Ухвала

від 16.08.2016 по справі 537/3805/16-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/720/2016

Справа № 537/3805/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.08.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, про надання дозволу на проведення обшуку нежитлового приміщення за місцем реєстрації ТОВ «Вєлєна-торг» (код ЄДРПОУ 37467995), за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Московська, буд.6, оф. 309, яке на праві власності належить ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ), з метою виявлення та вилучення оригіналів усіх договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вєлена-торг» (код ЄДРПОУ 37467995) по взаємовідносинам із ТОВ «НВО «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) та щодо придбання товару, робіт, послуг у ПП «Комір груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Антарес торг плюс» (код ЄДРПОУ 39478616), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ТОВ «Зет трейд» (код ЄДРПОУ 399208084), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ТОВ «Пальмір груп» (код ЄДРПОУ 40304865), у т.ч. тих, що зазначені в прохальній частині клопотання.

На обґрунтування вищевказаного клопотання слідчим зазначено про те, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016170090000015 від 26.07.2016 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «НВО «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «НВО «Бінар» протягом 2015-2016 років, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин із суб`єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Строй комплекс груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137) та інших суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 243164 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.

Протягом 2015-2016 років службові особи ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Бінар» документально відображали придбання нафтопродуктів у ТОВ «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750) ТОВ «Строй комплекс груп» (код ЄДРПОУ 39165161) ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137) та інших суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», які в наступному документально було реалізовано іншим суб`єктам господарювання. ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Бінар» використало бухгалтерські документи підприємств з ознаками «фіктивності» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат, тобто для умисного ухилення від сплати податків.

Встановлено, що службові особи ТОВ «НВО «Бінар», в період 2015-2016 років, під час ведення фінансово-господарської діяльності, шляхом проведення безтоварних операцій, безпідставно завищили суми податкового кредиту з податку на додану вартість, документально відобразивши в бухгалтерському та податковому обліках господарських операції з придбання бітуму дорожнього та дьогтю від ТОВ «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Строй комплекс груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137) та інших суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності».

Також, встановлено, що 16.03.2012 року за №16/03-12 між ТОВ «НВО «Бінар» та ТОВ «Вєлєна-торг» (код ЄДРПОУ 37467995) укладено договір на перевезення вантажу (нафтопродуктів) відповідно до якого ТОВ «Вєлєна-торг» зобов`язана здійснювати доставку автомобільним транспортом ввірений йому замовником вантаж в пункт призначення і видавати його уповноваженим особам. Фактично ТОВ «Вєлєна-торг» в період 2012-2016 років транспортні послуги для ТОВ «НВО «Бінар» не виконувало, при проведенні даних фінансово-господарських операцій виступало в якості «транзитного» підприємства, яке перераховувало безготівкові кошти отримані від ТОВ «НВО «Бінар» на рахунки підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Антарес торг плюс» (код ЄДРПОУ 39478616), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ТОВ «Зет трейд» (код ЄДРПОУ 399208084), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ТОВ «Пальмір груп» (код ЄДРПОУ 40304865), які в подальшому переведено в готівку. Зазначені суб`єкти господарської діяльності згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображають придбання різноманітного спектру товарів у великій кількості, таких як продукти харчування, одяг, рекламні послуги, будівельні матеріали, а реалізують мазут, автозапчастина, дизельне пальне, шини. Фактично ТОВ «Вєлєна-торг» послуги з перевезення вантажів для ТОВ «НВО «Бінар» виконувалося автотранспортом фізичних осіб, які не являються платниками ПДВ, за готівковий розрахунок.

Згідно бази даних ДФС України ТОВ «Вєлєна-торг» (код ЄДРПОУ 37467995) зареєстровано за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Московська, буд. 6, кв. 309. Основним видом діяльності ТОВ «Вєлєна-торг» є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами. Засновником підприємства є ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ), директором ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ), головний бухгалтер ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_4 ).

За вказаною адресою службові особи ТОВ «Вєлєна-торг» зберігають підроблені документи про надання транспортних послуг для ТОВ «НВО «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) та документи по взаємовідносинах із ПП «Комір груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Антарес торг плюс» (код ЄДРПОУ 39478616), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ТОВ «Зет трейд» (код ЄДРПОУ 399208084), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ТОВ «Пальмір груп» (код ЄДРПОУ 40304865), комп`ютерну техніку, на якій ведеться бухгалтерський облік, чорнові записи, грошові кошти та інші цінності здобуті злочинним шляхом.

Згідно договору оренди №15/05 від 01.05.2013 року ТОВ «Вєлєна-торг» орендує нежитлове приміщення, що знаходиться в АДРЕСА_1 , загальною площею 13,9 кв.м.

Згідно даних з реєстру прав власності на нерухоме майно №65224856 від 05.08.2016 року будівля, розташована за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Московська, буд.6, оф. 309, належить на праві власності ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ).

Враховуючи, що оригінали усіх первинних бухгалтерських документів, накладних, податкових накладних, договорів, платіжних та інших документів ТОВ «Вєлєна-торг» (код ЄДРПОУ 37467995), за період 2014-2016 років, які підтверджують ведення незаконної діяльності, мають значення для досудового розслідування та перебувають за місцем реєстрації ТОВ «Вєлєна-торг» (код ЄДРПОУ 37467995), за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Московська, буд. 6, офіс 309, та необхідні для проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судово-економічних експертиз, можуть бути доказами під час судового розгляду, підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі не можливо отримати шляхом проведення тимчасового доступу до речей та документів, оскільки вони можуть бути знищені, змінено їх місце зберігання, а відсутність вказаних документів може вплинути на повноту досудового розслідування, повноту проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судових (почеркознавчої та економічної) експертиз, виникла необхідність в проведенні обшуку в зазначеному нежитловому приміщенні, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Допитаний в судовому засіданні старший оперуповноважений відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_8 , належним чином попереджений про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивих показань, слідчому судді надав пояснення про те, що під час проведення оперативних заходів в рамках кримінального провадження № 32016170090000015 встановлено, що між ТОВ «Вєлєна-торг» та ТОВ «НВО «Бінар» протягом 2014-2016 років здійснювались фінансово-господарські взаємовідносини, які полягали в надані ТОВ «Вєлєна-торг» в адресу ТОВ «НВО «Бінар» послуг по перевезенню вантажів автомобільним транспортом. Також, встановлено, що протягом 2013-2016 років ТОВ «Вєлєна-торг» користувалось послугами підприємств, з ознаками фіктивності, а саме: ПП «Комір груп», ТОВ «Антарес торг плюс», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Фабенс», ТОВ «Холдинг-будпроект», ПП «Фебрус», ТОВ «Зет трейд», ПП «Вайтома», ТОВ «Пальмір груп». В ході проведених заходів в рамках даного кримінального провадження здійснено вихід за адресою реєстрації ТОВ «Вєлена-торг»: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Московська, буд. 6, офіс 309. Встановлено, що документи бухгалтерського та податкового обліку по взаємовідносинах ТОВ «Вєлєна-торг» з ТОВ «НВО «Бінар» та підприємствами, що мають ознаки фіктивності зберігається за місцем реєстрації підприємства.

Вислухавши ініціатора клопотання, враховуючи пояснення свідка, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 26.07.2016 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за №32016170090000015 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість на загальну суму 1243 164 грн., службовими особами ТОВ «НВО «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), протягом 2015-2016 років, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин із СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Строй комплекс груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ПП «Еліт Альфа-ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137) та іншими СГД, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання, вбачається, що ТОВ «НВО «Бінар» протягом 2015-2016 років здійснювало господарську діяльність з ТОВ «ТК «Оператор», ТОВ «Строй комплекс груп», ПП «Еліт Альфа-ЛТД», а саме придбавало нафтопродукти (дьоготь, бітум), які в подальшому реалізовувало іншим суб`єктам господарювання. 16.03.2012 року між ТОВ «НВО «Бінар» та ТОВ «Вєлєна-торг» укладено договір №16/03-12 на перевезення вантажу. ТОВ «Вєлєна-торг» перебуває на обліку в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області та зареєстроване за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Московська, буд. 6, кв. 309. Зазначене підприємство перераховувало безготівкові кошти отриманні від ТОВ «НВО «Бінар» на рахунки підприємств, з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Антарес торг плюс» (код ЄДРПОУ 39478616), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ТОВ «Зет трейд» (код ЄДРПОУ 399208084), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ТОВ «Пальмір груп» (код ЄДРПОУ 40304865), які в подальшому переводились в готівку, що підтверджується матеріалами поданими в обґрунтування клопотання, а також поясненнями свідка наданими в судовому засіданні, в підтвердження яких надано рапорт № 492/16-03-21 від 16.08.2016 року.

На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчинення кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

За результатами аналізу та співставлення наявних матеріалів клопотання у співвідношенні з показами свідка та поясненнями ініціатора клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання містить відомості, необхідність наявності яких вимагає ст. 234 КПК України. При цьому клопотання обґрунтовується долученими документами в їх копіях.

Окрім того, згідно з інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 05.08.2016 року встановлено, щоприміщення за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Московська, буд. 6, офіс 309, належить ОСОБА_4 . Також, з копії договору оренди № 15/05 від 01.05.2013 року, вбачається, що ТОВ «Вєлєна-торг» орендує у ОСОБА_9 , нежитлове приміщення, що знаходиться по АДРЕСА_1 .

Слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим в судовому засіданні доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та доведено наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети обшуку. Відшукуванні документи та речі, а саме: оригінали усіх договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вєлена-торг» (код ЄДРПОУ 37467995) по взаємовідносинам із ТОВ «НВО «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) та щодо придбання товару, робіт, послуг у ПП «Комір груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Антарес торг плюс» (код ЄДРПОУ 39478616), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ТОВ «Зет трейд» (код ЄДРПОУ 399208084), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ТОВ «Пальмір груп» (код ЄДРПОУ 40304865), у т.ч. договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журналів ордерів та головних книг, за період 2014-2016 років, інформації про фінансово-господарську діяльність вищевказаних підприємств, що міститься на магнітних та електронних засобах зберігання та передачі інформації, чорнових записів, печаток та штампів суб`єктів підприємницької діяльності задіяних в схемі ухилення від сплати податків, можуть мати значення для досудового розслідування в даному кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду, і можуть знаходиться у зазначеному в клопотанні нежитловому приміщенні, за місцем реєстрації ТОВ «Вєлєна-торг».

В частині виявлення та вилученнямагнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, вважаю за необхідне клопотання задовольнити частково, оскільки слідчим не доведено, що зазначені магнітні та електронні носії інформації прямо чи непрямо підтверджують існування обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні чи інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, в зв`язку з чим вважаю за необхідне, надати дозвіл на проведення обшуку з метою виявлення та вилучення інформації про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Вєлєна-торг» з зазначеними суб`єктами господарювання, що міститься на магнітних та електронних засобах зберігання та передачі інформації.

З урахуванням викладеного, наявних матеріалів в обґрунтування поданого клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого відділу ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку нежитлового приміщення, за адресою: м. Кременчук, вул. Московська, буд. 6, офіс 309, є таким, що підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , дозвіл на проведення обшуку нежитлового приміщення за місцем реєстрації ТОВ «Вєлена-торг» (код ЄДРПОУ 37467995), за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Московська, буд.6, офіс 309, яке на праві власності належить ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення оригіналів усіх договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вєлена-торг» (код ЄДРПОУ 37467995) по взаємовідносинам із ТОВ «НВО «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) та щодо придбання товару, робіт, послуг у ПП «Комір груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Антарес торг плюс» (код ЄДРПОУ 39478616), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ТОВ «Зет трейд» (код ЄДРПОУ 399208084), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ТОВ «Пальмір груп» (код ЄДРПОУ 40304865), у т.ч. договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журналів ордерів та головних книг, за період 2014-2016 років, інформації про фінансово-господарську діяльність вищевказаних підприємств, що міститься на магнітних та електронних засобах зберігання та передачі інформації, чорнових записів, печаток та штампів суб`єктів підприємницької діяльності задіяних в схемі ухилення від сплати податків.

Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З даної ухвали виготовлено два примірники, які чітко позначені як копії.

Ухвала діє до 16.09.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1