2, директором якого призначений ОСОБА_6

У вересні 2009 року учасники злочинної групи в складі ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_5, під керівництвом ОСОБА_3, згідно розробленого плану, з метою приховати незаконну діяльність підприємства, доручили ОСОБА_5 виконувати обов'язки директора ТОВ «Канді».

В ході здійснення злочинної діяльності, ОСОБА_8, спільно з ОСОБА_9, діючи відповідно до попередньо розробленого плану дій та розподілу ролей, з відома та під керівництвом ОСОБА_3, упродовж 2009-2010 років, здійснювали складання бухгалтерських, податкових документів для Товариства з обмеженою відповідальністю Санді», створюючи вигляд легальної фінансово-господарської діяльності та маскування безтоварних операцій. При цьому, ОСОБА_5, діючи як виконавець в складі злочинної групи, з відома та участю всіх учасників групи, перебуваючи на посаді директора ТОВ Санді», будучи посадовою особою, з метою маскування безтоварних операцій, завіряв своїм підписом бланки необхідних документів. Також, ОСОБА_9, діючи відповідно до відведеної їй ролі, створювала реєстри податкових зобов'язань ТОВ «Канді», які з відома ОСОБА_10 та ОСОБА_5, безпосередньо використовував ОСОБА_3 для складання документів податкової звітності та вніс завідомо неправдиві відомості стосовно податкових зобов'язань до декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 - розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок Товариства з обмеженою відповідальністю «Канді» за листопад 2009 року від 21.12.2009 року, за грудень 2009 року від 20.01.2010 року, за січень 2010 року від 22.02.2010 року, за лютий 2010 року від 22.03.2010 року, за березень 2010 року 20.04.2010 року, за квітень 2010 року від 20.05.2010 року, за травень 2010 року від 11.06.2010 року, за червень 2010 року від 20.07.2010 року, за липень 2010 року від 20.08.2010 року, за серпень 2010 року від 22.09.2010 року, декларації з податку на прибуток ТОВ «Канді» за 1 квартал 2010 року від 11.05.2010 року, в яких з участю ОСОБА_10 та відома ОСОБА_5, підробив підписи за допомогою комп'ютерної техніки та принтера із струменевим способом відтворення, завірив печаткою ТОВ «Канді». В подальшому, гасниками злочинної групи вказані декларації з податку на додану вартість, декларації з податку на прибуток підприємства із внесеними неправдивими відомостями подані в Державну податкову інспекцію у м. Рівне.

Вказані злочинні дії призвели до тяжких наслідків, що виразилися у приховуванні діяльності злочинної групи, занижені податку на прибуток підприємства в сумі 38 610,43 грн. ., які спричинили ненадходження до бюджету обов'язкових податкових платежів.

В свою чергу, ОСОБА_6, приблизно в листопаді 2008 року, у м. Рівне, незаконно заволодів отримавши від невстановленої досудовим слідством особи, паспортом громадянина України, що посвідчує особу ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_14, серії НОМЕР_5, виданий 16.07.2002 року Здолбунівським РВ УМВС України в Рівненській області та довідкою про присвоєння ідентифікаційного номера НОМЕР_2 ОСОБА_13, виданої 26.01.2000 року Державною податковою інспекцією у Здолбунівському районі Рівненської області. 20 листопада 2008 року ОСОБА_6 використав вказані документи для заволодіння шляхом обману кредитними коштами Рівненської філії КБ «ПриватБанк» у сумі 4880,15 грн.

Крім того, 20 листопада 2008 року, приблизно в обідній час, ОСОБА_6, знаходячись в приміщенні торгового центру «Чайка», що за адресою: м. Рівне, вул. Грушевського, буд.16, маючи умисел на заволодіння чужим майном шляхом обману, використав паспорт громадянин України, що посвідчує особу ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_14, серії НОМЕР_5, виданий 16.07.2002 року Здолбунівським РВ УМВС України в Рівненській області та довідку про присвоєння ідентифікаційного номера НОМЕР_2 ОСОБА_13, яка видана 26. 01.2000 року Державною податковою інспекцією у Здолбунівському районі Рівненської області, та від імені вказаної особи звернувся до кредитного спеціаліста Рівненської філії Публічного акціонерного товариства комерційного банку «ПриватБанк» стосовно отримання споживчого кредиту в сумі 4880,15 грн. Того ж дня, отримавши лист-підтвердження на видачу кредиту, ОСОБА_6 підписав заяву від 20.11.2008 року на отримання кредиту від імені ОСОБА_13 та шляхом обману отримав споживчий кредит в сумі 4880,15 грн. для придбання товару строком на 8 місяців, який на даний час не повернув, чим завдав матеріальної шкоди вказаному банку у сумі 4880,15 грн.

Також, в лютому 2009 року, ОСОБА_3, діючи як керівник створеної та очоленої ним злочинної групи, до складу якої в якості виконавців увійшли ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_5, відповідно до попередньо узгодженого плану злочинних дій та розподілу ролей, з метою вчинення фіктивного підприємництва, замовив юристу ОСОБА_14 підготувати необхідні документи для реєстрації юридичної особи вигляді Товариства з обмеженою відповідальністю «Канді». Переслідуючи спільну злочинну мету ОСОБА_3, підшукав ОСОБА_6, якому, не повідомляючи про злочинну мету, запропонував зареєструвати в органах державної влади Товариство з обмеженою відповідальністю та одночасно виступити директором підприємства, пообіцявши винагороду в розмірі 800 гривень в місяць, на що той погодився.

11 лютого 2009 року, ОСОБА_6, в приміщенні нотаріальної контори за адресою: АДРЕСА_7, не усвідомлюючи злочинних намірів організованої групи, підписав довіреність, згідно якої уповноважив ОСОБА_20, ОСОБА_14 представляти його інтереси в державних органах з усіх питань, пов'язаних з державною реєстрацією ТОВ «Канді», яку посвідчила приватний нотаріус ОСОБА_16, що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за номером 162 від 111.02.2009 року. Вказану довіреність, ОСОБА_6 та свої паспорті дані передав ОСОБА_3 для підготовки необхідних документів по реєстрації ТОВ «Канді».

В подальшому, ОСОБА_3, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома ОСОБА_10, ОСОБА_8, надав ОСОБА_24 необхідні дані для підготовки документів по державній реєстрації юридичної особи, який підготував протокол № 1 установчих зборів засновників Товариства з обмеженою відповідальністю «Канді» від 23.07.2009 року, згідно якого ОСОБА_6 прийняв рішення про створення вказаного товариства з статутним капіталом в майновій формі на загальну суму 63000 грн., затвердження статуту,обрання його директором товариства, визначення місцезнаходження товариства за адресою: АДРЕСА_2, а також акт № 1 оцінки внеску засновника у натуральній формі від 23.07.2009 року, акт № 1 приймання- передачі внеску засновника у натуральній формі від 23.06.2009 року, два примірника статуту ТОВ «Канді». В тому числі, з метою придання вчинюваним злочинним діям при реєстрації фіктивного ТОВ «Канді» зовнішнього вигляду правомірних дій, ОСОБА_3, виконуючи вимоги п.4 ст.24 Закону України «Про (державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-ГУ від 15.03. 12003 року, відповідно до вимог якого засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, надав ОСОБА_14 для підготовки вказаних актів, статуту товариства, неправдиві відомості про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 63 000 гривень, який сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_6 у вигляді: факса вартістю 2000 грн., комп'ютерів у кількості 3 штук по 6000 грн. кожен, загальною вартістю 18000 грн., стільців офісних у кількості 8 штук по 500 грн. кожен, загальною вартістю 4000 грн., блоків безперебійного живлення у кількості 3 штук по 1600 грн. кожен, загальною вартістю 4800 грн., принтерів у кількості 3 штук по 3500 грн. кожен, загальною вартістю 10500 грн., модема вартістю 800 грн., ноутбука вартістю 8000 грн., радіотелефонів у кількості 3 штук по 500 грн. кожен, загальною вартістю 1500 грн., столів офісних двотумбових у кількості 5 штук по 1000 грн. кожен, загальною вартістю 5000 грн., сейфа вартістю 3400 грн., шафи офісної вартістю 5000 грн.

Фактично, ОСОБА_6, вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до (статутного фонду ТОВ «Канді» не вносив і статутний фонд вказаного товариства не створювався.

24 липня 2009 року, ОСОБА_6, не маючи наміру вчиняти фіктивне підприємництво,приміщенні нотаріальної контори за адресою: АДРЕСА_7,Усвідомлюючи, що вказані документи містять неправдиві дані стосовно сформованого статутного капіталу ТОВ «Канді», підписав, попередньо підготовлені ОСОБА_14,протокол № 1 установчих зборів засновників Товариства з обмеженою відповідальністю «Канді» від 23.07.2009 року, акт № 1 оцінки внеску засновника у натуральній формі від 23.07.2009 року, акт № 1 приймання-передачі внеску засновника у натуральній формі від ІЗ. 06.2009 року, два екземпляра статуту ТОВ «Канді», згідно якого він виступав засновником і власником товариства, які надав приватному нотаріусу ОСОБА_18 для посвідчення справжності свого підпису в двох екземплярах статуту, що зареєстровано в реєстрі за номером 307 від 24.07.2009 року. В подальшому, ОСОБА_6, передав ОСОБА_14 вищевказані документи, в тому числі два екземпляра підробленого статуту ТОВ «Канді», який посвідчений приватним нотаріусом ОСОБА_18, для подальшого надання цих документів до державних установ для здійснення реєстрації товариства.

11 серпня 2009 року ОСОБА_14, діючи по довіреності від імені ОСОБА_6, не усвідомлюючи злочинні наміри членів організованої групи, отримав вищевказані документи І та подав їх та інші необхідні документи державному реєстратору Виконавчого комітету Рівненської міської ради, за адресою: м. Рівне, вул. Соборна,12-А, де за номером запису 16081020000006699 проведена державна реєстрація юридичної особи - Товариства з обмеженою відповідальністю «Канді» код ЄДРПОУ 36598043, за юридичною адресою: АДРЕСА_2, директором якого призначений ОСОБА_6

Крім того, ОСОБА_25 на виконання вказівок ОСОБА_3 здійснювалися всі операції по банківському рахунку ПП ОСОБА_26

Так, ОСОБА_3 в період з 10.10.2011 року по 15.12.2011 року знаходячись в невстановленому досудовим слідством місці надавав ОСОБА_25 (матеріали відносно ОСОБА_25 виділено в окремо првоадження і направлено на додаткове рослідування ) вказівки підробити документи електронного розрахункового обслуговування по телекомунікаційних каналах зв'язку на переказ, а саме: платіжні доручення №, № 222-242 на переказ коштів по розрахунковому рахунку ПП ОСОБА_26 НОМЕР_7, відкритому в Рівненській філії ПАТ КБ „Приватбанк" без згоди та відома останнього, а також документи електронного розрахункової о обслуговування по телекомунікаційних каналах зв'язку на переказ, а саме: платіжні доручення №, № 246-281 на переказ коштів по розрахунковому рахунку ППФ „Промтек" № 26002248079001, відкритому в Рівненській філії ПАТ КБ „Приватбанк". При чому ОСОБА_3 вказані підроблені документи на переказ використовувалися з метою прикриття незаконної діяльності ППФ „Промтек" із здійснення фіктивних (удаваних) операцій для формування незаконного податкового кредиту для різних суб'єктів господарювання та незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку.

Суд у відповідності до вимог ст.. 299 КПК України , визнав недоцільним дослідження доказів стосовно підсудних ОСОБА_5 та ОСОБА_6 ( кримінальна справа № 80\36-10) ,так як фактичні обставини справи відносно них не оспорюються, і останні вину свою у скоєнні злочинів визнали повністю, а цивільний позов ніким не оспорюється, обмежившись допитом підсудних та дослідженням характеризуючих даних. При цьому суд з»ясував, що підсудні ОСОБА_5 та ОСОБА_6 та інші учасники судового розгляду правильно розуміють зміст цих обставин, і сумнівів у добровільності та істинності їх позиції немає, а також роз»яснив їм, що у даному випадку вони будуть позбавлені права оспорювати ці фактичні обставини справи у апеляційному порядку.

Стосовно кримінальної справи відносно ОСОБА_3 ( справа № 569\19266\13-к )., то враховуючи те, що він свою вину за ч. 2 ст. 200 КК України не визнав, то суд у відповідності до вимог ст. 299 КПК України вирішив за необхідне провести судовий розгляд в загальному порядку.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_5 свою вину в скоєнні інкримінованих злочинах визнав повністю , щиро розкаявся та дав покази, що повністю відповідають обставинам викладеним у обвинувальному висновку. Крім того, просить суд суворо його не карати.

Підсудний ОСОБА_6 свою вину в скоєнні інкримінованих злочинах визнав повністю , щиро розкаявся та дав покази, що повністю відповідають обставинам викладеним у обвинувальному висновку. Також показав, що в кінці 2008 року отримав паспорт на ім»я ОСОБА_13, хто його дав не пам»ятає. По даному паспорту в листопаді 2008 року оформив кредит в торговому центрі « Чайка», що в м. Рівне по вул. Гагаріна. Для оформлення кредиту на купівлю телевізора в сумі біля 6000 грн. передав паспорт ОСОБА_13. По даному кредиту він кошти не сплачував. Що стосується фірми « Канді», то йому запропонував ОСОБА_63 зареєструвати дану фірму на його ім»я. З ним він ходив до нотаріуса , де підписував довіреність, а документи всі готував юрист, якому він надав тільки паспортні дані. Ніякого майна для створення статутного фонду ТОВ « Канді» він не передавав. Крім того, просить суд суворо його не карати.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 свою вину в скоєнні інкримінованого злочину визнав частково та пояснив, що в період з 10.10.2011 року по 15.12.2011 року він не дав вказівки ОСОБА_25 підробити документи електронного розрахункового обслуговування по телекомунікаційних каналах зв'язку на переказ, а саме: платіжні доручення №, № 222-242 на переказ коштів по розрахунковому рахунку ПП ОСОБА_26 НОМЕР_7, відкритому в Рівненській філії ПАТ КБ „Приватбанк" , а також документи електронного розрахункової о обслуговування по телекомунікаційних каналах зв'язку на переказ, а саме: платіжні доручення №, № 246-281 на переказ коштів по розрахунковому рахунку ППФ „Промтек" № 26002248079001, відкритому в Рівненській філії ПАТ КБ „Приватбанк". При чому він вказані підроблені документи на переказ використовував з метою прикриття незаконної діяльності ППФ „Промтек" із здійснення фіктивних (удаваних) операцій для формування незаконного податкового кредиту для різних суб'єктів господарювання та незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку. ОСОБА_25 про його роботу нічого не знала, і не могла знати, він їй ніколи про свою діяльність нічого не говорив. Просить суд перекваліфікувати його дії з ч. 2 та ч. 1 ст. 200 КК України, і суворо його не наказувати, оскільки він тяжко хворий, має на утриманні двох малолітніх дітей.

Вина підсудного ОСОБА_3 у скоєнні вищезазначеного злочину, крім його показів, підтверджується показами свідків допитаних в судовому засіданні, протоколами допиту свідків оголошених в судовому засіданні, письмовими та іншими доказами, зібраними та дослідженими в судовому засіданні.

Свідок ОСОБА_27 у судовому засіданні показав, що він в серпні 2010 року на пропозицію гр.. ОСОБА_28 став директором фірми ТЗОВ « Глорія-Нет» . Юридичною адресою підприємства стала його домашня адреса АДРЕСА_5. В подальшому невідомі йому люди оформили всі на необхідні документи для керівництва вказаною фірмою, і він підписав акт прийому-передачі документів, однак печатки йому не видали. В подальшому він подав податкові декларації в ДПІ м. Рівне. Однак він не підписував ніяких податкових декларації, а також іншу звітність , договори, акти виконаних робіт, довіреності, податкові, видаткові накладні, шодо взаємовідносин ТОВ « Глорія-Нет» з іншими суб»єктами господарювання.

Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_29 показав, що він в 2011 році працював в податковій міліції ВПМ ДПІ м. Рівне, і він по роду своєю роботи приймав участь в розслідуванні фіктивного підприємництва ТОВ « Глорія-НЕТ». Директор ОСОБА_27 розповідав, що діяльністю вказаного підприємства він не займається, а керує даною фірмою його засновник , представник з Литви.

Свідок ОСОБА_30 у судовому засіданні показав, що він знайомий з ОСОБА_3 з дитячих років. В жовтні 2011 року він був присутній при розмові з ОСОБА_3 з ОСОБА_31, про що мова була , йому не відома.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_32 показав, що він працював водієм на ППФ « Промтек», в його обов»язки входило перевезення вантажів, однак він виконував і інші роботи по фірмі. Про господарську діяльність фірми він нічого не знає. Директором підприємства був ОСОБА_26

Свідок ОСОБА_33 у судовому засіданні показав, що про підприємства ТОВ « Глорія-Нет», ТОВ « Камбоджа», ПП « Харлем», ТОВ « Канді» він не знає, сам працював зварювальником у ПП ОСОБА_26 Йому нічого не відомо про господарську діяльність даних підприємств з фірмою ППФ « Промтек».

Свідок ОСОБА_34 у судовому засіданні показав, що з 1998 року він працював на ППФ « Промтек», директором якого був ОСОБА_26 , і виконував обов»язки по перевозці вантажів та інші, які були в міру необхідності. Про господарську діяльність даного підприємства нічого не знає, а також не знає її взаємовідносини з іншим підприємствами.

Допитана в якості свідка ОСОБА_35 показала, що в серпні 2010 року директором ТОв « Глорія-Нет» був зареєстрований ОСОБА_27 , а засновником ОСОБА_36, на підставі відповідних документів.

Свідок ОСОБА_37 в судовому засіданні показала, що впродовж 2011 року ТОВ « Будкомсервіс» здавало оренду складські приміщення ППФ « Промтек», грошові кошти за аренду приміщення переховувала бухгалтер ОСОБА_25

Допитана в судовому засіданні ОСОБА_25 показала, що вона знає ОСОБА_3 по роботі фірми ТОВ « Західметал». Вона проводила бухгалтерську діяльність ППФ « Промтек» та ПП ОСОБА_26 . В неї постійно знаходились ключі доступу до банківського рахунку ППф « Промтек» відкритого в рівненській філії ПАТ КБ « Приватбанк» та ключі доступу до двох банківських рахунків ПП ОСОБА_26 Платіжної карточки в неї не було. Останню звітність вона подавала в 2011році. В неї також були ключі доступу « Мастер-кей». Вона проводила бухгалтерську діяльність за вказівкою ОСОБА_26 Про те, що ОСОБА_3 має відношення до ТОВ « Глорія-Нет» та ППФ « Промтек» вона не знала. Із рахунку ППФ « Промтек» протягом довтня-грудня 2011 року вона не перераховувала кошти на рахунки ПП ОСОБА_26 , але нею перераховувалися кошти ОСОБА_26 на платіжні картки ПАТ КБ « Приватбанк», номери які говорив ОСОБА_26 Ніякої домовленості з ОСОБА_3 про вказівки підробити документи електронного розрахункового обслуговування по телекомунікаційних каналах зв'язку на переказ, а саме: платіжні доручення №, № 222-242 на переказ коштів по розрахунковому рахунку ПП ОСОБА_26 НОМЕР_7, відкритому в Рівненській філії ПАТ КБ „Приватбанк" без згоди та відома останнього, а також документи електронного розрахункового обслуговування по телекомунікаційних каналах зв'язку на переказ, а саме: платіжні доручення №, № 246-281 на переказ коштів по розрахунковому рахунку ППФ „Промтек" № 26002248079001, відкритому в Рівненській філії ПАТ КБ „Приватбанк" у неї не було .Вона не знала про грошові перекази і про незаконну діяльність ОСОБА_3 також не знала.

Свідок ОСОБА_38 у судовому засіданні показав, що він працює на фірмі « Арт-Майстер», і в 2011 році у Рівненській філії ТОВ « Арт-Майстер» була господарська діяльність з ТОВ « Глорія-Нет». Дана фірма надавала послуги електронного цифрового підпису , що являє собою виписування рахунку на оплату послуг, реєстрацію користувача електронної звітності , і вказані електронні підписи підписують звіти, що подаються до податкової інспекції та в пенсійний фонд.

Аналогічні покази дав в судовому засіданні свідок ОСОБА_39

Свідок ОСОБА_40 у судовому засіданні показав, що він працює у ВПМ ДПІ м. Рівне, і в лютому - березні 2011 року до нього звернувся ОСОБА_27, який був директором ТОВ « Глорія-Нет» з проханням допомогти закрити вказане підприємство, і він йому повідомив про обставини закриття даного підприємства.

З оголошеного в судовому засіданні протоколу допиту свідка ОСОБА_31 вбачається, що він на прохання ОСОБА_30 підписав документи на купівлю фірми ППФ « Промтек» . За придбану фірму він нікому грошових коштів не платив. Під час підписання договору купівлі-продажу, він також підписував деякі фінансово-господарські стосовно господарських операцій з фірмою «Камбоджа» .( а.с. 1-4 т. 10).

З протоколу допиту свідка ОСОБА_41 органом досудового слідства вбачається, що про ТОВ « Глорія-Нет» він дізнався в червні 2011 року від працівників податкової міліції. Від них також дізнався, що на ньому була зареєстрована податкова декларація даного підприємства за березень-травень 2011 року. ( а.с. 112-114 т. 10 ).

З оголошеного в судовому засіданні протоколу допиту свідка ОСОБА_42 вбачається, що вона працювала в ДПІ м. Рівне, і під час робот виявила, що за ТОВ « Глорія-Нет» рахується податковий борг, і вона про це повідомила директора ОСОБА_27 В подальшому при зустрічі з останнім, він пояснив, що вже не являється директором даної фірми. ( а.с. 174-179 т.10 ).

З протоколу допиту свідка ОСОБА_43 оголошеного в судовому засіданні слідує, що він працював директором фірми « Фарт-сервіс ВР». Він отримував товарно-матеріальні цінності та супровідні документи від ТЗОВ « Канді», Пізніше він передавав перероблені супровідні документи бухгалтеру даної фірми, однак в документах було постачальником підприємство ТОВ « Глорія-Нет». ( а.с. 116-119 т. 10 ).

З оголошеного в судовому засіданні протоколу допиту свідка ОСОБА_44 слідує, що він консультував ОСОБА_36 стосовно реєстрації юридичної фірми на купівлю продуктів харчування. В подальшому він переєстрував усі установчі документи ТОВ « Глорія-Нет» на ОСОБА_27 Він розповів останньому про необхідність подавати податкову звітність в ДПІ м. Рівне та надав йому бланки звітності з проставленими відтисками печатки ТОВ « Глорія-Нет». ( т. 10 а.с. 100-104).

З протоколу допиту свідка ОСОБА_45 оголошеного в судовому засіданні вбачається, що він працював першим заступником начальника ДПІ м. Рівне, і визнав в 2011 році дійсним договір електронної звітності із платниками податків ТОВ « Глорія-Нет». ( т. 10 а.с. 183-184 ).

З оголошеного в судовому засіданні протоколу допиту свідка ОСОБА_4 слідує, що вона перевіряла документи стосовно договору визнання електронних документів ТОВ « Глорія-Нет», і в договорі стояв підпис ОСОБА_41 Вказані документи були зареєстровані в ДПІ м. Рівне , і в подальшому по них подавалась податкова звітність.

З оголошеного в судовому засіданні протоколу допиту свідка ОСОБА_46 вбачається, що за 2010 рік ТОВ « Глорія-Нет» не подавала податкову звітність з податку на прибуток в установлені терміни, а саме до 09.02.2011 року. ( т. 10 а.с. 164-166).

Аналогічні покази в судовому засіданні дала свідок ОСОБА_47 ( т. 10 а.с. 167-169 ), свідок ОСОБА_48 ( т. 10 а.с. 180-182 ).

З оголошеного в судовому засіданні протоколу допиту свідка ОСОБА_49 вбачається, що працюючи в ДПІ м. Рівне чула на нараді, що ТОВ « Глорія -Нет» являється «податковою ямою». ( т. 10 а.с. 170 ).

З протоколу допиту свідка ОСОБА_50 оголошеного в судовому засіданні слідує, що він був присутній в Рівненській філії « Арт-Майстер» , як оформлявся електронний цифровий підпис ТОВ « Глорія-Нет» . ( т. 10 а.с. 151-153).

З оголошеного в судовому засіданні показів свідка ОСОБА_41 вбачається, що в лютому 2009 року він втратив свій паспорт гр.. України, і в подальшому виробляв новий паспорт та дублікат ідентифікаційного коду. Взагалі він не знає, яким чином копія втраченого паспорту могла потрапити в ТОВ « Арт-Майстер» для виготовлення електронного підпису ( т. 10 а.с. 112-114).

З оголошеного в судовому засіданні протоколу допиту свідка ОСОБА_51 вбачається, що в ПАТ КБ « Приватбанк» було укладено договір з ПП ОСОБА_26 стосовно здійснення розрахункового касового обслуговування, і для цього було видано всі необхідні документи ( т. 10 а.с. 43-45).

Аналогічні покази дала у судовому засіданні свідок ОСОБА_52 ( т. 10 а.с. 46-48).

З протоколу допиту свідка ОСОБА_53 оголошеного в судовому засіданні слідує, що він являється директором ТОВ «Галексі Груп» . Із ППФ «Промтек» був підписаний договір щодо поставки кавунів , і даний товар доставлявся транспортом даного підприємства. До ДПІ м. Рівне подавались звітності щодо операцій з даним підприємством ( т. 8 а.с. 1-3 ).

З оголошеного в судовому засіданні показів свідка ОСОБА_54 слідує, що нею в 2011 році була втрачена банківська картка ПАТ КБ « Приватбанк» ( т. 10 а.с. 36-38).

З дослідженого в судовому засіданні протоколу допиту свідка ОСОБА_55 слідує, що він погоджував місце реєстрації ТОВ « Глорія-Нет» . Під час перевірки діяльності даного підприємства було виявлено, що воно по місцю реєстрації АДРЕСА_5 відсутнє. ( а.с. 10 а.с. 109-111).

З протоколу допиту свідка ОСОБА_56 дослідженого в судовому засіданні вбачається, що він проводив реєстрацію в Рівненському міськвиконкому ППФ « Промтек», і заявником був ОСОБА_26 ( т. 10 а.с. 68).

З оголошених протоколів допиту спеціалістів ОСОБА_57 , ОСОБА_58, ОСОБА_59 та ОСОБА_60 слідує, що вони проводили аналіз та перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ « Глорія-Нет» та Промтек» , і виявили , що вказані підприємства мають ознаки фіктивності, створено умови для незаконного формування податкового кредиту та валових витрат, неутримані та не перераховані податки на доходи фізичних осіб, готівкові кошти не використовувались в господарській діяльності та були факти фіктивності фінансово-господарської діяльності. ( т. 10 а.с. 171-173, 70-72, 39-42,73-75 ).

Вина підсудного у вчиненні ним інкримінованого злочину підтверджується також дослідженими в судовому засіданні :

Протоколами очних ставок між ОСОБА_26 та ОСОБА_25 ( т. 10 а.с. 55-58), ОСОБА_26 та ОСОБА_30 ( т. 10 а.с. 53-54), ОСОБА_3 та ОСОБА_29 ( т. 10 а.с. 59-60 ), ОСОБА_40 та ОСОБА_27 ( т. 10 а.с. 61-62), ОСОБА_40 та ОСОБА_44 ( т. 10 а.с. 63-64) та ОСОБА_40 та ОСОБА_29 ( т. 10 а.с. 65-67).

Протоколами впізнання ОСОБА_31 з ОСОБА_3 ( т. 10 а.с. 5-6), ОСОБА_31 з ОСОБА_26 ( т. 10 а.с. 7-8), ОСОБА_43 з ОСОБА_3 ( т. 4 а.с. 120-121), ОСОБА_27 з ОСОБА_40 ( т. 10 а.с. 87-88), ОСОБА_27 з ОСОБА_61 ( т. 10 а.с. 89-90 ).

Актом № 226\23-100\37245999 від 27.02.2012 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТЗОВ « Глорія-Нет» з питань достовірності нарахування і повноти сплати податку на додану вартість за період з 8.09.2010-31.12.2011 року ( т. 12 а.с. 23-24).

Актом № 56\23-100\31211262 від 24.01.2012 року про результати невиїзної документальної позапланової перевірки ППФ «Промтек» » щодо своєчасності,достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів ( обов»язкових платежів) при проведенні господарської діяльності ( т. 12 а.с. 39-66).

Довідкою про можливу легалізацію № 2\35-40 від 16.01.2012 року ( т. 12 а.с. 81-92), довідкою про можливу легалізацію № 3\35-40 від 19.01.2012 року ( т. 12 а.с. 70-77).

Висновком судово-економічної експертизи № 29 від 26.01.2012 року стосовно ППФ « Промтек» ( т. 12 а.с. 194-199).

Висновком судово-економічної експертизи № 30 від 25.01.2012 року та висновком додаткової судово-економічної експертизи № 145 від 21.02.2012 року відносно ТОВ « Глорія-Нет» ( т. 12 а.с. 158-162, 174-180).

Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 728 від 27.12.2011 року ( т. 12, а.с. 99-110, висновком почеркознавчої експертизи № 21 від 26.01.2012 року ( т. 12 а.с. 121-137), висновком судово-почеркознавчої експертизи № 1-22 від 26.01.2012 року ( т. 12, а.с. 145-148), висновком судово-почеркознавчої експертизи № 6 від 19.01.2012 року ( т. 12, а.с. 211-219),

Протоколом огляду системного блоку вилученого 24.01.2012 року в ОСОБА_25 ( т. 13, а.с. 8-154, т. 13 а.с. 1-7 ).

Протоколом огляду документів від 23.02.2012 року вилучених в помешканні ОСОБА_25 21.10.2011 року ( т. 9 а.с. 60-61), протоколом огляду документів від 23.02.2012 року вилучених в ОСОБА_25 23.01.2012 року ( т. 9 а.с. 158-160).

Протоколом огляду предметів від 25.02.2012 року вилучених в ОСОБА_25 23.01.2012 року ( т. 13 а.с. 167).

Протоколом огляду документів та предметів від 27.02.2012 року ( т. 10 а.с. 211).

Протоколом огляду печатки ППФ « Промтек» від 23.02.2012 року вилученої в ОСОБА_3 ( т. 9 а.с. 91 ).

Протоколом огляду документів від 23.02.2012 року ( т. 9 а.с. 62-63).

Протоколом огляду документів від 23.02.2012 року вилучених в ОСОБА_3 23.01.2012 року ( т. 9 а.с. 86-87).

Протоколом огляду планшета від 02.02.2012 року вилученого в ОСОБА_3 30.01.2012 року ( т. 14 а.с. 97).

Протоколом огляду мобільного телефону від 02.02.2012 року вилученого в ОСОБА_3 30.01.2012 року ( т. 14 а.с. 99-103).

Протоколом огляду документів від 20.01.2012 року, видаткових, податкових накладних між ППФ « Промтек» та ТОВ « Галексі Груп», договору поставки між ППФ « Промтек» та ТОВ « Галексі Груп» « 1-07 від 12.07.2011 року ( т. 8 а.с. 171-177).

Протоколом огляду документів від 20.01.2012 року , податкової звітності ТОВ « Галексі Груп» ( т. 8 а.с. 239).

Протоколом огляду документів від 23.02.2012 року, виписки по банківському рахунку ТОВ « Галексі Груп» № 26005000013260 відкритому в Рівненській філії ПАТ « Укрсоцбанк» , а також заяв на видачу готівки ( т. 9 а.с. 237-238 ).

Протоколом огляду документів від 24.02.2012 року, документів щодо взаємовідносин між ТОВ « Глорія-Нет» та його контрагентами ( т. 13 а.с. 168-171).

Протоколом огляду документів від 24.02.2012 року, документів вилучених в ході виїмок у відділі держреєстрації виконавчого комітету Рівненської міської ради. ДПІ м. Рівне, ДПА України в Рівненській області, ТОІВ « Артмайстер» ( т. 6 а.с. 270-272).

Протоколом прослуховування аудіо записів від 23.02.2012 року за участю ОСОБА_62 ( т. 14 а.с. 70-77).

Протоколом прослуховування аудіо записів від 28.02.2012 року за участю ОСОБА_25( т. 14 а.с. 79-86).

Протоколом прослуховування аудіо записів від 21.02.2012 року за участю ОСОБА_26 ( т. 14 а.с. 62-69).

Суд кваліфікує дії підсудних ОСОБА_7 як і орган досудового слідства за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України - як свої умисні дії, які виразилися у фіктивному підприємництві, тобто створенні та придбанні суб»єктів підприємницької діяльності ( юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинені повторно, тобто в їх готуванні та вчиненні брали декілька осіб ( три і більше), які попередньо зорганізувалися у стійке об»єднання для вчинення цього та інших злочинів, об»єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 357 КК України - як умисні дії, які виразилися у незаконному заволодінні будь-яким способом , паспортом або іншими важливим особистим документом, вчиненими організованою групою, тобто в їх готуванні та вчиненні брали участь декілька осіб ( три і більше) , які попередньо зорганізувалися у стійке об»єднання для вчинення цього та інших злочинів, об»єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, а ОСОБА_5, як виконавець, за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України - як умисні дії, які виразилися в службовому підробленні, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і вдачі неправдивих документів, що спричинили тяжкі наслідки, вчиненими організованою групою , тобто в їх готуванні та вчиненні брали участь декілька осіб ( три і більше), які попередньо зорганізувалися у стійке об»єднання для вчинення цих злочинів, об»єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всі учасникам групи, а ОСОБА_5 як виконавець , підсудного ОСОБА_6 за ч. 3 ст. 357 КК України - як умисні дії, які виразилися у незаконному заволодінні будь-яким способом паспортом або іншим важливим особистим документом, за ч. 1 ст. 190 КК України - як умисні дії, які виразилися у заволодінні чужим майном шляхом обману ( шахрайство) та за ч. 2 ст. 358 КК України - як умисні дії, які виразилися у підробленні документа , який видається чи посвідчується приватним нотаріусом, і який надає права або звільняє від обов»язків, з метою використання його як підроблювачем, так і іншою особою, вчинені за попередньо. Змовою групою осіб.

Що стосується кваліфікації дії підсудного ОСОБА_3, то орган досудового слідства кваліфікував його дії за ч. 2 ст. 200 КК України - як умисні дії, що виразилися в підробці документів на переказ, вчинений за попередньою змовою групою осіб.

Однак в процесі розгляду справи, судом не здобуто жодних переконливих доказів про те, що ОСОБА_3 змовлялись з ОСОБА_25 на вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 200 КК України, а тому суд кваліфікує дії ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 200 КК України - як умисні дії, що виразилися в підробці документів на переказ.

По справі ДПІ у м. Рівне заявлено цивільний позов до ОСОБА_3, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_5 у зв»язку з вчиненням ними злочину, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України на суму 2301388,59 грн. Враховуючи те, що кримінальна справа відносно ОСОБА_8 та ОСОБА_10 закрита провадженням на підставі Закону України « Про амністію від 2011 року» , а відносно ОСОБА_9 у зв»язку зі зміною обстановки, то в задоволенні цивільного позову до вказаних осіб необхідно відмовити. Що стосується позову відносно ОСОБА_3, то кримінальна справа за ч. 3,2 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України також провадженням закрита на підставі Закону України « Про амністію від 2011 року», і останньому доведена вина у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 200 КК України, то в задоволенні цивільного позову до ОСОБА_3 необхідно також відмовити.

Виходячи з того, що представник цивільного позивачу судове засідання не з»явився, то цивільний позов ДПІ у м. Рівне до ОСОБА_5 необхідно залишити без розгляду, роз»яснивши, що ДПІ у м. Рівне має право звернутись з позовом до вказаних осіб в порядку цивільного судочинства.

Судові витрати по справі становлять 13199,97 грн. за проведення судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз.

Речові докази по справі , що знаходяться в матеріалах справи залишити при справі, а персональний комп»ютер « ViLiv S5», жорсткий диск марки « PORTABLE» із ЮСБ-шнуром чорного кольору до нього, жорсткий диск марки « FUJITSU», знімний носій інформації марки « Арасег», знімний носій інформації марки « Трансенд» , знімний носій інформації « Вербатім», металевий контейнер циліндричної форми, в якому знаходиться кругла печатка з відтиском « ТЗОВ «Канді», металевий контейнер циліндричної форми, в якому знаходиться кругла печатка з відтиском ПП « Харлем» та системний блок персонального комп»ютера із написом « DTK Computer» що зберігається при матеріалах справи після набрання вироком законної сили - знищити ( т. 20 ас. 352 справа № 80\36-10).

Диски ТОВ « Арт-майстер» з ключами доступу доля подачі податкової звітності ПП « ОСОБА_26 ( т. 9 а.с. 155-157), диск ПАТ КБ « Приватбанк» для доступу бо банківського рахунку ПП « ОСОБА_26, флеш-карта фіолетового кольору, печатка ППФ « Промтек» , системний блок чорного кольору з наклейкою « Браво» - після набрання вироком законної сили знищити.

Обставинами, що пом'якшують покарання підсудним , суд вважає щире каяття, активне сприяння розкриття злочину та вчинення злочину вперше.

Органом досудового слідства визнано обтяжуючими обставинами вчинення злочинів ОСОБА_3, ОСОБА_5 вчинення злочину повторно, вчинення злочину групою осіб за попередньою змовою ( ч. 2,3 ст. 28), тяжкі наслідки. Однак суд, у відповідності до вимог ч. 4 ст. 67 КК України не визнає вказані обставини як обтяжуючі, оскільки вони передбачені в статті Особливої частини КК України як ознака злочину, що впливає на його кваліфікацію.

Обтяжуючих обставин відносно підсудних суд не встановив.

