Постанова

від 20.12.2007 по справі 1-7/07

ВІЛЬНОГІРСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

дело № 1-7/07

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

20 декабря 2007 года. Вольного рский городской суд

Днепропетровской области в составе: председательствую щего судьи Шаповала Г.И.

при секретаре Кудиной Н.И.

с участием прокурора Селецкого А.А.

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда в г . Вольногорске, Днепропетров ской области уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 г ода рождения, уроженца ІНФ ОРМАЦІЯ_1, гражданина Украи ны, украинца, имеющего высше е образование, частного пред принимателя, учредителя и ди ректора ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1 », женатого, имеющего на ижди вении одного несовершенноле тнего ребенка, военнообязан ного, проживающего по АДРЕ СА_1, ранее не судимого,

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2 г ода рождения, уроженкиІНФ ОРМАЦІЯ_2, гражданки Украин ы, украинки, замужней, имеющ ей на иждивении одного несов ершеннолетнего ребенка, име ющей среднее-специальное обр азование, учредителя и главн ого бухгалтера ЗАО «ІНФОРМ АЦІЯ_1», проживающей по АД РЕСА_2, ранее не судимой, в с овершении преступлений, пре дусмотренных: ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 366 У К Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1., является учреди телем, а также с ІНФОРМАЦІЯ _1 г. по настоящее время дирек тором закрытого акционерног о общества «ІНФОРМАЦІЯ_1» (ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1») на осн овании протокола №1 собрания учредителей ЗАО «ІНФОРМАЦ ІЯ_1» от 19.10.1999г., зарегистриров анного по юридическому адрес у: АДРЕСА_1.

ОСОБА_2 с ІНФОРМАЦІЯ_1 г ода по май 2000 года работала гла вным бухгалтером закрытого а кционерного общества «ІНФ ОРМАЦІЯ_1» (ЗАО «ІНФОРМАЦІ Я_1») на основании протокола №1 собрания учредителей ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_1» от 19.10.1999г.

ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» и его Устав зарегистрированы испо лнительным комитетом Вольно горского городского Совета н ародных депутатов 13.11.1999г. за ном ером НОМЕР_1.

Предприятие имеет свидете льство о государственной рег истрации субъекта предприни мательской деятельности - юр идического лица от 13.11.1999г. и вкл ючено в единый государственн ый реестр предприятий и орга низаций Украины согласно спр авки №НОМЕР_2 от 16.11.1999г.

14.11.1999г. ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» взято на учет в Верхнеднепро вской ОГНИ за №НОМЕР_3 как плательщик налогов, сборов, обязательных платежей. 25.11.1999г. ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» зареги стрировано как плательщик на лога на добавленную стоимост ь за №НОМЕР_4.

В соответствии с п.п. 8.11 п. 8 Уст ава ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» ген еральный директор предприят ия имеет право без доверенно сти действовать от имени Общ ества, представлять его инте ресы в отношениях со всеми юр идическими и физическими лиц ами, пользуется правом распо ряжения имуществом и средств ами, отдает приказы и указани я, обязательные для исполнен ия всеми сотрудниками Общест ва.

В соответствии с п.п. 3.4, 3.5 п. 3 До лжностной инструкции директ ора ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» дир ектор предприятия:

осуществляет контроль за финансово-хозяйственной дея тельностью предприятия; конт ролирует составление всех фо рм отчетности о деятельности предприятия.

В соответствии с п.п 5.1 п. 5 Дол жностной инструкции директо ра ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» дире ктор несет полную ответствен ность за выполнение возложен ных на него обязанностей сог ласно действующего законода тельства и настоящей должнос тной инструкции.

В соответствии с п. 2 ст. 8 раз дела IIIЗакона Украины «О бухга лтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-XIVот 1 6.07.1999г. (с изменениями и дополнен иями) вопросы организации бу хгалтерского учета на предпр иятии относятся к компетенци и его собственника или

2

уполномоченного органа ( должностного лица) в соответ ствии с законодательством и учредительными документами .

В соответствии с п. 6 ст. 8 р аздела IIIЗакона Украины «О бух галтерском учете и финансово й отчетности в Украине» №996-ХIVо т 16.07.1999г. (с изменениями и дополн ениями) руководитель предпри ятия обязан создать необходи мые условия для правильного ведения бухгалтерского учет а.

В силу возложенных на него о бязанностей, как руководите ля предприятия, ОСОБА_1. вы полняет организационно-расп орядительные и администрати вно-хозяйственные функции, и , следовательно, является до лжностным лицом предприятия , в обязанности которого в со ответствии со ст. 9 Закона Укр аины «О системе налогообложе ния» № 21 от 02.02.1994г. (с изменениями и дополнениями) входит веден ие бухгалтерского учета, сос тавление отчетности о финанс ово-хозяйственной деятельно сти и представление в госуда рственные органы в соответст вии с законодательством декл араций, бухгалтерской отчет ности и других документов и в едомостей, связанных с исчис лением и уплатой налогов и др угих обязательных платежей.

В соответствии с п.п. 3.2 п.3, п.п. 4.1 п. 4, п.п. 5.1 п. 5 Должностной инст рукции главного бухгалтера З АО «ІНФОРМАЦІЯ_1», утверж денной директором ЗАО «ІНФ ОРМАЦІЯ_1» ОСОБА_1, в обяз анности главного бухгалтера предприятия входит:

составление всех форм бух галтерской отчетности о деят ельности предприятия со сдач ей их в

статуправление и в налогов ую инспекцию, пенсионный фон д и др;

представление предприят ия в госучреждениях, обществ енных и других организациях по кругу

вопросов, входящих в его ко мпетенцию;

главный бухгалтер несет от ветственность за выполнение возложенных на него обязанн остей

согласно настоящей должно стной инструкции и действующ его законодательства.

В соответствии с п. 2 ст. 8 ра здела IIIЗакона Украины «О бухг алтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-XIVот 16.07.1999г. (с изменениями и дополне ниями) вопросы организации б ухгалтерского учета на предп риятии относятся к компетенц ии его собственника или упол номоченного органа (должност ного лица) в соответствии с за конодательством и учредител ьными документами.

В силу возложенных на нее об язанностей, как главного бух галтера предприятия, ОСОБ А_2 выполняла организационн о-распорядительные и админис тративно-хозяйственные функ ции, и, следовательно, являл ась должностным лицом предпр иятия, в обязанности которог о в соответствии со ст. 9 Зако на Украины «О системе налого обложения» № 21 от 02.02.1994г. (с измен ениями и дополнениями) входи т ведение бухгалтерского уче та, составление отчетности о финансово-хозяйственной дея тельности и представление в государственные органы в соо тветствии с законодательств ом деклараций, бухгалтерско й отчетности и других докуме нтов и ведомостей, связанных с исчислением и уплатой нало гов и других обязательных пл атежей.

В феврале 2000 года путем незак онного завышения налогового кредита по НДС с использован ием заведомо ложных официаль ных документов о результатах якобы имевшей место финансо во-хозяйственной операции ме жду ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» и Ч П «Паларис» (г. Днепропетровс к) ОСОБА_1. по предваритель ному сговору с главным бухга лтером ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» ОСОБА_2 умышленно уклонил ись от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в с умме 41 746, 03 грн.

В соответствии со ст. 14 Зако на Украины «О системе налого обложения» №21 от 02.02.1994г. (с измене ниями и дополнениями) налог н а добавленную стоимость явля ется общегосударственными н алогом и введен в установлен ном законом порядке.

Так, в феврале 2000г. директор З АО «ІНФОРМАЦІЯ_1» ОСОБА _1., действуя умышленно с цел ью уклонения от уплаты налог ов в значительном размере, ис пользуя предоставленные ему неустановленным следствием лицом чистые бланки налогов ых накладных, доверенности и накладных с оттисками печат и частного предприятия «Пала рис», зарегистрированного 30. 03.1998г. в ГНИ Жовтневого района г . Днепропетровска с использо ванием утерянного паспорта г ражданина Украины ОСОБА_3 , то есть являющегося «фикти вным» предприятием, по предв арительному сговору с главны м бухгалтером ЗАО «ІНФОРМА ЦІЯ_1» ОСОБА_2 составили заведомо ложные официальные документы о якобы проведенн ой хозяйственной бартерной о перации между ЗАО «ІНФОРМА ЦІЯ_1» и ЧП «Паларис», а имен но:

договор №НОМЕР_5 от 15.02.2000г . взаимной поставки товара (ба ртерное соглашение) между ЗА О

«ІНФОРМАЦІЯ_1» и ЧП «Пал арис»,

налоговую накладную №НОМ ЕР_6 и накладную №НОМЕР_7 от 25.02.2000г. от ЧП «Паларис» о я кобы

произведенной в адрес ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» поставке т оваров на общую сумму 213 431, 7 6 грн., в т.ч.НДС-35 571, 96 грн.,

3

налоговую накладную №НО МЕР_8от 25.02.2000г. и накладную №Н ОМЕР_9 от 24.02.2000г. от ЧП «Паларис » о якобы произведенной в адр ес ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» пост авке товаров на общую сумму 37 045, 04 грн., в т.ч. НДС-6 174, 07 грн. - дове ренность серии АБД №НОМЕР_3 от 25.02.2000г. на имя ОСОБА_3, с указанием данных паспорта, удостоверяющего его личност ь, не соответствующих дейст вительности, на получение о т ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» пшени цы в количестве 360 тонн и отруб ей в количестве 50 тонн, накла дную №НОМЕР_10 от 25.02.2000г. от ЗА О «ІНФОРМАЦІЯ_1» о поставк е в адрес ЧП «Паларис» пшениц ы и отрубей на общую сумму 142 183, 88 грн.

В соответствии с указанным и заведомо ложными официальн ыми документами ЗАО «ІНФОР МАЦІЯ_1» якобы получил от ЧП «Паларис» товарно-материаль ные ценности на общую сумму 250 476, 8 грн., в том числе НДС - 41 746, 03 гр н.

В перечисленных официальн ых документах ОСОБА_2 по п росьбе ОСОБА_1 и по предва рительному сговору с ним вып олнила подписи от имени дире ктора и главного бухгалтера ЧП «Паларис», а также состав ила рукописный текст в указа нных документах, что подтве рждается заключениями судеб но-почерковедческих эксперт из №129 от 02.11.2000г. и №44/04-68 от 16.05.2006г.

После чего ОСОБА_1 и ОС ОБА_2 составленные ими выше указанные заведомо ложные до кументы использовали в качес тве официальных документов д ля отражения результатов хоз яйственной деятельности ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» по бухгалт ерскому и налоговому учету и отчетности за февраль 2000 года , а именно: сумму налога на до бавленную стоимость в размер е 41 746, 03 грн. ОСОБА_1 и ОСОБА _2 включили в состав налогов ого кредита по НДС ЗАО «ІНФ ОРМАЦІЯ_1» за февраль 2000 г., з анизив тем самым налоговые о бязательства предприятия по НДС в феврале 2000г. на указанную сумму. В соответствии с Полож ением «О документальном обес печении записей в бухгалтерс ком учете», утвержденном пр иказом Министерства финансо в Украины №88 от 24.05.1995г.:

п. 2.1 «Первичные документы - э то письменные свидетельства , фиксирующие и подтверждаю щие хозяйственные операции, включая распоряжения и разр ешения администрации (собств енника) на их проведение...»,

п. 2.2 «Первичные документы до лжны быть составлены в момен т проведения любой хозяйстве нной операции или... непосредс твенно после ее завершения...» ,

п. 2.4 «Первичные документы дл я предания им юридической си лы и доказательности должны иметь следующие обязательны е реквизиты: название предпр иятия, учреждения, от имени которых составлен документ, название документа (формы), код формы, дата и место сост авления, содержание хозяйст венной операции и ее измерит ели (в натуральном и стоимост ном виде), должность, фамили и и подписи лиц, ответственн ых за разрешение и осуществл ение хозяйственной операции и составление первичного до кумента. В зависимости от хар актера операции... данные о док ументе, удостоверяющем личн ость получателя, и др....»,

п. 2.14 «Ответственность за сво евременное и качественное со ставление документов, перед ачу их в установленные графи ком документооборота сроки д ля отражения в бухгалтерском учете, за достоверность дан ных, приведенных в документ ах, несут лица, составившие и подписавшие эти документы ...»,

п. 2.16 «Запрещается принимать к исполнению первичные доку менты по операциям, которые противоречат законодательн ым и нормативным документам, установленному порядку при ема, хранения и расходовани я денежных средств, товарно -материальных ценностей и др угого имущества, которые на рушают договорную и финансов ую дисциплину, причиняют ущ ерб государству, собственни кам, иным юридическим и физи ческим лицам. ..».

В соответствии с «Порядком заполнения налоговой наклад ной» №165 от 30.05.1997г. (с изменениями и дополнениями), утвержденн ым Приказом ГНА Украины №469 от 08.10.1998г. и зарегистрированным в Министерстве Юстиции Украин ы под номером 3691 /3131 от 28.10.1998г.:

п. 2 «Налоговую накладную со ставляет лицо, которое заре гистрировано как плательщик налога вналоговом органе и к оторому присвоен индивидуал ьный налоговый номер платель щика налога на

добавленную стоимость», п. 5 «Налоговая накладная счит ается недействительной в слу чае ее заполнения иным лицом , нежелиуказано в п. 2 данного Порядка».

В соответствии с Законо м Украины «О налоге на добав ленную стоимость №168/97-ВР от

03.04.1997г. (с изменениями и допол нениями)п.п. 7.2.4 п. 7.2 ст. 7 «Пр аво на начисление налога и составление налоговых нак ладныхпредоставляется искл ючительно лицам, зарегистри рованным как плательщики нал ога...», п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 «Не разре шается включение в состав на логового кредита каких-либо затрат поуплате налога, кот орые не подтверждены налогов ыми накладными...»

4

Таким образом, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 по предварительно му сговору между собой при ве дении налогового учета по НД С и составлении налоговой де кларации ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1 » за февраль 2000г., действуя ум ышленно, в нарушение вышеука занных требований законодат ельства, незаконно включили в состав налогового кредита по НДС сумму НДС в размере 41 746, 0 3 грн. по якобы совершенной бар терной операции между ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_1» и ЧП «Паларис » по договору №НОМЕР_5 от 15. 01.2000г., то есть сумму НДС, не под твержденную налоговыми накл адными, поскольку последние не выдавались частным предп риятием "Паларис", а были подд еланы ОСОБА_1 и ОСОБА_2

Налоговую декларацию за фе враль 2000г., являющуюся официал ьным документом, за входящим номером 866 от 20.03.2000г. с внесенным и в нее заведомо ложными свед ениями о сумме налогового кр едита по НДС в размере 41746, 03 грн. ОСОБА_1. и ОСОБА_2 предо ставили в Верхнеднепровскую ОГНИ.

В результате незаконных де йствий ОСОБА_1. и ОСОБА_2 умышленно уклонились от упл аты в бюджет налога на добавл енную стоимость за февраль 2000 года в общей сумме 41 746, 03 грн., чт о более чем в 1000 раз превышает н е облагаемый налогом минимум доходов граждан (17 гривен по с остоянию на февраль 2000г.) и повл екло фактическое непоступле ние в феврале 2000 года в бюджет г осударства денежных средств в значительном размере (41746, 03 гр н.: 17 = 2455, 6).

Кроме того, ОСОБА_1, рабо тая с ІНФОРМАЦІЯ_1г. дирек тором ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1», являясь должностным лицом, в феврале и марте 2000 года по пред варительному сговору с главн ым бухгалтером ЗАО «ІНФОРМ АЦІЯ_1» ОСОБА_2, также дол жностным лицом, совершили сл ужебный подлог, повлекший тя жкие последствия, при следую щих обстоятельствах.

В феврале 2000 года ОСОБА_1. с целью сокрытия совершенног о им и ОСОБА_2 уклонения от уплаты налогов в значительн ом размере путем незаконного завышения налогового кредит а по НДС, приобрел у неустано вленного следствием лица чис тые бланки договора, накладн ых, налоговых накладных и дов еренности с оттисками кругло й печати частного предприяти я «Паларис» (г. Днепропетровс к), которые передал главному бухгалтеру ЗАО «ІНФОРМАЦІ Я_1» ОСОБА_2. В феврале 2000г., находясь в административно м здании ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1 » по юридическому адресу: А ДРЕСА_1, ОСОБА_1. и ОСОБА _2 по предварительному сгов ору между собой составили сл едующие заведомо ложные офиц иальные документы:договор № НОМЕР_5 от 15.02.2000г. взаимной по ставки товара (бартерное сог лашение) между ЗАО«ІНФОРМА ЦІЯ_1» и ЧП «Паларис», налого вую накладную №НОМЕР_6 и н акладную №НОМЕР_7 от 25.02.2000г. от ЧП «Паларис» о якобыпр оизведенной в адрес ЗАО «ІН ФОРМАЦІЯ_1» поставке товаро в на общую сумму 213 431, 76 грн., в т.ч . НДС -35 571, 96 грн., налоговую наклад ную №НОМЕР_8 от 25.02.2000г. и накл адную №НОМЕР_9 от 24.02.2000г. от Ч П «Паларис» оякобы произведе нной в адрес ЗАО «ІНФОРМАЦІ Я_1» поставке товаров на общ ую сумму 37 045, 04 грн., в т.ч.НДС-6 174, 07 г рн. доверенность серии АБД № НОМЕР_3 от 25.02.2000г. на имя ОСОБ А_3, суказанием данных паспо рта, удостоверяющего его лич ность, не соответствующих де йствительности, на получени е от ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» пш еницы в количестве 360 тонн и от рубей в количестве 50 тонн, нак ладную №НОМЕР_10 от 25.02.2000г. от ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» о пост авке в адрес ЧП «Паларис» пше ницы иотрубей на общую сумму 142 183, 88 грн.

В указанных документах О СОБА_2 по просьбе и по предва рительному сговору с ОСОБА _1 выполнила рукописный тек ст, а также подписи от имени д иректора и главного бухгалте ра ЧП «Паларис».

Так, в договоре №НОМЕР_5 от 15.02.2000г. взаимной поставки то вара (бартерное соглашение) м ежду ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» и ЧП «Паларис» ОСОБА_2 выпол нила подпись от имени директ ора ЧП «Паларис» в графе «Пос тащик 2».

В налоговых накладных №Н ОМЕР_6 и НОМЕР_8 от 25.02.2000г., я кобы выданных ЧП «Паларис», ОСОБА_2 выполнила рукопис ный текст, а также подписи от имени директора ЧП «Паларис » в строках «Директор» и подп иси от имени главного бухгал тера ЧП «Паларис» в строках « Головний бухгалтер» и «Підпи с і прізвище особи, яка склал а податкову накладну ОСОБА _4».

В накладных №НОМЕР_9 от 24 .02.2000г. и №НОМЕР_7 от 25.02.2000г., яко бы выданных ЧП «Паларис», О СОБА_2 выполнила рукописный текст, а также подписи от име ни директора ЧП «Паларис» в с троках «Керівник» и подписи от имени главного бухгалтера ЧП «Паларис» в строках «Голо вний бухгалтер».

В доверенности серии АБД № НОМЕР_3 от 25.02.2000г., якобы выдан ной ЧП «Паларис» на имя ОСО БА_3, ОСОБА_2 выполнила ру кописный текст, а также подпи си от имени директора ЧП «Пал арис» в строках «Підпис засв ідчую» и «Керівник підприємс тва» и подпись от имени главн ого бухгалтера ЧП «Паларис» в строке «Головний бухгалтер ».

5

В накладной №НОМЕР_10 от 25.02.2000г. от ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» о якобы произведенной поста вке в адрес ЧП «Паларис» пшен ицы и отрубей на общую сумму 14 2 183, 88 грн., ОСОБА_2 выполнила подпись от имени директора Ч П «Паларис» в строке «Прийня в».

Согласно заключению судеб но-почерковедческой эксперт изы № 129 от 02.11.2000г. тексты в докуме нтах: доверенности АБД №НОМ ЕР_3 от 25.02.2000г., налоговых накла дных №НОМЕР_6 и НОМЕР_8 от 25.02.2000г., накладных №НОМЕР_9 от 24.02.2000г. и №НОМЕР_7 от 25.02.2000г. в ыполнены ОСОБА_2.

Согласно заключению судеб но-почерковедческой эксперт изы №44/04-68 от 16.05.2006г. подписи в граф е «Поставщик 2» договора №Н ОМЕР_5 от 15.02.2000г. взаимной пост авки товара; в строках «Підпи с засвідчую», «Керівник підп риємства» доверенности АБД № НОМЕР_3 от 25.02.2000г.; в строке «П рийняв» накладной №НОМЕР_10 от 25.02.2000г. ; в строке «Керівник » накладной №НОМЕР_9 от 24.02.20 00г.; в строке «Керівник» накла дной №НОМЕР_7 от 24.02.2000г.; в стр оке «Директор» налоговой нак ладной №НОМЕР_6 от 25.02.2000г.; в с троке «Директор» налоговой н акладной №НОМЕР_8от 25.02.2000г. в ероятно выполнены ОСОБА_2 .

Подписи в строке «Головний бухгалтер» доверенности АБД №НОМЕР_3 от 25.02.2000г., в троке « Головний бухгалтер» накладн ых №НОМЕР_9 и НОМЕР_7 от 24.02.2000г., в строках «Головний бух галтер» и «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну, ОСОБА_4.» налого вых накладных №НОМЕР_6 и НОМЕР_8 от 25.02.2000г. выполнены ОСОБА_2.

В соответствии с данными до судебного следствия и сведен иями, полученными из ГНИ Жовт невого района г. Днепропетро вска, частное предприятие «П аларис» зарегистрировано 30.03. 1998г. с использованием утерянн ого паспорта гр-на ОСОБА_3 . С момента регистрации и по на стоящее время ЧП «Паларис» н алоговую отчетность в ГНИ не подает.

Таким образом, ОСОБА_1. и ОСОБА_2 составили заведом о ложные официальные докумен ты от имени частного предпри ятия «Паларис» с целью их нез аконного использования при с оставлении бухгалтерской и н алоговой отчетности ЗАО «І НФОРМАЦІЯ_1» за февраль 2000 го да, и использовали их в качес тве официальных документов, предоставляющих право на на логовый кредит по НДС за февр аль 2000 года в размере 41 746, 03 грн.

Кроме того, ОСОБА_1, рабо тая директором ЗАО «ІНФОРМ АЦІЯ_1» с 19.10.1999г., являясь должн остным лицом, в марте 2000г. по пр едварительному сговору с гла вным бухгалтером ЗАО «ІНФО РМАЦІЯ_1» ОСОБА_2, также д олжностным лицом, составили и подали в Верхнеднепровску ю ОГНИ официальный документ, связанный с начислением и уп латой налогов, -налоговую дек ларацию ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1 » по НДС за февраль 2000г., куда в несли заведомо ложные сведен ия.

Так, 20 марта 2000г. ОСОБА_1. и ОСОБА_2 как должностные ли ца ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» сост авили, подписали и подали в В ерхнеднепровскую ОГНИ налог овую декларацию ЗАО «ІНФОР МАЦІЯ_1» за февраль 2000 года (вх одящий номер 866 от 20.03.2000г.), являющ уюся официальным документом , где в строке 10 «Приобретенны е с налогом на добавленную ст оимость на таможенной террит ории Украины товары..., стоимо сть которых включается в сос тав валовых расходов произво дства...» в колонке Б «Разрешен ный налоговый кредит» внесли сумму налогового кредита ЗА О «ІНФОРМАЦІЯ_1» в размере 525 688 грн., тогда как следовало в нести сумму налогового креди та предприятия за февраль 2000г . в размере 483941, 97 грн., т.е. сумму р азрешенного налогового кред ита по НДС за исключением сум мы налогового кредита в разм ере 41 746, 03 грн. по якобы осуществ ленной бартерной операции с ЧП «Паларис».

В строке 17 указанной налого вой декларации «Всего налого вого кредита» в колонке Б «Ра зрешенный налоговый кредит» ОСОБА_1. и ОСОБА_2 внесл и сумму 526012 грн., тогда как след овало внести сумму налоговог о кредита предприятия за фев раль 2000г. в размере 484265, 97 грн., т.е. сумму разрешенного налогово го кредита по НДС за исключен ием суммы налогового кредита в размере 41746, 03 грн. по якобы осу ществленной бартерной опера ции с ЧП «Паларис».

В строке 23-а указанной налог овой декларации «Сумма НДС, п одлежащая начислению в лично м счете плательщика - начисле но» в колонке Б «Сумма НДС» ОСОБА_1. и ОСОБА_2 постави ли прочерк, тогда как следова ло внести сумму налоговых об язательств ЗАО «ІНФОРМАЦІ Я_1» по НДС за февраль 2000г. в ра змере 41 746, 03 грн.

Таким образом, ОСОБА_1. и ОСОБА_2 внесли в официаль ный документ заведомо ложные сведения.

В результате незаконных де йствий ОСОБА_1 и ОСОБА_2 , выразившихся в составлении заведомо ложных официальных документов (договора №НОМЕ Р_5 от 15.02.2000г. и первичных докум ентов к нему (накладных, нало говых накладных, довереннос ти) о якобы имевших место фина нсово-хозяйственных отношен иях между ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1 » и ЧП «Паларис», в подделке подписей от имени должностн ых лиц ЧП «Паларис» в указанн ых документах, а также в резу льтате внесения ОСОБА_1 и ОСОБА_2 заведомо ложных св едений в официальный докумен т - налоговую декларацию ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_1» по налогу на добавленную стоимость за фе враль 2000г., в бюджет государст ва фактически не

6

поступили в качестве нал ога на добавленную стоимость за февраль 2000 года денежные ср едства в общей сумме 41 746, 03 грн., что более чем в 250 раз превышае т не облагаемый налогом мини мум доходов граждан (41746, 03 грн.: 17 = 2455, 6) и повлекло тяжкие последс твия.

Совершение ОСОБА_1. и ОСОБА_2 инкриминируемых им преступлений подтверждаетс я собранными по делу доказат ельствами: показаниями свиде телей, заключениями эксперт ов, бухгалтерскими документ ами, вещественными доказате льствами.

Суд приходит к выводу, что п о совокупности содеянного ОСОБА_1 и ОСОБА_2 соверши ли преступления, предусмотр енные ст. ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 УК Укра ины, а именно:

действиями, выразившимися в умышленном уклонении от уп латы налогов, входящих в сист ему налогообложения, введен ных в установленном законом порядке, совершенными должн остными лицами предприятия, независимо от формы собстве нности, что привело к фактиче скому непоступлению в бюджет средств в значительном разм ере, совершенными по предвар ительному сговору группой ли ц, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 сове ршили преступление, предусм отренное ст. 212 ч. 2 УК Украины;

действиями, выразившимися в служебном подлоге, то есть внесении должностным лицом в официальные документы заве домо ложных сведений, иной по дделке документов, а также со ставлении и выдаче заведомо ложных документов, что повле кло тяжкие последствия, ОС ОБА_1 и ОСОБА_2 совершили преступление, предусмотрен ное ст. 366 ч. 2 УК Украины.

В судебном заседании подсу димые устно и в письменной фо рме заявили ходатайство о пр екращении уголовного дела в связи с истечением сроков да вности привлечения к уголовн ой ответственности, предусм отренных ст. 49 УК Украины, а т акже просят снять арест, нало женный на принадлежащее им и мущество, возвратить изъяты е во время обыска денежные ср едства в сумме 1500 грн., возврат ить изъятое при обыске имуще ство, отменить меру пресечен ия - подписку о невыезде, пись менные ходатайства приобщит ь к материалам уголовного де ла.

Прокурор в судебном заседа нии заявил, что прекращение у головного дела по основаниям , которые названы подсудимым и, возможно.

Вислушав подсудимых, проку рора, исследовав материалы у головного дела, суд приходит к выводу об удовлетворении з аявленного подсудимыми хода тайства о прекращении уголов ного дела в связи с истечение м сроков давности привлечени я к уголовной ответственност и.

Преступление, предусмотре нное ч. 2 ст. 212 УК Украины, отно сится к преступлениям неболь шой тяжести, так как за его со вершение установлено максим альное уголовное наказание в виде ограничения свободы на срок до пяти лет.

Преступление, предусмотре нное ч.2 ст. 366 УК Украины, относ ится к преступлениям средней тяжести, так как за его совер шение установлено максималь ное наказание в виде лишения свободы на срок до пяти лет.

Согласно ч.ч.2, 3 ст. 12 УК Украи ны, преступлением небольшой тяжести является преступлен ие, за которое предусмотрено наказание в виде лишения сво боды на срок не более двух лет , или иное, более мягкое наказ ание; преступлением средней тяжести является преступлен ие, за которое предусмотрено наказание в виде лишения сво боды на срок не более пяти лет .

С момента совершения ОСО БА_1 и ОСОБА_2 преступлен ий, предусмотренные ст. ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины, т.е. с февр аля - марта 2000 года по состоянию на данный момент прошло боле е семи лет.

За период времени с февраля -марта 2000 года по настоящее вре мя ОСОБА_1. и ОСОБА_2 от д осудебного следствия и суда не уклонялись, новых преступ лений средней тяжести, тяжки х или особенно тяжких не сове ршали, им разъяснено, что, в с лучае прекращения уголовног о дела по нереабилитирующим основаниям, в отношении их мо жет наступить гражданско-пра вовая ответственность.

Согласно п.п.2, 3 ч. 1 ст. 49 УК Укр аины, лицо освобождается от у головной ответственности, е сли со дня совершения им прес тупления и до дня вступления приговора в законную силу пр ошли сроки: три года - в случае совершения преступления неб ольшой тяжести, за которое пр едусмотрено наказание в виде ограничения или лишения сво боды; пять лет - в случае совер шения преступления средней т яжести.

Согласно ст. 282 УПК Украины, если во время судебного расс мотрения уголовного дела буд ут установлены основания для прекращения дела, предусмот ренные ст. 11-1 УПК Украины, суд , заслушав мнение участников судебного рассмотрения и вы вод прокурора, своим мотивир ованным постановлением прек ращает дело.

7

Согласно ч. 2 ст. 11-1 УПК Украи ны, суд в судебном заседании при наличии оснований, преду смотренных ч.1 ст. 49 УК Украины , прекращает уголовное дело в связи с окончанием сроков да вности в случаях, когда дело поступило в суд с обвинитель ным заключением.

В связи с прекращением угол овного дела: меру пресечения - подписку о невыезде в отноше нии подсудимых следует отмен ить; наложенный арест на имущ ество и денежные средства по дсудимых следует отменить, и денежные средства вернуть п о принадлежности; документы, в том числе документы - вещес твенные доказательства, кот орые изъяты у подсудимых и ко торые приобщены к материалам дела - оставить в материалах д ела; гражданский иск Верхнед непровской ОГНИ к подсудимым следует оставить без рассмо трения.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 7-1, 28, 93, 282, 296 УПК Украины, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело № 1-7/07 по обви нению ОСОБА_1 и ОСОБА_2 в совершении преступлений, п редусмотренных ст. ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины, прекратить за истечением сроков давности, предусмотренных п.п.2, 3 ч. 1 ст. 49 УК Украины, удовлетворив хо датайства подсудимых ОСОБ А_1 и ОСОБА_2 о прекращени и уголовного дела за истечен ием сроков давности привлече ния к уголовной ответственно сти, и приобщив их письменные ходатайства к материалам де ла.

Меру пресечения - подписку о невыезде в отношении ОСОБА _1 и ОСОБА_2 - отменить.

Арест на имущество, принад лежащее ОСОБА_1 и ОСОБА_2 , наложенный: согласно пост ановлению следователя от 16.08.200 0 года, протокол описи имущес тва от 17.08.2000 г. (т. 3 л.д. 132, 133-134), соглас но постановлению следовател я от 08.12.2000 года, протокол описи и мущества от 09.12.2000 г. (т. 2 л.д. 103, 104), со гласно постановлению следов ателя от 26.03.2001 г., протокол описи имущества от 19.04.2001 г. (т.З л.д. 90, 91) - о тменить.

Денежные средства в сумме - 1500 грн. (одна тысяча пятьсот гри вень 00 копеек), которые были из ъяты по месту жительства ОС ОБА_1 согласно постановлени ю следователя о производстве обыска от 16.08.2000 г. и протоколу об ыска от 17.08.2000 г. ( т.1 л.д. 100, 101-104), и кото рые находятся на хранении на депозитном счете в налогово й милиции ГНИ г. Днепродзержи нска согласно квитанции без номера, без даты, принятые от ОСОБА_5. (т.1 л.д. 135), - вернуть п о принадлежности ОСОБА_1.

Гражданский иск к ОСОБА_1 и ОСОБА_2 от 31.10.2006 г. на сумму 41746.03 грн., заявленный Верхнедне провской ОГНИ (т. 6 л.д. 158)-оставит ь без рассмотрения.

Все документы и документы - вещественные доказательств а, которые были изъяты в проц ессе осмотров и обысков на до судебном следствии и приобще ны к материалам уголовного д ела, хранить в материалах уго ловного дела.

На постановление в течение семи суток со дня его вынесен ия стороны могут подать апел ляции в апелляционный суд Дн епропетровской области.