Ухвала

від 25.05.2017 по справі 640/5902/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 640/5902/17

н/п 1-кс/640/4111/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"25" травня 2017 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

за участю слідчого - ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судового засідання в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 , про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства за матеріалами кримінального провадження за №120162200000000554 від 19.05.2016, за ознаками ч.4 ст.191 КК України, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий СУ ГУ НП в Харківській області майор поліції ОСОБА_3 25.05.2017 року звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства ТОВ «Енергосервіс ПМК», ЄДРПОУ 37368164 з питань дотримання податкового законодавства України ТОВ «Енергосервіс ПМК», ЄДРПОУ 37368164 під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Призма Електрик», ЄДРПОУ 35588528 при виконанні субпідрядних робіт в інтересах КО «Харківський зоологічний парк» та взаємовідносин з контрагентами, в тому числі з метою встановлення безтоварних операцій, ухилення від сплати податків та щодо дотримання інших вимог податкового законодавства України за період з 01.10.2016 по теперішній час, проведення якої доручити фахівцям КИЇВСЬКОЇ ОБ`ЄДНАНОЇ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ IНСПЕКЦIЇ М. ХАРКОВА ГОЛОВНОГО УПРАВЛIННЯ ДЕРЖАВНОЇ ФIСКАЛЬНОЇ СЛУЖБИ У ХАРКIВСЬКIЙ ОБЛАСТI.

На обгрунтування клопотання слідчий вказує, що в провадженні СУ ГУ Національної поліції в Харківській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №120162200000000554 від 19.05.2016, за ознаками ч.4 ст.191 КК України, за фактом заволодіння бюджетними коштами, скоєного у великих розмірах.

Під час проведеного досудового розслідування встановлено, що в період 2016 року службові особи Комунальної організації «Харківський зоологічний парк», ЄДРПОУ 02220881, яка знаходиться за адресою: м.Харків, вул.Сумська, 35, діючи у попередній змові зі службовими особами підприємств-учасників конкурсних торгів, які проводе КО "Харківський зоологічний парк", шляхом зловживання своїм службовим становищем, заволоділи бюджетними коштами у великих розмірах під час проведення державних закупівель.

Так, встановлено, що 19.10.2016 за результатами проведення конкурсних торгів, між КО «Харківський зоологічний парк», ЄДРПОУ 02220881 та ТОВ «Призма Електрик», код 35588528 укладено договір підряду по реконструкції мереж електропостачання та освітлення КО «Харківський зоологічний парк», за адресою: вул. Сумська,35 м. Харків.

При проведенні конкурсних торгів мали місце порушення прозорості та неупередженості процедури конкурсних торгів.

Окрім того встановлено, що ТОВ «Призма Електрик» з отриманих 19,3 млн. грн., перерахувало ТОВ «Енергосервіс ПМК» 14,3 млн. грн. за виконання підрядних та субпідрядних робіт.

Крім цього встановлено, що ТОВ «Призма Електрик», ЄДРПОУ 35588528 укладено з ТОВ «Енергосервіс ПМК», ЄДРПОУ 37368164 договір субпідряду по проведенню робіт на території КО «Харківський зоологічний парк».

Слідчий вказав, що з огляду на викладене є об`єктивні дані вважати, що посадові особи ТОВ «Призма Електрик» у змові з посадовими особами ТОВ «Енергосервіс ПМК» здійснюють завищення вартості виконаних робіт шляхом збільшення фонду заробітної плати, завищення вартості матеріалів тощо.

Окрім того встановлено, що 09.03.2016 за результатами проведення конкурсних торгів, між КО «Харківський зоологічний парк», ЄДРПОУ 02220881 та ФОП ОСОБА_5 , ІПН НОМЕР_1 укладено договір №44 бк/кур про закупівлю м`яса свійської птиці (тушки курей заморожені) по ціні 46 грн. за 1 кг., у кількості 21000 кг.

У той же час встановлено, що вартість аналогічного м`яса свійської птиці (тушки курей заморожені) в м. Харкові в період березня 2016 року складала 29,3 грн. за 1 кг.

Відповідно до ст. 75.1 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) перевірки. Документальні перевірки проводяться контролюючими органами в межах їх повноважень виключно у випадках та у порядку, встановлених цим Кодексом.

Відповідно до ст. 78.1.1.1. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано податкову інформацію, що свідчить про порушення платником податків валютного та іншого не врегульованого цим Кодексом законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлені обставини, які свідчать про можливе порушення службовими особами ТОВ «Енергосервіс ПМК», ЄДРПОУ 37368164 Податкового кодексу України.

Слідчий також вказав, що для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні необхідно провести документальну позапланову перевірку ТОВ «Енергосервіс ПМК», ЄДРПОУ 37368164 з питань дотримання податкового законодавства України ТОВ «Енергосервіс ПМК», ЄДРПОУ 37368164 під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Призма Електрик», ЄДРПОУ 35588528 при виконанні субпідрядних робіт в інтересах КО «Харківський зоологічний парк» та взаємовідносин з контрагентами, в тому числі з метою встановлення безтоварних операцій, та щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2016 по теперішній час, для чого необхідні спеціальні знання, якими володіють фахівці КИЇВСЬКОЇ ОБ`ЄДНАНОЇ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ IНСПЕКЦIЇ М. ХАРКОВА ГОЛОВНОГО УПРАВЛIННЯ ДЕРЖАВНОЇ ФIСКАЛЬНОЇ СЛУЖБИ У ХАРКIВСЬКIЙ ОБЛАСТI, де ТОВ «Енергосервіс ПМК», ЄДРПОУ 37368164 знаходиться на податковому обліку.

В судовому засідання слідчий підтримав подане клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №120162200000000554 від 19.05.2016, за ознаками ч.4 ст.191 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Як зазначено у ст. 4 КПК України, кримінальне провадження на території України здійснюється з підстав та в порядку, передбачених цим кодексом, незалежно від місця вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ст. 9 КПК України, під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватись вимог Конституції України, цього кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства. Закони та інші нормативно-правові акти України, положення яких стосуються кримінального провадження, повинні відповідати цьому Кодексу. При здійсненні кримінального провадження не може застосовуватись закон, який суперечить цьому кодексу.

Відповідно до вимог КПК України, слідчим суддею в межах його компетенції, на етапі досудового розслідування розглядаються клопотання слідчого (прокурора) по застосуванню заходів забезпечення кримінального провадження, повний перелік видів яких визначений ст. 131 КПК України, клопотання про проведення слідчих дії, визначених у главі 20 КПК України.

Ст. 131 КПК України передбачає види заходів забезпечення кримінального провадження, якими є: виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід; накладення грошового стягнення; тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом; відсторонення від посади; тимчасовий доступ до речей і документів; тимчасове вилучення майна; арешт майна; затримання особи та запобіжні заходи.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Тобто чинним КПК України встановлений вичерпний перелік заходів забезпечення кримінального провадження, дозвіл на проведення яких надається на підставі ухвали слідчого судді.

Виходячи з викладеного, надання слідчим суддею дозволу на проведення позапланової документальної перевірки додержання вимог чинного податкового законодавства чинним КПК України не передбачено. В клопотанні також відсутні посилання слідчого на діючу норму КПК України, яка б передбачала процедуру надання слідчим суддею дозволу на призначення позапланової документальної перевірки додержання вимог чинного податкового законодавства.

З урахуванням викладеного, клопотання про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки додержання вимог чинного податкового законодавства задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснюється, відповідно положень ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 4, 9, 107, 131, 223- 266, 309, 310КПК України, слідчий суддя, -

Ухвалив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 , про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства за матеріалами кримінального провадження за №120162200000000554 від 19.05.2016, за ознаками ч.4 ст.191 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1