Постанова

від 23.11.2015 по справі 645/10231/13-к

ФРУНЗЕНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Дело№ 645/10231/13-к

Производство № 1/645/10/15

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

23 ноября 2015 года Фрунзенский районный суд города Харькова в составе:

председательствующего судьи ОСОБА_1 ,

при секретаре судебных заседаний ОСОБА_2 ,

с участием прокурора - ОСОБА_3 ,

защитников адвокатов ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,

подсудимых ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Харькове ходатайство о применении Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» в отношении ОСОБА_8 ,

у с т а н о в и л:

ОСОБА_8 , являясь представителем ЧП «Харьковагрохим», в период времени с 16.06.2011 года по 20.06.2011 года, используя обязанности по представлению предприятия, умышленно, с целью получения неправомерной выгоды в виде уменьшения уплаты обязательных платежей в бюджет, в ходе осуществления финансово хозяйственной деятельности ЧП «Харьковагрохим», внес в отчетные документы предприятия неправдивые данные о приобретении товарно материальных ценностей, что повлекло тяжкие последствия в виде причинения государственным интересам материального ущерба, в 250 раз превышающего необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Так, ОСОБА_8 , заведомо зная, что операции по приобретению товаров, услуг от ЧП «Рефай-Агрос» код 32497632, в период марта 2011 года в ходе хозяйственной деятельности на ЧП «Харьковагрохим» не осуществлялись, умышленно, преследуя цель завышения налогового кредита, и, соответственно, занижения исчисления и уплаты в бюджет НДС, в нарушение п.п. 198.3, 98.6 ст. 198, ст.199 Налогового Кодекса Украины от 02.12.2010 года, не имея налоговых накладных и первичных бухгалтерский документов, подтверждающих совершение хозяйственной операции, незаконно внес уточненное дополнение № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за март 2011» № 9003965923 от 16.06.2011 года заведомо неправдивые сведения об операциях по приобретению товаров от ЧП «Рефай-Агрос» код 32497632 на общую сумму 1729425,60 грн., в том числе НДС, в сумме 288237,60 грн., что повлекло занижение уплаты в бюджет НДС за март 2011 года на указанную сумму.

Кроме того, ОСОБА_8 , заведомо зная, что операции по приобретению товаров, услуг от ЧП «Рефай-Агрос» код 32497632, в период мая 2011 года в ходе хозяйственной деятельности на ЧП «Харьковагрохим» не осуществлялись, умышленно, преследуя цель завышения налогового кредита, и, соответственно, занижения исчисления и уплаты в бюджет НДС, в нарушение п.п. 198.3, 198.6 ст. 198, ст. 199 Налогового Кодекса Украины от 02.12.2010 года, не имея налоговых накладных и первичных бухгалтерских документов, подтверждающих совершение хозяйственной операции, незаконно внес в уточненное дополнение № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за май 2011» № 9004234566 от 20.06.2011 года заведомо неправдивые сведения об операциях по приобретению товаров от ЧП «Рефай-Агрос» код 32497632 на общую сумму 34400 грн., в том числе НДС, в сумме 5716,67 грн., а также составил налоговую декларацию по НДС за май 2011 года № 9004234817 от 20.06.2011 года, в которой, не имея подтверждающих документов, необоснованно в состав налогового кредита включил сумму НДС 5716 грн., что повлекло занижение уплаты в бюджет НДС за май 2011 года на указанную сумму.

В нарушение п.п. 198.3, 198.6 ст. 198, ст. 199 Налогового Кодекса Украины от 02.12.2010 года ОСОБА_8 умышлено занижена уплата в государственный бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 293954, 27 грн., что в 250 раз и более превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, чем причинен государственным интересам материальный ущерб на указанную сумму, что повлекло тяжкие последствия.

Допрошенный в судебном заседании ОСОБА_8 свою вину признал полностью и пояснил, что он с 16.06.2011 года по 20.06.2011 года он был представителем ЧП «Харьковагрохим». Так, в ходе осуществления финансово хозяйственной деятельности ЧП «Харьковагрохим», внес в отчетные документы предприятии неправдивые данные о приобретении товарно материальных ценностей, а именно: зная, что операции по приобретению товаров, услуг от ЧП «Рефай-Агрос» в марте 2011 года в ходе хозяйственной деятельности на ЧП «Харьковагрохим» не осуществлялись, не имея налоговых накладных и первичных бухгалтерский документов, подтверждающих совершение хозяйственной операции, незаконно внес уточненное дополнение № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за март 2011» от 16.06.2011 года заведомо неправдивые сведения об операциях по приобретению товаров от ЧП «Рефай-Агрос» на общую сумму 1729425,60 грн., в том числе НДС, в сумме 288237,60 грн.. Зная, что операции по приобретению товаров, услуг от ЧП «Рефай-Агрос» в период мая 2011 года в ходе хозяйственной деятельности на ЧП «Харьковагрохим» не осуществлялись, не имея налоговых накладных и первичных бухгалтерских документов, подтверждающих совершение хозяйственной операции, внес в уточненное дополнение № 5 «Расшифровки обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за май 2011» от 20.06.2011 года заведомо неправдивые сведения об операциях по приобретению товаров от ЧП «Рефай-Агрос» на общую сумму 34400 грн., в том числе НДС, в сумме 5716,67 грн., а также составил налоговую декларацию по НДС за май 2011 года от 20.06.2011 года, в которой, не имея подтверждающих документов, необоснованно в состав налогового кредита включил сумму НДС 5716 грн..

Вина ОСОБА_8 в инкриминируемых ему преступлениях подтверждается совокупностью исследованных в процессе судебного рассмотрения доказательств, а именно:

- материалами выемки документов юридического дела ЧП «Харьковагрохим» в ГНИ Фрунзенского района г. Харькова, из которых следует, что ОСОБА_8 является учредителем и директором ЧП «Харьковагрохим», предприятие является плательщиком НДС согласно свидетельства № 100294267 от 22.07.2010 года (том 9 л.д.3-45);

- отчетными документами ЧП «Харьковагрохим», где из расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов указано в марте и мае 2011 года ЧП «Рефай-Агрос» как предприятие, сформировавшее налоговый кредит ЧП «Харьковагрохим» (т.9 л.д.61-71);

- материалами акта проверки № 972/23-212/32497632 от 26.09.2011 года ГНИ Фрунзенского района г. Харькова «О невозможности проведения встречной проверки субъекта хозяйственной деятельности ЧП «Рефай-Агрос» в целях подтверждения хозяйственных отношений с плательщиками налогов за период с 01.03.2011 года по 31.07.2011 года», согласно выводов которой по ЧП «Рефай-Агрос» отсутствует факт реального осуществления хозяйственных операций с плательщиками налогов за март-июль 2011 года и налоговая отчетность не может быть признана таковой (т.4 л.д.57-63);

- материалами акта проверки ГНИ Фрунзенского района г. Харькова № 3514/23-212/37091156 от 18.11.2011 года «О проведении документальной внеплановой невыездной проверки ЧП «Харьковагрохим» по вопросу правильности начисления и уплаты налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям с плательщиками налогов и сборов ЧП «Рефай-Агрос» и ООО «Интифи», их реальности и полноты отображения в учете за период с 01.03.2011 года по 31.07.2011 года» согласно выводов которого, в нарушение п.п. 198.3, 198.6 ст. 198, ст. 199 Налогового Кодекса Украинызанижен налог на добавленную стоимость на общую сумму 293 954,27 грн., в том числе за март 2011 года в сумме 288237,6 грн., за май 2011 года в сумме 5717 грн. (т.8 л.д.277-291);

- заключением судебно-экономической экспертизы № 11830 от 23.11.2011 года, согласно выводов которой, исходя из отсутствия налоговых накладных, составленных от имени ЧП «Рефай-Агрос», что подтверждают право ЧП «Харьковагрохим» на налоговый кредит в марте 2011 года в сумме 288237,6 грн. и в мае 2011 года в сумме 5717 грн., выводами акта проверки ГНИ Фрунзенского района г. Харькова № 3514/23-212/37091156 от 18.11.2011 года по факту занижения ЧП «Харьковагрохим» налога на добавленную стоимость в сумме 293954,27 грн. документально подтверждаются (т.9 л.д.80-82).

Заслушав мнение прокурора, полагавшегося на усмотрение суда, ОСОБА_8 и его защитника, настаивавших на применении Закона Украины «Об амнистии 2011 года», ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , подсудимых ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , не возражавших против удовлетворения ходатайства, проверив материалы уголовного дела, суд считает возможным прекратить производство по делу в отношении ОСОБА_8 в связи с актом амнистии по следующим основаниям.

Оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд считает виновность ОСОБА_8 доказанной и квалифицирует его действия по ч.1 ст.358 УК Украины - подделка другого официального документа, который выдается предприятием, и который освобождает от обязанностей, с целью использования его подделывателем, а также по ч. 3 ст. 358 УК Украины использование поддельного документа.

В ходе судебного рассмотрения подсудимый ОСОБА_8 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него в связи с актом амнистии по тем основаниям, что он имеет на иждивении несовершеннолетнюю дочь.

ОСОБА_8 , в силу ст. 89 КК Украины ранее не судим, ранее амнистия к нему не применялась, инкриминируемые ему деяния, согласно предъявленного обвинения, совершены в период до вступления в силу Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011 года, вступившего в силу 28.07.2011 года.

ОСОБА_8 обвиняется в совершении преступления, которое по основаниям ст.12 УК Украины относится к преступлениям средней тяжести, имеет на иждивении несовершеннолетнюю дочь ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , что подтверждается свидетельством о рождении серия НОМЕР_1 , копия которого находится в материалах дела, данных о лишении подсудимого родительских прав в отношении несовершеннолетней дочери не имеется.

Согласно ответа Управления служб по делам детей Департамента труда и социальной политики Харьковского городского совета отсутствуют данные или решения суда о лишении родительских прав ОСОБА_8 относительно дочки ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

При таких обстоятельствах по делу ОСОБА_13 подпадает под действие п. «в» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии», вступившего в законную силу 28.07.2011 года.

ОСОБА_13 не возражал о прекращении уголовного дела в отношении него по нереабилитирующим основаниям, согласен на применение амнистии и просит об этом.

Обстоятельств, препятствующих применению акта амнистии и прекращению уголовного дела по изложенным основаниям, суд не усматривает.

Руководствуясь ст.ст. 6 п. 4, 88, 244, 248 УПК Украины, п. «в» ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_8 по ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 УК Украины прекратить в связи с актом амнистии.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_8 в виде подписки о невыезде после вступления постановления в законную силу - отменить.

Постановление суда в течение семи суток со дня его провозглашения может быть обжаловано в Апелляционный суд Харьковской области путем подачи апелляции, прокурором апелляционного представления через Фрунзенский районный суд города Харькова.

Судья: