Ухвала

від 03.07.2018 по справі 766/12380/18

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/12380/18

н/п 1-кс/766/8775/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.07.2018 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_2 погоджене прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення огляду.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в слідчому управлінні ФР ГУ ДФС у Херсонській області розслідується кримінальне провадження №32018230000000069, відомості про яке 15.06.2018 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Борстрой» (код 40914523) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Борстрой» у період 2017 2018 рр. завезено наступні матеріали, а саме:

- по ВМД №UA508030/2018/006183 від 24.11.2017, тип ІМ/40/АА завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 270 Вт в кількості 896 шт, загальною вартістю 39 065,60 дол. США (39 065,60*26,86144= 1 049 358,27 грн.), за ціною 43,60 дол. США/шт., сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт, загальною вартістю 40 696,32 дол. США (40 696,32*26,86144= 1 093 161,76 грн.), за ціною 45,42 дол. США/шт., Загальна фактурна вартість по ВМД складає 2 142 520.03 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (428 504,01 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/006395 від 06.12.2017, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 330 Вт в кількості 648 шт., загальною вартістю 34 506,00 дол. США (34 506,00*27,164406= 937 334,99 грн.), за ціною 53,25 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 937 334,99 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (187 467 грн.);

- по ВМД №UA508030/2017/000183 від 15.01.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 260 Вт 280 Вт в кількості 432 шт., загальною вартістю 18 273,6 дол. США (18 273,6*28,536637= 521 467,09 грн.), за ціною 42,3 дол. США/шт.; статичні перетворювачі електричні в кількості 4 шт., загальною вартістю 611,4 дол. США (611,4*28,536637= 17 447,29 грн.), за ціною 152,85 дол. США/шт.; провідники електричні загальною довжиною 1000 м, загальною вартістю 210,0 дол. США (210,0*28,536637= 5 992,69 грн.), за ціною 0,21 дол. США/м; алюмінієві рами для встановлення сонячних батарей загальною вагою 2200 кг, загальною вартістю 5544,0 дол. США (5 544,0*28,536637= 158 207,11 грн.), за ціною 2,52 дол. США/кг; Загальна фактурна вартість по ВМД складає 703 114,2 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (104 293,42 грн.);

- по ВМД №UA508030/2017/000547 від 06.02.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 990,40 дол. США (37 990,40*27,742448= 1 053 946,7 грн.), за ціною 42,40 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1 053 946,7 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (210 789,34 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001393 від 16.03.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 542,40 дол. США (37 542,40*26,272654= 986 338,49 грн.), за ціною 41,90 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 986 338,49 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (197 267,7 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001416 від 19.03.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 884 шт., загальною вартістю 37 128,00 дол. США (37 128,00*26,35391= 978 467,97 грн.), за ціною 42,00 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 978 467,97 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (195 693,59 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001651 від 30.03.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 766,40 дол. США (37 766,40*26,543493= 1 002 452,17 грн.), за ціною 42,15 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1 002 452,17 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (200 490,43 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001652 від 30.03.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 766,40 дол. США (37 766,40*26,543493= 1 002 452,17 грн.), за ціною 42,15 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1 002 452,17 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (200 490,43 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001901 від 13.04.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 542,40 дол. США (37 542,40*25,98635= 975 589,95 грн.), за ціною 41,90 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 975 589,95 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (195 117,99 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001934 від 16.04.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 275 Вт в кількості 1200 шт., загальною вартістю 50 640,00 дол. США (50 640,00*26,124909= 1 322 965,39 грн.), за ціною 42,20 дол. США/шт.; сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 345 Вт в кількості 312 шт., загальною вартістю 20 039,76 дол. США (20 039,76*26,124909= 523 536,90 грн.), за ціною 64,23 дол. США/шт.; Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1 846 502,3 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (369 300,46 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/002261 від 27.04.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 318,40 дол. США (37 318,40*26,230047= 978 863,39 грн.), за ціною 41,65 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 978 863,39 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (195 772,68 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/002368 від 03.05.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 320 шт., загальною вартістю 13 328,00 дол. США (13 328,00*26,155067= 348 594,73 грн.), за ціною 41,65 дол. США/шт.; сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 330 Вт в кількості 392 шт., загальною вартістю 19 992,00 дол. США (19 992,00*26,155067= 522 892,09 грн.), за ціною 51,00 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 871 486,82 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (174 297,37 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/002393 від 03.05.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 275 Вт в кількості 840 шт., загальною вартістю 36 010,80 дол. США (36 010,80*26,155067= 941 864,89 грн.), за ціною 42,87 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 941 864,89 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (188 372,98 грн.);

В ході проведення аналізу цін товарів імпортованих на митну територію України підприємством ТОВ «Борстрой» (код ЄДРПОУ 40914523), проаналізувавши мережу інтернет встановлено сайт компанії нерезидента "WORLDWIDE ENERGY AND MANUFACTURING (NANTONG) CO., LIMITED", яка є постачальником сонячних панелей SOLAR MODULE на адресу ТОВ «Борстрой», а саме: https://www.enfsolar.com/directory/panel/4777/wwmusa-amerisolar.

Аналізом цін встановлено, що компанія "WORLDWIDE ENERGY AND MANUFACTURING (NANTONG) CO., LIMITED" здійснює реалізацію сонячних панелей SOLAR MODULE за мінімальними цінами 0,295 Євро та 0,328 Євро за 1 Вт панелей.

Враховуючи викладене, проаналізувавши ВМД подані підприємством ТОВ «Борстрой» за період 2017-2018 років встановлено, що імпортовано сонячних панелей загальною потужністю 3 581 760 Вт. У розрахунку з мінімальної ціни 0,295 Євро за 1 Вт митна вартість становить 34 158 028,38 грн., відповідно сума податку на додану вартість становить 6 831 605,68 грн

Фактично вартість задекларованих в ВМД сонячних панелей становить 13 442 595,6 грн., з якої сплачено ПДВ в сумі 2 847 857 грн.

Таким чином сума ухилення від сплати ПДВ при заниженні митної вартості становить 3 844 986,13 грн.

Фактично сонячні батареї за готівкові кошти продаються замовникам - підприємствам зареєстрованим в Київській області, які здійснюють будівництво сонячних електростанцій на території Херсонської області під виглядом інвестиційних проектів, з метою здешевлення собівартості.

Послуги з декларування по заниженій митній вартості сонячних панелей SOLAR MODULE, підприємству ТОВ «Борстрой», надає митний брокер ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 ), яка також надає послуги з розмитнення товарів по заниженій митній вартості імпортованих з Китаю.

27.06.2018 від ОУ ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим та м. Севастополі надано відомості щодо брокера підприємства ТОВ «Борстрой» (код ЄДРПОУ 40914523), ОСОБА_4 , відносно якої складено протокол №0111/50800/18 від 10.05.2018 про порушення митних правил.

Було задокументовано незаявлення в митній декларації №UA508030/2018/002461 від 07.05.2018 декларантом за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товар, а саме: сонячні фотоелектричні елементи кремнієві, зібрані у модулі і вмонтовані в панель (панель являє собою раму з алюмінію з загартованим склом), у комплекті з кабелем та роз`ємами, потужністю 260 Вт. Торгівельна марка Hareonsolar; виробник: Jiangyin Hareon Power CO Ltd у кількості 480 шт. на суму 588 401,92 грн.

Зазначене діяння має ознаки порушення митних правил, передбаченого ст. 472 МКУ.

В подальшому, відповідно до висновку №142005901-0910 Одеського управління з питань експертиз та досліджень Департаменту податкових та митних експертиз ДФС встановлено, що фактична вартість сонячних фотоелектричних елементів складає 2 022 417,6 грн., що підтверджує заниження митної вартості товарів, поданих до митного оформлення підприємством службовими особами підприємства ТОВ «Борстрой» та декларантом ОСОБА_4 .

На теперішній час товари, заявлені по ВМД №UA508030/2018/002461 від 07.05.2018 вилучені та знаходяться на території складу Митниці ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі за адресою: м. Олешки, вул. Гвардійська, буд. 123.

У зв`язку з вищевикладеним на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні огляду, з метою недопущення втрати доказів вчинення кримінального правопорушення.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити на підставі зазначених доказів.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Під час огляду було вилучено відбитки слідів, речі та предмети, які мають значення для кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Ч. 2 ст. 237 КПК України передбачає, що огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами КПК України, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до вимог ч. 3 ст. 233 КПК України слідчий має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчинення злочину.

Ч. 5 ст. 237 КПК України при проведені огляду дозволяється вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження та речей вилучених з обігу.

Враховуючи те, що іншим шляхом, ніж проведенням огляду складу Митниці ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі за адресою: м. Олешки, вул. Гвардійська, буд. 123, з метою виявлення та вилучення товарів, заявлених ТОВ «Борстрой» по ВМД №UA508030/2018/002461 від 07.05.2018, не можливо виконати вимоги ст. 2 КПК України щодо захисту держави від кримінальних правопорушень, з метою використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явлення при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах та швидкого і повного розслідування кримінального правопорушення, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись положеннями ст.ст. 110, 233, 234, 237КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення огляду території земельної ділянки (та спорудами розміщеними на ній), що розташована за адресою Херсонська обл. м. Олешки, вул. Гвардійська, буд. 123, що на праві власності, відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо об`єкта нерухомого майна №129221409 належить ТОВ "Механічний завод" (код ЄДРПОУ 30667065) у частці 1/1, ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ) у частці 1, ТОВ "Транзит Юг" (код ЄДРПОУ 32618444) у частці 1/1 слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_2 , ОСОБА_10 , заступнику начальника відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_11 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_12 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_13 , о/у ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_14 та іншим оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, з метою вилучення сонячних фотоелектричних елементів кремнієвих, зібраних у модулі і вмонтовані в панель у комплекті з кабелем та роз`ємами, що були заявлені по ВМД №UA508030/2018/002461 від 07.05.2018 ТОВ «Борстрой» (код 40914523), які мають значення для встановлення істини у справі та можуть підтверджувати причетність службових осіб ТОВ «Борстрой» (код 40914523) до протиправної діяльності, спрямованої на ухилення від сплати податків, а також інших предметів і документів, які можуть бути використані для забезпечення можливого цивільного позову до ТОВ «Борстрой» (код 40914523) або виявлення інших злочинів.

Встановити строк дії ухвали до 03.08.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя