Постанова

від 13.03.2008 по справі 4-15/2008

ЩОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЧЕРНІГІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 4-15/2008 р.     Копія:

ПОСТАНОВА

про дачу дозволу на розкриття  ЧОД ВАТ "ОСОБА_1 Аваль" інформації,  що містить банківську таємницю ( в порядку глави 12 ЦПК України)

13 березня 2008 року.     м.  Щорс

Судця Щорського районного суду Чернігівської області Лихошерст В.В.,  розглянувши подання Державної податкової інспекції у Щорському районі про дачу дозволу на розкриття ЧОД ВАТ "ОСОБА_1 Аавль" інформації,  що містить банківську таємницю (в порядку глави 12 ЦПК України),  -

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Щорському районі звернулась до суду з поданням про дачу дозволу на розкриття ЧОД ВАТ "ОСОБА_1 Аваль" інформації,  що містить банківську таємницю (в порядку глави 12 ЦПК України).

Відповідно до Закону України від 04.12.1990 року № 509-ХІІ "Про державну податкову службу в Україні" (зі змінами та доповненнями) основним завданням та функцією органів Державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства,  правильністю обчислення,  повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів,  державних цільових фондів,  податків і зборів (обов’язкових платежів),  а також неподаткових доходів,  установлених законодавством.

Згідно п.5  ст. П Закону "Про державну податкову службу" органи державної податкової служби у випадках в межах компетенції та у порядку,  встановлених законами України,  мають право одержувати безоплатно від платників податків,  а також від установ Національного Банку України та комерційних банків України у порядку,  встановленому Законом України від 07.12.2000 року № 2121-III "Про банки і банківську діяльність",  довідки та /або копії документів про наявність банківських рахунків,  а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках,  у томі числі про надходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.

Згідно положень статті 1076 Цивільного кодексу України та статті 60 Закону 2121,  будь - яка інформація,  що стосується клієнта,  якою банк володіє на законних підставах,  є банківською таємницею (за винятком,  якщо така інформація складає державну таємницю).

Органи Державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію,  віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пункту 2 ч.1 статті 62 Закону 2121-за рішенням суду.

Керуючись вищенаведеними нормами та Правилами зберігання захисту використання та розкриття банківської таємниці,  затвердженими Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 року № 267 обслуговуючий банк зобов’язаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції,  а також,  ухвалені ними рішення,  (постанови) про розкриття інформації,  яка містить банківську таємницю,  у порядку,  встановленому законодавством України. (

Постанова Національного банку України від 14.07.2006 року № 267 "Про затвердження правил зберігання,  захисту,  використання та розкриття банківської таємниці").

Починаючи з 1 жовтня 2006 року ТОВ "Петрівський крохмально паточний комбінат не подає податкову звітність до державної податкової інспекції у Щорському районі. Вказаний факт не дає можливості виконувати посадовими особами податкової інспекції основного завдання - контролю за додержанням   податкового законодавства,  правильністю обчислення,  повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів податків,  зборів,  (обов'язкових платежів),  також неподання декларацій може свідчити про ухилення платника від нарахування та сплати коштів до бюджету. Крім того,  повідомлення - рішення про застосування штрафних санкцій за неподання податкової звітності повертаються без вручення. Наявність вказаних обставин створює умови для зловживань у сфері оподаткування керівництвом підприємства.

В зв'язку з вищевикладеним,  з метою встановлення всебічного,  повного та об’єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Петрівський крохмально паточний комбінат",  а також встановлення порушень норм Конституції України та інших актів чинного законодавства,  прийнятих на її основі,  необхідно отримати у ЧОД ВАТ "ОСОБА_1 Аваль" (МФО 353348) за період з 01.10.2006 року по 31.08.2007 року інформацію,  що містить банківську таємницю.

Керуючись  ст.  67 Конституції України,   ст.   ст.  1-4, 234, 235, 287-290 ЦПК України,  статтями 4,  % Закону України "Про систему оподаткування",   ст.  ст. 1,  2,  4,  7,  11, 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» (в редакції від 12 січня 2005 року),   ст. 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" суд-

ПОСТАНОВИВ:

Дати дозвіл на розкриття ЧОД ВАТ "ОСОБА_1 Аваль" інформації,  що містить банківську таємницю відносно ТОВ "Петрівський крохмально-паточний комбінат" (код 31835064) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по всіх розрахункових рахунках з вказівкою призначення платежу,  дати,  коду,  ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.10.2006 року по 31.08.2007 року.