Справа № 4-476/11
ПОСТАНОВА
іменем України
15 червня 2011 року м. Херсон
Суддя Комсомольського районного суду м. Херсона Радченко Г.А., розглянувши подання старшого слідчого прокуратури Херсонської області ОСОБА_1, погоджене із заступником прокурора Херсонської області Чижом М.О. про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів по ПП «Хімтехстандарт», код 32269931 у філії АБ «Південний»у м. Херсоні, МФО 352640 по кримінальній справі № 500122-10, порушеній за ознаками злочину, передбаченого ст. 364 ч.3 КК України,
в с т а н о в и в :
В провадженні слідчого відділу прокуратури Херсонської області перебуває кримінальна справа № 500122-10 порушена за ст. 364 ч.3 КК України.
Як вбачається з матеріалів кримінальної справи : Згідно листів ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва від 29.12.09 №13379/7/231-12, №13378/7/231-12, які надійшли до ДПІ у м. Херсоні 30.12.09 з актами перевірки від 14.12.09 №5988/231-18/36201149, №5989/231-18/36384782 встановлено також відсутність поставок товарів та визнано нікчемними взаємовідносини ТОВ «Арс-Юг», ТОВ «Барс-Юг»з ВАТ «Херсонський Бавовняний Комбінат»за січень-травень 2009 року.
Так, згідно даних програмного продукту Система автоматизованого співставлення податкового зобов'язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України та даним додатку № 5 до декларацій з ПДВ за травень 2009 року ВАТ В«Херсонський Бавовняний КомбінатВ» до складу податкового кредиту включило суму податку на додану вартість у розмірі 16,032 млн.грн. від постачальника ТОВ В«Барс-ЮгВ» , та у розмірі 10,084 млн.грн. від постачальника ТОВ «Арс-Юг», внаслідок чого у товариства виникло від'ємне значення об'єкту оподаткування у сумі 8,957 млн.грн.
У ході проведеної службовими особами ДПІ у м. Херсоні камеральної перевірки декларації з ПДВ за травень 2009 року ВАТ В«Херсонський Бавовняний КомбінатВ» ( далі -ВАТ «ХБК») встановлено, що в порушення п. 5.12 Порядку заповнення та подання податкової декларації в ПДВ, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 № 166 товариством не надано розрахунок суми бюджетного відшкодування у періодах, в яких виникла від'ємна різниця між сумою податкових зобов'язань та кредиту, у зв'язку з чим 01.10.09 скеровано товариству лист №20291/10/15-212 щодо надання підтверджуючих документів. Проте ВАТ «ХБК»відмовилось надати пояснення та документи з цього приводу.
02.10.09 та 12.10.09 до ГВПМ ДПІ у м. Херсоні спрямовано службові записки № 6516/15-2 щодо фактів декларування ВАТ В«ХБКВ» податкового кредиту на суму понад 26 млн. грн. по операціям з підприємствами, які мають стан «14»(визнано банкрутом) та відмови надати копії документів і пояснень на письмовий запит податкового органу. Податкову міліцію повідомлено також, що за результатами автоматизованого співставлення податкового зобов'язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України підприємство віднесено до «2»категорії ризику.
В порушення п. 6.2 Примірного порядку взаємодії органів Державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів, затвердженого наказом ДПА України №266 від 18.04.08 ( зі змінами та доповненнями) службовими особами ГВПМ ДПІ у м. Херсоні не вжили заходів щодо проведення перевірки згідно з вимогами ст. 97 Кримінально-процесуального кодексу України на предмет наявності ознак фіктивного підприємництва, ухилення від сплати податків, інших злочинів та не повідомили про проведену роботу підрозділи, які ініціювали направлення службових записок.
Відповідно до ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»подання суб'єктом господарювання декларації з від'ємним значенням податку на додану вартість у сумі понад 100 тис. грн. є підставою для проведення позапланової виїзної перевірки.
Проте, службовими особами ДПІ у м. Херсоні за наявності інформації про відсутність поставок товарів та визнання нікчемними взаємовідносин ТОВ «Арс-Юг», ТОВ «Барс-Юг»з ВАТ «ХБК»за травень 2009 року, декларування зазначеним товариством від'ємного об'єкту оподаткування у сумі 8,9 млн.грн., а також віднесення декларації з ПДВ за вказаний період до «2»категорії ризику, позапланову виїзну перевірку ВАТ «ХБК»не проведено, не зменшено від'ємне значення ПДВ по даній декларації у сумі 8,957 млн.грн. та не донараховано податкових зобов'язань з даного податку у сумі 17,158 млн.грн.
Грошові кошти, які надійшли на рахунок ТОВ «Барс -Юг»від ВАТ «ХБК», в цей же день були перераховані на рахунок ПП «Хімтехстандарт».
На підставі наведеного, з метою встановлення фактів взаєморозрахунків між ТОВ «Барс -Юг»та ПП «Хімтехстандарт»у органу досудового слідства виникла необхідність вилучення у філії АБ «Південний»у м. Херсоні, МФО 352640, документів які відображають рух коштів по розрахунковому рахунку № 26005310067301 ПП «Хімтехстандарт», код 32269931 ( з розшифровкою найменувань платника і одержувача, призначення платежу ) за період з 01.04.09 по 01.06.09 та юридичної справи підприємства.
Розглянувши подання слідчого, погодженого з прокурором та вивчивши матеріали кримінальної справи, керуючись ст. 178 КПК України , -
п о с т а н о в и в :
Подання задовольнити та надати дозвіл на розкриття банківської таємниці, провести виїмку у філії АБ «Південний»у м. Херсоні, МФО 352640 :
- документів, які відображають рух коштів по розрахунковому рахунку № 26005310067301 ПП «Хімтехстандарт», код 32269931 ( з розшифровкою найменувань платника і одержувача, призначення платежу ) за період з 01.04.09 по 01.06.09;
- юридичної справи ПП «Хімтехстандарт», код 32269931
Постанова оскарженню не підлягає.
СУДДЯ :
Постанова мені оголошена : В«
Суддя:ОСОБА_2
Суд | Комсомольський районний суд м.Херсона |
Дата ухвалення рішення | 15.06.2011 |
Оприлюднено | 30.07.2015 |
Номер документу | 47096652 |
Судочинство | Кримінальне |
Кримінальне
Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області
Тиха І. М.
Кримінальне
Дніпропетровський районний суд Дніпропетровської області
Озерянська Ж. М.
Кримінальне
Комсомольський районний суд м.Херсона
Радченко Г. А.
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні