Ухвала
від 07.06.2017 по справі 308/5330/17
УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

308/5330/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.06.2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , представника юридичної особи ТОВ «НБІ ТРЕЙД» - ОСОБА_5 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчої групи у кримінальному провадженні №42017070000000140 слідчий з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту на вилучене майно,-

ВСТАНОВИВ:

У проваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області перебувають матеріали досудового розслідування №42017070000000140, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.04.2017 року, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання, погодженого з прокурором вбачається, що відомості про кримінальне правопорушення внесені до ЄРДР щодо службових осіб ТОВ «НБІ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 401333991, м. Ужгород, вул. Гагаріна, 30), які протягом 2016-2017 років умисно ухилися від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 4454,0 тис. грн., в тому числі 2406,4 тис. грн. ПДВ та 2047,5 тис. грн. податку на прибуток, шляхом не відображення в бухгалтерському та податковому обліках товариства фактичних об`єктів оподаткування від реалізації імпортованих та придбаних на території України товарів.

01.06.2017 згідно вимог ст. 234 КПК України проведено обшук за адресою: Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Гагаріна, 101 де розташовано офісні та складські приміщення ТДВ «Патент», які на праві оренди використовуються ТОВ «НБІ Трейд». Під час проведення обшуку виявлено та вилучено на підставі ухвали Ужгородського міськрайонного суду №717/12286422/1/1 від 29.05.2017 року миючих засобів для прання, а саме:

- гель для прання єм. 5,65 л. марки «Excellent» прозорого кольору 155 коробок по 3 штуки в кожній коробці всього 465 штук;

- гель для прання єм. 5,65 л. марки «Excellent» білого кольору 430 коробок по 3 штуки в кожній коробці всього 1290 штук;

- гель для прання єм. 5,65 л. марки «Реrsil» прозорого кольору 61 коробка по 3 штуки в кожній коробці всього 183 штук;

- гель для прання єм. 5,65 л. марки «Аriel» білого кольору 107 коробок по 3 штуки в кожній коробці всього 321штука;

- пральний порошок марки «Excellent» у відерцях по 6 кг. всього 59 відерця;

- гель для прання єм. 3 л. марки «Excellent» 170 коробок по 4 штуки в кожній коробці всього 680 штук;

- гель для прання єм. 3 л. марки «Реrsil» 7 коробок по 4 штуки в кожній коробці всього 28 штук;

- гель для прання єм. 4,9 л. марки «Excellent» 425 коробок по 3 штуки в кожній коробці всього 1275 штук;

- гель для прання єм. 2 л. марки «Рroff» 202 коробки по 4 штуки в кожній коробці всього 808 штук;

- пральний порошок в мішках по 5 кг. марки «Excellent» всього 95 штук;

- пральний порошок в мішках по 3 кг. марки «Excellent» всього 76 штук;

- гель для прання єм. 3 л. марки «Excellent» 41 коробка по 4 штуки в кожній коробці всього 164 штуки.

Майно, вилучене у складському приміщенні за адресою: м. Ужгород, вул.Гагаріна, 101, орендованому ТОВ «НБІ Трейд» у ТДВ «Патент», є засобом, а відтак і доказом, вчинення службовими особами ТОВ «НБІ Трейд» кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Так, під час обшуку приміщення виявлено та вилучено засоби для прання з маркуванням «Excellent», «Реrsil», «Рroff» та «Аriel».

Відповідно до матеріалів досудового розслідування засоби для прання з маркуванням «Excellent», у подальшому використовувались службовими особами ТОВ «НБІ Трейд» для наклеювання етикеток відомих торгових марок та подальшої реалізації поза обліком на території України за готівку за ринковими цінами без відображення вказаних операцій в реєстрах бухгалтерського обліку та податковій звітності.

Відповідно до ч.1 ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Вищезазначене майно відповідає критеріям, визначеним ч.1 ст.98 КПК України, оскільки воно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення та містить відомості про спосіб ведення фінансово-господарської діяльності, який у своєму причинно-наслідковому зв`язку привів до умисного ухилення службовими особами ТОВ «НБІ Трейд» від сплати податків, а відтак є доказом вчинення кримінального правопорушення.

01.06.17 винесено постанову про визнання вищезазначених ТМЦ, вилучених в м. Ужгород по вул. Гагаріна, 101, речовими доказами.

Крім того, відповідно до статті 961 КК України, за умови вчинення суспільно небезпечного діяння, за яке передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян застосовується спеціальна конфіскація.

За діяння, визначене ч.3 ст.212 КК України, передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Таким чином, у разі вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України може бути застосована спеціальна конфіскація стосовно майна, яке використовувалось як засіб чи знаряддя вчинення злочину (ч.1 ст. 961 та п.4 ч.1 ст.962 КК України).

Захід забезпечення кримінального провадження тимчасове вилучення майна, застосований з метою досягнення дієвості цього кримінального провадження

В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали подане клопотання.

Представник юридичної особи в судовому засіданні проти обставин, викладених в клопотанні заперечив, просив відмовити в його задоволенні.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України: арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Клопотання слідчого мотивоване тим, що вилучене майно відповідає критеріям, зазначеним у ч.1 ст.98 КПК України.

У відповідності до ч.1 ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення

У відповідності до ч.5 ст.171 КПК України клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.

У разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

Встановлено, що 01.06.2017 згідно вимог ст. 234 КПК України проведено обшук за адресою: Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Гагаріна, 101 де розташовано офісні та складські приміщення ТДВ «Патент», які на праві оренди використовуються ТОВ «НБІ Трейд». Під час проведення обшуку виявлено та вилучено на підставі ухвали Ужгородського міськрайонного суду №717/12286422/1/1 від 29.05.2017 року миючих засобів для прання, а саме: