Ухвала

від 20.03.2017 по справі 755/14484/16-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/14484/16-к

1кс/755/1286/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"20" березня 2017 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Курило А.В., за участю секретаря Лавриненко Н.С., прокурора Мельника Д.І., розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 4 Мельника Д.І. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100040000053 від 15.09.2016 року про призначення позапланової перевірки, -

в с т а н о в и в:

В клопотанні зазначено, що СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100040000053 від 15.09.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів ОУ ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві та матеріалів дослідження №238/16-30/38409211 від 30.08.2016 р. встановлено, що службові особи ТОВ ПОЛІАЛ УКРАЇНА (код ЄДРПОУ 38409211), яке задіяне в схемі ухилення від сплати податків за період 2013-2016 років формувало податковий кредит за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, серед яких: ТОВ СІБОЛ (код ЄДРПОУ 37265968), ТОВ ЄВРО БУД АЛЬЯНС (код ЄДРПОУ 39721078), ТОВ УКР-ТЕХНО- ПЛАЗА (код ЄДРПОУ 37922377), ТОВ БУД-ГУД (код ЄДРПОУ 40282022), ТОВ КОМФОРТ-ЛАЙФ (код ЄДРПОУ 37635459), ТОВ ДІСІ - ОЙЛ (код ЄДРПОУ 38979438), ТОВ УКР-ІНКОМ ПЛЮС (код ЄДРПОУ 39123362), ТОВ ЛІМТРЕЙД (код ЄДРПОУ 39928763), ТОВ АТМА ПРОФЕСІЙНЕ ПРИБИРАЛЬНЕ ОБЛАДНАННЯ (код ЄДРПОУ 40192020), ТОВ БК КАПІТАЛБУД (код ЄДРПОУ 35677277), ПП ВЕЛТІС- ХІМ-ТОРГ (код ЄДРПОУ 32424590), ТОВ МЕРТА ГРУП (код ЄДРПОУ 39642178), ТОВ ВЕЛПРАЙС (код ЄДРПОУ 39832851), ТОВ БЕРТА СОЮЗ (код ЄДРПОУ 39864464), в результаті чого загальна сума ухилення від сплати податків ТОВ Поліал Україна (код ЄДРПОУ 38409211) склала 4 088 830 грн. що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства допитано одноосібного засновника та директора ТОВ ОСАТО (код ЄДРПОУ: 40409637) гр. ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, яка повідомила, що вищевказане підприємство їй невідомо та хто зареєстрував підприємство на її ім'я їй також не відомо. Також, в ході допиту остання повідомила, що місцезнаходження підприємства, хто подає податкову звітність та хто підписує документи від її імені їй також невідомо. Договорів із контрагентами в якості службової особи ТОВ ОСАТО не підписувала, банківські рахунки для ТОВ ОСАТО остання не відкривала та нікого не уповноважував на такі дії від свого імені.

В ході досудового розслідування також встановлено, що ТОВ КОМПАНІЯ ІНТЕР-ФІНАНС (код ЄДРПОУ 39783092) у своїй фінансово-господарській діяльності користувалося послугами по ухиленню від сплати податків за рахунок підприємства ТОВ ОСАТО (код ЄДРПОУ: 40409637).

Крім того, зазначено, що є достатні підстави вважати, що з метою ухилення від сплати податків та сприянням невстановленим особам в злочинній діяльності пов'язаній з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ, службові особи ТОВ КОМПАНІЯ ІНТЕР-ФІНАНС (код ЄДРПОУ 39783092) створювали видимість взаємовідносин з фіктивним підприємством ТОВ ОСАТО (код ЄДРПОУ: 40409637), що полягали у документальному оформленні та відображенні у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства неіснуючих господарських операцій з фіктивними суб'єктами господарювання, хоча в дійсності отримати ні ТМЦ, ні послуги від ФСПД не могли.

На даний час у кримінальному провадженні існує необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ КОМПАНІЯ ІНТЕР-ФІНАНС (код ЄДРПОУ 39783092) по проведеним фінансово - господарським операціях щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ ОСАТО (код ЄДРПОУ: 40409637) за весь період взаємовідносин.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту 78.1.11. частини 1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову документальну перевірку ТОВ КОМПАНІЯ ІНТЕР-ФІНАНС (код ЄДРПОУ 39783092).

Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 7, 36, 84, 132 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 4 Мельника Д.І. про призначення позапланової перевірки - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку з дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ КОМПАНІЯ ІНТЕР-ФІНАНС (код ЄДРПОУ 39783092) по проведеним фінансово - господарським операціям щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ ОСАТО (код ЄДРПОУ: 40409637) за весь період взаємовідносин, яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016100040000053 від 15.09.2016 року.

Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: