Вирок

від 05.09.2007 по справі 1-548/07

САКСАГАНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

                                                                                                    Дело

№ 1 - 548/07

САКСАГАНСКИЙ районный суд

гор. КРИВОГО РОГА,  Днепропетровской

области

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

05 сентября 2007 г. 

Саксаганский районный суд г. Кривого Рога,  Днепропетровской

области   в

составе:

председательствующего:

судьи             -                      Зубаковой В.П.

при секретаре                                         -                      Химченко О.Н.

с участием прокурора                            -                      Борисова С. С.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в

г. Кривом Роге уголовное дело по

обвинению:

ОСОБА_1,  15.05.1970 года

рождения,  уроженца г. Кривого Рога,  Днепропетровской области,  гражданина Украины,  украинца, 

образование профессионально - техническое, 

холостого,  имеющего на своем

иждивении одного несовершеннолетнего ребенка, 

дочь - ОСОБА_3,  30.08.1998 года

рождения,  не работающего,  военнообязанного,  ранее судимого: 04.07.2000 г. приговором Криворожского районного

суда Днепропетровской области по 

ст.  86-1,   ст.  44 УК Украины (в редакции 1960 г.) к 6 годам лишения свободы. Согласно

Постановления Желтоводского городского суда Днепропетровской области от 04.07.2005

г. не отбытая часть

наказания сокращена на 1/2,  т.е., 

на 2 мес.  17 дней, 

на основании  ст. 5 п. «б» Закона

Украины от 31.05.2005 г.

«Об амнистии»,  проживающего по адресу:

г. Кривой Рог,  ул. АДРЕСА_1,

в совершении преступлении   преступлений,  предусмотренных ч.3  ст.  212,  ч.2  ст.  366 УК Украины,  суд,  -

УСТАНОВ ИЛ:

Подсудимый ОСОБА_1,  являясь учредителем и осуществляя руководство

на должности директора частного предприятия «Будимпериал - КР» расположенного по юридическому

адресу: ул. АДРЕСА_1 в

Саксаганском районе г. Кривого Рога, 

зарегистрированного исполнительным комитетом Криворожского городского

совета народных депутатов 26.12.2005 года

№1 227 102 0000 004918 и

взятый 26.12.2005 года

на учет плательщика налогов на общих основаниях в Центральной МГНИ в г. Кривом

Роге,  зарегистрированный 25.01.2006

года плательщиком налога

на добавленную стоимость,  являясь

должностным лицом предприятия,  в

обязанности которого входили своевременность и правильность составления

бухгалтерских учетных документов, 

налоговой отчетности,  ее

предоставление в органы государственной налоговой инспекции,  правильное исчисление и своевременная уплата

налоговых платежей в бюджет,  в период с 26.12.2005

года по 15.04.2007

года,  путем занижения прибыли подлежащей налогообложению,  не имея надлежащим образом составленных

бухгалтерских документов на приобретение товаро-материальных ценностей,  получения услуг и выполнения работ,  внеся безосновательно завышенные суммы

валовых затрат в декларации о прибыли предприятия за период с января по декабрь

2006 года и занизив

таким образом сумму налогового обязательства по налогу на прибыль на сумму 539 410 грн., 

умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога на прибыль,  что привело к фактическому не поступлению в

бюджет денежных средств на сумму 539 410 грн.,  а так же необоснованно занижая сумму налога

на добавленную стоимость,  подлежащую

начислению к уплате в бюджет по результатам финансово-хозяйственной

деятельности ЧП «Будимпериал-КР»,  не

имея надлежащим образом составленных налоговых и бухгалтерских документов на

приобретение товаро-материальных ценностей за период с

2 февраля 2006 года по ноябрь 2006 года и занизив таким образом чистую

сумму обязательств по налогу на добавленную стоимость на 421 823 грн., 

умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную

стоимость,  что привело к фактическому не

поступлению в бюджет денежных средств в сумме 421 823 грн., 

т.е. умышленные действия подсудимогоОСОБА_1.,  направленные на уклонение от уплаты

налогов,  привели к фактическому не

поступлению денежных средств в бюджет на общую сумму 961 233 грн., 

что составляет 5 492 необлагаемых

налогом минимумов доходов граждан в размере 175 грн., 

по состоянию на 01.01.2006 года,  т.е. в особо крупных размерах.

Так,  подсудимыйОСОБА_1.,  выполняя свои обязанности директора ЧП

«Будимпериал - КР»

г. Кривого Рога,  в период с января 2006 года по апрель 2007 года включительно,  являясь плательщиком налога на добавленную

стоимость,  осуществляя

финансово-хозяйственную деятельность и выполняя свои обязанности по составлению

налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость,  заведомо зная,  что формирование налоговых обязательств и

налогового кредита регулируются  ст. 7

Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97 и игнорируя положения указанного

закона,  включал в состав налогового

кредита суммы НДС не подтвержденные налоговыми накладными,  умышленно формировал суммы налогового кредита

в сторону его необоснованного завышения, 

а суммы налоговых обязательств, 

подлежащих уплате в бюджет,  в

сторону их необоснованного занижения, 

что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет

налога на добавленную стоимость в общей сумме 421 823 грн. А именно,  в отчетные налоговые периоды с февраля 2006 года по ноябрь 2006 года, 

директор ЧП «Будимпериал-КР», 

подсудимыйОСОБА_1.,  заведомо

зная,  что Законом Украины «О налоге на

добавленную стоимость» предусмотрена возможность уменьшения налоговых

обязательств по НДС,  подлежащих

перечислению в бюджет,  на сумму

налогового кредита при наличии документального подтверждения приобретения

товаров (работ,  услуг),  то есть на сумму затрат по уплате налога на

добавленную стоимость,  подтвержденных

налоговыми накладными,  умышленно,  систематически,  преследуя цель на уклонение от уплаты в

бюджет налога на добавленную стоимость, 

в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4  ст. 7

Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97-ВР,  включал в состав налогового кредита затраты

по уплате налога,  не подтвержденные

налоговыми накладными,  завышая таким

способом налоговый кредит и занижая налоговые обязательства,  подлежащие перечислению в бюджет:

в феврале 2006 года подсудимыйОСОБА_1. занизил

налоговые обязательства по НДС на сумму 57 819,  а

так же необоснованно,  без подтверждения

налоговыми накладными завысил налоговый кредит на сумму 5 997 грн., 

что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за

февраль 2006 года

налога на добавленную стоимость в сумме 63 816 грн.;

в марте 2006 года подсудимыйОСОБА_1. занизил

налоговые обязательства по НДС на сумму 49 815,  а

так же необоснованно без подтверждения налоговыми накладными завысил налоговый

кредит на сумму 19 013 грн.,  что привело к фактическому не поступлению в

государственный бюджет за март 2006 года

налога на добавленную стоимость в сумме 68 828 грн.;

в апреле 2006 года подсудимыйОСОБА_1. занизил

налоговые обязательства по НДС на сумму 73 442 грн., 

а так же,  необоснованно,  без подтверждения налоговыми накладными

завысил налоговый кредит на сумму 16 338 грн.,  что привело к фактическому не поступлению в

государственный бюджет за апрель 2006 года

налога на добавленную стоимость в сумме 89 780 грн.;

в мае 2006 года подсудимыйОСОБА_1. занизил

налоговые обязательства по НДС на сумму 50 562 грн., 

что привело,  с учетом занижения

налогового кредита на сумму 6 452 грн.,  к фактическому не поступлению в

государственный бюджет за май 2006 года

налога на добавленную стоимость в сумме 44 110 грн.; - в июне 2006 года подсудимыйОСОБА_1. занизил

налоговые обязательства по НДС на сумму 65 124 грн., 

что привело,  с учетом занижения

налогового кредита на

з

сумму     18 024 грн.,  к

фактическому не поступлению в государственный бюджет за июнь 2006 года налога на добавленную стоимость

в сумме 47 100 грн.;

в июле 2006 года

подсудимыйОСОБА_1. занизил налоговые обязательства по НДС на сумму 10 415 грн., 

что привело,  с учетом занижения

налогового кредита на сумму   44 726 грн., 

к фактическому не поступлению в государственный бюджет за июль 2006 года налога на добавленную стоимость

в сумме 65 689 грн.;

в сентябре 2006 года

подсудимыйОСОБА_1. занизил налоговые обязательства по НДС на сумму 132 119 грн., 

что привело,  с учетом занижения

налогового кредита на сумму   79 726 грн., 

к фактическому не поступлению в государственный бюджет за сентябрь 2006 года налога на добавленную

стоимость в сумме 52 393 грн.;

в октябре 2006 года

подсудимыйОСОБА_1. занизил налоговые обязательства по НДС на сумму 63 327 грн., 

что привело,  с учетом занижения

налогового кредита на сумму 15 396 грн.,  к фактическому не поступлению в

государственный бюджет за октябрь 2006 года

налога на добавленную стоимость в сумме 47 931 грн.; -    в

ноябре 2006 года

подсудимыйОСОБА_1. занизил налоговые обязательства по НДС на сумму 56 833 грн., 

что привело,  с учетом занижения

налогового кредита на сумму 4 884 грн.,  к фактическому не поступлению в

государственный бюджет за ноябрь 2006 года

налога на добавленную стоимость в сумме 51 949 грн. Всего,  за период с февраля 2006 года по ноябрь 2006 года включительно,  директор ЧП «Будимпериал-КР»,  подсудимыйОСОБА_1.,  реализуя свою цель на уклонение от уплаты в

бюджет налога на добавленную стоимость, 

умышленно,  необоснованно занизил

налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 723 562 грн., 

что привело,  с учетом занижения

налогового кредита на общую сумму 301  739 грн., 

к фактическому  не  поступлению 

в  государственный  бюджет 

средств  в  виде 

налога  на добавленную

стоимость,  за указанный период времени

на общую сумму 421 823 грн.

Так же,  подсудимыйОСОБА_1. в период с января 2006 года по декабрь 2006 года включительно,  выполняя свои обязанности директора ЧП

«Будимпериал-КР» г. Кривого Рога, 

осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  в нарушение п.3.1  ст.  3,  п.10.1  ст. 10. п.11.2,  п.11.3 

ст. П Закона Украины от 28.12.1994 года

№334/94-ВР «О налогообложении прибыли предприятий»,  в редакции Закона от 22.05.1997 года №283/97-ВР (с изменениями и

дополнениями) в декларации о налоге на прибыль предприятия за 2006 год указал валовые доходы предприятия

в сумме 1 570 371 грн.

и валовые расходы предприятия в сумме 1 557 204 грн., 

которые не подтверждены документально, 

и исчислил налог на прибыль предприятия, 

подлежащий перечислению в бюджет, 

в размере 3 292 грн.,  вместо фактически подлежащего перечислению в

бюджет в размере 542 702 грн,  что привело к фактическому не поступлению в

государственный бюджет средств в виде налога на прибыль за 2006 год в сумме 539 410 грн.

Таким образом,  умышленные действия директора ЧП

«Будимпериал-КР», 

подсудимогоОСОБА_1.,  направленные

на уклонение от уплаты налогов,  привели

к не поступлению в государственный бюджет, 

за период с января 2006 года

по март 2007 включительно,  денежных средств в виде налога на добавленную

стоимость и налога на прибыль предприятия всего на общую сумму 961 233 грн., 

что в 5 492 раза

превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан

и является особо крупным размером.

Кроме этого,  подсудимыйОСОБА_1.,  в период с января по декабрь 2006 года, 

с целью уклонения от уплаты налогов, 

умышленно внес заведомо ложные сведения в официальные документы,  которыми являются декларации по налогу на

добавленную стоимость за период с февраля 2006 года по ноябрь 2006 года и декларации по прибыли

предприятия ЧП «Будимпериал-КР» за 2006 год,  указав в них

заниженные суммы налога на добавленную стоимость и налога на прибыль,  подлежащие к уплате в бюджет,  что привело к фактическому не поступлению в

бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 421 823 грн. и налога на прибыль на сумму 539 410 грн., 

т.е. всего денежных средств на общую сумму 961 233 грн., 

что составляет более 250 необлагаемых

налогом минимумов доходов граждан,  т.е.

повлекло тяжкие последствия.

4

Так, 

в марте 2006 года,  подсудимыйОСОБА_1.,  при составлении декларации по налогу на

добавленную стоимость ЧП «Будимпериал - КР» за февраль 2006 года указал в графе № 27 «Сумма НДС,  подлежащая к уплате в бюджет по итогам

текущего отчетного периода» сумму налоговых обязательств в размере 49 грн., 

тогда как в действительности,  по

данным проверки налоговой инспекции сумма налоговых обязательств ЧП

«Будимпериал-КР» за февраль 2006 года

составила 63 865 грн.,  что привело к фактическому не поступлению в

бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 63 816 грн..

После этого,  в апреле 2006 года, 

подсудимыйОСОБА_1.,  при

составлении декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Будимпериал - КР» за март 2006 года указал в графе № 27 «Сумма НДС,  подлежащая к уплате в бюджет по итогам

текущего отчетного периода» сумму налоговых обязательств в размере 231 грн., 

тогда как в действительности,  по

данным проверки налоговой инспекции сумма налоговых обязательств ЧП «Будимпериал

- КР» за март 2006 года составила 69 059грн.,  что привело к фактическому не поступлению в

бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 68 828 грн..

Кроме этого,  в мае 2006 года, 

подсудимыйОСОБА_1.,  при

составлении декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Будимпериал - КР» за апрель 2006 года указал в графе № 27 «Сумма НДС,  подлежащая к уплате в бюджет по итогам

текущего отчетного периода» сумму налоговых обязательств в размере 181 грн., 

тогда как в действительности,  по

данным проверки налоговой инспекции сумма налоговых обязательств ЧП

«Будимпериал - КР»

за апрель 2006 года

составила 89 961 грн.,  что привело к фактическому не поступлению в

бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 89 780 грн..

Также,  в июне 2006 года, 

подсудимыйОСОБА_1.,  при

составлении декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Будимпериал - КР» за май 2006 года указал в графе № 27 «Сумма НДС,  подлежащая к уплате в бюджет по итогам

текущего отчетного периода» сумму налоговых обязательств в размере 293 грн., 

тогда как в действительности,  по

данным проверки налоговой инспекции сумма налоговых обязательств ЧП

«Будимпериал-КР» за май 2006 года

составила 44 403 грн.,  что привело к фактическому не поступлению в

бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 44 110 грн..

После этого,  в июле 2006 года, 

подсудимыйОСОБА_1.,  при

составлении декларации но налогу на добавленную стоимость ЧП «Будимпериал-КР»

за июнь 2006 года

указал в графе № 27 «Сумма

НДС,  подлежащая к уплате в бюджет по

итогам текущего отчетного периода» сумму налоговых обязательств в размере 282 грн., 

тогда как в действительности,  по

данным проверки налоговой инспекции сумма налоговых обязательств ЧП

«Будимпериал - КР»

за июнь 2006 года

составила 47 382 грн.,  что привело к фактическому не поступлению в

бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 47 100 грн..

Кроме этого,  в августе 2006 года, 

подсудимыйОСОБА_1.,  при

составлении декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Будимпериал - КР» за июль 2006 года указал в графе № 27 «Сумма НДС,  подлежащая к уплате в бюджет по итогам

текущего отчетного периода» сумму налоговых обязательств в размере 155 грн., 

тогда как в действительности,  по

данным проверки налоговой инспекции сумма налоговых обязательств ЧП

«Будимпериал - КР»

за июль 2006 года

составила 65 844 грн.,  что привело к фактическому не поступлению в

бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 65 689 грн..

Также,  в октябре 2006 года, 

подсудимыйОСОБА_1.,  при

составлении декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Будимпериал - КР» за сентябрь 2006 года указал в графе № 27 «Сумма НДС,  подлежащая к уплате в бюджет по итогам

текущего отчетного периода» сумму налоговых обязательств в размере 739 грн., 

тогда как в действительности,  по

данным проверки налоговой инспекции сумма налоговых обязательств ЧП

«Будимпериал-КР» за сентябрь 2006 года

составила 53 132 грн.,  что привело к фактическому не поступлению в

бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 52 393 грн..

5

После этого,  в ноябре 2006 года, 

подсудимыйОСОБА_1.,  при

составлении декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Будимпериал-КР»

за октябрь 2006 года

указал в графе № 27 «Сумма

НДС,  подлежащая к уплате в бюджет по

итогам текущего отчетного периода» сумму налоговых обязательств в размере 252 грн., 

тогда как в действительности,  по

данным проверки налоговой инспекции сумма налоговых обязательств ЧП «Будимпериал-КР»

за октябрь 2006 года

составила 48 183 грн.,  что привело к фактическому не поступлению в

бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 47 931 грн..

Кроме этого,  в декабре 2006 года, 

подсудимый ОСОБА_1.,  при составлении

декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Будимпериал - КР» за ноябрь 2006 года указал в графе № 27 «Сумма НДС,  подлежащая к уплате в бюджет по итогам

текущего отчетного периода» сумму налоговых обязательств в размере 71 грн., 

тогда как в действительности,  по

данным проверки налоговой инспекции сумма налоговых обязательств ЧП

«Будимпериал - КР»

за ноябрь 2006 года

составила 52 020 грн.,  что привело к фактическому не поступлению в

бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 51 949 грн..

Также,  в мае 2006 года, 

подсудимыйОСОБА_1.,  при

составлении декларации по налогу на прибыль ЧП «Будимпериал-КР» за 1-ый квартал

2006 года указал в

графе № 14 «Налоговое

обязательство отчетного периода» 427 грн.,  тогда как в действительности,  по данным проверки налоговой инспекции сумма

налога на прибыль ЧП «Будимпериал-КР» за 1 -ый квартал 2006 года

составила 33 730 грн.,  что привело к фактическому не поступлению в

бюджет денежных средств в виде налога на прибыль на сумму 33 303 грн..

Кроме этого,  в июле 2006 года, 

подсудимыйОСОБА_1.,  при

составлении декларации по налогу на прибыль ЧП «Будимпериал - КР» за 1 -ое полугодие 2006 года указал в графе № 14 «Налоговое обязательство отчетного

периода» 1 372 грн.,  тогда как в действительности,  по данным проверки налоговой инспекции сумма

налога на прибыль ЧП «Будимпериал - КР»

за 1-ое полугодие 2006 года

составила 261 725 грн.,  что привело к фактическому не поступлению в

бюджет денежных средств в виде налога на прибыль на сумму 260 353 грн..

После этого,  в октябре 2006 года, 

подсудимыйОСОБА_1.,  при

составлении декларации по налогу на прибыль ЧП «Будимпериал - КР» за 9-ть месяцев 2006 года указал в графе № 14 «Налоговое обязательство отчетного

периода» 3 047 грн.,  тогда как в действительности,  по данным проверки налоговой инспекции сумма

налога на прибыль ЧП «Будимпериал - КР»

за 9-ть месяцев 2006 года

составила 436 752 грн.,  что привело к фактическому не поступлению в

бюджет денежных средств в виде налога на прибыль на сумму 433 705 грн..

Также,  в январе 2006 года, 

подсудимыйОСОБА_1.,  при

составлении декларации по налогу на прибыль ЧП «Будимпериал-КР» за 2006 года указал в графе № 14 «Налоговое обязательство отчетного

периода» 3 292 грн.,  тогда как в действительности,  по данным проверки налоговой инспекции сумма

налога на прибыль ЧП «Будимпериал-КР» за 2006 года составила 542 702 грн., 

что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в

виде налога на прибыль на сумму 539 410 грн..

Таким образом,  подсудимыйОСОБА_1.,  в период с марта 2006 года по январь 2007 года, 

умышленно внес заведомо ложные сведения в официальные документы,  которыми являются декларации по налогу на

добавленную стоимость за период с февраля 2006 года по ноябрь 2006 года и декларации по прибыли

предприятия ЧП «Будимпериал -КР» за 2006 год,  и

предоставил их в Центральную МГНИ г. Кривого Рога,  что привело к фактическому не поступлению в

бюджет денежных средств на общую сумму 961 233 грн., 

что составляет более 250 необлагаемых

налогом минимумов доходов граждан,  т.е.

действия подсудимогоОСОБА_1. повлекли тяжкие последствия.

Допрошенный в судебном заседании

подсудимыйОСОБА_1. виновным себя в инкриминируемых ему преступлениях,  предусмотренных ч.3  ст.  212,  ч.2  ст. 366 УК Украины признал полностью и суду

показал,  что директором ЧП «Будимпериал - КР» работал с 26 декабря 2005 года. В настоящее время он уволился с

должности директора и нигде не

6

работает. В его

обязанности,  как директора

предприятия,  входило ведение

финансово-хозяйственной деятельности предприятия,  согласно действующего законодательства,  заключение договоров,  контролирование за своевременностью и правильностью

составления бухгалтерских документов, 

налоговой отчетности,  ее

предоставления в налоговую инспекцию. Вся хозяйственная деятельность по

предприятию выполнялась им или от его имениОСОБА_2.,  которая работала коммерческим директором на

предприятии. Финансово-хозяйственные документы по предприятию,  налоговую и бухгалтерскую отчетность

подписывал он или,  от его имени

подписывала ОСОБА_2. Предоставляла налоговую и бухгалтерскую отчетность в

налоговую инспекцию и другие контролирующие органы ОСОБА_2. и иногда он. Круг

служебных обязанностейОСОБА_2. он письменно не оформлял. Она вела всю

документацию на предприятии по ранее

заключенным с ним устным договоренностям. 

Так же на основании выписанной им доверенности,  ОСОБА_2. ездила в банк получать деньги по

счетам ЧП "Будимпериал - КР",  для закупки товара. Хозяйственную

деятельность он вел в основном по объявлениям в газетах,  а именно предоставление ремонтно-строительных

услуг и работ,  купля-продажа

стройматериалов и запасных частей. В конце мая 2007 года работниками Центральной МГНИ

МГНИ в г. Кривом Роге по Постановлению суда была проведена внеплановая выездная

проверка финансово-хозяйственной деятельности по вопросам соблюдения требований

налогового,  валютного и прочего

законодательства частного предприятия "Будимпериал -КР" (код ОКПО 33874426)

за период с 26.12.2005г.

по 15.04.2007 г. В ходе

проверки на его предприятии были выявлены нарушения налогового законодательства

и доначислены налоги по предприятию на общую сумму 961 233 грн., 

составлен акт от 05.06.2007г. № 472/230/33874426 и вынесены налоговые

решения-уведомления от 14.04.2007 года

о применении штрафных финансовых санкций к ЧП «Будимпериал - КР». С выводами акта проверки он

согласен,  оспаривать решения налоговой

инспекции не собирается. Все документы, 

отражающие финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Будимпериал - КР» он добровольно выдал в СО НМ СГН

ГМК в г. Кривом Роге. Оказывая различные работы и услуги,  продавая стройматериалы и запасные

части,  предприятие получало прибыль. Он

знал,  что с полученной прибыли должен

платить налоги в государственный бюджет, 

которые он платил,  но в меньшем

количестве,  чем предусмотрено налоговым

законодательством.  Что бы платить меньше

налогов,  в декларациях по налогу на

прибыль и в декларациях по налогу на добавленную стоимость за 2006 год он указывал суммы налогов на

прибыль и налога на добавленную стоимость в меньших размерах,  чем те суммы этих налогов,  которые ЧП «Будимпериал - КР» должно было уплатить в бюджет.

Уклонялся от уплаты налогов он потому что, 

возникала необходимость в деньгах для работы предприятия,  а при уплате налогов предприятие теряло бы

большие суммы. В настоящее время,  как

ему известно,  предприятие не

работает,  налоговую и другую отчетность

в контролирующие органы он не предоставляет. В содеянном чистосердечно

раскаивается,  просит строго не

наказывать.

На основании ч.3  ст.  299 УПК Украины,  суд считает нецелесообразным исследовать

доказательства,  подтверждающие

фактические обстоятельства дела, 

поскольку эти обстоятельства никем не оспариваются. Исследовав показания

подсудимого,  находя их

добровольными,  достоверными,  допустимыми, 

суд принимает их и приходит к выводу, 

что вина подсудимого нашла свое полное подтверждение и его действия суд

квалифицирует по ч.3  ст.  212 УК

Украины,  по признакам умышленного

уклонения от уплаты налогов,  которые

входят в систему налогообложения, 

введенных в установленном законом порядке,  совершенное должностным лицом субъекта

предпринимательской деятельности,  что

привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных

размерах и по ч.2  ст.  366 УК

Украины,  по признакам служебного

подлога,  то есть внесения должностным

лицом в официальные документы заведомо ложных сведений,  а также составление и выдача заведомо ложных

документов,  что повлекло тяжкие

последствия.

Суд также считает,  что гражданский иск центральной межрайонной

Государственной налоговой инспекции в гор. Кривом Роге удовлетворению не

подлежит,  как незаконный и не

обоснованный,  поскольку Законами Украины

«О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) №  168/97-ВР

и    «О налогообложении

7

прибыли предприятий» (с изменениями и дополнениями) от 22.05.1997

года № 283/97-ВР,  предусматривается  ответственность  предприятий 

по  налогам  перед 

государством,    а  не физических лиц,  иск же, 

на основании указанных Законов Украины, 

гражданским истцом предъявлен 

к  подсудимому,   как 

к  физическому  лицу,  

которое  не  является 

субъектом указанных платежей.

В отношении инкриминируемого

преступления подсудимый подпадает под действие ч.1   ст.   19 УК Украины. ( л.д. 203,  т.4

)

Обсуждая вопрос о мере и виде

наказания подсудимому,  суд учитывает

степень тяжести совершенных преступлений, 

обстоятельства смягчающие и отягощающие наказание,  личности подсудимого.

ПодсудимыйОСОБА_1.

искренне раскаялся в содеянном, 

положительно характеризуется по месту жительства,  (л.д.210, 

т.4) на своем иждивении имеет малолетнего ребенка,  дочь ОСОБА_3, 

30.08.1998 года

рождения (л.д.219) и мать - пенсионерку

- ОСОБА_4.,  1943 года

рождения (л.д. 265,  т.4), 

что суд,  в соответствии со   ст.   66 УК Украины,  относит к обстоятельствам,  смягчающим наказание. Подсудимый ранее

судим,  судимость не погашена. В

соответствии со   ст.   67 УК Украины,  к

обстоятельствам,  отягчающим

наказание,  суд относит рецидив

преступления. С учетом изложенного,  суд

считает,  что наказание подсудимому

должно быть назначено в виде лишения свободы, 

однако на минимальный срок, 

предусмотренный санкцией ч.3  

ст.  212 УК Украины,  с применением   ст.   75 УК Украины,  с испытанием, 

так как суд приходит к выводу о возможности его исправления без

отбывания наказания в виде лишения свободы, 

с лишением подсудимого права занимать должности,  связанные с выполнением административно -хозяйственных и организационно - распорядительных функций. Суд также

считает необходимым возложить на подсудимого ограничения,  предусмотренные ч.2 п.п.2, 3   ст.   76 УК Украины.

При применении ч. 1   ст.   70 УК Украины,  суд считает возможным применить принцип

поглощения менее строгого наказания более строгим. 

Руководствуясь  

ст.     ст.   323, 324 УПК Украины,  суд,  -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в

совершении преступлений,  предусмотренных

ч.3   ст.   212,  ч.2   ст.   366 Украины,  и назначить ему наказание по ч.3   ст.   212 УК Украины в виде 5 (пяти) лет лишения свободы,  с лишением его права занимать должности,  связанные с выполнением административно - хозяйственных и организационно - распорядительных функций,  сроком на 2 (два) года,  по ч.2  

ст.   366 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы,  с лишением его права занимать должности,  связанные с выполнением административно - хозяйственных и организационно -распорядительных функций,  сроком на 1 (один) года.

На основании ч.1   ст.   70 УК Украины,  путем поглощения менее строгого наказания

более строгим,  окончательно назначить

ОСОБА_1 наказание в виде 5 (пяти)

лет лишения свободы,  с лишением его

права занимать должности,  связанные с

выполнением административно - хозяйственных

и организационно - распорядительных

функций,  сроком на 2 (два) года.

На основании   ст.   75 УК Украины,  освободить ОСОБА_1 от отбывания наказания в

виде лишения свободы,  с испытанием,  сроком на 3 (три) года.

На основании ч.2 п. п. 2, 3   ст.   76 УК Украины обязать ОСОБА_1 не

выезжать на постоянное место жительства за пределы Украины без разрешения

органа УИИ,  уведомлять органы УИИ об

изменении места жительства и места работы.

Меру пресечения - подписку о невыезде,  оставить прежней,  до вступления приговора в законную силу.

8

Вещественные доказательства - изъятые согласно протокола обыска от 19.04.2007

года и протокола осмотра

от 31.05.2007 года,  предметы и документы ЧП «Будимпериал - КР»: список лиц,  которые работают или работали на ЧП

"Будимпериал - КР"

от 26.02.2007 года,  с оттиском печати ЧП '"Будимпериал - КР" и подписью выполненной

шариковой ручкой красителем синего цвета от имениОСОБА_1.,  сведения о работодателе ЧП "Будимпериал - КР" от 26.02.2007 года, 

с оттиском печати ЧП "Будимпериал - КР" и подписью выполненной

шариковой ручкой красителем синего цвета от имениОСОБА_1.,  акт приема - передачи векселя от 30.11.2006

года,  номиналом 592 574, 23 грн. между векселедателем ООО

"Будинвент" и векселеполучателем ЧП "Будимпериал - КР",  с оттисками печатей ООО "Будинвент"

и подписью,  выполненной шариковой ручкой

красителем синего цвета и ЧП "Будимпериал - КР" и подписью выполненной

шариковой ручкой красителем синего цвета, 

опись пакета пачек документов системы персонифицированного учета ЧП

"Будимпериал-КР" от 26.02.2007 года,  с оттисками печатей ЧП

"Ъудимпериал-КР" и двумя подписями, 

выполненных шариковой ручкой красителем синего цвета от

имениОСОБА_1.,  ярлык - расписка экземпляр получателя пачки

документов "Список лиц,  которые

работают или работали у работодателя в отчетном году ЧП

"Будимпериал-КР" от 26.02.2007 года,  с оттисками печати ЧП "Будимпериал - КР",  ярлык - расписка экземпляр получателя пачки документов

'"Список лиц,  которые работают или

работали у работодателя в отчетном году ЧП '"Будимпериал-КР" от 26.02.2007

года,  с оттисками печати ЧП "Будимпериал - КР" двумя подписями выполненных

шариковой ручкой красителем синего цвета от имениОСОБА_1.,  ярлык - расписка экземпляр получателя пачки документов

«индивидуальные ведомости о ЗО» с

двумя оттисками печатей ЧП «Будимпериал - КР» и двумя подписями выполненных шариковой ручкой

красителем синего цвета от имениОСОБА_1., 

индивидуальные ведомости о застрахованном лице ОСОБА_1. от 26.02.2007

года,  с оттиском печати ЧП «Будимпериал - КР» и двумя подписями выполненных

шариковой ручкой красителем синего цвета от имениОСОБА_1.,  индивидуальные ведомости о застрахованном

лицеОСОБА_2. от 26.02.2007 года,  с оттиском печати ЧП "Будимпериал - КР" и двумя подписями

выполненных шариковой ручкой красителем синего цвета от имениОСОБА_1.,  справка о стоимости выполненных подрядных

работ за апрель 2006 года

между заказчиком ООО "Будинвент" и генподрядчиком ЧП

"Будимпериал - КР"

на сумму 33687, 60 грн.

с оттиском печати ООО "Будинвент" и двумя подписями выполненных

шариковой ручкой красителем синего и черного цвета,  акт приема выполненных работ за апрель 2006 года между заказчиком ООО

"Будинвент" и генподрядчиком ЧП "Будимпериал - КР" на сумму 33687,

60,  с оттиском печати ООО "Будинвент" и двумя

подписями выполненных шариковой ручкой красителем синего и черного цвета,  справка о стоимости выполненных подрядных

работ за апрель 2006 года

№2 между заказчиком

ООО "Будинвент" и генподрядчиком ЧП "Будимпериал - КР" на сумму 11493,

60 грн.,  с оттиском печати ООО "Будинвент" и

двумя подписями выполненных шариковой ручкой красителем синего и черного

цвета,  акт приема выполненных работ за

апрель 2006 года

№2 между заказчиком

ООО "Будинвент" и генподрядчиком ЧП "Будимпериал - КР" на сумму 11493,

60 грн.,  с оттиском печати ООО "Будинвент" и

двумя подписями выполненных шариковой ручкой красителем синего и черного

цвета,  справка о стоимости выполненных

подрядных работ за апрель 2006 года

№1 между заказчиком 000 "Будинвент" и

генподрядчиком ЧП "Будимпериал - КР" на сумму 14125, 20 грн., 

с оттиском печати ООО "Будинвент" и двумя подписями выполненных

шариковой ручкой красителем синего и, 

черного цвета,  акт приема

выполненных работ за апрель 2006 года

№1 между заказчиком

ООО "Будинвент" и генподрядчиком ЧП "Будимпериал - КР" на сумму 14125,

20 грн.,  с оттиском печати ООО "Будинвент" и

двумя подписями выполненных шариковой ручкой красителем синего и черного

цвета,  справка о стоимости выполненных

подрядных работ за апрель 2006 года

№3 между заказчиком

ООО "Будинвент" и генподрядчиком ЧП "Будимпериал - КР" на сумму 2424, 00

грн.,  с оттиском печати ООО "Будинвент" и

двумя подписями выполненных шариковой ручкой красителем  синего

и черного цвета,  акт приема выполненных

работ за апрель 2006 года

№3 между заказчиком

ООО "Будинвент" и генподрядчиком ЧП "Будимпериал - КР" на сумму 2424.00 грн., 

с

9

оттиском печати ООО

"Будинвент" и двумя подписями выполненных шариковой ручкой красителем

синего и черного цвета,  счет-фактура № БК-01 12 от 28.04.2006 года на сумму 2424, 00 грн. с оттиском печати ЧП

«Будимпериал - КР»

и подписью выполненной шариковой ручкой красителем синего цвета,  копия справки № 846 с СДРПУ ЧП "Будимпериал-КР"

от 26.12.2005 года на 1 листе; проект приказа №1 К от 27.12.2005 года по ЧП "Будимпериал -КР",  проект приказа № 12 К от 30.1 1.2006 года по ЧП "Будимпериал - КР",  проект приказа № 11 К от 30.11.2006 года по ЧП "Будимпериал - КР",  хранящиеся в материалах уголовного дела,  оставить в уголовном деле,  (т.1, 

л.д.16 - 45)

Вещественные доказательства - круглая печать ЧП «Будимпериал - КР», 

хранящаяся в камере хранения вещественных доказательств ГОНМ СГНИ ГМК в

г. Кривом Роге,  передать в Центральную

МГНИ в гор. Кривом Роге Днепропетровской области,  (т.1, 

л.д.48)

Вещественные доказательства,  изъятые согласно протокола выемки от 16.05.2007

года,  в Криворожском филиале ОАО « Универсальный Банк развития и

партнерства» МФО 307242,  банковские документы по счету ЧП

«Будимпериал - КР»

(ОКПО 33874426),  № 260041312201,  хранящиеся

в материалах уголовного дела,  оставить в

уголовном деле,  (т.1,  л.д.65-148)

Вещественные

доказательства,  изъятые согласно

протокола выемки от 22.05.2007 года,  в Центральной МГНИ в гор. Кривом Роге

Днепропетровской области,  уставне и регистрационные документы ЧП

«Будимпериал - КР»

(ОКПО 33874426),  декларации о налоге на прибыль

предприятия за 2006 год,

 налоговые декларации о налоге на

добавленную стоимость за период с января 2006 года по март 2007 года,  хранящиеся

в материалах уголовного дела,  оставить в

уголовном деле,  (т.1,  л.д. 153-205)

Вещественные доказательства,  изъятые согласно протокола выемки от 06.06.2007

года,  в Криворожском филиале ОАО « Универсальный Банк развития и

партнерства» МФО 307242,  банковские документы по счету ЧП

«Будимпериал - КР»

(ОКПО 33874426),  № 260041312201,  хранящиеся

в материалах уголовного дела,  оставить в

уголовном деле,  (т.1,  л.д.208 -247,  т.2,  л.д. 1-74)

Вещественные доказательства,  изъятые согласно протокола выемки от 30.05.2007

года,  в Криворожском филиале КБ «Приватбанк» МФО 305750,  банковские

документы по счету ЧП «Будимпериал - КР» (ОКПО 33874426),  №

26053053504924,  № 26004053502436,  хранящиеся

в материалах уголовного дела,  оставить в

уголовном деле,  (т.2,  л.д.82-111)

Вещественные доказательства,  изъятые согласно протокола выемки от 22.05.2007

года,  документы, 

подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения между ЧП

«Будимпериал - КР»

г. Кривого Рога и ООО «Проммехтекс» г. Кривого Рога,  хранящиеся в материалах уголовного дела,  оставить в уголовном деле,  (т.2, 

л.д. 122-140)

Вещественные доказательства,  изъятые согласно протокола выемки от 23.05.2007

года,  документы, 

подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения между ЧП

«Будимпериал - КР»

г. Кривого Рога и ЧП «Мидия» г. Кривого Рога, 

хранящиеся в материалах уголовного дела, 

оставить в уголовном деле,  (т.2,  л.д. 148-165)

Вещественные доказательства,  изъятые согласно протокола выемки от 25.05.2007

года,  документы, 

подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения между ЧП

«Будимпериал - КР»

г. Кривого Рога и ООО «Бизнес - Безпека» г.

Кривого Рога,  хранящиеся в материалах

уголовного дела,  оставить в уголовном

деле,  (т.2,  л.д. 174-234)

Вещественные доказательства,  изъятые согласно протокола выемки от 25.05.2007

года,  документы, 

подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения между ЧП «Будимпериал

- КР» г. Кривого

Рога и ООО «Будсантехмонтаж» г. Кривого Рога, 

хранящиеся в материалах уголовного дела, 

оставить в уголовном деле. (т.З, 

л.д. 4-39)

Вещественные доказательства,  изъятые согласно протокола выемки от 25.05.2007

года,  документы, 

подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения между ЧП

«Будимпериал - КР»

г. Кривого Рога и ООО «Агрореммонтаж» г. Кривого Рога,  хранящиеся в материалах уголовного дела,  оставить в уголовном деле. (т.З,  л.д.47-54)

Вещественные доказательства,  изъятые согласно протокола выемки от 29.05.2007

года,  документы, 

подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения между ЧП

«Будимпериал - КР»

г. Кривого Рога и ООО «Исида» г. Кривого Рога, 

хранящиеся в материалах уголовного дела, 

оставить в уголовном деле. (т.З, 

л.д.62-66)

10

Вещественные доказательства,  изъятые согласно протокола выемки от 04.06.2007

года,  документы, 

подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения между ЧП

«Будимпериал - КР»

г. Кривого Рога и ООО «Сутерс - Украина»

г. Кривого Рога,  хранящиеся в материалах

уголовного дела,  оставить в уголовном

деле. (т.З,  л.д.76-102)

Вещественные доказательства,  осмотренные и изъятые,  согласно протокола осмотра от 05.06.2007

года,  уставные и регистрационные документы ЧП

«Будимпериал - КР»,  документы, 

подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Будимпериал-КР»:

Чековая книжка на 25 чеков

по №, № от 4445901 до 4445925,  по

счету 260041312201 ЧП

«Будимпериал - КР»,  свидетельство о госрегистрации юридического

лица ЧП «Будимпериал - КР»

АОО №426785 от 26.12.2005

года,  выписка из единого госреестра юридических лиц

и физ.лиц-предпринимателей ЧП «Будимпериал - КР» AAA №020841 от

2005                      

года,  справка из ЕГРПОУ,  ЧП «Будимпериал - КР» №846 от29.12.2005 года, 

устав ЧП «Будимпериал - КР»

от 26.12.2005 года,  свидетельство о регистрации плательщика НДС

ЧП «Будимпериал - КР»

№04960406 от 25.01.2006

года,  приказ ЧП «Будимпериал - КР» №1-к от 27.12.2005 года, 

приказ ЧП «Будипериал - КР»

№2-к от 18.01.2006 года,  доверенность от

2006                      

года

на Свилогузову О.Н.,  сообщение о взятии

на учет юридического лица ЧП «Будимпериал - КР» от 27.12.2006 года, 

справка о взятии на учет плательщика налогов ЧП «Будимпериал - КР» №2356 от 26.12.2005 года, 

счет ОАО «ПМК-156» №105 от

30.10.2006 года на сумму

8640 грн.,  расходная накладная ОАО «ПМК-156» №РН-0000063

от 30.10.2006 года на

сумму 8640 грн.,  налоговая накладная ОАО «ПМК-156» №102 от 30.10.2006 года на сумму 8640 грн., 

расходная накладная ООО «Сутерс-Украина» №РН-000498К от 17.08.2006

года на сумму 56029,  82 грн.,  счет-фактура ООО «Сутерс-Украина» №СФ-000494К

от 17.08.2006 года на

сумму 56029,  82 грн., 

налоговая накладная ООО «Сутерс-Украина» №498 от 17.08.2006 года на сумму 56029,  82 грн.,  расходная накладная ООО «Сутерс-Украина»

№РН-000501К от 22.08.2006 года

на сумму 49737,  24 грн., 

счет-фактура ООО «Сутерс-Украина» №СФ-000507К от 22.08.2006 года года на сумму 49737,  24 грн.,  налоговая накладная ООО «Сутерс-Украина» №501 от 22.08.2006 года на сумму 49737,  24 грн.,  счет фактура ООО «Постач Сервис ЛЛТ» №СФ-0000046 от 31.10.2006

года на сумму 3992, 10

грн.,  налоговая накладная ООО «Постач Сервис ЛЛТ» №42 от 31.10.2006 года на сумму 3992,  10 грн.,  Акт №ОУ-0000007 сдачи-приема работ(предоставления

услуг) между ООО «Постач Сервис

ЛЛТ» и ЧП «Будимпериал-КР»,  расходная

накладная ООО «Будинвент» №РН-492 от 01.09.2006 года на сумму 38892 грн., 

счет-фактура ООО «Будинвент» №СФ-492 от 01.09.2006 года на сумму 38892 грн., 

налоговая накладная ООО «Будинвент» №410 от 01.09.2006 года на сумму 38892 грн., 

расходная накладная ООО «Будинвент» №РН-493 от 29.09.2006 года на сумму 48477, 22 грн., 

счет-фактура ООО «Будинвент» №СФ-493 от 29.09.2006 года на сумму 48477, 22 грн., 

налоговая накладная ООО «Будинвент» №411 от 29.09.2006 года на сумму 48477, 22 грн., 

расходная накладная ООО «Будинвент» №РН-494 от 28.09.2006 года на сумму 29335, 46 грн., 

счет-фактура ООО «Будинвент» №СФ-494 от 28.09.2006 года на сумму 29335, 46 грн., 

налоговая накладная ООО «Будинвент» №412 от 28.09.2006 года на сумму 29335, 46 грн., 

расходная накладная ООО «Будинвент» №РН-541 от 30.10.2006 года на сумму 30000 грн., 

налоговая накладная ООО «Будинвент» №520 от 30.10.2006 года на сумму 30000 грн., 

расходная накладная ООО «Будинвент» №РН-616 от 30.11.2006 года на сумму 834 грн., 

счет-фактура ООО «Будинвент» №СФ-616 от 30.11.2006 года на сумму 834 грн., 

налоговая накладная ООО «Будинвент» №539 от 30.11.2006 года на сумму 834 грн., 

расходная накладная ООО «Будинвент» №РН-618 от 30.11.2006 года на сумму 75332, 76 грн.,  счет-фактура ООО «Будинвент» №СФ-618 от 30.11.2006

года на сумму 75332,

76 грн.,  налоговая накладная ООО «Будинвент» №538 от 30.11.2006 года на сумму

76                        

грн.,  расходная накладная ООО «Будинвент» №РН-617

от ЗОЛ 1.2006 года

на сумму 13373, 87 грн.,  счет-фактура ООО «Будинвент» №СФ-617 от 30.11.2006

года на сумму 13373,

87 грн.,  налоговая накладная ООО «Будинвент» №540 от 30.11.2006 года на сумму 13373, 87 грн., 

расходная накладная ООО «Будинвент» №РН-9678 от 29.12.2006 года на сумму

грн., 

счет-фактура ООО «Будинвент» №СФ-3545618 от 29.12.2006 года на сумму 72921, 77 грн., 

налоговая накладная ООО «Будинвент» №3545 от 29.12.2006 года на сумму 72921, 77 грн., 

расходная накладная ООО «Будинвент» №РН-65465 от 29.12.2006 года на

11

сумму 122788, 71 грн., 

счет-фактура ООО «Будинвент» №СФ-2041 от 29.12.2006 года на сумму 122788, 71 грн., 

налоговая накладная ООО «Будинвент» №2041 от 29.12.2006 года на сумму 122788, 71 грн., 

налоговая накладная ЧП «Будимпериал-КР» №16/11.1 от 16.11.2006 года на сумму 60 657, 18 грн. на 1-ом листе,  доверенность ЯКА №550450 от 26.09.2006 года на имя Бирук А.В.,  накладная ЧП «Будимпериал-КР» №16/11.1

от 16.11.2006 года на сумму 60 657, 18 грн., 

договор №15 от

01.11.2006 года

между ЧП «Будимпериал-КР» и ЧП «ИМЦ», 

спецификация к договору №15 от

01.11.2006 года на

сумму 60 657, 18 грн.,  накладная ЧП «Будимпериал-КР» №20/09 от 20.09.2006 года на сумму 132 480 грн., 

счет ЧП «Будимпериал-КР» от 20.09.2006 года на смму 132 480 грн., 

налоговая накладная ЧП «Будимпериал-КР» от 20.09.2006 года на сумму 132 480 грн., 

накладная ЧП «БуДимпериал-КР» №12/09 от 12.09.2006 года на сумму 142 101,  70 грн.,  счет ЧП «Будимпериал-КР» №12/09 от 12.09.2006 года на сумму 142 101,  70 грн.,  налоговая накладная ЧП «Будимпериал-КР» №12/09 от 12.09.2006 года на сумму 142 101,  70 грн.,  счет ЧП «Эко Импекс» №29/09 от 29.09.2006 года на сумму 196 276,  20 грн.,  налоговая накладная ЧП «Эко Импекс» №16 от 29.09.2006 года на сумму 196 276,  20 грн.,  счет ЧП «Эко Импекс» №13/09 от 13.09.2006 года на сумму 215 557,  20 грн.,  накладная ЧП «Эко Импекс» №13/09 от 13.09.2006 года на сумму 215 557,  20 грн.,  налоговая накладная ЧП «Эко Импекс» №12 от 13.09.2006 года на сумму 215 557,  20 грн.,  счет ЧП «Эко Импекс» №19/08 от 19.09.2006 года на сумму 198 626,  40 грн.,  накладная ЧП «Эко Импекс» №19/09 от 19.09.2006 года на сумму 198 626,  40 грн.,  налоговая накладная ЧП «Эко Импекс» №13 от 19.09.2006 года на сумму 198 626,  40 грн.,  счет ЧП «Эко Импекс» №20/09 от 20.09.2006 года на сумму 201 096 грн., 

накладная ЧП «Эко Импекс» №20/09 от

20.09.2006 года на

сумму 201 096 грн.,  налоговая накладная ЧП «Эко Импекс» №14 от 20.09.2006 года на сумму 201 096 грн., 

счет ЧП «Эко Импекс» №21/09 от

21.09.2006 года на

сумму 198 244,  20 грн., 

накладная ЧП «Эко Импекс» №21/09 от

21.09.2006 года на

сумму 198 244,  20 грн., 

налоговая накладная ЧП «Эко Импекс» №15 от 21.09.2006 года на сумму 198 244,  20 грн.,  расходная накладная ООО «Будинвент» №РН-7 от 16.01.2007

года на сумму 10502,  17 грн.,  налоговая накладная ООО «Будинвент» №17 от 16.01.2007 года на сумму 10502,  17 грн.,  расходная накладная ООО «Будинвент» №РН-12 от

12.01.2007 года на

сумму 5071,  40 грн., 

налоговая накладная ООО «Будинвент» №21 от 12.01.2007 года на сумму 15071,  40 грн.,  расходная накладная ООО «Будинвент» №РН-13 от

31.01.2007 года на

сумму 19920 грн.,  налоговая накладная ООО «Будинвент» №22 от 31.01.2007 года на сумму 19920 грн., 

расходная накладная ЧП «Будимпериал-КР» №БК-234 от 16.10.2006 года на сумму 98723,  27 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал-КР» №БК-234 от 16.10.2006

года на сумму 98723,  27 грн.,  налоговая накладная ЧП «Будимпериал-КР» №234 от 16.10.2006 года на сумму 98 723,  27 грн.,  расходная накладная ЧП «Будимпериал-КР»

№БК-215 от 06.10.2006 года

на сумму 6899,  02 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал-КР» №БК-215 от 06.10.2006 года на сумму 6899, 02 грн., 

налоговая накладная ЧП «Будимпериал-КР» №215 от 06.10.2006 года на сумму 6899,  02 грн.,  расходная накладная ЧП «Будимпериал-КР»

№БК-216 от 13.10.2006 года

на сумму 2265, 96 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал-КР» №БК-227 от 13.10.2006

года на сумму 2265, 96

грн.,  налоговая накладная ЧП «Будимпериал-КР» №227 от 13.10.2006 года на сумму 2265,  96 грн.,  расходная накладная ЧП «Будимпериал-КР»

№БК-207 от 02.10.2006 года

на сумму 2335,  32 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал-КР» №БК-207 от 02.10.2006 года на сумму 2335,  32 грн.,  налоговая накладная ЧП «Будимпериал-КР» №207 от 02.10.2006 года на сумму 2335, 32 грн., 

расходная накладная ООО «Будинвент» №РН-548 от 02.10.2006 года на сумму 3116,  28 грн.,  счет-фактура ООО «Будинвент» №СФ-548 от 02.10.2006

года на сумму 3116,  28 грн.,  налоговая накладная ООО «Будинвент» №477 от 02.10.2006 года на сумму 3116,  28 грн.,  расходная накладная ООО «Будинвент» №РН-549

от 31.10.2006 года на

сумму 117 608,  63 грн., 

счет-фактура ООО «Будинвент» №СФ-549 от 31.10.2006 года на сумму 117 608,  63 грн..

налоговая накладная ООО «Будинвент» №478 от 31.10.2006 года

на сумму 117 608,  63 грн., 

расходная накладная ООО «Будинвент» №РН-13 от 31.01.2007 года на сумму 19920 грн., 

расходная накладная ООО «Будинвент» №РН-7 от 16.01.2007 года на сумму 10 502,  17 грн.,  расходная накладная ООО «Будинвент» №РН-12 от

12.01.2007 года на

сумму 5071,  40 грн., 

накладная ЧП «Будимпериал - КР»

№21/09 от 21.09.2006

года на сумму 125

764,  80 грн.,  счет ЧП

«Будипериал - КР»

от 21.09.2006 года на

сумму 125 764,  80 грн.,  

12

налоговая накладная ЧП

«Будимпериал - КР»

от 21.09.2006 года на

сумму 125 764,  80 грн., 

накладная ЧП «Будимпериал - КР»

№19/09 от 19.09.2006

года на сумму 126

201,  60 грн.,  счет ЧП

«Будипериал - КР»

от 19.09.2006 года на

сумму 126 201,  60 грн., 

налоговая накладная ЧП «Будимпериал - КР» от 19.09.2006 года на сумму 126 201,  60 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №29/09 от 29.09.2006 года на сумму 26 880 грн..налоговая накладная ЧП

«Будипериал - КР»

№29/09 от 29.09.2006

года на сумму 26 880 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №31/08 от

31.08.2006 года на

сумму 22 080 грн.,  налоговая накладная ЧП «Будипериал - КР» №31/08 от 31.08.2006 года на сумму 22 080 грн., 

акт приема-передачи выполненных работ от 31.08.2006 года между ЧП «Будимпериал - КР» и ООО «Растро»,  счет-фактура

ЧП «Будимпериал - КР»

№БК-150 от 29.09.2006 года

на сумму 18 081,  60 грн., 

налоговая накладная ЧП «Будимпериал - КР» №150 от 29.09.2006 года на сумму 18081,  60 грн.,  справка ЧП «Будимпериал - КР» о стоимости выполненных работ за 2006 год №02-1-1 на сумму 18 081,  60 грн.,  акт №4 приемки выполненных работ за сентябрь 2006 года на сумму 18081,  60 грн.,  ведомость ресурсов по акту выполненных работ №4,  смета

№6 доп,  за сентябрь 2006 года, 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №БК-151 от 29.09.2006 года на сумму 21 391,  20 грн.,  налоговая накладная ЧП «Будимпериал - КР» №151 от 29.09.2006 года на сумму 21 391,  20 грн.,  справка ЧП «Будимпериал - КР» о стоимости выполненных работ за

сентябрь 2006 года

№ 02-1-1 на сумму 21

391,  20 грн.,  акт №3 приемки выполненных работ за сентябрь

2006 года на сумму 21

391,  20 грн.,  ведомость

ресурсов по акту выполненных работ №07-1-2,  разнорабочие

работы за сентябрь 2006 года,  счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» № БК-147 от 28.09.2006 года на сумму 15 463,  20 грн.,  налоговая накладная ЧП «Будимпериал

·   КР» №147 от 28.09.2006 года на сумму 15 463,  20 грн.,  справка ЧП «Будимпериал - КР» о стоимости выполненных работ за 2006 год № 02-1-1 на сумму 15 463,  20 грн.,  акт №2 приемки выполненных подрядных работ за сентябрь 2006 года на сумму 15 463,  20 грн.,  ведомость ресурсов по акту выполненных работ №

2,  ремонтно-отделочные

работы в помещениях административно-бытового корпуса,  за сентябрь 2006 года, 

счет-фактура ЧП «Будимпериал-КР» №634 от 30.09.2006 года

на сумму 38 089,  20 грн., 

налоговая накладная ЧП «Будимпериал

КР» №634 от 30.09.2006 года на сумму 38 089,  20 грн.,  справка ЧП «Будимпериал-КР» о стоимости

выполненных работ за сентябрь 2006 года

№1,  на сумму 38 089,  20 грн., 

акт №1 приемки

выполненных подрядных работ за сентябрь 2006 года на сумму 38 089,  20 грн.,  ведомость ресурсов к акту №1,  о

бетонирование площадки складских помещений, 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №794 от

01.09.2006 года на

сумму 552,  80 грн., 

акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от 01.09.2006 года между ЧП «Будимпериал - КР» и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная ЧП «Будимпериал - КР» № 794 от 01.09.2006 года на сумму 552,  80 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №818 от 11.09.2006 года на сумму 752,  80 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

11.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№818 от 11.09.2006

года на сумму 752,  80 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал-КР» №817 от 11.09.2006 года на сумму 648 грн., 

акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от 11.09.2006 года между ЧП «Будимпериал - КР» и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная ЧП «Будимпериал - КР» № 817 от 11.09.2006 года на сумму 648 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал-КР» №819 от 11.09.2006 года

на сумму 828 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

11.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал-КР» №819 от

11.09.2006 года на

сумму 828 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал-КР» №816 от 11.09.2006 года на сумму 832 грн., 

акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от 11.09.2006 года между ЧП «Будимпериал - КР» и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная ЧП «Будимпериал - КР» №816 от 11.09.2006 года на сумму 832 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №825 от

14.09.2006 года на

сумму 990,  40 грн., 

акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от 14.09.2006 года между ЧП «Будимпериал-КР» и ООО

«Будинвент»,  налоговая накладная ЧП

«Будимпериал - КР»

№825 от 14.09.2006

года на сумму 990,  40 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №824 от 14.09.2006 года на сумму 909,  60 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

14.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№824 от 14.09.2006

года на сумму 909,  60 грн.,  счет-фактура ЧП

 «Будимпериал - КР» №828 от 15.09.2006 года на сумму 896 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от 15.09.2006

года между ЧП

«Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№828 от 15.09.2006

года на сумму 896 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №829 от

15.09.2006 года на

сумму 916 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

15.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал-КР» и ООО «Будинвент», 

налоговая накладная ЧП «Будимпериал - КР» №829 от 15.09.2006 года на сумму 916 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №837 от

18.09.2006 года на

сумму 884 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

18.09.2006 года

между ^ЧН «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№837 от

18.09.2006^года>нэчсумму 884 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №838 от 18.09.2006 года на сумму 908,  80 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

18.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№838 от 18.09.2006

года на сумму 908,  80 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №841 от 19.09.2006 года на сумму 946,  40 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

19.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№841 от 19.09.2006

года на сумму 946,  40 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №840 от 19.09.2006 года на сумму 896 грн., 

акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от 19.09.2006 года между ЧП «Будимпериал - КР» и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная ЧП «Будимпериал - КР» №840 от 19.09.2006 года на сумму 896 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №842 от

19.09.2006 года на

сумму 943,  20 грн. акт сдачи-приема выполненных

работ (услуг) от 19.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№842 от 19.09.2006

года на сумму 943,  20 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №843 от 20.09.2006 года на сумму 556 грн., 

акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от 20.09.2006 года между ЧП «Будимпериал - КР» и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная ЧП «Будимпериал - КР» №843 от 20.09.2006 года на сумму 556 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №891 от

20.09.2006 года на

сумму 571,  20 грн., 

акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от 20.09.2006 года между ЧП «Будимпериал - КР» и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная ЧП «Будимпериал - КР» №891 от 20.09.2006 года на сумму 571,  20 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №895 от 21.09.2006 года на сумму 928,  80 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

21.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№895 от 21.09.2006

года на сумму 928,  80 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №894 от 21.09.2006 года на сумму 910,  40 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

21.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№894 от 21.09.2006

года на сумму 910,  40 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал -КР» №793 от 01.09.2006 года на сумму 763,  20 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

01.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№793 от 01.09.2006

года на сумму 763,  20 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №БК-152 от 01.09.2006 года на сумму 896 грн. акт сдачи-приема выполненных

работ (услуг) от 01.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№ 152 от 01.09.2006

года на сумму 896 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №787 от

01.09.2006 года на

сумму 3000 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

01.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№787 от 01.09.2006

года на сумму 3000 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №790 от

31.08.2006 года на

сумму 923,  20 грн., 

акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от 31.08.2006 года между ЧП «Будимпериал - КР» и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная ЧП «Будимпериал - КР» №790 от 31.08.2006 года на сумму 923,  20 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №789 от 31.08.2006 года на сумму 914,  40 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

31.08.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№789 от 31.08.2006

года на сумму 914,  40 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №766 от 23.08.2006 года на сумму 951,  20 грн.,  акт сдачи-приема

14

выполненных работ (услуг) от 23.08.2006

года между ЧП

«Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№766 от 23.08.2006

года на сумму 951,  20 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №763 от 22.08.2006 года на сумму 934,  40 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

22.08.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№763 от 22.08.2006

года на сумму 934,  40 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» № 764 от 22.08.2006 года на сумму 934,  40 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

22.08j2006

года между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№764 от 22.08.2006

года на сумму 934,  40 грн.,  счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №786 от "01.09.2006

года на сумму 3000 грн., 

акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от 01.09.2006 года между ЧП «Будимпериал - КР» и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная ЧП «Будимпериал - КР» №786 от 01.09.2006 года на сумму 3000 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №796 от

05.09.2006 года на

сумму 3000 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

05.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№796 от 05.09.2006

года на сумму 3000 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №798 от

06.09.2006 года на

сумму 3000 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

06.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  Налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№798 от 06.09.2006

года на сумму 3000 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №799 от

07.09.2006 года на

сумму 3000 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

07.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№799 от 07.09:2006

года на сумму 3000 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №800 от

07.09.2006 года на

сумму 3000 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

07.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная ЧП

«Будимпериал - КР»

№800 от 07.09.2006

года на сумму 3000 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №821 от

14.09.2006 года на

сумму 3000 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

14.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№821 от 14.09.2006

года на сумму 3000 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №835 от

18.09.2006 года на

сумму 3000 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

18.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№835 от 18.09.2006

года на сумму 3000 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №839 от

19.09.2006 года на

сумму 3000 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

19.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№839 от 19.09.2006

года на сумму 3000 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №890 от

20.09.2006 года на

сумму 3000 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

20.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№890 от 20.09.2006

года на сумму 3000 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №892 от

21.09.2006 года на

сумму 3000 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

21.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№892 от 21.09.2006

года на сумму 3000 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №893 от

21.09.2006 года на

сумму 3000 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

21.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал -КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№893 от 21.09.2006

года на сумму 3000 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №896 от

22.09.2006 года на

сумму 3000 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

22.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№ 896 от 22.09.2006

года на сумму 3000 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №898 от

25.09.2006 года на

сумму 3000 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

25.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№898 от 25.09.2006

года на сумму 3000 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №901 от

26.09.2006 года на

сумму 3000 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

26.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО

15

«Будинвент»,  налоговая накладная ЧП «Будимпериал - КР» №901 от 26.09.2006 года на сумму 3000 грн., 

счет-фактура ЧП «Будимпериал - КР» №902 от

26.09.2006 года на

сумму 3000 грн.,  акт сдачи-приема выполненных работ (услуг) от

26.09.2006 года

между ЧП «Будимпериал - КР»

и ООО «Будинвент»,  налоговая накладная

ЧП «Будимпериал - КР»

№ 902 от 26.09.2006

года на сумму 3000 грн., 

хранящиеся в материалах уголовного дела, 

оставить в уголовном деле. (т.З л.д.117-249,  т.4,  л.д. 1-159)

На приговор может быть подана

апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области,  через Саксагапский районный суд г. Кривого

Рога,  в течение 15 суток,  с момента его провозглашения.