Постанова

від 27.12.2013 по справі 1-55/11

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 1-55/11

провадження № 1/753/11/13

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"27" грудня 2013 р. Дарницький районний суд м. Києва

у складі: головуючого - судді Пойди С.М.

при секретарі - Ткаленко А.В.

за участю прокурора - Іващенко А.О.

захисника - адвоката ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Києві кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Вороб'ї Смсоленської області Російської Федерації, громадянина України, освіта вища, раніше не судимого, працюючого директором ЗАТ «Трансімпекс», зареєстрований та мешкає по АДРЕСА_1, у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 191 ч. 5, 212 ч. 3, 366 ч. 2 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Органом досудового слідства ОСОБА_3 пред'явлено обвинувачення у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 191 ч. 5, 212 ч. 3, 366 ч. 2 КК України, а саме у тому, що він, будучи директором підприємства ЗАТ "Трансімпекс" (код ЕДРПОУ ), яке зареєстроване Дарницькою районною у місті Києві державною адміністрацією 10 жовтня 2003 року за адресою: місто Київ, вулиця Олександра Мишуги, будинок №3-В, офіс №20, скоїв умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах при наступних обставинах.

Будучи службовою особою зазначеного підприємства, у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та бухгалтерську звітність в Україні" № 996-ХІУ від 16.07.1999 р. на ОСОБА_3 була покладена відповідальність за організацію правильного ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства, повного відображення в податковому обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків, інших обов'язкових платежів в державний бюджет України.

Міністерством оборони України з ЗАТ '"Трансімпекс" 3 травня 2007 року укладено договір №256/Т/1-07, предметом якого є проведення комплексної утилізації звичайних видів боєприпасів, непридатних для подальшого використання і зберігання. Вартість робіт по утилізації боєприпасів становила за умовами договору 1 197 300 грн.

11 липня 2007 року Міністерством оборони України укладено з ЗАТ "Трансімпекс" державний контракт №256/Д/3-07 з оборонного замовлення на виконання робіт з комплексної утилізації звичайних видів боєприпасів, непридатних для подальшого використання і зберігання. Вартість робіт по утилізації боєприпасів становила за умовами договору 12 032 100 грн.

В подальшому директор ЗАТ "Трансімпекс" ОСОБА_3, грубо порушуючи положення п.п.2.2,9 п.2.2 ст.2 договору №256/Т/1-07 від 3 травня 2007 року та п.п.2.2.9 п.2.2 ст.2 державного контракту №256/Д/3-07 від 11 липня 2007 року, а саме без письмового погодження Міністерства оборони України на залучення до виконання робіт співвиконавців, уклав з підприємством ТОВ «Ліберте» (в особі директора ОСОБА_4), угоду №1607-01 від 16 липня 2007 року, вартість робіт за якою складає 287 300 грн. та угоду № 1607-02 від 16 липня 2007 року, вартість робіт за якою складає 3000000 грн. Предметом вказаних угод було виконання підприємством ТОВ "Ліберте" земляних та рекультиваційних робіт на військових полігонах у Чернігівській, Рівненській та Миколаївських областях (військових частин А1815, А4152 та А1890 відповідно), де підприємство ЗАТ "Трансімпекс" проводило знищення непридатних для подальшого використання боєприпасів методом підриву на підставі укладених з Міністерством оборони України державного контракту № 256/Д/3-07 від 11 липня 2007 року та договору № 256/171-07 від 03 травня 2007 року.

Після цього ОСОБА_3, будучи директором ЗАТ "Трансімпекс", з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що ТОВ "Ліберте" не виконувало будь-яких земляних та рекультиваційних робіт на військових полігонах військових частин А1815, А4152 та А1890 за умовами угод №1607-01 від 16 липня 2007 року та №1607-02 від 16 липня 2007 року, вніс до офіційних документів - актів виконаних робіт та додатків до них, складених між ЗАТ "Трансімпекс" та ТОВ "Ліберте" завідомо неправдиві відомості про те, що зазначені у актах виконаних робіт роботи були виконані підприємством ТОВ "Ліберте".

Складені таким чином акти виконаних робіт (з додатками) між ЗАТ "Трансімпекс" та ТОВ "Ліберте" з внесеними до них завідомо неправдивими відомостями, а саме:

Акт №1 від 20.08.2007 року на суму 287300 грн., в т.ч. ПДВ - 47883,33 грн., Акт №1 від 31.08.2007 року на суму 1152000 грн., в т.ч. ПДВ - 192000 грн., Акт №2 від 28.09.2007 року на суму 3540000 грн., в т.ч. ПДВ - 59000 грн., Акт №3 від 31.10.2007 року на суму 841200 грн., в т.ч. ПДВ - 140200 грн., а також податкові накладні №2008-05 від 20.08.2007 р., №3108-41 від 31.08.2007 р., №2809-04 від 28.09.2007 р., №3110-08 від 31.10.2007 р., видаю підприємством ТОВ "Ліберте" на начеб то виконані земляні роботи, ОСОБА_3 передав до бухгалтерії ЗАТ "Трансімпекс" для відображення їх у бухгалтерському та податковому обліку підприємства.

Вище вказані акти виконаних робіт складені між ЗАТ "Трансімпекс" і ТОВ "Ліберте" та виписані ТОВ "Ліберте" податкові накладні, головний бухгалтер ЗАТ "Трансімпекс" ОСОБА_5, який не був обізнаний зі злочинними намірами ОСОБА_3 по ухиленню від сплати податків, а також не володів достовірною інформацією про факт невиконання підприємством ТОВ "Ліберте" будь-яких робіт для ЗАТ "Трансімпекс", відобразив у бухгалтерському та податковому обліку підприємства, віднісши вартість цих земляних робіт до валових витрат ЗАТ "Трансімпекс", а суму ПДВ, вказану у податкових накладних ТОВ "Ліберте" - до податкового кредиту з ПДВ у відповідних податкових періодах.

Згідно акту №1430/2307/32660255 від 26.03.2009 року про результати невиїзної документальної перевірки ЗАТ "Трансімпекс" (код ЄДРПОУ 32660255) з питань правових відносин з ТОВ "Ліберте" (код ЄДРПОУ 33831700) за період з 01.08.2007 р. по 30.11.2008 р. (з урахуванням висновку №10 від 08.04.2009 р. про результат розгляду заперечень на вказаний вище акт перевірки) встановлено :

- порушення п.п.7.4.1, 7.4.4 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року №168/97-ВР із змінами та доповненнями, що призвело до заниження суми ПДВ за період з 01.08.2007 р. по ЗОЛ 1.2008 р. у розмірі 439083 грн., яка підлягає зарахуванню до сплати в бюджет,

- порушення п.5.1 ст.5, п.п.5.2.1 п.5.2. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року №334/94-ВР (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток підприємства в період III та IV кварталів 2007 року на загальну суму 548854 грн.

Таким чином, директор ЗАТ "Трансімпекс" ОСОБА_3, умисно, із корисливих спонукань, в період з 01.08.2007 року по 30.11.2008 року ухилився від сплати податків на загальну суму 987937 грн., що більш ніж у 3836 разів перевищує розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян, який з 01.01.2008 року був встановлений на рівні податкової соціальної пільги і становив 257,5 грн., тобто є великим розміром.

Крім того, директор ЗАТ "Трансімпекс" ОСОБА_3 в період 2007 року, умисно, із корисливих спонукань, зловживаючи своїм службовим становищем, заволодів чужим майном в особливо великих розмірах при наступних обставинах.

Міністерством оборони України з ЗАТ "Трансімпекс" 3 травня 2007 року укладено договір № 256/Т/1-07, предметом якого є проведення комплексної утилізації звичайних видів боєприпасів, непридатних для подальшого використання і зберігання. Вартість робіт по утилізації боєприпасів становила за умовами договору 1 197 300 грн.

11 липня 2007 року Міністерством оборони України укладнено з ЗАТ "Трансімпекс" державний контракт №256/Д/3-07 з оборонного замовлення на виконання робіт з комплексної утилізації звичайних видів боєприпасів, непридатних для подальшого використання і зберігання. Вартість робіт по утилізації боєприпасів становила за умовами договору 12 032 100 грн.

В подальшому директор ЗАТ "Трансімпекс" ОСОБА_3, грубо порушуючи положення п.п.2.2.9 п.2.2 ст.2 договору №256/Т/1-07 від 3 травня 2007 року та п.п.2.2.9 п.2.2 ст.2 державного контракту №256/Д/3-07 від 11 липня 2007 року, а саме без письмового погодження Міністерства оборони України на залучення до виконання робіт співвиконавців, уклав з підприємством ТОВ «Ліберте» (в особі директора ОСОБА_4), угоду №1607-01 від 16 липня 2007 року, вартість робіт за якою складає 287300 грн. та угоду№1607-02 від 16 липня 2007 року, вартість робіт за якою складає 3000000 грн. Предметом вказаних угод було виконання підприємством ТОВ "Ліберте" земляних та рекультиваційних робіт на військових полігонах у Чернігівській, Рівненській та Миколаївських областях (військових частин А1815, А4152 та А1890 відповідно), де підприємство ЗАТ "Трансімпекс" проводило знищення непридатних для подальшого використання боєприпасів методом підриву на підставі укладених з Міністерством оборони України державного контракту №256/Д/3-07 від 11 липня 2007 року та договору №256/Т/1-07 від 03 травня 2007 року.

Після цього ОСОБА_3, будучи директором ЗАТ "Трансімпекс", тобто службовою особою, з метою заволодіння чужим майном, достовірно знаючи про те, що ТОВ "Ліберте" не виконувало будь-яких земляних та рекультиваційних робіт на військових полігонах військових частин А1815, А4152 та А1890 за умовами угод №1607-01 від 16 липня 2007 року та №1607-02 від 16 липня 2007 року, вніс до офіційних документів - актів виконаних робіт та додатків до них, складених між ЗАТ "Трансімпекс" та ТОВ "Ліберте" завідомо неправдиві відомості про те, що зазначені у актах виконаних робіт роботи були виконані підприємством ТОВ "Ліберте".

Складені таким чином акти виконаних робіт (з додатками) між ЗАТ "Трансімпекс" та ТОВ "Ліберте" з внесеними до них завідомо неправдивими відомостями, а саме: Акт №1 від 20.08.2007 року на суму 287300 грн., в т.ч. ПДВ - 47883,33 грн., Акт №1 від 31.08.2007 року на суму 1152000 грн., в т.ч. ПДВ - 192000 грн., Акт №2 від 28.09.2007 року на суму 3540000 грн., в т.ч. ПДВ - 59000 грн., Акт №3 від 31.10.2007 року на суму 841200 грн., в т.ч. ПДВ - 140200 грн., ОСОБА_3 надав до Департаменту утилізації ракет і боєприпасів Міністерства оборони України на підтвердження своїх витрат по знищенню боєприпасів.

На підставі наданих директором ЗАТ "Трансімпекс" ОСОБА_3 підроблених актів виконаних робіт, про начеб-то виконані підприємством ТОВ "Ліберте" для його підприємства земляні роботи на полігонах військових частин А1890, А4152 та А1815, Міністерство оборони в період з 01 серпня 2007 року по 27 грудня 2007 року включно проплатило ЗАТ "Трансімпекс" за земляні роботи та рекультивацію земель на трьох полігонах, де була проведена утилізація боєприпасів - 541425,12 грн., в той час, коли фактично витрати ЗАТ "Трансімпекс" на земляні роботи склали 1049 грн.

Згідно, Акту №234/43/31 від 29.02.2008 року Контрольно-ревізійного департаменту Міністерства оборони України зазначене порушення законодавства при здійсненні утилізації боєприпасів підприємством ЗАТ «Трансімпекс», згідно укладених з Міністерством оборони України державного контракту №256/Д/3-07 від 11 липня 2007 року та договору №256/Т/1-07 від 03 травня 2007 року, призвело до нанесення Міністерству оборони України збитків у сумі 540376,12 грн.

Таким чином, директор ЗАТ "Трансімпекс" ОСОБА_3, зловживаючи своїм службовим становищем, безпідставно заволодів коштами Міністерства оборони України у сумі 540376,12 грн., що більш ніж у 2701 разів перевищує розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян, який з 01.01.2007 року був встановлений на рівні податкової соціальної пільги і становив 200 грн., тобто є коштами в особливо великих розмірах.

Крім того, директор ЗАТ "Трансімпекс" ОСОБА_3, будучи службовою особою, в період з липня 2007 року по лютий 2008 року, умисно, із корисливих спонукань, вчинив службове підроблення, яке спричинило тяжкі наслідки при наступних обставинах.

Міністерством оборони України з ЗАТ "Трансімпекс" 3 травня 2007 року укладено договір №256/Т/1-07, предметом якого є проведення комплексної утилізації звичайних видів боєприпасів, непридатних для подальшого використання і зберігання. Вартість робіт по утилізації боєприпасів становила за умовами договору 1 197 300 грн.

11 липня 2007 року Міністерством оборони України укладено з ЗАТ "Трансімпекс" державний контракт №256/Д/3-07 з оборонного замовлення на виконання робіт з комплексної утилізації звичайних видів боєприпасів, непридатних для подальшого використання і зберігання. Вартість робіт по утилізації боєприпасів становила за умовами договору 12 032 100 грн.

В подальшому директор ЗАТ "Трансімпекс" ОСОБА_3, грубо порушуючи положення п.п.2.2.9 п.2.2 ст.2 договору №256/Т/1-07 від 3 травня 2007 року та п.п.2.2.9 п.2.2 ст.2 державного контракту №256/Д/3-07 від 11 липня 2007 року, а саме без письмового погодження Міністерства оборони України на залучення до виконання робіт співвиконавців, уклав з підприємством ТОВ «Ліберте» (в особі директора ОСОБА_4), угоду №1607-01 від 16 липня 2007 року, вартість робіт за якою складає 287300 грн. та угоду №1607-02 від 16 липня 2007 року, вартість робіт за якою складає 3000000 грн. Предметом вказаних угод було виконання підприємством ТОВ "Ліберте" земляних та рекультиваційних робіт на військових полігонах у Чернігівській, Рівненській та Миколаївських областях (військових частин А1815, А4152 та А1890 відповідно), де підприємство ЗАТ "Трансімпекс" проводило знищення непридатних для подальшого використання боєприпасів методом підриву на підставі укладених з Міністерством оборони України державного контракту №256/Д/3-07 від 11 липня 2007 року та договору №256/Т/1-07 від 03 травня 2007 року.

Після цього, ОСОБА_3, будучи директором ЗАТ "Трансімпекс", тобто службовою особою, з метою заволодіння чужим майном та з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що ТОВ "Ліберте" не виконувало будь-яких земляних та рекультиваційних робіт на військових полігонах військових частин А1815, А4152 та А1890 за умовами угод №1607-01 від 16 липня 2007 року та №1607-02 від 16 липня 2007 року, вніс до офіційних документів - актів виконаних робіт та додатків до них, складених між ЗАТ "Трансімпекс" та ТОВ "Ліберте" завідомо неправдиві відомості про те, що зазначені у актах виконаних робіт роботи були виконані підприємством ТОВ "Ліберте".

Складені таким чином акти виконаних робіт (з додатками) між ЗАТ "Трансімпекс" та ТОВ "Ліберте" з внесеними до них завідомо неправдивими відомостями, а саме: Акт №1 від 20.08.2007 року на суму 287300 грн., в т.ч. ПДВ - 47883,33 грн., Акт №1 від 31.08.2007 року на суму 1152000 гри., в т.ч.ПДВ - 192000 грн., Акт №2 від 28.09.2007 року на суму 3540000 грн., в т.ч.ПДВ - 59000 грн., Акт №3 від 31.10.2007 року на суму 841200 грн., в т.ч. ПДВ - 140200 грн., ОСОБА_3 надав до Департаменту утилізації ракет і боєприпасів Міністерства оборони України на підтвердження своїх витрат по знищенню боєприпасів.

На підставі наданих директором ЗАТ "Трансімпекс" ОСОБА_3 підроблених актів виконаних робіт, про начеб-то виконані підприємством ТОВ "Ліберте" для його підприємства земляні роботи на полігонах військових частин А1890, А4152 та А1815, Міністерство оборони в період з 01 серпня 2007 року по 27 грудня 2007 року включно заплатило ЗАТ "Трансімпекс" за земляні роботи та рекультивацію земель на трьох полігонах, де була проведена утилізація боєприпасів - 541425,12 грн., в той час, коли фактично витрати ЗАТ "Трансімпекс" на земляні роботи склали 1049 грн. Таким чином, директор ЗАТ "Трансімпекс" ОСОБА_3, безпідставно заволодів коштами Міністерства оборони України у сумі 540376,12 грн., що більш ніж у 2701 разів перевищує розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян, який з 01.01.2007 року був встановлений на рівні податкової соціальної пільги і становив 200 грн., тобто спричинив тяжкі наслідки.

Крім того, директор ЗАТ "Трансімпекс" ОСОБА_3 передав акти виконаних робіт (з додатками) між ЗАТ "Трансімпекс" та ТОВ "Ліберте" з внесеними до них завідомо неправдивими відомостями, а саме:

Акт №1 від 20.08.2007 року на суму 287300 грн., в т.ч. ПДВ - 47883,33 грн.,

Акт №1 від 31.08.2007 року на суму 1152000 грн., в т.ч. ПДВ - 192000 грн.,

Акт №2 від 28.09.2007 року на суму 3540000 грн., в т.ч. ПДВ - 59000 грн.,

Акт №3 від 31.10.2007 року на суму 841200 грн., в т.ч. ПДВ - 140200 грн., а також податкові накладні №2008-05 від 20.08.2007 р., №3108-41 від 31.08.2007 р., №2809-04 від 28.09.2007 р., №3110-08 від 31.10.2007 р., видані підприємством ТОВ "Ліберте" на начебто виконані земляні роботи, до бухгалтерії ЗАТ "Трансімпекс" для відображення їх у бухгалтерському та податковому обліку підприємства.

Вище вказані акти виконаних робіт складені між ЗАТ "Трансімпекс" і ТОВ "Ліберте" та виписані ТОВ "Ліберте" податкові накладні, головний бухгалтер ЗАТ "Трансімпекс" ОСОБА_5, який не був обізнаний зі злочинними намірами ОСОБА_3 по ухиленню від сплати податків, а також не володів достовірною інформацією про факт невиконання підприємством ТОВ "Ліберте" будь-яких робіт для ЗАТ "Трансімпекс", відобразив у бухгалтерському та податковому обліку підприємства, віднісши вартість цих земляних робіт до валових витрат ЗАТ "Трансімпекс", а суму ПДВ, вказану у податкових накладних ТОВ "Ліберте" - до податкового кредиту з ПДВ у відповідних податкових періодах, що призвело до заниження суми ПДВ за період з 01.08.2007 р. по 30.11.2008 р. у сумі 439083 грн., яка підлягає зарахуванню до сплати в бюджет та до заниження податку на прибуток підприємства в період III та IV кварталів 2007 року на загальну суму 548854 грн. Всього незаконні дії директора ЗАТ "Трансімпекс" ОСОБА_3 призвели до несплати податків, в період з 01.08.2007 року по 30.11.2008 року на загальну суму 987937 грн., що більш ніж у 3836 разів перевищує розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян, який з 01.01.2008 року був встановлений на рівні податкової соціальної пільги і становив 257,5 грн., тобто спричинили тяжкі наслідки.

Всього вище вказаними злочинними діями ОСОБА_3, які виразились у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, заподіяно шкоду державі на загальну суму 1528313,12 грн.

В рамках судового слідства прокурором, яким підтримується державне обвинувачення, було винесено та оголошено постанову про зміну останнього. Згідно зі змістом вказаної постанови, прокурор відмовився від підтримання частини обвинувачення, а саме щодо обвинувачення ОСОБА_3 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 191 ч. 5, 212 ч. 3 КК України, виклавши інкриміновані підсудному обставини та кваліфікував їх за ч. 2 ст. 366 КК України.

Суд вважає, що кримінальна справа за обвинуваченням ОСОБА_3 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 191 ч. 5, 212 ч. 3 КК України підлягає закриттю у зв'язку з відмовою прокурора від підтримання державного обвинувачення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 282 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження у кримінальній справі за обвинуваченням ОСОБА_3 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 191 ч. 5, 212 ч. 3 КК України у зв'язку з відмовою прокурора від підтримання державного обвинувачення.

Головуючий-суддя: С.М. Пойда