Вирок

від 16.12.2014 по справі 667/3675/13-к

КОМСОМОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа № 667/3675/13-к

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 грудня 2014 року Комсомольський районний суд м.Херсона у складі:

судді ОСОБА_1

за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисників ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Херсоні кримінальне провадження за обвинуваченням

ОСОБА_6 ,

ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Каховка, громадянина України, українця, з вищою освітою, розлученого, що має на утриманні неповнолітню дітину ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , тимчасово не працюючого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , що мешкає в АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 28. ч.2 205 ч.2, 358 ч.3, 27 ч.5-212 ч.2 КК України.

ОСОБА_8 ,

ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженця м. Херсона, громадянина України, українця, з вищою освітою, розлученого, тимчасово не працюючого, що має на утриманні неповнолітню дитину ОСОБА_9 28.11.2002 ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_3 , раніше не судимого,

у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 28. ч.2 205 ч.2, 358 ч.3, 27 ч.5-212 ч.2 КК України,

встановив:

ОСОБА_10 та ОСОБА_11 за попередньою змовою між собою вчинили фіктивне підприємництво, підробку та збут офіційних документів та пособництво в ухиленні від сплати податків у великих розмірах за наступних обставин.

Так, ОСОБА_10 за попередньою змовою із ОСОБА_11 у період 2011 2012 років з метою отримання незаконного прибутку, в порушення ст. 42 Господарського кодексу України, відповідно до якої «Підприємництво це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку» та ст. 49 вказаного Кодексу, відповідно до якої «Підприємці зобов`язані не завдавати шкоди довкіллю, не порушувати права та законні інтереси громадян і їх об`єднань, інших суб`єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави. За завдані шкоду і збитки підприємець несе майнову та іншу встановлену законом відповідальність», вирішив систематично займатись фіктивним підприємництвом, тобто придбанням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), без мети здійснення підприємницької діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка мала вираз у сприянні реально діючим суб"єктам підприємницької діяльності України у проведенні безтоварних операцій з зерновими та технічним культурами, іншими товарами, незаконному переведенні безготівкових коштів по таким взаємовідносинам у готівку, та як наслідок ухиленні від сплати податків такими суб`єктами господарювання.

Для досягнення поставленої мети, в період 2011-2012 років ОСОБА_11 та ОСОБА_10 придбали на підставних осіб та перереєстрували у державних органах влади суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи), а саме:

-ПП «Мидас Плюс» код 35869610

-ТОВ «ТПК «Стиль» код 31006793

-ТОВ «Херсонбудпром» код 37125331

-ПМП «Марія» код 24117971

-ПП «Авто-Агро-Світ» код 35330165

-ПП «КГ «Інтеграл» код 35468646.

1. Для реалізації своє злочинної мети, ОСОБА_10 за попередньою змовою із ОСОБА_11 у серпні 2011 року (точну дату та обставини досудовим слідством не встановлено) звернулися до раніше знайомого ним мешканця м. Херсона ОСОБА_12 , якого ввели в оману щодо подальшого законного використання статутних документів та печатки підприємства, при цьому, за грошову винагороду спонукали його до придбання на своє ім`я корпоративних прав на суб`єкт господарювання - юридичну особу, відкриття поточних рахунків такого підприємства у банківських установах м. Херсона, отримання чекових книжок та підписання грошових чеків у них для подальшого використання при здійсненні вказаної незаконної дяільності, на що останній дав свою згоду.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_11 умисно, за попередньою змовою між собою, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства від імені ОСОБА_12 , пов`язаної з виробництвом та купівлею-продажем товарів, виконанням робіт або наданням послуг, усвідомлюючи, що вказане товариство купується з метою прикриття незаконної діяльності та передбачаючи можливість спричинення державі в результаті такої незаконної діяльності шкоди у великих розмірах ввели в оману ОСОБА_12 щодо законності їх дій, який 10.08.2011 року прийняв на себе права та обов`язки засновника ПП «Мидас плюс» (код ЄДРПОУ 35869610, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Херсонської міської ради від 16.04.2008 року, взяте на облік у ДПІ у м. Херсоні 17.04.2008 року за № 22145, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 100115175 від 12.05.2008 року) від колишніх засновників, призначив себе на посаду директора вказаного суб`єкту господарювання, у зв`язку із чим, 10.08.2011 року підписав та надав до відділу державної реєстрації Виконавчого комітету Херсонської міської ради за адресою: м. Херсон, вул. Суворова 29, реєстраційні картки на внесення змін до відомостей про юридичну особу та проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, статут ПП «Мидас плюс» та інші, необхідні для проведення реєстраційних дій документи, за результатами чого, 10.08.2011 року внесено відповідні записи до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, та підприємство зареєстроване за адресою АДРЕСА_4 .

ОСОБА_10 та ОСОБА_13 , діючи узгоджено, з метою завершення перереєстрації підприємства та отримання остаточного контролю в тому числі над банківським рахунком, ввели в оману ОСОБА_12 щодо законності їх діяльності, через що останній 22.08.2011 відкрив банківський рахунок № НОМЕР_1 у центральній філії ПАТ «Кредобанк» за адресою: м.Херсон, вул.К.Маркса, 36.

В подальшому, ОСОБА_12 у не встановлені слідством місці та часі, передав для використання ОСОБА_10 та ОСОБА_11 статутні документи, ключі доступу до управління банківським рахунком та податковою звітністю, печатку підприємства, чекову книжку із підписаними грошовими чеками.

Таким чином, упродовж серпня 2011 року ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , шляхом перереєстрації в органах державної влади суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) придбали підконтрольне собі підприємство ПП «Мидас плюс», установчі і реєстраційні документи, печатку та банківський рахунок якого використали упродовж серпня листопада 2011 року для прикриття незаконної діяльності, вираженої у незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ шляхом документування фіктивних операцій та переведення коштів від них у готівку та як наслідок пособництві реально діючим суб`єктам господарювання України в умисному ухиленні від сплати податків.

Упродовж вересня листопада 2011 року ОСОБА_10 за попередньою змовою із ОСОБА_11 , у не встановленому слідством місці та час, шляхом використання установчих документів, печатки та банківського рахунку ПП «Мидас плюс», здійснювали незаконну діяльність, пов`язану із документальним оформленням не проведених у дійсності фінансово-господарських операцій з реально діючими суб`єктами господарювання України, незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість реально діючим суб`єктам господарювання на загальну суму 1886823,07 грн., що призвело до ухилення від сплати податків вказаними реально діючими підприємствами та фактичного недоотримання Державним бюджетом України податку на додану вартість у великих розмірах.

2. Продовжуючи свою злочинну діяльність, з метою реалізації спільного умислу на заняття фіктивним підприємництвом для отримання незаконного прибутку ОСОБА_10 за попередньою змовою із ОСОБА_11 повторно вчинили фіктивне підприємництво, а саме, звернулися до мешканця м.Херсона ОСОБА_14 , якого ввели в оману щодо подальшого законного використання підприємства та його документів, при цьому за грошову винагороду спонукали його до придбання на своє ім`я корпоративних прав на суб`єкт господарювання - юридичну особу, відкриття поточних рахунків такого підприємства у банківських установах м. Херсона, отримання чекових книжок та підписання грошових чеків у них для подальшого використання при здійсненні вказаної незаконної дяільності, на що останній дав свою згоду.

Так, ОСОБА_10 , умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_11 , для реалізації спільного умислу, не маючи наміру займатися статутною діяльністю підприємства від імені ОСОБА_14 , пов`язаної з виробництвом та купівлею-продажем товарів, виконанням робіт або наданням послуг, усвідомлюючи, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності та передбачаючи можливість спричинення державі в результаті такої незаконної діяльності шкоди у великих розмірах ввели в оману ОСОБА_14 щодо законності їх дій, який 14.02.2012 року прийняв на себе права та обов`язки засновника ТОВ «ТПК «Стиль» (код ЄДРПОУ 31006793, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Херсонської міської ради від 29.05.2000 року, взяте на облік у ДПІ у м. Херсоні 30.05.2000 року, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 30544342 від 01.06.2000 року) від колишніх засновників, призначив себе на посаду директора вказаного суб`єкту господарювання, у зв`язку із чим, 14.02.2012 року підписав та надав до відділу державної реєстрації Виконавчого комітету Херсонської міської ради за адресою: м. Херсон, вул. Суворова, 29 реєстраційні картки на внесення змін до відомостей про юридичну особу та проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, статут ТОВ «ТПК «Стиль» та інші, необхідні для проведення реєстраційних дій документи, за результатами чого, 14.02.2012 року внесено відповідні записи до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців та підприємство було зареєстроване за адресою АДРЕСА_5 .

В подальшому ОСОБА_14 передав для використання ОСОБА_10 та ОСОБА_11 статутні документи, ключі доступу до управління банківським рахунком та податковою звітністю, печатку підприємства, чекову книжку із підписаними грошовими чеками.

Таким чином, упродовж лютого 2012 року ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , умисно, повторно придбали юридичну особу, шляхом перереєстрації в органах державної влади суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) тобто підконтрольне собі підприємство ТОВ «ТПК «Стиль», установчі і реєстраційні документи, печатку та банківський рахунок якого використали упродовж лютого - березня 2012 року для прикриття незаконної діяльності, вираженої у незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ шляхом документування фіктивних операцій та переведення коштів від них у готівку та як наслідок пособництві реально діючим суб`єктам господарювання України в умисному ухиленні від сплати податків.

Упродовж лютого березня 2012 року ОСОБА_10 за попередньою змовою із ОСОБА_11 , у не встановленому слідством місці та час, використовуючи установчі документи, печатки та банківський рахунок ТОВ «ТПК «Стиль», шляхом документального оформлення не проведених у дійсності фінансово-господарських операцій, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість реально діючим суб`єктам господарювання на загальну суму 30363,79 грн., що призвело до ухилення від сплати податків вказаними суб`єктами та фактичного недоотримання Державним бюджетом України податку на додану вартість.

3. Продовжуючи свою злочинну діяльність, з метою реалізації спільного умислу на заняття фіктивним підприємництвом для отримання незаконного прибутку ОСОБА_10 за попередньою змовою із ОСОБА_11 повторно вчинили фіктивне підприємництво, а саме, звернулися до ОСОБА_15 , якого ввели в оману щодо подальшого законного використання підприємства для здійснення господарської діяльності, при цьому, за грошову винагороду, спонукали його до придбання на своє ім`я корпоративних прав на суб`єкт господарювання - юридичну особу, відкриття поточних рахунків такого підприємства у банківських установах м. Херсона, отримання чекових книжок та підписання грошових чеків у них для подальшого використання при здійсненні вказаної незаконної дяільності, на що останній дав свою згоду.

Так, ОСОБА_10 умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_11 , для реалізації спільного умислу, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства від імені ОСОБА_15 , пов`язаної з виробництвом та купівлею-продажем товарів, виконанням робіт або наданням послуг, усвідомлюючи, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності та передбачаючи можливість спричинення державі в результаті такої незаконної діяльності шкоди у великих розмірах ввели в оману ОСОБА_15 щодо законності їх дій, який 20.02.2012 року прийняв на себе права та обов`язки засновника ТОВ «Херсонбудпром» (код ЄДРПОУ 37125331, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Херсонської міської ради від 15.07.2010 року, взяте на облік у ДПІ у м. Херсоні 16.07.2010 року, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість №100302664 від 23.09.2010 року) від колишніх засновників, призначив себе на посаду директора вказаного суб`єкту господарювання, у зв`язку із чим, 27.02.2012 року підписав та надав до відділу державної реєстрації Виконавчого комітету Херсонської міської ради за адресою: м. Херсон, вул. Суворова, 29 реєстраційні картки на внесення змін до відомостей про юридичну особу та проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, статут ТОВ «Херсонбудпром» та інші, необхідні для проведення реєстраційних дій документи, за результатами чого, 27.02.2012 року внесено відповідні записи до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців та підприємство було зареєстроване за адресою: м.Херсон, Миколаївське шосе, 4-й км.

ОСОБА_10 та ОСОБА_13 , за попередньою змовою, з метою завершення перереєстрації підприємства та отримання остаточного контролю в тому числі над банківським рахунком, ввели в оману ОСОБА_15 щодо законності їх діяльності, через що останній 22.03.2012 року відкрив банківський рахунок № НОМЕР_2 у центральній філії ПАТ «Кредобанк» за адресою: м.Херсон, вул.К.Маркса, 36.

В подальшому ОСОБА_15 передав для використання ОСОБА_10 та ОСОБА_11 статутні документи, ключі доступу до управління банківським рахунком та податковою звітністю, печатку підприємства, чекову книжку із підписаними грошовими чеками.

Таким чином, упродовж лютого березня 2012 року ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , шляхом перереєстрації в органах державної влади суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) придбали підконтрольне собі підприємство ПМП «Марія», установчі та реєстраційні документи, печатку та банківський рахунок якого використали упродовж березня липня 2012 року для прикриття незаконної діяльності, вираженої у незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ шляхом документування фіктивних операцій та переведення коштів від них у готівку та як наслідок пособництві реально діючим суб`єктам господарювання України в умисному ухиленні від сплати податків.

Упродовж березня липня 2012 року ОСОБА_10 за попередньою змовою із ОСОБА_11 , у не встановленому слідством місці та час, використовували установчі документи, печатки та банківські рахунки ТОВ «Херсонбудпром», для документального оформлення не проведених у дійсності фінансово-господарських операцій та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість реально діючим суб`єктам господарювання.

4. Продовжуючи свою злочинну діяльність, з метою реалізації спільного умислу на заняття фіктивним підприємництвом для отримання незаконного прибутку ОСОБА_10 за попередньою змовою із ОСОБА_11 повторно вчинили фіктивне підприємництво, а саме, звернулися до ОСОБА_15 , якого ввели в оману щодо подальшого законного використання підприємства для здійснення господарської діяльності, при цьому, за грошову винагороду, спонукали його до придбання на своє ім`я корпоративних прав на суб`єкт господарювання - юридичну особу, відкриття поточних рахунків такого підприємства у банківських установах м. Херсона, отримання чекових книжок та підписання грошових чеків у них для подальшого використання при здійсненні вказаної незаконної діяльності, на що останній дав свою згоду.

Так, ОСОБА_10 умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_11 , для реалізації спільного умислу, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства від імені ОСОБА_15 , пов`язаної з виробництвом та купівлею-продажем товарів, виконанням робіт або наданням послуг, усвідомлюючи, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності та передбачаючи можливість спричинення державі в результаті такої незаконної діяльності шкоди у великих розмірах ввели в оману ОСОБА_15 щодо законності їх дій, який 14.03.2012 року прийняв на себе права та обов`язки засновника приватного малого підприємства «Марія» (код ЄДРПОУ 24117971, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Херсонської міської ради від 06.08.1996 року, взяте на облік у ДПІ у м. Херсоні 14.08.1996 року, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість №30515755 від 17.07.1997 року) від колишніх засновників, призначив себе на посаду директора вказаного суб`єкту господарювання, у зв`язку із чим, 14.03.2012 року підписав та надав до відділу державної реєстрації Виконавчого комітету Херсонської міської ради за адресою: м. Херсон, вул. Суворова, 29 реєстраційні картки на внесення змін до відомостей про юридичну особу та проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, статут ПМП «Марія» та інші, необхідні для проведення реєстраційних дій документи, за результатами чого, 15.03.2012 року внесено відповідні записи до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців та підприємство було зареєстроване за адресою: АДРЕСА_5 .

ОСОБА_10 та ОСОБА_13 , за попередньою змовою, з метою завершення перереєстрації підприємства та отримання остаточного контролю в тому числі над банківським рахунком, ввели в оману ОСОБА_14 щодо законності їх діяльності, через що останній 23.03.2012 відкрив банківський рахунок № НОМЕР_3 у центральній філії ПАТ «Кредобанк» за адресою: м.Херсон, вул.К.Маркса, 36, а в подальшому № НОМЕР_4 у ПАТ КБ «Надра» за адресою: м.Херсон, вул. Привокзальна, 5.

В подальшому ОСОБА_15 передав для використання ОСОБА_10 та ОСОБА_11 статутні документи, ключі доступу до управління банківським рахунком та податковою звітністю, печатку підприємства, чекову книжку із підписаними грошовими чеками.

Таким чином, протягом березня 2012 року ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , шляхом перереєстрації в органах державної влади суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) придбали підконтрольне собі підприємство ПМП «Марія», установчі та реєстраційні документи, печатку та банківський рахунок якого використали в період часу з квітня по червень 2012 року для прикриття незаконної діяльності, вираженої у незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ шляхом документування фіктивних операцій та переведення коштів від них у готівку та як наслідок пособництві реально діючим суб`єктам господарювання України в умисному ухиленні від сплати податків.

Всього, за вказаний період часу ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , використовуючи установчі документи, печатки та банківські рахунки ПМП «Марія», шляхом документального оформлення не проведених у дійсності фінансово-господарських операцій, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість реально діючим суб`єктам господарювання на загальну суму 247430,18 грн., що призвело до ухилення від сплати податків та фактичного недоотримання Державним бюджетом України податку на додану вартість у зазначеному розмірі.

5. З метою подальшого здійснення фіктивного підприємницва та реалізації спільного умислу направленого на отримання незаконного прибутку ОСОБА_10 за попередньою змовою із ОСОБА_11 повторно вчинили фіктивне підприємництво, а саме через не встановлених слідством осіб звернулися до ОСОБА_16 , якого, за допомогою вказаних осіб, спонукали за грошову вингороду до придбання на своє ім`я корпоративних прав на суб`єкт господарювання - юридичну особу, відкриття поточних рахунків такого підприємства у банківських установах м. Херсона, отримання чекових книжок та підписання грошових чеків, при цьому, ввели останнього в оману щодо законного використання підприємства та документів складених від нього, на що останній дав свою згоду.

Так, ОСОБА_10 за попередньою змовою з ОСОБА_11 , для реалізації спільного умислу, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства від імені ОСОБА_16 , пов`язаної з виробництвом та купівлею-продажем товарів, виконанням робіт або наданням послуг, усвідомлюючи, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності та передбачаючи можливість спричинення державі в результаті такої незаконної діяльності шкоди у великих розмірах через не встановлених у ході слідства осіб ввели в оману ОСОБА_16 щодо законності таких дій, який 21.05.2012 року прийняв на себе права та обов`язки засновника ПП «Авто-Агро-Світ» (код ЄДРПОУ 35330165, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Херсонської міської ради від 06.09.2007, взяте на податковий облік у ДПІ у м. Херсоні 11.09.2007 року, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість №100067090 від 26.09.2007 року) від колишніх засновників, призначив себе на посаду директора вказаного суб`єкту господарювання, у зв`язку із чим, 21.05.2012 року підписав та надав до відділу державної реєстрації Виконавчого комітету Херсонської міської ради за адресою: м. Херсон, вул. Суворова, 29 реєстраційні картки на внесення змін до відомостей про юридичну особу та проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, статут ПП «Авто Агро - Світ» та інші необхідні для проведення реєстраційних дій документи, за результатами чого, 21.05.2012 року внесено відповідні записи до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців та підприємство було зареєстроване за адресою: м. Херсон, вул.Сорокина, буд.5.

З метою завершення перереєстрації підприємства та отримання остаточного контролю в тому числі над банківським рахунком, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 за допомогою не встановлених у ході слідства осіб ввели в оману ОСОБА_16 щодо законності їх діяльності, у зв`язку з чим останній 18.06.2012 відкрив банківський рахунок № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 у відділенні ПАТ «Надра Банк» за адресою: м.Херсон, вул.Привокзальна, 5.

В подальшому ОСОБА_16 передав через не встановлених у ході слідства осіб, для використання ОСОБА_10 та ОСОБА_11 статутні документи, ключі доступу до управління банківським рахунком та податковою звітністю, печатку підприємства, чекову книжку із грошовими чеками.

Таким чином, в липні 2012 року ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , шляхом перереєстрації в органах державної влади суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) придбали підконтрольне собі зазначене підприємство, установчі і реєстраційні документи, печатку та банківський рахунок якого використали упродовж серпня - вересня 2012 року для прикриття незаконної діяльності, вираженої у незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ шляхом документування фіктивних операцій та переведення коштів від них у готівку та як наслідок пособництві реально діючим суб`єктам господарювання України в умисному ухиленні від сплати податків.

За вказаний період часу ОСОБА_10 та ОСОБА_11 за попередньою змовою між собою, у не встановленому слідством місці та точний час, використовуючи установчі документи, печатки та банківський рахунок ПП «Авто-Агро-Світ», шляхом документального оформлення не проведених у дійсності фінансово-господарських операцій, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість реально діючим суб`єктам господарювання на загальну суму 48899,47 грн., що призвело до ухилення від сплати податків та фактичного недоотримання Державним бюджетом України податку на додану вартість у зазначеному розмірі.

6. З метою подальшого здійснення фіктивного підприємницва та реалізації спільного умислу направленого на отримання незаконного прибутку ОСОБА_10 за попередньою змовою із ОСОБА_11 повторно вчинили фіктивне підприємництво, а саме через не встановлених слідством осіб звернулися до ОСОБА_17 , якого, за допомогою вказаних осіб, спонукали за грошову винагороду до придбання на своє ім`я корпоративних прав на суб`єкт господарювання - юридичну особу, відкриття поточних рахунків такого підприємства у банківських установах м. Херсона, отримання чекових книжок та підписання грошових чеків, при цьому, ввели останнього в оману щодо законного використання підприємства та документів складених від нього, на що останній дав свою згоду.

Так, ОСОБА_10 за попередньою змовою з ОСОБА_11 , для реалізації спільного умислу, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства від імені ОСОБА_17 , пов`язаної з виробництвом та купівлею-продажем товарів, виконанням робіт або наданням послуг, усвідомлюючи, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності та передбачаючи можливість спричинення державі в результаті такої незаконної діяльності шкоди у великих розмірах через не встановлених у ході слідства осіб, ввели в оману ОСОБА_17 щодо законності таких дій, який 03.07.2012 року прийняв на себе права та обов`язки засновника ПП КГ «Інтеграл» (код ЄДРПОУ 35468646, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Херсонської міської ради від 12.10.2007 року, взяте на облік у ДПІ у м. Херсоні 17.11.2007 року, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 200031567 від 23.10.2007 року) від колишніх засновників, призначив себе на посаду директора вказаного суб`єкту господарювання, у зв`язку із чим, 03.07.2012 року підписав та надав до відділу державної реєстрації Виконавчого комітету Херсонської міської ради за адресою: м. Херсон, вул. Суворова, 29 реєстраційні картки на внесення змін до відомостей про юридичну особу та проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, статут ПП КГ «Інтеграл» та інші необхідні для проведення реєстраційних дій документи, за результатами чого, 03.07.2012 внесено відповідні записи до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців та підприємство було зареєстроване за адресою: м.Херсон, пров. Янтарний, 1.

З метою завершення перереєстрації підприємства та отримання остаточного контролю в тому числі над банківським рахунком, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 за допомогою не встановлених у ході слідства осіб ввели в оману ОСОБА_17 щодо законності їх діяльності, у зв`язку з чим останній 12.07.2012р. відкрив банківський рахунок № НОМЕР_7 у відділенні ПАТ «Надра Банк» за адресою м.Херсон, вул.Привокзальна, 5.

В подальшому ОСОБА_17 передав через не встановлених у ході слідства осіб, для використання ОСОБА_10 та ОСОБА_11 статутні документи, ключі доступу до управління банківським рахунком та податковою звітністю, печатку підприємства, чекову книжку із грошовими чеками.

Таким чином, в липні 2012 року ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , шляхом перереєстрації в органах державної влади суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) придбали підконтрольне собі підприємство ПП КГ «Інтеграл», установчі і реєстраційні документи, печатку та банківський рахунок якого використали упродовж серпня - вересня 2012 року для прикриття незаконної діяльності, вираженої у незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ шляхом документування фіктивних операцій та переведення коштів від них у готівку та як наслідок пособництві реально діючим суб`єктам господарювання України в умисному ухиленні від сплати податків.

За цей період часу ОСОБА_10 за попередньою змовою із ОСОБА_11 , у не встановленому слідством місці та точний час, використовуючи установчі документи, печатки та банківський рахунок ПП КГ «Інтеграл», шляхом документального оформлення не проведених у дійсності фінансово-господарських операцій, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість реально діючим суб`єктам господарювання на загальну суму 122852,84 грн. грн., що призвело до ухилення від сплати податків та фактичного недоотримання Державним бюджетом України податку на додану вартість у зазначеному розмірі.

7. Крім того, з метою отримання незаконного прибутку та приховання злочинної діяльності у вигляді незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та переведення грошових коштів у готівку для реально діючих суб`єктів господарювання за допомогою створених фіктивних підприємств, ОСОБА_10 за попередньою змовою із ОСОБА_11 , умисно, в період вересня 2012 року, знаходячись у не встановленому слідством місці та у не встановлений слідством час, доручили ОСОБА_18 , яка не була обізнана про злочинну діяльність останніх, складання завідомо неправдивих документів бухгалтерського та податкового обліків про нібито вчинені господарські операції між підконтрольним ним ПП КГ «Інтеграл» та ПП «Добрий дом» код 32939894, з метою документального підтвердження здійснення безтоварних операцій, а саме:

-договору поставки №69 від 10.09.2012 року від ПП КГ «Інтеграл»

-рахунку фактури №і-00000039 від 19.09.2012 року від ПП КГ «Інтеграл» щодо сплати із сторони ПП «Добрий дом» коштів за плиту ФБС у кількості 20 шт. на загальну суму 20000 грн. в тому числі ПДВ 3333,33 грн.

-видаткової накладної №і-00037 від 19.09.2012 на поставку від ПП КГ «Інтеграл» на користь ПП «Добрий дом» плити ФБС у кількості 20 шт. на загальну суму 20000 грн. в тому числі ПДВ 3333,33 грн.

-податкової накладної №186 від 19.09.2012 на поставку від ПП КГ «Інтеграл» на користь ПП «Добрий дом» плити ФБС у кількості 20 шт. на загальну суму 20000 грн. в тому числі ПДВ 3333,33 грн.

-рахунку фактури №і-00000040 від 24.09.2012 року від ПП КГ «Інтеграл» щодо необхідності сплати із сторони ПП «Добрий дом» коштів за плиту ФБС у кількості 20 шт. на загальну суму 20000 грн. в тому числі ПДВ 3333,33 грн.

-видаткової накладної № і -00038 від 24.09.2012 на поставку від ПП КГ «Інтеграл» на користь ПП «Добрий дом» плити ФБС у кількості 20 шт. на загальну суму 20000 грн. в тому числі ПДВ 3333,33 грн.

-податкової накладної №229 від 24.09.2012 на поставку від ПП КГ «Інтеграл» на користь ПП «Добрий дом» плити ФБС у кількості 20 шт. на загальну суму 20000 грн. в тому числі ПДВ 3333,33 грн.

Вказані неправдиві офіційні документи невстановленою в ході досудового розслідування особою, з відома ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , у не встановленому слідством місці та точний час були підписані від імені директора ПП КГ «Інтеграл» ОСОБА_17 та скріплені печаткою підприємства, яка знаходилася у віданні останніх.

В подальшому, з метою підтвердження здійснення господарських операцій між ПП КГ «Інтеграл» та ПП «Добрий дом» та виникнення права у останнього на формування податкового кредиту з ПДВ по операціям, які насправді не відбувалися, з метою отримання незаконної винагороди за незаконне формування податкового кредиту та переведення коштів у готівку від таких операцій ОСОБА_11 за попередньою змовою із ОСОБА_10 , 25.09.2012 року біля 15-30 годин на автостоянці ТРК «Фабрика» за адресою: м.Херсон, вул. Залаегерсег, 18, збув вказані завідомо неправдиві документи складені від ПП КГ «Інтеграл» шляхом передачі представнику ПП «Добрий дом» гр. ОСОБА_19 .

8. Крім того, ОСОБА_10 , діючи за попередньою змовою із ОСОБА_11 та іншими, невстановленими слідством особами, умисно, достовірно знаючи, що ПП «Мідас плюс», ТОВ «ТПК «Стиль», ПМП «Марія», ПП «Авто-Агро-Світ», ПП КГ «Інтеграл» статутної діяльності не здійснюють та придбані лише для прикриття незаконної діяльності, з метою надання можливості ухилитися від сплати податків реально діючими суб`єктами господарювання України, шляхом незаконного формування останніми податкового кредиту з податку на додану вартість та законності надходження грошових коштів від реально діючих суб`єктів господарювання України на поточні рахунки вказаних фіктивних підприємств, в період з вересня 2011 по вересень 2012 років, у не встановленому слідством місці та обставинах, за попередньою змовою із ОСОБА_11 використали печатки, установчі та реєстраційні документи вказаних підприємств для документального оформлення не проведених у дійсності фінансово-господарських операцій, після чого, складені таким чином первинні документи не встановленими в ході слідства особами передавалися на адресу реально діючих суб`єктів господарювання України для їх відображення у бухгалтерському та податковому обліках та формування за їх допомогою незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилення останніми у такий спосіб від сплати податків.

Для реалізації вказаного злочинного умислу, ОСОБА_10 , діючи за попередньою змовою із ОСОБА_11 та іншими, невстановленими слідством особами, з метою створення умов для ухилення від сплати податку на додану вартість реально діючими суб`єктами господарювання України шляхом здійснення безтоварних операцій, у невстановлений слідством час та за невстановлених слідством обставин, в період з вересня 2011 по вересень 2012 року діючи в порушення вимог Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року, якими визначено:п. 198.2. Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку в оплату товарів/послуг або дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною;.п. 198.3. Податковий кредит звітного періоду визначається, виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку протягом такого звітного періоду у зв`язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податків; п.198.6. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладним;. п. 201.1Платник податку зобов`язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну; п. 201.8. Право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податкув порядку, передбаченому статтею 183 цього розділу. Податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту. При здійсненні операцій з постачання товарів (послуг), платник податкупродавець товарів (послуг) зобов`язаний надати покупцю податкову накладну після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних,

надали можливість, за рахунок використання завідомо підроблених первинних документів ПП «Мидас плюс», ТОВ ТПК «Стиль», ПМП «Марія», ПП КГ «Інтеграл», виданих від номінальних керівників ОСОБА_12 , ОСОБА_20 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та ОСОБА_17 , реально діючими суб`єктами господарювання України незаконно віднести до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суми податку по операціям, які фактично не здійснювалися та були покликані лише для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, переведення коштів у готівку та ухилення у такий спосіб від сплати вказаного податку.

Так, за рахунок документування відносин за допомогою підконтрольних підприємств ОСОБА_11 та ОСОБА_10 незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для реальнодіючих суб`єктів господарювання на загальну суму 2336369,35 грн., а саме:

- ПП «Мидас плюс» в період вересня жовтня 2011 у сумі1886823,07 грн.;

-ТОВ ТПК «Стиль» в період лютого березня 2012 року у сумі 30363,79 грн.

-ПМП «Марія» у період квітня червня 2012 року у сумі247430,18 грн. .

-ПП «Авто-Агро-Світ» в період липня - серпня 2012 року у сумі48899,47 грн.

-ПП КГ «Інтеграл» за період серпня 2012 року у сумі122852,84 грн..

Зазначеними умисними діями ОСОБА_10 за попередньою змовою із ОСОБА_11 усунули перешкоди та створили умови для ухилення від сплати податків реально діючими суб`єктами господарювання, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження вказаного податку до бюджету на загальну суму 2336369,35 грн., що є великим розміром.

Обвинувачений ОСОБА_10 в судовому засіданні свою вину у інкримінованих йому кримінальних правопорушеннях не визнав, пояснення з приводу обвинувачення давати відмовився. В разі встановлення його вини, просив суд застосувати до нього Закон України «Про амністію у 2011 році», звільнивши від покарання.

Обвинувачений ОСОБА_11 також в судовому засіданні свою вину у інкримінованих йому кримінальних правопорушеннях не визнав, пояснення з приводу обвинувачення давати відмовився. В разі встановлення його вини, просив застосувати до нього Закон України «Про амністію у 2011 році».

Суд, дослідивши зібрані в ході судового засідання докази у їх сукупності, вважає, що вина обвинувачених знайшла своє підтвердження.

Свідок ОСОБА_17 пояснив, що познайомився з ОСОБА_21 , коли працював на заводі. Коли втратив роботу, звернувся до нього з проханням допомогти знайти роботу. Косован запропонував йому працювати директором, нічого при цьому не робити, а лише отримувати гроші. Як пояснив, для цього потрібно було надати свій паспорт та ідентифікаційний код. Він познайомив його з дівчиною на ім`я ОСОБА_22 , за допомогою якої перереєстрував на власне ім`я з метою грошової винагороди ТОВ «Комерційна група «Інтеграл». Від імені підприємства ніяких документів не складав та діяльність ніколи не здійснював. При огляді в судовому засіданні грошових чеків, оформлених від зазначеного підприємства та за підписом директора, зазначив, що ці документи він не підписував.

Допитаний в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_19 пояснив, що приймав участь у здійсненні оперативної закупівлі фальсифікованих бухгалтерських документів та готівкових коштів у ОСОБА_11 .

ОСОБА_11 йому пояснив, що може отримати кошти готівкою за наступною схемою: з рахунку підприємства ПП «Добрий дім» він перераховує на розрахунковий рахунок підприємства, дані про який дасть ОСОБА_11 , гроші, нібито за купівлю будівельних матеріалів, після чого той переводить вищевказані грошові кошти. За переведення в готівку ОСОБА_11 забирає 6 відсотків від суми, при цьому ОСОБА_11 з грошима обіцяв надати всі бухгалтерські документи, по даній фіктивної угоді.

Від ОСОБА_11 дізнався про підприємством ТОВ «Комерційна група Інтеграл» на рахунок якого необхідно перекинути кошти для їх переведення у готівку у сумі 20 000 грн. У подальшому на заправці «Лукойл» зустрівся з ОСОБА_11 той передав йому грошові кошти в сумі близько 19 000 грн., при цьому пояснив, що шість відсотків (суму близько 1000 грн.) забирає собі. Через 4-5 днів на «Фабриці» ОСОБА_11 , віддав всі бухгалтерські документи по попередній угоді. Для подальшого переведення коштів у готівку у кінці вересня він перерахував грошові кошти в сумі близько 20 000 грн., на розрахунковий рахунок ТОВ «Комерційна група Інтеграл» нібито для покупки будівельних матеріалів.

Через деякий час на «Фабриці», коли він зустрівся з ОСОБА_11 , останній віддав, йому грошові кошти на загальну суму біля 19 000 грн. та де ОСОБА_11 був затриманий працівниками міліції.

Свідки ОСОБА_23 та ОСОБА_24 пояснили суду, що приймали участь в якості понятих в оперативних закупках ОСОБА_25 фальсифікованих бухгалтерських документів та переведення коштів у ОСОБА_11 , бачили, як на заправці «Лукойл» ОСОБА_25 зустрівся з якимось чоловіком. Останній передав ОСОБА_25 гроші в сумі 20000 грн., які зрештою в міліції перерахували, переписали купюри та склали протокол, який вони підписали.

Свідок ОСОБА_26 в судовому засіданні показала, що в серпні 2011 року вона проходила практику у ОСОБА_27 , якого знає близько 2-3 років. Вона виконувала різні доручення, пов`язані з практикою юридичної діяльності, серпні 2011 останній її попрохав підготувати документи на перереєстрацію підприємства ПП «Мідас-плюс» - на ім`я ОСОБА_28 , після чого, підійти з підготовленими документами до нотаріуса, який знаходився біля будівлі Центрального РАЦСу, де її мав чекати ОСОБА_29 . Коли вона підійшла до нотаріуса, її там чекав ОСОБА_30 . Вона передала ОСОБА_31 документи (які потрібні при перереєстрації підприємства) і чекала їх біля входу, після чого вона з ОСОБА_32 направилися у реєстраційну палату,

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_12 показав, що на прохання ОСОБА_10 та за допомогою дівчини на ім"я ОСОБА_33 , перереєстрував на власне ім`я з метою отримання грошової винагороди ПП «Мидас плюс». Від імені підприємства діяльністю не займався, усі документи віддав ОСОБА_11 та ОСОБА_10 , з яким його познайомив останній, при цьому бухгалтерські документи ніякі не підписував та грошові кошти з рахунків не знімав. Гроші за послугу він отримував від Косована.

Згідно протоколу пред`явлення фотокарток для впізнання свідок ОСОБА_12 серед пред`явлених йому фотокарток осіб, у фотокартці ОСОБА_11 упізнав особу, на прохання якої він зареєстрував ПП «Мидас Плюс», і яка фактично здійснювала фінансово-господарську діяльність підприємства.

Також свідок ОСОБА_12 серед пред`явлених йому фотокарток осіб, у фотокартці ОСОБА_10 упізнав особу, на прохання якої він зареєстрував ПП «Мидас Плюс», і яка фактично здійснювала фінансово-господарську діяльність підприємства (протокол пред`явлення фотокарток для впізнання).

ОСОБА_34 , допитаний в якості свідка в судовому засіданні, показав, що йому подзвонив його знайомий ОСОБА_35 і сказав, що йому потрібна людина в якості директора підприємства та обіцяв винагороду. Він знав ОСОБА_36 і Пшеничного, яким потрібні були гроші, і запропонував їх Косовану. Вони зустрілися з ОСОБА_36 та ОСОБА_35 біля нотаріуса саме для оформлення на ОСОБА_36 якогось підприємства. Чи зустрічався ОСОБА_35 для цієї мети з Пшеничним не пам`ятає.

Свідок ОСОБА_37 суду пояснив, що йому подзвонив ОСОБА_38 та запропонував роботу директора, для чого йому було потрібно оформити на себе фірму. При цьому нічого робити не треба, а якщо будуть дзвонити з приводи цієї фірми, треба надати його мобільний телефон. Обіцяв заробітну плату в розмірі 1000 грн. Він оформив на себе через нотаріуса дві фірми: «Агромаріно» та «Південна група». До нотаріуса ходив разом з ОСОБА_39 , де підписав договір купівлі-продажу, хто був продавцем не пам`ятає. За це отримав гроші в сумі 1800 грн. та 700 грн. Йому дзвонили з податкової інспекції та намагалися з`ясувати, хто головний на фірмі. На прохання ОСОБА_39 він їздив до податкової для отримання довідки, у видачі якої йому відмовили. Косован спілкувався з ОСОБА_39 біля податкової.

Свідок ОСОБА_16 показав, що за пропозицією свого знайомого на ім"я ОСОБА_40 оформив на себе фірму «Авто-агро-світ», яка нібито займалася продажем автозапчастин для сільгосптехніки. Саша запропонував заробітну плату в розмірі 1500 грн. щомісячно, для чого у нотаріуса оформили якісь документи, відкрили рахунок у банку. При цьому була присутня також дівчина ОСОБА_22 , яка надала йому чекову книжку та попросила розписатися в ній. Ці чеки потрібні були для зняття грошей. Ніяких печаток та документів підприємства у нього не було, бо він зразу поїхав у липні до м.Москва і знаходився там на заробітках до вересня 2012 року. При огляді в судовому засіданні чеків на отримання готівки, зазначив, що в деяких чеках підписи не його, грошових коштів не отримував.

Свідок ОСОБА_18 суду пояснила, що за домовленістю із ОСОБА_10 чи ОСОБА_11 надавала послуги з ведення бухгалтерського обліку на підприємствах: «Стиль», «Агроріспект», «Мідас +» без укладання договору. Сидоров та ОСОБА_35 не були керівниками цих підприємств, підприємства були оформлені на інших осіб. Сидоров та ОСОБА_35 пояснили їй, що необхідно робити звіти до податкової, управління статистики, Пенсійного фонду. У них були рахунки, а вона виписувала накладні, бачила договори з іншими підприємствами. Ці документи брала в поштовій скринці, також документи приносили Сидоров та ОСОБА_35 . Спочатку офіс, де вони працювали, був розташований но розі вул.Горького та Леніна. Також за вказівкою ОСОБА_10 або ОСОБА_11 вона телефонувала клієнтам. Вела бухгалтерію таких підприємств: ПП «Мідас Плюс», ПП «Авто-Агро-Світ», ТОВ «Херсонбудпром», ПМП «Марія», ТОВ ТПК «Стиль», ТОВ КГ «Інтеграл», офіс яких був розташований в період з липня 2011 по перші числа вересня 2012 за адресою: АДРЕСА_6 , де і зберігалися всі документи по підприємствах, а також печатки цих підприємств. Ці підприємства працювали по черзі по кілька місяців. З початку вересня 2012 року по 28.09.2012 року всі документи по ТОВ КГ «Інтеграл» зберігалися на офісі за адресою: м. Херсон, вул. Горького, 70, кв. 22, 24. Переїзд на новий офіс був здійснений в екстреному порядку з невідомих їй причин. Ініціаторами були ОСОБА_10 і ОСОБА_11 . Хто були директорами перерахованих вище підприємств вона не знає. Всі питання, які виникали по фірмах, вона обговорювала з ОСОБА_10 і ОСОБА_11 .

Згідно протоколу огляду місця події від 28.09.2012 року на автостоянці ТРЦ «Фабрика», вул.Залаегерсег, 18 у м.Херсоні вилучені грошові кошти, які ОСОБА_11 передав ОСОБА_19 номіналом по 200 грн. в сумі 18800 грн.

За матеріалами оперативної закупівлі від 20.09.2012р. ОСОБА_19 з метою вчинення безтоварної операції перерахував кошти на підконтрольне ОСОБА_11 та ОСОБА_10 підприємством ПП КГ «Інтеграл» та отримав в подальшому у ОСОБА_11 готівкові кошти в сумі 18 800грн. з банку НАДРА запаковані 19.09.2012 року на етикетках.

За матеріалами оперативної закупівлі від 25.09.2012р. ОСОБА_19 отримав у ОСОБА_11 та ОСОБА_10 первинні бухгалтерські документи, щодо вчинення безтоварної операції між ПП «Добрий дім» та ТОВ «Комерційна група «Інтеграл» - договір поставки, рахунки фактури, видаткові накладні, податкові накладні, товаро транспортні накладні.

З протоколу огляду від 25.09.2012 вбачається, що первинні бухгалтерські документи, які були передані ОСОБА_11 . ОСОБА_19 стосуються безтоварних відносин із ПП КГ «Інтеграл» та ПП «Добрий дом».

Матеріалами легалізації оперативно-технічних заходів зняття інформації з каналу зв`язку мобільного терміналу, яким користувався ОСОБА_11 встановлено факти спілкування ОСОБА_11 з представниками підприємств-контрагентів з приводу надання послуг з конвертації грошових коштів у готівку.

Матеріалами легалізації оперативно-технічних заходів зняття інформації з каналу зв`язку мобільного терміналу, яким користувався ОСОБА_10 встановлено факти спілкування ОСОБА_10 з представниками підприємств-контрагентів з приводу надання послуг з конвертації грошових коштів у готівку.

Матеріалами легалізації оперативно-технічних заходів задокументовано факти спілкування та домовленостей ОСОБА_11 із ОСОБА_19 з приводу надання послуг з конвертації грошових коштів у готівку.

З протоколу обшуку від 28.09.2012 за адресою: АДРЕСА_7 за місцем знаходження офісу, в якому здійснювали діяльність ОСОБА_10 та ОСОБА_11 (при обшуку присутня ОСОБА_18 ), вбачається, що там вилучені:

документи, що підтверджують державну реєстрацію ПП «Мидас Плюс» код 35869610, ТОВ «ТПК «Стиль» код 31006793, ТОВ «Херсонбудпром» код 37125331, ПМП «Марія» код 24117971, ПП «Авто-Агро-Світ» код 35330165, ПП «КГ «Інтеграл» код 35468646,

документи по взаємовідносинам ПП «Мидас Плюс» код 35869610, ТОВ «ТПК «Стиль» код 31006793, ТОВ «Херсонбудпром» код 37125331, ПМП «Марія» код 24117971, ПП «Авто-Агро-Світ» код 35330165, ПП «КГ «Інтеграл» код 35468646 із контрагентами,

печатки:

ПП «КГ «Інтеграл»,

ПП «Авто-агро-світ»,

чекові книжки ПМП «Марія», ПП «КГ «Інтеграл»(Т№7арк.187), ТОВ «Херсонбудпром» (Т№8 арк.184) з підписаними чеками.

В системному блоку комп`ютера та на оптичних дисках, вилучених за місцем здійснення діяльності ОСОБА_11 та ОСОБА_10 за адресою: АДРЕСА_7 , містяться файли баз даних програми « 1С:Предприятие», текстові файли, які містять інформацію щодо фінансово-господарської діяльності підприємств, підконтрольних ОСОБА_11 та ОСОБА_10 , а саме: ПП «Мидас плюс», ПП «Авто- агро-світ», ПМП «Мария», ПП КГ «Інтеграл», ТОВ ТПК «Стиль», ТОВ «Херсонбудпром» та їх відносин із державними органами та підприємствами-контрагентами.

В ноутбуці «АCER», вилученому за місцем проживання ОСОБА_18 за адресою: АДРЕСА_8 , накопичувач на жорсткому магнітному диску містить файли баз даних програми « 1С:Предприятие», текстові файли, які містять інформацію щодо фінансово-господарської діяльності підприємств, підконтрольних ОСОБА_11 та ОСОБА_10 , а саме: ПП «Мидас плюс», ПП «Авто агро свит», ПМП «Мария», ПП КГ «Інтеграл», ТОВ ТПК «Стиль», ТОВ «Херсонбудпром», та їх відносин із підприємствами-контрагентами, державними органами.

При огляді ноутбуку «TOSHIBA», оптичних дисків, флеш-накопичувачів, що вилучені за місцем проживання ОСОБА_11 за адресою: АДРЕСА_3 , встановлені файли баз даних програми « 1С:Предприятие», текстові файли, які містять інформацію щодо фінансово-господарської діяльності підприємств, підконтрольних ОСОБА_11 та ОСОБА_10 (ПП «Мидас плюс», ПП «Авто агро свит», ПМП «Мария», ПП КГ «Інтеграл», ТОВ ТПК «Стиль», ТОВ «Херсонбудпром») та їх відносин із підприємствами-контрагентами.

Під час обшуку у ОСОБА_10 (т.№3 а.с.5) вилучений договір оренди офісу АДРЕСА_6 від 01.06.2012 р., що підтверджує покази ОСОБА_18 щодо функціонування офісу за вказаною адресою.

Також за місцем знаходження офісу, в якому здійснювали діяльність ОСОБА_10 та ОСОБА_11 за адресою: АДРЕСА_7 були вилучені 28.09.2012р. документи, що підтверджують державну реєстрацію ПП «Мидас Плюс» код 35869610, ТОВ «ТПК «Стиль» код 31006793, ТОВ «Херсонбудпром» код 37125331, ПМП «Марія» код 24117971, ПП «Авто-Агро-Світ» код 35330165, ПП «КГ «Інтеграл» код 35468646, документи по взаємовідносинам ПП «Мидас Плюс» код 35869610, ТОВ «ТПК «Стиль» код 31006793, ТОВ «Херсонбудпром» код 37125331, ПМП «Марія» код 24117971, ПП «Авто-Агро-Світ» код 35330165, ПП «КГ «Інтеграл» код 35468646 із контрагентами, печатку ПП «КГ «Інтеграл», печатку ПП «Авто-агро-світ», чекові книжки ПМП «Марія», чекові книжки ПП «КГ «Інтеграл».

Відповідно до висновку № 84 від 02.06.2014р. судово-економічної експертизи необхідними податковими документами, які є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до складу податкового кредиту податковими накладними у сукупності з офіційною податковою звітністю з ПДВ, підтверджується надання ПМП Марія, ТОВ «КГ «Інтеграл», ТОВ «ТПК «Стиль», ПП «Мидас Плюс», ПП «Авто Агро-Світ» змоги підприємствам - контрагентам сформувати податковий кредит з ПДВ за період вересня 2011 по вересень 2012 років, на загальну суму 2336369,35 грн., а саме :

-ПМП «Марія» - 247430,18 грн.

-ТОВ «КГ «Інтеграл» - 122852,84 грн.

-ТОВ «ТПК «Стиль» - 30363,79 грн.

-ПП «Мидас Плюс» - 1886823,07 грн.

-ПП «Авто -Агро-Світ» - 48899,47 грн.

Згідно висновку № 110 від 17.11.2014р. судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню призначеної під час судового розгляду в обсязі представлених документів у матеріалах кримінального провадження відсутні необхідні податкові документи, які є підставою для нарахування сум податку на додану вартість, що відносяться до складу податкових зобов`язань та податкового кредиту ТОВ «Херсонбудпром» за період з березня по липень 2012 року включно, у зв`язку із чим експерту не надається можливим підтвердити суми податкових зобов`язань та суми податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Херсонбудпром» за вказаний період.

З висновку № 2813 від 27.02.2013р. судово-почеркознавчої експертизи вбачається, що у наданих на дослідження документах грошових чеках, виписаних від імені директора ПП «Мидас Плюс» підписи виконані не ОСОБА_32 , а іншою особою.

За висновком № 2811 від 22.02.2013р. судово-почеркознавчої експертизи у наданих на дослідження документах грошових чеках, виписаних від імені директора ТОВ «КГ «Інтеграл» підписи виконані не ОСОБА_17 , а іншою особою; досліджуваний підпис від імені ОСОБА_17 у картці із зразками підписів, виконаний ОСОБА_17 ; досліджуваний підпис від імені ОСОБА_17 у платіжному дорученні виконаний не ОСОБА_17 , а іншою особою; досліджувані підписи від імені ОСОБА_17 у договорі на обслуговування бізнес-пакету, додатку до нього, анкеті-заяві виконані ОСОБА_17

Судовим експертом НДЕКЦ при УМВС України в Херсонській області зроблено висновок № 2812 від 20.02.2013р., що у наданих на дослідження документах по взаємовідносинам підприємств-контрагентів із ТОВ «КГ «Інтеграл» досліджувані підписи від імені ОСОБА_17 виконані не ОСОБА_17 , а іншою особою.

Згідно висновку № 2233 від 07.11.2012р. комп`ютерно-технічноїекспертизи на носії даних ноутбуку «АCER», вилученого за місцем проживання ОСОБА_18 за адресою: АДРЕСА_8 , виявлені файли баз даних програми « 1С:Предприятие», текстові файли, які містять інформацію щодо фінансово-господарської діяльності підприємств, підконтрольних ОСОБА_11 та ОСОБА_10 та їх відносин із підприємствами-контрагентами.

Згідно висновку № 2237 від 06.12.2012р. комп`ютерно-технічної експертизи на носіїі нформації - накопичувачу на жорсткому магнітному диску системного блоку комп`ютера, на оптичних дисках, вилучених за місцем здійснення діяльності ОСОБА_11 та ОСОБА_10 за адресою: АДРЕСА_7 , виявлені файли баз даних програми « 1С:Предприятие», текстові файли, які містять інформацію щодо фінансово-господарської діяльності підприємств, підконтрольних ОСОБА_11 та ОСОБА_10 та їх відносин із підприємствами-контрагентами.

Згідно висновку № 2232 від 28.11.2012р. комп`ютерно-технічноїекспертизи на носії інформації - накопичувачу на жорсткому магнітному диску ноутбука «TOSHIBA», на оптичних дисках та флеш-накопичувачах, вилучених за місцем проживання ОСОБА_11 за адресою: АДРЕСА_3 , виявлені файли баз даних програми « 1С:Предприятие», текстові файли, які містять інформацію щодо фінансово-господарської діяльності підприємств, підконтрольних ОСОБА_11 та ОСОБА_10 та їх відносин із підприємствами-контрагентами.

З вилучених в ДПІ у м. Херсоні документів-реєстраційних справ ТОВ «КГ «Інтеграл», ПП «Мидас Плюс», ТОВ «ТПК «Стиль» ТОВ «Херсонбудпром» ПМП «Марія» ПП «Авто-Агро-Світ» видно, що останні зареєстровані як платники податків.

Вилученими в ДПІ у м. Херсоні податковими деклараціями з податку на додану вартість ПП «Мідас плюс», ТОВ «Херсонбудпром», ТОВ «ТПК «Стиль», ПМП «Марія», ПП «Авто-Агро-Світ», ПП КГ «Інтеграл» підтверджується безпідставність сум податкових зобов`язань перед підприємствами-контрагентами.

З вилучених у відділі державної реєстрації Херсонської міської ради реєстраційних справ ПП «Мідас плюс», ТОВ «ТПК «Стиль», ПМП «Марія», ПП КГ «Інтеграл», ПП «Авто-Агро-Світ» видно, що зазначені підприємства зареєстровані як суб`єкти господарської діяльності та перереєстровані на ОСОБА_12 , ОСОБА_17 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 .

В Херсонському регіональному управлінні ПАТ «КБ «Надра»,ПАТ «Кредобанк», АТ «Райффайзен банк Аваль», АТ «Ерсте Банк» були вилучені документами, які надавались ТОВ «ТПК «Стиль», ТОВ «КГ «Інтеграл», ПМП «Марія», ПП «Мидас Плюс» для відкриття та функціонування банківських рахунків, а також документи щодо руху грошових коштів по вказаному рахунку, згідно яких підприємства-контрагенти перераховували грошові кошти на рахунки, а також грошові чеки на зняття грошових коштів з рахунку.

Злочинні дії ОСОБА_10 та ОСОБА_11 необхідно кваліфікувати за ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України як придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинене за попередньою змовою групою осіб, повторно, за ч.3 ст.358 КК України, як підроблення іншого офіційного документа, який видається підприємством і який надає права та покладає обов`язки з метою його використання іншою особою та збут такого документа, вчинене за попередньою змовою групою осіб, а також за ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 КК України, як пособництво шляхом усунення перешкод та надання знарядь та засобів вчинення злочину в умисному ухиленню від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах.

Обговорюючи вид та міру покарання обвинувачених, суд враховує суспільну небезпеку та тяжкість скоєного злочину, особу винних, які раніше не притягувалися до кримінальної відповідальності, позитивно характеризуються та мають на утриманні неповнолітніх дітей, а також ту обставину, що обвинуваченими не відшкодовано матеріальну шкоду, завдану злочинами, та вважає, що їх виправлення можливе в межах санкцій статей.

Разом з тим, враховуючи заяви обвинувачених про застосування амністії на підставі того, що в них на утриманні є неповнолітні діти на теперішній час і на час прийняття Закону України «Про амністію у 2014 році» від 08.04.2014 року, зі змінами від 06.05.2014 року, та вони згідно довідок служби у справах дітей виконкому Дніпровської районної у м.Херсоні ради не позбавлені батьківських прав стосовно своїх неповнолітніх дітей, то до них має бути застосовано п. «в» ст.1 зазначеного закону.

На підставі викладеного, керуючись ст..ст.343,344 КПК України, суд

засудив:

ОСОБА_10 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст. 28 ч.2 ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.358, ч.5 ст. 27 - ч.2 ст. 212 КК України, та призначити йому покарання за ст. 28 ч.2 205ч.2 КК України у вигляді штрафу у розмірі суми збитків відповідно до ст. 53 КК України (в редакції ч.2 зазначеної статті ЗУ від 13.04.2012 року, що набрала чинності 20.05.2012 р.) в сумі 419182,49 грн.(з 3 по 6 епізоди включно, що скоєні після травня 2012 року); за ст.358 ч.3 КК України - у вигляді позбавлення волі строком на один рік, за ч.5 ст. 27 ч.2 ст. 212 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 51000 грн. з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю та займати керівні посади на підприємствах, установах, організаціях строком на один рік

На підставі ст.70, ч.2 ст.72 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим призначити ОСОБА_10 остаточне покарання у вигляді позбавлення волі на строк один рік та штраф у розмірі 419182,49 грн..

На підставі п. «в» ст. 1 ЗУ «Про амністію у 2014 році» від 08.04.2014 року звільнити ОСОБА_10 від відбування призначених вироком покарань.

Запобіжний захід заставу скасувати, звернувши повністю її суму 8500 грн. у погашення майнових стягнень, а саме судових втрат відповідно до ч.11 ст.182 КПК України.

ОСОБА_11 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст. 28 ч.2 - 205 ч.2, ст.358 ч.3, ч.5 ст. 27 ч.2 ст. 212 КК України та призначити йому покарання за ст. 28 ч.2 - 205 ч.2 КК України штрафу у розмірі суми збитків відповідно до ст. 53 КК України (в редакції ч.2 зазначеної статті ЗУ від 13.04.2012 року, що набрала чинності 20.05.2012 р.) в сумі 419182,49 грн. (з 3 по 6 епізоди включно, що скоєні після травня 2012 року); за ст.358 ч.3 КК України - у вигляді позбавлення волі строком на один рік, за ч.5 ст. 27 ч.2 ст. 212 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 51000 грн. з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю та займати керівні посади на підприємствах, установах, організаціях строком на один рік.

На підставі ст.70, ч.2 ст.72 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим призначити ОСОБА_11 остаточне покарання у вигляді позбавлення волі на строк один рік та штраф у розмірі 419182,49 грн.

На підставі п. «в» ст. 1 ЗУ «Про амністію у 2014 році» від 08.04.2014 року звільнити ОСОБА_11 від відбування призначених вироком покарань.

Запобіжний захід заставу скасувати, звернувши повністю її суму 8500 грн. у погашення майнових стягнень, а саме судових втрат відповідно до ч.11 ст.182 КПК України.

Стягнути з ОСОБА_11 та ОСОБА_10 у дохід держави по 18472, 26 грн. з кожного судових витрат на проведення судових експертиз.

Речові докази: ноутбуки: «ACER» (т.38 а.с.292-293, т.4 а.с.40), TOSHIBA (т.38 а.с.292-293, т.3 а.с.152), системний блок комп`ютера з оптичними дисками (т.5 а.с.4) в силу п.1 ч.9 ст.100 КПК України конфіскувати, грошові кошти ТОВ «КГ «Інтеграл» в сумі 123030,79 грн. (т.4 а.с.306-307) в силу п.5 ч.9 ст.100 КПК України конфіскувати, інші залишити в матеріалах кримінального провадження протягом усього часу їх зберігання.

Скасувати арешт, накладений на майно ОСОБА_10 ( т.36 а.с.32) та ОСОБА_11 ( т.36 а.с.34).

Повернути ОСОБА_10 вилучену та передану на зберігання до ВГБ УМВС України в Херсонській області зброю мисливську гладкоствольну рушницю, 12 калібру (т.3 а.с.145).

Повернути ОСОБА_11 вилучену та передану на зберігання до ВГБ УМВС України в Херсонській області зброю гладкоствольну рушницю Сайга-410 та 51 патрон (т.3 а.с.156).

На вирок суду можуть бути подані апеляційні скарги до апеляційного суду Херсонської області протягом тридцяти днів з дня його оголошення.

Суддя:ОСОБА_1