Ухвала

від 21.09.2018 по справі 755/14282/18

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №:755/14282/18

1кс/755/5170/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"21" вересня 2018 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , у межах кримінального провадження №32018100100000096 від 12.07.2018 року, про надання дозволу на проведення обшуку,

за участю учасників судового провадження:

слідчого ОСОБА_3 ,

в с т а н о в и в:

Слідчий з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві звернувся до суду з вказаним клопотанням, у межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100100000096 від 12.07.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Клопотанням обґрунтоване тим, що невстановлені особи, в період 2017-2018 роки створили/придбали ТОВ «Аванта-Комплект» (код 41055648). В подальшому невстановленими особами ввозились товарно-матеріальні цінності на митну територію України за заниженими цінами з метою ухилення від сплати податків та мита при розмитненні товарів. Фактично імпортований товар на митну територію України реалізовувався невстановленими особами від імені ТОВ «Аванта-Комплект» (код 41055648) без належного документального оформлення за грошові кошти фізичним особам підприємцям зареєстрованих на території України та через інтернет-ресурси. Документальне оформлення безтоварних операцій по реалізації імпортованих ТМЦ з метою прикриття незаконної діяльності оформлялись в адресу «фіктивних» підприємств, а саме: ТОВ «Равенна Групп» (код 41648694), ТОВ «Лімітед Едішіон» (код 40143413), ТОВ «Бонер» (код 41444963), ТОВ «Мерліон Групп» (код 41606261), ТОВ «Сіа Інтернейшнл» (код 41606345), ТОВ «Баггер-Мк» (код 41924490), ТОВ «Немокс Лайф» (код 41924401), ТОВ «Будексперт Лтд» (код 41647842), ТОВ «Детлайм» (код 41585425), ТОВ «Сінта-Інвест» (код 41924464), ТОВ «Міланж Де Люкс» (код 41815065), ТОВ «Флейм Спб» (код 41925033), ТОВ «Полігрум» (код 41923518), ТОВ «Одрілен» (код 41924731), ТОВ «Глорія-Капітал» (код 41924438), ТОВ «Алто-Групп-Торг» (код 41924485), ТОВ «Тарф Груп» (код 41818035), ТОВ «Аверс-Групз» (код 41924967), ТОВ «Кроксис» (код 41923874), ТОВ «Роял-Фінанс» (код 41924637), ТОВ «Алеф-Євро-Трейд» (код 41924417), ТОВ «Про-Ксіма» (код 41820295), ТОВ «Белатрикс» (код 41818155), ТОВ «Тонар-Інокс-Трейд» (код 41924946), ТОВ «Селма Лайн» (код 41934451), ТОВ «Леонгард-Моторз» (код 41924930), ТОВ «Олівертум» (код 41923570), ТОВ «Тригидія» (код 41924145), ТОВ «Сергас» (код 41677835), ТОВ «Макон Прогрес» (код 41925159), ТОВ «Тд Епсілон» (код 41651780), ТОВ «Такос Групп» (код 41829256), ТОВ «Брауз Ком Серівіс» (код 41815039), ТОВ «Кросс-Тайм» (код 41829282), ТОВ «Кібріт» (код 41583564), а також для надання податкової вигоди третім особам, серед яких ТОВ «Данко-Тойс» (код 37462143).

Також, у ході проведених заходів по кримінальному провадженню було зібрано матеріали щодо порушення чинного податкового законодавства України групою підприємств - імпортерів з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Аванта-Комплект» (код ЄДРПОУ 41055648) та ТОВ «Коларитас» (код ЄДРПОУ 41722070), які зареєстровані невстановленими особами на території м. Києва на підставних осіб та здійснюють свою діяльність із ввезення з Китаю, Польщі та розмитнення товарів широкого вжитку (іграшки, зварювальне обладнання, товари для риболовлі, товари для тварин, фарби, розчинники та ін.) за заниженими цінами в 5 10 разів на території Київської міської митниці ДФС.

Крім того, вказано, що за результатами проведених заходів здійснено відпрацювання підприємства імпортера ТОВ «Коларитас» (код ЄДРПОУ 41722070), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, податкова адреса: м. Київ, пров. Новопечерський, буд. 19/3, основний вид діяльності оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Директором та головним бухгалтером вказаного підприємства є ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , засновником є підприємство-нерезидент «Проджектінг Інновейшн» (Естонія).

Проведеним аналізом інформаційно-аналітичних систем ГУ ДФС у м. Києві, встановлено, що протягом червня серпня 2018 року ТОВ «Коларитас» здійснювало імпорт товарно-матеріальних цінностей (фарби, розчинники, лак та ін.) від підприємств-нерезидента «ELBUD Sp. z.o.o.» (Польща) загальною фактурною вартістю 3,2 млн. грн. Крім того, протягом липня серпня 2018 року ТОВ «Коларитас» відобразило документальне оформлення безтоварних операцій з придбання ТМЦ (абразивна паста, затверджував, полі роль та ін.) від підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Колорсервіс» (код 40080500) на загальну суму 1,9 млн. грн. (315,4 тис. грн. ПДВ).

Згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Коларитас» протягом 2018 року відображено операції з продажу імпортованих та придбаних на внутрішньому ринку ТМЦ на суму 6,5 млн. грн. (1,1 млн. грн. ПДВ) в адресу підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Колорсервіс» та підприємства реального сектору економіки ТОВ «Свідіс Україна» (код ЄДРПОУ 40370524).

Також з`ясовано, що 07.08.2018 року невстановленими особами від імені ТОВ «Коларитас» до Київської міської митниці ДФС подано митну декларацію № UA100070/2018/233831 про розмитнення ввезених з Польщі на митну територію України товарно-матеріальних цінностей (фарби, розчинники, лаки, затверджувачі та ін.) за заниженими цінами загальною фактурною вартістю 1282 009,42 грн.

Згідно митної декларації від 07.08.2018 року № UA100070/2018/233831 встановлено наступне: митна вартість товару 1282009,42 грн.; код митниці на кордоні НОМЕР_2 Волинська митниця ДФС; відправник «ELBUD Sp. z.o.o.» (Польща), одержувач ТОВ «Коларитас» (код ЄДРПОУ 41722070); опис товару: фарби на основі синтетичних полімерів, затверджувачі, лаки, шпаклівки, розчинники, розріджувачі, обладнання та пристрої для фільтрування та очищення повітря, частини пневматичних інструментів, пульверизатори та ін. товари згідно інвойсів № 01-08Н/2018 та № 02-08Н/2018, державний номер транспортного засобу НОМЕР_3 / НОМЕР_4 ; місцезнаходження товарів: 100-025-1-1 - СТЗ та МС ДП «УДЦТС «Ліски» за адресою: м. Київ, вул. О. Довбуша, буд. 22.

За результатами проведених заходів, працівниками десятого відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що після розмитнення вищевказаного товару, що знаходився на транспортному засобі «RENAULT MAGNUM» з державним номером НОМЕР_3 / НОМЕР_4 здійснено його транспортування за адресою: м. Київ, вул. Вікентія Хвойки, буд. 21. У ході обстеження даної адреси з`ясовано, що на вказаній території знаходяться складські приміщення, в які невідомими особами здійснювалось розвантаження імпортованих ТОВ «Коларитас» товарів із транспортного засобу «RENAULT MAGNUM» з державним номером НОМЕР_3 / НОМЕР_4 .

Відповідно до відомостей з Державного реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що нерухомість за адресою: м. Київ, вул. Вікентія Хвойки, буд. 21, на праві власності належить територіальній громаді міста Києва в особі Київської міської ради (код ЄДРПОУ 22883141), ТОВ «Ніко-Плюс» (код ЄДРПОУ 33565802), ТОВ «Алеко - Груп» (код ЄДРПОУ 33565865), ТОВ «Квік Компані» (код ЄДРПОУ 33565734) та ТОВ «КВІК» (код ЄДРПОУ 32101693).

Згідно інформаційно аналітичних баз ГУ ДФС у м. Києві, встановлено, що ТОВ «Свідіс Україна» (код ЄДРПОУ 40370524) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, податкова адреса: м. Київ, Печерський узвіз, буд. 3, основний вид діяльності оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів.

Крім того, згідно АІС «ЄРПН» з`ясовано, що ТОВ «Свідіс Україна» (код ЄДРПОУ 40370524) протягом 2018 року здійснено придбання фарб, затверджувачів, лаків, шпаклівок, розчинників та ін. на загальну суму 10314305,5 грн. (1719050,92 грн. ПДВ) за заниженими цінами від підприємств - імпортерів з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Коларитас» (код ЄДРПОУ 41722070) та ТОВ «Колорсервіс» (код ЄДРПОУ 40080500) з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків під час продажу вказаних товарів.

Також, використовуючи інформацію, що розміщена на сайті інтернет магазину https://www.svydis.com.ua/uk проведено аналіз цін на імпортовані товари ТОВ «Коларитас» (код ЄДРПОУ 41722070), а саме: фарби, затверджувачі, лаки, шпаклівки, розчинники та встановлено, що митна вартість товарів ввезених вказаним підприємством занижена в близько 10 разів.

Крім того, вказано, що з метою встановлення всіх обставин проведених фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до організації злочинної схеми, отримання речових доказів, виникла необхідність у проведенні обшуку складських /нежитлових/ приміщеннях, де фактично знаходяться товарно-матеріальні цінності імпортовані на митну територію України ТОВ «Коларитас», ТОВ «Колорсервіс», що знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Вікентія Хвойки, буд. 21, та фактично використовується ТОВ «Свідіс Україна» (код ЄДРПОУ 40370524).

