Постанова

від 06.07.2009 по справі 4-253/09

НОВОМОСКОВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело №4-253/09 г

Дело №4-253/09 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

06 июля 2009 года. Судья

Новомосковского горрайонного суда Днепропетровской области Елизаренко И.А.,

рассмотрев представление следователя Новомосковского ГО ГУМВД Украины в

Днепропетровской области, согласованного с Новомосковским межрайонным

прокурором, о необходимости проведения обыска, -

УСТАНОВИЛ:

Следователь Новомосковского ГО ГУМВД

Украины в Днепропетровской области обратился в Новомосковский горрайонный суд

Днепропетровской области с представлением в котором указывает, что ОСОБА_1 с

24.09.2002 г. решением исполнительного комитета г. Новомосковска,

зарегистрирован, как субъект предпринимательской деятельности - физическое

лицо, по адресуАДРЕСА_1, по месту своего места проживания. С 03.10.2005 г. ОСОБА_1

взят на учёт в Новомосковской ОГНИ как плательщик налогов, а с 21.10.2005  г. зарегистрирован как плательщик налога на

добавленную стоимость.

 13.03.2008 года Новомосковской ОГНИ была

произведена выездная плановая проверка                  ЧП ОСОБА_1 по вопросу

соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.10.2006 г. по

31.12.2007 г (акт № 68/171/2856506178 от 13.03.2008).

По результатам проверки установлено,

что ОСОБА_1, при осуществлении своей финансово-хозяйственной деятельности, за

проверяемый период в нарушение ст. 13 раздела IV Декрета КМУ от 26.12.92 №13-92

«О подоходном налоге с граждан» неправомерно завысил суммы налогового кредита

путем использования документов ООО «Страйд Технология», все первичные и

бухгалтерские документы которого решением Хозяйственного суда Днепропетровской

области признаны недействительными с момента регистрации, что повлекло к

неначислению и неуплате в бюджет денежных средств в сумме 137 887,87 грн.

Учитывая то, что постановлением

Хозяйственного суда Днепропетровской от 17.07.07 (дело № А8/177-07) признано

недействительным свидетельство плательщика НДС №04221389 от 11.05.06 г. ООО

«Страйд Технология» с момента его выдачи, необходимо исключить включенные суммы

НДС с налогового кредита ЧП ОСОБА_1 в проверяемом периоде в размере 183 863,4

грн.

    С

огласно

выводов специалиста ГОКЗЭ Управления УСБУ в Днепропетровской области         № 41 от 23.04.2009 г. и № 557 от

16.06.2009 г.  ОСОБА_1 при составлении

отчетных деклараций по налогу на добавленную стоимость с целью уклонения от

уплаты налогов использовал заведомо поддельные документы  ООО «Страйд Технология» и ООО «Тексма»,

выполненные его супругой Чернушенко В.В.

25.05.2009 г. с ледователем

Новомосковского ГУ ГУМВД Украины в Днепропетровской области капитаном милиции

Хоменко Т.Н. в отношении ОСОБА_1 возбуждено уголовное дело № 33091286 по

признакам ч.3 ст. 358 УК Украины.

Кроме этого, в ходе доследственной

проверки оперативным путём было установлено, что ОСОБА_1 в своём бухгалтерском

и налоговом учёте использует первичные бухгалтерские документы, которые

подтверждают его финансово-хозяйственное взаимоотношения с субъектами

хозяйствования, имеющие признаки «фиктивности», а именно: ООО «Страйд

Технология» (код ЕГРПОУ 34365972), ООО „Гладиус КМ” (код ЕГРПОУ 34365946), ООО

„Юниверс Плюс” (код ЕГРПОУ 34365292), ООО „Тексма” (код ЕГРПОУ 25003459).

Согласно имеющихся документов ЧП ОСОБА_1 у данных предприятий в период с

01.01.2006 г по декабрь  2007 года

приобрёл печное топливо примерно на сумму 6 000 000 гривен, в том числе НДС в

сумме 1 000 000 гривен.

Во время следственных действий по

уголовному делу № 33091286

, были

допрошены в качестве свидетелей учредители и директора вышеуказанных

«фиктивных» предприятий, а именно: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5Вышеуказанные

лица дали показания, что ни какой финансово-хозяйственной деятельностью  предприятий они не занимались, ни каких

первичных бухгалтерских документов от имени предприятий не подписывали.

Проведённым

экспертно-криминалистическим исследованием было установлено, что подписи

учредителей и директоров  ООО ?ладиус

КМ”,  ООО ?ниверс Плюс”, ООО ?ексма” не

соответствуют подписям на налоговых накладных и квитанциях к приходным кассовым

ордерам, находящихся в бухгалтерском учёте ЧП ОСОБА_1 Кроме того, рукописные

тексты заполнения реквизитов в первичных документах ООО ?ексма” выполнены

супругой ОСОБА_1

Выявленные в ходе

доследственной проверки факты указывают на то, что ОСОБА_1 умышленно, с целью

занижения базы налогообложения по НДС использовал в своём бухгалтерском и

налоговом учёте поддельные первичные бухгалтерские документы по фиктивным

взаимоотношениям с предприятиями ООО ?ладиус КМ”,  ООО ?ниверс Плюс”, ООО ?ексма”. Данные

операции позволили ему совершать умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную

стоимость и налога с доходов физических лиц в особо крупных размерах, за что

предусматривается наказание по          

ч. 3 ст. 212 УК Украины.

           На протяжении 2007, 2008 и 2009

годов сотрудниками ОНМ Новомосковской ОГНИ неоднократно в адрес ЧП ОСОБА_1

направлялись запросы (№ 16765/10/26-110 от 15.10.2007 г., №1415/10/26-110 от

28.01.2008 г., №26080/10/26-110 от 04.04.2008 г., №22574/10/26-110 от

17.12.2008 г, №11208/10/26-110 от 17.06.2009 г.) о предоставлениии информации

по взаимоотношениям ЧП ОСОБА_1 с ООО 

„Страйд технология” и ООО „Тексма”. ЧП ОСОБА_1 не была предоставлена

необходимая информация.

У следствия есть достаточные

основания полагать, что ОСОБА_1 после возбуждения уголовного дела откажется

добровольно выдавать первичные бухгалтерские документы, на основании которых он

необоснованно завысил суммы налогового кредита с целью сокрытия своей

преступной деятельности, и попытается их уничтожить.

В ходе документирования преступной

деятельности ОСОБА_1оперативным путём установлено, что фигурант использует в

своей хозяйственной деятельности помещение под цех по незаконной переработке

мазутного поплива по адресу  г.

Новомосковск, ул. Северная, д. 4.

Вышеуказанное помещение  принадлежит на праве частной собственности

матери фигуранта ОСОБА_6.

Также установлено, что в данном офисе

могут находиться вещи и документы, которые имеют значение по делу для

установления истины, а также чистые бланки первичных бухгалтерских документов с

печатями предприятий ООО  „Страйд

технология”, ООО „Гладиус КМ”, ООО „Юниверс Плюс”, ООО „Тексма”, печати

указанных предприятий. Есть достаточные основания полагать, что по указанному

адресу, находится информация о реальных поставщиках, которые имели

взаимоотношения по реализации печного топлива с ЧП ОСОБА_1, черновые записи.

Следователь Новомосковского ГО ГУМВД

Украины в Днепропетровской области, расследующий уголовное дело, обратился в

суд с представлением, в котором ходатайствует о проведении обыска помещения,

расположенного по адресу г. АДРЕСА_1 которое принадлежит ОСОБА_6, с целью

обнаружения дополнительных доказательств, предметов, документов, имеющих

значение для установления истины по делу, а также ценностей для обеспечения  гражданского иска или обеспечения приговора

суда в части возможной конфискации имущества, полноты и объективности

расследования уголовного дела.

Оценив представление следователя

Новомосковского ГО ГУМВД Украины в Днепропетровской области, материалы

уголовного дела, считаю, что оснований для проведения обыска помещения,

расположенного по адресу г. АДРЕСА_1 которое принадлежит ОСОБА_6 не имеется,

поскольку следователем не предоставлены суду данные подтверждающие, что

указанное помещение является собственностью ОСОБА_1, а также в материалах

отсутствуют какие-либо доказательства подтверждающие родственные отношения

ОСОБА_6 и ОСОБА_1

        Руководствуясь ч.5 ст.177 УПК Украины,

судья, -

ПОСТАНОВИЛА:

В удовлетворении представления

следователя СО Новомосковского ГО УМВД, согласованного с Новомосковским

межрайонным прокурором, о необходимости проведения  обыска помещения, расположенного по адресу:

Днепропетровская область, г. АДРЕСА_1 которое принадлежит ОСОБА_6 - отказать.

Копию постановления направить

начальнику Новомосковского ГО ГУМВД Украины в Днепропетровской области и

Новомосковскому межрайонному прокурору.

        Постановление может быть обжаловано в

апелляционный суд Днепропетровской области в течение трёх суток.

                 Судья                                                                          

И. А. Елизаренко