При призначенні покарання підсудним , суд враховує, ступінь тяжкості вчинених злочинів, і те, що злочини являються невеликої та середньої тяжкості.

Що стосується особи підсудного, ОСОБА_5 то суд враховує, що він має постійне місце проживання, де характеризується з посередньої сторони, на обліку у лікаря психіатра та нарколога не перебуває, раніше не судимий, до адміністративної та кримінальної відповідальності не притягувався, неофіційно займається суспільно-корисливою працею.

Що стосується особи ОСОБА_6, то суд враховує, що він має постійне місце проживання, де характеризується з посередньої сторони, на обліку у лікаря психіатра та нарколога не перебуває, раніше не судимий, до кримінальної чи адміністративної відповідальності не притягувався, неофіційно займається суспільно-корисливою працею.

ОСОБА_3 має постійне місце проживання, де характеризується з посередньої сторони, на обліку у лікаря нарколога та психіатра не перебуває, раніше не судимий, до адміністративної чи кримінальної відповідальності не притягувався, одружений, має на утриманні непрацюючу дружину та двох неповнолітніх дітей , страждає рядом тяжких захворювань.

Враховуючи ступінь тяжкості вчинених злочинів, особи винних та обставини, що пом'якшують покарання, а обтяжуючих суд не встановив, та обставини , що істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого, суд вважає, що підсудним має бути призначене покарання необхідне й достатнє для їх виправлення та попередження нових злочинів, без ізоляції від суспільства .

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 321-344 КПК України, суд, -

З А С У Д И В :

Визнати винним ОСОБА_3 у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 200 КК України, ОСОБА_5 за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 357 ; ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України та ОСОБА_6 за ч. 3 ст. 357, ч. 1 ст. 190, ч. 2 ст. 358 КК України та призначити покарання :

ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 200 КК України у виді штрафу у розмірі 51000 грн.

У відповідності до вимог ст.. 53 КК України та з урахуванням майнового стану ОСОБА_3 суд вважає розстрочити виконання штрафу терміном на один рік сплачуючи по 4250 грн. - щомісячно.

ОСОБА_5 за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України у виді штрафу у розмірі 51000 грн.; за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 357 КК України у виді одного року обмеження волі ; за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України у виді одного року і шести місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади та займатись певною діяльністю пов»язаними з підприємницькою діяльністю, строком на один рік.

У відповідності до ст.. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим визнати ОСОБА_5 остаточне покарання у виді позбавлення волі строком на один рік і шість місяців.

У відповідності до ст.. 75 КК України звільнити ОСОБА_5 від відбування покарання з випробуванням, з іспитовим строком на один рік і два місяці, якщо він протягом іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов»язки та з позбавленням права обіймати посади та займатись певною діяльністю пов»язаними з підприємницькою діяльністю, строком на один рік

Згідно ст.. 76 КК України покласти на засудженого обов»язки не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи; повідомляти кримінальну-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи або навчання ; періодично з»являтися для реєстрації в кримінально-виконавчу інспекцію.

ОСОБА_6 за ч. 3 ст. 357 КК України у виді одного року обмеження волі.; за ч. 1 ст. 190 КК України у виді одного року і двох місяців обмеження волі ; за ч. 2 ст. 358 КК України у виді одного року і шести місяців обмеження волі .

У відповідності до ст.. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим визнати ОСОБА_6 остаточне покарання у виді обмеження волі строком на один рік і шість місяців.

У відповідності до ст.. 75 КК України звільнити ОСОБА_6 від відбування покарання з випробуванням, з іспитовим строком на один рік, якщо він протягом іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов»язки .

Згідно ст.. 76 КК України покласти на засудженого обов»язки не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи; повідомляти кримінальну-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи або навчання ; періодично з»являтися для реєстрації в кримінально-виконавчу інспекцію.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 залишити попередню - підписку про невиїзд.

Судові витрати в сумі 13199,97 грн. за проведення судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз покласти за рахунок Державного бюджету України, оскільки установи які проводили експертизи фінансуються за рахунок Державного бюджету України.

Речові докази по справі - що знаходяться в матеріалах справи залишити при справі, а персональний комп»ютер « ViLiv S5», жорсткий диск марки « PORTABLE» із ЮСБ-шнуром чорного кольору до нього, жорсткий диск марки « FUJITSU», знімний носій інформації марки « Арасег», знімний носій інформації марки « Трансенд» , знімний носій інформації « Вербатім», металевий контейнер циліндричної форми, в якому знаходиться кругла печатка з відтиском « ТЗОВ «Канді», металевий контейнер циліндричної форми, в якому знаходиться кругла печатка з відтиском ПП « Харлем» та системний блок персонального комп»ютера із написом « DTK Computer» що зберігається при матеріалах справи ( т. 20 ас. 352 справа № 80\36-10), диски ТОВ « Арт-майстер» з ключами доступу доля подачі податкової звітності ПП « ОСОБА_26 ( т. 9 а.с. 155-157), диск ПАТ КБ « Приватбанк» для доступу бо банківського рахунку ПП « ОСОБА_26, флеш-карта фіолетового кольору, печатка ППФ « Промтек» , системний блок чорного кольору з наклейкою « Браво» - після набрання вироком законної сили знищити.

Цивільний позов ДПІ у м. Рівне залишити без розгляду.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Рівненської області через Рівненський міський суд протягом п'ятнадцяти діб з моменту його проголошення, а засудженим, що перебувають під вартою - в той же строк з моменту вручення їм копії вироку.

Засуджені мають право подати клопотання про помилування.

Суддя Рівненського міського суду Сидорук Є. І.