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.

Вислухавши доводи слідчого, якими він обґрунтував клопотання та дослідивши надані копії документів, слідчий суддя приходить до наступного.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

В свою чергу, ст.8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року встановлює, що кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції.

Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Водночас відповідно до ч.1 ст.234 Кримінального процесуального кодексу України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук - це слідча дія, що являє собою процесуальне примусове обстеження приміщень, місцевості, окремих осіб з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Залежно від об`єкта обшук поділяється на три види: 1) обшук приміщень: а) житла чи іншого володіння особи; б) службових і виробничих приміщень підприємств, установ, організацій; 2) обшук місцевості /саду, городу, подвір`я, ділянок лісу, поля тощо/; 3) обшук особи /ч. 3 ст. 208 КПК/.

Фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема, можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Обшук проводиться також і в тому випадку, коли є достатні дані про те, що в певному приміщенні або місці знаходяться розшукувані особи, трупи чи тварини. Такі дані можуть бути одержані кримінальним процесуальним шляхом і міститися в матеріалах кримінального провадження /у показаннях та інших повідомленнях громадян і посадових осіб, заявах, поясненнях, рапортах/, у протоколах слідчих (розшукових), негласних слідчих /розшукових/ дій та ін.

Ці дані також можуть бути отримані оперативно-розшуковим шляхом.

В свою чергу, поняття житла, іншого володіння особи визначене у ч.2 ст.233 КПК, де вказано, що під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також усі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Окремо необхідно наголосити, що постанова Пленуму ВСУ від 28 березня 2008 року № 2 «Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства» звертає увагу судів на те, що згідно з практикою ЄСПЛ вжите у п.1 ст.8 Конвенції поняття «житло» охоплює не лише житло приватної особи.

Крім того, слідчий суддя враховує, що згідно ч.5 ст.9 КПК України, кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

У справі «Бакланов проти Росії» /рішення від 9 червня 2005 р./, так і в справі «Фрізен проти Росії» /рішення від 24 березня 2005 р./, ЄСПЛ зазначив, що досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу «законності» і воно не було свавільним. Окрім того, у справі «Ізмайлов проти Росії» (п.38 рішення від 16 жовтня 2008 р.) ЄСПЛ встановив, що для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити «особистий і надмірний тягар для особи».

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи, а тому клопотання прокурора про обшук, в рамках наявного кримінального провадження, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Крім того, слідчим у судовому засіданні доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про які йдеться у клопотанні прокурора, а також про неможливість отримати речі і документи, зазначені у клопотанні, без проведення обшуку.

Згідно з ч.5 ст.236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження. Обшук особи повинен бути здійснений особами тієї ж статі.

Керуючись ст.ст. 110, 234-236 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , у межах кримінального провадження №32018100100000096 від 12.07.2018 року, за кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , або слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №32018100100000096 від 12.07.2018 року: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 на проведення обшуку нежитлових приміщень, за адресою: м. Київ, вул. Вікентія Хвойки, буд. 21, які використовуються для здійснення господарської діяльності ТОВ «Свідіс Україна» (код ЄДРПОУ 40370524), згідно витягу з реєстру нерухомого майна, приміщення належить територіальній громаді міста Києва в особі Київської міської ради (код ЄДРПОУ 22883141), ТОВ «Ніко-Плюс» (код ЄДРПОУ 33565802), ТОВ «Алеко - Груп» (код ЄДРПОУ 33565865), ТОВ «Квік Компані» (код ЄДРПОУ 33565734) та ТОВ «КВІК» (код ЄДРПОУ 32101693), де можуть знаходитись знаряддя, засоби вчинення кримінального правопорушення, майно, яке було здобуте у результаті його вчинення, товарно-матеріальні цінності імпортованих на митну територію України ТОВ «Коларитас» (код ЄДРПОУ 41722070) та ТОВ «Колорсервіс» (код ЄДРПОУ 40080500), а саме: фарби на основі синтетичних полімерів, затверджувачі, лаки, шпаклівки, розчинники, розріджувачі, обладнання та пристрої для фільтрування та очищення повітря, частини пневматичних інструментів, пульверизатори та ін. товари згідно інвойсів № 01-08Н/2018 та № 02-08Н/2018, державний номер транспортного засобу НОМЕР_3 / НОМЕР_4 ; місцезнаходження товарів: 100-025-1-1 - СТЗ та МС ДП «УДЦТС «Ліски» за адресою: м. Київ, вул. О. Довбуша, буд. 22 та фінансово-господарської документації (договорів з додатками, актів прийому-передачі, специфікацій, видаткових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, банківських виписок, інвойсів, вантажно-митних декларацій).

Копію ухвали вручити учасникам кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя