Постанова

від 28.01.2009 по справі 4-75/2009

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

№4-75/2009

П О С Т А НО В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

28 января 2009 года г. Симф ерополь

Железнодорожный районны й суд г. Симферополя АР Крым:

В составе: председательств ующего - судьи Поединка И.А.

При секретаре Мехтиевой А.Ш .

С участием прокурора Добре ля В.Ю.

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в г.Симфероп оле представление старшего с ледователя СО НМ ГНА в АР Крым старшего лейтенанта налогов ой милиции Дорофеева А.Ю., по уголовному делу 10808020009 о пров едение внеплановой документ альной проверки частного пре дпринимателя ОСОБА_2, иден тификационный номер НОМЕР _1, за период17.05.2005 года по 26.01.2009 го да, по вопросу полноты и прави льности уплаты налогов.

У С Т А Н О В И Л:

14.11.2008 года СО НМ ГНА в АР Крым в озбужденно уголовное дело № 10808020009 в отношении директора ООО «Диамант-Кард» ОСОБА_3, по признакам преступления пред усмотренного ст. 212 ч.2 УК Украин ы.

Основанием для возбуждени я уголовного дела послужили материалы внеплановой выезд ной документальной проверки соблюдения требований налог ового, валютного и иного зако нодательства ООО «Диамант-Ка рд» ЕГРПОУ 34058954 за период с 27.07.2006г . по 30.09.2008г., о чем был составлен а кт № 1802/23-2/34058954 от 07.11.08 года.

В период, за который проводи лась внеплановая выездная до кументальная проверка ответ ственными за финансово-хозяй ственную деятельность были:

В проверяемый период должн остными лицами ООО «Диамант- Кард» нарушены п.5.1. п. 5.9., ст.5, Зак она Украины «О налогообложен ии прибыли предприятий» № 334/94 -ВР от 28.04.94 года., в соответствии с которым «Плательщик налог а ведет налоговый учет приро ста (убытка) балансовой стоим ости товаров (кроме тех, котор ые подлежат амортизации, и це нных бумаг)». В случае когда ба лансовая стоимость таких зап асов на конец отчетного пери ода превышает их балансовую стоимость на начало того же о тчетного периода, разница вк лючается в состав валовых до ходов плательщика налогов в отчетный период.

В случае когда балансовая с тоимость таких запасов на ко нец отчетного периода являет ся меньшей балансовой стоимо сти на начало того же отчетно го периода, разница включает ся в состав валовых затрат пл ательщика налога в соответст вующем отчетном периоде.

Директор ООО «Диамант-Кард » ОСОБА_3. не включил в сос тав валовых доходов плательщ ика налога в соответствующем отчетном периоде балансовую стоимость товаров на склада х на конец налогового период а, которая превышала их балан совую стоимость на начало то го же отчетного периода. В рез ультате чего занижен налог н а прибыль на общую сумму 726 213,00 г рн

В ходе досудебного следств ия установлено, что ООО «Диам ант-Кард» реализовывало карт очки пополнения счета различ ных операторов сотовой связи через частного предпринимат еля ОСОБА_2, в ходе обыска о фиса ООО «Диамант-Кард» были обнаружены и изъяты докумен ты бухгалтерской отчетности ЧП ОСОБА_2, печать ЧП ОСО БА_2, допрошенные в качестве свидетелей реализаторы ЧП ОСОБА_2, показали, что официа льно они у ЧП ОСОБА_2, не тр удоустроены, принимали их на работу должностные лиц ООО « Диамант-Кард», также согласн о ответа Центра занятости г. Б елогорска частный предприни матель ОСОБА_2 зарегистри рован в Белогорском центре з анятости как плательщик стра ховых взносов с 15.09.2006 года по на стоящее время и заключил дев ять договоров с наемными раб отниками.

В ходе досудебного следств ия возникла необходимость пр овести внеплановую документ альную проверку частного пре дпринимателя ОСОБА_2, по в опросу полноты и правильност и уплаты налогов за период 17.05.2 005 года по 26.01.2009 года,

Однако, в соответствии со ст . 11-1 Закона Украины «О государс твенной налоговой службе в У краине» № 509-XII от 04.12.1990 г. (с изменен иями и дополнениями), Законом Украины от 12.01.05г. № 2322-1V «О внесени и изменений в некоторые зако нодательные акты Украины (чт о касается усиления правовой защиты граждан и сопровожде ния механизмов реализации ко нституционных прав граждан н а предпринимательскую деяте льность, личную неприкасаемо сть, безопасность, уважения к достоинству лица, правовую п омощь, защиту)» органы налого вой службы проводят внеплано вые проверки на основании ре шения суда.

На основании изложенного, в соответствии со ст.ст. 66, 128-1, 130 УП К Украины и руководствуясь с т. 11-1 Закона Украины «О государ ственной налоговой службе в Украине» № 509-XII от 04.12.1990 г. (с измене ниями и дополнениями), Законо м Украины от 12.01.05г. № 2322-1V «О внесен ии изменений в некоторые зак онодательные акты Украины (ч то касается усиления правово й защиты граждан и сопровожд ения механизмов реализации к онституционных прав граждан на предпринимательскую деят ельность, личную неприкасаем ость, безопасность, уважения к достоинству лица, правовую помощь, защиту», суд

П О С Т А Н О В И Л :

Разрешить проведение вне плановой документальной про верки частного предпринимат еля ОСОБА_2, идентификацио нный номер НОМЕР_1 сроком 10 рабочих дней, с даты начала п роведения проверки, за перио д с 17.05.2005 года по 26.01.2009 года, по вопр осу полноты и правильности у платы налогов.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: